新个人所得税法及过渡期政策培训

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2023最新个人所得税知识培训课件PPT模板(内容型)

个人兼职、退休人员再任职取得收入计算个税（国税函2005]382号）
个人兼职、退休人员再任职
个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按 “工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财企[2009]242号）
关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知（国税函[2009]694号）
一、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。二、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
个人所得税
政策知识培训课件
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知识培训
前言
依法纳税是每个公民应尽的义务征税目的：满足社会公共需要税收的特征：无偿性、强制性、固定性；
税收分类
流转税：增值税、营业税、消费税、关税所得税：企业所得税、个人所得税财产、行为税：房产税、印花税资源税：资源税、城镇土地使用税
个人所得税的作用
关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知
2.个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除； 3.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税； 4.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。

新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引

新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引一、个人所得税法政策1.税率调整：新个人所得税法取消了原有的分类税率，采用累进税率，包括七个档次：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

根据个人应纳税所得额按相应税率计算。

2.起征点提高：新个人所得税法的起征点为5000元。

个人年应纳税所得额不超过5000元的，不需要缴纳个人所得税。

3.税前扣除：个人缴纳社保费、公积金等社会保险费用，可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中减除。

4.抵扣政策：个人可以据实抵扣子女教育、继续教育和住房租金等方面的支出，以减少应纳税所得额。

5.税收协定：中国与其他国家的税收政策进行了协商，避免了跨国个人双重征税的问题。

6.减税政策：新个人所得税法根据个人所得额和家庭状况的不同，实行差别化减免政策，调整家庭赡养老人、学历、住房贷款利息等方面的扣除标准。

1.子女教育专项附加扣除：家庭中每个子女每月教育支出超过1000元的，可以在计算个人所得税时扣除。

具体扣除数额为子女教育支出超过1000元部分的70%。

2.继续教育专项附加扣除：在计算个人所得税时，可以减除继续教育支出。

继续教育专项附加扣除的标准由财政部、税务总局确定。

3.住房借款利息专项附加扣除：购买首套住房贷款支付的利息，可以在计算个人所得税时扣除。

具体扣除数额由财政部、税务总局确定。

4.住房租金专项附加扣除：单身人员每月住房租金扣除标准为1500元，夫妻共同租赁住房的，每月住房租金扣除标准为3000元。

5.赡养老人专项附加扣除：赡养年满60周岁且无劳动能力的直系亲属，每个月可以在计算个人所得税时扣除2000元。

在享受专项附加扣除政策时，需要提供相关凭证，如子女的学费发票、教育局出具的证明文件等。

同时，专项附加扣除政策仅限于在税源所在地享受。

总之，新个人所得税法的实施为个人所得税缴纳带来了新的政策调整。

与此同时，专项附加扣除政策的实施也为纳税人减轻了负担。

但需要注意的是，享受专项附加扣除政策时需准备相关凭证，并遵守相应的管理规定。

税法知识培训方案模板

一、培训背景随着我国税收制度的不断完善，税收法律法规的更新迭代，企业对税法知识的掌握程度直接关系到企业的合规经营和经济效益。

为提高公司员工特别是财务人员的税法素养，降低企业税务风险，特制定本培训方案。

二、培训目标1. 提高员工对税收法律法规的认识，增强依法纳税意识；2. 帮助员工掌握税收政策、税收筹划和风险管理等方面的知识；3. 提升企业税务处理能力，降低税务风险，保障企业合法权益。

三、培训对象公司全体员工，特别是财务、审计、法务等部门人员。

四、培训时间根据实际情况确定，一般为期一天。

五、培训内容1. 税收基本概念及法律法规概述2. 增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种政策解读3. 税收筹划及风险管理4. 税务申报及稽查应对5. 税务合规及风险防范六、培训方式1. 理论授课：邀请资深税务专家进行系统讲解；2. 案例分析：结合实际案例，分析税法在实际工作中的运用；3. 互动交流：设置提问环节，解答员工在实际工作中遇到的税法问题；4. 实操演练：模拟税务申报、稽查应对等场景，提高员工实操能力。

七、培训师资1. 邀请具有丰富税务工作经验的资深税务专家；2. 公司内部具有较高税法素养的财务、审计、法务等部门人员。

八、培训组织1. 由公司人力资源部负责培训的组织、协调和实施；2. 各部门负责人负责本部门员工的培训报名和考勤；3. 培训结束后，人力资源部对培训效果进行评估，总结经验，改进不足。

九、培训评估1. 培训结束后，对参训人员进行考核，以检验培训效果；2. 对培训课程、师资、组织等方面进行评估，为今后培训提供改进方向。

十、培训经费根据实际情况，合理预算培训经费，确保培训顺利开展。

十一、注意事项1. 培训期间，参训人员应遵守培训纪律，认真听讲，积极参与互动；2. 培训结束后，参训人员需将所学知识应用于实际工作中，提高企业税务处理能力；3. 公司各部门应积极配合培训工作，确保培训效果。

通过本次税法知识培训，使公司员工全面了解税法知识，提高税务处理能力，降低企业税务风险，为公司的合规经营和高质量发展奠定坚实基础。

纳税人学堂培训计划

纳税人学堂培训计划一、背景介绍随着我国经济的不断发展，税收作为国家财政的主要来源，对于国家和个人来说都至关重要。

纳税人作为国家税收的主体，需要具备一定的纳税知识和技能，以便更好地遵守税法规定、规范纳税行为，为国家财政稳定和经济社会发展做出贡献。

因此，开展纳税人学堂培训就显得尤为重要。

二、培训目标本培训计划的目标是通过系统、全面地讲解税法知识、强调纳税人的纳税义务和权利，提高纳税人对税法的认识和理解，使其能够熟练运用税法知识，规范纳税行为，提高纳税自觉性和合规性，同时提高国家税收的征收质量和效益。

三、培训内容1. 税法基础知识（1）税法的基本概念和原则（2）税收体系和税种分类（3）税法的形成和修订程序2. 个人所得税法（1）纳税人的范围和纳税义务（2）纳税申报和纳税申报的时间要求（3）税法免税规定和减免规定3. 增值税法（1）增值税的基本概念和征税范围（2）增值税税率和征收方式（3）增值税的抵扣办法和退税政策4. 税收管理制度（1）税收管理机构和职责（2）税务稽查和税务执法（3）税收违法和处罚规定5. 纳税人权利保护（1）纳税人的基本权利（2）纳税申诉和上诉（3）税务稽查的程序和要求四、培训方法为了保证培训效果，本计划将采用多种培训方法，包括讲座、案例分析、角色扮演、互动问答等。

通过多种形式的组织和教学，激发学员的学习热情，提高学习效果。

五、培训安排本次培训计划为期一周，每天上午8:30-12:00，下午14:00-17:30。

培训内容按照上述计划进行，每天安排两个讲座，中间穿插案例分析和互动问答等环节。

六、培训师资本培训计划将邀请具有丰富税法知识和教学经验的专家学者担任培训讲师。

他们将在教学中结合实际案例、通俗易懂的语言，深入浅出地讲解税法知识，使学员更好地理解和掌握。

七、培训评估为了检验培训效果，本计划将设立培训成绩考核，并要求学员在培训结束后进行考试。

通过考核成绩，评估学员对税法知识的掌握情况，以及对培训效果的评价，为下一次培训提供改进建议。

个人所得税培训课件

四、企业年金征收个税政策讲解
个人所得税培训
企业年金的概念
是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
个人所得税培训 29
企业为个人缴纳企业年金是否
征收个人所得税？怎样计算？
根据《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）的规定，自2009年12月10日起：
个人所得税培训
“老算法”
❖ A:全年一次性奖金除以12个月的商数据以确定适用税率和速算扣除数
❖ B:应纳税额=全年一次性奖金×适用税率速算扣除数
个人所得税培训
特别提醒
❖ 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
❖ 实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按年终奖金的办法执行。
项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费
时代扣代缴。
个人所得税培训
企业年金个人所得税有关问题得到细化补充
❖ 《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）该文件规定，自2011年1月30日起，企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。
个人所得税培训
工资薪金收入
❖ 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
❖ 个人取得的所得，只要是与任职或者受雇有关，不管其单位的资金开支渠道是以现金、实物、有价证券或其他支付形式（比如奖励旅游、购买商业性补充养老保险等）支付的，都是工资、薪金所个得人所的得税征培训税范围。

个税衔接政策解读

个税衔接政策解读随着新个税法的实施，我国个人所得税制度发生了重大变化，其中最为重要的就是个税起征点的提高。

然而，这一政策的实施也涉及到了许多细节问题，需要进一步明确和解决。

因此，本文将从个税衔接政策方面进行解读，为广大纳税人提供参考。

一、个税起征点的提高2018年10月1日起，我国个税起征点由每月3500元提高到每月5000元，这意味着绝大部分纳税人都将受益于此。

同时，个税税率也进行了相应的调整，其中最高税率由45%下调至35%。

二、个税专项附加扣除为了进一步减轻中低收入群体的税负，新个税法还规定了个税专项附加扣除政策。

具体来说，纳税人可以在纳税申报时申请专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人等方面的支出。

这些支出可以在税前扣除，减少应纳税所得额，从而降低个人所得税税负。

三、个税与社保的衔接在新个税法实施后，个人所得税与社会保险费的征收方式也发生了变化。

具体来说，个人所得税和社会保险费的征收合并为一个税收制度，纳税人只需要缴纳一个税费即可。

此外，新个税法还规定了社保费用可以作为专项附加扣除的范围，这也为纳税人减轻税负提供了更多的选择。

四、个税申报与缴纳新个税法规定，纳税人可以通过网上申报、手机APP、自助终端等多种方式进行个税申报和缴纳。

同时，新个税法还规定了纳税人可以在每年3月1日至6月30日之间进行个税汇算清缴，即对全年所得进行综合计算，确定应纳税额。

这一政策也为纳税人提供了更多的灵活性和便利性。

五、个税的纳税义务虽然新个税法对中低收入群体的税负进行了较大程度的减轻，但纳税人仍然需要履行自己的纳税义务。

具体来说，纳税人应当按照规定的时间和方式进行个税申报和缴纳，如有违规行为将会面临罚款、滞纳金等处罚。

因此，纳税人应当认真履行自己的纳税义务，避免出现不必要的经济损失。

综上所述，新个税法的实施对中低收入群体来说是一项好政策，但具体的实施细节也需要进一步完善和明确。

因此，纳税人应当认真了解个税政策的相关内容，合理利用各种减税优惠政策，避免出现不必要的税负。

个税培训计划方案

一、方案背景随着我国个人所得税制度的不断完善，员工对个税政策的了解和掌握程度成为企业人力资源管理中的重要一环。

为了提高员工对个人所得税法律法规的认识，提升个人所得税计算和申报的准确性，确保企业合规经营，特制定本培训计划方案。

二、培训目标1. 使员工深入了解个人所得税法律法规的相关内容，掌握个人所得税计税方法、计税基数、税率等基本知识；2. 提高员工对个人所得税专项附加扣除项目的理解和运用能力，确保员工能够充分享受税收优惠政策；3. 增强员工对个人所得税申报流程的熟悉程度，降低个人所得税申报风险；4. 提高企业人力资源管理水平，确保企业合规经营。

三、培训对象1. 公司全体员工；2. 人力资源部门、财务部门等相关人员。

四、培训时间根据实际情况，分为两个阶段进行：1. 第一阶段：为期一周的集中培训；2. 第二阶段：为期一个月的实操培训。

五、培训内容1. 个人所得税基础知识；2. 个人所得税计算方法及税率；3. 个人所得税专项附加扣除项目解读；4. 个人所得税申报流程及注意事项；5. 个人所得税申报软件操作；6. 个税政策最新动态及案例分析。

六、培训方式1. 集中授课：邀请专业讲师进行现场授课，确保培训效果；2. 线上培训：利用企业内部网络平台，提供线上课程，方便员工随时随地学习；3. 实操培训：组织员工进行个人所得税申报软件操作练习，提高实际操作能力。

七、培训评估1. 课后问卷调查：了解员工对培训内容的掌握程度及培训效果；2. 实操考核：对员工进行个人所得税申报软件操作考核，检验培训成果；3. 评估报告：对培训效果进行综合评估，为后续培训提供参考。

八、培训经费1. 集中授课费用：根据讲师费用及场地租赁费用计算；2. 线上培训费用：根据企业内部网络平台搭建费用及软件购买费用计算；3. 实操培训费用：根据培训材料费用及考核费用计算。

九、实施步骤1. 制定培训计划方案；2. 确定培训时间、地点及讲师；3. 发布培训通知，组织员工报名；4. 开展集中授课、线上培训及实操培训；5. 进行培训评估，总结经验教训；6. 形成培训总结报告，为后续培训提供参考。

纳税服务相关培训计划

纳税服务相关培训计划一、培训目的与意义税收是国家的重要财政收入来源，对国家经济发展和社会稳定起着重要作用。

纳税服务是税收工作的重要组成部分，也是税务机关对纳税人的一种重要服务。

因此，加强纳税服务相关培训，提高纳税服务水平，对于税收工作的顺利进行具有重要意义。

本次培训的目的在于提高纳税服务人员的业务水平和服务意识，使他们能够更好地理解纳税人的需求，提供更加规范、专业的纳税服务，提升纳税人满意度，增强纳税人的纳税意识和合规纳税意识，推动全社会纳税观念的提升，为税收工作提供更好的服务。

二、培训内容1. 税法政策知识本次培训将涵盖国家税法、税收政策、税务法规等方面的基本知识，要求参训人员对税收制度、税种，纳税人的权利和义务等有充分了解，掌握最新的税收政策和相关法规。

2. 纳税服务技能培训将涉及纳税服务中的实际操作技能，包括纳税咨询技巧、纳税服务流程、纳税服务质量评价等方面，要求参训人员具备良好的服务态度和沟通技巧，能够为纳税人提供及时、准确的纳税咨询和服务。

3. 纳税服务案例分析通过讲解和分析一些典型的纳税服务案例，帮助参训人员更好地理解税收政策和法规，提高解决问题的能力和水平。

4. 纳税服务创新培训将鼓励参训人员思考和探索纳税服务的创新之处，鼓励他们提出更加贴近纳税人需求的服务方式和方法，提高纳税服务的智慧化、便捷化和个性化水平。

三、培训方式1. 理论讲解培训将采用讲解结合案例分析的方式，通过系统的理论讲解和实际案例演练，帮助参训人员深入理解和掌握税法政策知识和纳税服务技能。

2. 现场互动培训中将设置现场互动环节，参训人员可以针对实际情况提出问题和疑惑，与讲师进行互动交流，促进学习效果。

3. 视频教学培训将引入一些相关的视频教学资源，可以通过观看视频进行学习和思考，使得培训内容更加生动、直观。

四、培训评估1. 知识考核对参训人员学习内容进行知识考核，检验其对税法政策知识掌握情况。

2. 服务质量评估通过模拟客户案例和情景，对参训人员进行服务质量评估，检验其纳税服务技能。

关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知

关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知作者：暂无来源：《财会学习》 2019年第4期各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，现将个人所得税优惠政策衔接有关事项通知如下：一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9 号）规定的，在2021 年12 月31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12 个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入× 适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022 年1 月1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

（二）中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2007〕118 号）规定的，在2021 年12 月31 日前，参照本通知第一条第（一）项执行；2022 年1 月1 日之后的政策另行明确。

二、关于上市公司股权激励的政策（一）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35 号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5 号）、《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116 号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101 号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2021 年12 月31 日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

国家税务总局公告2018年第56号——国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告

国家税务总局公告2018年第56号——国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.12.19•【文号】国家税务总局公告2018年第56号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】个人所得税正文国家税务总局公告2018年第56号国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“新个人所得税法”），现就全面实施新个人所得税法后扣缴义务人对居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得预扣预缴个人所得税的计算方法，对非居民个人上述四项所得扣缴个人所得税的计算方法，公告如下：一、居民个人预扣预缴方法扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》（见附件1）。

年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

（一）扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按《个人所得税预扣率表一》（见附件2）执行。

（二）扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。

《个人所得税新》课件

THANKS
感谢观看
通过降低个人所得税率，提高居民可支配收入，促进消费和
经济增长。
优化税收征管
加强税收征管力度，提高税收征管效率，减少税收流失。
个人所得税的改革建议
降低税率
降低个人所得税的最高边际税率，以减轻高收入群体的税收
负担。
扩大税前扣除范围
增加税前扣除项目，如教育、医疗、住房等方面的支出。
引入税收抵免
为低收入群体提供税收抵免，以减轻其税收负担。
反倾销税管理加强
新税法加强了对反倾销税的管理和监督，以确保税收政策的正确实施和国内产业的健康发展。
03
个人所得税的计算方法
应纳税所得额的计算
工资、薪金所得
企业分红所得
按照每月收入额减除费用五千元后的余额计算。
依照企业所得税法规定，应当缴纳企业所得税，个人取得的红利所得，应当缴纳个人所得税。
所得来源地征收
对于特定类型的所得，如稿酬、特许权使用费等，个人所得税由
所得来源地的税务机关征收。
05
个人所得税的改革方向与建议
个人所得税的改革方向
01
02
03
04
简化税制
降低税制复杂性，减少税率档次，简化税前扣除和抵免规定
。
公平税负
确保不同收入群体之间的税收负担公平，减少税收不公现象
。
促进经济增长
个人所得税的历史沿革
个人所得税自1980年开征以来，经历了多次改革和完善，以适应经济社会发展的需要。
2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元，优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。

2024年个人税务培训课件

个税新文件解读
一、提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除（以下简称“一老一小”扣除）标准的具体规定是什么？
《通知》规定，自2023年1月1日起
3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个
婴幼儿每月1000元提高到2000元
子女教育专项附加扣除标准，由每个
子女每月 1000元提高到2000元
除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。
个税新文件解读
四、纳税人此前已经按照原标准填报享受“一老一小”扣除的，如何按照提高后的标准享受扣除？
个人应知应会点
4.个税免征额,不叫起征点
起/征/点/vs/免/征/额
起征点
金额达到某条线，全部征税，不达这条线，全部不交税
免征额
点以下不征,点以上征税,无论超过多少永远有一部分是不征税的 (个税5000元免征额)
个人应知应会点
5.什么是个税汇算清缴?
汇算清缴是国际通行做法，2019年起，我国实施新个人所得税法，首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。
个人应知应会点
3.税率
综合所得税率表
级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数
1
不超过36000元
3
2
超过36000至144000元的部分
10
3
超过144000至300000元的部分
20
4
超过300000至420000元的部分
25
5
超过420000至660000元的部分

个税培训计划

一、培训目标个税是每个纳税人都需要了解和遵守的税种之一，因此在职场人士中间往往会出现不了解个税相关知识或者处理不当而导致税务问题的情况。

因此，通过本培训计划，旨在帮助受训者对个税政策有一个全面深入的了解，能够正确地处理个税相关事务，并且能够合理地进行个税规划，减少应缴税款，提高个人财务收益。

二、受训人员本培训计划主要面向企业员工、个体工商户、自由职业者，以及需要了解个税知识的其他群体。

三、培训内容1. 个税相关政策法规- 个税相关法律法规概述- 纳税申报流程和注意事项- 个税申报表格填写要点2. 个税计算方法和标准- 个税计算方法及适用标准- 免征个人所得税收入和减除费用- 个税优惠政策的申报方法3. 个税筹划和风险管理- 合法个税规划方案介绍- 个税合规风险案例解析- 个税筹划的注意事项和注意事项4. 个税政策新动态- 最新个税政策解读- 个税政策的调整和影响- 个税政策的前景和趋势本次培训分为线上线下两种形式进行：- 线下培训课程将由专业税务讲师进行授课，结合案例进行分析，以及与学员的面对面交流讨论，深入浅出地让学员了解并掌握个税相关知识和技能。

- 线上培训课程将由专业讲师在网络平台上进行直播授课，学员可以随时随地参与学习，同时还可以通过在线互动、讨论区等形式进行交流和学习。

五、培训计划1. 阶段一：个税基础知识培训- 课程内容：个税相关法律法规、纳税申报流程和注意事项、个税计算方法及标准、免征个人所得税收入和减除费用等- 培训时间：2天- 培训方式：线下授课2. 阶段二：个税筹划和风险管理- 课程内容：个税筹划方案介绍、合规风险案例解析、个税优惠政策的申报方法等- 培训时间：2天- 培训方式：线下授课3. 阶段三：个税政策新动态- 课程内容：最新个税政策解读、个税政策的调整和影响、个税政策的前景和趋势等- 培训时间：1天- 培训方式：线下授课4. 阶段四：线上培训- 课程内容：个税相关案例解析、个税政策的实际操作、线上互动交流- 培训时间：3天- 培训方式：线上直播六、培训任务1. 完成培训计划的安排和组织工作，确保培训内容的准确性和全面性。

个人所得税讲座课件

注意：本年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除
专项附加扣除
请以最终实际公布文件为准
主要变化2 – 新增专项附加扣除（征求意见稿）
（一）子女教育专项附加扣除主要内容及规定
1
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2
受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
提供资料
03
自行判断
01
申报扣除
02
主要变化2 – 新增专项附加扣除（征求意见稿）
纳税人方面
办理税前扣除，并计算应纳税款
03
员工向单位财务提交专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当接收
01
在发放工资办理全员全额扣缴申报时，将员工相关专项附加扣除项目的可扣除金额填写至扣缴报告表
02
主要变化2 – 新增专项附加扣除（征求意见稿）
纳税人识别号
Part 02
改革主要内容
主要变化 – 个人所得税改革内容
经营所得
主要变化1 – 简并所得项目，确定综合所得范围
主要变化1 – 综合所得 – 征税范围
概念解释
个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
2
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

培训补贴和个人所得税规定解析

培训补贴和个人所得税规定解析在近年来，不论是企业还是个人，培训已成为职业发展的必然选择之一。

随着不断提升个人能力的需求，培训产业也迎来了飞速发展。

同时，政府也通过补贴政策来支持培训产业的发展。

然而，这种补贴政策和相关个人所得税规定也给人们带来了不小的困扰。

下面本文将对这些问题进行探讨和解析。

一、培训补贴政策近年来，随着政府加强对人才培养的投入，培训补贴政策也越来越多。

目前，培训补贴主要分为四类：企业培训补贴、职工培训补贴、创业担保贷款补贴和优秀应届毕业生就业创业补贴。

企业培训补贴：企业通过自主投入进行的培训活动，可以享受政府的培训补贴。

在补贴政策的配套制度方面，多数地方或部门都制定了具体的补贴金额及标准。

职工培训补贴：职工参加工会提供或企业组织的培训活动，也可以享受一定的培训补贴。

该补贴主要由工会和企业分担。

创业担保贷款补贴：针对创业初期难以获得融资的困难，政府推出了创业担保贷款补贴政策。

通过申请获得的担保贷款，政府将按照一定比例提供一定金额的补贴。

优秀应届毕业生就业创业补贴：针对刚刚步入社会的大学毕业生，政府推出的优秀应届毕业生就业创业补贴政策。

该政策旨在帮助优秀毕业生快速进入就业和独立创业。

二、个人所得税规定个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，依照国家税收法规定纳税。

自2019年起，我国对个人所得税制度进行了大幅调整。

该条例主要由7个章节和近百条条款组成，规定了各类收入的征税方式和税率，并对一些常见情况进行了详细的规范，如对培训补贴的征税。

对于培训补贴，个人应缴纳相应税收。

具体的税率及种类，则根据不同情况而定。

以下是一些常见的情况：1.培训补贴由企业支付，个人不直接收取：则税前金额不计入个人的应税收入。

2.培训补贴由企业支付，个人需自付一部分：则在纳税时，个人应按照自付金额计算个人所得税。

3.职工培训补贴：职工通过企业或工会组织参与的职工培训，每年最高可免税1万元，超过1万元部分，应缴纳相应税款。

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依法确定的其他扣除：税优商业健康险、税收递延型养老保险等
基本减除费用：基础生计扣除5000元
例1：林某2018年10月取得工资薪金所得12000元，三险一金 2000元，实际应发放10000元，则林某2018年10月应纳税所得额 12000-2000-5000=5000元应纳个人所得税5000*10%210=290元。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
新个人所得税法及过渡期政策培训
2018年10月11日
一、相关文件
主席令第九号全国人大常委关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知（财税2018年 98号）
二、新个人所得税法
第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税
第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。
第十条有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
第十四条扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。
三、过渡期工资薪金所得的计算方法
二、过渡期工资薪金所得计算公式：每月收入额-专项扣除-依法确定的其他扣除 -基本减除费用专项扣除：税法允许扣除的由个人负担的基本养老、医疗和失业保险及住房公积金（三险一金）专项附加扣除：新修订个人所得税法规定的六项扣除（过渡期不能扣）
例3：某单位本来该在2018年9月底发的工资，拖到10月份和正常工资一起发，则10月份拿到的这两笔工资能不能分开作为两个月工资计算税款？答：可以适用新税法，但合并后只能扣除一个5000元基本减除费用，相对于按各自月份正常发放工资的做法，减少了9月份应发工资原本可以享受的3500元基本减除费用扣除，不一定合算。
四、工资薪金的申报纳税时间扣缴义务人每月或者每次扣缴的税款，应在次月十五日内申报纳税。
③托儿补助费 ④差旅费津贴、误餐补助（单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内） 3、奖金指所有具有工资性质的奖金，免税奖金范围在税法中另有规定
第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
第六条为应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
三、工资薪金所得的所属时间以纳税人实际拿到钱的时间划分，2018年10 月1日（含）以后拿到工资的，无论属于哪个月的劳动所得，都按财税2018年98号文件规定计算缴纳个人所得税。例2：林某2018年8月在单位工作，2018年10 月5日才拿到8月份的工资，那么林某10月份拿到8月份的工资也应按新税法计算缴纳个人所得税。
如果李某选择将8月份的一次性奖金中的120 元捐赠给象山县慈善总会，则该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：按12个月分摊后，每月的奖金=（18120-120 ）÷12=1500元，适用税率为3%，速算扣除数为0。应纳税额=（18120-120）×3%=540元比前一种方法少缴纳个人所得税1707540=1167元。
例4：李某2018年8月工资3500元，当月一次性领取奖金18120元，请计算李某当月应缴纳的个人所得税。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：按12个月分摊后，每月的奖金 =18120÷12=1510元，适用税率为10%，速算扣除数为105。应纳税额=18120×10%-105=1707元。
工资薪金的内容：包含工资、薪金，年终加薪、劳动分红、奖金、津贴、补贴。 1、年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税；
2、津贴、补贴一般也被确定为工资、薪金范畴。但不属于工资、薪金性质或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入除外，比如： ①独生子女补贴 ②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴