xx市新企业所得税试题及答案(1)
企业所得税专项测试卷附答案 (1)
企业所得税专项测试卷附答案1.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。
甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（ )。
[单选题] *A.甲企业在美国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得(正确答案)B.甲企业在英国取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得2.甲公司为一家居民企业，本年度取得销售货物收入2000万元，出租房屋的租金收入200万元，对外投资的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费为80万元。
甲公司在计算该年度应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（ )万元。
[单选题] *A.11(正确答案)B.72C.120D.613.甲企业为一家居民企业，本年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为50万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（ )万元。
[单选题] *A.18B.24C.25(正确答案)D.304.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ )。
[单选题] *A.10%B.20%C.25%(正确答案)D.33%5.甲企业为一家居民企业，本年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用的广告费100万元，未发生业务宣传费。
当年甲企业可以税前扣除的广告费为（ )万元。
[单选题] *A.35B.50C.75(正确答案)D.956.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ )。
[单选题] *A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的合伙企业(正确答案)D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业7.甲企业为一家居民企业，本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。
××市国家税务局“企业所得税”试卷及答案
××市国家税务局“企业所得税”试卷 提示：试卷总分100分，考试时间为3个小时，请在《答题纸》上答题。
一、单项选择（共40题，每小题0.5分，共20分。
每题只有一个正确答案，答案标识不清不给分。
） 1．居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但（ ）在中国境内的企业。
A ．总机构B ．实际管理机构C ．生产经营机构D ．分支机构 [答案]B ．2. 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 [答案] B[解析] 选项A ，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C ，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D ，转让不动产，按照不动产所在地确定。
3．下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（ ）。
A.债务重组时债务人取得的重组收益 B.依法纳入财政管理的行政事业性收费 C.企业购买国债取得的利息收入D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 [答案] A[解析] 依法纳入财政管理的行政事业性收费是不征税收入；国债利息收入和居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益是免税收入。
4．按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于收入总额中“销售（营业）收入”的有（ ）。
A.销售原材料取得的收入B.销售固定资产取得的收入C.销售无形资产取得的收入D.捐赠收入 [答案]A5、企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。
A ．历史价值 B ．公允价值C ．净值D ．残值算准确，但收入总额不能确定。
[答案]B6、某居民企业，经税务机关核定，实行按收入核定应税所得率的办法征收企业所得税，应税所得率为20%。
2009年该企业财务资料如下：收入合计55万元，其中不征税收入7万元，免税收入3万元。
新企业所得税考试试题及答案
新企业所得税考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。
每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。
A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。
2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。
A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。
A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
新企业所得税练习题及答案解析.doc
新企业所得税练习题及答案解析答案解析根据塔城地区沙湾国税局戴婷婷老师讲课内容整理FANS整理：我爱学会计以下答案解析中税法是指新企业所得税法,条例是指新企业所得税法实施条例一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：D(解析:税法第二条原文)非居民企业：25%；20%——10%。
2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：C(解析:税法第二条原文)3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B(解析:参看税法第四条)4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20%答案：C(解析:税法第二十八条原文)5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20%答案：B(解析:税法第九条原文)6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B(解析:参看税法第二条,微软公司在中国的分支机构属于居民企业,适用25%所得税率)7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款A三 B四 C五 D六答案：C(解析:税法第五十三条原文)8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日 B五日 C七日 D十日答案：C(解析:税法第四十条原文)9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A3. 企业所得税的纳税人包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有上述企业答案：D二、多项选择题1. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：A, B, C, D2. 以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 研发费用D. 罚款支出答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
（）答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。
2. 简述企业所得税的纳税义务人。
答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得所得的组织，以及在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
五、计算题1. 某企业2023年度实现利润总额为500万元，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理工资支出为100万元，社会保险费和住房公积金支出为50万元，研发费用为30万元，无其他可扣除项目。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 利润总额 - 合理工资支出 - 社会保险费和住房公积金支出 - 研发费用= 500万元 - 100万元 - 50万元 - 30万元= 320万元六、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售货物收入800万元，提供劳务收入200万元，转让财产收入100万元，利息收入50万元。
企业所得税习题及答案
企业所得税习题及答案1. 简介企业所得税是指企业依法应缴纳的税款，它是企业利润的一部分。
为了帮助大家更好地理解和掌握企业所得税的相关知识，本文将提供一些习题，并附上详细的答案，希望能对大家的学习和实践有所帮助。
2. 习题习题1某公司在某一纳税年度的利润总额为1,000,000元，企业所得税税率为25%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。
习题2某公司在某一纳税年度的全年销售收入为5,000,000元，全年成本为3,000,000元，该公司的企业所得税税率为30%，请计算该公司的纳税利润和需要缴纳的企业所得税金额。
习题3某公司在某一纳税年度的全年销售收入为10,000,000元，全年成本为7,000,000元，该公司支付的所得税额为1,500,000元，请计算该公司的纳税利润和企业所得税税率。
习题4某公司在某一纳税年度的纳税利润为2,000,000元，企业所得税税率调整为35%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。
3. 答案习题1利润总额：1,000,000元企业所得税税率：25% 计算公式：企业所得税金额 = 利润总额 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 1,000,000 * 0.25= 250,000元销售收入：5,000,000元成本：3,000,000元企业所得税税率：30%计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：纳税利润 = 5,000,000 - 3,000,000 = 2,000,000元企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.30 = 600,000元销售收入：10,000,000元成本：7,000,000元所得税额：1,500,000元计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本计算过程：纳税利润 = 10,000,000 - 7,000,000= 3,000,000元企业所得税税率 = 所得税额 / 纳税利润 = 1,500,000 / 3,000,000 = 0.50 = 50%习题4纳税利润：2,000,000元企业所得税税率：35%计算公式：企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.35 = 700,000元4. 总结通过以上习题和答案的练习，相信大家对企业所得税有了更深入的理解。
新企业所得税法试题(含答案解析) (1)
新企业所得税法试题单位姓名成绩一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。
A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。
新企业所得税试题及答案
新企业所得税试题及答案新企业所得税试题及答案一、单选1．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的(D)在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
A.30%B.50%C.60%D.70%2、工业企业出租无形资产取得的收入应计入（B）A、主营业务收入B、其他业务收入C、投资收益D、营业外收入3、投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，如果是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，则收到的利润或现金股利应当（B）A、计入投资收益B、冲减投资成本C、计入帐务费用D、计入资本公积4、如果企业提供一项劳务是跨年度完成的，则确认劳务收入的正确方法应是（A）A、在资产负债表日按完工百分比法确认收入B、在劳务完成时确认收入C、劳务收入应在实际收到款项时确认收入D、劳务收入应在签订劳务合同时确认收入5、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（A）计算或估定。
A．当时的市场价格B．公允价格C．同类产品的价格D．核定价格6、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（D）。
A．劳务服务收入B．工业性作业收入C．工程价款收入D．非专利性技术转让收入7、融资租赁活动中，下列发生的（C）费用可以在税前直接扣除。
A．租赁费B．手续费C．赔偿金D．罚款8、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（B）。
A．180万元B．130万元C．90万元D．65万元9、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（A）确定。
C．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年二、多选题1、非居民企业在中国境内的场所包括（ABCD）。
企业所得税试题一及答案
企业所得税试题一一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。
A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。
按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。
但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入5.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.1B.1.5C.2D.2.56.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。
企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
A.850B.842C.844D.9027.2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1.企业所得税的主要税种是：A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 房产税答案：B. 营业税2.公司年度盈利额超过多少万元的企业需要缴纳企业所得税？A. 10万元B. 50万元C. 100万元D. 500万元答案：B. 50万元3.企业所得税的计税依据是：A. 税务机关核定B. 企业自行申报C. 税务机关核准D. 企业自行核定答案：D. 企业自行核定4.以下哪项属于企业所得税减免政策范畴？A. 滞纳金B. 违约金C. 投资损失D. 按揭利息答案：C. 投资损失5.企业所得税的纳税期限是：A. 每年1月31日前B. 每年3月31日前C. 每年6月30日前D. 每年12月31日前答案：B. 每年3月31日前二、填空题1.企业所得税法规定，企业所得税的税率是【1】%，按【2】进行征收。
答案：1. 25% 2. 级进税率2.企业所得税适用的纳税年度一般与企业的【3】年度相同。
答案：3. 会计3.企业所得税是以【4】为纳税义务人的营业利润为计税依据。
答案：4. 居民企业4.企业所得税的计税方法包括实际利润法和【5】法。
答案：5. 查账征收5.企业只有在【6】达到一定额度时才需要缴纳企业所得税。
答案：6. 盈利三、解答题1.请简述企业所得税的纳税人范围和纳税义务。
答：企业所得税的纳税人范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内具有住所或者实际管理机构的企业，其全年应纳税所得额需按规定计算并缴纳企业所得税。
非居民企业是指在中国境外具有住所或者实际管理机构，或者在中国境内没有住所或者实际管理机构但从事经营活动取得所得的企业，其在中国境内取得的所得需按规定计算并缴纳企业所得税。
纳税义务是指企业按照国家相关法律法规要求，按时、按规定的税率和税法进行申报和缴纳企业所得税。
企业应自行核定并申报其应纳所得税额，然后按规定的纳税期限将税款缴纳给税务机关。
2.简述企业所得税的计税方法及影响因素。
企业所得税测试题参考答案
税务稽查业务测试题参考答案（企业所得税）一、单项选择题（本题型共15题，每小题1分，共计15分。
每题只有一个正确答案。
）1．A 2.C 3.B 4.B 5.D 6.C 7.A 8.C 9.D10. B 11.A12.B 13.B 14.D 15.B二、多项选择题（本题型共10题，每小题2分，共20分。
错选、漏选均不得分。
）1.ABC2. ACD3. BCD4.ABCD5. ACD6.ABCD7. ABCD8. ABD 9. ACD 10. AB三、判断题（本题型共15题，每小题1分；共15分。
每题判断正确的得1分，判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。
扣分最多扣至本题型零分为止。
）1．× 2.× 3. × 4. × 5.√ 6.√7. √8. √9. ×10. ×11.√12. √13. √14.×15. √四、计算题（本题型共3题，第1题7分，第2、3题每8分，共23分。
）1. 答案：（1）固定资产竣工决算投产后发生的利息支出65万元，对外投资的借款利息支出30万元，可以从生产经营所得中扣除；(1分)（2）本年度的“三新”研发费用为55万元应剔除国家财政补贴10万元，本年度的“三新”研发费用加计扣除额＝（55-10）×50％＝22.5万元，因其已将55万元计入费用，并已按国家规定的优惠政策，应纳调增税所得额＝10+5＝15万元；(1分)（3）应将含税销售收入58.5万元换算为不含税收入，同时，结转成本35万元，应纳调增税所得额＝58.5÷（1+17％）-35＝15万元；(1分)（4）受赠的新设备应计入当年应税所得，调增税所得额45万元；(1分)（5）本年业务宣传费限额为1200×15%＝180万元，本年度业务宣传费40万元据实扣除。
(1分)（6）应纳税所得额＝200+15+15+45＝275（万元）(1分)（7）应纳税额＝275×25％＝68.75（万元）(1分)2.答案：⑴收入总额＝2000万元；⑵国库券利息收入100万元为免税收入；(0.5分)⑶各项扣除审核情况：①业务招待费实际列支100万元，可按100×60%=60万元列支，但最高不得超过1800×0.5%=9万元，只能列支9万元，应调增应纳税所得额100-9=91万元。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、试题1. 企业所得税是什么？它适用于哪些纳税人？2. 请简述企业所得税的计税周期和纳税期限？3. 企业所得税的税率和税务筹划有哪些注意事项？4. 解释企业所得税的税前扣除和税后扣除，并提供具体的例子。
5. 简要介绍企业所得税的税务检查和处理程序。
二、答案1. 企业所得税是指企业从经营活动中取得的所得，依照国家相关税法和法规进行征收的一种税种。
它适用于所有的企事业单位、个体工商户和其他内外资企业。
2. 企业所得税的计税周期为一年，纳税期限为每年的3月1日至5月31日。
在这个期限内，纳税人需要向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表。
3. 企业所得税根据企业的税务属性和所在地的税收政策不同，税率也有所差异。
一般来说，企业所得税税率分为3档：15%、25%和35%。
税务筹划主要包括合理利用税收政策和税务规划，使企业所得税负最小化，并合法合规。
4. 税前扣除是指在计算企业所得税应纳税所得额前，可以减去符合税法规定的各项费用、成本和损失等。
例如，企业可以扣除员工工资、租金、利息等费用，以减少其应纳税所得额。
税后扣除是指在计算企业所得税之后，税务机关可以根据税法规定扣除一定比例的税款。
一般情况下，政府会给予企业一些奖励或补贴，以鼓励企业发展。
5. 税务检查是税务机关对纳税人的财务账务和税务申报情况进行查核的过程。
税务机关会检查企业的会计凭证、账簿记录、纳税申报表等，以核实企业所得税的申报是否真实合法。
如果发现问题，税务机关将按照法定程序对企业进行处理，包括补缴税款、追缴滞纳金和罚款等。
以上是关于企业所得税的试题及答案，希望能对您有所帮助。
在实际操作中，纳税人应根据具体情况咨询专业税务机构或税务部门，以确保合规纳税。
企业所得税业务知识竞赛模拟试题及答案(一)
企业所得税业务知识竞赛模拟试题及答案(一)
企业所得税是指企业按照国家规定缴纳的一种税收，是国家的收入之一。
掌握企业所得税业务知识对于企业和个人都非常重要。
下面将为
大家提供几道企业所得税业务知识竞赛模拟试题及答案。
一、企业所得税申报期限是多久？
答：企业所得税的申报期限是每年的3月1日至4月30日。
二、企业所得税的税率是多少？
答：企业所得税的税率是25%。
三、企业所得税纳税申报表需要填写哪些内容？
答：企业所得税纳税申报表需要填写企业信息、所得项目、纳税人资
格认定、减免税优惠、应纳税所得额、应纳税金额、预缴税款等内容。
四、什么是企业所得税的纳税人资格认定？
答：企业所得税的纳税人资格认定是指纳税人按照国家税务总局的规
定经过申报、审核和认定取得的企业所得税纳税人的身份。
五、企业所得税的预缴税款是什么？
答：企业在税务部门规定的期限内预存的企业所得税款就是企业所得
税的预缴税款。
企业所得税预缴税款可以抵扣当期应纳税款。
以上是几道企业所得税业务知识竞赛模拟试题及答案，希望对大家有所帮助。
企业所得税业务涉及面广，对企业的财务管理至关重要。
企业和个人必须要认真掌握和实践。
企业所得税题目及答案
企业所得税题目及答案企业所得税（Corporate Income Tax）是指对企业在一定时期内取得的所得依法征收税款的一种税种。
在企业经营活动中，理解和适用企业所得税法规是非常重要的。
本文将针对企业所得税的相关问题进行讨论和解答。
一、什么是企业所得税？企业所得税是国家对企业营业收入和其他经营所得依法征收的一种税种。
根据中国税法规定，企业所得税适用于企事业单位、个体工商户和其他组织等，税率根据不同情况有所区别。
二、企业所得税税基的计算方法是什么？企业所得税的税基主要是企业的应税所得额。
应税所得额是指企业在一定的纳税期间内，根据企业会计准则和税法规定计算出的纳税人应纳税额。
一般来说，应税所得额可以通过以下步骤计算：1. 首先，计算企业的税前利润。
税前利润是指企业在减除不计税准备金和费用之前的利润总额。
2. 其次，根据税法规定，减去可以扣除的成本、费用和损失。
这些可以包括生产成本、管理费用、研发费用等。
3. 最后，计算出企业的应税所得额，并按照相应的税率计算出应交纳的企业所得税金额。
三、什么是企业所得税的税率？企业所得税的税率是指根据应税所得额不同区间设定的税率。
根据中国税法规定，企业所得税税率包括两个档次，即15%和25%。
其中，适用15%税率的主要是小型微利企业，而一般企业则适用25%的税率。
四、企业所得税征收的纳税期限是多久？企业所得税纳税期限根据中国税法规定，一般为每年的年度税收征期。
具体纳税期限是每年的3月1日至6月30日。
企业需要在这个时间范围内，完成所得税的申报和缴纳。
五、企业所得税如何申报和缴纳？企业所得税的申报和缴纳主要通过以下步骤完成：1. 进行企业所得税的核算和计算，确定应交纳的所得税金额。
2. 填写企业所得税申报表格，将核算的结果填写在相应的表格中。
3. 在纳税期限内，将填好的申报表格和相关的财务资料提交给税务机关。
4. 根据税务机关的要求，缴纳相应的企业所得税款项。
需要注意的是，企业所得税的申报和缴纳是企业的法定义务，缴纳期限是固定的，企业需要按时履行义务，避免造成不必要的法律风险和经济损失。
xx省国税系统新企业所得税法培训班测试题及参考答案[1]
![xx省国税系统新企业所得税法培训班测试题及参考答案[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/8e5f6e77284ac850ac02426b.png)
xx省国税系统新企业所得税法培训班测试题及参考答案[1]11. 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（CD ）。
A．对小型微利企业，减按15％的税率征收。
B．安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额D．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
2．美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（B ）。
A . 20% B. 25% C. 30% D. 33%5．自行营造或繁殖的生产性生物资产不可以当期费用化。
（X）7．企业从事环境保护项目所得，自企业取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
（X ）10．下列关于不征税收入表述错误的是：（B）A、企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。
B、企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用特定C、企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，D、银行存款利息收入3、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。
A、全额B、减半C、加计50%D、加倍4、企业所得税中居民企业的注册地是指（）。
A、企业登记机关所在地B、企业管理机构所在地C、企业登记的住所D、企业经营机构所在地5、在香港特别行政区、澳门特别行政区成立的企业属于（）。
A、居民企业B、非居民企业C、既可以是居民企业也可以是非居民企业D、既不是居民企业也不是非居民企业6、某企业2008年底从我国合资企业分得税后利润700万元，应扣缴（）万元的预提所得税（假设我国与该非居民企业所在国的协定税率为15%）。
××市国家税务局“企业所得税”试卷及答案
××市国家税务局“企业所得税”试卷及答案市国家税务局颁发的《企业所得税》试卷.................................................................................................................. ..................................................1，单项选择(40题，每项0.5分，企业XXXX年度财务信息合计如下:总收入55万元，其中7万元为非应税收入，3万元为免税收入在XXXX，企业应缴纳企业所得税(()万元)答:1 . 8b . 1 . 9c . 3 . 25d . 2 . 25[答]D[分析]企业的应纳税所得额=(55-7-3)*XXXX当年购买的生产经营专用环保设备，其中增值税进项价为11.7万元据了解，该企业在XXXX 亏损40万元，在XXXX盈利。
XXXX经审计的应纳税所得额为60万元。
在XXXX，企业实际应缴纳的企业所得税为人民币1万元A.6.83 B . 8.83 C . 9D . 10[答]B应交企业所得税=[60-(40-xxxx年发生的财务费用为300万元，其中180万元为在建工程银行贷款，1500万元为企业向其他企业扩大再生产贷款年利率1.xxxx)企业当年允许扣除的财务费用为()万元。
年利率限额内扣除a . 300b . 180c . 1 XXX，允许扣除的财务费用= 1500 * 6% = 90万元15。
在计算应纳税所得额时，企业支付给关联方的实际利息费用不得超过按照下列规定比例和税法及其实施条例的有关规定计算的部分，超出部分在当期和未来年度不得扣除对于金融企业以外的企业实际支付给关联方的利息费用，关联方接受的债权投资和股权投资的比例为: ()A . 5:1b . 2:1 . c . 1:1d . 1:2[答]B财税(在XXXX年，省市总部预缴企业所得税的方法表述不正确()A.以生产经营为主的二级分支机构，应在当地分期预缴企业所得税；b、上一年度被认定为小型盈利企业的，其分支机构不得在当地分期预缴企业所得税；c、新设分支机构应在当年设立D未在当地分期预缴的企业所得税。
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Xx市国家税务系统企业所得税练习题一第一章、总则一、单选题1．《中华人民共和国企业所得税法》于2007年3月16日由（A ）颁布并于2008年1月1日起施行。
A．全国人大 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局2．《中华人民共和国企业所得税法》规定的居民企业适用税率为（ D ）A．33% B．18% C．20% D．25%3．《中华人民共和国企业所得税法》所指企业分为居民企业和( B )。
A．合伙性质的私营企业B．非居民企业C．个人独资企业D．合伙企业4．不适用《中华人民共和国企业所得税法》的企业是（ C）。
A．联营企业 B．依照外国(地区)法律成立的合伙性质的企业C．依照中国法律成立的个人独资、合伙性质的企业 D．集体企业5．适用于《中华人民共和国企业所得税法》的企业是（ D）。
A．个人独资企业 B．合伙企业C．合伙性质的私营企业 D．外商投资企业6．不适用《中华人民共和国企业所得税法》的企业有（C ）。
A．事业单位 B．股份制企业 C．依照中国法律成立的合伙企业 D．外商投资企业7．《中华人民共和国企业所得税法》规定的非居民企业在中境内设立机构场所的，取得的与该机构场所有关的所得适用税率为（B）A．33% B.25% C.20% D.10%8．下列属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的居民企业的有（B）A．依照外国(地区)法律成立的但实际管理机构不在中国境内的外国企业B．依照外国(地区)法律成立的但实际管理机构在中国境内的外国企业C．依照中国法律成立的合伙企业或个人独资企业D．依照外国(地区)法律成立但在中国没有未设立机构场所的外国企业9．某外商投资企业下列那项所得不属于该企业所得税应纳税所得额的范围（D）A．销售到美国公司的产品发生的维修所得B．收到投资到香港公司的分红所得C．已作坏账损失处理后又收回的应收款项D．收到的国债到期兑付的利息所得10．某外国企业下列那项所得不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的应纳税所得额的范围（C）A．对中国某企业的机器设备进行维修取得的所得B．在中国境内取得的利息所得C．该外国企业在香港的房产转让所得D．销售到中国某企业的产品销售所得11．某外国企业未在我国境内设立机构、场所，2008年从我国取得一项利息收入100万元，则其应纳企业所得税额为（ A）万元。
A． 10 B． 20 C． 30 D． 3312．某外国企业从在我投资的外商投资企业分得利润100万元，则其应纳企业所得税额为（A ）万元。
A． 10 B． 20 C． 30 D． 3313．外国企业是按照我国境外其他国家或地区法律组建的公司、企业或其他经济组织，属于（B ）。
A．中国的企业法人B．外国(或地区)的企业法人C．国际企业法人D．无国籍企业法人14．下列属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的非居民企业的有（C）A．依照中国法律成立的个人独资企业或合伙企业B．依照外国(地区)法律成立的但实际管理机构在中国境内的外国企业C．依照外国(地区)法律成立的但在中国境内未设立机构场所的外国企业D．依照中国法律成立的外商独资企业15．我国公司、企业在国外投资举办的企业，对该企业在中国境内设立分支机构的营业利润，应按（C ）征税。
A．不征企业所得税 B．汇总国外总机构纳税C．按《中华人民共和国企业所得税法》征税D．按《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》征税16．《中华人民共和国企业所得税法》规定的非居民企业在中国境内未设立机构场所或在中境内设立机构场所的但取得的与该机构场所无关的所得适用税率为（C）A．33% B.25% C.20% D.10%17．按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定依照外国法律成立的但实际管理机构在中国的外国企业适用税率为（B）A．33% B.25% C.20% D.10%18．《中华人民共和国企业所得税法》的征税对象不包括（ D）。
A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内的所得B．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得C．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得D．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得19．某外国企业未在我国境内设立机构、场所，2008年从我国取得一项利息收入100万元，则其应纳企业所得税额为（ A）万元。
A． 10 B． 20 C． 30 D． 3320．某外国企业2008年从在我国投资的外商投资企业分得利润100万元，则其应纳企业所得税额为（A ）万元。
A． 10 B． 20 C． 30 D． 3321．《中华人民共和国企业所得税法》于( A )由全国人大颁布并于2008年1月1日起施行。
A．2007年3月16日 B．2007年5月1日 C．2007年10月1日D．2008年1月1日二、多选题1．《中华人民共和国企业所得税法》由原（C D ）合并而成。
A．国营企业所得税B．集体企业所得税C．企业所得税暂行条例D．外商投资企业和外国企业所得税法2．属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的非居民企业的标准的有（ABCD ）。
A．成立的依据为外国（地区）的法律、行政法规B．在中国境外成立C．属于取得收入的经济组织D．实际管理机构不在中国境内的企业3．下列单位属于企业所得税纳税人的是（ABC）。
A．私营企业 B．一人有限责任公司C．事业单位 D．个人合伙企业4．属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的居民企业的标准的有（ABCD ）。
A．成立的依据为中国的法律、行政法规B．在中国境内成立C．属于取得收入的经济组织D．虽依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业5．下列属于企业所得税纳税人的有（ABCD ）。
A．社会团体 B．集体企业C．联营企业 D．股份制企业6．下列是企业所得税纳税人的有（ABD ）。
A．外商投资企业 B．在中国境内设有机构场所的外国企业C．独资、合伙性质的私营企业 D．股份制企业7．在我国负有纳税义务的外国企业，包括（ABCD ）A．在中国境内设立机构、场所，从事生产经营的外国公司、企业和其他经济组织B．虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织C．组成企业法人从事中外合作经营的外国合作者D．不组成企业法人但从事中外合作经营的外国合作者8．下列单位属于企业所得税纳税人的是（ABCD ）。
A．中外合资经营企业 B．中外合作经营企业C．国有企业 D．集体企业9．下列各项所得中，属于企业所得税征税对象的有（ ABCD）。
A．股息 B．利息 C．租金 D．特许权使用费10．外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的下列所得中，属于来源于中国境内的所得有（ ACD）。
A．从中国境内取得的债券利息B．从中国境外取得的股息C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金D．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费11．企业所得税的征收对象包括（ACD ）。
A．中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得D．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得12．在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（ABCD ）。
A．从中国境内取得的利润(股息)B．从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息C．将财产租给中国境内使用而收取的租金D．提供在中国境内使用的专用权取得的使用费13．根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，目前应按10%的税率计算征收所得税的有（BCD ）。
A．中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业的境外所得B．外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得C．外国企业未在中国境内设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得D．外国企业虽在中国境内设立机构、场所，但取得的来源于中国境内且与其在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得14．外商投资企业的以下所得中，应缴纳所得税的有（ABCD ）。
A．纳税义务人取得的股息租金 B．纳税义务人取得的专有技术所得C．境外分支机构的经营所得 D．境外分支机构的其他所得21．外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的（ABC ）应征所得税。
A．将财产租给中国境内租用者取得的租金B．在中国境内投资取得的利润C．在中国境内转让房屋收益D．从中国境外取得的咨询业务收入15．《中华人民共和国企业所得税法》的征税对象包括（ ABC）。
A．中国境内的外商投资企业来源于中国境内的所得B．中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得C．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得D．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得16．下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的居民企业的有（ACD）A．依照外国(地区)法律成立的但实际管理机构不在中国境内的外国企业B．依照外国(地区)法律成立的但实际管理机构在中国境内的外国企业C．依照中国法律成立的合伙企业或个人独资企业D．依照外国(地区)法律成立但在中国没有设立机构场所的外国企业17．适用《中华人民共和国企业所得税法》的企业是（ ABD）。
A．联营企业B．依照外国(地区)法律成立的合伙性质的在中国取得收入的企业C．依照中国法律成立的个人独资、合伙性质的企业D．集体企业18．适用于《中华人民共和国企业所得税法》的企业是（ BCD）。
A．独资性质的私营企业 B．中外合作企业C．有来源于中国境内所得的外国企业 D．外商投资企业19．某外商投资企业下列那项所得属于该企业所得税应纳税所得额的范围（ABC）A．销售到美国公司的产品发生的维修所得B．收到投资到香港公司的分红所得C．已作坏账损失处理后又收回的应收款项D．收到的国债到期兑付的利息所得20．某外国企业下列那项所得属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的应纳税所得额的范围（ABD）A．对中国某企业的机器设备进行维修取得的所得B．在中国境内取得的利息所得C．该外国企业在香港的房产转让所得D．销售到中国某企业的产品销售所得三、判断题1、适用于《中华人民共和国企业所得税法》的企业是独资性质的私营企业、中外合作企业、有来源于中国境内所得的外国企业。
错误2、企业所得税的征收对象包括中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得，在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得，在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得。