会计师事务所内部控制中领导行为模式的研究
浅析会计师事务所的内部控制
师事务所对 内部控制 的不重视 更是受制于人， 如果会计 师事务 工很 多培 训 不够 ， ｌ 事务所大 多是 自负盈亏 的， 事务所 不愿拿 出 所 自己都不能做到 内部控制 井然有序 ， 客户也很难相信 事务所 专项资金来培训员工。最后 ， 由于事务所的特殊性， 不可否认的
能 将 自己的 任 务 做 好 。 是 存 在 一 部 分 员 工 利 欲 熏 心 ， 乏 职 业 道 德 ， 虚作 假 ， 害 社 缺 弄 危 二 、 计 师 事 务所 内部 控 制 的相 关 改 良措 施 会
一
・
如， 业务承 接没有共 同商 议， 一人 做主 的做法增大 了事务所的
风 险； 业 务执行时对于 审计工作人 员安排不合理 ， 据我 国会 计 师 事 务 所 是提 供 智 力 的 服 务 型 企 业 ， 以一 个 会 《 所 注册会计师质 量控制基本准则》 的规定， 会计师事务所应对人
３ 事 务所 人 员达 不 到 内部 控 制 标 准 。会 计 师 自身 素 质 的 ．
高低也是这个事务所能否具有竞争力的一个重要因素， 但是现 许多人 员是刚从学校毕业或者转行过来的审计 人员， 不是缺乏
管 理 人 员 没 有 真 正 的 为 企 业做 到规 避 风 险。特 别 是 一 些 中小 会 在 ， 多会 计 师 事 务所 的审 计 会 计 人 员素 质 达 不 到 标准 。首先 ， 许
理事 务所的方法 和程序 ， 企业资源得 到充分 的利 用， 使 并保存 康发展的。（） ３ 业务实行 时秩序混乱 。 业务承接 时和实行时秩序
核算方面的资料 。内部控制制度越是健 全越 能保证企业的发展 混 乱也是会 计师事 务所 内部控制 制度 不健全 的又一表 现： 比
我国会计师事务所内部控制问题探究
我国会计师事务所 内部控制问题探究
陆娟 熊智 宇 张梦 晨 吴素 跃 北 京 工 业 大学 耿 丹 学 院 １ ０１ ３ ０ １
摘要 ： 本文研 完 了我 国会 计师事 务所内部控 制存 在 的问题 ， 提 出 了解 决我 国会 计师事 务所 内部控制存 在 问题 的解决
过变更会计师事务所来规避不利审计意见 。此外， 为 了避免 因个别 合伙人及注册会计师的执业问题所带来的风险 ， 会计师事务所应计 提风险基金并办理职业责任保 险。 ２ ． 明确市场定位 ， 不断拓展新业务。我 国会计师事务所应建立 清晰明确的市场定位 ， 提高其 自身的市场开拓能力和对新兴市场的 研究开发能力， 挖掘 自身潜力 ， 开发新 的业务领域。对于中型的会计 师事务所 ， 其服务群体应定位为大中型企业和 中小型企业 ， 以提供 审 计业务为主， 兼营其他鉴证和非鉴证业务。小规模会计师事务所主 要为小型企业或个人服务， 以代理记账 、税务咨询 、税务申报或个 人理 财为主 。通过层次分明的市 场定位和多元化 的业务结 构实现 事务所可持续的多元化发展， 分散事务所的经营风险， 扩大事务所 的 业务领域 ， 提升注册会计师的专业成就感 和职业威望 ， 从而带动整 个会计市场的协调和稳定， 为完善事务所的内部治理提供有力的保
、
１ ．脱钩改制的时间紧迫且不彻底 。我国会计师事物所的脱钩 改制在特定的历史条件 下逐步完成 ， 会计师事务所从开始到完成所 经历 的时间比较短 ， 在短期 内完成脱钩改制的会计师事务所难免会 出现一些问题， 比如合伙人的组成上， 由于短期内脱钩改制时问上的 紧迫 ｌ 生， 许多会计师事务所为了完成任务不择手段 ， 有的随便拉拢几 个合伙人 ， 有的由原来的挂靠单位推选或指定合伙人。这些合伙人 之间缺乏了解与沟通， 在事务所 的发展方 向上难 以达成共识。这样 就会引起事务所合伙人之间的矛盾， 使得事务所的决策不能体现事 务所全体合伙人的意愿 ， 从而加剧事务所合伙人之间的矛盾 ， 阻碍事 务所的长期发展。 ２ ．内部控制治理受规模的限制。 自我国恢复注册会计师制度 以来 ， 我国会计师事务所 陕速发展， 各地的会计师事务所发展速度也 不一样。据２ ０ １ １ 年统计资料 ， 我国会计师事务所注册会计师人数在 １ ０ ０ 人以上 的有７ ０ 余家。会计师事务所规模对事务所 内部治理有较 大的影响， 规模小的事务所受到成本效益原则的制约 ， 各种内部治理 制度不能够有效的实施 。 ３ ．决策人员对 内部控制不重视。当前我国许多 中小型会计师 事务所的内部治理机制不完善或实施力度不够 的问题与事务所决
会计师事务所内部控制问题及对策
会计师事务所内部控制问题及对策会计师事务所作为负责审计和提供专业服务的机构，其内部控制对于事务所的正常运作、监管合规和客户信任至关重要。
事务所的内部控制也存在一些问题，需要采取一些对策来加以解决。
事务所内部控制问题之一是审计文件的安全性。
审计文件中包含了客户的重要信息，如财务报表、财务数据和重要合同等。
事务所需要建立高效的审计文件保护机制，确保审计文件的安全性。
对策是加强对审计文件的访问控制，只授权相应的工作人员能够访问和修改审计文件，并建立备份和恢复机制，防止文件丢失或损坏。
事务所内部控制问题之二是人员管理的不完善。
在事务所内部，人员管理是一个非常重要的环节。
人员管理不善可能导致人员错位、责任不明确和员工动机下降等问题。
对策是加强岗位职责的界定，明确每个员工的职责和工作要求，并建立相应的绩效考核和奖惩机制，激励员工更好地履行职责。
事务所内部控制问题之三是审计程序和流程的规范性不足。
审计程序和流程对于确保审计的准确性和合规性非常重要。
事务所需要建立规范的审计程序和流程，并对其进行持续的监督和评估。
对策是制定详细的审计手册，明确各项审计程序和流程的具体要求，并定期进行内部培训和检查，以确保审计程序的执行准确无误。
第四，事务所内部控制问题之四是信息技术安全的薄弱环节。
随着信息技术的快速发展，事务所面临着更多的信息安全风险。
事务所需要加强对信息技术安全的管理。
对策是建立完善的信息技术安全政策和措施，包括网络安全系统、防病毒软件和数据备份等，以防止信息泄露和黑客攻击。
事务所内部控制问题之五是内部沟通和协作的不畅。
良好的内部沟通和协作对于事务所的内部控制至关重要。
事务所需要加强内部沟通渠道的建设，包括定期召开会议、建立内部社交平台和培养团队合作精神等。
事务所还需要建立合理的沟通机制，确保信息的畅通和及时传递。
会计师事务所内部控制问题及对策包括加强审计文件的安全性、完善人员管理、规范审计程序和流程、加强信息技术安全和改善内部沟通和协作等。
会计师事务所的内部控制经验分享
会计师事务所的内部控制经验分享在现代商业环境中，会计师事务所承担着重要的角色，为企业提供财务咨询和审计服务。
为了确保准确的财务报告和高效的业务运营，会计师事务所需要建立和维护健全的内部控制制度。
本文将分享一些会计师事务所在内部控制方面的经验和做法。
一、明确职责与分工一个高效的内部控制体系需要明确每个员工的职责与分工。
会计师事务所应确立清晰的工作职责，确保每个员工都知道他们在内部控制中的角色和责任。
例如，负责编制财务报告的员工应熟悉相关法规和会计准则，并确保所涉及的财务信息准确无误。
二、建立明确的政策与流程会计师事务所应制定并遵守一系列明确的政策与流程。
这些政策与流程涵盖了各个方面，如财务报告、审计、合规性等。
例如，制定文件管理政策，确保所有财务文件按时存档和归档。
此外，审计流程也应明确规定，以确保审计工作的有效进行。
三、风险评估和控制会计师事务所需要定期进行风险评估，并采取相应控制措施。
例如，识别潜在的财务风险和存在的漏洞，制定相应的风险管理策略。
同时，建立内部审计机制，定期审查和评估内部控制的有效性。
这有助于减少潜在风险，并提高内部控制的质量和效率。
四、信息技术与内部控制整合信息技术在现代会计工作中起着至关重要的作用。
会计师事务所应利用信息技术手段来加强内部控制。
例如，建立财务软件系统，确保账务记录的准确性和安全性。
此外，数据备份和恢复机制也是信息技术与内部控制整合的重要组成部分。
五、培训和教育内部控制的有效性和持续改进需要员工具备相关的知识和技能。
因此，会计师事务所应注重员工的培训和教育。
定期组织内部培训和专业交流活动，提高员工的专业素养和认识。
此外，建立与培训相关的考核与激励机制，鼓励员工主动关注内部控制的重要性。
综上所述，会计师事务所的内部控制是保证财务报告准确性和业务运营高效性的重要手段。
通过明确职责与分工、建立明确的政策与流程、风险评估和控制、信息技术与内部控制整合以及培训和教育等措施，会计师事务所能够建立起健全的内部控制体系，提升工作效率，为企业的持续发展提供有力的支持。
会计师事务所内部控制问题及对策
会计师事务所内部控制问题及对策随着全球经济的不断发展，会计师事务所在企业和个人中的重要性也变得愈发重要。
会计师事务所内部控制是保障会计师事务所业务正常运作的重要组成部分。
随着会计师事务所业务规模的扩大和复杂化，内部控制问题也日益凸显，给会计师事务所带来了一系列挑战和风险。
本文将就会计师事务所内部控制问题进行分析，并提出相应的对策。
会计师事务所内部控制问题主要表现在以下几个方面：一、人员管理问题。
会计师事务所内部控制的有效运作依赖于专业的人员管理，人员管理问题往往成为会计师事务所内部控制的主要短板。
缺乏有效的招聘和培训机制，导致高素质人才流失；员工缺乏必要的职业道德和责任感，出现违规行为；管理层对员工的监督不足，导致员工操纵财务报表等问题。
这些问题直接影响了会计师事务所内部控制的有效性和可靠性。
二、信息系统安全问题。
随着信息技术的不断发展，会计师事务所的信息系统在业务运作中扮演着越来越重要的角色。
信息系统安全问题是当前会计师事务所内部控制中的一个突出问题。
系统权限管理不完善，导致信息泄露和篡改的风险增加；数据备份和恢复机制不完善，导致数据丢失或被篡改的风险增加；网络攻击和病毒威胁对信息系统安全构成了严重威胁。
这些问题不仅会影响会计师事务所的业务正常运作，还会给客户的财务信息和个人隐私带来风险。
三、内部审计问题。
内部审计是会计师事务所内部控制的重要组成部分，但是目前存在一些内部审计问题，例如审计程序不合理、审计范围过窄、审计人员素质不高等，导致了审计结果的不准确和不可靠。
这些问题极大地影响了会计师事务所业务的可持续发展和客户的利益保护。
针对以上问题，会计师事务所需要采取一系列对策来加强内部控制，提高业务的可持续发展和客户的利益保护。
一、加强人员管理。
会计师事务所应该建立健全的人员管理制度，包括招聘、培训、激励和监督等方面，吸引和留住高素质人才，提高员工的职业道德和责任感，加强对员工的监督。
加强管理层对员工的引导和帮助，提高员工的工作积极性和主动性，有效避免员工违规行为和操纵财务报表等问题。
会计师事务所内部控制问题及改善对策
会计师事务所内部控制问题及改善对策一、引言作为会计师事务所，内部控制是保障公司财务报告的可靠性和财务数据的准确性的重要手段。
良好的内部控制可以有效减少错误和欺诈的风险，提高工作效率，增强公司声誉。
在实际操作中，一些会计师事务所存在着各种内部控制问题，这些问题可能会给公司带来严重的财务和声誉损失。
本文将围绕会计师事务所内部控制问题展开讨论，并提出相应的改善对策，以期引起相关从业者的重视和改进。
二、会计师事务所内部控制存在的问题1. 人员配备不足在一些会计师事务所中，人员配备不足是一个普遍存在的问题。
由于会计师事务所的业务日益繁忙，人员不足可能导致工作质量下降，容易出现报表错误和遗漏，甚至给公司带来严重的风险隐患。
2. 缺乏有效的内部控制流程一些会计师事务所缺乏有效的内部控制流程，工作任务分配不清，审计程序不规范，缺乏相应的审计程序和审计工作底稿，导致工作效率低下，易出现工作疏漏。
3. 未能保持审计独立性一些会计师事务所未能保持审计独立性，常常出现审计人员与受审单位管理层私下交往、内部利益输送等问题，严重损害了审计的公正性和独立性。
4. 信息系统安全性不足随着信息化进程的加快，会计师事务所的信息系统安全问题日益凸显。
一些会计师事务所对信息系统的安全性重视不够，存在着信息泄露、操作失误等风险。
5. 未能有效管理外包服务一些会计师事务所未能有效管理外包服务，外包工作质量得不到有效监管，常常出现质量问题和安全问题，给公司带来潜在的财务风险。
以上问题的存在，严重影响了会计师事务所的工作效率和审核质量，甚至给公司带来了潜在的财务风险。
有必要对这些问题进行深入分析，并提出相应的改善对策。
三、改善对策对于人员配备不足的问题，会计师事务所应当加大对人员的招聘和培训力度，合理安排人员岗位，提高人员素质，确保足够的审计人员参与审计工作，提高审计质量。
会计师事务所需要加强对审计独立性的教育和监管，建立有效的审计独立性管理制度，严格禁止审计人员与被审计单位管理层私下交往，在审计工作中严格遵守相关规定，确保审计的公正性和独立性。
会计师事务所内部控制问题及对策
会计师事务所内部控制问题及对策
1.缺乏必要的人员管理制度
会计师事务所人才的管理和招聘缺乏统一的制度和方案，往往缺乏考核和奖励机制，不利于吸引和保留优秀人才。
另外，因为缺乏规定的职责和权限，容易出现重合和遗漏的问题。
这些都会影响工作效率和业务质量。
2.信息技术管理滞后
会计师事务所的信息技术管理往往滞后于行业发展的要求，仍然倾向于使用传统的手工管理方式，对于信息的采集、存储、分析和处理等方面缺乏专业的技术保证。
这在一定程度上影响业务质量和效率。
3.财务管理不完善
会计师事务所的财务管理存在一定的问题，往往缺乏规范的财务管理制度和会计核算制度，财务报表的编制和审计难以保证其准确性和公正性。
其次，资金流动和结算方式也需要得到完善和加强。
二、改进内部控制的对策
1.加强人员管理
建立统一、规范的人员管理制度，实施人员职责和权限的分工，建立人才培养、考核和激励体系。
通过透明化、公正化的人员管理，有助于促进员工的积极性，增强其责任感和事业心。
2.引进信息化技术
加强信息化技术的管理，通过引进新兴的信息技术，推动业务的数字化、智能化和自动化，效率得到进一步提高。
具体措施包括建立信息安全管理制度、加强信息资源共享、完善信息系统的应用和管理等。
通过加强内部控制问题的管理，会计师事务所可以提升业务质量和客户满意度，增强自身的竞争力和行业地位。
会计师事务所内部控制问题及改善对策
会计师事务所内部控制问题及改善对策1. 引言1.1 问题背景会计师事务所内部控制问题是一个在当前社会经济环境下备受关注的议题。
随着市场竞争的加剧和监管政策的不断升级，会计师事务所在内部控制方面面临着诸多挑战和问题。
会计师事务所内部控制问题可能导致财务数据的不准确和失实。
由于会计师事务所业务的复杂性和高风险性，如果内部控制不健全，可能导致财务报表中存在错误和漏洞，影响其真实性和可靠性。
会计师事务所内部控制问题可能会增加潜在的风险和损失。
在缺乏有效内部控制保障的情况下，会计师事务所可能面临着数据泄露、财务欺诈等风险，进而导致财务损失和声誉受损。
了解和解决会计师事务所内部控制问题，对于维护财务数据的准确性和公司的长期可持续发展具有重要的意义。
只有通过深入分析内部控制问题，并采取有效的对策措施，才能确保会计师事务所的运营稳定和经营健康。
1.2 研究意义会计师事务所内部控制问题及改善对策的研究意义在于提升会计师事务所的运营效率和提高财务报告的准确性和可靠性。
当前许多会计师事务所存在着内部控制不完善、监督不到位的问题，容易导致审计中的疏漏和错误，进而影响审计质量和客户信任度。
通过深入研究内部控制问题，并提出可行的改善对策，可以帮助会计师事务所规范管理流程，加强风险控制，提高审计质量，保护客户利益，提升行业整体形象。
研究内部控制问题也有助于提升会计师事务所内部管理水平，优化资源配置，降低运营成本，提升竞争力。
对会计师事务所内部控制问题及改善对策进行研究具有重要的实践意义和推广价值。
2. 正文2.1 内部控制问题分析在会计师事务所内部控制方面存在着一些普遍性问题，这些问题可能会影响到公司的财务稳健性和可靠性，进而影响公司的声誉和业务发展。
人员素质参差不齐，存在一些员工缺乏专业知识和职业操守，容易造成财务数据的错误和失实。
审计制度不够完善，可能导致审计工作的不完整和不准确，从而无法准确评估公司的财务状况和风险。
信息系统可能存在漏洞和薄弱环节，容易被不法分子利用进行内部破坏或外部攻击。
会计师的公司治理与内部控制技巧
会计师的公司治理与内部控制技巧作为一名会计师，公司治理和内部控制是我们职业中不可或缺的一部分。
公司治理是指确保公司合法合规经营、最大程度保护利益相关方的一系列机制和实践，而内部控制则是指在公司内部建立和实施的一种风险管理和控制系统。
在这篇文章中，我们将探讨会计师在公司治理和内部控制中的角色以及一些重要的技巧。
首先，作为会计师，我们需要了解并熟悉公司的治理结构和法规要求。
我们应该了解公司法、证券法以及其他相关的法律法规，并确保公司在日常运营中遵守这些法律法规的要求。
我们需要保持对这些法律法规的更新，并将其运用到公司的实际情况中。
通过正确的法规遵从，我们可以确保公司的稳定和可持续发展。
其次，会计师在公司治理中的一个重要角色是负责监督和审计公司的财务报表。
财务报表是公司治理的重要组成部分，它们提供给投资者和其他利益相关者了解公司财务状况的重要信息。
作为会计师，我们需要保证财务报表的准确性和可靠性，并及时发现和纠正任何错误或潜在风险。
我们应该遵循国际会计准则和国内会计准则，运用合理的会计方法和估计，确保财务报表反映公司真实的财务状况。
除了审计财务报表，会计师还应参与制定和审查公司的内部控制制度。
内部控制是为了保护公司资产、确保财务信息的可靠性和完整性、降低风险的一套制度。
在内部控制方面，会计师可以提供一些建议和技巧。
首先，我们应该确保公司有一个有效的风险管理制度，通过识别和评估潜在的风险，制定相应的风险防范措施。
其次，我们应该鼓励公司建立健全的审计和内部审查机构，定期对公司的内部控制制度进行评估和改进。
此外，我们还可以帮助公司建立合理的会计制度和会计流程，并向员工提供相关的培训和指导，提高其对财务和内部控制的认识和理解。
在公司治理和内部控制中，沟通和协作是至关重要的。
作为会计师，我们必须与公司的各个部门和职能部门紧密合作，确保所有相关方都能理解并遵守公司制定的治理和控制政策。
我们可以通过定期举行会议和交流，建立有效的沟通渠道，并密切关注不同部门之间的合作和协调。
会计师事务所内部控制问题及改善对策
会计师事务所内部控制问题及改善对策随着经济全球化程度的增加，会计师事务所扮演着越来越重要的角色。
然而，在竞争激烈的市场中，会计师事务所面临着诸多内部控制问题，这些问题可能对企业的稳定运营和信誉造成负面影响。
本文将从以下几个方面探讨会计师事务所存在的内部控制问题以及改善对策。
一、内部控制问题1.保密性不足。
会计师事务所全年服务客户，接触的信息量十分巨大，涉及财务、税务、业务和内部控制等多个方面。
如果会计师事务所在管理上不够严格，则可能出现泄漏客户机密信息的情况，导致客户流失和公司信誉下降。
2.内部沟通不够及时有效。
会计师事务所通常是大型机构，员工之间沟通存在信息滞后、会议决策效率低等问题。
这也会影响工作效率、产品质量和客户满意度。
3.员工管理方面不够完善。
员工培训不足，工作任务分配不合理，绩效管理不够科学，员工流失率高等问题都可能影响会计师事务所的内部运营和客户体验。
二、改善内部控制对策1.加强会计师事务所的保密和隐私保护意识。
在对员工进行面试和培训前，公司应该讲解保密意识、法律规定和公司规章制度，制定保密制度，并定期开展相关培训，确保员工的保密意识和执行力。
2.建立高效的沟通机制。
会计师事务所应该加强内部沟通，建立快速反应机制，提高沟通效率。
此外，在重大决策之前，公司应该组织专门的会议或讨论，让每个人都可以发表自己的观点和建议，达成共识，最终做出决策。
3.完善员工管理体系。
公司应该定期对员工进行培训和评估，制定个性化的工作计划，建立科学的绩效评估机制，统一管理员工，提升员工工作效率和专业能力，降低员工流失率。
4.引进先进的信息技术。
安全性强、容易操作、增强沟通效率等是信息化在会计师事务所中的显著优势。
因此，会计师事务所应该加强信息化建设，提高公司的信息化水平，从而有效解决内部控制问题，提升公司的业务能力和管理效率。
总之，在会计师事务所的管理过程中，内部控制问题既是挑战也是机遇。
加强内部控制管理，实施合理的改善对策，方可促进公司稳定发展、提高客户满意度和员工工作效率。
会计师事务所内部控制问题及对策
会计师事务所内部控制问题及对策
会计师事务所应该建立健全的人力资源管理体系，提高员工的专业素质和道德水平。
通过招聘、培训和考核等手段，选择和培养具有高素质和道德水平的员工。
建立激励机制，激励员工不断提升自己的专业能力，并加强内部审计工作，发现和纠正员工的不当行为。
会计师事务所应加强对信息系统和数据安全的管理。
为确保重要数据的机密性和完整性，可以采取数据加密、访问控制和备份等措施。
定期对信息系统进行安全漏洞扫描和安
全漏洞修补工作，以保证系统的稳定和安全。
应建立完善的信息系统审计和监控机制，对
员工的操作进行实时监控和审计，防止信息泄露和滥用。
会计师事务所应加强对财务报告的审查和核实工作。
建立有效的内部审计机构，对会
计核算和报表编制等工作进行审查。
审计人员应严格遵循国家法律法规和会计准则的要求，进行独立、客观和公正的审计工作。
应加强与监管机构的合作和沟通，接受监管机构的监
督和指导，以提高财务报告的质量和可靠性。
会计师事务所还应加强对业务风险的管理。
建立健全的风险管理体系，规定风险的评
估和监控程序，对潜在风险进行预警和防范。
加强内部控制的培训和教育，提高员工的风
险意识和风险管理能力。
定期进行风险评估和风险管理的外部审计，对现有的风险管理措
施进行评估和改进。
会计师事务所应建立健全的内部控制体系，以防范内部控制问题的发生。
通过加强员
工的素质培养、信息系统和数据安全的管理、财务报告的审查和核实工作以及业务风险的
管理，可以提高内部控制的有效性和可靠性，确保会计师事务所的正常运作。
会计师事务所内部控制问题及对策
会计师事务所内部控制问题及对策会计师事务所的内部控制问题涉及到事务所内部的各个方面，包括人员管理、客户信息保密、审计程序、报告准确性等。
以下是一些常见的问题及对策：1. 人员管理问题：会计师事务所存在人员流动性大、员工素质参差不齐、管理层责任不明确等问题。
为了解决这些问题，事务所可以采取以下措施：- 建立完善的招聘和培训制度，吸引和培养高素质的员工；- 明确岗位职责和工作目标，加强对员工的绩效考核；- 设立内部奖励机制，鼓励员工提升技能和能力。
2. 客户信息保密问题：会计师事务所处理大量的客户信息，存在客户信息泄露的风险。
为了保护客户隐私和维护事务所声誉，可以采取以下对策：- 建立保密协议，明确客户信息的保密要求；- 划分不同级别的客户信息，分别设置不同的访问权限；- 对员工进行保密培训，增强他们的保密意识。
3. 审计程序问题：会计师事务所进行审计工作时，需要遵循一系列的审计程序。
以下是一些可能存在的问题及对策：- 审计程序不完善：建立标准化的审计程序，确保审计工作的规范性；- 审计文件管理不当：设立合理的审计文件管理制度，保证审计文件的完整性和准确性；- 缺乏对客户的了解：加强与客户的沟通，了解客户的业务流程和风险点，以确保审计的全面性和准确性。
4. 报告准确性问题：会计师事务所的报告对于客户和外部利益相关者具有重要的决策参考价值。
以下是一些可能存在的问题及对策：- 报告错误或遗漏：建立完善的质量控制体系，包括对报告的审查和验证；- 报告违反相关法律法规：加强对法律法规的学习和了解，确保报告的合规性和准确性；- 报告内容不清晰：提升报告编制人员的专业能力，确保报告的清晰易懂。
以上只是一些常见的问题及对策，会计师事务所的内部控制问题是复杂而多样的，需要结合实际情况制定个性化的对策。
定期评估和调整内部控制制度，不断提高工作效率和质量也非常重要。
会计师事务所内部控制研究--以立信会计师事务所为例
C OMMERCIALA CCOUNTING改革创新一、引言根据中国注册会计师协会2016年发布的会计师事务所排行榜，立信会计师事务所2016年度收入约为35亿元，仅次于普华永道和瑞华，排名第三，高于国际“四大”德勤的33亿元、安永的29亿元、毕马威的25亿元；2018年立信会计师事务所年度收入进一步增加，排名国内会计师事务所第二位。
截至2016年度，立信会计师事务所注册会计师人数为1939人，在国内仅低于瑞华所，排名第二。
可见，立信会计师事务所无论是从人员规模还是从营业收入来看，在国内的会计师事务所里都排名前列。
但2016年、2017年、2018年立信会计师事务所接连受到证监会4次处罚，累计罚款金额600余万元，没收业务收入300万元，处罚责任人8人，不仅给立信会计师事务所造成了重大的财产损失，也给其商业信誉和审计业务的开展造成了损害。
从以往案例看，会计师事务所被处罚有多种原因，诸如审计失败、出具虚假审计报告等，但其中一个重要原因是会计师事务所的内部控制薄弱。
本文以立信会计师事务所为例，从内部控制角度分析了其存在的不足，并提出了相应的对策。
二、立信会计师事务所的受罚情况分析立信会计师事务所（以下简称立信）目前有5家成员所，分布在上海、北京、广州、福州和南京，除此之外还在沈阳、呼和浩特、乌鲁木齐、长春等十几个城市建立30多个分所，每个分所下设多个业务部，总部下设有40多个审计业务部；业务范围包括了上市服务、法定审计、专项审计、外汇收支、工程造价咨询、税务咨询、管理咨询、培训、法律服务、资产评估等。
立信在2016年、2017年、2018年连续三年均受到证监会的处罚，其受罚情况如表1所示。
从表1可以看出，立信四次受罚均为审计业务且被没收营业收入并处以不同程度的罚款，由于立信在2018年一年内接连受到两次处罚，这无疑对立信的商业信誉和审计业务产生重大影响，以至于影响整个国内审计行业。
三、立信内部控制状况分析内部控制是一种极为重要的内部治理机制，担负着纠错、防弊、预防和降低组织内部风险、保证组织健康发展的重要职能，旨在保护投资者的利益，促进资本市场健康、持续发展。
会计师事务所内部控制问题及改善对策
会计师事务所内部控制问题及改善对策1. 引言1.1 引言所谓内部控制问题，指的是会计师事务所在进行业务活动时可能出现的管理不当、程序不合理等方面的问题，这些问题可能会给企业带来一定的风险和损失。
为了使会计师事务所的运营更加高效、规范，对内部控制问题进行分析和改善对策的探讨显得尤为重要。
内部控制问题分析是指对会计师事务所内部控制存在的弱点、漏洞进行系统性的分析和诊断，从而找出问题的症结所在。
通过对内部控制问题的深入挖掘，可以找出问题产生的原因，为提出有效的改善对策奠定基础。
改善对策建议则是针对会计师事务所内部控制问题提出的解决方案或措施，旨在消除问题，提升内部控制的效力和可靠性。
通过对内部控制问题的改善，可以使会计师事务所的运营更加高效、规范，降低风险，提升企业的价值和形象。
在本文中，将深入分析会计师事务所可能存在的内部控制问题，并提出相应的改善对策建议，以期为会计师事务所的发展和管理提供一定的帮助和参考。
2. 正文2.1 内部控制问题分析在会计师事务所内部控制方面存在一系列问题，主要包括：1. 人员管理问题：人员管理不到位、权限过大或过小、分工不明确等问题，容易导致内部控制的失效；2. 系统风险问题：信息系统不稳定、信息安全风险高、数据处理不规范等问题，会增加内部控制风险；3. 审计工作不规范：审计标准不统一、审计程序不完善、审计人员能力不足等问题，也是导致内部控制问题的重要原因；4. 资产管理不善：资产管理混乱、资产使用不当、资产流失现象严重等问题，也会对内部控制造成影响。
会计师事务所内部控制问题主要集中在人员管理、系统风险、审计工作和资产管理等方面。
解决这些问题需要全面审视内部控制机制，加强管理监督，提高内部控制的有效性和可靠性。
2.2 改善对策建议：1. 加强内部审计制度：建立内部审计制度，定期对内部控制进行全面审计，及时发现问题，减少潜在风险。
2. 强化员工培训：加强对员工内部控制意识的培训，提高员工对内部控制重要性的认识，增强执行力和遵从力。
会计师事务所管理的领导与组织技巧
会计师事务所管理的领导与组织技巧在现代商业社会中，会计师事务所扮演着至关重要的角色。
作为财务信息的监管者和提供者，会计师事务所的管理者需要具备卓越的领导与组织技巧。
本文将探讨会计师事务所管理者在领导和组织方面的技巧，以帮助他们更好地应对挑战并提升业绩。
首先，会计师事务所的管理者应具备良好的领导能力。
领导力是指管理者通过激励和指导员工，实现组织目标的能力。
在会计师事务所中，管理者需要具备良好的沟通能力，以便与客户、员工和合作伙伴进行有效的沟通。
通过清晰而准确地传达信息，管理者可以确保每个人都理解组织的目标和期望，并能够为实现这些目标做出贡献。
此外，管理者还应具备良好的团队建设能力。
会计师事务所通常由一支庞大的团队组成，团队成员来自不同的专业背景和经验水平。
管理者需要通过建立积极的工作氛围和鼓励团队合作，促进团队成员之间的协作和互动。
通过激励和培养团队成员的能力，管理者可以提高团队的整体绩效，并为客户提供更好的服务。
此外，会计师事务所的管理者还需要具备有效的决策能力。
在日常管理中，管理者经常需要面对各种复杂的问题和挑战。
他们需要能够快速分析和评估各种情况，并作出明智的决策。
良好的决策能力可以帮助管理者在面对不确定性和风险时做出正确的选择，并为组织的长期发展制定合适的战略。
除了领导能力外，组织技巧也是会计师事务所管理者必备的能力之一。
组织技巧包括时间管理、资源分配和工作流程设计等方面。
管理者需要能够合理安排时间，高效利用资源，确保工作的顺利进行。
他们还需要能够设计和优化工作流程，提高工作效率和质量。
通过良好的组织技巧，管理者可以提高团队的整体绩效，并为客户提供更好的服务。
此外，会计师事务所的管理者还应具备良好的人力资源管理能力。
人力资源是任何组织的核心资产，对于会计师事务所来说更是如此。
管理者需要能够招募、培养和激励优秀的员工，以保持组织的竞争力。
他们还需要能够制定合理的薪酬和福利政策，以吸引和留住人才。
会计师事务所内部控制体系简析
会计师事务所内部控制体系简析会计师事务所作为企业的重要合作伙伴之一，需要具备严格的内部控制，保障业务的安全性、合规性和可靠性。
本文将从内部控制体系的定义、组成要素、功能和建设过程等方面进行简析。
一、内部控制体系的定义内部控制是在组织内部设立的一套规章制度、流程和控制手段，用以保障企业的业务操作合法、合规、准确、完整和及时完成，以达到提高企业效率、减轻风险和增加信任的目的。
二、内部控制体系的组成要素内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控与反馈等五个要素。
1.控制环境：管理层对内部控制的态度和行动，决定了企业内部控制有效性的基础。
包括企业的组织结构、职责分工、人员培训、文化氛围等。
2.风险评估：企业需要对自身的风险状况进行评估和管控。
风险评估主要包括风险辨识、风险评估、风险应对等。
3.控制活动：企业应设置和执行一系列的控制活动，以确保内部控制能够有效实现。
主要包括审计、管理、信用、技术、物理等方面的控制活动。
4.信息与沟通：信息和沟通是一种重要的内部控制手段。
企业需要建立健全的信息系统和沟通机制，实现信息的收集、处理、传递和反馈。
5.监控与反馈：企业需要对内部控制体系进行监控和反馈，确保内部控制的有效性和不断改进。
主要包括内控自评、内部审计和外部审计等。
三、内部控制体系的功能内部控制体系在企业中具有五个基本功能：保护资产、确保财务报告的准确性、遵循法律法规、提高业务效率和增加信任度。
1.保护资产：通过采取适当的控制措施，确保企业的资产不被丢失、盗窃、损毁或滥用。
2.确保财务报告的准确性：财务报告的准确性是内部控制检查的重点之一。
内部控制机制可以确保财务报告的准确性和及时性，避免财务报告的失实和欺诈。
3.遵循法律法规：企业需要遵循相关法律法规，内部控制体系可以确保企业的合规性发挥作用，规避潜在的法律风险和责任参与。
4.提高业务效率：内部控制可以提供不同层面的控制意见，帮助企业完善流程和优化内部控制，以提高工作效率。
会计师事务所内部控制中领导行为模式的研究
会计师事务所内部控制中领导行为模式的研究
宋迎春;于健楠
【期刊名称】《湖北工业大学学报》
【年(卷),期】2011(026)006
【摘要】会计师事务所领导行为对其下属行为有显著影响,好的领导行为可以提升内部环境控制水平,使下属能够自觉地去执行内部控制,反之,下属就会有隐藏错误的行为。
因此,从＂二维构面理论＂来探讨会计师事务所领导行为对其下属行为的影响,以期对我国会计师事务所内部控制的有效执行提供思路。
【总页数】3页(P105-107)
【作者】宋迎春;于健楠
【作者单位】湖北工业大学管理学院,湖北武汉430068;湖北工业大学管理学院,湖北武汉430068
【正文语种】中文
【中图分类】F239.45
【相关文献】
1.项目环境中的领导行为模式研究 [J], 周君;刘伊生
2.我国中小会计师事务所内部控制问题研究\r——以YX会计师事务所为例 [J], 张正永
3.会计师事务所内部控制研究——以立信会计师事务所为例 [J], 赵明慧
4.浅谈会计师事务所在行政事业单位内部控制建设中的服务——以浙江普华会计师事务所为例 [J], 卢玉良
5.我国中小会计师事务所内部控制问题研究——以YX会计师事务所为例 [J], 张正永
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
会计师事务所内部控制研究
会计师事务所内部控制研究发表时间：2013-08-23T10:30:09.547Z 来源：《中国商界》2013年第6期供稿作者：毛庆[导读] 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、目的就是在于实现控制目标的过程。
毛庆/燕大经济管理学院【摘要】随着大型跨国跨区域会计师事务所的不断涌现，为了能够在新立于不败之地，会计师事务所就要不断强化内部控制，加强管理。
本文针对我国会计师事务所目前所出现的一些问题给予了一些意见和分析，并提出关于事务所内部控制的一些方法。
【关键词】会计师事务所；内部控制；风险管理内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、目的就是在于实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理要符合相关的法律法规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
目前，我国会计师事务所内部控制建设还处于初级阶段，需要进一步努力和探索。
一、国会计师事务所内部控制存在的缺陷（一）内部治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，不利于实现会计师事务所的发展战略。
在国内，大多数会计师事务所都能意识到内部控制在防范风险中所起到的作用，但是这种重视程度还不够。
有的管理人同时担任几家分所的负责人，不能够完全履行日常的管理职责，也不能将内部控制的要求与日常运营工作相结合，从根本上没有起到应有的作用。
从而导致会计师事务所不能及时、及早避免一些经营风险。
还有些会计师事务所管理层不能够意识到内部控制的重要性，凡是都是“一把手”说了算，根本不能严格履行相应的制度，这样在一定程度上不利于会计师事务所的发展和壮大。
（二）整个业务过程一人说了算，缺乏相应控制制约机制对于承接的业务，尤其是首次承接涉及证券、期货相关业务的新客户，以及保持被评价为高风险的现有涉及证券、期货相关业务，只由项目经理或主管部门负责人认可，没有通过主任办公会或相关机构，这样就会加大经营的风险。
会计师事务所董事会的治理角色分析论文
会计师事务所董事会的治理角色分析论文会计师事务所董事会的治理角色分析论文20 世纪30 年代至70 年代，科技革命的到来不仅推动了现代公司的发展，也使企业所有权与经营权进一步分离，企业应该如何有效地治理公司开始成为经营者以及众多学者关注的问题。
一些学者从微观或使用层面上对公司治理进行阐释，认为公司治理是为了解决具体问题而制定的应对措施，包括提高股东参与度、重构董事会、扩大职工民主和严格政策管理。
而另一些学者偏重于从宏观或制度层面上进行分析，认为公司治理是针对企业内部组织构架的一种制度安排。
譬如，钱颖一(2003)提出：公司治理主要是利用一套完整的制度安排支配对企业有重大影响的团体———投资者(股东和贷款人)、经理人员、职工之间的关系，并从中实现经济利益。
此外，一些学者在定义公司治理时强调了董事会在公司治理中的地位和重要性。
譬如，张维迎(1999)认为，公司治理狭义地讲就是指有关董事会的功能、结构、股东权利等方面的制度安排。
董事会治理是非常重要的内部治理机制，是公司治理的核心。
会计师事务所属于特殊形式的企业，其内部治理中存在的牵制主要表现为经常的、序时性的约束，这更加突出了事务所董事会治理的重要性。
现有文献中董事会治理研究的理论基础主要包括委托代理理论和现代管家理论，本文对这两个理论进行了分析对比，提出了关于会计师事务所董事会与核心管理层关系的一种新的阐释。
一、董事会治理的两种理论：委托代理理论与现代管家理论会计师事务所内部治理是由所有者(股东或合伙人)、董事会(或合伙人管理委员会，简称管委会)②、核心管理层(高级经理人员，即主任会计师)组成的一种组织结构。
董事会作为治理结构的核心，在事务所内部治理中处于承上启下的地位。
(一)委托代理理论在关于董事会贡献的研究中，代理理论受到了最广泛的认可。
它基于“理性经济人”的假设，认为代理人是谋求效用最大化的“理性的”机会主义者，具有不同于委托人的利益诉求和机会主义的行为倾向。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
Ｃｈｉ ａ ｎ． Ｋｅ ｗｏ ｄｓ ｃ ｏｕ ｉ ｇ ｒ ｌｅ ｉｏｎ ｅ ｙ ｒ ：ａ ｃ ｎｔｎ ｉｍ ｅ ｄ ｒ ｈ ｐ ｂｅ ａ ｉ ；ｉ ｅ ｎ ｌｃ ｎｔ ｏ ｎｖ ｒ ｍ ｎｔ
会计 师 事务 所 （ 以下 简称 事务 所 ） 是一 种有 着独
ｍ ａ ｉ ｇ ｓ ｂ ｒ ｉ ａ ｅ ｏ ｕ ｔ ｒｌ ｉ ｔ ｉ ｈ ｎ ｅ ｎ ｌｃ ｎ ｒ １ Ｏｔ ｅ ｗｉ ｅ ｓ ｂ ｒ ｉ ａ ｅ ｌ ｈ ｖ ｋ ｎ ｕ ｏ ｄ ｎ ｔ ｓｖ ｌ ｎ ａ ｉ ｍａ ｎ ａ ｎ ｔ ｅ ｉ ｔ ｒ ａ ｏ ｔ ｏ ． ｙ ｈ ｒ ｓ ， ｕ ｏ ｄ ｎ ｔ ｓｗｉ ａ ｅ ｌ ａ ｌ ｔ ｆ ｒ ｅ ｏ ｔ ｉ ｅ ｓ ｍ ｅｗｒ ｎ ｒ ．Ｔｈ ｒ ｆ ｒ ，ｔ ｉ ｐ ｐ ｒ ａ ｔ ｍｐ ｓｔ ｉｃ ｓ ｈ ｆｅ ｔｏ ｏ ｅ ｄ ｍ ｏ ｈ ｄ ｏ ｏ ｇ ｗｏ ｋ ｏ ｆ ｅ ｅ ｏ ｅ ｈ ｓ ａ ｅ ｔ ｅ ｔ ｏ ｄ ｓ ｕ ｓｔ ｅｅ ｆ ｃ ｆ ｔ ｅ ｌ ａ ｅ ｓ ｉ ｅ ａ ｉ ｒ ｏ ｕ ｏ ｄ ｎ ｔ ｓ ｅ ａ ｉ ｒ ｎ ａ ｃ ｕ ｔｎ ｉ ｓ ｆｏ ｔ ｅ ” ｈ ｅ ｄ ｒ ｈ ｐ Ｓ ｂ ｈ ｖ ｏ ｎ ｓ ｂ ｒ ｉ ａ ｅ ｂ ｈ ｖ ｏ ｓ ｉ ｃ ｏ ｎ ｉ ｇ ｆ ｍ ｒ ｍ ｈ ｒ Ｔｗｏ Ｄｉ ｎ ｍｅ — ｓｏ ｓ Ｔｈ ｏ ｙ ｎ ｏ ｄ ｒｔ ｒ ｖ ｄ ｅ ｓｔ ｈ ｆ ｅ ｔ ｅ ｅ ｓｏ ｃ ｏ ｎ ｉ ｇ ｆ ｍ ｓ ｎ ｅ ｎ ｌ ｏ ｔ ｏ ｉ ｎ ｅ ｒ ”ｉ ｒ ｅ ｏ ｐ ｏ ｉ ｅｉ ａ ｏ ｔ ｅ ｅ ｆ ｃ ｉ ｎ ｓ ｆ ｃ ｕ ｔｎ ｉ ｄ ｖ ａ ｒ ｉ ｔ ｒ ａ ｎ ｒ ｌ ｎ ｃ ｉ
了解 的程 度 。从 内部 控 制视 角 来 看 ， 定 规 ” 现 的 “ 体 是一 种控 制制度 ， 对 下 属 的 一 种 工 作指 引 ； “ 是 而 关 怀” 体 现 的是 一种 沟通 ， 领导对 下 属 的一 种体 恤 则 是 和情 感关 怀 ， 以减缓 工作 上 或心理 上 的压力 。因此 ，
Ａｂ ｔａ ｔ ｓ ｒ ｃ ：Ｔｈｅ ｌａ ｒ ｈｉ ｈａ ｉ ｒｈａ ｉ ｎｉｉａ ｆ ｅ ｔ ｎ ｉｓ ｓ ｏｒ ｉ ｔ ｓ ｅ ｄｅ ｓ ｐ ｂｅ ｖ ｏ ｓｓ ｇ ｆｃ ｎｔｅ ｆ ｃ ｓｏ ｔ ｕｂ ｄ ｎａ ｅ ｂｅ ｖ ｏ ｓｉ ｃ ｏ ｎｔ ｈａ ｉ ｒ ｎ ａ ｃ ｕ — ｉ ｉｍｓ Ｔｈｅ ｌ ａ ｅ ｓ ｉ ｏｏ ｈａ ｉ ｒ ｃ ｎ ｐ ｏ ｏ ｅ ｔ ｎｔ ｒ ｌｅ ｖｉｏ ｎｇ ｆｒ ． ｅ ｄ ｒ ｈ ｐ Ｓ ｇ ｄ ｂｅ ｖ ｏ ａ ｒ ｍ ｔ ｈｅ ｉ ｅ ｎａ ｎ ｒ ｎｍｅ ｏ ｒ ｌ ｌ ｖ ｌ ｎｔ ｃ ｎｔ ｏ ｅ ｅ ，
Ｆｉ ｍ ｓ：Ａｎ Ｉ ｅ ｎ ｌＣｏ ｔ ｏ ｒ ｐ ｃ ｉ ｅ ｒ ｎｔ ｒ ａ ｎ ｒ ｌＰｅ ｓ ｅ ｔｖ
ＳＯＮ Ｇ ｎ — ｈ ｎ。ＹＵ ｉｎ ｎ ｎ Ｙｉｇ ｃ ｕ Ｊａ － ａ
（ ｃ ｏ ｌ ｆＭ ａ ａ ｅ ｎ ，Ｈｕ ｅ Ｕ ｉ ．ｏ ｅｈ ， ｈ ｎ ４ ０ ６ ， ｈ ｎ ） Ｓ ｈ ｏ ｏ ｎ ｇ ｍｅ ｔ ｂ ｉ ｎ ｖ ｆ Ｔ ｃ ． Ｗｕ ａ ３ ０ ８ Ｃ ｉａ
［ 键 词 ］会 计 师 事 务 所 ； 导 行 为 ；内 部 控 制 环 境 关 领 ［ 图分 类 号 ］Ｆ ３ ． ５ 中 ２ ９ ４ ［ 献标识码］ Ａ 文 ：
Ｒｅ ｅ ｒ ｈ ｏ ｈｅ Ｌｅ ｄ ｒ ｈｉ ｈａ ｉ ｒ Ｐａ ｔ ｒ ｎ Ａｃ ｏ ｎ ｉ ｇ ｓ ａ ｃ ｎ ｔ ａ ｅ ｓ ｐ Ｓ Ｂｅ ｖ ｏ ｔ ｅ ｎｓ ｉ ｃ ｕ ｔｎ
第２ ６卷 第 ６ 期
ＶＯ ．２ ．６ １ ６ Ｎｏ
湖 北 工 业 大 学 学
报
２１ ０ １年 １ 月 ２
Ｄｅ ． ０１１ ｃ２
Ｊ ｕ ｎ ｏ ｂ ｉ ｉ ｅ ｓｔ ｆＴ ｃ ｎ ｌ ｇ ｏ ｒ Ｍ ｆＨｕ ｅ Ｕｎ ｖ ｒ ｉｙ ｏ ｅ ｈ ｏ ｏ ｙ
［ 章 编 号 ］１ ０ — ４ ８ （０ １ ０－ １５０ 文 ０ ３ ６ ４ ２ １ ）６０ ０－３
会 计 师 事 务 所 内部 控 制 中领 导 行 为模 式 的研 究
宋 迎春 ，于健 楠
（ 北 工 业 大 学 管 理 学 院 ，湖 北 武 汉 ４ ０ ６） 湖 ３ ０ ８
［ 摘 要 ］会 计 师 事 务 所 领 导 行 为 对 其 下 属 行 为 有 显 著 影 响 ， 的领 导 行 为 可 以 提 升 内部 环 境 控 制 水 平 ， 下 属 能 好 使
在“ 维构 面理 论 ” ， 二 下 四种 领 导行 为分 别是 ： ） １ 低定
特组 织 结构 、 智力 密 集 型 的服 务 性 行 业 。事 务所 领
导行 为对 内部 控 制 环 境 的影 响 ， 定 程度 折 射 出事 一 务所 领 导对 内部 控 制 的 态度 ， 如 果 事务 所 领 导 认 即