财经法规(会计证考试)第三章 税收法律制度及答案

第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（A ）。

A、扣押纳税人财产B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（B）。

A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(C)申报办理变更税务登记。

A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（B ）。

A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（C）。

A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A、5B、7C、10D、157、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C ）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B ）。

A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板9、下列各项中，不征收营业税的是（B ）。

A、销售不动产B、转让商标权C、提供装修业务D、出租一栋房产10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（A ）。

A、销售小汽车的销售公司B、转让无形资产的个人C、提供娱乐服务的俱乐部D、有门票收入的公园11、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（C）为计税依据征收的一种流转税。

A、销售额B、营业额C、增值额D、收入额12、下列各项中，不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值的增值税类型是（A ）。

A、生产型增值税B、消费型增值税C、未定型增值税D、收入型增值税13、下列各项中，不属于税收特征的有（B）。

A、强制性B、分配性C、无偿性D、固定性14、在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，适用税率为（C）。

其计税依据是不含增值税的销售额。

A、2%B、3%C、5%D、7%15、税务部门对纳税人采取税收保全措施，其批准主体是（C ）。

A、省级以上国税局局长B、经营地税务机关领导C、县级以上税务局（分局）局长D、市级以上税务局局长16、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关（C ）。

A、只能申请人民法院强制执行B、可依法采取税收保全措施C、可依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行D、应移交公交机关处理17、在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（D ）。

A、查定征收B、查验征收C、定期定额征收D、核定征收18、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（C）。

A、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B、只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D、增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具19、根据《个人所得税法》规定，下列所得收入(D )需自行申报缴纳个人所得税。

A、年所得收入9万元B、年所得收入10万元C、年所得收入11万元D、年所得收入13万元20、某单位高级工程师刘先生于2009年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。

刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（A ）元。

A、1160B、1200C、1340D、150021、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（B）。

A、全额扣除B、在年度利润总额12％以内的部分扣除C、在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除D、在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除22、根据消费税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（C ）内申报纳税。

A、7日B、10日C、15日D、30日23、某啤酒厂2009年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（C ）。

A、100万元B、117万元C、10000吨D、15000吨24、北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。

双方已经办理了相关过户手续。

根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（B ）。

A、石家庄市B、承德市C、天津市D、北京市25、某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税（D ）万元。

A、10B、12C、20D、3026、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（B ）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A、3日B、5日C、7日D、15日27、下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（B ）。

A、向购买者收取的包装物租金B、向购买者收取的销项税额C、因销售货物向购买者收取的手续费D、因销售货物向购买者收取的代收款项28、根据增值税的规定，增值税均实行（A）。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超率累进税率29、从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在（A ）万元以下的，认定为小规模纳税人。

A、50B、60C、70D、8030、我国税法构成要素中，（B ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

A、税率B、税目C、纳税人D、征税对象31、下列各项中，属于税收程序法的是（C ）。

A、《房产税暂行条例》B、《土地增值税暂行条例》C、《发票管理法》D、《个人所得税法》32、国家通过（C ）设置，以及加成征收或减免等手段来影响社会成员的经济利益。

A、税目B、税率C、税种D、征税对象33、下列关于计税依据的表述中，错误的是（D ）。

A、从价计征是以计税金额为计税依据，主要包括收入额、收益额、财产额、资金额等B、从量计征是以征税对象的重量、体积、数量为计税依据C、复合计征既包括从量计征又包括从价计征，即应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率D、消费税中的卷烟、红酒实行复合计税办法34、下列不属于视同销售货物的为（A）。

A、设有两个以上机构（机构在同一县或市），并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售B、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者D、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人二、多项选择题1、邮政业包括（ACD ）。

A、邮政普通服务B、邮政一般服务C、邮政特殊服务D、其他邮政服务2、下列（ABD ）可以纳入税务代理范围的业务事项。

A、开展税务咨询B、申请税务行政复议C、税收检查D、办理纳税申报3、属于纳税申报中的数据电文申报方式的有（ABCD ）。

A、电子数据交换B、电子邮件C、电传D、传真4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（ABC ）。

A、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本B、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本C、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件5、根据《个人所得税法》规定，下列各项中（AC ）应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。

A、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助B、集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息C、内部退养个人在办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D、个体出租车司机从事客货营运取得的收入6、下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（DB ）。

A、企业一般在实际经营管理地纳税B、企业一般在登记注册地纳税C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所为纳税地点7、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税纳税义务人包括（ABC ）。

A、集体企业B、股份制企业C、外商投资企业D、个人独资企业8、根据消费税的有关规定，消费税的税率形式有（AB）。

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率9、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（BCD ）。

A、文化体育业B、金融保险业C、转让无形资产D、销售不动产10、下列属于营业税纳税人的有（ABCD）。

A、提供建筑业的建筑公司B、提供金融保险业的保险公司C、转让无形资产的单位D、销售不动产的个人11、下列关于增值税类型的说法中正确的是（ABCD）。

A、生产型增值税不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值B、收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除C、消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产价值中所含的税费一次性全部扣除D、我国现行增值税属于消费型增值税12、根据规定，税收的三个特征是（ABC ）。

A、强制性B、无偿性C、固定性D、返还性13、下列货物适用于13%低税率的有（ABC ）。

A、居民用煤炭制品B、图书C、石油液化气D、电脑14、税务违法责任包括（BD ）。