营改增对园林工程企业税负及盈利水平的影响
“营改增”对企业税负的影响
“营改增”对企业税负的影响“营改增”是指将营业税逐步改由增值税代征，是中国国家税制改革的一项重大举措。
自2012年开始，中国开始逐步在不同行业实施营改增政策，以降低税负、促进经济发展。
营改增的实施对企业税负产生了深远的影响，本文将就这一问题进行详细探讨。
营改增对企业税负的影响体现在税收结构上的转变。
在此之前，中国的税收结构主要由营业税、企业所得税、个人所得税等构成，其中营业税占据了相当大的比重。
而随着营改增政策的实施，营业税逐渐被增值税所替代，税收结构得到了调整。
增值税是按照货物和劳务的增值额进行征收的一种间接税，相比之下，营业税则是按照销售额进行征收的。
这种税收结构的调整，有助于减轻企业的税负，降低了生产成本，促进了产业发展。
营改增对企业税负的影响还表现在纳税环节上的优化。
在以前的营业税制度下，企业需要繁琐地办理税务手续，纳税流程复杂且时间成本高。
而随着营改增政策的实施，增值税纳税环节得到了简化和优化，企业纳税变得更加便捷和高效。
增值税制度的实施还推动了税收管理的现代化和规范化，有利于打击偷逃税行为，保障了国家税收的稳定性和可持续性。
营改增对企业税负的影响还在税率上有所体现。
在营业税制度下，税率相对较高，而增值税的税率一般较低。
根据有关政策规定，营改增后一般纳税人的增值税率为17%，小规模纳税人的增值税率为3%、5%或者6%，远低于营业税的税率水平。
这也意味着企业纳税负担得到了一定程度的缓解，进一步促进了市场活力和产业升级。
营改增还对企业的生产经营活动产生积极的激励作用。
增值税的纳税对象包括生产企业、流通环节和服务企业，这种全面覆盖的税收模式，为企业提供了更多的税收抵扣和减免政策，有利于激发企业的生产积极性和投资活力。
企业在生产过程中的税收成本减少，有助于提高企业的综合竞争力，促进了产业结构的优化和调整。
进一步来看，营改增对企业税负的影响还体现在国际竞争力上的提升。
在国际贸易中，营改增政策也对中国企业的出口产品带来了税负上的好处。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
营改增对园林绿化企业的影响及纳税筹划研究
营改增对园林绿化企业的影响及纳税筹划研究作者：黄金来源：《环球市场》2017年第01期摘要：近年来我国城市建设进入生态环境建设阶段，园林建设事业呈现出前所未有的蓬勃之势，在营改增税制改革的推动下，园林绿化企业及其上下游产业链都受到了重大影响，为了促进园林绿化企业的发展，本文概述了营改增的背景，简要分析了营改增给园林绿化企业带来的影响，提出了园林绿化企业在营改增下的税收筹划策略。
关键词：营改增；园林绿化企业；影响；税收筹划一、营改增的背景营改增从2016年5月1日正式登上中国税收历史舞台，营业税从此成为历史，营业税存在严重的重复征税问题，征收营业税的行业税负成本过高，为了实现行业结构调整和转型升级，促进经济发展，国税总局进行了这项重大税制改革主要是指针对传统缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，有助于推动供给侧结构性减税和经济结构的转变。
二、营改增对园林绿化施工企业的影响分析1、税率方面的影响。
营改增后，一般纳税人和小规模纳税人以年应税服务销售额500万元为分界线，在园林设计方面的增值税率分别是6%和3%，对比之前的营业税率5%，园林绿化施工企业中的小规模纳税人获得了优惠，而一般纳税人尽管可以抵扣进项税，但这个特殊行业取得对应的进项发票十分困难，实际上是增加了税负。
在工程施工方面一般纳税人和小规模纳税人的增值税率是11%和3%，对比之前的营业税率3%来看，增值税是价外税，小规模纳税人税负有所降低，所以营改增对于取得施工收入的小规模纳税人来说是利好。
而对于一般纳税人来说，苗木成本和人工成本占据了工程成本80%左右，虽然可以进项税抵扣，但是大部分苗木商是小规模纳税人，取得的苗木专项发票就只能抵扣3%，而取得免税资格的苗木生产企业开具的非免税普通发票则不能作为抵扣凭证，人工成本支往往只能到税局代开工程人工费的普通发票也无法抵扣，一些零星材料和机械吊车台班的专用发票的取得也是非常困难，这种现状导致园林绿化施工企业中的一般纳税人税负增加至8%左右。
“营改增”后对企业税负的影响
“营改增”后对企业税负的影响中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-02摘要纳税人提供的应税服务应缴纳增值税，不再缴纳营业税，是目前规模最大的结构性减税措施。
“营改增”之后，企业应纳税所得额的计算发生变化，缴纳的企业所得税减少，但税后利润也相应减少。
这是由会计核算的改变造成的。
值得注意的是，由于应纳税所得额减少，可以使一些处于临界点的企业（应纳税所得额30万元）享受到小型微利企业税收优惠，减税的幅度将更加明显。
关键词纳税增值税企业税负增值税自1954年在法国开征以来，因其有效地解决了传统销售税的重复征税问题，迅速被世界其他国家采用。
目前，已有170多个国家和地区开征了增值税，征税范围大多覆盖所有货物和劳务。
我国1979年引进增值税。
1984年国务院发布增值税条例（草案），在全国范围内对机器机械、汽车、钢材等12类货物征收增值税。
1994年税制改革，增值税征收范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，对其他劳务、无形资产和不动产征收营业税。
2009年，为了鼓励投资，促进技术进步，在地区试点的基础上，全面实施增值税转型改革，将机器设备纳入增值税抵扣范围。
2010年，党的十七届五中全会中首次提出，要加快财税体制改革，扩大增值税征收范围，同年，中央经济工作会议提出，2010年要研究推进在一些生产性服务业领域扩大增值税征收范围改革试点。
2012年1 月1日起，上海市率先开展营业税改征增值税改革试点。
营业税是对我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所得的营业额征收的一种税，是流转税的一种，其最大的缺陷就是重复计征，即每进过一次流转过程便会征一次税。
增值税是对销售货物或提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现增值额征收的一种税，其特点是只对增值部分征税。
营业税改征增值税主要原因是改掉现行税制不合理的地方，避免重复征税。
安徽省自2012年10月1日开始进行应税服务的营业税改征增值税试点，试点纳税人提供的应税服务应缴纳增值税，不再缴纳营业税，是目前规模最大的结构性减税措施。
营业税改增值税对绿化施工企业的影响
营业税改增值税对绿化施工企业的影响摘要：2012年1月1日，营业税改增值税正式开始实施，这是我国一项重大决策，它主要推动税收的改革和产业融合，降低了税收的标准，促进了企业的自由竞争。
本文主要探讨了营业税改增值税政策对绿化施工企业的影响。
关键词：营业税；增值税；影响中图分类号：f812 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-0-01在今年的十二五上，减税成了全国人民共同关注的焦点，所以，如何使增值税的范围变得更大和营业税相对的减少是目前发展的重中之重，而降低企业的税收负担和现有税收制度的改革就是营业税改增值税。
一、营业税改增值税的简述税收是我国的重中之重，而增值税又占了税收大多数，所以我国联合国际的生产型增值税制度的做法，在1994年颁布了新的流转税制度和具有国情的税收改革制度。
以前，我国的增值税主要是对零售业、批发业和工业等实施增加，而营业税主要是建筑业和零售业、批发业以外的产业实施增加，如今，新的流转税制度是在增值税的基础上对以前不征收此税的一些合同劳务增设营业税，而征收此税的物品和产业选择消费不多的物品来增收消费税。
1994年虽然也征收营业税和增值税，但是这两者之间是平行的关系，存在税收覆盖面过窄的现象。
增值税的主体是商业和工业，而比例最重的第三产业属于营业税，这种情况的出现使营业税的征收范围异常混乱，同时也影响了增值税的发挥和作用，让本来是平行关系的两者产生矛盾。
营业税的产生是在中国改革开放时期，它可以让经济得到持续的发展，但随着中国国际化的发展，经济也产生了新的形式，劳务与货物之间的界限变得越来越模糊，税收问题也陆陆续续暴漏出来。
营业税的缺点为：第一，营业税是设在每一层的，所以每一道关口都要征收，使得税收变得重复性。
第二，投资业的营业税太高，使得企业改变生产模式，向制造业发展。
第三，服务行业也加收营业税，压力太大。
通过上述分析得出，为了稳定经济的发展，必须要尽快的改革营业税改增值税。
园林企业营改增后税务风险及筹划防范
园林企业营改增后税务风险及筹划防范一、前言近年来，我国市场经济的快速开展带动了园林绿化企业的改革和创新。
为了进一步顺应市场经济的开展，并在营改增政策的背景下有效的躲避企业经营过程中潜在的风险，便要对施工企业的财务管理中的税务筹划给予一定的重视程度，还要深刻的意识到营改增对园林绿化企业的开展以及所起到的影响，从而完善自身的税务筹划水平。
二、营改增的概述及税务筹划在园林绿化企业中的必要性〔一〕概述营改增便是营业税改征增值税，指的是以前需要缴纳营业税的企业应税工程在营改增政策实施后改为缴纳增值税。
税制改革在一定程度上有效的解决了以往的纳税程序以及课税范围内的进行二次甚至屡次纳税的问题，从而实现降低企业税收负担的目标，并加强企业的内部控制。
营改增作为我国税制改革中的一项重要内容，自2008年的1月1日起开始试点以来，逐渐成为顺应现代市场经济开展的重要税收政策，对我国各领域的经营和开展都具有较大的影响。
但对销售的自产林木、花卉同时提供建筑安装劳务的园林绿化工程，营改增前后的处理是不同的。
营改增前，企业提供建筑业效劳的同时销售自产货物，应当分别核算建筑效劳的营业额和货物的销售额，分别缴纳营业税和增值税。
而营改增后，这一行为应按企业从事的主业进行判断，从事货物的生产、批发或者零售的企业发生该行为，按照销售货物缴纳增值税；其他企业发生该行为，按照销售效劳缴纳增值税。
因此，如果企业以建筑效劳为主业，提供建筑业效劳的同时销售自产货物，取得的收入应一并缴纳增值税。
对于此种情况，在营改增后，企业要尽量将建筑业劳务和自产林木、花卉的销售分开签订合同，就可以利用增值税法的规定，到达减少税负，实现税收利润最大化的目的。
营改增政策的实施可以防止重复征税，并促使了产业结构的升级，防止企业的经营过程中可能存在的风险，从而促使企业在这一环境中平稳的开展。
〔二〕必要性园林绿化企业实行税务筹划主要是企业在营改增税制改革实施后，深刻的意识到企业营改增后对企业正常的经济运行以及开展过程中起到的影响，应用税收法律法规的框架来对企业的筹资、投资以及相关生产经营环节进行全局的谋划和统筹安顿，从而通过多种税收计划来最终确定出一套有利于帮忙园林绿化企业实现经济效益最大化的财务管理活动。
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策
营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策营改增是指将原来的营业税和增值税两个税种合并为统一的增值税。
营改增主要对建筑施工企业的财务和会计方面产生了一系列的影响，以下是对这些影响及相应的应对策略的分析：一、影响：1. 纳税方式变化：由原来的营业税纳税方式变为增值税纳税方式，企业税负会发生变化，需要对新的纳税方式进行适应和调整。
2. 税负增加：营改增后，增值税的税率普遍较高，对于建筑施工企业来说，税负有可能会增加，导致企业的财务成本增加。
3. 税收减免政策变化：营改增后，原来适用的税收减免政策有可能发生变化，需要了解新的政策规定并及时调整企业的财务和会计处理方式。
4. 被服务业纳入增值税范围：根据营改增的原则，被服务业也要纳入增值税范围，这对于建筑施工企业来说，意味着企业需要对其向服务业提供的服务收取增值税，这需要企业调整原有的财务和会计制度。
二、对策：1. 及时了解新政策：建筑施工企业需要定期关注国家税收政策的变化，及时了解营改增政策的最新变化，并根据政策要求进行相应的财务和会计处理。
2. 调整财务成本预算：企业应该对新的税负情况进行全面的评估和分析，重新制定财务预算，确保财务成本的合理控制。
3. 优化税收筹划：建筑施工企业可以通过合理的税收筹划，如利用政府提供的税收优惠政策、合理安排利润结构等方式，降低税负，提高企业的经济效益。
4. 调整财务和会计制度：针对新的税收政策，建筑施工企业需要调整原有的财务和会计制度，确保符合法规和政策要求，保证财务报表的准确性和合规性。
5. 增强税收管理和合规意识：建筑施工企业应加强内部管理，落实税收合规要求，提高财务和会计人员的专业素质，确保企业的财务和会计工作符合相关法律法规的要求。
营改增对建筑施工企业的财务和会计产生了一定的影响，企业需要切实适应和应对这些影响，加强税收管理和合规意识，合理调整财务和会计制度，优化税收筹划，确保企业资金的有效利用和经济效益的增长。
园林工程企业如何积极应对“营改增”
园林工程企业如何积极应对“ 营改增”
上 海 市 园林 工程 有 限公 司 潘铮
摘要： “ 营改增” 是 我 国税 制 改 革进 程 中 的 一 大 标 志 性 事 件 ， 自２ ０ １ ２
年 开展 试 点 以 来在 完善 税 制 、 产业结构调整 、 减 轻 企 业税 收 负担 等 诸 多 方 面 已经 取 得 了 显 著成 效 。园林 工 程 企 业进 行 营 改增 也 是 大势 所 趋 ， 进
通 过 以上 的简 单 分 析 ．可 以 得 出 结 论 对 于 一 般 纳 税 人 来 说 无 论 是
园林 设 计 板 块 还 是 园 林 施 工 板 块 营改 增 以 后 企 业 税 负 是有 所 上 升 的 。
营 改增 对 园林 工 程 企 业 的 影 响 不 只 体 现 在 税 负 上 ，还 有 由此 引 起 的连
务业 ， 原先按 ５ ％缴纳 营业 税 ， 目前 已改 制 为 缴 纳 增 值税 。 园林 施 工 业 务 则 归 属 于 建筑 业 ． 目前 按 ３ ％缴 纳 营 业 税 ． 但 改 制 缴 纳 增 值 税 只 是 时 间 问题 ， 是大概率事件 。
一
、
营 改增 对 于 小 规 模 纳 税 人 的 园 林 工 程企 业 影响
值 税 。 目前 纲 领 性 的指 导 文 件 Байду номын сангаас 《 营业税改征增值税试点方案》 即财 税
【 ２ ０ １ １ 】 ｌ １ Ｏ号 文 （ 以下简称 １ １ ０号 文） 和《 关 于在上海 市开展交 通运输
才 能 给 付 ，大 多 数 的 园林 施 工 项 目都 有 至 少 １年 ５ ％一 １ ０ ％的养 护保 证 金． 且 工 程 款 拖 欠严 重 。 这 就 造 成 了 税款 先 行 缴 付 ， 工程款收取滞后 ， 企 业 现 金 流 就 难 以 平衡 。 其次 ， 影 响 到 了财 务 指标 。 增值税是价外税 ， 这 就 导 致 企 业 收 入 产 值 和 人账 的 资产 价 值 下 降 ， 资 产负 债 率上 升 ， 盈 利 指 标 下降 。 进 一 步 会 对 企业 的 资信 评 级 、 行 业 排 名 均 产 生 负 面影 响 。 最后 ， 影
营改增对企业税负的影响分析
营改增对企业税负的影响分析营改增（Value-added tax reform）是指我国自2012年开始面向全国全面推行的增值税制度改革。
该改革旨在加强税制的合理性、简化税收流程、推动产业升级和促进经济发展。
营改增的实行对企业的税负有着重要的影响，本文将从以下三方面进行分析：一、营改增对企业税负的影响1. 税率的降低：营改增将原来的增值税分为两档：17%、13%。
相较于之前的税率22%，营改增税率的降低可以降低企业负担，提高企业盈利能力。
2. 抵扣法的实行：营改增后，货物销售与服务业中的增值环节可以相互抵扣，以减少多层次间的重复征税。
这对于减轻企业税负、优化企业利润结构是有利的。
3. 优惠政策新的实施：营改增实施后，政府出台了多项税收优惠政策，例如小规模纳税人可以享受增值税和所得税的双重优惠等。
这些优惠政策可以降低企业税负，为企业发展提供了更多的资金支持。
二、营改增对企业的不利影响1. 增值税专用发票：营改增首先实施了“增值税专用发票”，企业必须使用增值税专用发票才能享受抵扣的权利，并且需要在销售后的一定时间内开票，这会带来一定的财务管理成本。
2. 经营范围受限：对于一些服务型企业来说，很可能之前没必要交增值税，营改增后增值税的征收范围更广，这给企业带来了一定的税负增加。
3. 财务报表的更新和调整：营改增的执行需要企业更新和调整财务报表和记录，这会降低部分中小企业的运营效率。
三、企业应该如何应对营改增1. 营改增之前，企业应该深入了解税务政策，制定相应复合税制模式，应对税率变化和增值税发票管理等问题。
2. 企业可以借助财税专业服务机构的支持来规划税务风险、优化财务结构，降低企业税负。
总之，营改增对企业的税负影响是复杂的，也是长期的。
企业应该深入了解政策细则，提高自身对新税制的适应能力，合理利用政策优惠，减轻税负，为企业发展打造更广阔的空间。
“营改增”对企业税负的影响
“营改增”对企业税负的影响“营改增”是指将生产和销售环节增值税改为以销售环节增值税，即对企业销售的产品和提供的劳务征收增值税，改革的主要目的是减轻企业的税负，促进经济发展。
那么，“营改增”对企业税负的具体影响是什么呢？营改增主要通过减少增值税税率来降低企业税负。
过去，对于一些生产环节的中间产品，企业需要支付进项税，而在销售环节才能抵扣。
这导致了生产环节的税负较高。
而通过营改增，对于一些小微企业和小规模纳税人，可以实行简化计税方法，即直接按销售额的一定比例进行计税，减轻了税务管理和会计负担。
对于一般纳税人，一些行业的增值税税率也得到了调整，降低了企业的税负。
营改增取消了对行业的差别税率，统一了增值税税率。
过去，不同行业的增值税税率不同，对于一些高附加值的行业税率相对较高，而对于一些资源类行业税率较低。
这样一来，一些资源类行业比如煤矿、石油等享受了较低的税率，但是一些高附加值的行业比如科技、服务等则需要支付较高的税率。
通过营改增，取消了行业差别税率，实行统一税率，不仅加强了税收公平性，也减少了企业的税负。
营改增取消了销售额减除的政策，增加了企业的税负。
过去，企业销售的产品中有一定比例是免税或者应税非货物，比如石油、天然气等。
企业需要减去这部分销售额再计算税额。
而通过营改增，取消了这部分减除，即对企业销售额的全部计算增值税，增加了企业的税负。
营改增还对出口货物和服务实行了零税率。
过去，对出口货物实行出口退税，即对企业销售的出口货物退还已支付的增值税。
通过营改增，对出口货物和服务实行零税率，即对企业销售的出口货物和服务不需要支付增值税。
这么做可以鼓励企业出口贸易，提升企业竞争力，但同时也减少了一部分税收收入。
营改增通过降低增值税税率、取消行业差别税率、简化计税方法等措施减轻了企业的税负，提高了税收公平性。
但是也存在取消销售额减除和出口货物退税等因素增加企业税负的问题，同时也对税收收入产生一定的影响。
政府需要进一步完善税收政策，确保营改增对企业的税负影响能够发挥其减税的效果，促进企业的发展。
“营改增”对园林工程企业的影响及应对措施分析
关键词 ： 营 改增 ； 园林 工程 ； 应 对 措 施
中图分类号 ： ｓ ２
文献 标 识 码 ： Ａ
文章 编 号 ： １ ６ ７ ４ ９ ９ ４ ４ （ ２ ０ １ ７ ） １ ０ — ０ ２ ９ ８ — ０ ３
园林 企 业 在 工 程 完 成 后 的 工 程 款 支 付 也 经 常 性 的
商、 材 料 商往 往 都会 拖 延 付 款 ， 并 且 他 们 也 无 法 开 具 增
值税发票 ， 这就导致 了园林企业 无法 进行抵 扣 ， 如 果 要
了对 一 个 企 业 的重 复 征税 ， 而且 李 克 强 总 理 还 在 政 府 工
抵扣就要必须 得 及 时付 款 ， 从 而 加 大 了 企 业 垫 资 的 强
还是 实行 简易 的征 收办法 ， 税 率仍 然是 ３ ， 并 没 有 变 化 。所 以就 单 一 的从 税 负 上 来 看 ， 小 规 模 企 业 的纳 税 人
并 没 有 充 分 享 受 到 营改 增 的实 惠 。
２ ． ２ 收 入 和 利 润 下 降
减不 增 ， 或 许 还是 有 一 定 难 度 的 。笔 者 从 园 林 工 程 企 业
度 。这 些 都 会 增 加 企 业 的经 营 性 现 金 流 量 支 出 ， 必 然 加
大 企 业 资 金 紧 张 的局 面 。
作 报 告 中强 调 了 这 个 改 革 对 所 有 行 业 的 税 负 来 说 只 会 减 少 不 会 增 加 。 当然 ， 要想 达到理 想 的状态 ， 必 须 要 在 全面运行“ 营改 增 ” 一段 时 间之 后 ， 企业 所 有 的 抵 扣 链 条 全部 接洽完毕 ， 这 个 时 候 才 会 出现 人 们 想 要 的只 减 不 增
“营改增”对园林施工企业成本的影响及对策探讨
纳税Taxpaying财税探讨“营改增”对园林施工企业成本的影响及对策探讨蓝元希（朗迪景观建造（深圳）有限公司，广东深圳518129）摘要：“营改增”是我国税务上的一次重大改革，在我国“十二五”计划当中提出，其目的是为了完善税务制度，降低企业的税收成本，有效避免征收流通过程当中的营业税，增强企业的发展能力，目前在相关的行业已经带来了非常显著的影响。
随着社会的进步和发展，人们对于居住环境和质量的要求也来越高，对于城市绿化的要求也越来也高。
园林施工主要涉及园林规划、造型设计、花卉、林木、草皮的种植和维护，涉及施工的劳务，又涉及花卉的租赁，在这个过程当中会涉及多项税收政策，例如增值税、企业所得税等。
如何使用营改增政策对企业的税收政策进行管理和维护，有效的应对企业管理当中出现的风险是园林施工企业的工作重点。
本研究对“营改增”政策对于园林施工企业成本的影响进行了分析，提出园林施工企业在这样的税收制度下应该做何调整，以及如何防范税收筹划工作的税务风险。
关键词：营改增；园林施工企业；成本；影响“营改增”全称是营业税改增值税，是指以前就缴纳营业税的项目改为缴纳增值税。
国家于2011年开始下发营业税改增值税试点方案，首先于2012年1月1日在上海交通运输业和部分现代服务业展开试点工程。
这项政策可以帮助减少重复增税，形成良性循环，降低企业的赋税压力。
增值税只对产品或服务增值的部分进行纳税，是国家机关根据社会经济发展的总体趋势做出的重要决策，为了调动企业的积极性，深化供给侧结构性改革。
园林建筑企业也在此项是指改革的范围内，税收制度的变化对园林建筑企业的发展有着至关重要的作用，影响企业的发展方向。
一、“营改增”政策对园林建筑企业的影响（一）对园林建筑企业税负的影响营业税改为增值税以后，园林建筑公司在缴纳营业税的时候不再是按照统一的以营业额乘以3%的税率进行计算，增值税的纳税人需要按照年销售额的高低划分为一般纳税人和小规模纳税人。
“营改增”对园林工程企业的影响及应对措施管窥
“营改增”对园林工程企业的影响及应对措施管窥作者：杲春阳来源：《现代园艺·下半月园林版》 2018年第10期摘要院营改增政策的提出，对我国很多企业的日常经营和发展而言，都具有非常重要的影响和作用。
其中对园林工程企业而言，也会产生一定的影响，既是机遇也是一种挑战。
园林工企业在营改增的大环境下，要想取得良好的发展，就需要结合实际情况，提出有针对性的措施，这样才能够实现稳定发展。
本文针对营改增等对园林工程企业的影响进行分析，并且提出相对应的控制措施，为园林工程企业的未来可持续发展打下良好基础。
关键词院营改增；园林工程；企业影响；应对措施营改增即营业税改增值税，2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。
从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改增值税试点。
自2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点。
国务院在出台这一政策和决定之后，对整个中国市场的发展和稳定性具有非常重要的作用。
营改增的有效落实，避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端，实现了增值税“道道征税，层层抵扣”的目的，能有效降低企业税负。
更重要的是，“营改增”改变了市场经济交往中的价格体系，把营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”，形成了增值税进项和销项的抵扣关系，这将从深层次上影响到产业结构的调整及企业的内部架构。
想要促使营改增在实施过程中达到最优化的效果，就需要促使企业的抵扣链条相互之间具有良好的衔接性，这样才能够保证营改增在实施过程中的意义和作用落实到实处，实现企业经济效益的有效提升。
1 营改增对园林工程企业产生的影响分析1.1 营改增对税负产生的影响分析营改增的实施，对园林工程企业在很多方面产生不同程度的影响，其中税负的影响最大。
导致这一现象出现的根本原因是，由于园林工程企业在日常采购苗木时，大多无法将其直接计算到抵扣项目当中。
通过对实际情况进行计算分析之后可以看出，园林工程企业在日常经营管理过程中，大多数都是直接从事生产活动，资金周转期比较长，因此苗木成本经费预算中的占比较大。
营改增对工程建设企业的税负影响及应对措施
"营改增"对工程建设企业的税负影响及应对措施作者：陆亚如来源：《中外企业家》 2016年第9期摘要：2016年5月1日全面实施营业税改增值税，营业税将退出历史舞台，这对于降低企业税负、促进经济发展具有重要意义。
简要分析“营改增”对工程建设企业的纳税负担产生的不利影响，结合工程建设企业的实际情况，在“营改增”大势所趋的形势下，给出应对措施，以期提高工程建设企业的纳税意识，减少因“营改增”所产生的纳税风险。
关键词：“营改增”；工程建设企业；税负；影响；应对措施中图分类号：F812 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2016）25-0102-02按照科学的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。
“营改增”的大改革，令国内流转税系统和国际更加接轨，并能降低重复征税对企业的负面影响。
然而，这次“营改增”给工程建设企业却带来了一定的挑战和压力。
一、“营改增”对工程建设企业税负产生的影响之前工程建设企业营业税税率为3%，“营改增”后税率为11%。
从绝对数字来看，税率上升了，但征税额未必一定会增加。
11%的增值税税率表面上看比较高，但可以抵扣进项税。
以某工程建设企业为例：假设其工程毛利率10%，工程结算成本中，原材料约占55%，人工成本约占30%，机械使用费5%，其他费用占比不超过10%，假设其全年完成营业收入为11 100万元，营业成本9 990万元（营业收入和成本均含增值税）。
“营改增”前，应缴纳营业税为333万元（11100×3%）。
“营改增”后，人工成本不能抵扣进项税额，因此能够抵扣进项税额为870万元[9990×（55%＋5%）÷（1＋17%）×17%]，销项税额为1100万元[11100÷（1＋11%）×11%]，这样计算，应缴纳增值税为230万元（1100-870），对比看出，工程建设企业的税负有所下降。
新时期下园林工程企业如何积极应对“营改增”
新时期下园林工程企业如何积极应对“营改增”【摘要】新时期下园林工程企业面临着营改增政策带来的挑战，需要采取积极的措施来化解风险，实现可持续发展。
在面对成本压力时，可以加强成本控制，提高管理效率；在税务方面，可以优化筹划，合理避税；开发新型业务，拓展市场空间也是重要的策略。
加强人才队伍建设，提高企业竞争力；与政府部门保持良好沟通，参与政策制定也是关键。
园林工程企业要通过多方面举措，抵御风险，实现可持续发展。
营改增政策虽然带来挑战，但也是一个发展机遇，只有不断创新，积极适应政策变化，才能在新时期蓬勃发展。
【关键词】营改增、园林工程企业、成本控制、管理效率、税务筹划、市场空间、人才队伍建设、政府沟通、可持续发展。
1. 引言1.1 现阶段营改增政策的影响现阶段营改增政策的影响主要表现在对园林工程企业经营成本和税负的影响。
营改增政策的实施使得原来的营业税取消，而增值税率统一提高，这意味着园林工程企业在销售产品或提供服务时需缴纳更多的增值税。
营改增政策的调整也影响了企业的综合成本，使得企业在经营活动中面临着更大的财务压力。
园林工程企业需要深刻了解营改增政策，及时调整企业的财务结构和税务筹划，以应对新政策带来的挑战。
营改增政策的实施也对园林工程企业的市场竞争力产生一定影响。
由于税负的增加，一些企业可能选择提高售价，而这可能会影响企业在市场上的竞争力。
园林工程企业要想在激烈的市场竞争中生存和发展，就必须制定相应的应对策略，提高企业的管理效率，降低成本，提高竞争力，从而更好地适应新时期下营改增政策给企业带来的挑战。
1.2 园林工程企业面临的挑战1. 成本压力增加：营改增政策导致税负增加，企业经营成本明显提升。
园林工程企业在采购原材料、人力成本以及其他经营费用上都面临更大的压力，影响企业盈利能力。
2. 税收风险加大：营改增政策的实施，使得企业应纳税额更为繁琐复杂，税务风险增加。
园林工程企业需加强税务规划，降低税务风险，同时避免因税收问题而导致的经营困难。
浅析“营改增”对绿化施工行业的影响
财税研究Finance and Tax 绿化施工企业是我国建筑工程的主要组成部分，在很多市政基础设施及企业环境建设中都需要开展绿化工程。
“营改增”全面扩围后，施工企业的增值税率为11%，增长幅度较大，同时相关的税法政策要求较为复杂。
“营改增”在很大程度上使绿化施工企业的增值税税负产生了较大的压力，影响其现金流入，最终对绿化施工企业的经营成果产生影响。
绿化施工企业应加强增值税政策研究，通过加强绿化工程产业链上下游企业的研究与流程梳理，不断优化绿化施工企业的税负结构，实现行业的健康持续发展。
一、“营改增”对绿化施工行业的影响分析1.对税负的影响绿化施工企业的增值税税负为11%，而其在执行营业税时税率为3%，税率的上升幅度较大，需要绿化施工企业增加进项税抵扣，实现税负的下降。
而在增值税进项税抵扣中，政策要求较为复杂。
一是苗木发票是增值税专用发票，根据发票上的税额进行抵扣。
二是苗木发票是非免税的增值税普通发票，不能计算进项税额进行抵扣。
三是苗木发票是免税的增值税普通发票，且符合税法规定的农副产品产销、三流统一、用于一般计税项目等政策，可以根据农副产品买价和13%的扣除率计算的进项税额进行抵扣。
四是苗木发票是免税的增值税普通发票，但不符合上述三中的任何一点，则不能计算抵扣。
由于绿化施工企业过去的实行营业税时，较少关注进货渠道的发票等因素，在进项税管理方面，存在较大的不确定性，而苗木成本基本是绿化施工项目的主要成本，一旦进项税较少，将直接造成绿化施工企业增值税税负的大幅提升，甚至形成绿化施工企业的纳税稽查风险。
2.对现金流的影响由于工程施工企业基本为建设项目的乙方，市场化程度相对较高，利润率较低。
从增值税应税义务发生时间看，增值税缴纳时间为开具发票的当天，而大多数绿化施工项目中，建设方往往要求留有10%以上的养护保证金。
这些尾款一般会在保证期到期时才能支付。
由于增值税缴纳金额较高，加之税款先行缴付、工程款收取滞后的影响，绿化施工企业的现金流并不乐观，很大程度上造成其资金压力骤升。
浅析园林工程企业如何积极应对“营改增”
浅析园林工程企业如何积极应对“营改增”文／马春摘要：在我国国民经济不断增长的同时，税制也因经历了“营改增”而发生翻天覆地的变化，这对园林工程企业产生了重大的影响，使产业结构也得到了调整。
本文将对园林工程企业如何积极应对“营改增”做出详细的分析，积极响应国家政策的同时，还要做好准备工作来应对因营改增而产生的对企业的影响。
关键词：园林工程；营改增；企业税负把税务进行改革之前需要缴纳营业税的项目，改成缴纳增值税，这种税务改革就是营改增。
通常情况下，营改增会给企业带来两种结果，因为税率的上调而引起一种是增税效应，还有一种就是减税效应，而这种减税效应是由于进项抵扣而引起的。
我国近几年经常出现的情况就是欠款，因为没有准时的获取抵扣凭证，让企业的税负越来越多，园林工程也被包含在其中，但是不管税收怎么改革，都应及时缴纳税款，避免增加企业的负担。
由于我国园林行业正在发展阶段，如果根据业务的内容对园林进行划分，可以分割成设计和施工两个板块。
而需要缴纳的税款在不同的范围内缴纳的金额也是不同的。
例如，园林设计则是文化创意的服务业，经过纳税改革以后，已经不需要在缴纳营业税，只要缴纳增值税就可以了。
而园林施工又属于建筑业，要缴纳3%的营业税。
一、营改增对园林工程企业的影响(一)对小规模纳税人的园林工程企业的影响根据园林设计板块的分析可知，我国因为营改增的模式进行税收服务以后，增值税小规模的纳税人是根据应税服务的额度在500万以下来进行划分的，需缴纳的税率为3%。
在改革以前，园林设计板块是需要交纳5%的营业税。
由此可以看出，税收的改革减少了小规模税收的负担。
对于园林的施工板块来说，其需要交纳的税收与纳税人是否是增值税小规模纳税人没有多大关系。
[1]如果只从税负方面分析，营改增实惠了增值税小规模纳税人以及发展了中小企业。
案例：一个小规模的纳税人的获得的税款为500万元，所以在计算相关税额的时候，要先扣除3%的税额：不含税销售额=500÷(1+3%)=485.44(万元)增值税应纳税额=485.44×3%=14.56(万元)(二)对一般人纳税人的园林工程企业影响在我国相关的法律法规中，营改增以后，新增加了两档较低的税率，11%税率、6%税率。
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的降低 ，盈利水平 的提高 。
国际市场 中，国内产 品具有更 大的竞争 法进行 转移的材料成本高达 ５ ３ ％，则企 优 势。税 制改革之 后，国 内税 收制度实 业 能 够 达 到 小 于 ３ ％ 的 税 负 水 平 。 但 是
１ ． 园林工 程企业 “ 营改增”的主 现 了 和 国 际接 轨 ， 极 大 地 推 动 了 企 业 的 这 些 终 究 是 理 论 性 的 计 算 ，在 实 际 的运 要 内容 发展 ，实现企业更加多元、快速的发展 。 行 过 程 ，３ ％ 的 税 负 水 平 基 本 无 法 完 全
园林 工 程 企 业 所 要 承 担 的税 负 水 平 是 企 业 营业税 率 ３ ％。 建 筑 行 业 中 可 以 抵 扣 资 产 折 旧。假 如， 根据 投 入 系 数 ６ ０ ％ 和 毛利 润 ｌ ０ ％ 进 行 计 算 ， 业 务 成 本 中 ５ ９ ． ７ ６ ％ 可 以抵 扣 进 项 税 。 而新 增 加 的 固
⑧ 管 理 观 察
Ｂ ｕ ｓ ｉ ｎ ｅ ｓ ｓ ｍ ａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍ ｅ ｎ ｔ ｒ ｅ ｓ ｅ ａ ｒ ｃ ｈ
营 改增对 园林工程企业税负及盈利水平 的影响
吕美 翠
（ 杭 州绿风 园林建设 集团有限公 司，浙江 杭 州 ３ １ ０ ０ ２ ０ ）
摘 要： ２ ０ １ ６年 ５月 １日 “ 营改增 ” 制 度正 式全 面推 向全 国 ， 建筑 业、生活服务 业、金 融业等经济领域都 划归 “ 营
国家 进 行 税 制 改 革 ，积 极 推 行 “ 营 进 项 税 的环 节 有 原 材 料 的采 购 以及 固定
施 的一员，园林工程 企业面对这 一税制 改增 ”，主要是为实现 企业税负的降低 ，
改 革 ， 必 然 会 发 生 诸 多 改 变 ，税 收 、 经 推动 企业 的快 速健康发 展。 “ 营改增 ” 济 效 益 等 多 方 面 都 会 受 到 税 制 改 革 的 影 所 产 生 的意 义 主 要体 现 在 下面 两 个 方面 ：
改增” 范畴之 内，园林 工程 企业 属 于建 筑业 的一 种 ，也在 “ 营改增” 范围之 内。 “ 营改增 ”的 实施 可以对企
业产 生很 大的影 响 ，可 以推 动进行 相应 的税收筹 划 ，消除重复征 税 问题 ，降低 企业的税收 负担 ，但是在 实际
的 实施 过程 中也会 产 生一 系列 不 良反应 ，企业税 负不 降反 增 ，降低 企 业的盈利 水平。对此 园林 工程 企业必须 对 “ 营改增” 实施 所造成 的税 负和盈利 等方 面的影响进行 分析 ， 同时提 出相应 的解决方案 ，实现企 业经济效
益 的提 升 。
关键词 ： “ 营改增” 园林 工 程 企 业
税负号 ：Ｆ ８ １ ２ ． ４ ２ ； Ｆ ２ ９ ９ ． ２ ４ 文 献 标 识 码 ：Ａ
“ 营 改 增 ” 是 国 家 为 实 现 企 业 税 改 革 对 小 型 企 业 影 响 较 大 。 ． ２“ 营 改增 ” 对 于 园林 工 程企 业 的 意 义 收 负 担 降 低 、 税 收 结 构 优 化 而 采 取 一 项 １ 重要税 收改革政 策。作为 “ 营 改 增 ”实
１ ． １“ 营 改 增 ” 相 关 内 容 达 到 。 园林 工 程 企 业 税 负 和 其 获 得 增 值
２ ． “ 营改增 ”对 园林工程企 业及 税 发 票 存 在 密 切 的联 系 ， 发 票 同时 也 关 在 “ 营 改 增 ” 实 施 之 前 ，税 制 结 构 盈 利 水 平 的影 响 系 着 进 项 税 的抵 扣 额 度 。 然 而 从 目前 的 存 在 一 定 的 问题 ， 首 先 ， 同 时征 收 企 业
营 改 增 ” 的实 施 可 以极 大 推 动 定 资 产 占据 企 业 的 营 业 收 入 １ ． ３ ４ ％ ，依 响 。对 此园林工程 企业必须展开 深入 的 首 先 ， “ 研 究，针对 “ 营 改 增 ” 实 施 所 产 生 的 税 园林 工 程 企 业 产业 链 结 构 的优 化 和 调 整 。 照该假 设折扣率为 １ ５ ％， 在 此 情 况 下 增 负 以及 盈 利 方 面 的 影 响 加 以重 点 分 析 ， 在 税 制 改 革 之 前 ， 存 在 重 复 征 税 问题 ， 值 税 转 嫁 给 下 游 各 个 单位 ， 此 时 倘 若 建 寻 找 各 种 不 良影 响 因 素 ， 同 时探 讨 如 何 企 业 的 税 收 负 担 过 重 ， 严 重 影 响 企 业 的 筑原材料成本 比例提高到 ６ ０ ％ 以上 ，则 有 效应 对 ， 继 而 实 现 园 林 工 程 企 业 税 负 发展 。其次， “ 营 改增 ”实行 之后，在 可 以 达 到 小 于 ３ ％ 的税 负 水 平 。假 如 无