企业所得税纳税筹划案例分析(一)

企业所得税纳税筹划案例分析(一)

近年来，随着我国经济的不断发展，企业所得税的管理愈加严格，对于企业而言，如何优化企业所得税的纳税筹划，成为一个日益重要的问题。下面，我们通过实际的案例来分析一下企业所得税纳税筹划的方法及其效果。

案例一：A公司的合法避税

A公司是一家外贸企业，其主要业务是从国外采购商品后经过加工之后再销售出去，在财务报表中，A公司的成本费用比例较高。为了缩减企业所得税负担，A公司采取了以下措施：

1.利用财务成本优化报表

A公司通过分类将各项财务成本分别在当年和未来年度进行平摊计算，以减少当前的企业所得税和企业增值税缴纳额。通过采取分摊计算各项财务成本，可以使企业实现获得财务成本费用所对应的税务优惠，有效减少企业所得税缴纳额。

2.巧妙运用护航比例调整缴纳额度

A公司将资金运营转移至财务公司，从而有效运用了护航比例规定。通过将资金运营转移至财务公司，实现了财务成本最大化，避免了企业所得税在高占基数处节税，有效降低了企业所得税缴纳额。

3.申报符合政策条件的税项减免

A公司利用企业所得税的抵扣和减免政策，在享受企业所得税的抵扣政

策前提下，同时申报符合条件的税项减免，实现了进一步降低企业所得税的缴纳额。

通过以上三项策略，A公司成功缩减了企业所得税的缴纳额度，实现了合法避税的效果。

案例二：B公司通过做好资金拆借达到优化纳税的目的

B公司是一家以出口为主的企业，由于出口周期的特殊性，B公司的现金流比较紧张。为了优化企业所得税的纳税筹划，B公司采用了以下措施：

1.通过资金拆借解决公司资金周转不灵的情况

B公司以自己有一定的存款为由开设了多个账户，并在税前年度内将存款转入这些账户，以满足资金拆借的基本条件。接着，B公司打下了一家合作企业，签署了合作协议并提供了账户、密码、操作方式等相关信息，完成了资金拆借的流程。最后，通过按期还款的方式，使得B 公司资金流动更加灵活便捷。

2.将固定资产减少到税务所认可的数额

B公司对在当年申报的固定资产进行了严格比较和筛选，将部分固定资产的账面价值降至税务部门的认可价格，实现了资产负债合规性和减税优惠的效果。

通过以上两项策略，B公司成功实现了减税优惠，优化了企业所得税的纳税筹划。

总结起来，企业所得税是一个非常关键的税收项目，对企业经营的影响非常大。因此，企业需要根据自身实际情况，制定合理的纳税筹划

方案，避免税收风险，减轻企业财务负担，提高企业竞争力。同时，对于企业而言，一定要遵守国家有关税收法律的规定，避免触犯税收法律的规定，避免不必要的罚款和损失。