第三章增值税习题

增值税习题

一、单选题

1. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( B )。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门

C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋

D. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

2. 某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么(A )。

A. 由主管税务机关核定各自的销售额、营业额后再缴纳

B. 销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税

C. 销售建材和小吃部都缴纳营业税

D. 销售建材和小吃部都缴纳增值税

3. 下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（ A ）。

A. 增值税一般纳税人

B. 增值税小规模纳税人

C. 不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

D. 销售的货物全部属于免征增值税的纳税人

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（ D ）。

A. 将自产货物用于集体福利

B. 向个人消费者销售应税货物

C. 销售不动产

D. 收到代销单位送交的代销货物清单

5. 下列各项中，属于增值税征收范围的是（ C ）。

A. 提供通信服务

B. 提供桥梁修理服务

C. 缝纫业务

D. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话

6. 某商业企业小规模纳税人从某副食品工厂购进各种小食品销售。某月购进各种小食品共50 000元，该纳税人采用价税合并方式当月销售小食品45 000元，则其应纳增值税税额为（ D ）元。

A. -150

B. 0

C. 1350

D. 1310.68

解析：[45000/(1+3%)]×3%=1310.68(万元)

7. 某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税

销售额200万元，销售的货物适用13％的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。则该企业7月份增值税应纳税额是（ C ）万元。

A. 26

B. 13

C. 11

D. 0

解析：（200×13%-100×13%)-2=11(万元)

8. 某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人,2012年3月生产销售喷雾器,取得不含税销售收入50万元,为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元,零配件已入库。则该厂3月份应纳的增值税额为（ D ）。

A. 10.05万元

B. 6.65万元

C. 7.95万元

D. 4.55万元

解析：50×13%+10÷(1+17%)×17%-3.4=4.55(万元)

9. 甲汽车配件商店（小规模纳税人）2012年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。则该商店应纳增值税（ D ）。

A. 87.38元

B. 72.82元

C. 0元

D. 524.27元

解析：[18000/(1+3%)]×3%=524.27(万元)

10. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( C )。

A. 组成计税价格=关税完税价格×(1＋关税税率)÷(1一消费税税率)

B. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

C. 组成计税价格=关税完税价格×(1＋关税税率)÷(1＋消费税税率)

D．组成计税价格＝关税完税价格+关税÷(1－消费税税率) '

11. 某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1 500元。该商品进货时支付价款1 000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税( C )。

A. 57．69元

B. 84．91元

C. 43.69元 D．85元

解析：[1500/(1+3%)]×3%=43.69(元)

小规模纳税人不可以抵扣进项税额。

12. 下列不属于免税项目的是( C )。

A．药厂生产销售的避孕药具 B. 药店零售的避孕药具

c．个体户进口供残疾人专用的物品 D．新华书店代销的古旧图书

13. 某增值税一般纳税人某月外购材料10 000千克，每千克支付价款和税款2元和O．34元。在运输途中因管理不善被盗1 000千克。运回后以每3千克材料生产成品1盒的工艺生产产品3 000盒，其中2 200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( C )。

A．3 400元 B. 3 060元 C. 2 550元 D．2 244元

不允许抵扣的进项税额为（1000+500×3）×0.34=850（元）

购进时支付的进项税额为10000×0.34=3400

那么，可以抵扣的进项税额为3400-850=2550（元）

14. 增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( D )。

A．外购工程物资 B. 外购厂房

C．外购用于福利的货物 D．外购设备修理用备件

15. 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为( B )。

A．2 600元 B. 3 150元 C. 3 000元 D．3 300元

解析：100×3×10.5=3150(元)

如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低，且无正当理由的，或是纳税人发生了视同销售货物的行为而无销售额的，主管税务机关有权核定其销售额。其确定顺序及方法为：

第一，按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

第二，按其他纳税人最近时期同类货物的平均是销售价格确定；

第三，按组成计税价格确定。

16. 某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( B )。

A. 制造成本(1+成本利润率)

B. 制造成本(1+成本利润率)+消费税

C. 制造成本(1+成本利润率)÷(1+消费税税率)

D. 制造成本(1+成本利润率)÷(1+增值税税率)

17. 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是( D )。

A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额r

B. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额

C. 增加销售费用，减少当期销项税额

D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

18. 下列货物适用17％税率的是( )。、．

A．生产销售啤酒 B. 生产销售居民用煤炭

C. 生产销售农产品

D. 生产销售暖气

19. 若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应( D )。

A．按17％抵扣进项税 B. 按6％抵扣进项税

C. 按10％抵扣进项税

D.不允许抵扣进项税

20. 以下不属于增值税纳税人的是( D )。

A. 个人

B. 外商投资企业

C．会计制度不健全的企业 D．在境外提供修理修配劳务的企业