审计判断含答案

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审计题目

第二章1.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。

A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B、审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C、审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D、经营失败必然会导致审计失败2.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。

A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎B、普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计D、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失3.注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任( )。

多选A.重大过失B.欺诈C.行政责任D.违约4.只要注册会计师未查出被审单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。

（）5.注册会计师有可能承担的行政责任包括( )。

多选A.暂停执业B.没收违法所得并罚款C.吊销注册会计师证书D.警告答案：1.D 2.D 3.ABD 4.错5.ACD第三章1.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。

A．代编财务信息不需要任何程度的保证B．财务信息执行商定程序仅需要有限保证C．内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D．验资要合理保证2.注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是（）。

A．财务报表审计B．预测性财务信息审核C．内部控制审核D．对财务信息执行商定程序3.注册会计师职业道德明确包含以下基本原则（）。

多选A.专业胜任能力和应有的关注B.独立、客观、公正和廉洁C.诚信、独立、客观D.职业行为原则和保密原则4.注册会计师在执行年度财务报表审计业务时，如果遇到下列情形仍然与客户发生了关联，则属于违背了诚信的基本原则( )。

多选A.注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假B.注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位C.注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反D.注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露5.职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下关于对独立性的陈述不正确的是( )。

审计基础参考答案

审计基础(第四版)参考答案(总29页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--审计基础参考答案第一章审计总论1.单项选择题（1）B（2）C（3）B（4）D（5）C（6）A（7）B （8）C（9）A（10）B（11）A（12）D2.多项选择题（1）ACD（2）ACE（3）ACE（4）ADE（5）BCD （6）ABCDE（7）BD（8）AC（9）BD（10）ABD（11）ABCD （12）ABCD3.判断题（1）√（2）X（3）X（4）√（5）√（6）X（7）X （8）√（9）√（10）√（11）√（12）X4.简答题（1）审计是由独立的专门机构或人员依职权或接受委托或根据授权，对国家行政、事业和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并发表意见，用以维护财经法规、改善经营管理的经济监督活动。

概念可以从以下几个方面来把握：①审计的主体审计的主体是审计人即“专门机构和人员”。

只有专门机构和人员所从事的审查活动，才可以称之为审计。

②审计的客体审计的客体是被审计人，是指接受审查、监督与评价的被审计单位。

包括各级政府机关、金融机构和企事业单位及其他经济组织。

③审计对象审计的对象即审查的内容，通常把审计的对象高度概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其所反映的经济活动。

④审计的依据审计的依据，就是对所查明的事实进行评价和判断，据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。

⑤审计的目的审计的目的，就是审计工作预期要达到的目标。

审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。

本教材是以内部审计为例证线索，其审计的目的是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

⑥审计特征独立性所谓独立性，就是秉公、按原则办事。

审计人员在执行审计业务、出具审计报告时应当在实质和形式上独立于委托单位和其他机构，不受外力的干扰和影响。

审计学期中考试试卷及答案

审计学课程期中考试试卷一、判断题(每题 2 分，共 20 分)1 ．如果有充分证据证明函证程序是无效的， CPA 可以不对应收账款进行函证，但应在审计工作底稿中说明原因，并实施必要的替代程序。

( )2 ．审查应收账款时， CPA 往往优先考虑函证而非检查与销售有关的合同凭证，主要是为了降低审计成本，提高审计效率。

( )3．被审计单位 X 公司多年来因无充分证据而无法向其债务单位 Y 公司索取欠款，CPA 就此情况向 Y 公司发函询证， Y 公司在向 CPA 的回函中明确承认欠 X 公司巨额债务，则 X 公司可以向 CPA 索取此回函，并以此为证向法院起诉 Y 公司。

( )4．抽查是存货监盘程序的主要内容，为了确保抽查程序的顺利实施，编制监盘计划时，审计小组就抽查范围与被审计单位进行充分沟通。

( )5． CPA 在对存货实施程序前，应将抽查的范围告知被审计单位盘点人员，以便得到对方的支持。

( )6．堆积型的散装存货通常既无标签又无法做任何标记，监盘时估计此类存货数量相当困难， CPA 可以考虑运用工程估测，几何测量等程序估算。

( )7．在对大型畜牧业企业的牲畜存栏数进行监盘时，牲畜的移动性往往使计点工作相当困难， CPA 可以利用场地的地理位置，房屋，木架等条件，选择较高的位置进行拍照，然后利用照片进行计点。

( )8． CPA 通过对存货实施监盘程序只能对存货的结存数量的真实性予以确认，并不能据此验证会计报表上存货余额的真实性。

( )9．职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定不适用于所聘请的专家。

( )10．如果注册会计师在缺乏足够的知识，技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。

( )二、单选题(每题 3 分，共 45 分)1．审查应收账款项目时，除非有充分证据表明实施()程序是无效的，否则CPA 必须在实质性测试中实施。

A 函证B 询问C 观察D 计算2． CPA 对下列( ) 的应收账款最应当使用积极式函证A 账龄短且金额大C 账龄长且金额小B 账龄短且金额小D 账龄长且金额大3.CPA 通常只有一次机会通过实施( )程序对该项目作出评价A 函证应收账款C 观察固定资产B 监盘存货D 检查应付账款原始凭证4．汪洋是 ABC 会计师事务所派往 J 公司实施存货监盘的外勤人员，在 J 公司盘点存货之前，汪洋应当( )A 跟随被审计单位的盘点人员B 观察存货盘点计划的执行情况C 确定存货数量和状况记录的准确性D 观察盘点现场存货的排列情况5．CPA 汪洋在对 I 公司实施监盘程序的过程中应当具体采用观察和抽查两种方法，并在现场观察是汪洋应当( )A 确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列B 跟随存货盘点人员，观察盘点计划的实施情况C 向所有权人函证被审计单位受托带存存货的所有权D 查明存货应纳入而实际为纳入盘点范围的原因6．货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是( )A 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管B 对重要货币资金支出业务，实行集体决策C 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D 制定专人核对银行帐户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符7．审查 W 公司的长，短期投资入帐价值时，对于 W 公司在投资的入帐价值中包含的( )内容，注册会计师应提请 W 公司进行调整。

注册会计师考试《审计》判断题练习

注册会计师考试《审计》判断题练习2017注册会计师考试《审计》判断题练习审计是一种经济监督活动，经济监督是审计的基本职能;下面店铺给大家整理了2017注册会计师考试《审计》判断题练习，希望对大家有所帮助!2017注册会计师考试《审计》判断题练习判断题1、由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。

( ) 【答案】√2、注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接受委托办理会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计服务及鉴证业务。

( ) .【答案】√3、根据我国注册会计师业务范围的划分，审计业务是指注册会计师审查企业财务报表出具审计报告。

( ).【答案】×4、注册会计师有责任在执业时保持应有的关注和专业胜任能力，并在遵守公正性、客观性要求的限度内为客户提供优质服务，遵守中国注册会计师执业准则、企业会计准则以及其他法律、法规和规章。

( )【答案】√5、在归档审计工作底稿时，发现两份内容一致的来自B公司应收账款函证的回函，一为传真件，一为原件，则决定将传真件予以删除。

( ) 【答案】√6、如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件记录中的某些条款己发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，包括直接向第三方询证，或考虑利用专家的工作以评价文件记录的真伪。

( ).【答案】√7.实施控制测试的目的是测试内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评估结果，据以确定实质性程序的性质、时间和范围。

( )【答案】√8.风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化。

( )【答案】√9、注册会计师在计划审计工作后，需要开展初步业务活动。

( ).【答案】×10、总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。

审计期末考试题

审计期末考试题一、选择题1. 下列哪项不属于审计报告中的基本要素？A. 报告标题B. 报告目的C. 管理层声明D. 常见问题解答2. 审计中所采用的标准是以下哪个？A. 企业内部控制标准B. 会计准则C. 国际审计准则D. 法律法规3. 以下哪种情况可能导致审计意见发出无法确定性？A. 存在关键事项无法确信性确认B. 财务报表发生重大调整C. 审计取得过多内部控制证据D. 内部控制体系十分完善4. 下列哪项不会影响审计师在审计中的独立性？A. 审计费用过高B. 审计师与受审单位有亲属关系C. 审计师持有受审单位的股权D. 审计师未参与受审单位的业务决策5. 以下哪项不是审计师在评估审计风险时应考虑的因素？A. 受审单位的内部控制环境B. 受审单位的商业竞争力C. 受审单位的行业特点D. 受审单位的盈利能力二、判断题6. 审计师的独立性是保证审核的可靠性的重要前提。

7. 审计意见是审计师对被审计单位内部控制的评价。

8. 审计风险越高，审计程序的程度越低。

9. 审计工作涉及对财务报表的编制过程进行检查，以确定是否符合法律法规的规定。

10. 审计师在工作中需要遵守保密原则，不得将审计过程中的机密信息泄露给他人。

三、简答题11. 请简要阐述审计师在进行审计工作时的应注意事项。

12. 简述审计技术中的风险评估方法。

13. 试分析审计报告对被审计单位和相关利益相关者的重要性。

四、论述题14. 对于审计师在审核工作中遇到的难点和问题，你认为应该如何应对和解决？以上就是审计期末考试题的内容，希望考生能够认真思考，准确回答。

祝各位考生取得好成绩！。

审计证据习题

审计证据习题第五章一、判断题（判断对错并改正）1．口头证据比书面证据容易取得、更为及时。

但是，书面证据比口头证据更可靠。

( )【正确答案】对2．审计证据的数量越多越好。

( ) 【正确答案】错【答案解析】审计证据也不可能无限制地增加，在此过程中也要考虑成本—效益原则。

3．审计证据的充分性是指注册会计师形成审计意见所需审计证据的最低的质量要求。

( ) 【正确答案】对4.注册会计师在获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均不应考虑成本效益原则。

( ) 【正确答案】错【答案解析】对一般的审计项目，在保证审计质量的前提下，应考虑成本效益原则。

5．审计工作底稿保存10年即可自行销毁。

( ) 【正确答案】错【答案解析】审计工作底稿需要按照程序报送申请，经过批准后予以销毁。

6．审计证据是否有说明力，关键是判断审计证据是否具备充分性和适当性这两个基本特征。

（）【正确答案】错【答案解析】审计证据是否有说明力，关键是判断审计证据是否具备相关性和可靠性。

7．项目经理复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的结论。

（）【正确答案】对8．审计方法和审计证据之间并不是一一对应的关系，通常一种方法可以产生多种类型的审计证据，而要获得某类审计证据也可以选择用多种审计方法和程序。

（）【正确答案】对二、单项选择题1．在下面给出的审计证据中，可靠性最强的是( )。

A．购货发票B．入库单C．发货单D．生产成本计算单【正确答案】 A【答案解析】购货发票是外部证据，入库单、发货单和生产成本计算单是内部证据，外部证据的证明力更强。

2．审计证据的相关性是指审计证据必须与( )相关。

A．审计内容B．审计目标C．审计范围D．审计程序【正确答案】B【答案解析】审计证据的相关性是指审计人员取得的审计证据必须与被审计事项某一目标密切相关，或与证实某一目标的其他证据又存在相互印证关系，能共同产生证明力，与被审事项无关的资料和情况不能作为审计证据。

《审计学》单选多选判断题库

第一章总论一、单项选择题1、清政府时期拟定的( )，是我国第一部审计专业法则。

A.《审计院官制草案》B.《暂行审计规则》C.《审计条例》D.《审计法》答案：A2、“审计司”的设置，标志着我国开始用“审计”一词来命名审计机构的产生是在( )。

A．唐代B．宋代C．元代D．清代答案：B3、根据宪法的规定，国家最高审计机关为( )。

A．国务院B．审计署C．审计局D．财政部答案：B4、2006年2月28日，全国人民代表大会常务委员会通过了关于修改《中华人民共和国审计法》的决定，其正式实施的时间是( )。

A．2006年3月1日B．2006年6月1日C．2007年1月1日D．2007年6月1日答案：B5、1867年，国库和审计部正式成立，主计审计长为该部门的最高审计官，这标志着( )现代政府审计制度的建立，它也因此成为世界上第一个创立立法模式政府审计制度的国家。

A．美国B．法国C．英国D．意大利答案：C6、注册会计师审计起源于( )。

A．16世纪英国B．16世纪美国C．16世纪意大利D．17世纪美国答案：C7、国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的( )。

A．经济监督功能B．经济服务功能C．经济评价功能D．经济鉴证功能答案：A8、法律明确规定，企业的会计报表必须经过注册会计师的审查后，才可向会计报表的使用者以及社会公众公布，这就体现了审计的( )。

A．经济监督功能B．经济服务功能C．经济评价功能D．经济鉴证功能答案：D9、审计按( )分类，可分为政府审计、民间审计和内部审计。

A．审计主体B．审计内容C．审计目的D．审计实施时间答案：A10、按审计的范围不同，可以将审计划分为( )A．详细审计和抽样审计B．内部审计和外部审计C．全部审计、局部审计和专项审计D．委托审计和授权审计答案：C11、注册会计师在考虑证据的相关性时，下列说法错误的是( )。

A．特定的程序可能只为某些认定提供相关的证据，而与其他认定无关B．针对同一项认定，可以从不同来源获取证据或获取不同性质的证据C．只与特定认定相关的证据并不能替代与其他认定相关的证据D．所获取证据的质量越高，可能需要的证据数量越少答案：D12、下列关于鉴证报告说法错误的是( )。

审计学复习自测题参考答案

《审计学》复习自测题参考答案一、单项选择题1.B2.B3.A4.D5.C6.B7.D8.B9.C 10.D11.B 12.B 13.A 14.B 15.A 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C二、多项选择题1.AD2.ABCD3.CD4.CD5.BC6.AD7.AC8.ABCD9.ABD 10.ABCD11.ABC 12.AD 13.ABC 14.ABCD 15.ABCD 16.BCD 17.BD 18.ABC 19.ABCD 20.ABD三、判断题（正确的选“A”,错误的选“B”。

）1.A2.B3.B4.B5.B6.A7.B8.B9.A 10.B11.B 12.B 13.A 14.B 15.A 16.A 17.A 18.A 19.B 20.A四、简答题1.简要回答注册会计师和事务所避免法律诉讼的措施有哪些？会计师事务所及其注册会计师防范法律责任的主要措施有：（1）严格遵循职业道德和专业标准的要求（2）建立、健全会计师事务所质量控制制度（3）审慎选择被审计单位（4）深入了解被审计单位的业务（5）提取风险基金或购买责任保险（6）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师2.简要回答审计风险的含义，并指出其组成要素，以及审计风险模型。

审计风险是指“财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性”。

审计风险由重大错报风险和检查风险两个要素构成。

现代风险导向审计风险模型如下：审计风险=重大错报风险×检查风险3.简要回答应该从哪些方面识别和评估财务报表重大错报风险？(1) 法律环境与监管环境以及其他外部因素(2)被审计单位的性质(3)被审计单位对会计政策的选择和运用(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险(5)被审计单位财务业绩的衡量和评价(6)被审计单位的内部控制4.简述内部控制的要素。

（1）控制环境；（2）风险评估过程；（3）信息系统与沟通；（4）控制活动；（5）对控制的监督5.简述被审计单位管理当局认定的含义及其内容。

审计法考试题库含答案全套

审计法考试题库含答案全套单项选择题（共5题）1、下列不是审计法律关系主体包括的内容的是（）（C）A、国家审计机关及其审计人员。

B、被审计单位。

C、第三方。

D、主体的权利和义务所指向的对象。

正确答案：D答案解析：审计法律关系的主体包括国家审计机关及其审计人员、被审计单位和第三方。

2、对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是（）。

（A）A、法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员。

B、适用于各类审计主体。

C、以行政责任为主，也包括民事责任。

D、以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任。

正确答案：A答案解析：《审计法》是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员，所以选项A正确。

3、下列各项中，超出审计机关权限的是()。

(D)A、要求被审计单位提供财务报表。

B、要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况。

C、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为。

D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定。

正确答案：D答案解析：审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理，但不是直接废止，所以选项D符合题意。

4、下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是()。

(D)A、内部审计人员不需要承担法律责任。

B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法。

C、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任。

D、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任。

正确答案：C答案解析：选项A错误在于我国内部审计法规虽然没有明确规定内部审计人员的法律责任，如果构成犯罪应移交司法机关处理; 选项B 错误是社会审计人员法律责任的法律依据包括刑法和公司法；选项D《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任仅包括国家审计、不包括社会审计和内部审计的法律责任。

审计学判断题

三、判断题1. 审计就是查账，其目的就是查错揭弊。

( )2. 会计师事务所进行审计时，如发现被审计单位正在转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，有权封存违反国家规定取得的资产。

( )3. 一般而言，如果审计报告是真实的，那么财务报表也必然是真实的。

( )4. 审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。

( )5. ( )6. 只要取得了注册会计师资格就可以执行注册会计师审计业务，并签署审计报告。

( )7. 注册会计师审计准则是注册会计师的行为规范，注册会计师在执行会计咨询、会计服务业务时，也必须遵守注册会计师审计准则的要求。

( )8. 合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。

( )9. 从与被审计单位的关系来看，国家审计和注册会计师审计都属于外部审计，但是二者的审计对象不同。

( )10. 会计师事务所质量控制准则是注册会计师在执行各类业务时应当遵守的标准。

( ) 1.× 2. × 3.× 4.√ 5. √ 6.× 7.× 8.× 9. √ 10. ×三、判断题1. 查错防弊不是现代审计的目标。

( )3. 公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。

( )4.由截止认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。

( )6.被审计单位管理层应当出具专门认定书来对财务报表的每一个项目逐项进行认定。

( )7.各类交易和事项“完整性”认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。

( )8.如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。

( )9. 一般来说，具体审计目标根据被审计单位管理层的认定来确定。

( )10. 会计师事务所实行质量控制的目的之一是保证注册会计师遵守审计准则。

2021《审计学》判断题1(附答案)

2021最新更新，手动整理，谢谢支持！下载之后搜题更方便（题库持续更新）国家开放大学《审计学》判断题1（附答案）1.[判断题]我国国家审计的起源基于西周的宰夫。

()(1分)A.对B.错2.[判断题]如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。

其中的主要近亲属是指配偶或子女。

()(1分)A.对B.错3.[判断题]当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。

()(1分)A.对B.错4.[判断题]审计依据包含审计准则。

()(1分)A.对B.错5.[判断题]审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济.上、工作过程中保持独立。

()(1分)A.对B.错6.[判断题]注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。

()(1分)A.对B.错7.[判断题]客观性被认为是审计人员的灵魂。

()(1分)A.对B.错8.[判断题]为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。

()(1分)A.对B.错9.[判断题]审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。

()(1分)A.对B.错10.[判断题]无论是顺查还是逆查,均需要运用审阅法和核对法。

()(1分)A.对B.错11.[判断题]验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。

()(1分)A.对B.错12.[判断题]注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。

()(1分)A.对B.错13.[判断题]注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。

()(1分)A.对B.错14.[判断题]实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。

审计学课后习题答案

审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。

甲方案是按1%进行同比例分配的，没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。

由于现金、固定资产项目误报的可能性不大，应收账款和存货错报或漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。

乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本，所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户，如应收账款和存货等，分配较多的重要性金额。

审计准则考试题及答案

《中华人民共和国国家审计准则》测试题一、判断题〔40题，每题1分，共40分〕1. 审计机关进行专项审计调查时，参照适用本准则。

〔×〕82. 审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。

〔√〕153. 上级审计机关可以直接审计下级审计机关管辖范围内的重大审计事项，但下级审计机关不得审计属于上级审计机关管辖范围内的审计事项。

〔×〕4. 审计人员在检查重大违法行为时，应当关注重大违法行为的高发领域和环节。

〔√〕5. 发现重大违法行为的线索时，审计组应当向政府和有关部门报告，并就检查时间、事项、范围和方式提前告知有关单位和人员。

〔×〕6. 征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况以及对审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因应当在审计工作底稿中予以记录。

〔×〕1117. 审计人员检查重大违法行为，可以评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的动机、性质、后果和违法构成。

〔×〕1148. 一份审计证据材料对应多个审计记录时，审计人员应当将该审计证据材料复印多份并附在相关审计记录后面。

〔×〕1089. 审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。

一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。

〔√〕10. 已采取的审计措施难以获取适当、充分审计证据，采取替代审计措施仍无法获取审计证据的，可以不作出审计结论。

〔√〕10011. 审计人员取得证明被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要审计事项的审计证据材料，应当由提供证据的有关人员、单位签名或者盖章；不能取得签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效，但审计人员应当注明原因。

〔√〕12. 不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时，审计人员可以通过职业判断，确定审计证据的可靠性。

审计学练习题答案及解析(第六章)

《第六章、审计目标和管理层认定》一、单选题共10道【题目1】一般认为，注册会计师审计的目标的层次为( D )。

总体目标具体目标一般目标+项目目标(A)3个(B)1个(C)2个(D)4个【题目2】“发生”认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对( C )。

如：没有发生销售交易，却记录了一笔销售(A)数量(B)低估(C)高估(D)金额【题目3】“完整性”认定指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对( D )。

如：发生了销售交易，却没有记录销售(A)数量(B)金额(C)高估(D)低估【题目4】涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是( D )。

(A)审计具体目标(B)审计一般目标(C)审计项目目标(D)审计总目标【题目5】既属于被审计单位管理层的认定，又属于注册会计师的审计目标的是( C )。

(A)真实性(B)估价(C)完整性(D)披露【题目6】其组成要素与“权利和义务”认定有关的是( A )。

(A)资产负债表(B)利润表(C)审计项目目标(D)审计总目标【题目7】下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的是( D )。

(A)该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了(B)该认定主要与财务报表组成要素的低估有关(C)该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了(D)该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确【题目8】下列认定中与利润表组成要素无关的是( C )。

(A)发生(B)完整性(C)权利和义务(D)准确性【题目9】注册会计师计划测试M公司20×7年度主营业务收入的完整性。

下述各项审计程序中，通常难以实现上述目标的是( D )。

(A)抽取20×7年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录(B)抽取20×7年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录(C)从主营业务收入明细账中抽取20×7年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票(D)从主营业务收入明细账中抽取20×7年次年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票【题目10】在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是( C )。

CCAA《审计基本知识》考试题及答案

CCAA《审计基本知识》考试题及答案一、选择题1. 审计是一种对财务报表进行的专业性检查，目的是确定报表是否真实、准确、完整、合规。

请问审计的最终目标是什么？A. 发现公司的财务违规行为并进行惩罚B. 保证公司财务报表的真实和准确C. 确定公司的交易是否符合法律法规D. 提供对公司财务报表的意见和建议答案：D2. 审计程序中的“取得了解”阶段主要包括以下哪些内容？A. 了解客户的业务和内部控制环境B. 对客户进行财务分析C. 对客户的员工进行培训D. 对客户的财务报表进行全面检查答案：A3. 下列哪个选项不是审计程序中的一种基本手段？A. 取得了解B. 内部控制评价C. 进行实地考察D. 审计报告发表答案：D二、判断题1. 审计工作一般是由公司内部员工进行的。

答案：错误2. 审计程序中的“取得了解”阶段是审计的最后一个阶段。

答案：错误3. 审计报告是审计工作的最终成果，对外界提供了审计师对公司财务报表的意见和建议。

答案：正确三、简答题1. 请简要说明审计的目的和意义。

审计的目的是通过对财务报表的专业性检查，确定报表的真实、准确、完整、合规性。

审计的意义在于保证公司财务报表的可靠性，为利益相关方提供可信的信息，增强投资者信心，促进市场的稳定和发展。

2. 请简要介绍审计程序中的“取得了解”阶段的主要内容。

“取得了解”阶段是审计程序的第一个阶段，主要包括对客户的业务和内部控制环境进行了解。

审计师需要了解客户的业务性质、组织结构、经营模式等信息，以及客户的内部控制制度和运作情况。

通过这一阶段的工作，审计师能够对客户的风险和控制措施有所了解，为后续的审计程序提供基础。

四、案例分析题某公司的财务报表显示了一项高风险的交易，审计师在审计过程中发现了该交易可能存在虚假和不合规的情况。

请问审计师应该如何处理这样的情况？答案：审计师应当深入调查该交易的真实性和合规性，并与公司管理层进行沟通。

如果确认该交易存在虚假和不合规的情况，审计师应当按照相关法律法规和职业道德规范的要求，及时向审计委员会或监事会报告，并提供相应的证据和建议。

审计判断题答案(基本都有)

三、判断题部分（共20 道试题，共40 分。

）1. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。

（）A. 错误2. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。

（） B. 正确3. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。

（）B. 正确4. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。

（）B. 正确5. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。

( ) A. 错误6. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。

( ) A. 错误7. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。

( )B. 正确8. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。

（）B. 正确9. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。

（）A. 错误10. 客观性被认为是审计人员的灵魂。

（）A. 错误11. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。

（）B. 正确12. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。

（）B. 正确13. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。

民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。

（） B. 正确14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。

（）A. 错误15. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。

（）A. 错误16. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。

（）A. 错误17. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。

审计单选多选判断(1)

1.2.注册会计师在本期审计业务开始时应当开展初步业务活动，以下不属于初步业务活动内容的是（ C ）A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守相关职业道德要求的情况C.实施进一步审计程序D.就审计业务约定条款达成一致意见2.以下关于审计业务约定书的表达不正确的是（B ）A.审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应付责任与义务等事项的书面合同B.审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定约束力C.签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价D.如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项3.下列因素最可能导致注册会计师在上市审计业务中拒绝新的业务的是（ D ）A.未来客户已经完成了存货盘点B.注册会计师对未来客户的经营和行业情况缺乏了解C.注册会计师不能复核前任注册会计师的工作底稿D.未来客户不愿意将所有的财务记录提供给注册会计师4.舞弊导致的重大错报风险属于（A ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

A.特别风险B。

经营风险C.检查风险D.控制风险5.如果是连续审计业务，在下列情况下，需要注册会计师提醒公司管理层关注或修改现有业务的约定条款的有（ D ）A.注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告B.注册会计师更换两名审计助理人员C.甲公司对上期报表做出重述D.甲公司高级管理人员近期发生变动6.在对财务报表分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为（ A ）A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元7.在下列各项中，降低审计风险的方法正确的是（C ）A.提高重要性的数量界限B.低估客户控制风险的水平C.增加审计证据的数量D.高估注册会计师的审计经验8.以下关于计划审计工作的记录的陈述不正确的有（D ）A.注册会计师可以以备忘录的形式总结总体审计策略B.注册会计师对具体审计计划的记录可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，但应当根据具体审计业务的情况做出适当修改。