国家税收试卷

一、单选题（共20题，每小题1分，共20分）

1、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ B ）。

A. 纳税人

B. 征税对象

C. 税目税率

D. 纳税环节

2、定额税率的一个重要特点是（ C ）。

A .按税目确定税额 B. 与征税对象成正比

C. 不受价格的影响

D. 与课税数量成反比

3、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（ B ）。

A. 用于基建的外购货物

B. 用于抵债的外购货物

C. 作为奖金发放给职工的外购货物

D. 用于个人消费的外购货物

4、下列项目中应征增值税的是（ C ）。

A.歌厅销售饮料的收入

B. 招待所订购火车票的手续费

C.企业售货时收取的储备费

D. 火车上销售矿泉水的收入

5、下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（ B ）。

A.珠宝玉石

B.金银首饰

C.小汽车

D.摩托车

6、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的是（ A ）。

A.连续生产应税消费品

B.用于样品

C.用于赠送

D.用于集体福利

7、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的（ B ）计征。

A.平均税率

B.最高税率

C.不同税率分别

D.最低税率

8、属于营业税征税范围的是（ A ）。

A. 境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权

B. 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务

C. 境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用

D. 境内某公司销售其位于境外的不动产

9、纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( C )。

A.纳税人居住地

B.纳税人注册地

C.纳税人机构所在地

D.劳务发生地

10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。

A.在黑龙江省工商局登记注册的企业

B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

C.在美国注册的企业设在苏州的办事处

D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

11、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（ A ）项目征收个人所得税。

A．工资、薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得

12、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）的免征土地

增值税。

A.10％

B.20％ C．30 D．40％

13、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ C ）。

A.洗煤 B．选煤 C.原煤 D．煤炭制品

14、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（ A ）。

A.销售数量 B．开来数量 C．生产数量 D．实际产量

15、下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（ D ）。

A．占用耕地从事农业生产的单位和个人 B. 占用耕地种植蔬菜的单位和个人C．占用耕地

16、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( B )。

A．房屋产权出典的由承典人纳税

B．房屋出租的由承租人纳税

C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

17、以下行为中，应缴纳契税的有（ D ）。

A.以相等价格交换房屋

B.城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房

C.个人承受荒山土地使用权，用于农业生产

D.以土地、房屋权属抵债

18、下列不属于车辆购置税的免税范围的是（ A ）。

A.外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆

B.回国服务的留学人员用现汇购买的1辆进口小汽车

C.长期来华定居的专家的1辆自用小汽车

D.三轮农用运输车

19、下列车辆中属于免征车船税的是（ D ）。

A.载货汽车

B.吊车

C.出租车

D. 拖拉机

20、载货汽车车船税的计税标准是（ D ）。

A. 车辆的辆数

B. 车辆的净吨位

C. 车辆的排气量

D. 自重每吨

二、实务单选题（共10题，每小题2分，共20分）

1、某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额是（ A ）。

A. 1700元

B. 14400元

C. 12307.69元

D. 8547元

2、某企业将一批自产化妆品的新产品（无同类产品售价）赠送当地一场文艺晚会作为演员化妆试用，化妆品生产成本为8000元，则应纳消费税为（ C ）。（成本利润率为5%，税率为30%）。8000乘以（1+5%）除以（1-30%）乘以30%

A．2154元 B．3257元 C．3600元 D．3771元

3、某汽车制造厂以自产小汽车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为( C )万元。(税率为5%) 40乘以20乘以5%

A.30

B.35

C.40

D.0

4、某旅游公司组织20人去桂林旅游，每人收取旅游费2000元，旅游中由公司支付每人房费150元，餐费100元，交通费100元，门票等费用50元，是旅游公司组织这次旅游应纳的营业税为( C )元。营业税5%

A.2000

B.1200

C.1600

D.960

5、某建筑工程公司，2010年8月份取得工程收入100万元，出租吊车取得租赁收入2