缴纳增值税企业会遇到哪些增值税的账务处理情况

缴纳增值税的会计账务处理

缴纳增值税的会计账务处理分录
1、当月交纳当月的增值税
一般纳税人
借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款
小规模纳税人
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
2、企业预缴增值税
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
应交税费科目是什么？
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。

该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

银行存款科目是什么？
银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货
币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。

银行存款的收支业务由出纳员负责办理。

每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

在会计中，银行存款属于资产类，期末余额就在借方。

在会计分录中，借方表示增加。

贷方表示减少。

应交增值税科目账务处理及科目详解

一般纳税人应交增值税账务处理一、月末结转增值税（一）月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税"转入“未交增值税",这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增值税.（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税金—未交增值税贷:应交税金-应交增值税—转出多交增值税二、缴纳增值税(一）当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时。

借：应交税金—应交增值税—已交税金贷：银行存款（二）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税.借：应交税金-未交增值税贷：银行存款三、应交增值税科目余额反映（一）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的进项税额.贷方无余额。

（二）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额：反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。

应交增值税的9个明细科目设置“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目,具体说明如下：“应交增值税"分为“进项税额”、“销项税额"、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费"等设置专栏进行明细核算.本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费；期末如为借方余额,反映企业多缴或尚未抵扣的税金。

为了更清楚地分别核算增值税应缴、已缴和未缴的情况,在该科目下，应设置下列明细科目：（一）“应交增值税”明细科目在现行税制下，“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容，借方既要反映进项税额.又要反映预缴的税金;贷方既要反映销项税额，又要反映出口退税、进项税额转出等情况。

“应交增值税”明细科目增加核算内容后，如果仍沿用三栏式账户，很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。

因此，在账户设置上采用了多栏式账户的方式，在“应交税费－－应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映。

缴纳增值税的账务处理

缴纳增值税的账务处理一、引言增值税是一种征税方式，广泛应用于各国，包括中国。

在中国，增值税是企业纳税的主要税种之一，企业需要按照国家税法规定的时间和金额，定期缴纳增值税。

企业在缴纳增值税的过程中，需要进行一系列的账务处理，以确保纳税合规和税务信息准确无误。

本文将详细介绍缴纳增值税的账务处理事项。

二、缴纳增值税前的准备工作在缴纳增值税之前，企业需要做好以下准备工作：1. 税务登记：企业需要先完成税务登记，取得纳税人资格，并获得税务局颁发的纳税人识别号。

税务登记是企业缴纳增值税的前提，没有纳税人资格无法开展正常的纳税活动。

2. 开设增值税专用账户：企业需要在银行开设增值税专用账户，用于接收和支付增值税款项。

这个专用账户应与企业其他账户相分离，以确保税款使用的透明和监控。

3. 完善会计制度：企业需要根据国家有关财务会计制度和税收法律法规，建立健全的会计制度，确保会计账簿和财务报表的准确性和完整性。

三、缴纳增值税的账务处理流程缴纳增值税的账务处理流程一般包括以下几个环节：1. 税收核算税收核算是指企业按照国家税法规定的税率和税法规定的计税方法，计算所得到的应纳税额。

一般来说，企业需要根据每个纳税期间（如月、季度、年度等），将销售额、进项税额和输出税额等进行分类，计算出应纳税额。

2. 缴纳税款企业在计算出应纳税额后，需要将税款缴纳到指定的增值税专用账户中。

通常，企业需要在规定的纳税期限内向税务局缴纳税款，不能逾期缴纳。

3. 填制纳税申报表企业在缴纳税款之前，需要填制纳税申报表，将税收核算结果清楚地填写在申报表中。

纳税申报表应按照税务局的规定填写，确保信息的准确性和完整性。

4. 缴纳申报填制完成纳税申报表后，企业需要向税务局递交申报表，并提供相关的核算凭证和其他必要的税务文件。

税务局将审核企业所填报的信息和税款的计算结果，然后发出税款通知书，要求企业缴纳应纳税额。

5. 记账处理企业在缴纳增值税后，还需要进行相关的记账处理。

增值税纳税申报常见问题及解决方法

增值税纳税申报常见问题及解决方法增值税纳税申报是企业每个纳税期限都必须完成的税务义务之一。

然而，由于复杂的税法规定和不同情况下的个别性问题，许多企业在申报过程中常常遇到各种困扰和疑问。

为此，本文将介绍一些常见的增值税纳税申报问题，并给出解决方法。

一、销项税额和进项税额无法对账问题在增值税纳税申报过程中，销项税额和进项税额的对账是十分重要的。

然而，由于企业在购销过程中可能存在发票遗漏或者发票登记错误等情况，导致销项税额和进项税额无法一一对应，进而影响到申报的准确性。

为了解决这一问题，企业可以采取以下几个步骤：1. 审查发票记录：仔细检查企业的发票记录，确保发票的数量、金额等信息准确无误。

2. 补充遗漏发票：如发现遗漏的发票，在税务部门允许的范围内进行补充申报。

3. 与供应商对账：联系和协调企业的供应商，核实并协商解决双方在发票认证上的问题。

二、税率适用问题增值税税率是根据不同商品和服务的类别而设定的，企业在申报过程中需要准确确定税率才能正确计算税额。

然而，由于税法的复杂性和不同商品分类的细微差别，企业往往遇到税率适用问题。

为了解决这一问题，企业可以采取以下措施：1. 学习税法规定：企业应该熟悉增值税法的相关规定，了解各项商品和服务的分类及涉税政策。

2. 咨询专业人士：如遇到疑难问题，可以咨询税务专业人士或者律师，获得准确的解答和建议。

3. 及时调整纳税申报：如果企业发现之前的税率申报存在错误，应及时向税务部门申请调整并更新。

三、抵扣税款限制问题增值税的抵扣与扣除是企业纳税申报的重要环节，但是也有一些限制规定。

常见的抵扣税款限制问题包括：1. 非正常损失：对于企业因为火灾、地震等自然灾害或者其他意外事件导致的非正常经营损失，无法享受增值税抵扣。

2. 部分抵扣：一些特殊行业或者特定商品可能只能抵扣其中一部分增值税，企业在申报时需要注意核实。

3. 不规范票据：如购买方或销售方开具的发票不规范，企业将无法享受相应的增值税抵扣。

会计实务：应交税费应交增值税的明细科目与账务处理

应交税费应交增值税的明细科目与账务处理
应交增值税是应交税费里的二级科目，它同样包含了很多。

本文主要讲应交增值税的明细科目和账户处理，希望对大家有帮助。

应交增值税的9个明细科目设置应交增值税科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：应交增值税分为进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、已交税费等设置专栏进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。

一般纳税人应交增值税账务处理
一、月末结转增值税
(一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交增值税转入未交增值税，这样应交增值税明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金应交增值税转出未交增值税；贷：应交税金未交增值税。

(二)月份终了，企业将本月多交的增值税自应交增值税转入未交增值税，即：借：应交税金未交增值税；贷：应交税金应交增值税转出多交增值税
二、缴纳增值税
(一)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时。

借：应交税金应交增值税已交税金；贷：银行存款
(二)当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。

借：应交税金未交增值税；贷：银行存款
三、应交增值税科目余额反映
(一)应交税金应交增值税科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

(二)应交税金未交增值税科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。

考了会计证，不会做账怎么办？真账实操才是硬道理！。

应交增值税科目账务处理及科目详解

一般纳税人应交增值税账务处理一、月末结转增值税（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增值税。

（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税二、缴纳增值税（一）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时。

借：应交税金—应交增值税—已交税金贷：银行存款（二）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。

借：应交税金—未交增值税贷：银行存款三、应交增值税科目余额反映（一）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的进项税额.贷方无余额。

（二）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。

应交增值税的9个明细科目设置“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。

为了更清楚地分别核算增值税应缴、已缴和未缴的情况，在该科目下，应设置下列明细科目：（一）“应交增值税”明细科目在现行税制下，“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容，借方既要反映进项税额。

又要反映预缴的税金；贷方既要反映销项税额，又要反映出口退税、进项税额转出等情况。

“应交增值税”明细科目增加核算内容后，如果仍沿用三栏式账户，很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。

因此，在账户设置上采用了多栏式账户的方式，在“应交税费－－应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映。

增值税的会计处理方法有哪些

增值税的会计处理⽅法有哪些企业应区别以往⽉份应交未交增值税与当⽉应交增值税进⾏不同的会计处理。

收到退回多缴的增值税，做相反的会计分录。

⼀、上交增值税的会计处理⽅法1、⽉份终了时，企业应当将当⽉的应交未交增值税从“应交税⾦――应交增值税”明细科⽬转⼊“未交增值税”明细科⽬，借记“应交税⾦――应交增值税(转出未交增值税)”科⽬，贷记“应交税⾦――未交增值税”科⽬。

2、⽉份终了，企业应当将当⽉多缴增值税从“应交税⾦――应交增值税”明细科⽬转⼊“未交增值税”明细科⽬，借记“应交税⾦――未交增值税”科⽬，贷记“应交税⾦――应交增值税(转出多交增值税)”科⽬。

3、企业当⽉缴纳当⽉应交税款时，借记“应交税⾦――应交增值税(已交税⾦)”科⽬，贷记“银⾏存款”。

4、当⽉上交上⽉应交增值税，借记“应交税⾦――未交增值税”科⽬，贷记“银⾏存款”科⽬。

[例⼀]某公司6⽉份上交5⽉份未交增值税32000元;⽉底上交当⽉应交增值税54000元，还有3000元应交增值税未缴纳。

作会计分录如下：(1)上交上⽉未交增值税时：借：应交税⾦——未交增值税32000贷：银⾏存款32000(2)上交当⽉应交增值税时借：应交税⾦——应交增值税(已交税⾦)54000贷：银⾏存款54000(3)将当⽉应交未交增值税转帐时借：应交税⾦——应交增值税(转出未交增值税)3000贷：应交税⾦——未交增值税3000⼆、减免增值税的会计处理⽅法企业实际收到即征即退、先征后退和先征税后返还的增值税时，借记“银⾏存款”科⽬，贷记“补贴收⼊”科⽬。

对于直接减免的增值税，企业应借记“应交税⾦――应交增值税(减免税⾦)”科⽬，贷记“补贴收⼊”科⽬。

“补贴收⼊”科⽬属损益类账户，期末结转当期损益时，借记“补贴收⼊”科⽬，贷记“本年利润”科⽬。

[例⼆]某公司采⽤先征税后返还增值税的⽅法，当期收到返还的增值税26000元。

作如下会计分录：1、收到返还增值税款时：借：银⾏存款26000贷：补贴收⼊260002、结转补贴收⼊时：借：补贴收⼊26000贷：本年利润26000。

增值税科目设置及账务处理

增值税科目设置及账务处理增值税是一种按照商品或服务的增值额计算和征收的税费，是我国主要的一种税收形式。

在企业的会计核算中，增值税科目设置和账务处理是非常重要的环节。

本文将从科目设置和账务处理两个方面来介绍增值税的相关内容。

一、增值税科目设置在企业的会计科目设置中，增值税属于财务费用类科目。

根据我国的会计制度规定，增值税科目应当按照增值税法的规定进行设置。

一般来说，增值税科目包括应交增值税、进项税额、销项税额等。

1. 应交增值税：应交增值税是指企业根据销售商品或提供服务的增值额计算所需缴纳的税款。

应交增值税属于负债类科目，通常在负债类科目中的“应交税费”科目下设置。

2. 进项税额：进项税额是指企业购买商品或接受服务所支付的增值税，可以抵扣销项税额。

进项税额属于资产类科目，通常在资产类科目中的“应收账款”科目下设置。

3. 销项税额：销项税额是指企业销售商品或提供服务所产生的增值税，属于收入类科目。

销项税额通常在收入类科目中的“主营业务收入”科目下设置。

二、增值税账务处理在企业的会计核算中，增值税的账务处理主要包括应交增值税的计提和缴纳、进项税额的认证和销项税额的开具发票等。

1. 应交增值税的计提和缴纳：根据我国的税法规定，企业应当按照销售商品或提供服务的增值额计算应交增值税，并在规定的时间内缴纳给税务机关。

企业应在每个会计期间结束时，根据销售额计提应交增值税，并在下一个会计期间向税务机关缴纳。

2. 进项税额的认证：企业在购买商品或接受服务时支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣。

企业应当保存购买商品或接受服务的发票，并按照规定的程序进行进项税额的认证。

认证后的进项税额可以用于抵扣应交增值税，减少企业的实际缴税额。

3. 销项税额的开具发票：企业在销售商品或提供服务时，应当按照规定的程序开具增值税发票，并将销项税额计入到销售收入中。

开具增值税发票是企业合规经营的重要环节，也是企业获取进项税额的前提。

总结起来，增值税科目设置和账务处理是企业会计核算中的重要环节。

增值税的账务处理流程

增值税的账务处理流程一、增值税的基本概念增值税是一种以货物和劳务的增值额作为征税对象的税种，是由企业在销售商品或提供劳务过程中产生的增值额按照一定税率纳税。

增值税是我国主要的税收类型之一，对于企业来说，合理的增值税账务处理流程十分重要。

二、增值税一般纳税人的账务处理流程作为一般纳税人，企业需要按照一定的流程来处理增值税账务，下面依次介绍增值税一般纳税人的账务处理流程。

1. 票据的整理和登记企业在购买商品或接受劳务后，首先需要对相关的进项发票进行整理和登记。

登记内容包括发票代码、发票号码、开票日期、购方名称和税号、销方名称和税号、商品名称、规格型号、数量、金额、税率等。

登记完毕后，将进项发票进行分类归档。

2. 发票的认证和认定企业应按照税务部门的规定，对进项发票进行认证。

认证是指核对发票的真实性和合法性，确认发票上的内容与实际交易相符合。

同时，企业还需要根据税法规定的认定条件，对企业购买商品或接受劳务的性质进行认定，以确定其用于应税业务还是非应税业务。

3. 税款的计算和申报根据增值税法规定的税率和计税方法，企业需要计算应纳税额。

应纳税额的计算是根据销项发票的金额减去进项发票的金额得出。

计算完毕后，企业需要按照一定的申报期限，将应纳税额通过电子税务局进行申报。

4. 税款的缴纳企业根据申报的结果，按时足额地将应纳税额缴纳给税务部门。

缴纳税款的方式多种多样，可以通过银行转账、现金缴纳等方式完成。

5. 申报表的编制和上报在税款缴纳完成后，企业还需要按照税务部门的规定，编制和上报相应的增值税申报表。

申报表的编制应准确无误，并按时上报。

6. 稽查和审计税务部门对企业的增值税账务进行稽查和审计，以检查企业的税务合规情况。

企业应积极配合税务部门的工作，向其提供相关的账务凭证和资料。

三、增值税小规模纳税人的账务处理流程小规模纳税人的增值税账务处理流程与一般纳税人有所不同，主要有以下几个环节。

1. 发票的开具和登记小规模纳税人在销售商品或提供劳务后，需要按照税务部门的规定，开具销售发票，并将相关信息进行登记。

一般纳税人增值税的账务处理

一般纳税人增值税的账务处理一般纳税人有关增值税的账务处理包括与销项税额有关的账务处理、与进项税额有关的账务处理和税款缴纳的账务处理。

1．销项税额的账务处理纳税人对外销售货物或提供应税劳务的，涉及到销项税额的账务处理，在发生视同销售行为时也会涉及到销项税额的账务处理。

销项税额直接记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目专栏。

（1）正常销售货物或提供应税劳务的账务处理。

正常销售货物或提供应税劳务是指按照增值税条例规定对外通过商品交易行为形成的销售和对外提供劳务。

对于这类业务，一般按照实现的销售收入和按规定收取的增值税款，借记“应收账款”、“应收票据，“银行存款”等科目，按照规定收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按实现的销售收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。

如果销售实现后，又发生退货，在办理退货手续时，也应调整相应的税款。

（2）视同销售业务的账务处理。

视同销售业务包括纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；作为资产对其他单位进行投资；无偿赠送给他人；用于非应税项目，集体福利或个人消费等业务。

将自产、委托加工或购买的货物作为投资，用于建造固定资产时，建造的固定资产为最终消费，应纳的增值税款属于资本性支出，应记入资产的价值，故应借记“在建工程”，“长期股权投资”等科目；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者时，股东或投资者为最终消费者，应负担应纳税款，故应借记“应付利润”，“应付股利”等科目；无偿赠送给他人时，应纳增值税作为“营业外支出”处理。

总之，视同销售业务发生的应纳税款应转嫁给消费者，借记有关科目；同时将不含税价格贷记有关的收入科目，将应纳税款贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

此外，包装物随同产品销售时，不论是否单独计价，都按正常销售货物进行处理。

如果包装物不作为销售，而是随销售货物一起出租，出租包装物收取的押金不计算交纳增值税，但逾期未归还包装物而暂收的押金，要按规定计算缴纳增值税。

增值税进销账务处理流程

增值税进销账务处理流程一、前言。

增值税的进销账务处理是企业财务工作中的重要部分。

这一流程涉及到企业采购货物或服务（进项）以及销售货物或服务（销项）时增值税的计算、记录和申报等工作。

下面我们就来详细说说这个流程。

二、进项账务处理。

（一）取得发票。

1. 检查发票内容。

- 当企业采购货物或者接受服务取得增值税专用发票时，首先要仔细检查发票的基本信息。

这包括发票的抬头是不是本企业的全称，纳税人识别号有没有错误，发票的日期是否合理（比如不能是未来的日期），货物或服务的名称、规格、数量、单价等是否准确清晰。

- 就像我们去超市买东西要核对小票一样，企业对发票也要认真核对，不然可能会影响后续的账务处理和税务抵扣。

2. 认证发票。

- 如果发票没有问题，就需要进行认证。

现在很多地方都可以在网上进行发票认证。

一般来说，企业可以登录当地的增值税发票综合服务平台。

- 进入平台后，按照系统提示操作，找到发票认证的功能模块，将取得的增值税专用发票进行认证。

认证的目的是确认这张发票可以用于抵扣增值税进项税额。

- 认证有个时间限制哦，自发票开具之日起360天内都可以认证，可别错过了这个时间，不然就不能抵扣了。

（二）账务记录。

1. 记录采购成本和进项税额。

- 假设企业采购了一批原材料，不含税金额是10000元，增值税税率是13%，增值税额就是1300元，总共支付了11300元。

- 那么在账务处理上，我们要借记“原材料”10000元，借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”1300元，贷记“银行存款”或者“应付账款”11300元。

- 这就好比我们把采购的东西和对应的可以抵扣的税分开记账，原材料是企业的资产，进项税额是可以用来抵减以后销售时要交的增值税的。

三、销项账务处理。

（一）开具发票。

1. 确定销售业务。

- 当企业销售货物或者提供服务时，首先要确定这是一个应税的销售业务。

比如企业卖了一批产品给客户，这时候就要考虑增值税的问题了。

增值税的计提方法和账务处理

增值税的计提方法和账务处理【最新版3篇】《增值税的计提方法和账务处理》篇1增值税的计提方法和账务处理如下：1. 计提增值税增值税的计提是根据销售货物或提供劳务的收入计算的。

在销售货物或提供劳务的过程中，企业需要向购买方收取增值税。

增值税的计提方法是按照销售货物或提供劳务的收入乘以增值税税率来计算的。

例如，如果一家企业销售货物的收入为100,000 元，增值税税率为13%，则该企业需要计提的增值税为：100,000 元×13% = 13,000 元2. 增值税的账务处理在增值税的账务处理中，企业需要开设“应交税费”账户，用于记录应交的增值税。

在销售货物或提供劳务的过程中，企业需要进行以下账务处理：-借：销售收入-贷：应交税费——应交增值税(销项税额)例如，如果一家企业销售货物的收入为100,000 元，增值税税率为13%，则该企业的账务处理如下：-借：销售收入100,000 元-贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 13,000 元此外，企业还需要开设“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户，用于记录购进货物或接受劳务所支付的增值税。

《增值税的计提方法和账务处理》篇2增值税的计提方法和账务处理如下：1. 计提增值税增值税的计提是根据销售货物或提供劳务所产生的销售额或劳务费用来计算的。

一般纳税人和小规模纳税人的计提方法略有不同。

对于一般纳税人，增值税的计提方法是按照销售货物或提供劳务的收入额计算增值税，即：增值税= 销售额×税率其中，销售额是指销售货物或提供劳务所收到的全部价款和价外费用，不包括销项税额。

税率是指增值税的税率，一般为17%。

对于小规模纳税人，增值税的计提方法是按照销售货物或提供劳务的收入额计算增值税，即：增值税= 销售额×征收率其中，销售额是指销售货物或提供劳务所收到的全部价款和价外费用，不包括销项税额。

征收率是指小规模纳税人适用的增值税征收率，一般为3%。

增值税账务处理

增值税账务处理大全缴纳增值税的企业一定会遇到增值税的账务处理，这些账务处理可能会涉及“进项税额”，“已交税金”，“销项税额”，“进项税额转出”，“转出未交增值税”，“转出多交增值税”等，下面小编对这些账务处理进行了整理，希望可以帮助到大家!1、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。

企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。

需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。

2.接受投资转入货物。

企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目，按照确认的投资货物价值(已扣增值税)，借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。

3.接受捐赠转入的货物。

企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照确认的捐赠货物价值(已扣增值税)，借记“原材料”等科目;按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。

4.接受应税劳务。

企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目;按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

增值税科目设置及账务处理

增值税科目设置及账务处理增值税是一种按照商品和服务价值增加额征税的税种。

在企业的会计核算中，增值税科目设置和账务处理是非常重要的一部分。

本文将从增值税科目设置和账务处理两个方面进行详细介绍。

一、增值税科目设置增值税科目设置是指在企业的会计科目表中，为增值税相关的收入、费用和税金等科目进行分类和设置。

常见的增值税科目包括：增值税收入、增值税进项、增值税销项、增值税应纳税额等。

1. 增值税收入科目增值税收入科目是用来记录企业销售商品或提供服务所获得的增值税收入。

在会计科目表中，增值税收入科目通常设置为“主营业务收入-增值税收入”。

2. 增值税进项科目增值税进项科目是用来记录企业购买商品或接受服务所支付的增值税。

在会计科目表中，增值税进项科目通常设置为“应交增值税-进项税额”。

3. 增值税销项科目增值税销项科目是用来记录企业销售商品或提供服务所应交的增值税。

在会计科目表中，增值税销项科目通常设置为“应交增值税-销项税额”。

4. 增值税应纳税额科目增值税应纳税额科目是用来记录企业在每个纳税期内应当缴纳的增值税额。

在会计科目表中，增值税应纳税额科目通常设置为“应交增值税-应纳税额”。

二、账务处理账务处理是指企业在日常经营中，根据增值税的相关规定，对增值税科目进行录入、核对和结算的过程。

1. 增值税进项的处理企业购买商品或接受服务时支付的增值税，应当按照相关发票进行录入。

录入时，将增值税进项科目借方，对应的银行存款或应付账款科目贷方。

2. 增值税销项的处理企业销售商品或提供服务时应缴纳的增值税，应当按照相关发票进行录入。

录入时，将增值税销项科目借方，对应的应收账款或银行存款科目贷方。

3. 增值税应纳税额的处理企业在每个纳税期内应当缴纳的增值税额，应当按照税务部门的要求进行结算和缴纳。

结算时，将增值税应纳税额科目借方，对应的应交增值税科目贷方。

4. 增值税科目的核对企业在每个纳税期结束后，需要核对增值税科目的余额是否正确。

(完整版)增值税账务处理大全

增值税账务处理大全财政部发布财会[2016]22号《增值税会计处理规定》的通知，看到那么多的科目是不是毫无头绪，不用怕，为您准备了增值税的会计处理大全。

下面就是增值税明细科目全家福。

（一）采购业务1、当月已认证的可抵扣增值税额借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/管理费用/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款/应付票据如发生退货的，原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录2、当月未认证的可抵扣增值税额借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/管理费用/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：应付账款/银行存款/应付票据如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录3、一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，后来用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额要转出。

比如：发放非货币性福利借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：库存商品应交税费（应交增值税——进项税额转出）4、购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣，不动产金额较大，一次性抵扣，可能国家压力大了，就要求分两年抵扣借：固定资产”、“在建工程”等科目应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——待抵扣进项税额”贷：“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

第二年可以抵扣了，再把剩下的一部分转入：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待抵扣进项税额5、货到票未到，只需暂估货物金额，不需要将增值税的进项税额暂估入账。

借：原材料/库存商品贷：应付账款下月初，用红字冲销原暂估入账金额。

借：应付账款贷：原材料/库存商品待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，然后再做正式分录。

借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/管理费用/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款/应付票据6、小规模纳税人采购等业务，不能抵扣，因此不涉及“应交税费——应交增值税（进行税额）”这个科目7、境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构，购买方代扣代缴增值税。

增值税的计提方法和账务处理

增值税的计提方法和账务处理增值税（Value Added Tax，VAT）是指在生产和流通环节中，按照货物和劳务的增值额征收的一种税种。

计提增值税是指根据企业业务情况，按照一定的比例将预估的增值税金额计入企业的成本或费用中，并将相应的增值税记入负债。

增值税计提方法主要有实际应税销售额法、应纳税额法和销项税额法。

（一）实际应税销售额法：根据企业的设计销售额和相应的税率，计算出应该缴纳的增值税额，并将该金额计提入企业的费用或成本中。

具体计算公式如下：计提增值税额=销售额×税率（二）应纳税额法：根据企业的设计销售额和应纳税额，计算出应该缴纳的增值税金额，并将该金额计提入企业的费用或成本中。

具体计算公式如下：计提增值税额=应纳税额×税率（三）销项税额法：根据企业的销项税额和应纳税额，计算出应该缴纳的增值税金额，并将该金额计提入企业的费用或成本中。

具体计算公式如下：计提增值税额=销项税额×税率增值税的账务处理主要包括计提增值税、缴纳增值税和抵扣增值税。

（一）计提增值税：在企业的财务报表中，将计提的增值税金额记入相应的费用或成本科目中，并形成凭证进行记录。

一般计提增值税比较简单，根据企业的实际情况，选择合适的计提方法，计算出增值税金额，然后在财务报表中相应的科目进行记账即可。

（二）缴纳增值税：企业在每一个纳税期间（一般为月、季度或年）结束后，需根据实际销售额、应纳税额和税率等因素，计算出应该缴纳的增值税金额。

然后，企业将该金额支付给税务部门，并形成凭证进行记录。

（三）抵扣增值税：根据我国增值税制度的规定，企业可以抵扣其生产过程中支付的进项税额。

具体操作上，企业需要将购买货物和劳务的发票进行登记，并将纳税期间内的进项税额计算出来。

然后，在计算缴纳增值税时，将抵扣的进项税额从输出税额中减去，得出应缴的增值税金额。

需要注意的是，抵扣增值税的登记有一定的规定和限制，企业需按照税务部门的要求进行合理的登记和抵扣，以避免出现错误。

增值税账务处理大全

增值税账务处理大全财政部发布财会[2016]22号《增值税会计处理规定》的通知，看到那么多的科目是不是毫无头绪，不用怕，为您准备了增值税的会计处理大全。

下面就是增值税明细科目全家福。

（一）采购业务1、当月已认证的可抵扣增值税额借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/管理费用/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款/应付票据如发生退货的，原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录2、当月未认证的可抵扣增值税额借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/管理费用/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：应付账款/银行存款/应付票据如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录3、一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，后来用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额要转出。

比如：发放非货币性福利借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：库存商品应交税费（应交增值税——进项税额转出）4、购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣，不动产金额较大，一次性抵扣，可能国家压力大了，就要求分两年抵扣借：固定资产”、“在建工程”等科目应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——待抵扣进项税额”贷：“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

第二年可以抵扣了，再把剩下的一部分转入：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待抵扣进项税额5、货到票未到，只需暂估货物金额，不需要将增值税的进项税额暂估入账。

借：原材料/库存商品贷：应付账款下月初，用红字冲销原暂估入账金额。

借：应付账款贷：原材料/库存商品待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，然后再做正式分录。

借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/管理费用/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款/应付票据6、小规模纳税人采购等业务，不能抵扣，因此不涉及“应交税费——应交增值税（进行税额）”这个科目7、境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构，购买方代扣代缴增值税。

结转和缴税环节增值税的账务处理！

结转和缴税环节增值税的账务处理！一、月末，结转未交增值税1.结转预缴增值税企业应在月末将“预缴增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—预缴增值税应当注意的是：房地产企业预交增值税后，需要在纳税义务发生当月才将“应交税费—预缴增值税”转入“应交税费-未交增值税”，纳税义务未发生前无需结转预交增值税。

2.结转当月应交未交或多交的增值税月度终了，企业应将当月应交未交或者多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

①对于当月应缴未交的增值税借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税-未交增值税②对于当月多交的增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）二、缴纳增值税次月，根据“应交税费”的二级科目—“应交增值税”、“未交增值税”、“简易计税”的贷方余额缴纳增值税。

1.1.缴纳当月应交增值税若期末“应交税费-应交增值税”科目的余额在贷方，则次月应根据贷方余额缴纳增值税；若余额在借方，则暂时不用缴纳增值税。

借：应交税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款对于采用简易计税方法的项目：借：应交税费-简易计税贷：银行存款1.2.缴纳以前期间未交增值税如果期末“应交税费-未交增值税”科目余额在贷方，则次月应根据贷方余额缴纳增值税；若余额在借方，则证明增值税账户还有余额，暂时无需缴纳增值税。

借：应交税费-未交增值税贷：银行存款1.3.减免增值税的账务处理对于当期直接减免的增值税应当计入当期损益借：应交税金-应交增值税（减免税款）贷：营业外收入/管理费用等三、应交税费相关科目在财务报表中的列示1.1.“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；2.2.“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示；3.3.“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。