财税实务取得-虚开-增值税专用发票案件的第三种处理方案
财税实务：关于对取得虚开发票的纳税人追缴已抵扣税款加收滞纳金问题的政策分析
关于对取得虚开发票的纳税人追缴已抵扣税款加收滞纳金问题
的政策分析
近几个月来，笔者听闻目前很多地、市、县局的稽查局以及个别地、市、县局的货劳部门，在思考讨论一个关于取得虚开发票追缴已抵扣税款加收滞纳金的政策业务问题，并已发现加收滞纳金的稽查处理案例。
简要情况如下：销售方已证实为虚开增值税专用发票，购买方税务机关已收到销售方税务机关《已证实虚开通知单》等函件，购买方税务机关稽查局在进行检查后，在资金流、货物流、票流等方面，没有发现存在问题的证据，对购买方不以偷税或骗取出口退税论处。
即：不能认定为“恶意”，但也不认定为善意，在处理时，不引用国税发（2000）187号《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》，也不引用国税函（2007）1240号《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》（即：纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不加收滞纳金）；而是引用国家税务总局公告2012年第33号《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（此文规定，纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额），以及引用《税收征管法》第三十二条之规定（即：纳税人未按照规定期限缴纳税。
对虚开增值税票如何进行行政处罚
对虚开增值税票如何进行行政处罚在中国，虚开增值税票是一种严重的经济犯罪行为，应予以严厉打击和处罚。
虚开增值税票是指利用虚假的交易行为或者其他手段，伪造、隐瞒、销毁、转移、买卖国家税务机关监管的税务票据，以达到逃避税款的目的。
虚开增值税票不仅损害了国家的税收利益，还扰乱了市场经济的正常秩序，对经济发展和社会稳定产生了负面影响。
对于虚开增值税票的行政处罚，有以下几个方面的内容需求。
首先，要及时发现和查处虚开增值税票的行为。
税务机关应加强对纳税人的监管，通过建立健全的税收征管体系、加强税务稽查力量、完善税收信息共享机制等措施，及时发现并查处虚开增值税票的行为。
同时，还应加强与其他相关部门的合作，形成信息互通、协同作战的工作机制，确保虚开增值税票行为无处可逃。
其次，对于虚开增值税票行为应进行严格的行政处罚。
根据《行政处罚法》等相关法律法规，针对虚开增值税票的行为，税务机关可以采取以下行政处罚手段：责令改正、罚款、吊销税务登记证、暂扣票证、责令补缴税款或追缴退税、限制高消费、追究法律责任等。
这些处罚措施可以有效打击虚开增值税票行为，维护税收秩序，对行为人起到震慑作用。
另外，还应加强对有关部门和人员的监管和问责。
在虚开增值税票的行政处罚工作中，需要保证工作人员的廉洁自律，防止滥用职权、徇私舞弊等现象的发生。
税务机关要加强对自身人员的培训和教育，提高工作人员的专业素质和执法水平。
同时，还应建立健全内部监督机制，加大对工作人员的监督检查，对发现的违法违纪行为严肃追究责任。
此外，应加强对纳税人的宣传教育工作。
税务机关可以通过各种渠道，向纳税人普及税收法律法规、税收政策、税收风险等方面的知识，引导纳税人自觉遵守税收法规，增强纳税意识和合规意识。
同时，税务机关还应加强对纳税人的针对性培训，提高纳税人的税务知识和认识，减少因无知或误解而导致的虚开增值税票行为。
最后，要加强与司法机关的衔接和配合。
虚开增值税票行为涉及到经济犯罪领域，有些情况可能需要司法机关进行刑事处罚。
财税实务：青岛虚开增值税发票案例
青岛虚开增值税发票案例
从举报线索入手，青岛市胶南国税局查实一家纺织公司虚开增值税专用发票等涉税违法事实，全部涉案金额高达5000多万元。
目前，涉案人员已全部抓捕归案，并移交司法机关。
税务稽查人员提醒，一定不要购买虚开的发票，否则同样要承担法律责任。
疑点
纺织公司用农产品发票抵税
记者从青岛胶南市国税局了解到，日前该局在发票专项整治过程中，根据举报线索，对取得农产品收购凭证及发票抵扣税款的20多户企业逐一核实和排查，发现某纺织公司利用虚开的农产品发票抵扣税款，自己又领取增值税专用发票大肆虚开。
随即，稽查人员对该企业展开内查外调，并及时联合公安部门介入，立案侦查。
“增值税专用发票与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，它具有完税凭证的作用。
”胶南市国税局稽查局的税务人员介绍说。
这位税务人员表示，更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税负的完整，体现了增值税的作用。
现实生活中，增值税专用发票用途广泛，但一些。
2024年虚开增值税专用发票税务处理总结
2024年虚开增值税专用发票税务处理总结引言：在现代社会中，虚开增值税专用发票是一种严重的违法行为，不仅损害了国家税收利益，还造成了不公平的竞争环境。
因此，税务部门对虚开发票的查处工作始终保持高压态势，力求从根源上遏制虚开发票的问题。
本文将对2024年虚开增值税专用发票税务处理进行总结，分析各种处理方式的效果和问题，并提出改进措施，以期在未来更加有效地打击虚开发票行为。
一、虚开增值税专用发票的危害虚开增值税专用发票不仅造成了国家税收损失，还扰乱了市场经济秩序。
虚开发票的危害主要体现在以下几个方面：1. 损害国家税收利益，使国家无法获得应有的税收收入；2. 扰乱市场经济秩序，给合规纳税企业带来不公平竞争环境；3. 增加企业税收负担，由于虚开发票造成税务风险，企业可能面临工商、税务以及司法等多个部门的处罚和诉讼风险；4. 降低国家信用度，造成国家形象受损，给投资环境带来负面影响。
二、虚开增值税专用发票税务处理的主要方式针对虚开增值税专用发票问题，税务部门采取了一系列的查处手段和处理措施，主要包括以下几种方式：1. 增加稽查力度，加大对有虚开嫌疑企业的税务稽查力度，加大对虚开发票的打击力度；2. 强化数据比对，通过税务信息系统与其他相关部门的数据进行比对，查找企业之间的交易关系，识别虚开发票行为；3. 加强追踪溯源，对涉嫌虚开发票的纳税人进行追踪调查，准确查明虚开的原因和手段；4. 加强行业监管，对容易产生虚开行为的行业进行加强监管，针对问题突出的企业实施专项检查和监督；5. 提高法律意识，加强对纳税人的法律教育，提高纳税人的合规意识和法律知识水平。
三、税务处理的效果分析通过上述税务处理的方式，2024年对虚开增值税专用发票问题进行了严肃打击，取得了一定的成效。
具体表现在以下几个方面：1. 税务查处力度加大，对涉嫌虚开发票的企业进行了税务稽查，发现了一批涉嫌虚开的企业，起到了震慑作用；2. 数据比对功能发挥作用，通过数据比对，及时发现了一些虚开发票的关联企业，并加以处置；3. 追踪调查取得突破，通过追踪调查，查明了部分虚开发票的原因和手段，并对涉案企业进行了处罚；4. 行业监管加强，对容易产生虚开行为的行业实施了专项检查和监督，提高了企业的合规意识；5. 法律教育取得成效，纳税人的法律意识和合规意识有所提升，降低了虚开发票的风险。
虚开增值税专用发票及防治对策
虚开增值税专用发票及防治对策
虚开增值税专用发票是指通过虚构交易、虚假记录等手段，无实质商品或服务流转的情况下，开具增值税专用发票，以逃避税款的行为。
这种行为在我国被严格打击，因为它严重影响了税收秩序和公平竞争环境，并严重损害了国家财政利益。
下面我将介绍虚开增值税专用发票的防治对策。
加强对企业的风险评估和监管。
税务部门可以利用现代信息技术手段，对企业的经营情况进行实时监控，发现异常交易和虚开发票风险，并及时采取相应措施进行调查和处理。
加大对虚开发票的处罚力度。
对于虚开增值税专用发票的企业，税务部门应该依法追究其法律责任，包括罚款、追缴虚开发票的税款、吊销营业执照等严厉处罚措施，并公示其违法违纪行为，形成威慑效应。
增强企业社会责任意识，加强自律管理。
企业应当自觉遵守税收法规，严禁虚开发票和其他违法行为。
企业应加强内部风险控制和管理，建立健全内部审计制度，加强财务管理和合规性审查。
第四，加强税务部门的能力建设和国际合作。
税务部门应加强人员培训和技术支持，提高工作水平和业务能力，加强与其他国家税务机关的合作，共同打击跨国虚开发票等国际税收犯罪活动。
第五，加强宣传教育，提高全民税收法律意识。
税务部门可以通过各种渠道，加大对税收政策和法规的宣传力度，提高纳税人的税收法律知识和意识，使其自觉遵守税法，抵制虚开发票等违法行为。
虚开增值税专用发票对于国家税收秩序和公平竞争环境造成了严重危害，我们需要加大对虚开发票的打击力度，加强防治对策的落实，形成合力，共同为打击虚开发票犯罪行为做出努力。
虚开发票的成因及其解决方案是什么
虚开发票的成因及其解决方案是什么在当今的经济活动中，虚开发票这一现象屡禁不止，给国家税收和经济秩序带来了严重的危害。
要想有效地遏制虚开发票的行为，我们首先需要深入了解其产生的原因，然后才能对症下药，找到切实可行的解决方案。
虚开发票的成因是多方面的，主要包括以下几点：首先，利益驱动是虚开发票的根本原因。
一些企业或个人为了逃避纳税，降低经营成本，获取非法利益，不惜冒险虚开发票。
他们通过虚构交易、增加发票金额等手段，虚报成本、抵扣税款，从而达到少缴或不缴税款的目的。
其次，税收征管存在漏洞为虚开发票提供了可乘之机。
在税收管理中，由于信息不对称、监管手段相对滞后等原因，税务部门难以对企业的经济活动进行全面、实时的监控。
一些不法分子正是利用了这一漏洞，大肆虚开发票。
再者，企业内部管理不善也是导致虚开发票的一个重要因素。
部分企业财务制度不健全，财务管理混乱，缺乏有效的内部控制机制。
财务人员对发票的审核把关不严，使得虚开发票能够轻易地流入企业的财务核算中。
另外，行业竞争压力大也是虚开发票产生的原因之一。
在一些竞争激烈的行业中，企业为了在价格上取得优势，降低产品或服务的报价，往往会通过虚开发票来弥补成本，从而提高自身的竞争力。
最后，法律意识淡薄也是不容忽视的原因。
一些企业和个人对税收法律法规缺乏了解，对虚开发票的违法性和严重性认识不足，存在侥幸心理，认为自己不会被发现和查处。
针对虚开发票的成因，我们可以采取以下一系列解决方案：加强税收宣传教育，提高纳税人的法律意识是首要任务。
通过多种渠道，如媒体、网络、培训等，向企业和个人广泛宣传税收法律法规，普及虚开发票的危害和法律后果，让纳税人充分认识到依法纳税的重要性和必要性，从思想上杜绝虚开发票的念头。
完善税收征管制度，堵塞征管漏洞。
税务部门应加强信息化建设，利用大数据、人工智能等技术手段，实现对企业经济活动的实时监控和数据分析。
加强与工商、银行等部门的信息共享和协作，形成监管合力，提高征管效率和准确性。
2023年虚开增值税专用发票税务处理总结
2023年虚开增值税专用发票税务处理总结2023年虚开增值税专用发票是一种严重违法行为，对经济秩序和税收收入造成了严重的影响。
为了打击虚开增值税专用发票，税务机关加强了对纳税人的监管，采取了一系列措施进行税务处理。
一、加强征管监督税务机关在征管监督方面加强了力度。
通过加强对纳税人的税务咨询和指导，提高纳税人的法律意识和税收合规意识。
同时，加大对纳税人的日常稽查力度，加强对虚开增值税专用发票的监测和排查工作，及时发现并处理违法行为。
二、建立信息共享平台税务机关与其他相关部门建立了信息共享平台，实现数据的互通共享。
通过与工商、银行等部门的数据对比和核实，发现虚开增值税专用发票的线索，加强对相关企业的税务核查和处理。
三、加大执法力度税务机关加大了对虚开增值税专用发票的打击力度。
根据相关法律法规，对虚开增值税专用发票的行为进行严肃查处，对涉嫌虚开增值税专用发票的企业予以立案调查，并采取相应措施加以处理，如暂停发票领购资格、收缴销售款项等。
四、加强宣传教育税务机关通过宣传教育活动，提高纳税人对虚开增值税专用发票违法行为的认识，增强对该行为的警惕性。
通过宣传案例和典型事例的解析，教育纳税人识破虚开增值税专用发票的手法和套路，防止成为虚开增值税专用发票的被害者。
五、完善法律体系税务机关与立法机关合作，完善法律体系，提出更加严格的处罚措施和制度机制。
加大对虚开增值税专用发票的处罚力度，加大对犯罪行为的打击力度，提高对虚开增值税专用发票违法行为的打击效果。
总结来说，2023年税务机关在虚开增值税专用发票税务处理方面采取了一系列措施，加强了征管监督、建立信息共享平台、加大执法力度、加强宣传教育、完善法律体系等。
这些措施有效地打击了虚开增值税专用发票的行为，维护了税收秩序和经济发展的稳定。
取得虚开增值税专用发票案件的第三种处理方案
取得虚开增值税专用发票案件的第三种处理方案在处理虚开增值税专用发票案件时，通常会有多种处理方案可供选择。
这些处理方案是根据涉案情况和相关法律法规制定的，其中第三种处理方案是其中一种相对较为特殊的处理方式。
在本文中，将详细讨论取得虚开增值税专用发票案件的第三种处理方案。
虚开增值税专用发票案件是指企业或个人通过虚构交易等手段来取得增值税专用发票，以进行偷税漏税的行为。
这类案件在税收管理中被认为是重大违法行为，需要进行严肃处理。
第三种处理方案在处理虚开增值税专用发票案件中起到了一定的特殊作用。
它主要侧重于加大处罚力度，以起到强有力的震慑作用，并对案件的追究和处理给予了一定的灵活性。
首先，在第三种处理方案中，对于取得虚开增值税专用发票的主要责任人，将依法依规进行追责和打击。
这意味着主要责任人将面临刑事处罚的可能性，可能会面临刑拘、刑事审判和刑罚等一系列法律程序。
这样的严厉处罚措施将使得涉案人员对虚开增值税专用发票的行为感到畏惧，从而减少了类似案件的发生。
其次，第三种处理方案中对于不具备主要责任的从犯，将更多采取罚款、没收违法所得等经济处罚措施。
考虑到不同案件的具体情况和个人的不同作用，这种处理方式更加灵活，能够更好地适应案件的复杂性和多样性。
罚款和没收违法所得等经济处罚既能够对违法行为者进行惩罚，又能够追回偷逃的税款，实现了追赃并罚，起到了很好的效果。
同时，第三种处理方案还会对涉案企业或个人的税务行为进行加强监管，并严格限制其享受相关税收优惠政策的权利。
对于存在虚开增值税专用发票行为的企业或个人，将注销其增值税一般纳税人资格，限制其享受近期内的各类减免税、返还税等税收优惠政策。
这种限制措施能够从经济上对违法行为者进行打击，同时也迫使其改正错误，恢复合法纳税的状态。
除了对具体案件的处理，第三种处理方案还注重相关部门之间的合作与配合。
在虚开增值税专用发票案件中，税务部门、公安部门、司法机关等相关部门都需要积极配合，加大信息的互通和协作力度，以便更好地查办案件和追究责任。
财税实务虚开发票的认定、依据及后果
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财税实务虚开发票的认定、依据及后果
一、认定
（一）虚开、非法代开发票认定
（1）虚开发票的行为包括：
①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
（2）对于非法代开发票的行为，依照虚开发票进行处罚。
（二）虚开增值税专用发票的认定
1、虚开增值税专用发票的手段包括：
（1）没有货物、不动产、无形资产购销，提供或接受应税劳务、应税服务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票。
理解：这里指完全没有发生交易。
（2）有货物、不动产、无形资产购销，提供或接受应税劳务、应税服务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票。
理解：这里指进行了交易，但有一部分数量或金额不真实。
（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。
理解：这里指进行了交易，但是开票方与实际销售方不一致。
注意：不是所有的接受虚开都是虚开，让他人为自己虚开具有主动性，是指具有主观故意性的受票人。
明知是虚开而加以接受，不论是主动找别人，还是别人找上门，都是虚开。
2、善意取得虚开增值税专用发票抵扣进项税额行为的认定“善。
虚开增值税专用发票及防治对策
虚开增值税专用发票及防治对策虚开增值税专用发票是指非法行为人伪造、出售或购买的假发票。
虚开发票已成为一种严重的经济犯罪行为，给国家财政和市场秩序带来了严重的影响。
对于虚开增值税专用发票的防治工作，需要采取一系列对策来加强监管和打击。
应加强发票管理制度。
发票管理制度是打击虚开发票的基础，要建立健全增值税发票领用和使用的流程，严格按照法定流程使用发票。
要加强对发票领用和使用过程的监控，确保发票的真实性和有效性。
加强发票信息管理。
建立发票信息核查数据库，对纳税人提交的发票信息进行验证和核实。
通过与税务部门的数据比对，及时发现和排查虚开发票的风险点。
要加强对发票信息的保密工作，防止信息泄露和被滥用。
加强对发票销售方的监管。
对发票销售方进行严格筛查和登记，确保其合法经营，并加强对其经营行为的监督。
对存在违法行为的发票销售方严厉打击，追究其法律责任。
第四，加强对发票购买方的查验。
对购买发票的纳税人进行实地检查和核查，加强对购买方的监督。
对于有虚开发票行为的购买方，要进行严肃处理，追究其法律责任。
第五，加强对虚开发票行为的打击力度。
建立健全虚开发票举报奖励制度，鼓励广大市民积极参与举报工作。
加大对虚开发票行为的打击力度，严惩违法人员，形成强有力的震慑。
第六，加强国际合作。
虚开发票行为常常涉及跨境违法犯罪活动，需要加强与相关国家和地区的合作，共同打击虚开发票犯罪。
加强信息共享和情报交流，提高打击虚开发票的效果。
加强宣传教育。
加强对纳税人的宣传教育，强调虚开发票行为的危害性，倡导诚信纳税。
通过宣传教育，提高纳税人对虚开发票的警惕性，减少虚开发票的产生。
对于虚开增值税专用发票的防治工作，需从多个方面采取对策来加强监管和打击。
只有全面落实相关措施，加强各方合作，才能有效遏制虚开发票行为，保障国家财政和市场秩序的正常运行。
虚开增值税专用发票及防治对策
虚开增值税专用发票及防治对策1. 引言1.1 虚开增值税专用发票及防治对策虚开增值税专用发票是指利用各种手段，虚构或变造企业的实际销售、采购、服务等交易事项，违法制造并使用专用发票，以获得返还、退税、抵扣、转让等税收利益的行为。
虚开增值税专用发票的出现给国家财政造成了严重的损失，破坏了税收秩序，扰乱了市场秩序，影响了社会和谐发展。
为了有效防治虚开增值税专用发票，需要建立健全的防治机制，强化监管和惩处措施。
防治虚开增值税专用发票的对策可以从多个方面入手，包括加强税收征管，提升税收征管水平，完善发票管理制度，加强对纳税人的监督检查，加大违法行为打击力度等。
虚开增值税专用发票的治理仍需持续加强，建立健全的防治机制是关键。
只有加强监管措施，严肃查处违法行为，才能有效遏制虚开增值税专用发票的现象，维护税收秩序，保障国家财政稳定发展。
是当前税收领域工作的重中之重，相关部门应当加大力度，持续改进完善相关措施，确保税收的安全稳定。
2. 正文2.1 虚开增值税专用发票的特点虚开增值税专用发票的特点主要包括以下几点：虚开增值税专用发票往往是指企业为非法获利而开具的、与真实交易无关的发票。
这些发票往往是由于企业为了逃避缴纳税款而故意开具，或者是为了获取税收返还或者其他补贴而虚假开具的。
虚开增值税专用发票往往是通过伪造、变造、盗用他人身份信息等手段获取的。
虚开发票的制作过程涉及到了一系列违法犯罪行为，包括伪造印章、仿冒公司名义、虚构交易信息等。
虚开增值税专用发票通常是通过各种渠道进行流通和使用的，包括经营者之间的虚假交易、虚构的购销合同等方式来进行的。
这些发票在一定程度上形成了一种黑色产业链条，造成了严重的税收漏洞和损失。
虚开增值税专用发票的特点就是逃避税收、利用虚假信息获取利益、形成一定的黑色产业链条等，严重损害了国家税收利益和社会经济秩序。
对于这种行为，必须采取有效的防治措施来遏制和惩治。
2.2 虚开增值税专用发票的危害1. 经济损失：虚开增值税专用发票导致企业与国家发生税款对冲，使得国家无法获得真实的税收，从而导致国家财政收入减少。
税务工作人员如何处理虚假发票案件
税务工作人员如何处理虚假发票案件近年来，虚假发票案件屡屡发生，给国家财政带来了巨大的损失。
作为税务工作人员，他们承担着重要的职责，需要积极参与虚假发票案件的处理工作，以维护税收秩序和社会公平。
本文将探讨税务工作人员如何处理虚假发票案件，以期提供一些思路和方法。
首先，税务工作人员应加强对虚假发票案件的了解和熟悉。
他们应该熟悉相关法律法规，了解虚假发票案件的特点和常见手段。
只有掌握了这些知识，才能更好地识别和处理虚假发票案件。
其次，税务工作人员需要建立健全的信息共享机制。
虚假发票案件通常涉及多个环节和多个企业，信息的共享和协作非常重要。
税务部门应与公安、工商等相关部门建立起紧密的合作关系，及时分享案件信息和线索，共同打击虚假发票犯罪。
第三，税务工作人员应加强对企业的监督和管理。
他们应该加强对企业的日常税务工作的检查，对存在违法行为或异常情况的企业进行深入调查。
同时，税务部门应加强对企业的风险评估和分类管理，对高风险企业进行重点监管，提高查处虚假发票案件的效率和准确性。
第四，税务工作人员需要加强对税务数据的分析和挖掘。
通过对大数据的分析，可以发现虚假发票案件的规律和趋势，提前预警和预防。
税务部门可以利用现代科技手段，建立起智能化的风险评估和监管系统，提高虚假发票案件的发现和处理能力。
第五，税务工作人员需要加强对纳税人的教育和宣传。
他们应该积极开展税法宣传活动，提高纳税人的税法意识和合规意识。
只有让纳税人真正了解税法的重要性和严肃性，才能减少虚假发票案件的发生。
最后，税务工作人员需要加强自身素质的提升。
他们应不断学习和更新税法知识，提高自己的专业能力和业务水平。
只有具备扎实的专业知识和高超的工作技能，才能更好地处理虚假发票案件，保障税收的正常运行。
综上所述，税务工作人员在处理虚假发票案件时，需要加强对案件的了解和熟悉，建立健全的信息共享机制，加强对企业的监督和管理，加强对税务数据的分析和挖掘，加强对纳税人的教育和宣传，提升自身素质。
虚开增值税专用发票罪的补救办法
虚开增值税专用发票罪的补救办法一、企业确实存在虚开增值税专用发票行为积极采取如下补救措施，可以从轻或者减轻处罚，犯罪较轻的，可以免除处罚。
（1）犯罪情节轻微，系初犯，全额补缴了税务部门的税费，滞纳金和罚款等所有款项。
（2）具有自首情节或立功表现。
例:2014年1月至2015年12月期间，叶某因本人投资入股的玉环xxx 控制有限公司进项金额不够抵扣，为了达到少缴税的目的，通过中间人王某（另案处理）以支付票面金额8%的开票费的方式从玉环XX金属材料公司虚开增值税发票5张，价税合计人名币354 183.58元，税额65 311.22元。
上述发票已全部用于抵扣。
案发后，叶某如实供述自己罪行，并全额补缴了所有款项。
法院认为叶某犯罪情节轻微，系初犯，具有自首情节，可以免除处罚，不予起诉。
提示大家：补缴税款也要判刑，虚开发票是行为罪，补缴税款只是可以从轻或者减轻处罚，犯罪较轻的，才可以免除处罚，不要心存侥幸。
二、企业不存在虚开增值税专用发票行为或者只是善意接受虚开增值税专用发票聘请律师，律师介入的时间不同，可能造成案件的不同处理结果。
律师的及时介入可以避免一些冤案、错案，让案件当事人不被公安机关立案，不被检查机关起诉，这比获得法院的无罪刑事判决更有价值。
因为现实中由这样的例子，当事人虽然最总被判“无罪”，但企业早已人去楼空，无法经营，付出了沉重的代价。
而且在现实中纳税人往往会存在一种误区，那就是被税务调查时，总是迷信“托人”“找关系”，须知：平时再好的关系也只是建立在合法的基础之上的，没有人会傻到拿自己的前途开玩笑，为了你去冒违法犯罪的风险。
“托人”“找关系”不但不能解决问题.还容易错失良机，甚至导致更严重的后果。
聘请一个好律师，应该是一个最好的办法。
三、稽查局根据《以证实虚开通知单》要求补缴税款当受票方企业得知《以证实虚开通知单》确认企业取得的发票为虚开增值税专用发票，而企业又确信自己是无辜的，《以证实虚开通知单》侵犯其合法权益的，依据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第十二条规定，有权提起行政复议和行政诉讼。
财税实务企业老板虚开增值税专用发票,财务人员不知情的情况下承担什么责任
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知情的情况下承担什么责任
有会员在群里问：如果企业老板虚开增值税专用发票，财务人员在不知情的情况下承担什么责任？
最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释中对于虚开发票进行了定义：具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：（１）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；（２）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；（３）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。
虚开增值税专用发票的，构成虚开增值税专用发票罪。
根据以上规定，在虚开增值税专用发票罪的认定上，应该有以下特征：介绍、参与、收益。
如果企业老板虚开专用发票，财务人员在完全不知情的情况下，无需承担任何责任。
但是在实际工作中，企业财务人员作为企业财务管理的核心人员（兼职会计不做讨论），负责企业物流、资金流等企业运营的详细资料的整理与管理。
企业老板虚开专用发票，往往需要财务人员在财务核算时，通过各种手段进行账、物、资金的调整修饰，以达到掩盖老板虚开专用发票的事实。
如果企业财务人员硬要说无参与、不知情，常理上说不过去。
当然，财务人员是否知情，这个在证据上不好认定。
但一旦财务。
虚开增值税专用发票及防治对策
虚开增值税专用发票及防治对策一、虚开增值税专用发票的概念虚开增值税专用发票是指企业或个人为了逃避税收监管，而制造的不存在的交易、虚假的发票记录，用来骗取国家税收的行为。
虚开增值税专用发票是一种违法行为，对国家税收造成了严重的损失，也扰乱了正常的税收秩序，严重影响了国家财政的稳定和健康发展。
二、虚开增值税专用发票的危害1. 导致国家税收损失。
虚开增值税专用发票会导致企业逃税，给国家税收带来严重的损失。
据统计，虚开增值税专用发票每年给国家带来数以百亿计的损失。
2. 扰乱市场秩序。
虚开增值税专用发票的存在会导致正常企业竞争的不公平，扰乱市场秩序，导致良性竞争环境的破坏，对经济发展造成了非常严重的影响。
3. 损害国家信誉。
虚开增值税专用发票的行为也会对国家的形象和诚信度造成严重的损害，给国家的正常经济交往和外交关系带来了很大的困扰。
三、虚开增值税专用发票的防治对策1. 加强政府监管。
政府应当完善税收监管制度，强化对于发票的真伪查验，建立完善的发票信息互联网平台，加强对虚开发票的监控和打击力度，提高虚开发票的成本，减少其发生的可能性。
2. 加大力度打击虚开发票。
加大力度打击虚开发票的行为，严惩不法分子，提高违法成本，增大违法风险，让不法分子付出应有的代价，以震慑更多人不敢从事虚开发票的行为。
3. 完善法规制度。
完善相关法规和制度，对于虚开发票的行为给予具体、明确的法律定义，并明确相应的处罚措施，从源头上规范市场秩序，将虚开发票的行为纳入法治轨道，加强预防和打击的力度。
4. 提高企业自律意识。
企业要提高自律意识，严格遵守国家税收法律法规，自觉抵制虚开发票的行为，加强内部管理，规范发票使用，自觉维护税收秩序，促进经济健康发展。
5. 宣传教育。
加大对于虚开发票的危害性的宣传教育，倡导正当经营，营造风清气正的经营环境，增强公众对于虚开发票的防范意识和法律意识，促进全社会的共同参与，形成抵制虚开发票的社会风气。
四、结语虚开增值税专用发票是对于国家税收和经济秩序的严重破坏，对于虚开发票的行为应当及时、从严打击，从源头上堵塞漏洞，构建完善的防治体系。
虚开发票的惩治措施有哪些
虚开发票的惩治措施有哪些在经济活动中，虚开发票是一种严重的违法行为，不仅损害了国家税收利益，也破坏了市场公平竞争的环境。
为了打击这种违法行为，保障税收秩序和经济健康发展，我国制定了一系列严格的惩治措施。
首先，行政方面的处罚是常见的手段之一。
一旦被查实虚开发票，税务机关会根据情节的轻重，对违法者处以罚款。
罚款的金额通常与虚开发票的金额以及造成的税收损失相关。
一般来说，虚开金额较小、情节较轻的，可能会被处以虚开金额一定比例的罚款；而对于虚开金额巨大、情节严重的，罚款的数额将大幅增加。
除了罚款，税务机关还会没收违法所得。
也就是说，通过虚开发票所获取的非法利益，都将被依法收缴。
这一措施旨在让违法者无法从其违法行为中获利，从而起到警示和遏制的作用。
在行政处罚的同时，虚开发票的行为还可能面临刑事处罚。
根据我国刑法的相关规定，如果虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；虚开的税款数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。
这里所说的“税款数额较大”“数额巨大”等具体标准，在法律中有明确的规定。
司法机关会根据虚开发票的具体情况，包括虚开的金额、次数、造成的后果等，来确定应当适用的刑罚档次。
此外，对于单位犯罪的情况，不仅要对单位判处罚金，还要对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照上述规定进行处罚。
这意味着，单位的相关责任人不能以单位犯罪为借口逃避个人的法律责任。
在惩治虚开发票的过程中，税务机关和司法机关会加强协作。
税务机关在日常的税收征管工作中，一旦发现虚开发票的线索，会及时移交司法机关进行进一步的调查和处理。
司法机关则会依据法律程序，对涉嫌虚开发票的案件进行侦查、起诉和审判。
同时，为了加强对虚开发票行为的打击力度，我国还不断完善相关的法律法规和政策。
取得取得虚开发票与开具虚开发票的税务风险和应对策略
浅析取得虚开发票与开具虚开发票的税务风险和应对策略相对来说，受票方取得虚开发票比开票方虚开发票的税务风险低，税务风险引爆后应对空间更大，机会更多，更具主动性。
根据《中华人民共和国刑法》第205条第三款“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
”和《中华人民共和国发票管理办法》第21条第二款”任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
”之规定，虚开发票包括为他人虚开发票，让他人为自己虚开发票，为自己虚开发票以及介绍虚开发票等。
其中，为他人虚开发票必然涉及开票方虚开发票，而让他人为自己虚开发票必然涉及受票方取得虚开发票。
开票方虚开发票与受票方取得虚开发票在税务风险上差别巨大，税务风险引爆后应对措施差别也巨大。
一、开票方虚开发票的税务风险开票方开具虚开发票面临税务机关的行政责任和公检法的刑事责任。
1.开票方虚开发票面临税务机关的行政责任根据《中华人民共和国发票管理办法》第21条第二款“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
”和第三十七条“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
”之规定，开票方虚开发票，最高50万的行政罚款。
2.开票方虚开发票面公检法的刑事责任。
开票方虚开增值税专用发票，根据刑法第205条第一款规定、最高人民检察院公安部发布《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》关于虚开增值税专用发票罪立案标准和《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法〔2018〕226号）第二条之规定，开票方虚开发票，税款金额10万以上，构成虚开增值税专用发票罪。
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【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务取得”虚开”增值税专用发票案件的第三
种处理方案
1、虚开不是开票方的专利
虚开、虚受就是一对孪生兄弟，根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》（中华人民共和国主席令第五十七号）的规定，虚开增值税专用发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票行为之一的。
同时，2010年修订的《发票管理办法》也根据该法律的规定沿袭了这个定义。
也就是说无论是在刑事审判程序还是行政程序中都是相伴而生的，接受虚开同样可以认定为虚开增值税专用发票行为，即虚开增值税专用发票不是开票方的“专利”。
故原文认为甲公司不符合虚开的定义、不能按照相关虚开发票的规定处罚值得商榷。
2、从第三方取得也属于恶意虚开
对于税务机关而言，《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[1997]134号)、《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知(国税发[2000]182号)等文件明确规定，从第三方取得开具的增值税专用发票也属于虚开增值税专用发票，税务不仅要补税、加收滞纳金，还构成偷税，按照《税收征收管理法》第六十三条第一款的规定进行罚款。
原文中有个至关重要的“特殊角色”——业务员，但是可惜的是只是分析，没有核实，如果稽查局对于业务员深挖结果会怎样？按照文章的假设必定可以查实不符合善意认定条件的第一条“购货方和销售方存在真实的。