财经法规(会计证考试)第三章税收法律制度及答案

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财经法规与会计职业道德习题及答案解析税收征收管理法律制度

第三章税收征收管理法律制度

一、单项选择题

1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。

A.之日起30日内

B.次日起30日内

C.之日起3个月内

D.次日起3个月内

参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条难易程度：较易

2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是()。

A.税务检查

B.税务管理

C.税款征收

D.工商登记

参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》难易程度：较易

3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写()来体现。

A.财务报表

B.纳税申报表

C.税务登记表

D.完税凭证

参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中

4.增值税专用发票的印刷权属于()。

A.国务院财政部门

B.国务院税务主管部门

C.省级税务机关

D.国务院工商部门

参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条难易程度：较易

5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()。

A.3年

B.5年

C.15年

D.永久

参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条难易程度：较易

6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过()。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年

参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条难易程度：较难

7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()。

会计从业考试财经法规练习题第三章

一、判断题：

1、查验征收是由税务机关对纳税人申报人的应税产品进行查验后征税, 并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。

2、纳税人在进行纳税申报时，需要提供其财务会计报表。

3、根据税款优先原则，税务先于无担保债权是无条件的

4、查账征收方式适用于会计制度不健全的纳税人

5、纳税人办理停业登记后，超过规定时间未办理复业登记，税务机关可以认定纳税人的办理了注销登记。

6、税务机关查封商品，货物或其他财产时，必须开付清单。

7、查账征收是纳税人依法报送纳税资料，经税务机关审核以后缴纳税款的一种征税方式。

8、纳税人的注册资本发生改变的，应当办理变更登记

9、电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式

10、纳税人欠缴税款，同时要被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款，没收非法所得。

11、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准

12、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间

13、代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付款项中直接扣收税款的方式

14、根据税款优先原则，税务优先于无担保债权是无条件的

15、税务机关可自行规定多征、少征税款

16、纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一

17、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况

18、税务机关负责发票的印制、购买、开发、取得、保管、缴销的管理和监督

19、查账征收方式适用于不能如实反映生产经营的纳税人

《财经法规与会计职业道德》题库：第三章税收征收管理法律制度(多选1)

多项选择题

1．税务登记的种类包括( )。

A．设立登记B．停业、复业登记c．外出经营报验鼙记D．变更登记

参考答案：ABCD

解析：税务登记有5种。

2．下列应当办理税务登记的是( )。

A．国家机关B．个体工商户c．企业在外地设立的分支机构D．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人

参考答案：BCD

解析：三种情况除外。

3．下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是( )。

A．国家机关B、税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人C．个人D．无固定资产场所的流动性农村小商贩

参考答案：ACD

解析：有三种情况不需要办理税务登记。

4·新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括( )。

A．工商营业执照B．公司章程c．其他需要提供的有关证件、资料D．组织机构统一代码证书参考答案：ABCD

解析：见2008版教材114页。

5·纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括( )。

A．单位住所、经营地点B．注册资本C．财务负责人D．核算方式

参考答案：ABCD

解析：税务登记表内容有9项。

6．企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构的相关内容包括( )。

A.名称、地址B．法人代表C．主要业务范围D．财务负责人

参考答案：ABCD

解析：总支机构的资料应填写。

7．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是( )。

A．名称的改变B．增加注册资本C．经营地点迁出原登记的县(市) D．改变生产经营范围

参考答案：ABD

《财经法规与会计职业道德》第三章_税收法律制度

第三章税收法律制度

第一节税收概述

一、税收的概念与分类

（一）税收概念与分类

1.概念

税收，是指国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式.

2.作用

（1）税收是国家组织财政收入的主要形式。

（2）税收是国家调控经济运行的重要手段。

（3）税收具有维护国家政权的作用。

（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

（二）税收的特征

1.强制性。强制性是指国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，通过颁布法律或法规，按照一定的征收标准进行强制征税。

2.无偿性。无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。

税收的无偿性特征是区别于其他财政收入形式的最本质的特征；体现了财政分配的本质，它是税收"三性"的核心。

3.固定性。固定性是指国家在征税前预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征税行为规范，征纳双方都有必须共同遵守，不能随意变动。

（三）税收的分类

1.按照征税对象分类，分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。

（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。

（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税等）。

（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象（房产税、城市房地产税、车船税、城镇土地使用税等）。

（4）资源税类——对境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税（资源税等）。

（5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税等）。

会计从业资格考试大纲《财经法规》：第三章税收法律制度

【基本要求】

1.了解税收的概念及其分类

2.了解税法及其构成要素

3.熟悉税收征管的具体规定，包括税务登记管理、发票的要求、纳税申报及⽅式、税款征收⽅式、税务代

理、税务检查、税收法律制度、税务⾏政复议等规定

4.掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税和个⼈所得税的相关原理及应纳税额的计算

【考试内容】

第⼀节税收概述

⼀、税收的概念与分类

（⼀）税收概念与作⽤

1.税收的概念

税收是国家为了满⾜⼀般的社会共同需要，凭借政治的权⼒，按照国家法律规定的标准，强制地、⽆偿地取得财政收⼊的⼀种分配形式。

2.税收的作⽤

税收具有组织国家财政收⼊、调控国家经济运⾏、维护国家政权和利益等作⽤。

（⼆）税收的特征

税收具有强制性、⽆偿性、固定性等特征。

（三）税收的分类

1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和⾏为税等类型。

2.按征收管理的分⼯体系分类，可分为⼯商税类、关税类。

3.按照税收征收权限和收⼊⽀配权限分类，可分为中央税、地⽅税和中央地⽅共享税。

4.按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税。

⼆、税法及其构成要素

（⼀）税法的概念

税法是国家权⼒机关和⾏政机关制定的⽤以调整国家与纳税⼈之间在税收征纳⽅⾯的权利与义务关系的法律规范的总称。（⼆）税法的分类

（1）按税法的功能作⽤不同，分为税收实体法和税收程序法。

（2）按照主权国家⾏使税收管辖权不同，分为国内税法、国际税法、外国税法。

（3）按税法法律级次不同，分为税收法律、税收⾏政法规、税收⾏政规章和税收规范性⽂件。

（三）税法的构成要素

税法的构成要素⼀般包括征税⼈、纳税义务⼈、征税对象、税⽬、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项⽬。其中，纳税义务⼈、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。

财经法规与会计职业道德课后答案

基础训练参考答案

第一章会计法律制度

一、单项选择题

1.D

2.D

3.A

4.B

5.A

6.B

7.D

8.C

9.C 10.C

11.B 12.D 13.B 14.C 15.A

二、多项选择题

1.BD

2.ABD

3.BC

4.AD

5.BCD

6.ABCD

7.ABD 8.ABC 9.ABCD 10.ABCD 11.ABC

12.ABCD 13.BCD 14.AB 15.AC

三、判断题

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.× 10.√ 11.×12.×13.×14.×15.×

四、案例分析题

1.参考答案：

（1）会计科长甲与其丈夫乙应当回避。根据《会计基础工作规范》的规定，国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员）。

（2）丙担任该厂出纳不符合会计法律规定。根据《会计基础工作规范》的规定，国有企业会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

（3）档案科与会计科在销毁会计档案过程中存在不符合法律规定之处：未请单位负责人在会计档案销毁清册上签字，也未将监销情况报告乙。

（4）会计科长甲指定出纳丙监管会计档案保管工作不符合法律规定。根据《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，出纳人员不得兼管会计档案保管工作。

（5）丙自行与丁办理会计工作交接手续不符合法律规定。《会计基础工作规范》规定，一般会计人员办理会计交接手续，由单位的会计机构负责人负责监交。

（6）丙应当办理会计从业资格调转手续。根据《会计从业资格管理办法》规定，会计人员调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当按规定要求办理调转登记。属于在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调动工作单位的，持证人员应当自离开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。

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第三章税收法律制度

一、单项选择题

1.下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性

B.分配性

C.无偿性

D.固定性

[答案]：B

[解析]：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

2.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税

B.土地增值税

C.企业所得税

D.资源税

[答案]：B

[解析]：本题考核地方税包括的税种。选项A.C.D均属于中央和地方共享税。

3.我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

[答案]：B

[解析]：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。

4.下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

[答案]：C

[解析]：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。选项A.B.D属于税收实体法。

5.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.计税依据

B.减税免税

C.税率

D.征税对象

[答案]：C

[解析]：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

6.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度

第1页

财经法规与会计职业道德

第三章税收法律制度

第一节税收概述

考点一、税收的特征与分类

特征一是强制性。

二是无偿性---三性核心

三是固定性---征税范围与征收比例

征税对象（1）流转税。增值税、营业税、消费税、关税。

（2）所得税。企业所得税、个人所得税。

（3）财产税。房产税、车船税、城镇土地使用税。（三有新人）（4）资源税。资源税。

（5）行为税。印花税、车辆购置税、城市维护建设税、耕地占用税。

税收征收权限和收入支配权限中央税关税、消费税。

地方税营业税、财产行为税。

中央地方共享税增值税、企业所得税、个人所得税、资源税。

计税标准从价税、从量税、复合税。

纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。

征税人税务机关、海关。

纳税义务

人

法人或自然人。

征税对象一个税种区别于另一种税种的主要标志。不同的征税对象构成不同的税种。税目征税对象的具体项目。

计税依据计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计征三种类型。

与课税对象的区别。

（1）从价计征---课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据。

计税金额=征税对象的数量×计税价格

应纳税额=计税金额×适用税率

（2）从量计征---课税对象的自然实物量为计税依据。

应纳税额=计税数量×单位适用税额

（3）复合计征。征税对象的价格和数量均为其计税依据。（卷烟、白酒）应纳税额=计税数量×单位适用税额+计税金额×适用税率

税率（1）比例税率。

不论数额大小，都按同一比例征税。

（2）定额税率

（3）累进税率。包括全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率。数额越大税率越高。

《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习

《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算

题练习

第三章税收法律制度计算题

1．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，不含税销

售额为8000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。

A．1360B．1300C．1162D．1000

2．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，含税销售

额为9360元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。

A．1591.2B．1360C．1000D．2040

3．某企业为增值税一般纳税人。2022年9月该企业外购货物支付增

值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得

不含税销售额100万元。已知销售的货物适用17％的增值税税率。计算

该企业9月份增值税应纳税额（）。

A．17B．8C．9D．10

4．某公司为增值税一般纳税人，2022年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（2）销售

家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。计算该公司8月份增值

税应纳税额。

A．13.6B．6.87C．6.73D．20.1

5．某公司为增值税一般纳税人。2022年8月，该公司发生以下经济

业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增

值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输

单位已开具运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税

[财经类试卷]会计从业资格财经法规与会计职业道德(税收法律制度)模拟试卷3及答案与解析

会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷3

及答案与解析

一、单选题

1 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。

（A）自领取营业执照之日起15日内

（B）自领取营业执照之日起30日内

（C）自领取营业执照之日起45日内

（D）自领取营业执照之日起60日内

2 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )，申报办理变更税务登记。

（A）30日内

（B）15日内

（C）45日内

（D）60日内

3 按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

（A）10日内

（B）15日内

（C）30日内

（D）45日内

4 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过( )的，应当依法申报办理税务登记。

（A）90日

（B）180日

（C）360日

（D）30日

5 纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在( )向税务机关提出延长停业登记。

（A）停业期满前

（B）停业期满后

（C）停业期满前5日

（D）停业期满后5日

6 税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是 ( )。

（A）从事生产、经营的纳税人到外县(市)进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

（B）主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》

（C）纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记

《财经法规与会计职业道德》章节练习题参考答案(完整版)

第一章会计法律制度

第一节会计法律制度构成

一、单项选择题

1、B

2、B

二、多项选择题

1、ABC

2、ABD3．ABCD4．ABCD

3、ABC

4、ABCD

三、判断题

1、×

2、√

3、×

第二节会计工作管理体制

一、单项选择题

1、C

2、A

3、B

4、D

二、多项选择题

ABCD

第三节会计核算

一、单项选择题

1、A

2、D

3、C

4、D

5、A

6、A

7、D

8、C

9、B10、D

二、多项选择题

1、ABD

2、AC

3、ABC4．AC5、ABC6．BD7．AB8、ABC9、BCD

三、判断题

1、×2.×3．√4、×5、×6、×7、×8、×9、√

第四节会计监督

一、单项选择题

1、B

2、D

3、A

二、多项选择题

1、BCD2.ABC3、ABCD4、BCD5、BCD

三、判断题

1．×2、√

第五节会计机构和会计人员

一、单项选择题

1、A2．D3.D4.B5.D6.C7、B8、C9．B10.C11.A1

2、C1

3、B1

4、A1

5、B1

6、D1

7、C1

8、D1

9、A20、D21、D22B

二、多项选择题

1、AB2.ABCD3、BC4、ACD5．AB6、CD7、ABC8、AB9、ABC10．AC11、AD

三、判断题

1.×2．×3．√4.×5×6、×7、√8、√9、√10、√11．√12．×13、√14、√

第六节法律责任

一、单项选择题

1、B2．C

第二章支付结算法律制度

第一节概述

一、单选题

1．B2、B3、C4B5．D6．B7．C8、C9、D

二、多选题

1.ABD

2.ABCD3、ACD4、ABC

三、判断题

1.×2、错3、错4、√5．×

第二节现金管理

一、单选题

全国会计从业资格考试《财经法规》第3章练习题答案版

会计从业资格考试

《财经法规与会计职业道德》第3章练习题答案版

第三章税收法律制度

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性

B.分配性

C.无偿性

D.固定性

2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税

3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税

B.土地增值税

C.印花税

D.资源税

4、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。

A.增值税专用发票

B.行业发票

C.专用发票

D.专业发票

6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关

B.县（市）级税务机关

C.原税务登记机关

D.原工商登记机关

7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。

A.停业期满前

B.停业期满后

C.停业期满前5日

D.停业期满后5日

8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.利息、股息红利所得

D.个体工商户生产经营所得

9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

《财经法规》第三章税收法律制度重点总结

第三章税收法律制度

(一)开业税务登记

1.开业税务登记的对象。根据有关规定,开业税务登记的纳税人分以下两类：

（1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：

①企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等.

②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。

③个体工商户。

④从事生产、经营的事业单位

（2）其他纳税人.

2。开业税务登记的时间和地点：30日内

(1)从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

(2）除上述以外的其他纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地主管税务机关申报办理税务登记.

【例题•单选题】根据规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。该期间是( ）。

A。5日内 B.10日内 C.20日内D。30日内『正确答案』D

【例题•单选题】企业领取营业执照后,向税务机关申报办理税务登记的时间为( ）。

A.10天之内

B.半个月之内

C.30天之内D。半年之内『正确答案』C

以下几种情况比照开业登记：

（1）扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件.

(2）跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记。

(3)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。

2014年天津会计从业考试《财经法规》专项练习第三章税收法律制度

第三章税收法律制度

一、单项选择题

1.适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

2.根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。

A.到达的邮戳日期

B.寄出地的邮政局邮戳日期

C.税务机关实际收到的日期

D.填制纳税申报表的日期

3.普通发票的联次不包括（）。

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.7

B.10

C.15

D.30

5.根据个人所得税的规定，个人年所得（）万以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。

A.8

B.10

C.12

D.15

6.企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.5

B.7

C.10

D.15

7.根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。

A.外资企业

B.合资企业

C.居民企业

D.非居民企业

8. 根据营业税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.1个月

9.根据营业税的规定，下列属于营业税税目的是（）。

A.修理业

B.交通运输业

C.进口货物

D.加工业

10.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.高档手表

B.鞭炮

C.成品油

D.钻石

会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第三章-税收法律制度试题加答案

第三章税收法律制度

2011浙江会计从业资格《财经法规》模拟题(3)

一、单项选择题

1. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有()。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税

2. 我国税法构成要素中，()是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映)，销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为()万元。

A.47.6

B.13.6

C.46.92

D.12.92

4. 下列不属于消费税税目的是()。

A.小汽车

B.摩托车

C.游艇

D.飞机

5. 下列各项中，不属于营业税纳税人的是()。

A.销售小汽车的销售公司

B.提供交通运输业的运输公司

C.提供娱乐服务的俱乐部

D.提供邮政服务的邮电局

6. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有()。

A.增值税

B.税收滞纳金

C.非广告性赞助支出

D.销售成本

7. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。

A.按月征收

B.按季计征，分月预缴

C.按季征收

D.按年计征，分月或分季预缴

8. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

第三章税收法律制度-个人所得税应纳税额的计算(4)——劳务报酬所得

2015年会计从业资格考试内部资料

财经法规与会计职业道德

第三章　税收法律制度

知识点：个人所得税应纳税额的计算（4）——劳务

报酬所得

● 详细描述：

劳务报酬所得应纳税所得额的计算公式：

(1)每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额一800)x20%

(2)每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×(1-20%)x20%

(3)每次收入的应纳税所得额超过20000元的，应纳税额：每次收入额

×(1-20%)×适用税率一速算扣除数

【例3-11】2014年3月，发生的应纳个人所得税业务如下：

(1)某明星章某，一次取得表演收入700000元，则相关应纳个人所得税

税额计算如下：应纳税额：700000×(1-20%)×30%-7000=161000（元）

(2)某歌星汪某，一次表演收入为7000元，则相关应纳个人所得税税额

计算如下：应纳税额：7000×(1-20%)x20%=1120（元）

(3)若汪某一次表演收入仅为900元，则相关应纳个人所得税税额计算如

下：应纳税额：(900-800)x20%=20（元）

例题：

1.张教授2012年5月份取得如下收入:指导学生论文获得800元；为某企业提

供技术指导获得6000元，则5月份张教授应纳税所得额为（）元。

A.2800

B.4800

C.6000

D.6800

正确答案：B

解析：

劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的

，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。张教授指导学生论文所得800元

减除800元费用后无需纳税;计技指导6000元>4000元，应扣除20%的费用后作为应纳税所得额，即6000X(1—20%)=4800(元）。

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