山西焦煤集团财务有限责任公司内部控制制度研究
煤炭企业会计内部控制及风险防范对策研究
煤炭企业会计内部控制及风险防范对策研究一、煤炭企业会计内部控制存在的问题1.1 财务报告的真实性问题煤炭企业通常面临着利润不断增长的压力，为了满足利润增长的要求，有些企业可能会采取不正当手段进行财务造假，虚报利润。
这种行为不仅违背了会计准则，也损害了投资者利益，极大地影响了行业的健康发展。
1.2 资产安全风险煤炭企业的生产经营环境相对复杂，存在着很大的资产安全风险。
有些企业在资产管理方面存在疏漏，导致资产被挪用、滥用等问题，给企业造成了重大经济损失。
1.3 内部控制流程不畅由于煤炭企业的规模较大，生产经营活动繁杂，其财务管理和内部控制体系相对薄弱。
内部控制流程不畅导致了企业在日常经营中存在着很大的漏洞，控制手段不够完善。
2.1 加强内部控制意识企业应加强内部控制意识培养，提高员工的内控意识，认识到内部控制对企业的重要性。
建立健全的内部控制管理制度，规范企业内部人员行为，提高企业内部管理的规范性。
2.2 强化财务报告审查企业应加大对财务报告的审查力度，确保财务报告真实可靠。
建立独立的审计机构，加强对财务报告的审计监督，杜绝财务造假行为。
2.3 完善资产管理企业应建立完善的资产管理制度，加强对资产的保护和使用。
加强对资产流动的管理，防止资产被挪用、滥用等问题的发生。
加强对资产的定期盘点，确保资产安全。
2.4 优化内部控制流程企业应优化内部控制流程，建立高效的内部控制流程体系。
通过对企业内部控制流程的合理调整，提高内部控制的效率和有效性，减少风险的发生。
2.5 提高财务人员素质企业应加强对财务人员的培训和教育，提高其财务管理水平和业务素质。
加强对财务人员的职业道德和责任意识教育，防止其利用职权进行不当行为。
2.6 加强内部监督企业内部应建立有效的监督机制，加强对内部控制的自查自纠。
建立健全的内部监督机构，加强对内部控制的监督和管理，及时发现问题并及时纠正，确保企业内部控制系统的健康运行。
三、结论煤炭企业作为我国重要的能源资源行业，其会计内部控制及风险防范问题是至关重要的。
完善山西省煤炭企业内部控制的研究
中 国 管 理 信 息 化
Ｃｈ ｉ ｎ ａ Ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍｅ ｎ ｔ Ｉ ｎ ｆ ｏ ｒ ｍａ ｔ ｉ ， ２ ０ １ ５
Ｖｏ １ ． １ ８ ． Ｎｏ ． １ ３
第１ ８ 卷第 １ ３ 期
在 朝 着 多 元 化 发 展 的 过 程 中 ．企 业 的 日常 经 营管 理变 得 日趋 复 资安全完整
杂． 投资主体 、 经营形式 等方 面多元化 的发展 ， 让 内部控制 工作 基础 ． 煤炭企业建立健全完善 的内部控制制度 ． 对财产物 资的保
显得尤为重要。内部控制就是企业为了实现资产的安全 、 防止舞 管使用 采取 各种控制手段 ． 有效地 防止和减少财产物资被损坏 。 弊行为 的发生 、 实现经营管理 目标而采取 的一 系列措施和方法 ． 防止贪污 、 盗窃 、 挪用等不合 理使用 问题 的发生 ， 确保煤炭企业
完善 山西省煤炭企业 内部控制 的研究
牛 丽 云
（ 山西大 学商务 学院， 太原 ０ ３ ０ ０ ０ ６ ）
［ 摘 要］内部控制是现代企业管理制度 中不可缺 少的组成部分 ， 对 于企业的长期可持 续发展具有重要 的现 实意义。煤炭 企业作 为山西省经济快速发展的基础产业之 一， 为确保煤炭企业的生产经营活动有序 、 高效地进行 ， 建立健全 内部控制制
［ 收稿 日期 ］ ２ ０ １ ５ — ０ ３ — １ ５
生产经 营活动正常有序地开展
应该把对人 的激励与约束放在首要位置 ． 要建立起责任 、 权利相 果的贡献大小作 出判 断 ． 从而优化业务流程 ． 降低集 团生产 和经
结合 的财务运行机制 ． 以此来充分挖 掘和发挥管理者 的潜能 ． 调 营成本 。
浅谈煤矿财务管理中的内部控制问题
浅谈煤矿财务管理中的内部控制问题摘要：随着经济的不断发展以及科学技术的不断进步，企事业单位在未来发展中面临全新的机遇和挑战，这就使得煤矿企业必须紧随经济环境进行改革，煤矿企业财务管理应该更加积极主动的发挥其作用，煤矿企业的财务管理为达到未雨绸缪的作用逐渐导入内部控制体系，内部控制顾名思义就是企业为了实现企业的经济效益，确保资产的完整性，有效利用各种资源在煤矿企业内部采取的措施，导入内部控制的财务管理制度能够更好地促进企业平稳快速的发展，保证经济健康有序运行。
因此，本文对煤矿财务管理中的内部控制问题及措施进行分析。
财务管理内部控制作为企业管理工作中的重要组成部分，能够直接影响企业的发展状况。
随着新政府会计制度的不断深入，企业财务管理内部控制工作也迎来了新的挑战，想要提高企业服务质量，促进企业稳定发展，企业需要结合新政府会计制度进行分析，充分做到与时俱进，创新和优化财务管理内部控制工作。
因此，本文针对新政府会计制度对企业财务管理内部控制的影响进行分析，希望能够为相关人士提供参考和借鉴，从而为企业实现持续发展这一目标奠定良好基础。
关键词：煤矿财务管理；内部控制；问题；措施企业财务管理内部控制属于企业经营管理中的重要环节，也是提升企业竞争力的关键因素。
开展企业财务管理内控工作能有效保证企业的资产安全，也能确保财务信息的真实性与准确性，提高资金使用率。
对于煤矿企业来说，财务管理不能脱离内部控制而单独开展，而应将二者有机结合起来，充分发挥出财务内控在企业中的作用。
1煤矿财务管理加强内部控制的重要意义1.1强有力的内部控制是提升煤矿企业安全的保证煤矿安全生产是事关人民群众生命安全的重大事项，前些年，我国各地陆续发生了一系列造成重大伤亡的煤矿生产事故，在很大程度上来看，这与忽视内部控制密切相关，血淋淋的教训值得国人深思和警惕。
近两年来，煤矿企业强化内部控制管理，将内部控制理论运用到煤矿企业各个环节，煤矿安全事关大幅下降；同时，加强财务管理中内部控制是控制企业经济风险的迫切需要；因此，强化内部控制，并将内部控制运用到煤矿企业日常各工作环节中是保障企业安全的必然要求，煤矿企业应在包括财务管理在内的各项工作中稳步实施。
煤炭企业会计内部控制及风险防范对策研究
煤炭企业会计内部控制及风险防范对策研究随着煤炭企业行业的发展，其内部风险也在不断增加。
为了保障企业财务安全以及经营稳定，煤炭企业需要建立和完善会计内部控制体系以及风险防范对策。
一、会计内部控制体系1.制定完善的内部控制制度煤炭企业需要制定完善的内部控制制度，包括控制投资、融资、经营、现金流等方面。
内部控制制度的制定需要有可操作性，并且严格执行。
2.建立内部控制流程图煤炭企业需要建立内部控制流程图，通过制定清晰明确的内部控制流程图，可以为内部控制提供有条理和规范的指导。
3.加强内部审计煤炭企业需要加强内部审计，建立专业审计机构，并定期对企业内部进行审计。
通过内部审计可以发现并解决企业存在的问题。
二、风险防范对策1.加强对客户信用风险的评估和管理煤炭企业需要建立健全的客户信用评估体系，并对客户的信用风险进行有效管理。
在签订合同前，需要对客户进行评估，对信用等级较低的客户需要采取更严格的风险管理措施。
煤炭企业需要加强对市场风险的管理。
在制定经营计划时，要考虑市场风险因素，根据市场变化及时调整经营策略。
在签订长期合同时，需要进行风险分析，减少市场风险带来的损失。
3.加强对供应链风险的管理煤炭企业需要加强对供应链风险的管理。
对供货商进行评估，签订合同前，需对供应商进行资质审查和风险评估。
对于供货商存在的风险问题，煤炭企业需要建立完善的风险管理机制，并进行监督管理。
总之，煤炭企业需要建立和完善会计内部控制体系以及风险防范对策。
只有建立健全的会计内部控制体系，加强内部审计，并制定完善的风险管理措施，煤炭企业才能在竞争中立于不败之地。
浅析煤炭企业内部控制制度建设
浅析煤炭企业内部控制制度建设引言煤炭行业作为我国能源领域中非常重要的组成部分，其内部控制制度的建设对于保障企业的经营安全和可持续发展起着至关重要的作用。
本文将从以下几个方面对煤炭企业内部控制制度的建设进行浅析。
1. 内部控制制度的概念和意义内部控制制度是指企业为了保障企业财务报表的真实性、完整性和可靠性，以及保障企业财产安全和合法合规经营等目标而建立的一系列制度、规程和控制措施的总称。
内部控制制度的建设对于煤炭企业具有以下几个重要意义：1.提高经营效率：内部控制制度能够规范企业的各项经营活动，减少错误和失误的发生，提高工作效率。
2.保护企业利益：通过建立合理的内部控制制度，能够保护企业财产免受损失，并防范内部人员的不当行为。
3.促进合规管理：内部控制制度能够确保企业按照相关法律法规、规章制度进行运营，有效遵守合规要求，保证企业合规经营。
4.提升企业形象：建立完善的内部控制制度有助于提升企业形象，增强投资者和合作伙伴的信心，促进企业的持续发展。
2. 煤炭企业内部控制制度建设的原则在建设煤炭企业内部控制制度时，应遵循以下原则：1.合规管理原则：建立的内部控制制度要符合国家法律法规和行业管理要求，确保企业合规经营。
2.风险管理原则：针对煤炭企业的特点和风险，建立相应的风险管理控制措施，及时应对可能出现的风险。
3.有效性原则：内部控制制度必须能够确保企业目标的有效实现，提高工作效率和管理效益。
4.适度原则：内部控制制度建设要根据企业的规模、性质和发展阶段进行量身定制，避免过度或不足。
3. 煤炭企业内部控制制度建设的关键内容煤炭企业内部控制制度建设的关键内容包括：3.1 公司治理体系建设公司治理体系是煤炭企业内部控制制度建设的基础。
包括建立健全的管理层级、明确各级管理人员的职责和权力、建立有效的内外部监督机制等。
3.2 内部控制流程设计内部控制流程设计是煤炭企业内部控制制度建设的核心内容。
包括明确各项业务流程、制定作业准则和规程、规范资金管理流程等。
试论建立企业内部会计控制制度
外部环境的变化而变化。制度不是僵死的教条 ， 一经制定就永不改变 ， 与
业务相关的法律法规经过 修订 ， 企业 的业务 范围 、 营特点发生 变化等 经 种种情 况， 都会引起制度的改 变。 单位应根据这些变化 ， 与时俱进地对制 度进行 修订 和完善 ， 使之更好 地发挥监督和控制作用。
金收付 、 款项 结算 、 成本计算 、 费用 支付 、 品生产 、 产 商品销售 、 工程建设 等过程中生成的 ， 是会计核算的重要依 据。 保证会计核算的正确性 ． 必须 规 范业务 岗位的原始凭证填制 、 取得和传递制度 ， 这是保证会 计信息 质
量 的关ห้องสมุดไป่ตู้环节。二是严格凭证审查制度 。凭证审查制度包括原始凭证和
内部会 计控制制度 ， 以新的《 是 会计法》 为依 据 ， 以会 计核算 和会 计 监督为中心 ， 以会计 工作和经济管理 中最 薄弱的环节为 重点 ， 研究 制定 的内部控制体系。内部控制制度是单位贯彻执行国家法律法规及规章制 度， 保护资产 的安全完整 ， 防止舞弊行为发生的重要措施 。内部控制制度
记 账凭证 的审查 。对原始凭证 的审查 主要是 审查其各项 内容的合 法性 、 合理性 、 准确性与完整性。 对记账凭证的审查主要是 ： 记账凭证反映的经 济内容是否与原始凭证 相符 ， 用的会计科 目是否 与会 计制度规定 相 使 符， 记载的金额是否 与经 济业务相符 ， 记账 凭证反 映的账户对应关 系是 否清楚 、 编制手续是否齐全完整。三是建立规范的账务处理程序与核对 制度。 根据企业的经营规模 、 生产经营特点和业务量大小 ， 建立规范的账 务处理程序 ， 保证会计信息质量 和工作效率。还要定 期进行账证核对 、 账 账核对、 账表核对 ， 保证账证相符 、 账账相符 、 账表相符。 （ ） 控制制 度。它 是指对企 业各项 经济业务编制详细的预算或 ４ 预算 计划 ， 通过授权 ， 由有关部门对预算执行情况进行控制的制度 。 预算控制 的要求是 ： 编制的预算必须体现单位的经营管理 目标 ， 明确责权 ； 预算执 行过程 中 ， 为了使预算更加切合实 际 ， 应当允许经 过授权批准 对预算进 行调整 ； 时反馈预算执行情况。一个完整 的预算系统包括预算 编制 、 要及
浅谈如何做好煤炭企业财务内部控制
经济视野一、煤炭企业做好财务内部控制的意义煤炭企业是将组织流程和企业的各项活动进行整合,通过一系列的方法和活动,向有利于煤炭企业发展的方向进行。
煤炭企业加强财务内部控制工作有利于企业规范性运作,也有利于企业进行高效性的经营管理,使管理者更容易决策,决策更加可行、科学,有助于管理目标的实现,使日常财务管理活动得到全面控制。
认真做好煤炭企业财务内部控制是保证企业在市场竞争中处于优势的关键,也是煤炭企业财务发展的客观需要。
财务内部控制有利于确保资金的有效利用,能够帮助企业做好资产的安全性和完整性,使企业的经营风险得到降低,企业的经营成本费用得到控制,保证了企业的各项活动的顺利开展。
二、目前煤炭企业财务内部控制存在的问题（一）在煤炭企业内部还存在着对财务管理没有深入认识,管理意识较为缺乏目前,一些煤炭企业还存在着对财务内部控制认真不足,重视不够。
有些管理者认为财务管理就是会计的报表和记账,还没有认识到财务控制和财务分析的重要性,由于对财务内部控制认识不足很容易造成管理上的风险加大。
随着市场经济的发展,煤炭企业所处的环境竞争越来越激烈,要想在竞争中处于有利的地位,就不能忽视财务管理的重要性。
（二）煤炭企业财务管理还存在着较多的漏洞,财务管理体制还要进一步进行完善在计划经济时期,我国的煤炭企业实行的是统收统支的政策,财务管理部门还不完善,还不能很好地对企业财务进行控制和管理。
企业内部财务状况没有进行公开、公示,还不够规范、严谨,会计管理的权限还比较集中,对企业内部管理秩序造成了严重的影响。
同时,企业内部财务数据存在造假现象,财务信息的虚假主要是为了追求经济利益。
（三）一些煤炭企业财务内控制度还不完善一些煤炭企业虽然制定了财务内部控制配套管理制度,但是效果并不是很理想,财务内控制度还不能够很好地得到落实。
财务内部控制部门存在着与其他部门设置重复,没有明晰权责,财务内部控制较难得到发挥。
同时,煤炭企业内部控制环境还比较弱,较为完善的货币资金控制体系还没有建立起来,最终导致财务内部控制不力。
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设煤炭企业是国民经济的重要支柱，为了保证其经济效益和社会效益的发挥，企业必须建立健全的财务内控管理体系。
财务内控管理体系是指在煤炭企业财务管理中，为规范企业内部运作、保障资产安全、防范风险等而建立的一套制度、方法和措施。
本文将就煤炭企业财务内控管理体系建设进行刍议。
一、建立内部控制制度煤炭企业财务内控管理体系建设的基础是建立内部控制制度。
内部控制制度是指为实现企业内部目标和管理意图而建立的一套由企业领导制定、整体设计、全面落实、持续改进的管理制度。
严格的内控制度可以有效规范企业内部运作，有效保障企业资产安全，防范企业内部风险。
对于煤炭企业而言，建立内部控制制度可以保障企业基本经营秩序，有效规范企业内部关系，是煤炭企业财务内控管理体系的基础。
二、完善财务人员责任制财务人员是煤炭企业财务内控管理的执行者，完善财务人员责任制可以有效规范财务人员的行为，保证企业资产安全。
在建立财务内控管理体系中，煤炭企业应该建立完善的财务人员责任制，通过对财务人员的考核、绩效等手段，建立起财务人员的责任意识和工作积极性，提高企业内部管理的效率和质量。
三、完善财务业务管理制度财务业务是煤炭企业最为核心的业务之一，规范财务业务管理制度是财务内控管理体系中的重要一环。
通过完善的财务管理制度可以规范煤炭企业内部的财务运作，有效防范企业内部的风险，提高企业内部的效率和质量。
财务业务管理制度应包括企业的账务管理、财务审计、财务决策等方面。
四、加强内部管理控制内部管理控制是财务内控管理体系的重要组成部分，对于煤炭企业而言更具有重要意义。
加强内部管理控制可以强化企业内部规范化建设，优化企业运作流程，提高内部管理的效率和质量。
内部管理控制包括人员管理、财务审核、信息管理等方面。
五、整合信息系统建立信息系统是财务内控管理体系的一项重要任务，通过建立信息系统可以实现信息资源的高效整合和智能化管理，提高企业的运作效率和质量。
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姓名：宋毅年级：2012级学号：ZSK120503036Q
学科专业：会计学研究方向：财务会计
校内导师：胡南司、煤炭行业、企业集团
ABSTRACT
Now，finance company attached to the enterprise is a very important financial institutions, it with capital as the link, the means of service, enhance the overall cohesion of enterprise, provides the service of financing for groupmembers, is an important financial tool enterprises managed by extensive model to intensive model. Shanxi Coking Coal Group Finance Co. Ltd. (hereinafter referred to as the Shanxi coking coal company Shanxi coking coal group) as an important financial institution, its operation is good or not directly affects the whole of Shanxi coking coal group fund management situation, is also a key factor in promoting the further development of Shanxi coking coal group. Because the establishment time is short, the internal control in the existence of a variety of problems that restrict the development and stable operation of financial companies, so to strengthen the internal control system of Shanxi coking coal company is imminent task.In this paper, the two means of depth on the internal control system of Shanxi coking coal company analysis through literature analysis and case analysis,the difference between financial companies and general enterprises, analyzes the same points with other enterprises in the internal control and the mainbusiness is not the same because of the difference of sex, and then found its internal control system in Shanxi coking coal finance company internship experience, are analyzed from the five aspects of environment, risk evaluation,internal control activity control, information and communication andsupervision, analysis the restricting factors among them, then make rectification and improvement measures are proposed according to theexistence of a series of limited company the problem of development, hope to be able to help the internal control system of Shanxi coking coal companyimprovement.
论文完成日期：2014年5月22日论文答辩日期：＿＿＿
学位授予日期：＿＿
中国矿业大学（北京）
摘 要
财务公司是现在依附于企业集团的非常重要的一类金融机构，它以资金为纽带、服务为手段，增强了企业集团的整体凝聚力，为企业集团的成员企业提供了应有的融资服务，是企业集团的资金管理由粗放型向集约型转变的重要金融工具。山西焦煤集团财务有限责任公司（以下简称山西焦煤财务公司）作为山西焦煤集团重要的金融机构，它的运营良好与否直接影响整个山西焦煤集团资金管理的状况，也是促进山西焦煤集团进一步发展壮大的关键因素。由于成立时间尚短，其内部控制中存在着各种各样的问题制约着财务公司的稳定运行和发展，所以加强山西焦煤财务公司内部控制制度是迫在眉睫的任务。本文通过文献分析和案例分析两种手段对山西焦煤财务公司的内部控制制度进行深度剖析，首先通过研究财务公司与一般企业在主营业务上的区别，分析其在内部控制方面与其他企业的相同点和因主要业务不同而产生的差异性，然后根据在山西焦煤财务公司的实习经历中发现其内部控制制度中存在的问题，分别从内部控制的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面进行剖析，分析其中存在的制约因素，然后根据其中存在的限制企业发展的问题进行整改并提出一系列的改进措施，希望能够对山西焦煤财务公司的内部控制制度改进有所帮助。
硕士专业学位论文
山西焦煤财务公司内部控制制度研究
姓名：宋毅
年级：2012级专硕2班
学院：管理学院
学科专业：会计学
校内导师：胡南薇
校外导师：曹敏
中国矿业大学（北京）
2014年5月
研究生毕业论文
中国矿业大学（北京）
2014年5月
分类号：密 级：
UDC：单位代码：11413
硕士专业学位论文
论文题目：山西焦煤财务公司内部控制制度研究