内部控制练习题

企业内部控制操作实务练习题一、单项选择题

1.下列关于组织结构特点说法错误的是（）。

A.所有问题的集体决策或联签制度

B.避免业务重复或职能重叠

C.明确岗位职责

D.不相容职务分离

正确答案：A

答案解析：重大问题的集体决策或联签制度是组织结构的特点。

2.企业人力资源管理应当关注（）风险。

A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全

B.力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善

C.人力资源退出机制不当

D.以上全部

正确答案：D

3.为了达到控制目的，验收入库的职能必须由独立于（）的人员来承担。

A.请购

B.采购

C.会计部门

D.以上全部

正确答案：D

4.下列关于无形资产的说法中错误的是（）。

A.无形资产是现代企业生存和发展的一种宝贵资源

B.企业应当建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督

C.无形资产投资预算的编制与审批不需要分离

D.企业应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施

正确答案：C

答案解析：无形资产投资预算的编制与审批需要分离。

5.下列关于收款控制的说法中错误的是（）。

A.企业应当及时办理销售收款业务。对以银行转账方式办理的销售收款，应当通过企业核定的账户进行结算

B.企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，但可以坐支现金

C.企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记并评估每一客户应收账款余额增减变动情况和

信用额度使用情况．

D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项

正确答案：B

答案解析：企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金，应当避免销售人员直接接触销售现款。

6.企业开展研发活动应当关注下列（）风险。

A.研究项目未经科学论证或论证不充分

B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善

C.研究成果转化应用不足、保护措施不力

D.以上全部

正确答案：D

7.企业应当依照国家招投标法的规定，应该遵循的原则不包括的是（）。

A.公开

B.适当

C.平等竞争

D.公正

正确答案：B

8.企业对担保申请人可以提供担保的是（）。

A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的

B.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的

C 与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼但有能力承担赔偿责任的

D.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的

正确答案：C

9.对财务报告的真实性、完整性负责的人员是（）。

A.企业负责人

B.注册会计师

C.投资债权人

D.会计

正确答案：A

10.对预算执行的考虑因素中不包括的是（）。

A.权责明确、权责相当

B.责任可控

C.有效激励

D.预算预警机制

正确答案：D

11.以下说法错误的是（）。

A.资信调查是签约前所进行的一项重要的合同管理活动

B.合同的签订要求有保证人保证时，应当调查保证人主体资格的合法性

C.非法人经济组织是指未取得法人资格，但依照法定程序和条件取得了（营业执照），法律允许其从事生产经营活动的组织

D.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，达成口头同意即可

正确答案：D

12.企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（）。

A.信息系统缺乏或规划不合理

B.系统开发不符合内部控制

C.系统运行维护和安全措施不到位

D.数据控制

正确答案：D

13.一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严重程度依然重大，须引起企业管理层关注指的是（）。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.特定缺陷

正确答案：B

14.在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式指的是（）。

A.企业组织结构

B.企业文化

C.企业产权关系

D.公司治理

正确答案：B

15.以下说法错误的是（）。

A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制

B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制

C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。

D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制

正确答案：B

16.内部控制缺陷不包括（）。

A.设计缺陷和运行缺陷

B.重大缺陷

C.一般缺陷

D.重要缺陷

正确答案：A

17.企业设置问卷调查表，分别对不同层次的员工进行问卷调查，根据调查结果对相关项目做出评价的方法指的是（）。

A.调查问卷

B.个别访谈

C.专题讨论会

D.管理层分析法

正确答案：A

二、多项选择题

1.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致（）。

A.机构重叠

B.职能交叉或缺失

C.推诿扯皮

D.运行效率低下

正确答案：ABCD

2.组织架构的特点有（）。

A.重大问题的集体决策或联签制度

B.避免业务重复或职能重叠

C.明确岗位职责

D.不相容职务分离

正确答案：ABCD

3.公司可以通过（）举措来促进公司发展战略的有效实施。

A.战略规划分解

B.建立完善的预算制度

C.建立有竞争力的组织

D.建立完善的业绩考核制度

正确答案：ABCD

）风险。加强企业文化建设至少应当关注下列（4.

A.缺乏积极向上的企业文化