从财务角度看“营改增”对鉴证咨询行业企业的影响

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探析“营改增”对鉴证咨询行业财务管理的影响及应对措施

探析“营改增”对鉴证咨询行业财务管理的影响及应对措施作者：陈秋云来源：《时代金融》2014年第02期【摘要】为健全税制，消除重复征税，增强服务行业的竞争能力，支持服务行业的发展，按照建立现代型增值税模式，我国逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。

经国务院批准，2012年1月1日率先在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点改革，从2013年8月1日起，在全国范围内试点改革。

鉴证咨询行业作为现代服务业的一种被纳入到“营改增”范畴中，本文详细探析了“营改增”对该行业财务管理的影响，并分析了税改前后会计账务处理的变化，最后提出了相关的应对之策。

【关键词】“营改增” 鉴证咨询财务影响“营改增”破除了制约现代服务业发展的税制难题，由原营业税制下的“道道征收，全额征税”被现行增值税制下的“环环征收，层层抵扣”取代。

以保证增值税规范运行为前提，以财政承受能力为基础，以不同行业发展特点为导向，设置合理的税制要素，使我国的税制向国际惯例趋同。

“营改增”后，对鉴证咨询行业的财务管理有什么影响？本文主要结合会计师事务所行业特征，将从以下方面进行分析。

一、有关鉴证咨询行业主要政策及相关规定（一）增值税纳税人认定及适用税率或征收率增值税纳税人按其应税服务年销售额是否达到500万元为界、或会计核算规范程度，分为小规模纳税人和一般纳税人。

认定为一般纳税人的鉴证咨询服务企业，适用税率为6%。

认定为小规模纳税人的按3%的增值税征收率适用简易计税方法计税，与原来5%的营业税率相比较，税负肯定降低。

因此本文举例的会计师事务所是作为一般纳税人，适用是6%的税率。

（二）进项税额抵扣规定从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣。

但因鉴证咨询行业其成本构成中的人工成本所占比重较高，而人工成本不能产生进项税额，因此其主要成本构成中可以抵扣进项税额的比重较低。

（三）优惠政策服务型企业（除广告服务外）在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、企业所得税、教育费附加和城市维护建设税优惠。

营改增对企业财务管理的影响以及加强对策

营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指增值税改革，即将原来的营业税和增值税两种税种合并为增值税一种税种。

营改增的实施对企业的财务管理产生了一定的影响，企业需要针对这些影响采取相应的对策以应对相关挑战。

一、对企业财务管理的影响1. 税负变化：营改增实施后，企业的税负会有所减轻。

由于增值税的税率一般较营业税要低，所以企业在纳税方面将会受益。

这样一来，企业的资金成本也将减少，有利于企业财务管理。

2. 纳税方式改变：原来的营业税是以销售额为基础计征的，而增值税是以销售额与采购额之差额为基础计征的。

这意味着企业在纳税方面需要改变自己的纳税方式，这将对企业的财务管理造成一定的影响。

3. 财务流程变更：营改增的实施还将对企业的财务流程产生影响。

由于税务申报和申报流程的变化，企业需要对财务流程进行相应的调整。

这将带来一定的成本和时间成本，对企业的财务管理会产生一定的影响。

二、加强对策1. 加强业务理解：企业需要加强对营改增政策的理解，特别是对税负变化和纳税方式改变方面的影响，以便能够及时做好相应的调整。

2. 调整财务流程：企业需要调整财务流程，特别是对于税务申报和申报流程的调整，以便能够适应新的税收政策，同时减少影响企业运营的不利因素。

3. 优化会计核算：企业需要对会计核算进行优化调整，特别是对增值税的计提、认证、申报等方面的调整，以便能够适应新的税收政策，避免对企业会计核算造成不利影响。

4. 增强成本控制：尽管营改增实施后企业的税负会有所减轻，但企业仍然需要加强对成本的控制。

通过提高管理效率，采用新技术和新工艺，有效控制企业的成本，从而进一步优化企业的财务管理。

5. 保持良好沟通：企业需要与税务部门保持良好的沟通，特别是对于涉及税务申报和纳税方式改变等方面的事宜，以便能够及时获得相关政策的指导和帮助。

6. 加强财务监管：企业需要加强财务监管，通过严格的财务管理制度和内部控制，有效预防并化解因营改增带来的财务管理风险。

营改增加对企业财务管理的影响及对策1000字

营改增加对企业财务管理的影响及对策营改增是指将原来的营业税和增值税合并成一个税种，即增值税。

营改增的实施使企业税负得到了一定程度的缓解，但同时也增加了企业的财务管理难度和压力。

本文将从企业财务管理角度出发，分析营改增给企业带来的影响，并提出相应的对策。

一、营改增对企业财务管理的影响1.会计核算和凭证管理的变更营改增后，原来的营业税发票作为支出凭证不再使用，而企业需要使用增值税专用发票。

对于某些中小企业而言，需要重新调整其内部财务管理制度，包括会计核算方式、凭证管理等。

2.税务筹划和管理的复杂程度增加营改增之后，企业需要按照增值税的征税方式进行税务筹划，包括合理控制成本、合理利用税收优惠等。

同时，企业需要合理安排增值税进项和销项的管理，及时开具和领取增值税专用发票，并规范利用发票，要求开具和领取票据的一致性，并将销售和采购的关系进行核对和对账，此过程需要科学、合理、高效运用技术手段、财务手段、法律手段等。

3.企业资金流量的变化营改增后，企业抵销进项税额的操作流程更为复杂，将涉及企业资金流量的变化。

如果企业的进项税额大于销项税额，则就需要支付税款。

这样就会对企业的资金运营、财务管理产生影响，对企业控制财务风险等方面产生影响。

二、应对营改增的策略1.调整会计核算方式和凭证管理制度企业需要根据营改增的实施情况，适时调整自己的会计核算方式和凭证管理制度，做到面向未来、规范有序。

建议企业加强内部的财务管理，开展相关的培训，提高财务人员的能力和素质。

2.加强税务筹划的管理企业应该加强税务筹划的管理，进行成本管控、税收优惠利用等方面的规划，适时调整企业经营策略，合理安排营业收入和经营成本的构成。

企业应该设置专门的财务协助人员或与税务机关对接，及时掌握有关最新政策，确保税务申报的准确性和合规性。

3.完善内部审批制度对于营改增带来的影响，企业可以通过完善内部审批制度把控潜在风险。

例如，财务部应建立健全的现金管理制度，提高公司资金使用效率和准确性。

“营改增”对企业财务管理的影响与对策分析

“营改增”对企业财务管理的影响与对策分析营改增是指将原先对企业销售额征收的营业税改为对增值税征收的一项税制改革政策。

对企业来说，营改增政策带来的影响主要体现在财务管理方面。

下面就“营改增”对企业财务管理的影响及对策进行分析。

营改增政策将原先征收的营业税改为增值税。

增值税是按照销售商品和提供应税劳务额度征收的税收，与企业的销售收入相关。

营改增的推出使得企业在财务管理中需要更加重视增值税的核算和申报工作，以确保税款的准确缴纳。

企业需要建立完善的增值税核算制度，确保销售额、销项税额、进项税额等数据的准确记录和计算。

企业还需要加强内部控制，确保销售、采购等业务环节的凭证、发票等相关凭证的完整性和真实性。

营改增政策的推出对于企业的税负有一定的影响。

相对于营业税，增值税的税率一般较低，因此企业的税负可能有所减轻。

实际上，营改增政策对企业的税负影响因企业的行业属性、经营方式等不同而有所差异。

企业需要对自己的具体情况进行分析，评估营改增政策对于税负的影响，以便作出相应的财务决策。

在税负增加的情况下，企业可以考虑调整产品定价、改变生产工艺等方式来降低税负；在税负减轻的情况下，企业可以考虑将节省下来的资金用于技术改造、市场拓展等方面，以提升企业的竞争力。

营改增政策的推出对企业的现金流有一定的影响。

增值税是按照产品的销售收入征收的，而营业税是按照销售额征收的。

营改增使得企业可以按照实际收款的时间点来缴纳税款，相比之下，企业可以更加灵活地管理自己的现金流。

在企业的财务管理中，需要关注增值税的纳税周期和缴纳时间，以避免税款逾期等问题对企业造成不良影响。

企业需要根据纳税周期和销售的具体情况进行合理的资金安排和预测，确保纳税能够按时、足额完成。

营改增政策的推出对企业的财务管理还产生了一定的影响。

企业需要对财务管理制度进行调整和改进，确保财务报表的准确性和规范性。

企业需要建立健全的会计核算体系，加强财务人员的培训和素质提升，确保财务数据的准确录入和报表制作工作。

浅析营改增对企业财务管理的影响

浅析营改增对企业财务管理的影响营改增是我国税制改革的重要内容之一，对企业财务管理产生了较大的影响。

本文将从两个方面对营改增对企业财务管理的影响进行浅析。

一、减轻企业税负，提升企业经济效益在以增值税为主的营改增税制下，企业可以按照增值税法规定的扣税标准，将商品或服务的营业税和增值税全额抵扣或退还，从而减轻了企业的税负。

相比之前的税制，营改增对企业来说，不仅可以减少税负，还可以提升企业的经济效益。

营改增减少了多层重复征税。

在以前的税制中，商品或服务从生产到销售环节需要缴纳多次流转税，使得税负加重，影响了企业的盈利能力。

而在营改增税制下，只要符合增值税法规定的条件，企业可以将前期环节的增值税全额抵扣或退还，减少了企业的税负压力。

营改增减少了税负不对称。

在以前的税制中，企业之间的营业税税率可能存在差异，导致税负不对称。

而在营改增税制下，增值税统一为17%，使得企业之间的税负相对公平，提高了企业的竞争力。

营改增引入了增值税专用发票。

增值税专用发票与以前的发票相比，在税务部门具有更高的法律效力，可以更好地保障企业的合法权益。

企业在开具、使用增值税专用发票时需要按照规定的要求，进行准确、完整的登记和报税，有助于规范企业的财务管理行为，提升财务管理水平。

二、加强财务风险管理意识，推动财务转型升级营改增税制的推行，对企业的财务风险管理提出了更高的要求。

由于营业税和增值税抵扣或退还的条件不同，企业需要加强财务风险管理意识，确保符合条件，避免税务风险。

企业需要加强对财务政策法规的了解和研究，及时掌握相关政策的变化，以便准确把握营改增的优惠政策，避免因为对政策不了解而产生的税务风险。

企业需要建立完善的财务管理体系和制度。

营改增税制的推行，要求企业必须按照规定的程序和要求开具、使用增值税专用发票，做到准确、完整的登记和报税。

企业需要对财务管理流程和操作规范进行调整和优化，建立完善的纳税申报流程和审计制度，确保财务管理的合规性和准确性。

营改增对咨询服务类企业的影响及对应税务筹划——以工程造价咨询公司为例

摘要：随着社会经济的迅速发展，我国已经全面推进营改增(营业税改增值税)，这样可以有效减少重复征税，减轻企业纳税人的经济负担，为企业纳税筹划拓展出更广阔的空间，实施营改增政策对咨询服务类企业同样产生了重要影响。

本文以咨询服务类企业中的工程造价咨询公司为例，分析营改增对咨询服务类企业的影响及对应税务筹划。

关键词：营改增；咨询服务企业；税务筹划随着国家税制改革，全面推行营改增政策，对咨询服务企业发展也产生了深远的影响。

建筑行业与房地产行业的蓬勃发展带动了工程造价等一系列咨询服务企业的发展。

为了能实现企业的可持续发展，工程造价咨询服务企业就要正视营改增造成的影响，并采取对应税务筹划。

一、营改增对咨询服务类企业的影响营改增对咨询服务类企业产生了深远的影响，下面以工程造价咨询公司为例对其具体表现进行论述。

(一)税负方面的影响在实施营改增政策前，工程造价咨询公司按照营业税率5%向税务机构缴纳营业税，属于价内税的范畴。

在贯彻执行营改增政策后，工程咨询服务企业所缴纳的增值税收分为两种，小规模纳税人按照税率3%进行缴纳，属于价外税的范畴；一般纳税人按照税率6%缴纳税费，与实施营改增之前5%税率相比反而上升了一个百分点。

与此同时，一般纳税人可以在购买物资时将购买水电费用产生的增值税与提供的服务进行进项抵扣，一般纳税人实际要承担的税负就与可以抵扣的进项税额息息相关了。

咨询服务企业在经营管理中，通过各种方式来抵扣增值税进项税额，就可以有效地减少企业的税费和纳税压力。

这种方法只适用于一般纳税人，如果工程造价咨询企业的规模较大，在增值税进项税额抵扣时就会有较大的缺口，企业的税负就会明显上升。

因此，这一政策就决定了工程造价咨询企业的整体规模较小，按照小规模纳税人的标准税率纳税，从而有效地减少税费。

营改增之后，整个工程造价咨询服务企业转型后，以中小企业为主，对整个领域的税务产生了重要的影响。

这对促进企业的资产更新换代、实现企业结构优化调整、技术上创新有重大意义。

“营改增”对企业财税的影响及对策思考

“营改增”对企业财税的影响及对策思考近年来，我国财税制度不断完善，其中“营改增”政策被视为重要的一环。

实施“营改增”政策，对企业财税产生了深远的影响，企业需要思考应对策略，谋求发展。

1.增加了税负实施“营改增”政策，增值税的税率有所调整，企业原本享受的税收优惠政策可能会受到影响，导致企业税负加大。

2.增加了税收征管成本“营改增”政策对企业的税收征管提出了更高的要求，企业需要加强财税管理，提高成本。

3.促进了企业创新一定税率的增值税减少了企业税收负担，激励了企业加大科技创新力度，推动了企业技术创新和工艺创新。

4.促进了企业发展“营改增”政策减少了企业税负，增加了税收优惠政策，提高了企业发展的动力。

二、“营改增”对企业的对策思考1.加强财务管理企业要加强财务管理，提高财务预算和监控能力，降低因税收变化而带来的风险。

2.优化企业结构企业需要优化产品结构和经营模式，提高产品附加值，降低税负，提高竞争力。

3.提高财务透明度企业应加强内部财务管理，提高财务透明度，增强企业的合规性，降低税收风险。

4.加强科技创新企业需要加大科技创新力度，提高技术水平，提高企业附加值，降低税负。

5.合理规划税务政策企业需要合理规划税务政策，了解税收政策的动态变化，做好税收规划，降低税负，提高企业的盈利能力。

1.实施差别化税收政策针对不同行业、不同企业规模和不同企业性质，实施差别化的税收政策，减轻企业税收负担。

2.提高税收政策的透明度提高税收政策的透明度和可预见性，降低企业因税收政策变化而带来的不确定性，增强企业的合规性。

3.加强税收政策的适应性税收政策要与市场经济的发展相适应，及时调整税收政策，促进企业的发展。

4.加强税收政策的公平性税收政策要体现公平和公正，是利国家、企业和个人三者之间的平衡，推动经济的可持续发展。

“营改增”政策对企业财税产生了深远的影响，企业需要认清形势，加强财税管理，优化企业结构，提高财务透明度，加强科技创新，合理规划税务政策，以应对新形势下的税收变化。

全面营改增对鉴证咨询服务业财务管理的影响

业税改征增值税试点方案》，明确了上海的交通运输业和部分现代服务业，ｚ￣２０１２年１月１起正式启动 “ 营改增 ” 改革试点工作；随着试点行业的不断增加以及试点地区的不断扩大， “ 营改增 ”税制改革于２Ｏ１６年５月１日全国全行业落地实施。鉴证咨询服务业作为高附加值的人员密集型现代服务业，是我国近年鼓励和支持发展的行业，这几年的 “ 营改增” 试点实践中出现的税负不减反增现象备受争议，本文作者依据自己试点地区试点行业财务管理经验，用数据诠释 “ 营改增 ” 全面实施前后税负增减情况，着重研究了全面 “ 营改增 ” 对鉴证咨询服务业税负、利润表项目等方面的影响，建议相关企业应通过谨慎选择纳税人属性、加强企业内部管理等来更好地把握全面 “ 营改增 ” 政策、享受政策调整带来的发展机遇，促进企业良性发展。关键词：营改增；鉴证咨询服务业；影响
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（二））（日ＲＬ环境下持续审计模式的构建
基于代理型连续审计模型，借鉴代理技术相关原理，依据审计程计划。序，构建了ＸＢＲＬ环境下的持续审计模型，如图２所示。第三，对被审计单位数据处理和数据传输环节进行审计，保证数
据的准确性，着重检查ＸＢＲＬ所使用的分类标准在手工录入环节使用

“营改增”对鉴证咨询服务业的影响

“营改增”对鉴证咨询服务业的影响作者：陈胤剑来源：《中外企业家》 2017年第10期一、引言“营改增”是指将营业税改为增值税的税改政策，在其原本“1+6”的政策实施模式下，“1”是指在交通运输行业进行试点工作，“6”是指在6个现代服务行业中进行试点工作。

鉴证咨询服务业，就属于6个现代服务行业的其中之一，它在如企业税负、企业财务管理、企业会计核算等等很多方面都受到了营改增税改政策的影响。

二、“营改增”对鉴证咨询服务业的影响鉴证咨询服务，指的是拥有专业鉴证咨询资质的企业，对相关企业产品、企业服务以及管理体系，提供认证、鉴证和咨询的服务业务，从而强制性地要求其产品和服务等都要达到相关技术的标准规范和专业水平。

比如，我们这里以某个提供专业桥梁检测服务以及设计咨询服务的企业为例，来对“营改增”对鉴证咨询服务业的相关数据影响进行说明。

自该企业被纳入“营改增”试点范围后，即自2012年开始，企业就开始缴纳增值税，同时企业还被纳入一般纳税人的范畴。

在“营改增”的税改政策实施以后，企业的增值税征收比率仍然保持原营业税负征收比率不变，其中，在征收城市的建设税款时，以增值税的应纳税额乘以相应的7%比率进行征税；征收教育附加额税款时，以增值税的应纳税额乘以相应的3%比率进行征税；征收地方的教育附加额税款时，则以应纳税额乘以相应的2%比率进行征税。

在实施“营改增”政策后，统计2012年11、12两月份期间该企业的税负数据变化情况如下所示：此两月期间，该企业的营业收入额总计约为5750万元，其中销项税额约为346万元，在将企业的进项税27万元进行税款抵扣以后，则该企业的营业税改增值税所缴纳税款实际约为319万元，而再加上该企业的增值税附加税款44万元，则在“营改增”政策实施后，该企业的所交税负总额应该约有363万元，与原本的346万元相比，则企业的税负增加约17万元，即说明该企业在2012年11、12两月份期间的利润实际上减少了17万元。

试论营改增对企业财务和会计的影响

试论营改增对企业财务和会计的影响营改增是指营业税改征增值税，是在2009年正式启动的一项税制改革。

其主要目的是通过改革税收制度，推动经济结构调整和转型升级，降低企业成本，增强市场活力，促进经济发展。

营改增对企业财务和会计产生了深远的影响，本文将试论其影响及应对措施。

一、对企业财务的影响1. 税负减轻营改增改革使得企业从营业税征税方式转变为增值税征税方式，税负相对得到了一定程度的减轻。

增值税是按照企业销售商品和提供劳务的差额来征税，相比之下，营业税则是按照企业销售额来征收，因此当企业遭遇产值不增、价格不涨、税款不变的情况下，增值税相对于营业税来说税负减轻了不少。

这对于企业来说可以大大减少税收成本，提高经营效益。

2. 财务成本降低营改增改革降低了企业经营成本，提高了企业的盈利能力。

传统的营业税是计入售价的，企业需要根据规定缴纳相应的营业税，而增值税是按差额计征，企业可抵扣之前环节的增值税，从而减少了税负。

企业在生产和经营中的成本相对会更低，而且在竞争中有更大的优势。

3. 税收透明度提高营改增税制相对于传统的营业税制度，更加透明和规范。

传统营业税容易出现偷税漏税的情况，而增值税更加便于监管和管理，有助于提高税收透明度、规范纳税行为。

二、对企业会计的影响1. 会计核算变革营改增税制的实施，使得企业在准备会计数据和报表时，需要对增值税进行精确核算和准确申报。

而且企业需要进行增值税专用发票开具和填报等工作，这就需要企业及时对其会计核算系统进行调整和改造，确保能够按照新的税制要求准确核算增值税，以及能够确保税收的合规申报。

2. 会计软件升级营改增改革的实施促使企业会计软件需要相应进行升级，以适应新的税制要求。

营改增税制对于企业会计软件的要求更加严格，需要软件具备更强的数据处理和报表生成能力，使得企业能够更加准确地进行增值税的核算和申报。

3. 财务风险管理营改增带来了企业财务风险的变化，尤其对于纳税筹划有一定程度的影响。

营改增对我国企业财务的影响

营改增对我国企业财务的影响营改增是指将原来的营业税和增值税分别合并为一个税种，从而实现税收结构的优化和调整。

营改增的实施对我国企业财务和税务管理带来了很大的影响。

本文将从以下几个方面来分析营改增对我国企业财务的影响。

一、直接税负的变化营改增的实施使企业所得税的税基增加，从而导致直接税负的变化。

原来的营业税是按照企业的营业额计算，而增值税是按照企业的增值额计算。

在税率相同的情况下，增值税的税负要比营业税低。

因此，营改增的实施对大多数企业来说是利好的。

但是，对于一些消费品行业（如石油、电力等）来说，增值税的税率较高，营改增的实施导致直接税负的增加。

因此，营改增的实施对不同行业的企业有不同的影响。

二、税负转移营改增的实施使税负由供应商转移给了消费者。

对于企业来说，原来的营业税是由供应商向消费者转移的，而现在的增值税是由企业向消费者转移的。

这使得企业要承担更多的税负转移成本。

特别是在某些行业（如电子商务、淘宝等）中，消费者往往可以通过比较价格来选择商品。

这种竞争可能会导致企业想要承担更多的税负，从而导致价格上涨，降低企业的竞争力。

三、会计处理和内部控制营改增的实施对企业的会计处理和内部控制带来了很大的挑战。

首先，企业需要重新设计其会计科目与税务科目的对应关系。

其次，企业需要重新规划其财务流程和内部控制流程，确保准确的计算和报告增值税。

此外，营改增的实施还要求企业对其进项和销项进行清晰的核算和管理，以便准确计算可抵扣税额。

四、税务合规风险营改增的实施对企业的税务管理提出了更高的要求，这也使得企业面临一定的税务合规风险。

企业需要在较短时间内熟悉新的税收政策，并且在会计处理和税务报告方面进行相应的调整。

此外，营改增还可能导致一些新的税务风险，如虚开发票和抵扣失实等。

因此，企业需要加强其税务合规管理，以确保遵守税收法规。

五、信息系统营改增的实施还对企业的信息系统提出了更高的要求。

为了准确计算和报告增值税，企业需要对其财务和税务信息系统进行相应的升级和改进。

试论营改增对企业财务和会计的影响

试论营改增对企业财务和会计的影响营改增是指增值税改革的一种方式，将原来的增值税和营业税合并为增值税，并对税率和税制进行了调整，这是我国深化财税体制改革的一项重大举措。

营改增的实施，对企业的财务和会计产生了深远的影响，本文将从财务和会计的角度进行探讨。

一、影响企业财务的方面1.减轻税收负担营改增的一个重要目的就是减轻企业的税收负担，通过合并税种和优化税制，降低企业的税负。

采用营改增后，增值税纳税人享受进项税额抵扣的政策，相比之前的增值税和营业税制度，企业的税收负担得到了减轻，有利于提高企业的盈利能力和竞争力。

2.减少税负不确定性在增值税和营业税并存的旧税制下，企业需要根据不同的税制规定进行纳税，税负的计算和缴纳都较为复杂，而且不同地区、不同行业的税率也存在较大差异，给企业带来了税负不确定性。

而营改增后，统一采用增值税制度，减少了不同税制之间的转换，降低了税负不确定性，使企业更好地规避税负风险。

3.提高资金使用效率营改增的实施使得企业可以按照规定的政策进行进项税额抵扣，降低纳税额，从而提高企业的资金使用效率，在一定程度上减少了企业的经营成本，增加了企业的资金周转速度和利用率。

1.会计处理变更营改增后，企业的会计处理方式也相应发生了变化。

由于营业税被合并为增值税，企业的税收成本和税负发生了变化，原来的营业税会计处理方式需要进行调整，包括会计科目的设置、账务处理的方式等方面都需要做相应的变更，以符合新的税收政策和税法规定。

2.增值税专用发票管理营改增后，企业需要严格管理增值税专用发票，确保发票的规范、准确，以便进行进项税额抵扣和纳税申报。

企业需要建立健全的发票管理制度，包括发票的开具、领用、使用和备案等方面的管理规定，以确保企业的发票管理符合税法规定，并有效避免发票风险。

3.纳税申报及报表编制增值税是按照增值税法规定的纳税期限和报表编制要求申报纳税的，企业需要按照税法规定的期限进行纳税申报，并编制相应的税务报表。

试论营改增对企业财务和会计的影响

试论营改增对企业财务和会计的影响营改增是指将原来对销售额征收的增值税改为对增值额征收的增值税。

也就是把原来的销售税改为增值税，从而减轻了企业的税负。

营改增对企业的财务和会计将产生如下的影响：1. 税负减轻：营改增将原先销售税转化为增值税，从而减轻了企业的税负。

增值税是按照销售额与增值额的差额计算的，相对于销售税来说，增值税的税率较低。

这样一来，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款就会降低，从而增加了企业的净利润。

2. 纳税管理更加复杂：营改增后，企业需要进行增值税的纳税申报和缴纳工作。

这就要求企业加强对营改增政策的理解和落实，同时加强内部财务制度建设和会计准则的执行。

营改增对企业的会计核算、报表编制和税务申报都提出了更高的要求，因此企业在财务和会计方面的管理更加复杂。

3. 税务合规风险增加：由于营改增对企业的会计核算和税务申报提出了更高的要求，企业需要更加谨慎地处理财务和会计事务，以确保纳税申报的准确性和合规性。

一旦发生差错或遗漏，就可能面临税务管理部门的罚款或处罚。

企业在财务和会计方面的合规风险也相应增加，需要加强内部控制，确保财务和会计事务的准确性和规范性。

4. 财务和会计处理方式变化：营改增对企业的财务和会计处理方式也产生了变化。

原先企业在销售产品或提供服务时需要计提销售税，并将其作为负债或成本进行核算。

而营改增后，企业需要计提增值税，同时还可以抵扣相应的进项税额。

这就意味着企业在财务和会计处理上需要进行相应的调整和变化。

企业还需要合理安排进项税额的抵扣，以尽量减少税负。

5. 影响现金流和资金运作：营改增对企业的现金流和资金运作也产生了一定的影响。

营改增后，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款减少，这就增加了企业的现金流量。

企业可以通过减少税款的支出来提高现金流量，进一步增强了企业的资金运作能力。

企业还需注意营改增对发票管理的要求，以确保发票的合规性和可抵扣性，进一步提高资金运作的效率。

“营改增”对企业会计核算及纳税的影响探讨

“营改增”对企业会计核算及纳税的影响探讨随着我国开放不断深入，税收体制也在逐步完善。

2024年4月1日，我国正式实施了营业税改增值税政策，即“营改增”。

这一政策的实施对企业的会计核算和纳税都带来了一定影响，需要企业及其会计人员及时了解和适应。

首先，从会计核算角度来看，“营改增”政策对企业财务报表产生了一些影响。

由于之前营业税是按照销售额进行计征的，而增值税则是按照销售额扣除采购额后的差额计征的，因此企业需要对销售收入和销售成本进行清晰分析和调整。

税负的变化将会影响企业的经营成本和利润水平，从而影响企业的财务状况和财务报表的编制。

其次，从纳税角度来看，“营改增”政策对企业的纳税方式和税负也带来了一定影响。

增值税是按照销售额的差额计征的，相比之前的营业税，增值税在征税方式上更为灵活和普遍。

同时，增值税实行税率分级，不同行业税率也不同，企业需要根据自身的行业性质和销售情况选择适合的税率档次。

此外，对于营改增政策的调整和适用也需要企业及其会计人员不断了解和熟悉，避免出现误报或漏报情况。

在实际运作中，企业可以通过以下几种方式应对“营改增”政策对会计核算和纳税的影响：1.加强内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，保证财务报表的准确性和透明度。

及时了解政策更新和调整，确保针对“营改增”政策的税款计算和申报准确无误。

2.合理进行成本分析：企业需要合理对销售收入和销售成本进行分析，确保企业应纳税款计算准确。

同时，也要合理控制和优化生产成本，减少税负压力。

3.采取合理税务筹划：企业可以通过合理利用增值税的抵扣机制、享受政策优惠等方式，减少税负压力，提高经营效益。

4.持续学习和适应：企业及其会计人员需要持续学习和了解“营改增”政策的相关内容，不断适应政策的调整和变化。

及时调整会计核算和纳税策略，以保证企业的经营稳定和发展。

总的来说，“营改增”政策对企业的会计核算和纳税有一定影响，但也提供了更为灵活和合理的征税方式。

试论营改增对企业财务和会计的影响

试论营改增对企业财务和会计的影响营改增是我国在税收制度方面的一项重大改革，其目的是为了改善企业营商环境，促进经济发展。

作为这项改革的一部分，增值税将取代原先的营业税，对企业的财务和会计也产生了重大影响。

1. 成本结构变化。

增值税是一种按照商品增值额征收的税种，其税负直接由企业成本承担。

在营改增之前，企业缴纳营业税的时候，应按照销售额进行计算，因此在成本方面，营业税只是一个固定的数额，与销售额的大小并没有直接关系。

但是，增值税的税额是按照商品增值额进行计算的，在企业的成本结构中，增值税成本将与商品的销售额直接相关。

营改增之后，企业的成本结构可能会发生变化，需要重新进行成本分析和计算。

2. 资金流向变化。

营改增之前，用户支付商品的价款中包括了营业税。

在营改增之后，企业需要向消费者收取增值税，而不再是营业税。

相比之下，增值税的税率要比营业税低，企业从消费者收取的款项也将减少，因此资金流向将发生变化。

企业需要重新规划其资金流动和使用方向。

3. 财务报告要求变化。

与营业税相比，增值税的规定更加严格。

企业需要对所有商品和服务的销售收入和成本进行跟踪和记录，每个阶段的增值税也必须进行准确的核算和记录。

因此，营改增对企业的财务报告提出了更高的要求。

企业需要合理地设置财务报告制度，并加强内部管理，确保财务报告的准确性和可靠性。

1. 会计处理方式变化。

营改增之前，企业需要按照销售额计算并缴纳营业税，而增值税则需要按照商品或服务的增值额进行计算。

因此，企业的会计处理方式需要做出相应的改变，包括记录和跟踪商品或服务的增值额、计算增值税税额、核实和记录所有的增值税发票等。

2. 税务申报程序变化。

营改增之前，企业缴纳营业税的程序相对简单。

但是，增值税涉及到更多的环节和环节，企业必须跟踪和记录每个环节的增值税，准确地计算和申报增值税。

因此，营改增对企业的会计处理方式和税务申报程序提出了更高的要求。

3. 税务风险加大。

营改增对企业的税务风险也产生了影响。

“营改增”对鉴证咨询服务业的影响分析——以某税务师事务所为例的开题报告

“营改增”对鉴证咨询服务业的影响分析——以某税务师事务所为例的开题报告一、研究背景及意义“营改增”是指将营业税改为增值税的一种税制改革，是中国经济转型升级的一项重要改革措施。

此项改革首先在全国试点，随着改革的推进，不断有新的试点城市纳入营改增范畴。

在全国营改增试点中，鉴证咨询服务行业是其中一个重要的试点领域。

鉴证咨询服务机构在提供服务时，涉及到的税务问题和税务咨询需求较多，因此对鉴证咨询服务业的影响受到广泛的关注。

鉴证咨询服务业作为一项专业技能服务，其服务对象主要是企业、机构或个人等。

针对不同的需求，鉴证咨询服务分为财务审计、税务咨询等多个领域。

随着“营改增”改革的不断推进，税收制度的变革，对鉴证咨询服务行业必然会产生深远影响。

某税务师事务所作为一家专业的鉴证咨询服务机构，在“营改增”改革下，必须及时了解并应对相关政策，以保证客户服务质量和提高竞争力。

因此，本研究将以某税务师事务所为例，探讨“营改增”对鉴证咨询服务业的影响。

二、研究内容及方法本研究主要研究“营改增”对鉴证咨询服务业的影响，并以某税务师事务所为例进行实证研究。

具体分为以下三个方面：1.分析“营改增”改革对鉴证咨询服务业带来的潜在机遇和挑战。

2.以某税务师事务所为例，通过问卷调查和深度访谈等方式，了解企业对“营改增”改革的态度和反应，以及事务所如何应对并提供更好的服务。

3.从政策层面和市场层面两个角度，探讨事务所在“营改增”环境下需要注意的问题，为事务所提供可行性建议和参考。

本研究将采用问卷调查、深度访谈、案例分析等方法进行实证研究，结合相关文献资料进行理论探讨和分析。

三、预期研究结果及意义预期研究结果如下：1.从某税务师事务所的实践案例出发，分析“营改增”对鉴证咨询服务业的影响和趋势。

2.挖掘并总结企业在“营改增”环境下的需求和问题，了解企业对税务服务的需求和反应，并探讨如何更好地为企业提供服务。

3.提出某税务师事务所在营改增环境下需要注意的问题和可行性建议，为其他鉴证咨询服务机构提供参考。

营改增全面实施对管理咨询业财务管理的影响与对策

ACCOUNTING LEARNING175营改增全面实施对管理咨询业财务管理的影响与对策文／刘亚林摘要：随着市场化经济体制的加深，我国也加快了税务体制改革的步伐，营业税改增值税(以下简称营改增)是税务体制改革的重要内容，它对于降低企业的纳税负担，提高企业资金周转效率有着重要作用。

作为管理咨询行业，主要经营内容是对其他企业的管理进行诊断，分析，提出完善的管理方案并实施，经营活动中也涉及到很多资金的周转，因此税务管理也是企业管理的重要组成部分。

在今年五月份全面实行营改增之后，由于对新税务体制的理解不够充分，导致新税务体制对企业财务管理产生了一些不利影响，阻碍了企业的进一步发展。

笔者从营改增的内涵出发，结合管理咨询行业的特点，为新纳税体制下企业如何提高财务管理水平提供一些参考和借鉴。

关键词：营改增；管理咨询业；财务管理经济全球化背景下企业的竞争压力不断增加，无论是哪个行业，都出现了市场饱和的情况，加上缴纳营业税会给企业带来沉重的纳税负担，在这种情况下，国家在税务体制改革中提出了让增值税取代营业税的想法，并在2012年开始实施，通过几年的试点运行，在今年五月一号正式实行。

营改增有利于降低企业的税负，减少纳税金额，提升资金的周转率和利用率，企业能够有更多的流动资产投入到经营中，这对于提升企业的市场竞争力有着重要作用。

但是由于新税务制度实行不久，很多企业对营改增理解不充分，纳税中没有体会到新政策所带来的优惠，给自身的管理造成一定的麻烦。

只有加强对营改增的认识，改善自身的记账程序，做好税务筹划，才能将新纳税体制的优势发挥出来，促进自身又好又快发展。

一、“营改增”的内涵从字面意义上讲，营改增指的是纳税人缴纳的税种发生了变化，由以往缴纳营业税变为现如今缴纳增值税。

营业税纳税人符合以下条件的需要缴纳税款：在国内开展应税劳务、转让无形资产、销售不动产这三项；而增值税则指的是对出售产品或服务的增值部分进行纳税。

在我国经过四年的试点运行，我们发现营改增对中小型企业尤其是服务型企业的财务管理影响最大，管理咨询企业就是其中之一。

试论营改增对企业财务和会计的影响

试论营改增对企业财务和会计的影响营改增是中国税制改革的重要一步，具有重大的意义和影响。

这一改革无疑对企业的财务和会计工作都会有很大的影响。

本文就围绕着营改增对企业财务和会计的影响展开分析。

一、对企业会计核算的影响营改增将增值税纳入到营业税体系中，从而改变了税制结构，影响企业的会计核算。

营改增之后，增值税作为企业的最主要税种，其会计核算也将变得更加复杂和繁琐。

1、税务登记方式的变化。

营改增后，企业将不再享受统一税收的政策，需要分别进行增值税和营业税的税务登记，这对企业的会计工作非常具有挑战性。

2、发票管理的改变。

发票管理将更加复杂。

企业需要建立新的发票管理系统，并针对增值税开具新的增值税专用发票和普通发票，这对企业的会计和财务工作都将带来一些新的挑战。

3、税务优惠政策的改变。

营改增之后，企业的税务优惠政策也将发生改变，这对企业的会计核算也带来了一定的影响。

不同的税务优惠政策需要合理计提和减免，这需要企业会计具备更高的应变能力。

二、对企业财务管理的影响营改增对企业的财务管理也会带来很大的影响。

主要表现在以下方面：1、成本会更高。

营改增后，企业将面临更高的税负压力，成本也会相应地增加。

2、流动资金的变化。

企业需要预交增值税，这意味着企业将面临更加紧张的现金流问题，需要在经营过程中加强资金的管理和预测。

3、应用财务软件的需求增加。

营改增对企业的财务管理提出了更高的要求，需要强大的财务管理软件协助，企业需要购买更加强大和适应新政策的财务管理软件来支持营改增后的财务管理。

企业在营改增后，对于税务筹划的重视程度也会越来越高，因为税务筹划将直接关系到企业的经济效益。

以下是影响的方面：1、税务筹划需更加合法合规。

营改增后，税务筹划需要更加合法和合规，对于未合规、不合法的税务筹划将面临更大的风险。

2、企业需要较为全面的税务筹划。

营改增后，企业需要结合各种税前和税后成本、税额、税率变化等因素全面考虑，进行更全面的税务筹划。