财务管理制度的编制(ppt 96页)
财务制度管理制度ppt
财务制度管理制度ppt一、引言随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断增加，财务管理制度的重要性日益凸显。
财务制度管理制度是企业财务管理工作的基石，它规范了企业的财务管理行为，确保了企业财务活动的正常进行，保障了企业的经济利益。
因此，建立健全的财务制度管理制度对企业发展至关重要。
二、财务制度管理制度的概念和作用1. 概念：财务制度管理制度是指企业根据国家法律法规、财务会计准则和企业自身的管理需要，建立的涵盖资金管理、会计核算、财务报告、内部控制等方面的规章制度，旨在规范企业的财务管理行为，确保企业财务活动的合法合规进行。
2. 作用：（1）规范财务管理行为。
通过明确的规章制度，将企业的财务管理工作规范化，减少操作风险，提高管理效率。
（2）保障企业的经济利益。
建立健全的财务制度管理制度，可以有效防范和遏制财务舞弊、挪用资金等行为，确保企业的经济利益不受损失。
（3）提升管理水平。
财务制度管理制度为企业提供了一套严密的管理框架，有利于管理层更好地把握企业财务动态，及时发现问题并加以解决，提升企业管理水平和竞争力。
三、财务制度管理制度的内容1. 资金管理制度（1）资金筹集和运用。
（2）资金监督和监管。
（3）资金流动和结余管理。
（4）风险管理和控制。
（5）资金使用的审批流程。
2. 会计核算制度（1）会计政策和会计制度。
（2）会计准则和会计处理。
（3）会计科目和账务处理。
（4）会计报表和财务报告。
（5）会计核算的审计和审查。
3. 财务报告管理制度（1）财务报表的编制。
（2）财务报告的披露。
（3）财务报告的审计。
（4）财务报告的分析和解读。
（5）财务报告的监督和管理。
4. 内部控制管理制度（1）内部控制的设计和建立。
（2）内部控制的实施和执行。
（3）内部控制的监督和评估。
（4）内部控制的调整和完善。
（5）内部控制的风险评估和防范。
四、财务制度管理制度的建设流程1. 初步规划：确定建设目标、范围和时间表，明确建设任务和责任。
公司财务管理制度培训课件ppt
1 2
筹资计划
公司应根据自身发展和经营需要，制定合理的筹 资计划，明确筹资的目的、方式和金额等。
筹资决策程序
公司应建立科学的筹资决策程序，对筹资方案进 行充分评估和论证，确保筹资活动的合规性和风 险可控。
筹资合同管理
公司应加强对筹资合同的管理，明确合同条款和 双方权利义务，确保合同的有效执行和风险控制 。
资金的管理和使用规定
资金使用计划
01
公司应制定详细的资金使用计划，明确各项支出的用途和金额
，确保资金的有效利用。
资金审批流程
02
公司应建立严格的资金审批流程，确保资金使用的合规性和透
明度。
资金使用监督
03
公司应设立专门的监督机构，对资金使用情况进行定期检查和
审计，确保资金的安全和有效。
筹资活动的规定和流程
财务部门职责
财务总监职责
负责公司日常财务管理，包括财务核 算、预算、成本控制、资金管理等工 作。
负责公司的财务管理工作，对公司的 财务状况进行全面管理和监督，确保 公司财务信息的真实性和准确性。
内部审计部门职责
负责对公司的财务状况进行监督和检 查，确保公司财务信息的真实性和准 确性。
财务管理的权限和审批流程
决。
财务计划的制定和实施
计划制定依据
以公司战略目标为依据，结合公司实际情况和市 场环境，制定具体的财务计划。
计划实施要求
明确各项计划的实施责任人，按照计划要求进行 实施，确保计划的顺利完成。
计划调整与考核
根据实际情况对财务计划进行调整，并对计划的 执行情况进行考核，以评估计划的实施效果。
预算和计划的调整和考核
财务管理制度与其他管理制度的关系
财务管理制度ppt课件
本制度由财务管理公司负责解释。
3
第一章 总则
二、公司内部财务管理制度由以下管理制度组成 1、 内部会计控制制度； 2、 会计政策及会计估计； 3、 应收帐款管理制度； 4、 存货管理制度； 5、 固定资产管理制度； 6、 投资项目建设财务管理制度； 7、 无形资产及长期待摊费用管理制度； 8、 清产核资管理制度； 9、 涉税业务管理制度； 10、严格资金借支清偿管理制度。 11、会计核算及报告； 12、会计稽核制度； 13、会计档案管理制度； 14、会计工作交接管理制度；
制规定，建立适合单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。
三、各单位经营者对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
四、内部会计控制的目标和原则
1.规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
2.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安
全、完整。
和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。
7
第二章 内部会计控制制度
•
七、内部会计控制的方法
•
1、内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计
系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。
•
2、不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务分离的原则，合理设置会计及
9、建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解
成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费
用，提高经济效益。
10、加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确
财务管理财务制度PPT模板
企业资产管理
公关费用管理
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
报销制度
出差应结合实际情况及必要性 如无必要不得出差。出差前应填报出差审 批表，说明出差的地点、任务及路线，并 办理审批手续，部门负责人以下员工由其 部门负责人及秘书长审批，部门负责人由
秘书长审批人由秘书长审批
因公出国（境），持政府相 关部门的有效批件秘书长批
准后向银行购汇.
交通费应注明事由及起止地 点。特殊情况出差费用超标
准，须经秘书长
04
企业资产管理
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
信用制度丨收账制度丨进货制度丨财会制度
企业资产管理
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
统一领导
本会财务管理的基本要求是： 依法依规、真实完整、专业
高效统一领导
归口管理
在本会法定代表人的统一领 导下，一切财务收支活动由
协会财务负责管理
财务的管理总则
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
财务的管理总则
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
厉行勤俭
本会所有开支必须 贯彻切合实际
采取预决算制度
本会的支出是指按照《xx省xx科技协会章程》规定， 本会开支实行预决算制度，年底根据工作需要制定下一 年度工作预算，并经理事会讨论通过后执行 年度工作预算需包括日常办公费，员工工资及补贴福利， 各种会议、讲座、培训、经验交流表彰会的会务费、各 种文体活动费、接待费分别做出专项预算。 本会业务开展各项费用均需采取预决算制度，经审批或 报销流程通过后方可实施
财务管理制度ppt课件
完善
针对财务管理制度在实际运行中暴露出的 问题和不足，进行补充和完善，提高制度 的完整性和合理性。
THANKS
感谢观看
信息披露
按照相关法律法规要求， 及时、准确、完整地披露 公司财务信息。
财务控制
内部控制
成本控制
建立健全内部控制制度，规范财务管 理流程，防范财务风险。
通过成本核算和控制，降低公司运营 成本，提高经济效益。
审计监督
定期进行内部审计和外部审计，确保 公司财务活动的合规性和合法性。
财务分析
财务指标分析
定期进行内部审计，对财务数据进行核实和验证，确保数据的准确性。
财务合规性
遵守适用的财务法规和会计准 则，确保财务报告的合规性。
建立健全的财务管理流程，确 保各项财务活动符合法规要求 。
对财务人员进行法规培训，提 高其法规意识和执行能力。
财务稳健性
保持合理的资本结构，控制财务风险。 建立健全的财务风险预警机制，及时发现和应对财务风险。
合规性检查的方法包括内部审计、外部审计和专项检 查等，通过这些方法可以全面了解企业的合规状况， 及时发现和解决问题。
06
财务管理制度的实施与监督
制度的宣传与培训
宣传
通过内部通知、公告、培训等方 式，向全体员工宣传财务管理制 度，确保员工了解和掌握相关规 定。
培训
组织专业培训课程，针对财务管 理制度进行详细解读和指导，提 高员工对制度的认知和理解。
引言
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财务管理制度幻灯片
财务管理制度幻灯片1. 背景介绍财务管理制度是企业内部的管理规范，其建立与实施可以使企业的财务管理更加规范和有效。
本幻灯片旨在介绍财务管理制度的内容和作用。
2. 财务管理制度内容财务管理制度包括以下内容：2.1 财务管理目标财务管理目标是企业财务管理的目标，它涉及到企业财务管理的各个方面。
财务管理目标的确立需要考虑企业自身的特点和经济环境的变化。
2.2 核算制度核算制度是企业财务管理的重要组成部分，它包括计算方式、账户和账簿、会计程序等方面。
核算制度的制定要考虑企业行业特点和经营管理需要。
2.3 预算管理制度预算管理制度是企业财务管理的另一个重要组成部分，它包括预算编制、执行、考核等方面。
预算管理制度的建立可以帮助企业理性调配资源，提高经营效率。
2.4 财务决策制度财务决策制度是企业财务管理的基本程序，它包括投资决策、融资决策、分红决策等方面。
财务决策制度的建立可以帮助企业合理分配资金，保障企业经济效益。
2.5 财务报表制度财务报表制度是企业财务管理的核心，它是反映企业财务状况和经营业绩的重要手段。
财务报表制度的建立可以帮助企业准确反映财务状况，提高企业财务透明度。
3. 财务管理制度作用财务管理制度的建立和实施可以发挥以下作用：3.1 规范企业财务管理行为财务管理制度的建立可以帮助企业规范财务管理行为，提高企业运作效率和透明度，减少经营风险。
3.2 改善企业财务状况财务管理制度的建立可以使企业财务管理更加精细化、科学化，从而提高企业经营效率和经济效益。
3.3 提高企业竞争力财务管理制度的建立可以帮助企业有效地调配资源，提高产品质量和市场竞争力。
4. 总结财务管理制度是企业内部的重要管理规范，它对于企业财务管理的规范化和科学化起到了重要作用。
企业应该根据自身情况建立适合自己的财务管理制度，并加强实施力度，以提高企业的经营效率、透明度及竞争力。
公司财务管理制度培训课件ppt
财务分析通过比较实际数据与预算、 历史数据和市场趋势，评估公司的财 务状况和经营绩效。它可以帮助识别 潜在的风险和机会，为决策提供支持 。
财务控制
总结词
确保公司财务活动合规、有效和高效的过程
详细描述
财务控制是确保公司财务活动合规、有效和高效的重要环节。它涉及到对财务活动的监督、调节和约束，以确保 公司资产的安全完整，防止舞弊和错误，提高经营效率。
要点二
详细描述
财务预测与决策是公司财务管理的基础，它基于历史数据 和市场趋势，对公司未来的财务状况和经营成果进行预测 ，为公司战略规划和经营决策提供依据。
财务计划与预算
总结词
根据公司战略规划和财务预测，制定具体的财务计划和 预算。
详细描述
财务计划与预算是公司财务管理的重要环节，它根据公 司战略规划和财务预测，制定具体的财务计划和预算， 明确公司的财务目标、收支计划和资源配置。
案例二：某公司财务风险管理的实践与效果
总结词
风险识别、评估与控制
详细描述
某公司注重对财务风险的识别和评估，通过建立完善的风险管理体系，对公司的财务风 险进行全面监控。同时，公司还采取了一系列的风险控制措施，如建立风险预警机制、 实施风险分散策略等，以降低财务风险对公司的影响。通过这些实践，公司的财务风险
财务报告
总结词
编制和提供公司财务状况、经营成果和现金流的报告
详细描述
财务报告是反映公司财务状况的重要工具，包括资产负债表、利润表和现金流量 表等。这些报告提供了关于公司财务状况、经营成果和现金流的信息，有助于投 资者、债权人和公司管理层做出决策。
财务分析
总结词
对公司财务数据进行深入分析和评估 的过程
得到了有效控制，财务状况保持稳定。
财务制度设计ppt
财务制度设计ppt一、财务制度的概念和重要性财务制度是指组织内部规范财务管理活动的一系列规章制度，包括财务管理制度、会计制度、财务报告制度等。
财务制度的建立和完善对于组织的稳定发展和健康经营至关重要，可以有效规范财务管理行为，保障财务信息的及时、准确和可靠。
二、财务制度设计的原则和方法1.合法合规原则：财务制度设计应当遵循国家法律法规和相关会计准则，确保财务管理活动的合法性和合规性。
2.科学合理原则：财务制度设计应当充分考虑组织的实际情况和经营特点，科学设计合理的财务管理流程和制度内容。
3.简洁明了原则：财务制度设计应当简洁清晰，便于员工理解和执行，避免繁琐复杂的规定影响财务管理效率。
4.强制执行原则：财务制度设计应当具有强制性，所有员工都应当遵守，确保财务管理活动的规范性和有效性。
5.持续改进原则：财务制度设计应当是动态的过程，需要不断进行评估和改进，以适应组织的发展和变化。
三、财务制度内容设计1.财务管理制度：包括财务管理组织架构、职责分工、授权权限、资金管理、预算管理、成本管理等内容。
2.会计制度：包括会计政策和方法、会计档案管理、凭证处理和记账、财务报表编制和披露等内容。
3.财务报告制度：包括内部财务报告、外部财务报告、财务分析报告、年度财务总结报告等内容。
4.审计制度：包括内部审计和外部审计、审计程序和方法、审计报告和建议、风险管理和控制等内容。
5.税务制度：包括税务登记和申报、税务筹划和优惠、税务风险管理、税务合规和报告等内容。
四、财务制度实施和监督1.财务制度培训：组织应当开展相关财务制度培训，确保员工了解并能够执行财务制度。
2.财务制度执行：组织应当建立监督机制，确保财务制度的执行和落实，及时发现和纠正问题。
3.财务制度评估：组织应当定期对财务制度进行评估和审查，发现问题及时改进和完善。
4.财务制度风险管理：组织应当做好风险管理和控制，避免财务风险和危机发生。
五、财务制度设计案例分析以某大型企业为例，介绍其财务制度设计的过程和实施情况，包括制度内容、执行情况和效果评估等方面的内容。
财务管理制度的编制.PPT
层
面集团ຫໍສະໝຸດ 公司 财预财 财 务算务 务 战管分
会信资 计息金 核管管
部 略理析…算理理
门规
划
集团公司 财务部门 对子公司 财务部门 进行业务 指导
子公司董事会
子
公
子公司总经理
司
财
子公司总会计师
务
组
财务部经理
织
体
财务部
系
财务机构及人员管理
集团公司财务组织体系（续）
子
子公司董事会
公
司
子公司总经理
财
• 总资产为10亿元、净资产为1亿元 以上的，且内部核算单位较多、业
通过划分预算管理责任中心、分级签订经营业绩责任书、设立经 济核算员、建立预算考评制度等方法将预算管理责任落实到各责 任中心。
• 根据神华集团内不同行业的特点设定不同的预算指标。指标体系 是预算编制和考核的基础。
• 预算指标体系分为两类：考核指标和辅助及分析指标。
• 预算编制 • 执行与控制 • 分析与反馈 • 预算调整 • 预算考核
在项目组全体人员的共同努力下，制度编写工作进展顺利，通过与神华集团上下的多次沟通和交流， 已形成终稿，现特向集团公司及各子公司领导、专家作一总结汇报。
神华集团 财务管理制度 项目组成员
• 神华集团公司财务部 • 外聘专家组：
–丁振远，原煤炭部会计协会秘书长，煤干院副院长 –王晓燕，煤干院教授 –梁 星，中国矿业学院博士 • 信永中和会计师事务所项目组 • 普华永道会计师事务所项目组
税务管理
财务管理制度架构（续）
指标体系 管理流程 预算编制 指标测算、方法 执行与控制 反馈及分析 预算调整 预算考评
总则 管理原则 财务机构与人员管理
财务管理制度
财务管理制度
为了加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规及公司管理制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财纪法律，以提高经济效益，壮大公司经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业“的方针，勤俭节约、精打细算、降低消耗、增加积累。
二、财务人员都要认真执行岗位责任制，如实反映和严格监督各项经济活动。
记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。
三、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。
对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款，拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
四、公司严格执行《会计法》《会计人员职权条例》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
五、公司以单价在500元以上，使用年限一年以上的资产为固定资产，作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价，固定资产每年清理一次。
六、财务不得以白条抵作现金。
确保库存现金的帐面余款与实际
库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
七、因公出差，经总经理批准借支公款，应在回公司后七天内交清，不得拖欠，非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
八、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人和财务部门签名后，经总经理批准的方可报销付款。
九、严格资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
水电
2018年4月。
某公司财务管理制度汇编ppt
制定存货管理制度，对存货的入库、出库、盘点等环节进行规范，确保存货的数量、质量 、价值准确可靠。
仓储管理
制定仓储管理制度，对仓库的保管、防护、消防等环节进行规范，确保仓库安全、有序， 防止存货损失和被盗。
库存预警与控制
制定库存预警标准，根据实际库存情况及时调整采购计划和销售策略，避免库存积压和缺 货现象。
银行账户管理规定- 银 行账户开设与使用
公司应按规定程序申请 、开设和使用银行账户 ，确保账户信息的真实 性和准确性。- 银行账 户监管与审计
05
财务内部控制制度
采购与付款内部控制
供应商选择与评估
采购计划与预算
制定供应商选择标准，定期对供应商进行评 估，确保采购的商品和服务的品质、价格、 交货期等符合公司要求。
内部审计制度
总结词
独立、客观、全面
详细描述
内部审计制度是该公司财务管理制度的重要组成部分。该制度确保内审机构的独立性和客观性，并明 确其职责和权限。内审工作涵盖了公司所有的财务活动，包括但不限于资金管理、成本控制、税务筹 划等。同时，内审结果需向公司高层管理层和董事会进行全面汇报。
财务风险管理及应对措施
明确营业税的纳税人资格认定标准、变更和注销 等程序，确保符合国家税收法律法规的要求。
应纳税额计算
规定应纳税额的计算方法、扣除项目和标准，确 保及时、准确地申报和缴纳。
税收优惠政策管理
明确营业税的税收优惠政策、申请条件和程序， 鼓励企业创新和发展。
04
资金管理制度
资金管理制度 现金及银行存款管理规定
制定采购计划，根据实际需求和库存情况制 定采购预算，避免过度采购和库存积压。
采购合同与订单
付款审核与控制
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
提高管理效率
《制度》中界定了各层级、各责任中心的财务管理职责和权 力，对常规性的工作给出了明确的规定和操作流程，能够减 少工作中由于责任不明而引起的内耗，提高了企业内部的管 理效率。
神华集团新制度的层次及内容
神 华
集团公司财务制度
集
团
公
司 集团层面财务管理及
层
会计核算手册
面
子公司层面财务管理 及会计核算手册
本次制度 编写内容
集团组织子 公司编写
10
制度编写原则
神华制 度编写 要求
合法性
要符合国家颁布的、现行的法律法规要求。
合理性
要符合神华集团的实际情况和公司治理结构，符合煤、电、路、 港、油五大主业的行业管理特点。
集团公司财务部门
• 拟定神华集团预算管理制度 • 拟定和下达神华集团预算目标和指标体系 • 组织神华集团预算编制和调整工作 • 协助预算管理委员会监督检查子公司预算执行情况 • 审核子公司预算完成情况，编制神华集团预算完成
集团层面
财务负责人 岗位设置
财
务
机
集团公司财务部门设置
构
财务部门
设置
集团公司财务部门设置原则及部门
职责。
财务部门岗 位设置
集团公司财务部岗位设置及岗位职责
集团公司财务部门具体岗位务部门负责人基
员 管
本要求，财务人员职业道德、工作交接
理
及继续教育
子公司层面
子公司总会计师（或财务总监）岗位设置 设置总会计师（或财务总监）岗位 的子公司条件。
先进性
充分考虑制度的可延续性、企业制度的实施、集团的上市、公司 治理结构的完善；借鉴国内外先进管理经验。
可操作性
制度中明确了：谁来做、怎么做，谁来审、怎么审，谁来监督、 如何监督。要全面了解子公司的接受能力和制度的实施条件。
全面性
应全部涵盖国家和神华集团现行的相关制度，对个别有冲突和需 完善的内容进行修订和补充。
务
子公司总会计师（或财务总监）
务量较大的子公司必须设置总会计
组
师（或财务总监）岗位。总会计师
织
财务部门负责人
体
系
财务部门
（或财务总监）岗位任职资格、任 免程序按国家和集团公司的有关规 定执行。
17
财务机构及人员管理
集团公司财务部门岗位设置
财务部门 负责人
财
预
财
资
资
产
会
税
财
档
出
集
综
务 战
算 管
务 分
金 管
产 管
权 管
计 核
务 管
务 信
案
纳 岗
团 公
合 业
略
理
析
理
理
理
算
理
息
管
位
司
务
规 划
化 管
理
经
管
费
理
理
核
算
职能加强的岗位
一般财务会计管理岗
18
财务机构及人员管理
关键岗位职责
集团公司财务部门负责人
• 依据国家有关财经法律法规，组织拟定神华集团财务管理和会计核 算制度；
• 负责集团公司日常财务管理和会计核算工作； • 参与神华集团的筹资、投资、经营决策，及时向集团公司领导提供
6
编制依据及适用范围
国家有关法律法规 《会计法》 《公司法》 《票据法》 《企业国有资产监督管理暂行条例》 《企业国有资本与财务管理暂行办法》 其他财经法规
神华集团公司规定 《神华集团有限责任公司章程》 其他财经方面的规定
神华集团新财务管理制度 主要依据国家有关法律法 规、行业规定以及神华集 团的有关制度规定制定
神华集团预算管理组织体系
神华集团董事会 神华集团预算管理委员会
生
基
审
规
人
产
调
本
财
计
划
力
技
度
建
务
监
发
资
术
部
设
部
察
展
源
部
门
部
门
部
部
部
门
门
门
门
门
……
子公司董事会 分预算管理委员会
财务部门
职能部门
业务部门
预算管理委员会的常设机构设在集团公司财务部门，负责日常的预算管理工作；
规划发展部门、人力资源部门、生产技术部门、调度部门、基本建设部门和审计监察部门负责 与本部门职责相关预算的编制、执行、控制和分析；
层
面集
团
公
司 财预财 财 务算务 务 战管分
会信资 计息金 核管管
部 略理析…算理理
门规
划
集团公司 财务部门 对子公司 财务部门 进行业务 指导
子公司董事会
子
公
子公司总经理
司
财
子公司总会计师
务
组
财务部经理
织
体
财务部
系
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财务机构及人员管理
集团公司财务组织体系（续）
子
子公司董事会
公
司
子公司总经理
财
• 总资产为10亿元、净资产为1亿元 以上的，且内部核算单位较多、业
• 预算编制的内容包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算 四类。神华集团预算编制的基本方法是“增量预算法”。
• 预算信息反馈与分析可采用经济活动分析会和书面报告方式。
22
预算管理－预算的组织机构设置
集团公司设立预算管理委员会， 负责神华集团全面预算管理工作， 对集团公司董事会负责。
预算管理委员会设主任、副主任， 成员包括规划发展部门、人力资 源部门、财务部门、生产技术部 门、调度部门、基本建设部门和 审计监察部门的负责人。
9
神华集团财务制度建设总体安排
财务监督与考核 财务监督与考核
财务管理
相互作用
会计核算
财务制度基础工作规范
神华集团财务制度包括财务管理、会 计核算制度、财务基础工作规范和财 务监督与考核办法。其相互关系为： 财务管理制度与会计核算制度相互作 用，财务制度基础工作规范是财务管 理与会计核算制度的基础，财务监督 与考核方法来维护前三个制度的实施
子公司财务部门设置 子公司财务部门设置原则及部门职 责。
子公司财务部门岗位设置及岗位职责 子公司财务部门具体岗位设置，各 岗位的职责。
财务机构及财务人员管理主要 依据《会计法》，并结合神华
集团的行业管理特征而设置
15
财务机构及人员管理
集团公司财务组织体系
董事会 总经理
集
主管财务副总
团
公
司
财务部门负责人
税务管理
12
财务管理制度架构（续）
指标体系 管理流程 预算编制 指标测算、方法 执行与控制 反馈及分析 预算调整 预算考评
总则 管理原则 财务机构与人员管理
预算管理 财务制度功能模块
• 总则是整个制度的总纲，其他 各章节的管理原则是总则的细 化。
• 财务机构与人员管理是财务制
度执行的组织保证，其职责具
真实全面的财务会计资料； • 审查财务预算和财务会计报告，组织分析和评价财务指标，提出改
善企业财务状况的建议； • 组织开展财务检查； • 拟定集团公司财务部门工作岗位，制定各岗位的职责并负责监督检
查； • 完成领导交办的其他工作。
19
财务机构及人员管理
子公司财务部门岗位设置
财务部门负责人
预
资
总
销
成
存
固
税
财
会
出
档
算
金
账
售
本
货
定
务
务
计
纳
案
管
管
与
与
与
与
资
管
信
稽
岗
管
理
理
报
应
费
应
产
理
息
核
位
理
表
收
用
付
与
化
管
款
管
账
在
管
理
管
理
款
建
理
理
管
工
理
程
管
理
职能加强岗位 一般财务会计管理岗
20
第三章：预算管理
预算管理－预算管理制度结构
预算管理的组织结构 预算管理责任制 预算指标体系
集团公司预算管理委员会、集团公司财务部门、集团公司其他职 能部门（包括：规划发展部门、人力资源部门、调度部门、生产 技术部门、基本建设部门、审计监察部门）、子公司
体延伸到其他章节中 • 预算管理作为日常财务管理的
重要工具，其他章节的预算管
理是预算管理章节的细化
反
馈
与
调
整
资金 管理
资产 管理
收入成本 费用管理
所有者 权益管理
税务 管理
指标体系、管理流程、控制指标及测算方法、内控制度及管理要求、反馈与分析
13
第二章：财人务员机管构理
财务机构及人员管理－制度结构
严肃性
制度结构清晰、主体明确、重点突出、用词精练。
11
财务管理制度架构
神华集团财务管理制度分总则、管理章节、附则，共九章，约7万字。有关财务管理监 督检查部分将在《财务、会计监督检查办法》中统一编写。