各地稽查局使用查帐软件小结(中税报)讲解

各地税务稽查局使用查帐软件小结摘录《中国税务报》辽宁省地税稽查局税务稽查查账系统应用分析 (2)云南国税运用查账软件查补税款675万 (7)绍兴地税局开展稽查查账软件应用培训及技术比武活动 (9)昆明国税使用查帐软件心得 (10)宜兴地税运用查帐软件查案周期短 (12)厦门国税查账软件助力税收专项检查 (13)天津东丽国税查账软件查出税款300多万元 (14)天津国税直属局查账软件“找”出税款36万 (15)乌鲁木齐市国税局查账系统让假账现身 (16)通辽市国税稽查局稽查人员多了双“电子眼” (19)辽宁省地税稽查局税务稽查查账系统应用分析2008年9月2日现代财务管理模式提高了处理海量财务信息的速度和企业的财务管理水平，但也给一些不法分子提供了利用网络技术异地设置服务器、设置密码、修改数据、隔月删除电子财务信息、编造虚假电子财务信息等进行偷税的可乘之机。

因此，一个计算器、一支笔，凭经验进行人工税务稽查的传统模式已不能适应新的工作形势，并直接导致了稽查工作效率偏低、稽查风险偏高等问题。

充分利用现代信息技术手段，推行计算机辅助查账是税务稽查走向科学化、精细化、现代化的必由之路，为适应社会信息化发展的形势，探索应用先进技术进行税务稽查的新途径，省地税稽查局在对本溪市北台钢铁（集团）有限公司的专项检查中，采用了税务稽查查账软件，这是我局首次大规模应用电子查账软件开展检查工作。

经过一段时间的应用，检查人员边学习边摸索边实践，从中领略了查账系统的特性。

税务稽查查账系统是运用计算机查帐软件对企业财务数据进行采集、加工、验证、分析，以企业的财务电子数据和税务征管信息为基础，以税收政策法规为依据，将税务稽查经验、方法与计算机信息处理技术相结合，辅助税务稽查人员完成对不同税种高效信息化的检查。

一、稽查查账系统在稽查工作中的作用（一）查账软件的应用提高了稽查工作效率1、查帐软件的应用简化了查帐的操作程序。

手工查账模式下，总账发现疑点，要找明细账，再根据明细账凭证号查找凭证，如果凭证多，找起来就像大海捞针，费时费力。

采用查账软件后，只要点一下鼠标，从总账到明细账到记账凭证一目了然，可自由在相关账户和相关凭证之间跳转。

方便的穿透阅账式功能将总账、明细账、记账凭证连为一体，节省了账找账、账找证的时间。

2、智能化的指标、账务、分录分析功能与丰富的查账经验技巧进行整合，形成模板参数，运用各项指标分析，快捷找出企业可能存在的问题，避免单个稽查员手工稽查过程中考虑问题的片面性，有助于稽查质量的提高。

同时查帐软件拥有比较强大的查找过滤功能。

运用查帐软件，只要设置好条件，能自动将符合条件的凭证找出，并自动汇总形成所要的数据。

快捷查找、过滤、汇总功能避免了重复查阅和繁琐计算过程。

3、查账软件本身包含了一些成型的功能模型，利用软件模型的评估分析功能，系统可以快速发现企业疑点账户和凭证；利用各种查账工具，可以帮助检查人员进行快速阅账，从而大大提高了查账效率。

同时，查账软件提供各种查账方法，从不同角度对企业涉税数据进行加工、分析、比对，提高了检查人员发现问题的能力。

（二）查账软件的应用提升了对信息化稽查的认同度1、以往在稽查工作中，大多采取“大皮箱式”调取账簿的方式，类似北台钢铁公司这种大企业，财务资料有时多达几十箱，甚至上百箱。

如果采用传统的调账检查方式，当检查期间与企业在使用财务资料上有冲突时，就会影响纳税人的正常生产经营。

调取电子账证资料的方式可以最大限度地减少对纳税人正常经营管理的影响，同时降低了稽查部门和企业的成本，实现双惠。

2、查账软件的应用形成了有效的合作机制。

在对企业实施税务检查，利用查帐软件数据采集功能，无限制复制企业账套，导入多台计算机形成多套账，一改手工查账模式下，企业仅能提供一套纸质账，解决一人在看另一人在等的窝工矛盾，方便多名稽查人员同时操作，真正发挥分工合作的团队优势。

3、根据《税收征管法》及实施细则的要求，税务机关有责任和义务保守有关被查纳税人的各种信息资料。

企业有时担心财务资料外泄，为了不给纳税人造成不必要的损失，查账系统采用专门的程序将采集的企业账套导入到查账软件中，运用其他方式试图打开采集的资料只能生成乱码，而无法查看到真实数据。

这为保护纳税人的合法权益提供了有力的保障。

（三）查账软件的应用提升了稽查工作的量能度1、由于检查直接在查账软件里进行，采集的是企业财务电子数据，通过使用查账软件的各种功能模块发现的疑点，可以直接在软件系统中标注，排除了传统查账方式中手工记录的笔误及工作疏漏。

2、从此次北台钢铁集团的检查过程看，查账系统的数据采集软件拥有较强大采集功能，不仅能够自动搜索发现企业使用的财务软件，也能够自动发现企业设置的多个账套。

在数据采集过程中，除了北方煤化工外，其余企业的财务数据均是一次采集成功。

北煤化的账套数据经过软件开发公司的处理也成功获取了其账套数据。

从采集来的数据资料的内容来看，基本与企业财务账目一致，可以满足检查工作的需要。

3、通过查账系统将账务数据采集后进行整理分析，一方面可以实现同时让多名检查人员对同一企业账套，在同一平台同一时间查阅，对出现的疑问和异议不仅能够多人联合对一户企业进行案头分析，且能够在各科室、审理、执行部门之间的横向探讨，拓展了稽查的广度和深度；另一方面可以实现一个人对多个账套的检查、对比和分析，此次检查中发现的库存商品问题，就是在对北营集团与炼钢厂库存商品科目的对比分析中，发现数量、金额不一致的情况后，进一步深入调查取证查明的。

（四）查账软件的应用提升了税务稽查的威慑度在飞速发展的信息化社会中，计算机的运用已渗透到各个领域，越来越多的企业在财务上以计算机、网络技术等新型的信息处理工具置换了传统的纸张、笔墨，实现了由手工记账向电子记账的转变，企业会计电算化的迅速发展与落后的稽查手段所带来的冲突性矛盾，给税务稽查的震慑作用带来前所未有的挑战。

在采用手工方式稽查时，对实现会计电算化企业进行检查，有些财会人员投来不屑一顾的眼光，打开电脑让你看，放心让你查，由于当时懂电脑的人少，精通电算化会计的更是凤毛麟角，碰到不配合的企业，在电脑中设置密码更是让你无可奈何，稽查威慑力一度受到严重挑战。

在实施电子税务稽查后，当检查人员拿着先进的信息化设备进入企业，在极短的时间内将企业所有的账套及财务数据搜索、采集完成时，信息化税务稽查的威慑作用凸显。

二、稽查查账系统存在的问题及分析在对北台集团的检查中，这套稽查查账系统应用效果明显，给检查工作提供了有力的帮助，但结合实际运用情况，它还存在着一定的不足。

（一）软件设计仍存在不合理1、由于企业性质和核算内容不同，所采用的财务软件功能和格式也各不相同，没有标准可言。

随着信息化技术的迅猛发展，越来越多的企事业单位使用财务软件，市场出现了专业财务软件开发商，大部分企业都购买和使用通用财务软件，但还有一些企业是自行开发软件，如电信、电力、铁路等企业。

目前企业应用的财务软件种类和版本繁多，而稽查人员目前使用的查账软件主要适用于国内屈指可数的财务软件和一些地方性财务软件，如金蝶、用友、浪潮等，对企业自行开发财务软件实施税务稽查将无法采集电子数据。

在对北台钢铁集团的检查中，我局的数据采集基本上比较顺利，但从今后工作角度考虑，稽查查账系统仍存在这方面的缺陷。

2、查账系统尚无法与征管数据接口。

省地税局开发了数据在省局集中的征管软件，虽预留了数据接口，但就目前情况而言，尚无法顺利进行数据对接，实现不了税务部门内部数据与稽查软件的对接。

（二）软件功能仍不完善1、企业的财务报表需要人工进行科目转换工作，以便系统识别后进行下一步的加工、分析。

在此过程中由于检查人员的业务能力不同或操作失误，难免出现科目转换错误的情况，导致转换后的报表中显示出财务数据与实际情况不符，从而影响检查人员对数据的分析，进而影响检查结果的正确性。

2、使用软件评估分析功能时，系统提出的疑点过多，虽然可以保证避免手工检查的错漏率，但需占用检查人员大量的时间对疑点进行一一确认，加大了工作量。

3、由于涉及地税的税种具有明显的区域性，目前使用的查账系统中包括的一些功能模型与辽宁当地的实际情况有一定程度的差异，无法在检查中适用。

4、稽查查账系统包括很多经验积累形成的分析模型，对检查人员业务水平的提高和检查工作的顺利完成能够提供很好的指导作用，但软件系统缺乏详细地应用说明指导，帮助功能在检查过程中发挥的作用不大。

(三)稽查查账系统应用中的难点1、受传统观念、手工操作的影响，检查人员没有准确把握查账系统，第一次采用查账系统进行检查，在软件的应用操作中仍存在一些难点：①大多数检查人员都是首次接触查账软件，虽然经过培训，但对于查账前建立数据库、采集数据、设置账套及等流程掌握情况不理想；②由于对查账系统的功能模块不熟悉，大多数检查人员在应用软件过程中的操作还处在初级阶段，只会使用账目、凭证检查模块，对其它的评估分析功能模块不会操作；③由于计算机掌握程度不同，个别人仍停留在手工查账模式，对查账软件完全不会使用。

这些问题是查账系统应用过程中最大的障碍。

2、在经济高速发展和法制观念提升的今天，重事实讲证据,依法办事的法制化观念已深入人心,并在各个领域产生深远的影响。

现行的税收征管条例对实施电子税务稽查中进行数据采集及无限制复制企业帐套是否属调帐检查及电子数据如何归还的问题法律依据不明确，数据采集的合法性问题无法律介定，收集证据的合法性不充分。

企业一旦不予配合，或要求听证，或申请行政复议，或提起行政诉讼，税务机关都将处于被动的局面。

三、完善稽查查账系统的建议高起点、高规格、高质量的稽查查账软件系统，对税务稽查工作的顺利完成将起到事半功倍的推动作用，结合实际应用情况并针对稽查查账系统存在的问题，稽查查账系统应着眼从以下方面加以完善：（一）应强调面向使用者。

查账系统的最终使用者是稽查人员，在当前的税务稽查队伍中，要做到人人都能娴熟地运用稽查软件实施税务稽查还需要一段过程，所以要特别强调操作简单、方便用户，要设计良好的用户界面，具体操作应尽可能易于掌握。

在屏幕显示方式上，最好只显示与业务相关的资料，对可有可无的资料，如参考性、辅助性的资料则能省则省。

面向用户、方便使用者是对软件设计的最基本要求。

（二）查账软件的设计应具有扩展性，以适应未来的信息化发展。

查账软件应多考虑未来信息化技术发展的方向，要预留足够的扩展空间，以适应高端技术发展。

同时应具有较高的兼容性，比如数据采集软件对各种财务软件的兼容，查账软件对存货、销售软件的兼容等。

（三）查账软件应提供往来账户的跟踪模块。

会计的高明之处无非是通过往来账户左转右转最终搞得检查人员云里雾里，即使知道有问题也无从查起或者是没有足够的耐心寻根究底。