主题-企业如何运用现金流量表提升经营绩效
企业现金流量管理与经营绩效的关系分析
企业现金流量管理与经营绩效的关系分析企业现金流量管理是指企业有效管理和运用现金流入和流出的过程，以确保企业的资金运转顺畅。
而经营绩效是企业在企业目标的指导下，通过一定的经营活动取得的成果。
企业现金流量管理与经营绩效之间存在着密切的关系，本文将探讨二者之间的关系以及如何有效管理现金流量来提升经营绩效。
一、现金流量对经营绩效的影响现金流量是企业的生命线，对于企业的经营绩效具有重要影响。
良好的现金流量管理能够确保企业在经营过程中有足够的资金支持各项经营活动，进而提高经营绩效。
1.1 现金流量对企业投资决策的影响现金流量是企业进行投资决策的重要依据之一。
良好的现金流量管理可以提供准确和充足的现金流量信息，有助于企业判断投资项目的可行性，避免因投资项目不佳而带来的损失。
同时，准确的现金流量数据能够帮助企业评估项目的回报率和风险，以便进行更科学的投资决策。
1.2 现金流量对企业经营活动的影响现金流量直接影响企业的日常经营活动。
若企业的现金流量不足，可能导致无法及时支付员工工资、供应商账款等，从而影响企业的正常运转。
相反，如果企业有稳定的现金流入，可以保证其日常经营活动的顺利进行，提高经营效率，进而提升经营绩效。
1.3 现金流量对企业偿债能力的影响现金流量对企业的偿债能力具有重要影响。
充足的现金流量可以保证企业按时偿还债务，维护企业的信誉度，有利于获得更优惠的融资条件。
相反，若企业现金流量不足，将难以按时偿还债务，可能引发信用风险，对企业的经营绩效产生不利影响。
二、如何有效管理企业现金流量以提升经营绩效为了实现良好的经营绩效，企业应该加强对现金流量的管理。
以下是几点建议：2.1 制定合理的资金预算企业应根据自身经营情况，制定合理的资金预算，以保证现金流量的平稳运转。
预算过程中应包括具体的营销计划、成本计划、投资计划等，通过预算的制定和执行，可以帮助企业更好地把握现金流入和流出的情况，避免资金的浪费和过度借贷，提高资金使用的效益。
现金流量表分析在企业财务管理中的应用
现金流量表分析在企业财务管理中的应用【摘要】现金流量表是企业财务管理中非常重要的工具，通过分析现金流量表可以帮助企业更好地了解资金的流入和流出情况，及时发现经营问题并采取相应措施。
本文首先介绍了现金流量表的重要性，然后详细阐述了现金流量表的编制方法和分析的内容。
接着探讨了现金流量表在企业决策和风险管理中的应用，指出了现金流量表分析对企业经营的重要作用。
展望了现金流量表分析在企业财务管理中的未来发展前景，强调了其在企业经营中的重要性。
通过对现金流量表的分析，企业可以更加精准地制定战略方向，提高经营效率，降低风险，实现可持续发展。
【关键词】现金流量表分析, 企业财务管理, 重要性, 编制方法, 决策, 风险管理, 经营作用, 应用展望1. 引言1.1 现金流量表分析在企业财务管理中的应用现金流量表分析在企业财务管理中的应用十分重要。
现金流量表是企业财务报表中展示现金收入和支出情况的重要工具，通过分析现金流量表，企业可以了解到自身在一段时间内的现金流动情况，有利于合理规划和安排资金的运作。
企业通过对现金流量表的分析，可以及时发现并解决资金短缺或过剩的问题，有效降低经营风险。
现金流量表的编制方法有直接法和间接法两种，其中直接法是将现金流入和流出的各项资金直接列举出来，间接法是通过计算净利润和调整非现金项目来得到现金流量。
企业可以根据自身的实际情况选择合适的编制方法，并通过现金流量表的分析来为企业经营决策提供依据。
现金流量表分析在企业财务管理中扮演着重要的角色，它不仅可以帮助企业合理规划资金运作，降低经营风险，还可以为企业的发展提供支持和保障。
企业应该重视现金流量表的分析，不断提升自身的财务管理水平，以实现长期健康发展的目标。
2. 正文2.1 现金流量表的重要性现金流量表是企业财务报表中非常重要的一部分，它记录了企业在特定期间内的现金收入和现金支出情况，可以帮助企业管理者全面了解企业的现金流动情况，从而做出更明智的财务决策。
充分利用现金流量信息提高企业的理财水平
充分利用现金流量信息提高企业的理财水平【摘要】现金流量是企业经营活动中至关重要的信息之一，对企业的财务状况和经营决策具有重要影响。
许多企业在现金流量管理中面临着诸多挑战，如预测不准确、结构不合理、监控不到位等。
本文旨在探讨如何充分利用现金流量信息提高企业的理财水平，在建立准确的现金流量预测模型、优化现金流量结构、加强现金流量监控、制定科学的现金流量管理策略和提升企业的融资能力等方面提出具体建议。
通过充分利用现金流量信息，企业可以更好地理解自身财务状况，预测未来发展趋势，提高经营效率，降低财务风险，从而增强竞争力。
未来研究可以进一步探讨如何结合现金流量信息进行风险管理和战略规划，以实现企业的可持续发展。
通过有效利用现金流量信息，企业可以更好地应对市场变化，实现长期稳定的经营目标。
【关键词】现金流量信息、企业、理财水平、现金流量管理、现金流量预测、现金流量结构、现金流量监控、现金流量管理策略、融资能力、研究、重要性、未来研究方向、总结、展望。
1. 引言1.1 现金流量信息的重要性现金流量信息是企业财务管理中至关重要的一部分，它反映了企业资金的流动情况，对企业经营决策和财务状况的评估具有重要意义。
而充分利用现金流量信息可以帮助企业更好地制定财务策略，规避资金风险，提高企业的盈利能力和竞争力。
现金流量信息可以帮助企业及时了解企业的资金状况和资金流动情况，为企业的资金管理提供有力的支持。
通过分析现金流量信息，企业可以及时调整资金运作策略，确保企业的资金运作处于良好的状态，避免资金周转困难。
现金流量信息可以帮助企业有效地管理风险。
通过对现金流量信息的分析，企业可以及时发现并评估各种潜在的风险，制定相应的风险管理策略，降低企业面临的风险，保障企业的稳健发展。
现金流量信息还可以帮助企业提高财务透明度和信誉度，吸引更多的投资者和合作伙伴，为企业持续发展提供更多的资金支持和资源保障。
现金流量信息对企业的财务管理具有重要意义，充分利用现金流量信息可以帮助企业更好地提高理财水平，实现可持续发展。
现金流量在实际工作中的运用分析
现金流量在实际工作中的运用分析现金流量是企业的生命线之一，它反映了企业运营活动的现金收入和现金支出的情况。
在实际工作中，运用现金流量表进行分析可以帮助企业全面了解自身的现金流动情况，发现问题，制定合理的经营计划和决策。
现金流量表可以帮助企业评估运营能力和盈利能力。
通过分析现金流入和流出的情况，可以了解企业现金的来源和应用，进而判断企业的盈利能力和偿债能力。
如果现金流入较多，说明企业的销售业绩较好，经营能力较强；而如果现金流出较多，可能表明企业存在经营困难或者盈利能力不足的问题。
企业可以根据现金流量表的分析结果，调整经营战略，提升利润水平。
现金流量表可以帮助企业合理安排资金运作。
现金流量表可以清晰地展示企业的现金收入和支付时间，帮助企业预测未来的资金需求和偿债能力。
通过分析现金流量表，企业可以及时调整资金的运作方式，合理安排资金流动，避免资金短缺和滞留，提高资金利用效率。
现金流量表可以帮助企业评估投资项目的可行性和风险。
企业在决策投资时，可以通过现金流量表对投资项目的现金流入和现金流出进行分析，评估投资项目的回报和风险。
如果投资项目的现金流入大于现金流出，说明投资项目具有较好的盈利能力和现金回报能力，对企业发展有利；而如果现金流出大于现金流入，可能表明投资项目的风险较大，需谨慎决策或者寻求其他融资方式。
现金流量表还可以帮助企业进行财务分析和对比。
通过现金流量表，企业可以对不同时间段的现金流入和流出进行比较，了解企业的财务状况和经营活动的趋势。
企业还可以与同行业的其他企业进行对比，评估自身在行业内的竞争力和地位，找出改进和提高的空间。
现金流量在实际工作中的运用分析对企业的经营和决策具有重要意义。
企业可以通过分析现金流量表，全面了解自身的现金流动情况，评估运营能力和盈利能力，合理安排资金运作，评估投资项目的可行性和风险，并进行财务分析和对比，以提升企业的竞争力和经营效益。
现金流量表分析在企业财务管理中的应用
现金流量表分析在企业财务管理中的应用现金流量表是企业财务管理中非常重要的一项工具，它可以帮助企业管理者更好地了解企业的财务状况，及时把握现金流的情况，提前预防可能出现的财务风险，制定更合理的财务决策。
本文将从现金流量表的意义、分析方法以及在企业财务管理中的应用等方面展开阐述。
一、现金流量表的意义现金流量表是企业财务报表中的一项重要内容，它反映了企业一定时期内的现金流入和流出情况，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三大部分。
通过现金流量表，可以清晰地了解到企业在一定时期内所获得的现金和所支付的现金，进而了解到企业的经营现状、盈利能力、偿债能力和发展潜力。
现金流量表可以帮助企业管理者更好地了解企业的经营活动情况。
在现金流量表中，经营活动所产生的现金流量主要来自于销售收入、支付货款、支付员工工资等方面，而这些方面正是企业经营活动的重要内容，通过现金流量表，可以清晰了解企业在经营活动中的现金流入和流出情况，及时发现经营活动中的问题和风险，为企业的经营决策提供有力的参考。
二、现金流量表分析方法在实际应用中，现金流量表的分析主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。
在分析现金流量表时，一般会采用以下几种方法：可以通过对比不同时期的现金流量表来发现企业的运营状况。
比如可以对比今年与去年同期的现金流量表，通过对比两年的数据，可以判断企业的经营状况是否有变化，以及变化的原因是什么，为企业未来的经营决策提供参考。
可以通过计算现金流量比率来评估企业的偿债能力。
可以计算现金流量与负债的比率、现金流量与利润的比率等，通过比较不同比率的变化情况，可以判断企业的偿债能力是否改善，以及企业是否有足够的现金储备来应对可能的偿债风险。
可以通过现金流量表的垂直分析和横向分析来识别企业的财务状况。
通过现金流量表的垂直分析，可以发现经营活动、投资活动和筹资活动在整体现金流中的占比情况，通过现金流量表的横向分析，可以了解到不同时期的现金流量变化情况，从而判断企业的财务状况是否稳定。
现金流量表分析在企业经营中的应用
现金流量表分析在企业经营中的应用现金流量表是一份重要的财务报表，用于展示企业在特定时期内的现金流动情况。
它记录了企业的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响，反映了企业的偿债能力和经营活动的稳定性。
现金流量表分析在企业经营中起到了关键的作用，本文将探讨现金流量表分析在企业经营中的应用。
现金流量表分析可以帮助企业评估经营活动的盈利能力。
现金流量表中的经营活动现金流量项目包括销售产品和提供劳务收到的现金、购买商品和接受劳务支付的现金以及支付给员工和供应商的现金等。
通过分析这些现金流量项目的金额和变动趋势，企业可以了解自己的销售收入、成本支出以及运营效率等方面的情况。
如果经营活动现金流量持续保持正值且增长稳定，说明企业经营活动获得了良好的盈利能力。
反之，如果经营活动现金流量持续为负或波动较大，可能意味着企业面临着盈利危机，需要采取相应的措施来改善经营状况。
现金流量表分析可以帮助企业评估投资活动的可持续性。
现金流量表中的投资活动现金流量项目包括购买固定资产和无形资产支付的现金、收回短期投资以及取得长期股权投资支付的现金等。
这些项目反映了企业在投资方面的支出和收入情况。
通过分析这些现金流量项目的金额和变动趋势，企业可以了解自己的投资回报率、资产负债比例等方面的情况。
如果投资活动现金流量持续为正值并且增长稳定，说明企业的投资项目具有可持续性并能够带来良好的收益。
反之，如果投资活动现金流量持续为负或波动较大，可能意味着企业的投资项目存在问题，需要进行调整或改进。
现金流量表分析还可以帮助企业评估筹资活动的稳定性。
现金流量表中的筹资活动现金流量项目包括股本和其他权益工具支付的现金、借款获得的现金以及偿还债务支付的现金等。
这些项目反映了企业在筹资方面的支出和收入情况。
通过分析这些现金流量项目的金额和变动趋势，企业可以了解自己的财务健康状况、资本结构以及偿债能力等方面的情况。
如果筹资活动现金流量持续为正值且增长稳定，说明企业具有稳定的资金来源和良好的财务状况。
基于现金流的企业绩效评价分析
基于现金流的企业绩效评价分析企业绩效评价是管理者和投资者了解企业运营状况和经济实力的重要手段之一。
在评价企业绩效时，现金流是一个至关重要的指标，它反映了企业运营活动的实际情况以及现金流动的能力和稳定性。
基于现金流的企业绩效评价分析可以帮助企业更准确地了解自身的运营情况，并通过改进现金流状况来提升企业的绩效。
基于现金流的企业绩效评价需要分析企业的现金流量表。
现金流量表是财务报表的重要组成部分，通过记录现金流入和流出的情况，反映了企业运营活动所产生的现金流量。
通过对现金流量表的分析，可以衡量企业的现金收入情况、现金支付能力和现金流动性等关键指标。
分析现金流量表需要关注几个重要的现金流量项目。
首先是经营活动现金流量，这是衡量企业日常运营活动所产生的现金流量的重要指标。
正常经营活动会产生现金流入，如销售商品和提供劳务所收到的现金；同时会产生现金流出，如购买原材料、支付工资和支付供应商款项等。
分析经营活动现金流量可以了解企业的盈利能力和运营效率。
另一个需要关注的现金流量项目是投资活动现金流量。
企业在日常运营中会进行各种投资活动，如购买固定资产、投资子公司等，这些活动的现金流入和流出会直接影响企业的现金流动状况。
分析投资活动现金流量可以了解企业的发展方向和资本使用情况。
财务决策和策略对现金流状况的影响也是基于现金流的企业绩效评价分析的重要内容。
企业的财务决策和策略会直接影响企业的现金流状况，如资金筹集方式、投资项目选择和资金运用等。
分析财务决策和策略对现金流的影响，可以评估企业的风险承受能力和财务健康程度，进而优化财务决策和策略，提升企业的现金流状况和绩效。
基于现金流的企业绩效评价分析在实际操作中也需要注意一些限制因素。
首先是时效性，企业绩效评价分析需要及时获取和分析现金流量表的数据，以保证评价的准确性和有效性。
其次是可比性，企业在不同行业和不同规模下，现金流状况会存在差异。
因此，在进行企业绩效评价时需借鉴行业同类企业的现金流状况，以保证评价的客观性。
企业现金流量管理与绩效的关系研究
企业现金流量管理与绩效的关系研究1. 引言管理现金流量是企业经营中至关重要的一项任务。
现金流量管理对企业的财务状况、运营能力以及绩效产生深远的影响。
本文将从现金流量管理与绩效之间的关系角度出发，探讨现金流量管理对企业绩效的影响，并提供一些有效的现金流量管理策略。
2. 现金流量管理的意义现金流量管理指的是企业在日常经营过程中，通过对现金流量的合理安排和有效控制，以保障企业正常运营及提高经营绩效。
现金流量管理的意义主要体现在以下几个方面：2.1 确保企业的资金充足。
有效的现金流量管理可以确保企业有足够的资金来支付日常的开支和应付债务，从而避免资金短缺对企业经营的不利影响。
2.2 提高企业的融资能力。
良好的现金流量管理可以增加企业的信用度，从而提升企业在借款、融资等方面的成功率，为企业未来的发展提供更多的资金支持。
2.3 促进企业持续健康发展。
现金流量管理可以帮助企业更好地应对经济不确定性和市场风险，从而提高企业的稳定性和抵御力，为企业的持续健康发展提供保障。
3. 现金流量管理对绩效的影响现金流量管理与企业的绩效密切相关。
一个良好的现金流量管理会直接影响到企业的财务状况、运营效率以及市场竞争力等方面，从而对企业绩效产生重要影响。
3.1 提高企业的盈利能力。
通过合理安排现金流量，企业可以有效控制和管理日常开支，避免无谓的浪费和不必要的支出，提高资金利用效率，进而增加企业的盈利能力。
3.2 增强企业的抗风险能力。
现金流量管理可以帮助企业及时预测和应对外部风险，包括市场需求变化、供应链中断、经济形势波动等。
准确预测风险并采取相应的应对措施，可以大大减少企业面临的风险和损失。
3.3 提升企业的资本运作效率。
良好的现金流量管理可以提高企业的资金周转效率，降低资本占用成本，从而提升企业的资本运作效率。
合理运用资金，可以将闲置资金投入到更有利可图的经营活动中，实现长期稳定的利润增长。
4. 有效的现金流量管理策略为了实现良好的现金流量管理并提高企业绩效，以下是一些有效的现金流量管理策略：4.1 制定合理的预算和资金计划。
现金流量表企业组织绩效管理中的应用（一）
现金流量表企业组织绩效管理中的应用（一）ccx20022015/12/17 9:58:32 回复最近在研究组织绩效考核的改进方案，有一点心得。
我们现在对事业部的财务考核指标主要集中在合同、利润、主营业务收入方面，从指标本身看，涵盖了企业想要管理的重点方面：•合同指标：考核的是企业的市场份额、市场能力有多强？•利润指标：考核的是企业的盈利能力、卖了东西挣不挣钱？•主营业务收入：考核的是企业自身的产品和工程项目管理能力情况，软件产品和工程服务项目是不是能正常通过验收？把企业的市场能力做好、把产品/服务的毛利管好、把研发和工程质量把好，再搞好内部管理、提高内部流程效率，不要越企业生产的红线、不要踩到公司要求的条条框框。
年终事业部的考核结果自然不成问题，按理说，大家就可以拿奖金了。
但是，我们在结算中偏偏发现这样一种情况：事业部的利润指标完成很好，可是公司整体却出现资金短缺，账上没有钱，年终奖金发不出来。
究其原因，财务账务上的很大一部分利润并没有以现金形式回笼，因此导致了账面有盈余，但却无法做“开支”的情况。
这个情况的出现其实是事业部与公司博弈的结果，公司要利润，那么我便把利润做上去，只要这个指标完成了，兄弟们的奖金有保障了，至于公司有没有钱发，那是公司的事情。
从这个角度出发，我们在考虑考核指标设计的时候，除了关注“利润表”中的主要项目外，还应该关注“现金流量表”，要保证企业的“账上”利润基本可以成为“现实”收到的钱，企业的经营发展才能持续下去。
现金流量表和利润表有如下的不同：•现金流量表：以收付实现制为基础，经营活动现金净流量就是收付实现制下的企业“净利润”。
•利润表：以权责发生制为基础，反映权责发生制下的“净利润”。
经营活动现金净流量与净利润的比较在一定程度上反映出企业收益的质量。
所以，企业绩效考核中，不是只拿利润说话，现金流也很重要。
在不考虑历史累计存量的情况下，应基本保证经营活动净现金流量大于0，以确保能进行基本的费用支付。
现金流量表企业组织绩效管理中的应用(二)
现金流量表企业组织绩效管理中的应用（二）
组织绩效考核关注的是最终的考核结果——经营指标是否达成。
但是对企业实际的经营而言，除了结果之外，执行过程也非常重要。
在执行过程中经营活动现金净流量如何？每月任务指标完成如何？——经营过程中如果现金流支撑不够，还没有等到朝阳升起，企业就已经饿死在了半路上。
针对现金流的分析，也需要与利润执行情况进行比较，按照财务分析指标，使用“盈利现金比率”对企业的盈利质量进行考量。
盈利现金比率 = 经营现金净流量 / 净利润（反映盈利质量）☐比率越大，企业盈利质量越强。
☐若该比率<1，说明企业本期净利润中存在未实现的现金收入，即使盈利，也可能发生现金短缺，严重时亦可导致亏损。
【在盈利比例大于0小于1的情况下，应关注应收账款回收，消除潜在风险。
】。
试析现金流量表在企业财务中的具体应用
试析现金流量表在企业财务中的具体应用【摘要】现金流量表作为企业财务管理中的重要工具，在反映企业经营状况、预测未来发展、评估风险和提高经营效率方面发挥着关键作用。
通过对现金流量表与其他财务报表的比较分析，可以更全面地了解企业财务状况。
在编制现金流量表时，需要掌握一定的方法与技巧，确保反映真实情况。
现金流量表为企业决策提供重要参考依据，有助于提高企业的经营效率和盈利能力，进一步体现了它在企业财务管理中的重要性。
企业应当重视现金流量表的建立和分析，以实现可持续发展和经济效益。
【关键词】现金流量表, 企业财务管理, 经营状况, 预测, 未来发展, 风险评估, 财务报表, 编制方法, 技巧, 决策参考, 经营效率, 盈利能力1. 引言1.1 现金流量表的基本概念现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况。
它记录了企业在经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流量，可以帮助企业管理层更好地了解企业的经营状况和财务健康情况。
现金流量表的基本概念包括现金流入、现金流出和现金净额，其中现金流入是指企业收到的现金，包括销售商品收到的现金、收取利息和股利等；现金流出是指企业支付的现金，包括购买商品支付的现金、支付利息和股利等；现金净额是指现金流入减去现金流出所得到的结果。
通过对现金流量表的分析，企业可以了解自身的现金流动情况，及时发现经营中存在的问题，并采取相应的措施加以解决。
现金流量表也可以帮助企业进行预测未来的现金流动情况，对企业的经营决策提供重要参考依据。
在风险评估方面，现金流量表可以帮助企业管理层评估企业的偿债能力和流动性，帮助企业避免潜在的财务风险。
现金流量表在企业财务管理中起着重要的作用，是企业管理层了解企业财务状况、制定经营策略和做出决策的重要工具之一。
1.2 企业财务管理的重要性企业财务管理是企业管理的核心，对企业的发展和稳定起着至关重要的作用。
企业财务管理的重要性主要体现在以下几个方面：1.资金管理：企业财务管理是指对企业资金的筹集、运用、监督和控制的全过程管理。
如何利用财务报表进行企业绩效考核
如何利用财务报表进行企业绩效考核在当今竞争激烈的商业环境中，企业绩效考核对于衡量企业的经营状况和发展潜力至关重要。
而财务报表作为企业财务状况和经营成果的综合反映，为绩效考核提供了丰富且可靠的信息。
那么，如何有效地利用财务报表来进行企业绩效考核呢？首先，我们需要了解财务报表的主要构成。
财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况，反映了企业的财务结构和偿债能力。
利润表则呈现了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况，用于评估企业的盈利能力。
现金流量表则着重反映企业现金的流入和流出，帮助我们了解企业的资金运作和现金获取能力。
在利用财务报表进行绩效考核时，偿债能力是一个重要的考核指标。
资产负债表中的资产负债率（负债总额÷资产总额×100%）可以反映企业的长期偿债能力。
一般来说，资产负债率越低，企业的长期偿债能力越强，但过低也可能意味着企业没有充分利用财务杠杆。
此外，流动比率（流动资产÷流动负债）和速动比率（速动资产÷流动负债）则用于衡量企业的短期偿债能力。
合理的流动比率和速动比率能保证企业在短期内有足够的资金来偿还债务。
盈利能力的考核也是企业绩效考核的关键。
利润表中的净利润是一个直观的指标，但我们还需要进一步分析利润率。
例如，销售净利率（净利润÷销售收入×100%）反映了每一元销售收入所带来的净利润，该比率越高，说明企业通过销售获取利润的能力越强。
成本费用利润率（利润总额÷成本费用总额×100%）则衡量了企业在控制成本和费用方面的成效。
如果这个比率较高，表明企业在成本管理方面表现出色，从而提升了盈利能力。
营运能力的考核同样不容忽视。
应收账款周转天数（平均应收账款余额×360÷销售收入）反映了企业应收账款的回收速度。
周转天数越短，说明企业收款速度越快，资金占用水平越低。
现金流量报表与企业绩效之关系
现金流量报表与企业绩效之关系企业绩效是衡量一家企业经营状况的重要指标，它直接关系到企业的盈利能力、偿债能力和发展潜力。
而现金流量报表是评估企业现金流入与流出状况的工具，它能够提供企业未来的现金流量预测，进而对企业绩效产生重要影响。
下面将就现金流量报表与企业绩效之关系进行探讨。
首先，现金流量报表直接体现了企业的经营活动是否健康。
现金流量报表分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
经营活动现金流量反映了企业日常运营活动的现金流入与流出状况，而这直接关系到企业的经营能力和盈利能力。
当经营活动现金流入大于流出时，说明企业具有良好的盈利能力和经营能力，进而企业绩效也会相应提升。
相反，如果经营活动现金流出大于流入，说明企业的盈利能力和经营能力不足，企业绩效也会下降。
其次，现金流量报表对企业的投资决策和资金筹措具有重要指导作用。
投资活动现金流量反映了企业对资本资产的投资状况，这直接影响到企业的发展潜力。
如果企业投资活动现金流入大于流出，说明企业对资本资产的投资回报较高，具备良好的发展潜力，企业绩效自然会有所提升。
而如果企业投资活动现金流出大于流入，说明企业对资本资产的投资效果不佳，发展潜力较弱，企业绩效也会相应受到影响。
第三，现金流量报表直接关系到企业的偿债能力和财务稳定性。
筹资活动现金流量反映了企业通过债务和股本筹措资金的情况。
如果企业筹资活动现金流入大于流出，说明企业具备良好的偿债能力和财务稳定性，能够及时偿还债务和股本回报。
而如果企业筹资活动现金流出大于流入，说明企业的财务状况较差，偿债能力较弱，企业的绩效也会受到影响。
此外，现金流量报表还能为企业的财务规划和决策提供重要参考。
通过对现金流入和流出的详细分析，企业可以了解到哪些经营活动和投资活动对现金流量有积极影响，从而制定相应的财务规划和决策措施。
例如，如果发现某项经营活动导致现金流量持续负数，企业可以采取相应措施进行改进，提高现金流量并改善企业绩效。
现金流量表在企业管理中的应用
现金流量表在企业管理中的应用【摘要】现金流量表在企业管理中扮演着至关重要的角色。
本文主要探讨了现金流量表在企业管理中的应用。
首先介绍了现金流量表的作用，包括监控企业现金流动情况、评估企业偿债能力等。
接着详细讲解了现金流量表的编制方法和解读技巧，以及它在企业管理中的实际意义。
本文还强调了现金流量表对企业经营决策的影响，以及持续优化现金流量表对企业发展的促进作用。
通过修订和更新现金流量表，企业可以更好地把握经营状况，指导企业未来发展方向。
现金流量表对企业管理具有重要性，它不仅有助于企业管理者全面了解企业财务状况，还能对企业的发展起到积极作用。
【关键词】现金流量表、企业管理、应用、作用、编制方法、解读、管理意义、修订、更新、重要性、影响、决策、持续优化、发展促进。
1. 引言1.1 现金流量表在企业管理中的应用现金流量表在企业管理中的应用主要是指通过对企业资金流动情况的深入分析和监控，帮助企业管理层更好地把握资金的进出情况，从而做出更加准确的经营决策。
现金流量表是企业财务报表中的一个重要部分，它记录了企业在一定时期内的资金流动情况，包括现金的收入来源和支出去向，以及资金的变动情况。
通过对现金流量表的分析，企业管理层可以及时了解企业的资金状况，及时发现并解决资金流动中的问题，为企业的稳定和持续发展提供有力支持。
现金流量表在企业管理中的应用还可以帮助企业管理层更好地规划和控制资金的使用，确保企业的资金运作合理、高效，避免出现资金紧张或浪费现象。
现金流量表的应用还可以帮助企业管理层更好地评估企业的盈利能力和偿债能力，为企业的战略决策提供重要参考依据。
现金流量表在企业管理中的应用是非常重要的，它可以帮助企业管理层更好地把握企业的财务状况，提高企业的经营效率和竞争力。
2. 正文2.1 现金流量表的作用现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它记录了企业在特定期间内现金的流入和流出情况，反映了企业的资金变动和现金管理状况。
现金流量在实际工作中的运用分析
现金流量在实际工作中的运用分析现金流量是指企业在一定时间内所收到和支付的现金总额，是企业经营活动的真实反映，也是企业运营的生命线。
在实际工作中，正确地分析和运用现金流量是企业财务管理的重要组成部分，可以帮助企业进行资金合理运作，减少财务风险，提高经营效率。
本文将从现金流量表的分析、现金流量管理和预测三个方面进行阐述。
一、现金流量表的分析现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内的现金收入和支付情况。
正确地分析现金流量表可以帮助企业了解自身的资金状况，从而制定合理的资金策略。
要分析现金流量表的结构。
现金流量表通常包括经营活动、投资活动和筹资活动三大部分，每个部分都包括现金流入和流出的项目。
通过分析这些项目的构成，可以了解企业现金流量的来源和去向，进而找出现金流出现问题的原因所在。
要对现金流量表进行水平分析和垂直分析。
水平分析是指对比不同时间点的现金流量表，分析现金流量的变化趋势，从而找出变化的原因；垂直分析是指将现金流量表中的各项指标与总体进行对比，找出各项指标的占比情况，从而了解现金流量的结构和特点。
要结合企业的实际情况，对现金流量表进行综合分析。
通过现金流量表的分析，可以找出企业现金流出现问题的原因，为企业的资金管理提供依据。
二、现金流量管理现金流量管理是企业财务管理的核心内容之一，它包括资金筹措、资金运作和资金监督三个方面。
要合理筹措资金。
企业需要根据自身的经营情况和资金需求，选择合适的筹措方式，包括自有资金、贷款、发行债券等，确保企业有足够的流动资金。
要合理运作资金。
企业需要根据现金流量表的分析结果，制定合理的资金使用计划，确保资金的合理利用，提高资金使用效率。
要加强资金监督。
企业需要建立健全的财务管理体系，加强对资金的监督和控制，避免资金的浪费和挪用，确保企业的资金安全。
通过现金流量管理，企业可以有效地控制资金的流动，减少经营风险，提高资金使用效率，为企业的健康发展提供保障。
现金流量分析在企业管理中的运用
现金流量分析在企业管理中的运用现金流量分析是对企业经营活动产生的现金流量进行统计、分析和控制的过程。
它是企业财务管理的重要组成部分，对企业的经营决策和资本运营具有重要的指导意义。
现金流量分析主要包括现金流入、现金流出和现金流量净额三个指标的分析和评估。
下面将从企业管理中的财务决策、投资决策和运营决策三个方面介绍现金流量分析在企业管理中的运用。
首先，现金流量分析在财务决策中发挥着重要的作用。
现金流量分析可以帮助企业管理者了解企业现金流量的情况，判断企业经营活动是否能够产生足够的现金流入以满足企业的日常经营需要。
通过对现金流量分析的结果进行比较，企业管理者可以判断企业的现金流量状况是否良好，以决策是否需要进行资金调整或者采取其他措施来改善企业的现金流量状况，从而保证企业的正常经营。
其次，现金流量分析在投资决策中具有重要的指导意义。
在投资决策中，现金流量分析可以帮助企业判断项目的投资回报率和实现周期，从而选择最具经济效益的投资项目。
通过对不同投资项目的现金流量分析，企业管理者可以评估投资项目的现金流量状况和风险，从而更加准确地预测项目的回报和项目的盈利能力。
同时，现金流量分析还可以帮助企业管理者衡量企业投资项目的可持续性，从而降低企业的投资风险。
最后，现金流量分析在企业的运营决策中也具有重要的应用价值。
通过对企业经营活动产生的现金流量进行分析，企业管理者可以了解和评估企业的经营状况和经营效益，从而及时调整经营策略和经营计划，以适应市场的变化和满足经济发展的需求。
同时，现金流量分析还可以帮助企业管理者合理安排资金的使用，以提高资金的利用效率和运营效益。
综上所述，现金流量分析在企业管理中具有重要的作用。
通过对企业现金流量的分析和评估，可以为企业的财务决策、投资决策和运营决策提供有力的支持和指导。
因此，在企业管理中应该重视现金流量分析的运用，通过科学、准确地分析企业的现金流量状况，为企业的健康发展提供有力的支持。
现金流量表与企业绩效的关系研究
现金流量表与企业绩效的关系研究近年来，随着市场竞争的日益激烈，企业绩效已经成为企业生存和发展的关键因素之一。
在这样的背景下，越来越多的企业开始关注现金流量表与企业绩效之间的关系。
本文将从不同的角度来研究这一关系。
首先，要了解现金流量表对企业绩效的影响，有必要首先了解现金流量表的基本概念和作用。
现金流量表是一种财务报表，记录了企业在特定时期内的现金流入和流出情况。
它通过对企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量进行分析，可以帮助企业管理者更好地了解企业的资金状况，指导决策。
现金流量表对企业绩效的影响主要体现在以下几个方面。
首先，现金流量表可以反映企业的盈利能力。
企业的盈利能力是企业绩效的基础，也是判断企业是否具备持续竞争力的重要指标。
现金流量表可以通过对企业的经营活动现金流量进行分析，了解企业的盈利水平及其变化趋势。
如果企业的经营活动现金流量持续为正，那么说明企业的盈利能力较强；反之，如果经营活动现金流量持续为负，那么说明企业的盈利能力存在问题，可能需要采取相应措施来提升盈利能力。
其次，现金流量表可以反映企业的偿债能力。
企业的偿债能力是企业绩效的重要组成部分，它直接关系到企业的信誉和声誉。
现金流量表可以通过对企业的筹资活动现金流量进行分析，了解企业的偿债水平及其变化趋势。
如果企业的筹资活动现金流量持续为正，说明企业的偿债能力较强，能够及时偿还债务；反之，如果筹资活动现金流量持续为负，说明企业的偿债能力存在问题，可能需要采取相应措施来提升偿债能力。
再次，现金流量表可以反映企业的运营效率。
企业的运营效率是企业绩效的重要指标，它直接关系到企业的生产和经营效果。
现金流量表可以通过对企业的投资活动现金流量进行分析，了解企业的运营效率及其变化趋势。
如果企业的投资活动现金流量持续为正，说明企业的运营效率较高，能够有效利用资金实现持续发展；反之，如果投资活动现金流量持续为负，说明企业的运营效率存在问题，可能需要采取相应措施来提升运营效率。
浅谈现金流量表在企业财务管理中的重要作用
浅谈现金流量表在企业财务管理中的重要作用【摘要】现金流量表在企业财务管理中扮演着至关重要的角色。
通过对现金流入和流出的记录和分析，现金流量表有助于企业管理现金流量、制定财务预算、评估财务健康状况以及制定资金筹集策略。
它不仅是反映企业财务状况的重要工具，也是进行财务决策的基础。
现金流量表在企业财务管理中的重要性得到了肯定。
企业应当重视现金流量表的作用，充分利用其信息来指导经营决策，确保财务稳健和持续发展。
现金流量表是企业财务管理中不可或缺的工具，它不仅可以帮助企业实现财务管理的规范化和科学化，还可以为企业的发展提供坚实的财务支撑。
企业在经营中应该认真对待现金流量表，充分发挥其在财务管理中的重要作用。
【关键词】现金流量表、企业财务管理、重要作用、现金流量、财务预算、财务健康、资金筹集策略1. 引言1.1 现金流量表的定义现金流量表是一份记录企业现金流动情况的财务报表，通过对企业现金的收入和支出进行详细分类和分析，展示了企业在特定时期内现金的流入和流出情况。
现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，每个部分都反映了企业在不同领域的现金流动情况。
经营活动部分主要包括与企业主要业务相关的现金流量，投资活动部分主要包括企业投资活动所产生的现金流量，而筹资活动部分主要反映了企业为筹集资金所进行的活动所产生的现金流量。
现金流量表是企业财务报表中非常重要的一部分，能够为企业管理者提供重要的财务信息，帮助他们更好地了解企业的现金状况和运营情况。
通过分析现金流量表，企业管理者可以及时发现企业现金流动的问题，制定相应的措施来应对，确保企业的正常运营和发展。
现金流量表在企业财务管理中发挥着至关重要的作用，对企业的财务管理有着重要的支持和指导作用。
1.2 现金流量表的重要性现金流量表在企业财务管理中起着举足轻重的作用，其重要性不可忽视。
现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它记录了企业在特定时期内的现金流入和流出情况，帮助企业全面了解资金的运作情况。
现金流量表对企业经营绩效的预测能力研究
现金流量表对企业经营绩效的预测能力研究在企业经营过程中，现金流量是一项重要的财务指标，它反映了企业在一定时期内所收取和支出的现金情况。
作为企业财务管理的重要工具，现金流量表不仅能够反映企业的资金状况，还具有预测企业经营绩效的能力。
首先，现金流量表能够帮助企业了解资金周转能力。
通过分析现金流入和流出的情况，企业可以判断自己的资金周转情况。
如果现金流入量大于流出量，说明企业的资金周转能力良好，资金链较为稳定；反之，若现金流出量大于流入量，可能会导致企业资金周转困难，甚至出现资金链断裂的情况。
因此，现金流量表能够提醒企业及时调整经营策略，合理安排资金使用，保持良好的资金周转能力。
其次，现金流量表能够反映企业的盈利能力。
现金流量表中的经营活动现金流量往往与企业的盈利情况密切相关。
例如，销售额增加，会带来更多的现金流入；成本控制不当、经营不善，可能导致现金流出增加。
因此，通过分析现金流量表中的经营活动现金流量，可以初步评估企业的盈利能力。
然而，需要注意的是，仅凭现金流量表不能全面评价企业的盈利能力，还需要结合其他财务指标进行综合分析。
此外，现金流量表还能够预测企业的风险状况。
现金流量表中的投资活动现金流量和筹资活动现金流量能够直观地反映企业的风险承受能力。
如果企业投资活动现金流量大，表明企业在扩张与发展方面投入了较多的资金；而筹资活动现金流量的增加，可能表明企业需要通过外部融资来支持经营活动。
这些情况都需要引起企业的重视，因为过大的投资活动现金流量或筹资活动现金流量可能增加了企业的风险。
此次调研还发现，许多企业对现金流量表的运用还比较简单，仅仅关注现金流入和流出的数量，忽视了其中更深层次的信息。
因此，企业在使用现金流量表时，应该注重对其进行全面深入的分析，综合考虑现金流入、流出的金额、频率以及变动趋势等因素。
并且，现金流量表的数据应该与其他财务指标相互印证，形成全面的财务分析。
综上所述，现金流量表作为企业财务管理的重要工具，不仅能够反映企业的资金周转能力、盈利能力和风险状况，还具有一定的预测能力。
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主題：「現金流量表」的編製與管理運用課程大綱（詳細大綱）壹、如何透視「現金流量表」一、現金流量「時點特性」分析二、使用「現金流量表」的障礙因素三、「現金流量」成就主流關鍵1、持續不景氣五大要素／2、「快速變動」的金融環境3、現代「經營績效」全新定義四、「間接法」與「直接法」編表原理1、三大流量介紹及結構奧妙2、營業活動的解析／3、間接法的內容／編製規範／公式4、直接法的原理說明－引用分錄／5、「現金流量表」格式及範例演練6、現金流量表編製的技巧與經營上重點五、實例演練貳、解讀現金流量表的要點一、資金再生與7種研判二、資金潛力的7項能量檢驗三、資金結構及6体質管理法則參、營業活動的解讀及運用一、短期評估二、長期評估要點及意義三、如何排除阻礙因素的方案及案例肆、投資活動與融資活動績效評估一、投資活動分析二、如何評估投資效益與資金潛力方案1、「效益」倍數要點／2、投資與現金流量的對比3、投資效果的持續性／4、投資流量的結構與政策性三、如何評估融資活動的要點伍、結論與互動一、分組討論與案例研討二、成果發表／經驗分享與問題解答課程內容壹、如何透視「現金流量表」一、現金流量「時點特性」分析這張報表為何重要？傳統上並沒有太注意它，而且它只是一張「會計」報表，代表過去、靜態…。
因此，我們應該從下列的二個問題重新認識這張報表：1、不景氣中，企業最需要甚麼？唯一能保障公司不受倒閉風險威脅的關鍵因素，只有【現金】一項，不是嗎？它是「現金管理」上最具積極性的項目。
中晶是未來台灣「TFT-LCD」重要零組件（基板）的生產者，為何經營上出現困難…就是少了現金2.現代應如何界定經營績效？營收－＞利潤－＞現金…這就是這張報表所以重要的地方因此「現金流量」的管理，不再只是傳統上的編表，而是在分析及經營運用上，從「靜態」走向「動態」：第一【如何讓利潤變成現金】這是探討現金管理的起點，對此您瞭解多少？第二【經營上如何找到提升利潤的方案？】這是「現金流量表」的二大現金規劃概念，也是本課程的重點但是，談到「現金流量」應從二個方向分析1、從財務報表角度觀察（1）、「現金流量表」簡要說明A、為何「現金」有差異？B、現金既然是績效的最終代表，現金差異顯然代表某些問題正在發生，經營者當然緊張，當然要找到問題點C、現金流量表就是從營業活動、投資活動、融資活動等三方面做分析及探討D、初步從結構中找到問題點（2）、管理與經營的功能與區別（3）、何謂「存量」？現金流量表顯然是過去的財務，它是從過去的角度去審度公司到底表現如何2、未來流量規劃的關鍵分析（1）、「現金流量預估表」（或現金收支預計表）簡要說明（2）、決策與管理／經營的功能與區別（3）、何謂「流量」？現金流量在企業經營管理上逐漸被重視，已經不完全屬於會計與財務管理領域，探索現金流量等於預估企業整体經營的準備與演練。
二、使用「現金流量表」的障礙因素一般企業為何不用「現金流量表」，其中存在那些問題？（1）、對現金流量表的功能不夠瞭解（2）、很難編製（3）、過去的資料－但其他的報表也是過去的資料，不是嗎？其實，主要因素在不會編及不會用，因為現金流量表的使用不在表面的公式，而是其中的現金結構與變化關係，如果能掌握其中的變化關係，不只能看到過去，也能在限度內推測未來，固然它沒有「現金流量預估表」的功能，但可以在簡單的數據中找到一個約略的方向。
三、「現金流量」成就主流關鍵現金流量表為何會成為時代的主流報表，除了上述談到的績效標準外，有二大因素主導其中，當然沒有了這二大要素，它就不會是最重要的報表。
1、持續不景氣的要素產業結構特性股市榮景不再？過去及現在泡沫式負擔的干擾回不來的決策基本原料的漲價－產生停滯型通貨膨脹企業員工不再努力2、「快速變動」的金融環境銀行業採保守經營波動加大以現金做為經營基礎二大因素可以自行做評估，當您發現它們還存在就表示景氣有問題、金融環境變動下，現金管理還是重點。
四、複習「間接法」與「直接法」編表原理1、三大流量介紹及結構奧妙營業活動的現金流量：Cash Flows from Operating ActivitiesA、營業現金流入：（1）現銷商品及勞務、因銷售發生之應收款項收現者（2）收取利息及投資收到之股利（3）其他非投資及理財活動之現金收入、例如訟案受償、存貨保險理賠金等皆歸入本項目中（4）處分因為交易目的而持有的權益證券及債務證券（5）因交易目的而持有的期貨、遠期合約、交換、選擇權等金融工具所產生的現金流入B、營業現金流出：（1）現購商品、原料、償還供商之貨款（2）支付各項營業成本及費用（3）支付規費、稅捐及罰款等支出（4）支付利息費用（5）支付非投資及理財活動之現金流出、例如訟案賠償等（6）取得因為交易目的而持有的權益證券及債務證券（7）因交易目的而持有的期貨、遠期合約、交換、選擇權等金融工具所產生的現金流出利息及股利收入、利息支出等原應列為理財及投資活動，但在一般公認原則中都列入營業活動。
投資活動的現金流量：Cash Flows from Investing Activities包含新公司法規範的上下游間承作貸款及收回貸款、取得與處分非營業活動產生之債權憑證如融資性應收票、權益證券如長短期股票投資，及固定資產買入及處分等A、投資現金流入：（1）收回貸款及處分約當現金以外債權憑證之價款（2）處分權益證券之價款（3）處分固定資產之價款等，包含固定資產保險理賠處分資產如有損益發生，應自損益表中轉出，以收到之全部款項做為投資活動之收入（4）非因交易目的期貨、遠期合約、交換、選擇權等金融工具所產生的現金流入B、投資現金流出：（1）承做貸款及取得約當現金以外之債權憑證（2）取得權益證券（3）取得固定資產、含資本化利息。
本項限立即或不久付款，如有延期或開票則認定為融資之理財活動。
（4）期貨、遠期合約、交換、選擇權等金融工具所產生的現金流出融資活動發生之現金流量：Cash Flows from Financing Activities融資活動包含：業主投資、分配給業主及融資性之舉債及償還。
A、融資現金流入：（1）現金增資發行新股（2）長短債務之發行，含公司債、銀行借款B、投資現金流出：（1）支付股利、退回資本及買回庫藏股（2）償還借入款（3）償付延期價款之本金2、營業活動的解析3、間接法的內容／編製規範／公式◎間接法的基礎□以損益表的「本益損益」為基礎□並認定「本期損益」就是『現金流入』□但事實上本期損益不等於現金流入□因此，要把本期損益的應計基礎改為現金基礎調整的內容如下：4、直接法的原理說明－引用分錄直接法的原理－內容及原理演算1、直接法是針對「損益表」的各個項目及其相關科目的變化（包含流動資產及流動負債），進一步分析其增加或減少，以找出現金的流入及流出。
2、有關直接法的內容如下：3、分析與說明直接法的原理其實與間接法一樣，只是處理方式上可能有不同。
（1）從損益表的各科目上著手。
例如從銷售收入來的現金流入有多少？從銷售成本所產生的現金流出到底有多少？又從費用支出的現金到底有多少？直接順著損益表的方向下來，就能找到營業活動所有的現金流入及流出。
（2）以銷售收入而言是先假設為現銷，再證明是否為現銷而調整其中的現金增減。
以下就以分錄做為過程的說明：例如銷貨5000萬元，在不考慮稅的問題，及以現金交易情況下，分錄為借：現金50,000,000貸：銷貨收入50,000,000但是否真的為現金收入，就必須再檢視第二防線的流動項目；應收帳款及應收票據，萬一帳款增加100萬，票據增加1500萬元，則上述分錄應更改如下：借：現金34,000,000應收帳款1,000,000應收票據15,000,000貸：銷貨收入50,000,000表示真正的現金收入（來自銷貨收入的現金）只有3400萬元而已，不是5000萬元。
（3）再以銷貨成本為例分析例如本例的銷貨成本為3500萬元，並假設為現支而且進多少賣多少。
分錄如下：借：銷貨成本35,000,000貸：現金35,000,000但資產負債表上的存貨卻有500萬的增加，表示進貨不只是3500萬而已，而是進貨4000萬（賣了3500萬+留下的500萬）故分錄要做如下的調整。
借：銷貨成本35,000,000存貨5,000,000貸：現金40,000,000又發現應付帳款多了850萬，表示根本沒有全部支付現金，分錄如下：借：銷貨成本35,000,000存貨5,000,000貸：現金31,500,000應付帳款8,500,000（4）費用也是同樣的處理方式。
例如費用的第一個科目是薪資支出，假如是525萬元，分錄如下：借：薪資支出5,250,000貸：現金5,250,000又發現應付薪資減少了50萬元，則分錄應改成如下：借：薪資支出5,250,000應付薪資500,000貸：現金5,750,000總共是支出575萬元，其他費用也是用同樣的方法就可以得出真正的現金流出金額。
5、「現金流量表」格式表四。
現金流量表6、現金流量表編製的技巧與經營上重點五、實例演練範例一說明1、設備之耐用年限為5年，無殘值2、廠房之耐用年限為30年，無殘值3、92年底以3000萬購入新設備，當年未提折舊4、12月底公司以1250000元出售原設備5、以下是該公司資產負債表及損益表編表步驟及分析：間接法：1、列出現金流量表之格式2、將『本期損益』放入表的最前面，做為現流入的基礎3、先檢視費用項目，將未動用現金的項目加回。
計有二個一個是呆帳60,000元，一個是折舊5,500,000，都只是費用的分攤而已。
呆帳所以要加回來，最主要是每一家公司在年底時都有提列呆帳的準備，但這些費用都只是帳上的費用，根本沒有現金的流出。
當真的發生呆帳時則沖銷應收帳款，同時沖銷備抵呆帳，應收帳款之淨額不變，如果用現金流量來解釋：則因此而產生現金流入（應收款減少），沖銷呆帳則現金流出（等於是應收帳款增加），故兩相抵銷。
4、接下來是調整流動資產及負債項目首先看到應收帳款減少675,000元應加上，存貨減少420,000元也加上，應付帳款增加175,000元也加上，應付薪資增加50,000元也要加上，最後是應付所得稅增加2,120,000元，都表示該付而未付，因此都是加項。
5、排除非營業項目順著業外費用去看，只有一個出售資產之收益非營業項目，因此減除1,250,000元，結果是來自營業活動的現金為14,534,000元6、找投資活動的現金流量只要看設備的增減即可。
但一般可能會有賣賣設備而抵消帳上的數據，則應查一下公司的總帳分錄是否有重大的一些交易。
本案例中投資設備30,000,000元是現金流出，同時有出售資產得款1,250,000元是資金流入，兩相合計現金淨流出28,750,000元。