企业应交税种
公司需要交哪些税
公司需要交哪些税
税收是指国家依法征收的用于满足公共支出的财政收入，企业作为税收的主要纳税人之一，也需要缴纳各种税费。以下是公司需要交的主要税费：
一、企业所得税
企业所得税是企业经营所得按一定比例征收的税费，企业所得税税率一般为25%。企业应按照国家税收法律法规的规定，如年度可抵减亏损、税前扣除与优惠等计算并申报所得税。
二、增值税
增值税是对企业生产、流通环节中增加的价值进行征税，一般是按照销售额与进项进行计算的间接税。企业应根据国家规定的税率和增值税税负等因素缴纳增值税，并定期向税务机关进行申报纳税。
三、个人所得税
个人所得税是对个人的各种收入进行征税，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。企业在发放个人工资时，需按照国家有关规定，为员工代扣代缴个人所得税并上交给税务机关。
四、城市维护建设税和教育附加
城市维护建设税和教育附加是按照企业应纳税所得额一定比例征收的地方税费，用于城市基础设施建设和教育事业发展。企业需要按照国家和地方政府的规定缴纳这两项税费。
五、土地使用税和房地产税
土地使用税是对土地使用权人征收的税费，主要用于土地管理
和保护。而房地产税是对持有房地产的个人或单位按照房产评估值征收的税费。企业若拥有土地使用权或房地产，需要按照相关规定交纳土地使用税或房地产税。
六、印花税
印花税是对经济活动中发生的交易、合同、票据等文件征收的税费，包括股票交易、买卖合同、租赁合同等。企业在进行相关交易时需要按照国家规定缴纳相应比例的印花税。
七、资源税
资源税是对企业开采、利用自然资源所得的税费，主要涉及石油、天然气、煤炭等资源。企业需要按照企业所得额或者销售额的一定比例交纳相应的资源税。
工程施工企业税种
工程施工企业涉及的税种及优惠政策概述
工程施工企业作为我国经济的重要支柱，其税收政策对于企业发展具有重要意义。本文将简要介绍工程施工企业所涉及的税种，并概述相关优惠政策。
一、工程施工企业主要涉及的税种
1. 增值税：工程施工企业提供建筑服务、安装服务、修缮服务、装饰服务等活动，适用增值税税率。根据国家税务总局的规定，建筑服务适用9%的增值税税率，其
他服务适用6%的增值税税率。
2. 企业所得税：工程施工企业作为法人实体，其所得需缴纳企业所得税。根据我
国《企业所得税法》的规定，企业所得税税率为25%。
3. 个人所得税：工程施工企业的员工在取得工资、薪金所得时，需依法缴纳个人
所得税。
4. 城市维护建设税：工程施工企业按照增值税、消费税、营业税实际缴纳税额的
一定比例缴纳城市维护建设税。
5. 教育费附加：工程施工企业按照增值税、消费税、营业税实际缴纳税额的一定
比例缴纳教育费附加。
6. 地方教育附加：工程施工企业按照增值税、消费税、营业税实际缴纳税额的一
定比例缴纳地方教育附加。
7. 房产税：工程施工企业拥有的房产，需按照房产计税价值缴纳房产税。
8. 土地使用税：工程施工企业使用土地，需按照土地使用权面积和适用税率缴纳
土地使用税。
9. 印花税：工程施工企业在签订合同、取得贷款等活动时，需按照合同金额或贷
款金额缴纳印花税。
二、工程施工企业税收优惠政策概述
1. 增值税优惠政策：国家对工程施工企业提供的一些特定服务，如农村基础设施
建设、保障性住房建设等，给予增值税减免优惠。
2. 企业所得税优惠政策：国家对工程施工企业从事一些特定项目，如国家重点扶
企业纳税的主要种类
企业纳税的主要种类
企业纳税的主要种类
在现代社会中，纳税是每一个企业不可避免的责任。企业纳税的主要种类包括：
1. 所得税：所得税是企业最主要的纳税种类之一，按照企业的所得额计算。所得额是企业收入减去各项费用、损失后的金额。不同国家和地区对企业所得税的标准和税率有所不同。
2. 增值税：增值税是指企业在销售产品和提供服务时征收的一种税收。企业按照其销售额和进项额缴纳增值税。增值税的税率也因地区和行业而异。
3. 营业税：营业税是指针对企业生产和经营活动征收的一种税收。不同地区对营业税的标准和税率有所不同。有些地区已经取销了营业税，改为增值税。
4. 城市维护建设税：城市维护建设税是指为城市的建设和维护而征收的一种税收。企业按照其销售额或者税务部门规定的其他计税方法缴纳城市维护建设税。
5. 教育费附加：教育费附加是指为教育事业发展筹集资金而征收的一种费用，企业按照其销售额或者利润额缴纳教育费附加。
6. 地方教育费附加：地方教育费附加是针对地方教育事业发展筹集资金而征收的费用，企业按照其销售额或者利润额缴纳地方教育费附加。地方教育费附加的征收标准和税率因地区而异。
除了以上几种主要的企业纳税种类外，还有其他一些与企业纳税相关的费用和税收，比如资源税、环境保护税等。这些税收种类的征收标准和税率根据国家和地区的法律法规而定。
在纳税过程中，企业需要按照税务部门的规定，进行纳税申报和缴纳税款。为了避免税务风险和纳税误差，企业应当严格遵守税法和税务部门的规定，及时、准确地完成纳税申报和缴纳税款的义务。
总结起来，企业纳税的主要种类包括所得税、增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等。企业必须按照法律法规的规定，及时、准确地完成纳税申报和缴纳税款的义务，以保证企业的合法经营和税收合规。
各行业涉及的税种及税率
各行业涉及的税种及税率
一、服务业餐饮、住宿、旅游、咨询中介等
营业税：营业收入的5%;
城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%;
教育费附加：营业税的3%;
地方教育费附加：营业税的3%;
文化事业建设费：营业收入的3%广告业;
工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%
印花税：合同‰
房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;
企业所得税：应纳税所得额的25%;
个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%
土地使用税：按每平米以及等级,元/平方米;
二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业
营业税：营业收入的3%;
城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%;
教育费附加：营业税的3%;
地方教育费附加：营业税的3%
工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%;
印花税：工程承包合同‰;
房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;
企业所得税：利润的25%;
个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%
三、房地产开发业
营业税：销售不动产的5%;
城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%;
教育费附加：营业税的3%;
地方教育费附加：营业税的3%
工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;
应交税费—应交增值税课件
逐环节征收
每个环节的增值额都要征收增 值税，税款随着商品流转而累 加。
税收中性
增值税能够避免重复征税，促 进市场公平竞争。
增值税的税率与征收率
税率
根据不同的应税项目和纳税人类型， 我国增值税税率分为基本税率、低税 率和零税率。
征收率
对于小规模纳税人和一般纳税人采取 不同的征收率，以简化计算和征收管 理。
总结词：合理避税
详细描述：某企业在经营过程中，通过合理规划增值税的缴纳方式，优化税务结 构，有效降低税负，实现合理避税。
案例二：某企业的增值税申报流程
总结词：规范申报
详细描述：某企业严格按照税务法规要求，准确、及时地完成增值税申报，确保税务信息的真实性和完整性，符合税务监管 要求。
案例三：某企业的增值税账务处理
增值税的账务处理流程
计算当期销项税额
根据销售额和税率计算销项税额。
抵扣进项税额
将符合抵扣条件的进项税额从销项税额中抵 扣。
计算当期进项税额
根据购进货物或接受劳务的金额和税率计算 进项税额。
缴纳增值税
根据计算出的应纳税额，通过银行转账等方 式缴纳增值税。
增值税的纳税申报
申报表填写
根据账务处理结果，准 确填写增值税申报表。
03
应交增值税的计算方法
销项税额的计算
销项税额
纳税人销售货物或者提供应税劳 务，按照销售额和规定的税率计 算并向购买方收取的增值税税额
企业税种_精品文档
企业税种
一、企业所得税
企业所得税是指企业根据税法规定，按一定税率对其年度应纳税所得额进行计
算并缴纳的税款。企业所得税的对象是包括企业、经济组织和其他生产经营组织在内的各类企业和组织。
企业所得税的税率根据企业所得金额的大小而不同。目前，我国对企业所得税
的税率分为三个档次，分别是25%、20%和15%。对于小微企业，可享受税收优
惠政策，税率为10%。
企业所得税的纳税期限为每年的年底，企业需要在规定的时间内，向税务机关
申报和缴纳企业所得税。
二、增值税
增值税是指国家对企业的增值价值按一定税率征收的税款。增值税是我国企业
最主要的一种税种，也是一种间接税。
增值税的税率根据不同行业的性质和产品类型而不同，一般分为17%、11%和6%三个档次。同时，我国也对企业的部分行业和行为实行免税、减免税等优惠政策。
企业需要根据税法规定，按照月度或季度向税务机关申报和缴纳增值税。申报
的具体时间和方式，企业需要根据实际情况进行了解并遵守相关规定。
三、营业税
营业税是指国家对企业从事营业活动所取得的销售额、营业额按一定税率征收
的税款。营业税是我国征收的一项重要税种，但在增值税改革之后，逐渐被增值税所替代。
营业税的税率根据不同行业的性质和产品类型而不同，一般分为5%、3%和2%三个档次。与增值税不同的是，营业税是对销售额或营业额征税，而增值税是对增值额征税。
虽然营业税已经逐渐被增值税所取代，但对于一些特殊产业和行业，仍然需要
缴纳营业税。企业需要根据税法规定，按照月度或季度向税务机关申报和缴纳营业税。
四、财务费用税
财务费用税是指企业根据税法规定，按照一定的税率对财务费用进行征收的税款。财务费用主要由利息、手续费、汇兑损益和其他利息收益或费用等构成。
企业一般会涉及到的税种有哪些？
企业一般会涉及到的税种有哪些？
企业一般主要涉及到的税种包括有：增值税、营业税、消费税、企业所得税、关税、印花税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等相关税种，那么针对这些税种的定义以及税率，我们一起来认识了解一下。
一、增值税的定义以及税率是什么？
增值税是指对销售货物或修理修配劳务、提供加工和进口货物的单位以及个人就其实现增值额征收的一个税种。税率有以下几种：
1、纳税人出口货物，以及农业生产者销售的自产农产品等七类产品的税率为0% ；但是国务院另有规定的除外；
2、小规模纳税人的税率为3%；
3、营改增范围内、其他部分现代服务业的一般纳税人的税率为6%；
4、营改增范围内、交通运输业、建筑业等的一般纳税人的税率为11%；
5、农业粮油水气等八大行业的税率为13%；
6、一般纳税人企业的税率为17%。
二、营业税的定义以及税率是什么（2016年5月1日后已经改为增值税）
营业税是指对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。税率有以下几种：
1、3% 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业；
2、5% 服务业、转让无形资产、销售不动产；
3、5%-20% 娱乐业。（具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定）保龄球和台球按照5%征收；
三、消费税的定义以及税率是什么
消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。现行消费税的征收范围主要包括：鞭炮，焰火，化妆品，烟，酒及酒精，成品
油，高尔夫球及球具，贵重首饰及珠宝玉石，高档手表，游艇，汽车轮胎，摩托车，木制一次性筷子，实木地板，小汽车这些税目，有些税目还进一步划分若干子目录灯。税率为3%—45%。
最全税率表(全18个税种)
最全税率表（全18个税种）
财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。
我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。
1、增值税
如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。
增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，
简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：
一般计税的增值税税率表：
营改增项目的增值税税率见下表：
购进农产品的进项税额扣除率如下表：
2、消费税
消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。
消费税税率参考下表：
3、企业所得税
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税税率表：
4、个人所得税
个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。
综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：
经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：
各行业涉及税种
一、各行业涉及税种
（一）工业企业应缴纳的税费一般包括：
1。增值税；
2.城建税；
3.企业所得税；
4.房产税（自有)；
5.城镇土地使用税；
6。车船使用税；
7。印花税；
8。教育费附加；
9。生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品,要缴纳消费税。有营业税应税行为的，要交纳营业税；
10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品，要缴纳资源税;
11。企业进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
12.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
（二）商品流通企业
商品流通企业应缴纳的税费一般包括:
1.增值税；
2。城建税；
3.企业所得税;
4。房产税;
5。城镇土地使用税;
6.车船使用税；
7.印花税；
8。教育费附加；
9.有营业税应税行为的，要缴纳营业税；
10.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）;
11.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
（三）交通运输企业
交通运输企业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税;
2。城建税；
3.企业所得税；
4.房产税；
5。城镇土地使用税；
6。车船使用税;
7。印花税;
8。教育费附加；
9。进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；
10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。
（四）建筑企业
建筑企业应缴纳的税费一般包括:
1。营业税;
2.城建税;
企业缴纳的税种
各项企业缴纳的税种
1．工业企业（制造业）
①增值税；
②消费税（生产消费品的企业缴纳，其他企业不交）；
③城建税；
④印花税（有销售合同、账本印花税等）；
⑤教育费附加；
⑥所得税（企业所得税）；
⑦个人所得税（个人支付）
2．矿产工业企业（自然资源的开采企业）
①资源税；
②增值税；
③消费税；
④印花税；
⑤教育费附加；
⑥所得税（企业所得税）；
⑦个人所得税
⑧城建税
3．商业企业
①增值税；
②城建税；
③印花税；
④教育费附加；
⑤企业所得税；
⑥个人所得税
4．房屋租赁业企业（服务行业）
①营业税；
②城建税；
③印花税；
④教育费附加；
⑤企业所得税；
⑥个人所得税；
⑦房产税
5．建筑安装企业
①营业税；
②城建税；
③印花税；
④教育费附加；
⑤企业所得税；
⑥个人所得税；6．饮食业
①营业税；
②城建税；
③印花税；
④教育费附加；
⑤企业所得税；
⑥个人所得税；
7．广告装潢打印
①营业税；
②城建税；
③印花税；
④教育费附加；
⑤企业所得税；
⑥个人所得税；
8．房地产开发企业
①营业税；
②城建税；
③印花税；
④教育费附加；
⑤企业所得税；
⑥个人所得税；
⑦土地增值税
9．通兑企业
①营业税；
②城建税；
③印花税；
④教育费附加；
⑤企业所得税；
⑥个人所得税；
10．农、牧、、杯企业（农业企业）
税法规定农业企业不征收各项税费（但个人所得税必须缴纳）。
11．运输业
①营业税；
②城建税；
③印花税；
④教育费附加；
⑤企业所得税；
⑥个人所得税；
12．私营诊所（医院、卫生院、诊所、保健站、护理站等）
①营业税；
②城建税；
③印花税（购销合同、服务合同）；
④教育费附加；
⑤企业所得税；
⑥个人所得税；13．
应交税费科目包括哪些
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
应交税费科目包括哪些
应交税费科目
⑴本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的等，也通过本科目核算。
⑵本科目可按应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。
⑶应交增值税的主要账务处理。
①企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、”原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。
②销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。
③出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目(应交增值税——出口退税)。
企业缴纳的税种
企业缴纳的税种
1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%—6%）
2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%
3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%
4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%
5、水利建设基金（增值税+营业税+消费税）纳税额*1%
6、企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。
7、房产税
如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税。房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。
（1）以房产税原值(评估值)为计税依据，税率为1.2%。
计算公式为：房产税年应纳税额＝房产原值（评估值）×（1－30％）×1.2%
（2）以租金收入为计税依据的，税率为12%。
计算公式为: 房产税年应纳税额＝年租金收入×12％
如果单位属于 "外商投资企业或外国企业"应缴纳城市房地产税。8、城镇土地使用税
城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。
年应纳税额=∑(各级土地面积*相应税额)。北京市城镇土地纳税等级分为六级，各级土地税额标准为：一级土地每平方米年税额10元；二级土地每平方米年税额8元；三级土地每平方米年税额6元；四级土地每平方米年税额4元；五级土地每平方米年税额1元；六级土地每平方米年税额0.5元。
最完整的应交税费表格
最完整的应交税费表格
应交税费表格是记录企业或个人应缴纳的各种税费的表格，具体包括各种税种的计税依据、税率、应纳税额等信息。以下是一个最完整的应交税费表格示例：
注：以上表格中的“xxx”表示具体的应纳税额数值，需要根据实际情况进行填写。
这个表格包含了常见的各种税种，可以根据实际情况进行增减和修改。在实际应用中，企业或个人需要根据自己的业务和财务情况，定期填写和更新这个表格，以便及时缴纳各种税费。
工程施工企业税种
工程施工企业税种
工程施工企业是指承接工程建设项目的企业，包括建筑施工企业、装饰装修企业、市政公
用工程施工企业等。这些企业在进行施工过程中，涉及到各种税种，如增值税、企业所得税、土地使用税、城市维护建设税等。本文将对工程施工企业常见的税种进行详细介绍。
1.增值税
增值税是我国对企业商品销售、劳务和服务提供征收的一种税，是最主要的税种之一。工
程施工企业在进行施工过程中，销售商品和提供劳务，都需要缴纳增值税。根据国家税收
政策，工程施工企业的增值税率为17%。企业在计算增值税时，需要将销售额减去进项税额，即可得到应交增值税额。
2.企业所得税
企业所得税是对企业利润进行征收的税种，是企业必须缴纳的税款之一。工程施工企业在
进行施工过程中，通过销售商品和提供劳务获取利润，需要按照国家税法规定的税率缴纳
企业所得税。目前，我国企业所得税税率为25%。
3.城市维护建设税
城市维护建设税是对企业在城市内销售商品和提供劳务所得的税款。工程施工企业在进行
施工过程中，如果在城市内进行销售商品和提供劳务，需要缴纳城市维护建设税。城市维
护建设税的税率为5%。
4.个人所得税
工程施工企业在施工过程中，往往需要招聘劳动力进行施工工作。此时，企业根据国家规
定需要为劳动力所得的工资进行代扣代缴个人所得税。个人所得税的缴纳标准和税率根据
个人所得水平而定，按照国家税收政策规定缴纳。
5.其他税种
除了以上几种税种外，工程施工企业还可能涉及到土地使用税、印花税、建筑安装工程抵
扣税等。这些税种根据企业所涉及的具体情况而定，企业需要根据实际情况进行缴纳。
应交税费科目包括哪些
应交税费科⽬包括哪些
作为公司或企业的管理⼈员，不仅要对企业的经营管理⽐较了解，同时还要对企业的财务问题进⾏了解与关注。应交税费科⽬包括哪些?下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
应交税费科⽬包括哪些
⑴本科⽬核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、⼟地增值税、城市维护建设税、房产税、⼟地使⽤税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个⼈所得税等，也通过本科⽬核算。
⑵本科⽬可按应交的税费项⽬进⾏明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出⼝退税”、“进项税额转出”、“已交税⾦”等设置专栏。
⑶应交增值税的主要账务处理。
①企业采购物资等，按应计⼊采购成本的⾦额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”等科⽬，按可抵扣的增值税额，借记本科⽬(应交增值税——进项税额)，按应付或实际⽀付的⾦额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银⾏存款”等科⽬。购⼊物资发⽣退货做相反的会计分录。
②销售物资或提供应税劳务，按营业收⼊和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银⾏存款”等科⽬，按专⽤发票上注明的增值税额，贷记本科⽬(应交增值税——销项税额)，按确认的营业收⼊，贷记“主营业务收⼊”、“其他业务收⼊”等科⽬。发⽣销售退回做相反的会计分录。
③出⼝产品按规定退税的，借记“其他应收款”科⽬，贷记本科⽬(应交增值税——出⼝退税)。
④交纳的增值税，借记本科⽬(应交增值税——已交税⾦)，贷记“银⾏存款”科⽬。
企业纳税的主要种类
企业纳税的主要种类
1.所得税：
所得税是企业纳税的最主要种类之一，包括企业所得税和个人所得税两部分。企业所得税是指企业根据自身所得额计算并缴纳的税款，根据企业所得额的不同，分为一般企业所得税和小额企业所得税。个人所得税是指个人根据个人所得额计算并缴纳的税款，个人所得税包括工资薪金所得税、劳务报酬所得税、稿酬所得税等。
2.增值税：
3.资源税：
资源税是指企业按照采矿权人或者采矿权出让人获得的矿产品中的矿产资源价值计算的应纳税款。资源税是对矿产资源的开发利用行为征收的一种税收，是保护环境、促进资源合理利用的重要手段之一
4.土地增值税：
土地增值税是指在土地使用权出让或者转让过程中，按照土地增值的金额计算并缴纳的税款。土地增值税的缴纳主体一般是土地使用权人或者土地出让人。土地增值税的征收可以调控房地产市场，防范投机行为。
5.城市维护建设税和教育费附加：
城市维护建设税和教育费附加是建设税的组成部分。企业按照营业额计算并缴纳城市维护建设税和教育费附加。这两项税费是为了支持城市基础设施建设和教育事业发展而征收的。
6.印花税：
企业在进行一些法律文件、合同、票据等文书的签订、发行或者转让时，需要按照交易金额的一定比例缴纳印花税。印花税是一种按照交易金
额计算的税收，是社会交易的一种合法手续。
7.城镇土地使用税：
城镇土地使用税是企业在使用国有土地时需要缴纳的一项税收。根据
土地的用途和规模，企业需要按照一定的比例和标准缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税的征收可以保护耕地和土地资源，促进土地的合理利用。8.房产税：
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A公司约摸计算应缴消费税20000,应缴教育附加费5000,这个题目如何编制会计分录?
我知道这两个都属于营业税金及附加,但是这里是计算,那这个经济业务算不算发生?
就算它算发生,那该记在借方还是贷方?
与之平衡的会计科目是什么.
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2013-08-08 22:04 网友采纳
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"应交税费"是负债类科目，企业的资产负债表里有这一栏，直接填上去就是了。"营业税金及附加"是损益类科目，而损益类科目在期末全部结转到“本年利润”中去了，该科目的期末余额为零，不会直接反映到资产负债表里，在资产负债表里的未分配利润中就含了当月损益类科目结转的金额。营业税金及附加应按税款发生的期间进行计提，实际上是在产生这一项费用的同时产生了一项负债。按税法规定，企业有应交税费会计处理分录为：
借：营业税金及附加25000
贷：应交税费-应交消费税20000
贷：应交税费-应交教育费附加5000
交纳税费款时会计处理分录为：
借：应交税费-应交消费税20000
借：应交税费-应交教育费附加5000
货：银行存款或现金等25000
月末损益结转利润会计分录为：
借：本年利润25000
贷：营业税金及附加25000
1、增值税是价外税，是通过“应交税金——应交增值税”下的三级科目核算，不纳入企业的收入、成本费用、利润的核算系列。
2、企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
3、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元以内的适用18%，在3万元至10万元的适用27%，在10万元以上的适用33%。
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则（内资同此基本差不多）：
第十条税法第四条所说的应纳税的所得额，其计算公式如下：
（一）制造业：
1．应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出
2．产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－（销售费用＋管理费用＋财务费用）3．产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）
4．产品销售成本＝本期产品成本＋期初产品盘存－期末产品盘存
5．本期产品成本＝本期生产成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存
6．本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接工资＋制造费用
（二）商业：
1．应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出
2．销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用＋管理费用＋财务费用）
3．销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）
4．销货成本＝期初商品盘存＋〔本期进货－（进货退出＋进货折让）＋进货费用〕－期末商品盘存
（三）服务业：
1．应纳税所得额＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出
2．业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）
（四）其他行业：参照以上公式计算。
第十一条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
企业下列经营业务的收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额：
（一）以分期收款方式销售产品或者商品的，可以按交付产品或者商品开出发货票的日期确定销售收入的实现，也可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现；
（二）建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现；
（三）为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过一年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
企业主要交的税费:
1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)；
增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)；
增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；
2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；
3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；
4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；
应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；
5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。
6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。
应交个人所得税（按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。
应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分10 25
3 超过2000元至5000元的部分15 125
4 超过5000元至20000元的部分20 375
5 超过20000元至40000元的部分25 1375
6 超过40000元至60000元的部分30 3375
7 超过60000元至80000元的部分35 6375
8 超过80000元至100000元的部分40 10375
9 超过100000元的部分45 15375
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）
7、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；
在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。
税目税率表
税目税率或税额
购销合同0.3‰
加工承揽合同0.5‰
建设工程勘察设计合同0.5‰
建筑安装工程承包合同0.3‰
财产租赁合同1‰
货物运输合同0.5‰
仓储保管合同1‰
借款合同0.05‰
财产保险合同1‰
技术合同0.3‰
产权转移书据0.5‰
1.流转税类。包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)；(7)牧业税。这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
2.所得税类。包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3.财产税类。包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
4.行为税类。包括8个税种：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)；(8)燃油税(未开征)。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的
1．工业企业应缴纳的税费一般包括：
(1)增值税。(2)城建税。(3)企业所得税。(4)房产税。(5)城镇土地使用税。(6)车船使用税。(7)印花税。(8)教育费附加。
(9)生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小