山西焦煤集团财务有限责任公司内部控制制度研究
煤炭企业会计内部控制及风险防范对策研究
煤炭企业会计内部控制及风险防范对策研究一、煤炭企业会计内部控制存在的问题1.1 财务报告的真实性问题煤炭企业通常面临着利润不断增长的压力，为了满足利润增长的要求，有些企业可能会采取不正当手段进行财务造假，虚报利润。
这种行为不仅违背了会计准则，也损害了投资者利益，极大地影响了行业的健康发展。
1.2 资产安全风险煤炭企业的生产经营环境相对复杂，存在着很大的资产安全风险。
有些企业在资产管理方面存在疏漏，导致资产被挪用、滥用等问题，给企业造成了重大经济损失。
1.3 内部控制流程不畅由于煤炭企业的规模较大，生产经营活动繁杂，其财务管理和内部控制体系相对薄弱。
内部控制流程不畅导致了企业在日常经营中存在着很大的漏洞，控制手段不够完善。
2.1 加强内部控制意识企业应加强内部控制意识培养，提高员工的内控意识，认识到内部控制对企业的重要性。
建立健全的内部控制管理制度，规范企业内部人员行为，提高企业内部管理的规范性。
2.2 强化财务报告审查企业应加大对财务报告的审查力度，确保财务报告真实可靠。
建立独立的审计机构，加强对财务报告的审计监督，杜绝财务造假行为。
2.3 完善资产管理企业应建立完善的资产管理制度，加强对资产的保护和使用。
加强对资产流动的管理，防止资产被挪用、滥用等问题的发生。
加强对资产的定期盘点，确保资产安全。
2.4 优化内部控制流程企业应优化内部控制流程，建立高效的内部控制流程体系。
通过对企业内部控制流程的合理调整，提高内部控制的效率和有效性，减少风险的发生。
2.5 提高财务人员素质企业应加强对财务人员的培训和教育，提高其财务管理水平和业务素质。
加强对财务人员的职业道德和责任意识教育，防止其利用职权进行不当行为。
2.6 加强内部监督企业内部应建立有效的监督机制，加强对内部控制的自查自纠。
建立健全的内部监督机构，加强对内部控制的监督和管理，及时发现问题并及时纠正，确保企业内部控制系统的健康运行。
三、结论煤炭企业作为我国重要的能源资源行业，其会计内部控制及风险防范问题是至关重要的。
完善山西省煤炭企业内部控制的研究
中 国 管 理 信 息 化
Ｃｈ ｉ ｎ ａ Ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍｅ ｎ ｔ Ｉ ｎ ｆ ｏ ｒ ｍａ ｔ ｉ ， ２ ０ １ ５
Ｖｏ １ ． １ ８ ． Ｎｏ ． １ ３
第１ ８ 卷第 １ ３ 期
在 朝 着 多 元 化 发 展 的 过 程 中 ．企 业 的 日常 经 营管 理变 得 日趋 复 资安全完整
杂． 投资主体 、 经营形式 等方 面多元化 的发展 ， 让 内部控制 工作 基础 ． 煤炭企业建立健全完善 的内部控制制度 ． 对财产物 资的保
显得尤为重要。内部控制就是企业为了实现资产的安全 、 防止舞 管使用 采取 各种控制手段 ． 有效地 防止和减少财产物资被损坏 。 弊行为 的发生 、 实现经营管理 目标而采取 的一 系列措施和方法 ． 防止贪污 、 盗窃 、 挪用等不合 理使用 问题 的发生 ， 确保煤炭企业
完善 山西省煤炭企业 内部控制 的研究
牛 丽 云
（ 山西大 学商务 学院， 太原 ０ ３ ０ ０ ０ ６ ）
［ 摘 要］内部控制是现代企业管理制度 中不可缺 少的组成部分 ， 对 于企业的长期可持 续发展具有重要 的现 实意义。煤炭 企业作 为山西省经济快速发展的基础产业之 一， 为确保煤炭企业的生产经营活动有序 、 高效地进行 ， 建立健全 内部控制制
［ 收稿 日期 ］ ２ ０ １ ５ — ０ ３ — １ ５
生产经 营活动正常有序地开展
应该把对人 的激励与约束放在首要位置 ． 要建立起责任 、 权利相 果的贡献大小作 出判 断 ． 从而优化业务流程 ． 降低集 团生产 和经
结合 的财务运行机制 ． 以此来充分挖 掘和发挥管理者 的潜能 ． 调 营成本 。
浅谈煤矿财务管理中的内部控制问题
浅谈煤矿财务管理中的内部控制问题摘要：随着经济的不断发展以及科学技术的不断进步，企事业单位在未来发展中面临全新的机遇和挑战，这就使得煤矿企业必须紧随经济环境进行改革，煤矿企业财务管理应该更加积极主动的发挥其作用，煤矿企业的财务管理为达到未雨绸缪的作用逐渐导入内部控制体系，内部控制顾名思义就是企业为了实现企业的经济效益，确保资产的完整性，有效利用各种资源在煤矿企业内部采取的措施，导入内部控制的财务管理制度能够更好地促进企业平稳快速的发展，保证经济健康有序运行。
因此，本文对煤矿财务管理中的内部控制问题及措施进行分析。
财务管理内部控制作为企业管理工作中的重要组成部分，能够直接影响企业的发展状况。
随着新政府会计制度的不断深入，企业财务管理内部控制工作也迎来了新的挑战，想要提高企业服务质量，促进企业稳定发展，企业需要结合新政府会计制度进行分析，充分做到与时俱进，创新和优化财务管理内部控制工作。
因此，本文针对新政府会计制度对企业财务管理内部控制的影响进行分析，希望能够为相关人士提供参考和借鉴，从而为企业实现持续发展这一目标奠定良好基础。
关键词：煤矿财务管理；内部控制；问题；措施企业财务管理内部控制属于企业经营管理中的重要环节，也是提升企业竞争力的关键因素。
开展企业财务管理内控工作能有效保证企业的资产安全，也能确保财务信息的真实性与准确性，提高资金使用率。
对于煤矿企业来说，财务管理不能脱离内部控制而单独开展，而应将二者有机结合起来，充分发挥出财务内控在企业中的作用。
1煤矿财务管理加强内部控制的重要意义1.1强有力的内部控制是提升煤矿企业安全的保证煤矿安全生产是事关人民群众生命安全的重大事项，前些年，我国各地陆续发生了一系列造成重大伤亡的煤矿生产事故，在很大程度上来看，这与忽视内部控制密切相关，血淋淋的教训值得国人深思和警惕。
近两年来，煤矿企业强化内部控制管理，将内部控制理论运用到煤矿企业各个环节，煤矿安全事关大幅下降；同时，加强财务管理中内部控制是控制企业经济风险的迫切需要；因此，强化内部控制，并将内部控制运用到煤矿企业日常各工作环节中是保障企业安全的必然要求，煤矿企业应在包括财务管理在内的各项工作中稳步实施。
煤炭企业会计内部控制及风险防范对策研究
煤炭企业会计内部控制及风险防范对策研究随着煤炭企业行业的发展，其内部风险也在不断增加。
为了保障企业财务安全以及经营稳定，煤炭企业需要建立和完善会计内部控制体系以及风险防范对策。
一、会计内部控制体系1.制定完善的内部控制制度煤炭企业需要制定完善的内部控制制度，包括控制投资、融资、经营、现金流等方面。
内部控制制度的制定需要有可操作性，并且严格执行。
2.建立内部控制流程图煤炭企业需要建立内部控制流程图，通过制定清晰明确的内部控制流程图，可以为内部控制提供有条理和规范的指导。
3.加强内部审计煤炭企业需要加强内部审计，建立专业审计机构，并定期对企业内部进行审计。
通过内部审计可以发现并解决企业存在的问题。
二、风险防范对策1.加强对客户信用风险的评估和管理煤炭企业需要建立健全的客户信用评估体系，并对客户的信用风险进行有效管理。
在签订合同前，需要对客户进行评估，对信用等级较低的客户需要采取更严格的风险管理措施。
煤炭企业需要加强对市场风险的管理。
在制定经营计划时，要考虑市场风险因素，根据市场变化及时调整经营策略。
在签订长期合同时，需要进行风险分析，减少市场风险带来的损失。
3.加强对供应链风险的管理煤炭企业需要加强对供应链风险的管理。
对供货商进行评估，签订合同前，需对供应商进行资质审查和风险评估。
对于供货商存在的风险问题，煤炭企业需要建立完善的风险管理机制，并进行监督管理。
总之，煤炭企业需要建立和完善会计内部控制体系以及风险防范对策。
只有建立健全的会计内部控制体系，加强内部审计，并制定完善的风险管理措施，煤炭企业才能在竞争中立于不败之地。
浅析煤炭企业内部控制制度建设
浅析煤炭企业内部控制制度建设引言煤炭行业作为我国能源领域中非常重要的组成部分，其内部控制制度的建设对于保障企业的经营安全和可持续发展起着至关重要的作用。
本文将从以下几个方面对煤炭企业内部控制制度的建设进行浅析。
1. 内部控制制度的概念和意义内部控制制度是指企业为了保障企业财务报表的真实性、完整性和可靠性，以及保障企业财产安全和合法合规经营等目标而建立的一系列制度、规程和控制措施的总称。
内部控制制度的建设对于煤炭企业具有以下几个重要意义：1.提高经营效率：内部控制制度能够规范企业的各项经营活动，减少错误和失误的发生，提高工作效率。
2.保护企业利益：通过建立合理的内部控制制度，能够保护企业财产免受损失，并防范内部人员的不当行为。
3.促进合规管理：内部控制制度能够确保企业按照相关法律法规、规章制度进行运营，有效遵守合规要求，保证企业合规经营。
4.提升企业形象：建立完善的内部控制制度有助于提升企业形象，增强投资者和合作伙伴的信心，促进企业的持续发展。
2. 煤炭企业内部控制制度建设的原则在建设煤炭企业内部控制制度时，应遵循以下原则：1.合规管理原则：建立的内部控制制度要符合国家法律法规和行业管理要求，确保企业合规经营。
2.风险管理原则：针对煤炭企业的特点和风险，建立相应的风险管理控制措施，及时应对可能出现的风险。
3.有效性原则：内部控制制度必须能够确保企业目标的有效实现，提高工作效率和管理效益。
4.适度原则：内部控制制度建设要根据企业的规模、性质和发展阶段进行量身定制，避免过度或不足。
3. 煤炭企业内部控制制度建设的关键内容煤炭企业内部控制制度建设的关键内容包括：3.1 公司治理体系建设公司治理体系是煤炭企业内部控制制度建设的基础。
包括建立健全的管理层级、明确各级管理人员的职责和权力、建立有效的内外部监督机制等。
3.2 内部控制流程设计内部控制流程设计是煤炭企业内部控制制度建设的核心内容。
包括明确各项业务流程、制定作业准则和规程、规范资金管理流程等。
试论建立企业内部会计控制制度
外部环境的变化而变化。制度不是僵死的教条 ， 一经制定就永不改变 ， 与
业务相关的法律法规经过 修订 ， 企业 的业务 范围 、 营特点发生 变化等 经 种种情 况， 都会引起制度的改 变。 单位应根据这些变化 ， 与时俱进地对制 度进行 修订 和完善 ， 使之更好 地发挥监督和控制作用。
金收付 、 款项 结算 、 成本计算 、 费用 支付 、 品生产 、 产 商品销售 、 工程建设 等过程中生成的 ， 是会计核算的重要依 据。 保证会计核算的正确性 ． 必须 规 范业务 岗位的原始凭证填制 、 取得和传递制度 ， 这是保证会 计信息 质
量 的关ห้องสมุดไป่ตู้环节。二是严格凭证审查制度 。凭证审查制度包括原始凭证和
内部会 计控制制度 ， 以新的《 是 会计法》 为依 据 ， 以会 计核算 和会 计 监督为中心 ， 以会计 工作和经济管理 中最 薄弱的环节为 重点 ， 研究 制定 的内部控制体系。内部控制制度是单位贯彻执行国家法律法规及规章制 度， 保护资产 的安全完整 ， 防止舞弊行为发生的重要措施 。内部控制制度
记 账凭证 的审查 。对原始凭证 的审查 主要是 审查其各项 内容的合 法性 、 合理性 、 准确性与完整性。 对记账凭证的审查主要是 ： 记账凭证反映的经 济内容是否与原始凭证 相符 ， 用的会计科 目是否 与会 计制度规定 相 使 符， 记载的金额是否 与经 济业务相符 ， 记账 凭证反 映的账户对应关 系是 否清楚 、 编制手续是否齐全完整。三是建立规范的账务处理程序与核对 制度。 根据企业的经营规模 、 生产经营特点和业务量大小 ， 建立规范的账 务处理程序 ， 保证会计信息质量 和工作效率。还要定 期进行账证核对 、 账 账核对、 账表核对 ， 保证账证相符 、 账账相符 、 账表相符。 （ ） 控制制 度。它 是指对企 业各项 经济业务编制详细的预算或 ４ 预算 计划 ， 通过授权 ， 由有关部门对预算执行情况进行控制的制度 。 预算控制 的要求是 ： 编制的预算必须体现单位的经营管理 目标 ， 明确责权 ； 预算执 行过程 中 ， 为了使预算更加切合实 际 ， 应当允许经 过授权批准 对预算进 行调整 ； 时反馈预算执行情况。一个完整 的预算系统包括预算 编制 、 要及
浅谈如何做好煤炭企业财务内部控制
经济视野一、煤炭企业做好财务内部控制的意义煤炭企业是将组织流程和企业的各项活动进行整合,通过一系列的方法和活动,向有利于煤炭企业发展的方向进行。
煤炭企业加强财务内部控制工作有利于企业规范性运作,也有利于企业进行高效性的经营管理,使管理者更容易决策,决策更加可行、科学,有助于管理目标的实现,使日常财务管理活动得到全面控制。
认真做好煤炭企业财务内部控制是保证企业在市场竞争中处于优势的关键,也是煤炭企业财务发展的客观需要。
财务内部控制有利于确保资金的有效利用,能够帮助企业做好资产的安全性和完整性,使企业的经营风险得到降低,企业的经营成本费用得到控制,保证了企业的各项活动的顺利开展。
二、目前煤炭企业财务内部控制存在的问题（一）在煤炭企业内部还存在着对财务管理没有深入认识,管理意识较为缺乏目前,一些煤炭企业还存在着对财务内部控制认真不足,重视不够。
有些管理者认为财务管理就是会计的报表和记账,还没有认识到财务控制和财务分析的重要性,由于对财务内部控制认识不足很容易造成管理上的风险加大。
随着市场经济的发展,煤炭企业所处的环境竞争越来越激烈,要想在竞争中处于有利的地位,就不能忽视财务管理的重要性。
（二）煤炭企业财务管理还存在着较多的漏洞,财务管理体制还要进一步进行完善在计划经济时期,我国的煤炭企业实行的是统收统支的政策,财务管理部门还不完善,还不能很好地对企业财务进行控制和管理。
企业内部财务状况没有进行公开、公示,还不够规范、严谨,会计管理的权限还比较集中,对企业内部管理秩序造成了严重的影响。
同时,企业内部财务数据存在造假现象,财务信息的虚假主要是为了追求经济利益。
（三）一些煤炭企业财务内控制度还不完善一些煤炭企业虽然制定了财务内部控制配套管理制度,但是效果并不是很理想,财务内控制度还不能够很好地得到落实。
财务内部控制部门存在着与其他部门设置重复,没有明晰权责,财务内部控制较难得到发挥。
同时,煤炭企业内部控制环境还比较弱,较为完善的货币资金控制体系还没有建立起来,最终导致财务内部控制不力。
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设煤炭企业是国民经济的重要支柱，为了保证其经济效益和社会效益的发挥，企业必须建立健全的财务内控管理体系。
财务内控管理体系是指在煤炭企业财务管理中，为规范企业内部运作、保障资产安全、防范风险等而建立的一套制度、方法和措施。
本文将就煤炭企业财务内控管理体系建设进行刍议。
一、建立内部控制制度煤炭企业财务内控管理体系建设的基础是建立内部控制制度。
内部控制制度是指为实现企业内部目标和管理意图而建立的一套由企业领导制定、整体设计、全面落实、持续改进的管理制度。
严格的内控制度可以有效规范企业内部运作，有效保障企业资产安全，防范企业内部风险。
对于煤炭企业而言，建立内部控制制度可以保障企业基本经营秩序，有效规范企业内部关系，是煤炭企业财务内控管理体系的基础。
二、完善财务人员责任制财务人员是煤炭企业财务内控管理的执行者，完善财务人员责任制可以有效规范财务人员的行为，保证企业资产安全。
在建立财务内控管理体系中，煤炭企业应该建立完善的财务人员责任制，通过对财务人员的考核、绩效等手段，建立起财务人员的责任意识和工作积极性，提高企业内部管理的效率和质量。
三、完善财务业务管理制度财务业务是煤炭企业最为核心的业务之一，规范财务业务管理制度是财务内控管理体系中的重要一环。
通过完善的财务管理制度可以规范煤炭企业内部的财务运作，有效防范企业内部的风险，提高企业内部的效率和质量。
财务业务管理制度应包括企业的账务管理、财务审计、财务决策等方面。
四、加强内部管理控制内部管理控制是财务内控管理体系的重要组成部分，对于煤炭企业而言更具有重要意义。
加强内部管理控制可以强化企业内部规范化建设，优化企业运作流程，提高内部管理的效率和质量。
内部管理控制包括人员管理、财务审核、信息管理等方面。
五、整合信息系统建立信息系统是财务内控管理体系的一项重要任务，通过建立信息系统可以实现信息资源的高效整合和智能化管理，提高企业的运作效率和质量。
煤矿应用内部控制开展财务管理的探讨
煤矿应用内部控制开展财务管理的探讨【摘要】煤矿是一个重要的资源产业，财务管理在煤矿企业中至关重要。
本文从内部控制的概念及作用入手，分析了煤矿财务管理存在的问题，探讨了内部控制在煤矿财务管理中的应用，提出了相应的控制措施与实施方法。
对内部控制的监督与评价进行了详细讨论。
结合实际情况，给出了煤矿应用内部控制开展财务管理的建议，并阐明了内部控制的重要性，展望了未来的发展方向。
通过本文的研究，可以帮助煤矿企业有效地管理财务，提高企业运营效率和风险控制能力，促进企业可持续发展。
【关键词】关键词：煤矿，内部控制，财务管理，探讨，问题，应用，控制措施，监督，评价，建议，重要性，未来发展方向。
1. 引言1.1 煤矿应用内部控制开展财务管理的探讨引言：随着现代经济的发展，煤矿行业作为我国的重要能源产业，财务管理的重要性日益凸显。
在这一背景下，内部控制成为煤矿财务管理中不可或缺的一环。
本文旨在探讨煤矿应用内部控制开展财务管理的相关问题，分析内部控制在煤矿财务管理中的作用和应用情况，提出相关的控制措施和实施方法，同时对内部控制的监督与评价进行深入探讨，最终得出关于煤矿应用内部控制开展财务管理的建议和未来发展方向。
2. 正文2.1 内部控制的概念与作用内部控制是指组织内部建立的一种体系，用于保障资产安全、促进工作高效、确保财务信息的真实可靠性，达到合法合规的经营目标。
内部控制的作用主要包括以下几个方面：内部控制有助于防范风险。
通过建立有效的内部控制制度，能够及时识别、评估和应对各种风险，避免损失的发生，提高企业的抗风险能力。
内部控制可以增强企业的管理效率。
通过规范和优化流程，明确责任分工，提高工作效率，减少资源浪费，从而提高企业整体竞争力。
内部控制可以保障财务信息的可靠性和及时性。
通过内部控制制度的建立，能够确保企业会计信息的准确记录和报告，杜绝财务造假的可能，维护公司的信誉和形象。
内部控制可以帮助企业实现良好的治理结构。
煤炭企业财务风险管理和内部控制研究
煤炭企业财务风险管理和内部控制研究摘要：随着煤炭企业改革的进一步推进，财务风险防范成为煤炭企业所面临的重要问题。
目前，煤炭企业财务风险及管理现状堪忧，以内部控制为基础增强财务风险管理能力成为企业财务风险管理的重要举措。
因此，应以构建现代企业内部控制制度为契机，根据各种原则，强化财务风险的事前、事中与事后管理。
关键词：煤炭企业；财务风险；管理；内部控制中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）11-0177-01煤炭企业的财务管理是整个企业管理的中枢和基石，是煤炭企业实现利益最大化的主要手段之一。
由于内外部环境的复杂与多变导致诸多不确定因素，财务风险不可避免的存在着。
因此，预防和化解煤炭企业财务风险，以保证煤炭企业生产经营的正常运行，是每个煤炭企业所面临的问题。
一、煤炭企业财务风险的现状及原因风险意指一种不确定性，在煤炭企业中，这种不确定性受到内外环境的影响。
煤炭企业的财务风险是个分布在企业生产、经营管理、销售等环节之中，所有给煤炭企业带来损失不确定事项都属于风险的范畴。
1.煤炭企业的财务风险现状。
近几年来，煤炭企业发展迅速，企业利润趋于增加，多元化经营模式成为煤炭企业的主流经营模式。
由于煤炭资源独有的资源特点，使得外部宏观经济、政治及文化环境对煤炭企业的发展制约性越来越强，加上煤炭企业管理人员财务风险意识淡薄、企业资金结构不合理、内部财务关系混乱、内部控制体制不健全等问题，煤炭企业财务风险比较多，主要表现为“资本结构不合理、投资缺乏科学性、资金回收策略不当、受益分配政策不规范等”①。
这些风险对煤炭企业的财务管理及企业效益的实现有着重要影响。
2.煤炭企业风险管理现状。
在计划经济体制下，我国煤炭企业的财务风险是由国家来承担的，但是随着社会主义市场经济推进，煤炭企业成为企业财务风险唯一应对者。
面对财务风险，不少煤炭企业都采取了主动积极的应对方式，主要举措包括有优化内部控制环境、建立风险管理体系、增强内部控制力度、促进信息畅通与建立监督机制等，逐步形成了较为科学的风险管理模式，从而将损失降低到最低限度。
煤矿财务内部控制制度
财务内部控制制度（一）总则1、为了适应社会主义市场经济的需要，加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据《企业财务通则》的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。
2、本公司财务管理由财务部门负责，其基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，参与经营投资决算，有效利用各项资产；努力提高经济效益。
3、建立和健全公司的内部控制制度，内部控制是为了保护企业资产的安全完整和有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系列组织规则，业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。
4、本公司内部控制的基本原则是，经济（资产）承包责任制与现代企业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有：（1）权力分隔。
每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。
（2）合理分管。
实行账物分管，钱帐分管，印鉴分管、钥匙分管等。
（3）审批稽核。
任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
（4）责任明确。
各部门和人员职责分明，以致任何情况都能联系到个人责任。
（5）凭证控制。
建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
（6）例行核对。
对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证帐证，帐帐，帐表，帐物，帐款核对一致。
（二）资金筹集1、本公司筹集的资本金为本公司的法人资本金。
资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。
资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不行以任何方式抽走。
如需增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。
2、本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。
其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。
3、本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。
企业财务内控制度的建构策略与实施研究
企业财务内控制度的建构策略与实施研究作者：原佳颖来源：《现代经济信息》 2017年第19期企业财务内控制度的建构策略与实施研究原佳颖山西焦煤财务有限责任公司摘要：现代企业的财务会计工作是核心和基础性工作。
财务工作需要全面把握企业的内部发展状况，了解企业生产经营的状况，并对竞争市场有深入的、全面的认知和了解，要完善和强化企业的财务会计内部控制管理工作，实现对煤炭企业的资金管理和筹划，从而真实、有效地实现对企业的内部财务问题的监督，提升企业内控水平。
企业财务内控制度旨在实现企业财务控制目标，强化企业的财务安全管理工作，更好地提升企业的经济效益。
然而，企业财务内控制度难免受到诸多因素的影响和干扰，我们要全面分析企业财务内控制度中存在的问题与不足，探讨和建构科学合理的企业财务内控制度，关注企业财务内控制度建构和实施的难点，较好地增强企业的核心竞争力。
关键词：财务；内控制度中图分类号：F275???文献识别码：A???文章编号：1001-828X(2017)028-0-02一、企业财务内控制度体系建构的目标与原则企业财务内控制度体系旨在提高企业经营管理效益，并主要应当实现如下目标：(1)确保国家财经法规的贯彻。
国家关于财经法规方面的内容需要通过内部控制制度加以实施和贯彻，在企业财务内部控制制度体系的建构和完善之下，实现企业的自我约束和控制，以全面促进国家财经法规的落实到位。
(2)确保财产的安全与完整。
现代化企业建设中的财产物资是极为重要的物质基础，务必采用有效的企业财务内控制度体系，以较好地防止财务物资被浪费、挪用和毁损，使之保持安全完整的状态。
(3)提升会计资料的真实、准确与完整。
在现代化企业的经营决策之中，务必要以真实、准确而完整的会计资料为依据和参考，可以通过企业财务内控制度，确保财务业务处理程序规范化，并在财务岗位相互牵制的条件下，有效地防范财务作弊和错误的现象。
(4)确保财务会计监督的及时与准确。
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设随着经济的快速发展和工业化的进程，煤炭资源的需求量逐年攀升。
煤炭企业作为供应煤炭资源的核心力量，其财务内控管理体系建设越来越引起社会各界的关注。
本文将从财务内控管理的概念入手，分析当前煤炭企业财务内控管理存在的问题，并提出有针对性的建设方案。
一、财务内控管理概述财务内部控制是指企业内部计划、组织、实施、监督和改进关于财务活动及有关法律法规的各项措施，以保障财务信息的真实、准确与可靠，维护企业资产的安全，保护股东和投资者的合法权益，有序实现企业治理的一项重要内容。
企业的财务内部控制应该满足以下基本原则：1.明确责任：各级管理人员和职工应明确财务内部控制的基本原则和个人责任，并按规定履行职责。
2.适度准则：企业应按照适当的准则处理会计信息，保证会计信息真实、清晰、准确、完整。
3.遵守规定：企业应当遵守国家有关财务、税收、审计等财务方针政策和法律法规。
4.合理性：企业应采用合理的财务制度和内部控制程序，提高其财务制度的科学性和合理性。
煤炭企业作为主要的资源供应商，也是重要的经济支柱，其财务内控管理体系建设尤为重要。
然而，目前我国煤炭企业的财务内控存在以下问题：1.风险意识薄弱：由于煤炭资源价格波动频繁，其带来的风险也非常大。
但许多企业的风险意识较为薄弱，不重视制订完善的风险管控制度。
2.内部管理混乱：由于煤炭企业的规模较大，涉及多个部门，导致内部管理混乱，各部门之间的沟通不畅，信息共享困难，煤炭企业的财务内部控制体系难以形成统一而高效的管理机制。
3.会计信息质量低下：由于煤炭企业所涉及的账务工作较为庞大，需要耗费大量的人力物力进行清算，因此劳动投入不足导致账务的质量难以保证；同时，由于煤炭企业所涉及行业的特殊性，会计信息的披露性、可比性较差，这也影响了会计信息的质量。
为了解决煤炭企业财务内控管理存在的问题，建设一个完善的财务内控管理体系，推进企业的发展，应该采取以下措施：1.强化风险管理：在煤炭企业内部管理的核心部门设立专门的风险管理岗位，制订完善的风险管理规程，建立风险管理操作流程，提高企业风险管控能力。
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设随着国家对环境保护意识的不断提高以及对煤炭资源的限制，煤炭企业面临着严峻的形势。
为了确保企业能够稳定发展并取得可持续发展，财务内控管理体系的建设势在必行。
本文将就煤炭企业财务内控管理体系建设进行论述。
煤炭企业财务内控管理体系建设的目标是确保企业财务活动的准确性、合规性和有效性。
该体系应该包括预算管理、会计核算、财务报告和内部审核等方面的内容。
煤炭企业财务内控管理体系建设的重点是加强对资金流动的监控和控制。
煤炭企业的核心资产是煤炭资源，因此对资金流动的管理尤为重要。
企业应该建立完善的资金流动监控系统，加强对资金的预算、审批、执行和监督。
煤炭企业财务内控管理体系建设的方法是建立健全的财务制度和流程。
财务制度应该明确规定财务管理的各项内容和标准，确保财务活动的规范性和合规性。
财务流程应该合理简化，降低办事难度，提高办事效率。
煤炭企业财务内控管理体系建设的实施是一个系统工程，需要全面推进。
企业应该通过制定计划、明确目标、培训人员和配备设备等方式，全面推进财务内控管理体系的建设。
煤炭企业财务内控管理体系建设的效果是提高企业财务管理水平、减少风险和提高企业的竞争力。
通过建立健全的财务内控管理体系，企业能够更好地应对市场变化和风险，优化资源配置，推动企业的可持续发展。
财务内控管理体系的建设也能够提高企业的信誉和形象，获取更多的融资渠道和资源支持。
煤炭企业财务内控管理体系建设是一项必要的举措，对企业的发展具有重要意义。
煤炭企业应该深入理解财务内控的内涵和价值，并根据自身实际情况，制定具体的建设方案，不断完善和改进财务内控管理体系，以提高企业的整体竞争力和可持续发展能力。
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设随着我国经济的快速发展和工业化进程加快，煤炭产业一直扮演着重要的角色。
而煤炭企业作为煤炭产业链中的重要一环，其财务内控管理体系的建设对企业的发展和稳定至关重要。
本文旨在对煤炭企业财务内控管理体系建设进行深入探讨，以期为煤炭企业提供一些建设财务内控管理体系的参考意见。
一、财务内控管理体系的重要性财务内控管理体系是指企业为了规范业务活动、保护企业资产、确保财务信息的真实可靠及合规性，而设置的一系列内部控制制度、组织结构和管理制度。
财务内控管理体系的建设对企业具有重要的意义：1.保护企业资产安全。
煤炭企业作为资源型企业，其资产通常较为庞大，包括矿山资源、设备设施等。
财务内控管理体系的建设可以有效保护企业的资产安全，防止资产流失、浪费和损坏，从而最大限度地维护企业的财务利益。
2.提高财务信息的真实可靠性。
财务信息是企业决策和经营活动的基础，其真实可靠性直接影响企业的经营决策和业绩评价。
建立健全的财务内控管理体系可以有效确保财务信息的真实可靠性，提高企业经营管理的科学性和准确性。
3.减少经营风险。
煤炭企业面临的经营风险主要包括市场风险、价格风险、供应链风险等。
健全的财务内控管理体系可以帮助企业及时发现和控制各类风险，有效降低企业的经营风险，提高企业的抗风险能力。
4.提高企业的管理效率和运营效益。
财务内控管理体系可以规范企业的各项业务流程和管理制度，提高企业的管理效率，降低成本，增加运营效益，为企业的可持续发展提供坚实的保障。
煤炭企业财务内控管理体系建设存在一些问题和挑战：1.内控制度不健全。
部分煤炭企业在内控制度建设方面存在短板，制度不完善，内控规范缺失，导致对企业的财务活动和风险管控存在较大的隐患。
2.内部人员素质不高。
煤炭企业的财务内控管理体系建设还面临着人才素质不高的问题，内部人员对内控制度的理解和执行存在一定程度的偏差，制约了内控管理体系的有效运行。
3.信息系统薄弱。
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设煤炭企业作为我国重要的能源供应部门，财务内控管理体系的建设对于企业发展具有重要意义。
本文将从煤炭企业财务内控管理体系建设的必要性、体系建设的内容和方法以及建设过程中的问题与对策等方面进行探讨。
1.风险防控的需要煤炭企业面临的市场竞争、行业波动等风险较大，财务内控管理体系的建设有助于预防和控制各类风险，确保企业的财务安全。
2.提高财务信息的准确性和可靠性煤炭企业的财务信息对于决策者和利益相关方具有重要意义，财务内控管理体系的建设可以提高财务信息的准确性和可靠性，保证信息的及时性和完整性。
3.规范企业的财务活动煤炭企业的财务活动涉及资金的使用、收入的获取、成本的控制等方面，财务内控管理体系的建设有助于规范企业的财务活动，提高运营效益。
1.内控目标的确定煤炭企业财务内控管理体系的建设需要确定明确的内控目标，包括风险防控、财务信息的准确性和可靠性、财务活动的规范等方面。
2.内部控制环境的建立煤炭企业财务内控管理体系的建设需要建立良好的内部控制环境，包括设立相应的组织结构、明确职责和权限、建立健全的内部控制政策和制度等。
3.风险评估与管理煤炭企业财务内控管理体系的建设需要进行风险评估与管理，包括对内外部风险的识别、评估和应对措施的制定等。
4.控制活动的建立5.信息与沟通的流通煤炭企业财务内控管理体系的建设需要确保信息的及时流通和沟通，包括建立健全的财务信息系统、制定信息披露政策和措施等。
6.监督与改进1.组织与文化问题煤炭企业财务内控管理体系建设涉及到组织结构和文化的调整，需要充分重视组织与文化问题，建立适应财务内控管理体系建设的组织结构和文化。
2.制度与流程问题煤炭企业财务内控管理体系建设需要建立一套完善的制度与流程，但在实际操作中可能会出现制度执行不力、流程繁琐等问题，需要加强对制度与流程的监督和改进。
3.信息系统问题煤炭企业财务内控管理体系建设需要建立健全的财务信息系统，但在实施过程中可能会遇到信息系统集成不良、数据不准确等问题，需要加强对信息系统的管理和优化。
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设煤炭企业作为国民经济重要支柱产业，其财务内控管理体系的建设至关重要。
随着市场环境的不断变化和竞争压力的增加，煤炭企业必须不断完善财务内控管理体系，确保企业财务的健康稳定发展。
本文将从煤炭企业财务内控管理的重要性、现状分析及存在问题、建设要求和对策措施等方面进行分析探讨。
1. 维护良好的企业治理结构财务内控制度对于企业的治理结构至关重要，它可以有效地保护股东利益，维持企业的稳定性和健康发展。
良好的内部控制可以避免因管理者的过失而带来的财务风险，提高企业的信誉和声誉。
2. 减少财务风险由于煤炭企业所面临的市场环境多变，价格波动大，政策和法律法规变化频繁，这些因素都可能导致企业面临各种财务风险。
财务内控管理体系的建设可以有效地降低企业的经营风险，控制企业的财务成本，确保财务收支的稳定。
3. 提高财务运营效率优秀的财务内控管理体系可以确保企业的财务数据真实性和准确性，提高财务信息的及时性和可靠性。
这有助于管理者做出准确的决策，提高企业的运营效率和竞争力。
4. 遵守相关法律法规财务内控管理体系的建设可以帮助煤炭企业更好地遵守相关的法律法规，保障企业的合法合规经营，降低企业因违规经营而面临的法律风险，提高企业的稳定性和可持续发展能力。
二、煤炭企业财务内控管理的现状分析及存在问题1. 内部控制制度不够健全部分煤炭企业的内部控制制度尚未建立健全，在内控流程设计、风险评估、内控监督等方面存在缺陷，存在风险控制不到位的情况。
2. 人员素质和能力不足煤炭企业内部部分财务人员对于内控理念和操作方法的认识不够深入，缺乏相关的培训和教育，导致内控管理体系的实施和运行存在障碍。
3. 技术手段滞后部分煤炭企业在内控管理方面存在技术手段滞后、信息化程度低、对财务数据的收集分析和利用能力不足等问题，使得内控管理体系无法发挥应有的效果。
4. 沟通协调不畅煤炭企业各部门之间的沟通协调不够密切，导致信息闭塞和责任不清晰的问题，内部控制流程无法顺畅运行。
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设
刍议煤炭企业财务内控管理体系建设随着社会经济的发展，煤炭企业的数量与规模正在逐年增长。
面对竞争激烈的市场环境，在企业管理过程中，怎样有效地保护企业的财务安全，提高企业的经济效益，成为了煤炭企业内控管理的重要问题。
本文主要从煤炭企业财务内控的原则、构建和管理三方面进行探讨。
一、财务内控的原则（一）位置原则财务内控应放在企业正常经营活动过程中，与业务流程吻合，在企业管理结构中形成一个相对独立的职能部门，通过制度规范来规范财务管理行为。
（二）分工原则各级财务管理人员应明确自己的职责分工，根据各职能部门业务特点合理安排工作，与业务相关部门联动办公，便于在日常运营过程中发现问题及时解决。
（三）限额原则企业应在限额内对各个支出作出预算安排，控制经费开支，掌握资金使用情况。
（四）审查原则企业需对经营活动进行全面审查和分析，包括投资决策、主要业务环节、内部控制和风险防范等方面的事项，确保其规范、透明和可控。
二、财务内控体系的构建（一）内控目标的确定将企业的财务目标作为制定内控目标的基础，明确内控目标的实现路径、目标参数、领导关注与推动等要素，确保财务内控管理与企业整体经营战略保持一致。
（二）内控流程的优化煤炭企业需要通过内部信息收集、财务预算、风险评估、审计评估等手段，优化财务内控流程，加强对企业财务管理、事务处理、人员分配和决策的监管和控制，减少风险和损失，提高企业经济效益。
（三）内控制度的建立煤炭企业需要设立财务内控制度，确保企业财务管理行为规范、科学、透明，制定有效的内部控制政策、制度、流程和工作程序等措施，从而对企业进行整体的规范、协调和监督。
（一）领导层及员工的培训煤炭企业应通过各种培训手段（包括内部培训、外部培训、实践演习等）提高管理层及从业人员的认识，培养良好的财务内部控制素养，保障企业各种财务内部控制活动的有效性和实施效果。
（二）财务的监督和外部审计煤炭企业应加强财务内部控制的监督，不断优化机制，及时发现问题，对可能产生的内部风险和外部风险加以预警和预防。
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姓名：宋毅年级：2012级学号：ZSK120503036Q
学科专业：会计学研究方向：财务会计
校内导师：胡南司、煤炭行业、企业集团
ABSTRACT
Now，finance company attached to the enterprise is a very important financial institutions, it with capital as the link, the means of service, enhance the overall cohesion of enterprise, provides the service of financing for groupmembers, is an important financial tool enterprises managed by extensive model to intensive model. Shanxi Coking Coal Group Finance Co. Ltd. (hereinafter referred to as the Shanxi coking coal company Shanxi coking coal group) as an important financial institution, its operation is good or not directly affects the whole of Shanxi coking coal group fund management situation, is also a key factor in promoting the further development of Shanxi coking coal group. Because the establishment time is short, the internal control in the existence of a variety of problems that restrict the development and stable operation of financial companies, so to strengthen the internal control system of Shanxi coking coal company is imminent task.In this paper, the two means of depth on the internal control system of Shanxi coking coal company analysis through literature analysis and case analysis,the difference between financial companies and general enterprises, analyzes the same points with other enterprises in the internal control and the mainbusiness is not the same because of the difference of sex, and then found its internal control system in Shanxi coking coal finance company internship experience, are analyzed from the five aspects of environment, risk evaluation,internal control activity control, information and communication andsupervision, analysis the restricting factors among them, then make rectification and improvement measures are proposed according to theexistence of a series of limited company the problem of development, hope to be able to help the internal control system of Shanxi coking coal companyimprovement.
论文完成日期：2014年5月22日论文答辩日期：＿＿＿
学位授予日期：＿＿
中国矿业大学（北京）
摘 要
财务公司是现在依附于企业集团的非常重要的一类金融机构，它以资金为纽带、服务为手段，增强了企业集团的整体凝聚力，为企业集团的成员企业提供了应有的融资服务，是企业集团的资金管理由粗放型向集约型转变的重要金融工具。山西焦煤集团财务有限责任公司（以下简称山西焦煤财务公司）作为山西焦煤集团重要的金融机构，它的运营良好与否直接影响整个山西焦煤集团资金管理的状况，也是促进山西焦煤集团进一步发展壮大的关键因素。由于成立时间尚短，其内部控制中存在着各种各样的问题制约着财务公司的稳定运行和发展，所以加强山西焦煤财务公司内部控制制度是迫在眉睫的任务。本文通过文献分析和案例分析两种手段对山西焦煤财务公司的内部控制制度进行深度剖析，首先通过研究财务公司与一般企业在主营业务上的区别，分析其在内部控制方面与其他企业的相同点和因主要业务不同而产生的差异性，然后根据在山西焦煤财务公司的实习经历中发现其内部控制制度中存在的问题，分别从内部控制的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面进行剖析，分析其中存在的制约因素，然后根据其中存在的限制企业发展的问题进行整改并提出一系列的改进措施，希望能够对山西焦煤财务公司的内部控制制度改进有所帮助。
硕士专业学位论文
山西焦煤财务公司内部控制制度研究
姓名：宋毅
年级：2012级专硕2班
学院：管理学院
学科专业：会计学
校内导师：胡南薇
校外导师：曹敏
中国矿业大学（北京）
2014年5月
研究生毕业论文
中国矿业大学（北京）
2014年5月
分类号：密 级：
UDC：单位代码：11413
硕士专业学位论文
论文题目：山西焦煤财务公司内部控制制度研究