纳税会计核算——消费税概述教学内容
税务会计课件：消费税会计
消费税概述
消费税的计算与申报
第二节
消费税的计算与申报
一、消费税的计算方法 根据消费税税率设定的不同，消费税应纳税额的计算分为三种：从价计征、从量计征，以及从价和从量复合计征。
消费税的计算与申报
（一）从价计征 从价计征是指以应税消费品的价格为计税依据，并按一定比例税率计税的方法。其计算公式为：应纳税额＝销售额×比例税率
消费税会计
CONTENTS
第1节 .消费税概述
第2节.消费税的计算与申报
第3节.消费税会计核算
消费税概述
第一节
消费税概述
消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品征收的一种税。消费税是为了调整产品结构，引导消费方向，在对货物征收了增值税的基础上，选择15项消费品再征收的一项税。
消费税概述
一、消费税的纳税人
根据《消费税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。 “在中华人民共和国境内”是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户及其他个人。
消费税的计算与申报
销售额，不包括应向购货方收取的增值税税款。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为： 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或者征收率）
消费税的计算与申报
【例3-3】宝咸高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年11月，该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含增值税，销售额为113万元，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，增值税率为13%，计算该业务应缴纳的消费税税额。【解析】纳税人通过自设非独立核算门市销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税。应纳税额＝销售额×比例税率=113÷（1+13%）×10%=10万元
税务会计课件第三章消费税会计
（5）批发环节
自2009年5月1日起，在我国境内从事卷烟批 发业务的所有单位和个人，应就其批发销售的 所有牌号、规格的卷烟，按5%的税率从价计 征消费税
单一环节纳税的例外情况。
【例题·多选题】根据消费税法律制度的规 定，下列业务应征收消费税的有（ ）。 A.甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠 B.乙日化厂将委托加工收回的化妆品直接 出售 C.丙汽车公司进口了一批高档轿车 D.丁首饰加工厂生产了一批金银首饰销售 给金店
注意：其他方面是指用于非应税消费品、在建 工程、馈赠、职工福利等
（2）委托加工环节
概念： 委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主
要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助 材料加工的应税消费品。 由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视 同加工应税消费品。
纳税环节：
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外， 由受托方向委托方交货时代收代缴税款；委托 个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳 消费税。
二、消费税的特点
1.征税范围的选择性（14个税目） 2.征税环节的单一性 3.计税方法的灵活性（从价计征、从量计征） 4.消费税是一种价内税
三、消费税税目与税率
（一）消费税税目（14个） 烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝
玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、小汽 车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游 艇、木制一次性筷子、实木地板。
『正确答案』AC
【例题·多选题】甲委托乙加工化妆品，则下 列说法正确的是（ ）。 A.甲是增值税的纳税义务人 B.甲是消费税的纳税义务人 C.乙是增值税的纳税义务人 D.乙是消费税的纳税义务人
『正确答案』BC
第二节 消费税的确认计量与申报
消费税概述PPT课件
子
、倒角的木制一次性筷子
实5木地板
独板实木地板、实木指接地板、实木复 合地板，及未涂饰地板和漆饰地板
第二节 消费税的征税范围及纳税人
二、消费税的纳税人 消费税的纳税人，是指在我国境内从事生产、委托加工、 零售和进口应税消费品的单位和个人。具体包括： n （1）从事应税消费税生产的单位和个人。 n （2）从事委托加工应税消费品单位和个人，由受托方 在向委托方交货时代收代缴。 n （3）从事应税消费品进口的单位和个人。 n （4）从事金银首饰、钻石及钻石饰品零售业务的单位 和个人。 n 自2009年5月1日起，在中华人民共和国境内从事卷烟批 发业务的单位和个人，为消费税纳税义务人，征收范围 包括纳税人批发销售的所有牌号规格的卷烟。
税消费品; 11） 以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润
滑油。 12）以外购或委托加工收回石脑油为原料生产乙烯或其他
化工产品（特殊）
（第2）四计算节方法消费税应纳税额的计算
从量定额 按当期生产领用数量计算 从价定率
当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款 =当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适 用税率 当期准予扣除的外购应税消费品买价 =期初库存的外购应税消费品买价+当期购进的应税消费品 的买价-期末库存的外购应税消费品的买价
2009.5.1
2、酒及酒精 １）粮食白酒 0.5元/每斤 ２）薯类白酒 ２０％
３）黄酒 ２4０元/吨 ４）啤酒 ２5０元/吨（3000元/吨及以上）
２2０元/吨（3000元/吨以下） ５）其他酒 １０％ ６）酒精 ５％
３、化妆品 包括成套化妆品：３０％ ４、贵重首饰及珠宝玉石 包括各种金、银、珠 宝首饰及珠宝玉石： 5％或10%
第三章消费税的会计核算
从量定额：计量单位的换算
黄酒1吨=962升 汽油1吨=1388升 石脑油 1吨=1385升； 润滑油 1吨=1126升； 航空煤油 1吨=1246升
啤酒1吨=988升 柴油1吨=1176升 溶剂油 1吨=1282升 燃料油 1吨=1015升
举例
某企业采购原油40吨，委托炼油厂加工成汽
油12吨，计算应纳消费税额如下：（汽油1 吨=1388升，税率汽油= 1元/升）
【答案】B
公式P102-103
当期准予扣除的外购 当期准予扣除的外购 外购应税消费
应税消费品已纳税教
应税消费品买价 品适用税率
当期准予扣除的 期初库存的 当期购进的 期末库存的
外购应税消费 = 外购应税消费 +应税消费品- 外购应税消
买价
的买价
的买价
品的买价
珠宝玉石一项改在零售环节征税，不能再扣除。且 允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企 业购进的应税消费品和进口环节己缴纳消费税的 应税消费品。（从商业企业购进的不能扣除）
押金
(3)对酒类产品（黄酒、啤酒除外）生产企业 销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押 金是否返还与会计上如何核算，均并入酒类 产品销售额中，依酒类产品的适用税率缴纳 消费税。
例：某啤酒厂销售啤酒不含税单价2900元/吨， 每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元， 3月份销售啤酒80吨，消费税多少？
第四章 消费税的会计核算
第一节 消费税的会计核算概述 第二节 消费税应纳税额的计算 第三节 消费税的会计核算
今年我国消费税的预算 5241亿，比09年增长了 481.88亿，增长10.1%， 增值税预算15350亿，比 09年增加了1434.01亿， 增长了10.3%。
纳税会计课件：消费税会计
➢ （五）委托加工应税消费品的会计核算
➢ 纳税人委托加工的应税消费品由受托方在向委托方交货时代 收代缴消费税。
➢ 委托方收回应税消费品后，如果直接用于销售，且销售价格 不高于受托方计税价格，则在销售时不再缴纳消费税。
➢ （三）从价定率和从量定额复合征收应纳税额的计算
➢ 从价定率和从量定额复合征收，即以两种方法计算的应纳 税额之和为该应税消费品的应纳税额。在现行消费税的征 收范围中，我国目前只对卷烟和白酒（粮食白酒和薯类白 酒）采用复合征收方法。
➢ 应纳税额=应税消费品的销售额×比例税率＋应税消费品 的销售数量×单位定额税率
➢ 对于待抵扣的消费税，为了更加明确地对其进行核算，借 鉴增值税的会计科目设置，可以增设“待抵扣消费税额” 明细科目。该科目的借方反映待抵扣的消费税额，贷方反 映实际抵扣了的消费税额。
➢ 消费税属于价内税，即销售额中含有应负担的消费税额， 在计算消费税时，还应设置与之相应的会计科目，如“税 金及附加”、“在建工程”、“固定资产”、“资产处置 损益”、“营业外支出”、“应付职工薪酬”等科目。
一、消费税的概念
消费税是指对特定的消费品和消费行为在特定的环节 征收的一种流转税。具体地说，是指对在我国境内从事生 产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，就其消费 品的销售额或销售数量或者销售额与销售数量相结合征收 的一种流转税。
二、消费税的纳税环节
➢ （一）生产应税消费品 ➢ 生产应税消费品在生产销售环节征税。纳税人将生产的
➢ 销售额为纳税人生产销售卷烟、白酒向购买方收取的全部 价款和价外费用。销售数量为纳税人生产销售、进口、委 托加工、自产自用卷烟或白酒的实际销售数量、海关核定 的进口征税数量、委托方收回数量和移送使用数量。
消费税概述精选全文完整版
板书设计备课笔记教案板书设计备课笔记应纳税额=零售环节不含税销售额×零售环节税率国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。
消费税应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)例题（三）应税销售额的特殊规定：1．应税消费品连同包装物销售，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
不作价随同产品销售，而是收取押金。
此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。
但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税；作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物。
凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
2．有些应税消费品可以按销售额扣除外购已税消费品买价后的余额作为计税价格计算缴纳消费税(所谓“外购已税消费品的买价”，是指购货发票上注明的销售额，不包括增值税税款)。
当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除外购应税消费品买价（或数量）×外购应税消费品适用税率（或单位税额）当期准予扣除外购应税消费品买价（或数量）=期初库存外购应税消费品买价（或数量）+当期购进的外购应税消费品买价（或数量）—期末库存外购应税消费品买价（或数量）3．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售金额缴纳消费税。
例题4．纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和低偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
例题无锡市某汽车厂7月份以自产小汽车10辆换取钢铁厂生产的钢材200吨，每吨钢材5 000元。
该厂生产的同一型号小汽车销售价格分别为10万元／辆、9万元／辆和8万元／辆，假定灵活运用掌握例题讲授讲授举例理解掌握公式举例熟记公式教案板书设计一、课程名称：网络空间安全概论二、课程性质：选修/必修、理论课三、学时与学分：32学时，2学分四、课程先导课：C语言程序设计、计算机网络、操作系统、计算机组成原理、数据库管理系统等五、课程简介网络空间已经成为人类社会全新的生存空间和国家疆域，国家政治、经济、文化、社会、国防安全及公民在网络空间的合法权益面临严峻风险与挑战，维护和保障网络空间安全，培养网络空间安全人才，这两项工作已经上升到国家战略层面。
税务会计第四章消费税会计
会计账簿设置
01
建立应交税金明细账，用于记录企业应缴纳和已缴纳的消费加明细账，用于记录企业日常经营活动
中产生的消费税附加情况。
建立其他相关账簿，如库存商品明细账、应收账款明细账等，
03
以便更好地核算和监督企业的税务情况。
05
消费税的纳税申报
纳税申报表填写
01 填写申报表前，确保已完成消费税应纳税额的计 算，并准备好相关凭证和资料。
特定产品的税收优惠
节能环保产品
对于符合节能、环保标准的产品 ，消费税可能有所减免，以鼓励 绿色生产和消费。
特定用途产品
如某些用于特定行业或特定目的 的产品，可能会根据其用途获得 消费税的减免。
其他税收优惠与减免
进口环节消费税
某些进口产品在满足特定条件时，其 进口环节的消费税可能得到减免。
企业重组与合并
消费税的目的是为了调节消费行为，增加政府财政 收入，以及实现特定的社会和环境目标。
消费税的特点
02
01
03
消费税是一种商品和服务税，对特定商品和服务征收 ，而非对个人或企业征收。
消费税通常在商品和服务的生产和进口环节征收，并 由商品和服务的购买者承担。
消费税的税率可以根据商品和服务的种类和用途而有 所不同，以实现特定的政策目标。
主营业务税金及附加科目
用于核算企业日常经营活动中产生的消费税附加，如城市维护建 设税和教育费附加等。
会计凭证填制
01
在销售商品或提供劳务时，根据发票和销售明细表 等原始凭证填制销售凭证。
02
在缴纳消费税时，根据税收缴款书等原始凭证填制 缴税凭证。
03
在计算消费税附加时，根据应交税金明细账等原始 凭证填制计提凭证。
消费税会计专题知识讲座
17%，假定当日汇率为USD100=RMB700。
构成计税价格=（40000+40000*20%）/（130%）*7=480000
应纳关税=40000*20%*7=56000
应纳消费税=480000*30%=144000
应纳增值税=480000*17%=81600
借：材料采购
480000
应交税费—应交增值税（进项税额）81600
贷：银行存款
281600
应付账款—某外商
280000
五、消费税从量定额旳计算
应纳消费税额=应税消费品数量*定额税率（单位税额 ）
六、消费税复合计税旳计算
应纳消费税额=销售数量*定额税率+销售额*百分比 税率
例：某卷烟厂6月份购置已税烟丝2023公斤，每公 斤30元，未扣增值税。加工成卷烟200个原则箱，每 原则箱调拨价格7500元，全部售出。 烟丝不含增值税销售额=2023*30/（1+17%）
当期准予扣除旳外购应税消费品应纳税额=当期 准予扣除旳外购应税消费品买价*外购应税消费品合
用税率
(二)企业自产自用应税消费品应纳税额计算
自产自用是指纳税人生产应税消费品后，不是用 于直接对外销售，而是用于连续生产应税消费品或 用于其他方面。
纳税人假如用于连续生产应税消费品旳，不纳消 费税。
纳税人假如用于其他方面，应于移交时缴纳消费 税。如: 用于生产非应税消费品和在建工程，以及 用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职员福利、 奖励等方面旳应税消费品。纳税人应按照生产同类 消费品旳销售价为计税根据；若没有同类消费品旳 销售价格，按构成计税价格计算纳税。
构成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额 税率）/（1-百分比税率）
3-1消费税概述全
② 预收货款：发出应税消费品的当天。 ③ 托收承付和委托收款：发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 ④ 其他结算方式：收讫销售款或者取得索取销售的凭据的当天。
❖ 纳税义务发生时间（续）
第二章
消费税会计
本章学习要点：
➢第一节 消费税法规概述 ➢第二节 消费税的计算 ➢第三节 消费税的会计核算
第一节 消费税法规概述
一、消费税的概念与特点 二、消费税的纳税人 三、消费税的征收范围 四、消费税税率 五、消费税的纳税环节 六、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点
一、消费税的概念与特点
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二、消费税的纳税人
❖ 在境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位 和个人。具体包括：
1. 生产并销售应税消费品的单位和个人； 2. 自产自用应税消费品的单位和个人； 3. 进口应税消费品的单位和个人； 4. 委托加工应税消费品的单位和个人。
例题：下列货物中应征消费税的有（ ）。
A．商店销售自制啤酒
5、消费税的纳税环节为：
A 生产环节 B 批发环节 C 进口环节 D 零售环节
答案：1.A 2.CD 3.BCD 4.D 5.ACD
1. 概念：
➢ 对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的 单位和个人就其取得销售额或销售量征收的一种税。
➢ 是增值税的配套税种 ➢ 征收目的：矫正不良消费习惯，限制过度消费。
2. 特点
➢ 征收对象具有选择性 ➢ 征收环节具有单一性 ➢ 征收方法具有灵活性（从价定率、从量定额、
复合计税） ➢ 税率、税额具有差别性（一物一税） ➢ 价内税
举例
1、下列各项中应征收消费税的是：
消费税概述教学计划
第3章消费税的会计核算
一、教学计划
本章教学需要2个学时。
二、教学大纲
（一）消费税概述
1、纳税义务人
2、税目和税率
3、应纳税额的计算
（二）消费税的会计核算
1、会计科目的设置
2、企业对外销售应税消费品的会计核算
3、委托加工应税消费品的会计核算
4、进口应税消费品的会计核算
5、出口应税消费品的会计核算
（三）消费税纳税申报表的填制
三、教学目的
通过本章的学习，掌握消费税应纳税款的会计计算，能熟练地进行消费税的有关会计核算，并能填制消费税纳税申报表。
四、教学要求
领会消费税的纳税人、税目及税率的规定，识记消费税应纳税额的计算方法；领会消费税会计科目的设置，应用消费税的会计核算；领会并应用消费税申报表的填制。
消费税会计讲义
2.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的 发生时间为移送使用的当天。
3.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的 发生时间为纳税人提货的当天。
4.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发 生时间为报关进口的当天。
(二)纳税期限 消费税的纳税期限和税款2002年1月1日起)后，其消费税税率由 10％改为5％。
五、消费税纳税环节
1.纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。 2.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生 产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的， 于移送使用时纳税。 3.委托加工的应税消费品，由受托方在向委托 方交货时代收代缴税款。 4.进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
（二）以生产的应税消费品换取生产资料、消费 资料或抵偿债务、支付代购手续费的会计处理
企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债 务、支付代购手续费的，在税法上均应视同销售征税，在会 计处理上均应作销售处理。以自产的应税消费品：换取生产 资料时，借记“物资采购”或“原材料”、“应交税金—— 应交增值税(进项税额)”等账户(需取得对方开具的专用发 票)；换取消费资料时，借记“应付福利费”账户；支付代 购手续费时，借记“物资采购”或“应付账款”账户；抵偿 债务时，借记“应付账款”或“短期借款”、“长期借款”、 “长期应付款”等账户。同时贷记“主营业务收入”账户， 按规定计算的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税 (销项税额)”账户；以企业同类应税消费品的最高售价作为 计税依据计算的应纳消费税额，借记“主营业务税金及附加” 账户，贷记“应交税金——应交消费税”账户；并结转销售 成本。
纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产 应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人 核算地或所在地缴纳税款。
纳税会计(第六版)课件：消费税的会计核算
3.2 消费税的会计核算
3.2.2 企业对外销售应税消费品的会计核算
1. 直接对外销售的会计处理
案例3-1
应向购买方收取的增值税税额=90000×300×17%=4590000(元) 应纳消费税税额=90000×300×9%=2430000(元)
其会计分录为: 借:应收账款
贷:主营业务收入 应交税费———应交增值税(销项税额)
数量
3.1 消费税概述
3.1.3 应纳税额的计算
3. 从价定率和从量定额复合计算方法
实行复合计税办法的应税消费品主要包括粮食白酒、薯类白酒和卷烟 复合计税办法下，应纳消费税税额的计算公式为：
应纳税额＝销售数量×定额税率＋销售额×比例税率
3.2 消费税的会计核算
3.2.1 会计科目的设置
企业在计算和缴纳消费税时,应设置“应交税费———应交消费 税”科目。该科目贷方发生额记载企业因生产和进口应税消费品而应 缴纳的消费税税额;借方发生额记载企业实际缴纳的消费税税额和待 抵扣的消费税税额。期末贷方余额反映企业尚未缴纳的消费税;期末 借方余额反映企业多缴或待抵扣的消费税。如下表：
3.1 消费税概述
3.1.3 应纳税额的计算
1. 从价定率计算方法
（3）自产自用应税消费品销售额的规定。
视同销售：用于生产非应税消费品和 在建工程、管理部门、非生产机构、 提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告 、样品、职工福利、奖励等方面
组成计税价格=（成本+利 润）÷（1-比例税率）
3.1 消费税概述
但对因逾期未收回包装物不再退还的押金和已收取1年以上的包装物 押金,应并入应税消费品的销售额征收消费税。
酒类产品的包装物押金,无论是否返还及会计上如何核算,均应并入酒 类产品的销售额中征税。
纳税会计课件：消费税会计
2024/2/26
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2.1 消费税会计概述
《消费税实施细则》第十二条规定：销售额， 不包括应向购货方收取的增值税税款。如果纳 税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款 或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和 增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应 当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公 式为：
售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为
消费税的纳税人。
2024/2/26
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2.1 消费税会计概述
2.1.2 消费税征收范围及税率
《消费税条例》第二条规定：消费税的税目、 税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》 执行。消费税税目、税率的调整，由国务院决 定。
《消费税条例》第三条规定：纳税人兼营不同 税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应 税消费品），应当分别核算不同税率应税消费 品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、 销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成 成套消费品销售的，从高适用税率。
2024/2/26
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2.1 消费税会计概述
2.1.3 应交消费税的计算方法
《消费税条例》第五条规定：消费税实行从价 定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复 合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳 税额。应纳税额计算公式：
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额× 比例税率
实《消费税实施细则》第八条第一款规定，消费 税纳税义务发生时间为：
（1） 采取赊销和分期收款结算方式的，为书 面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有 约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税 消费品的当天；
（2）采取预收货款结算方式的，为发出应税 消费品的当天；
消费税教案
消费税教案消费税教案一、教学目标1. 了解和理解什么是消费税，其作用和影响；2. 掌握消费税计算方法；3. 了解消费税在不同国家的应用情况。
二、教学重点1. 消费税的定义、作用和影响；2. 消费税计算方法。
三、教学难点1. 如何计算消费税；2. 消费税在不同国家的应用情况的了解和比较。
四、教学内容和步骤1. 引入（5分钟）通过举例子，引导学生思考什么是消费税，为什么需要消费税以及消费税对经济的影响。
2. 消费税的定义和作用（10分钟）向学生介绍消费税的定义和作用，解释消费税的基本概念和目标。
3. 消费税的计算方法（15分钟）详细讲解消费税的计算方法，包括以固定税率计算和以比例税率计算两种方式。
通过实例演示，让学生掌握计算方法。
4. 消费税的应用情况比较（15分钟）通过介绍一些国家的消费税政策，让学生了解不同国家的消费税税率和适用范围。
并引导学生思考不同国家消费税政策的原因和影响。
5. 消费税的优缺点分析（15分钟）引导学生讨论消费税的优缺点，包括促进经济发展、减轻负担、税负公平等优点，以及对物价上涨、影响消费决策等缺点。
6. 总结归纳（10分钟）对本节课所学的内容进行总结归纳，重点强调消费税的定义、作用、计算方法、优缺点以及应用情况。
五、教学手段和教学资源1. 手段：讲解、举例、讨论、演示等；2. 资源：PPT、黑板、教材、实例等。
六、教学评价和作业1. 教学评价：观察学生对课堂内容的掌握情况，包括对消费税的定义、作用、计算方法和应用情况的理解程度。
2. 作业：要求学生完成消费税计算练习，并撰写一篇文章，讨论某个国家的消费税政策对经济的影响，以及我们国家是否应该推行消费税政策。
消费税教案
消费税教案一、教学目标1.了解消费税的概念和作用；2.掌握消费税的计算方法；3.理解消费税对经济的影响。
二、教学内容1. 消费税的概念和作用消费税是指对商品和服务的销售额征收的税费，是一种间接税。
消费税的作用主要有以下几个方面：1.调节经济结构。
消费税可以通过调节不同商品和服务的税率，来引导消费者的消费行为，从而调节经济结构；2.增加财政收入。
消费税是一种重要的财政收入来源，可以用于支持国家的公共事业和社会福利；3.促进资源节约。
消费税可以通过提高某些商品和服务的税率，来促进资源的节约和环境的保护。
2. 消费税的计算方法消费税的计算方法主要有两种，分别是按照税率计算和按照税额计算。
1. 按照税率计算按照税率计算消费税的公式为：消费税 = 销售额 × 税率其中，销售额指的是商品或服务的售价，税率是由政府规定的税率。
例如，某商品的售价为100元，税率为10%，则该商品的消费税为：消费税 = 100 × 10% = 10元2. 按照税额计算按照税额计算消费税的公式为：消费税 = 税额 ÷ (1 + 税率)其中，税额指的是商品或服务的售价中包含的税费，税率是由政府规定的税率。
例如，某商品的售价为110元，其中包含10元的消费税，税率为10%，则该商品的销售额为：销售额 = 110 ÷ (1 + 10%) = 100元3. 消费税对经济的影响消费税对经济的影响主要有以下几个方面：1.影响消费者的消费行为。
消费税可以通过调节不同商品和服务的税率，来引导消费者的消费行为，从而影响市场供求关系和价格水平；2.影响企业的生产和经营行为。
消费税可以通过调节不同商品和服务的税率，来影响企业的生产和经营行为，从而影响市场供求关系和价格水平；3.影响国家的财政收入和经济发展。
消费税是一种重要的财政收入来源，可以用于支持国家的公共事业和社会福利，同时也可以通过调节经济结构，促进经济发展。