企业四十种常见的舞弊欺诈行为

企业四十种常见的舞弊欺诈行为

1. 盗用印鉴；

2. 偷窃商品、工具、存货和其他设备物资；

3. 从库存现金和资金账簿中挪用小额款项；

4. 销售商品时不作记录，并私自保留现金；

5. 通过登记入账时少计金额来私自截流现金；

6. 虚增费用或者挪用预付款用于私人用途；

7. 重复收取客户的款项；

8. 套取客户支付的款项，开具非正式或自制的收据；

9. 隐匿收到的应收款项并将其作为坏账处理；或者收到已作为坏账处理的应收款项但未作报告；

10. 收取客户账款时偷窃现金；

11. 根据虚构的客户索赔或退货签发贷项通知单；

12. 没有每日将款项送存银行，或仅存入部分款项；

13. 改变银行存单的日期，以掩盖偷窃行为；

14. 通过重复计量存款数（或指利用银行借贷反复创造存款）以在月底时掩盖（已存在的问题）；

15. 在工资表中加入虚假的加班、或增加工资率或工时；

16. 在员工离职后继续支付工资；

17. 在工资表上虚增支出项目，扣留未领取的工资；

18. 伪造、篡改或作废（撕毁）现金销售单据，截留现金收入；

19. 使用虚假的费用支出来扣减现金销售收入；

20. 记录未实际产生的现金折扣；

21. 增加备用金支付的单据和/或支出项目的汇总金额；

22. 用个人的支出票据为依据制造虚假支出；

23. 使用已使用过的原始单据复印件，或使用更改日期的单据；

24. 支付自己伪造、或与供货商勾结取得的虚假发票；

25. 通过勾结供货商，增加发票的金额；

26. 通过滥用供货订单，使公司为个人购货支付款项；

27. 给虚构的账户开账单，以隐藏失窃的商品；

28. 将偷窃的商品运至内部雇员或其亲属家中；

29. 伪造存货盘存表/清单来掩盖偷窃或过失；

30. 扣留本应该给公司或者供应商的支票；

31. 改大作废支票的金额，使之与虚假分录相符；

32. 插入虚构的明细分户账单；

33. 人为地错误汇总现金收据和支付账簿的总额；

34. 故意混淆总账户与明细账户的过账；

36. 出卖金柜、保险箱等的钥匙或密码；

37. 虚构应付账款，并提取现金；

38. 伪造运费单据，并与承运人分享；

39. 取得空白支票并伪造签字；

40. 允（许）诺给予顾客特别优惠的价格或其他优惠项目，或者（保证）给予供应商特殊的利益，以取得回扣。

财务预警标志：

1、财务状况中已经表现出来的风险，通过看财务报表，本单位的利润率大大低于行业平均利润率，可以用三个指标中任一个：资本利润率、总资产利润率、销售收入利润率。

2、现金流量严重不足，营运资产是负数，营运资产等

于流动资产减去流动负债，这是明显的险情。 3、订单持续减少，主营业务收入连续几年，尤其两年

以上连续下降。

4、成本的增长大于主营业务收入的增长。

5、应收帐款急剧增加。例如一个企业的应收帐款大于

或等于总资产的50%，应收帐款比上年增长30%以上，对上市公司而言，马上要进入ST行列。 6、利润巨额增长、巨额下降，很可能是作假帐。 7、资产负债率过高，超过70%，流动比率过低，小于1.5。

8、当年提取的折旧额远远大于当年固定资产新增价

值，这说明维持简单再生产都没有作到，更谈不上扩大再生产。9、主营业务严重亏损,利润主要靠非常交易（卖土地出售股权）、非货币性交易，非经营性利润占利润总额的50%以上，按国际惯例，公

司就有进入ST的可能。

10、现金净流量年年低于净利润，说明企业存在很多不

良资产，同时说明会计报表存在虚假信息，这是中国证监会的结论。

11、经营活动现金净流量小于负债总额，这情况比较常

见，但不好甚至小于流动负债，这是高风险，因为经营活动产生的现金流量是企业主要的现金来源，万一流动负债全部到期，就没有现金去偿还。 12、存货大量增加，超过销售订单所需数量，这里存货不包括原材料，只包括产成品和在产品。 13、其他应收款和其他应付款数额巨大，甚至超过应收

帐款和应付帐款，这就意味着隐瞒利润或隐瞒亏损，这也是证监会的结论。

14、不良资产总额大于或等于净资产，说明企业继续经

营能力很差。长期待摊费用，三年以上应收帐款、其他应收款，积压存货，除坏帐准备之外的其他没提足的七项准备，这些合计数都是不良资产。