税务筹划PPT

• 株硬公司的工作具体内容建立“上下互动、左右协调、全 面参与、共同治理”的财务管理工作标准化体系，能大大提 高财务管理的工作效率，更好的为税务筹划工作服务。
• 通过实施财务管理各项工作标准化和优化内部管理业务流 程，对财务部的各个岗位进行精细化设置，优化财务管理实 施环境，以提高财务管理效率的办法，对于公司的税务筹划 有着至关重要的作用，这种强调部门、岗位和财务管理流程 相匹配的活动，能让公司管理者准确把握各部门的关键控制 点和控制环节，做到职责明确，心中有数，放权有度。这些 对于发挥财务管理在税务筹划中的基础和核心作用有很强的 理论和实践意义。
贸易活动的日趋平凡，面对当今不同国家的经济发展水平和
税收法律、管理制度等方面的差异，国际税务筹划实践也日
渐成熟，大有作为。
研究背景及选题意义
•
研究背景
选题意义
• 我国税务筹划观念的引入和实践 减轻税收负担，实现公司 的盛行可以追溯到20世纪90年代 经济效益的最大化； 。随着我国现代市场经济和税收 利于优化公司产业结构， 制度的不断发展和完善，越来越 为公司的投资决策提供依 多的公司被笼罩在全面税收整治 据； 的市场竞争环境当中，公司自觉 提高公司财务管理和经营 地选择放弃偷逃漏税，寻求通过 管理水平。 正当合理的手段来增加经济效益。 本文在进行纳税筹划进行分析的 基础上，重点对公司的税务筹划 理念、公司财务管理等方面进行 研究，结合案例，从系统性的角 度出发，充分考虑成本效益与风 险因素，将税务筹划置于公司整 个财务决策中分析，为公司税务 筹划提供借鉴。
税务筹划结合公司整体战略
• 从公司整体角度和长远战略考虑，围绕“公司利益最大化 ”总体目标进行综合策划，正确衡量税负水平。税务筹划要 着眼于整体税负的降低，而不仅仅是个别税种税负的减少。 因为各税种的税基相互关联，他们之间具有此消彼长的关系 。某一税种税基的缩减可能会致使其他税种税基的扩大，所 以既要考虑某一税种的节税利益，也要考虑多税种之间的利 益抵消因素，要综合考虑、全面权衡，不能为筹划而筹划。
家得到迅速发展，渐渐成为公司经营理财中不可或缺的重要
组成部分，税务筹划为社会关注和法律认可。
•
• 随着经济全球化程度的渗透，面对复杂的国际税收环境，
税务筹划不仅仅是某个单个国家的税务筹划，由此国际税务
筹划也应运而生。“跨国税务筹划已经成为跨国投资和经营
中日益普遍的现象”。西方国家的公司跨国投资活动和国际
7
加强公司与税务部门的沟通交流
增强全员税务风险意识
•转变公司管 理层和财务 人员的态度， 从被动管理 到主动管理 的转变
•重视防范税 务风险带来 的税务价值
•摒弃以往不 正确的纳税 理念
密切关注税法动向，充分利用税收 优惠政策
• 税法不仅具有时空性，伴随着经济国内外经济环境的不断 变化，其时效性也日益凸现出来。近20年以来，硬质合金 行业也极为活跃，技术发展日新月异，正处于蓬勃发展时期 ，为了适应新时期发展的需要，旧的税法政策必须不断地被 改变乃至取缔，因此一些税收政策具有不定期或相对较短的 时效性，修正的次数较其他法律要频繁的多。这会导致公司 长期税务筹划风险的产生。这就要求筹划人员不仅要时刻关 注税收政策的变化趋势，及时把握宏观经济动态，合理预期 税收政策及其变动，科学准确地把握税法精神，尤其对各项 税收优惠政策要深刻理解、领会内涵。有了这种全面、最新 的政策了解，以及吃透、熟练领会国家税收优惠政策，并积 极灵活应用，才能做好纳税筹划，进而做出对公司最有力的 投资决策、经营决策或筹资决策。税收的优惠政策是国家利 用税收杠杆，将一部分应收税款无偿转让给纳税人，以体现 政府的政策导向。公司可以对税收优惠政策进行研究，以用 好、用足税收优惠政策，达到税务筹划的目的。
•
其次，我要感谢商学院的每一位老师。商学院就是一个大家
庭，每位老师就像家庭里的大家长，在需要帮助和关怀的时候，
他们一定第一时间给予。他们勤勤恳恳的工作态度也让我深受启
发，祝愿你们在以后的日子里能够工作顺利，生活美满幸福！同
财务部门根据公司实际经营业务，分业务设 置了不同的会计岗位，会计制度，会计账 簿和会计流程，形成相互影响相互制约的 会计岗位体系。进出口关税是该公司的第 一大税种，基本上每年都占公司所交税费 的百分之九十以上，是公司的主要税负。 必要的合理的开展税收筹划，降低税收成 本，必定为公司"节流"做出贡献，增加公 司净利润。
税务筹划特征
合法性
事前筹 风险性 划性
专 业性
税务筹划内容
避税 节税 规避税收陷阱 转嫁筹划 涉税零风险
税务筹划的目标
目标
宏观角度
微观角度
税务筹划的方法
税务筹划方法
企业设 立的筹 划方法
投资
企业重
和筹
组的筹
资的
划方法
筹划
方法
价格转 让税收 筹划
存货
费用
企业
计价
分摊
购货
税收
税收
税收
筹划
筹划
筹划
企企企
不能局限于个别税种，也不能仅仅局限于降低税负，他更应
着眼于本公司的实际经营活动。
加强关联 交易规制
完善公司法
建立表决权 回避制度
扩大会计准 则覆盖范围
提高税务筹划人员素质
1
丰富的税务和财务会计理论基础
2
丰富的法律知识
3
熟悉公司自身的经营业务和管理状况
财务管理工作标准化，并设置专门 的税务管理部门
着精益化道路发展。
研究思路
•
本文首先对当前税务筹划的相关理论基础进行梳理分析，
然后以株洲硬质合金进出口有限公司为例，全面分析了公司
税务筹划的现状及出现问题的原因，然后分析公司税务筹划
基本思路和可供采取的措施，同时提出了实施过程中的一些
建议，以便更好的促进公司税务工作健康、可持续的发展。
研究方法
文献研究法 实地调查法
企 业 组 织 形 式
企 业 从 属 机 构
企 业 注 册 地 点
业 分 立 的 税 收 筹
业 合 并 的 税 收 筹
业 清 算 的 税 收 筹
资发 和行 自股 筹票 资、 金债 等券
、 借 款
企 业 联 营 和 融 资
划划划
集
“ ”
高用原 贷总
出 材 款公
高料
司
进、
对
低产
下
出品
属
”“
或
公
或劳
司
务
的
国内研究现状
•
税务筹划在我国起步和发展较晚，甚至到了改革开放时
期仍旧是鲜为人知的，只有近些年来税务筹划才为人们所关
注、认识和践行。总体而言，我国的税务筹划理论研究及其
操作程序远远落后于西方发达国家。20世纪90年代开始，
随着我国市场经济体制和税收制度的不断发展和完善，及其
公司对公司税务筹划的需求，我国税务筹划理论和实践也朝
加强公司与税务部门的沟通交流
1
双击添加标题文字 树立良好的沟通理念
2
畅通税企沟通渠道
3
扁平化税务组织机构
4
重视非正式沟通
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
结论与展望
本文结论 对未来的展望
致谢
•
岁月如歌，光阴似箭，三年的研究生生活即将结束。来到湖
南工业大学，是人生的一个飞跃，也是精神的一种升华。回首三
公司国际化竞争 的加剧，使得税 务筹划变得更为 意义重大
税务筹划必要性
税务筹划的风险
政策风险 经营损益风险 投资扭曲
三大风险
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
株硬公司税务管理分析
1
株硬公司基本情况
2
株硬公司税务管理现状
3
株硬公司税务管理问题分析
株硬公司基本情况
低等
内
进采
部
率均法企 法法、业 等、后存 方移进货 法动先可
平出采 均法用 法、先 、加进 毛权先 利平出
法分
和 摊 购货的税
实方 际法 摊主 销要
收筹划主 要包括进 项税额确
法 有 认、购货
平 对象和购
均 分 摊
货运费 等。
税务筹划的必要性
公司主体利益观 念和自我意识的 增强
实施税务筹划是 公司产权清晰的 客观要求
限 公 司 税 务 筹 划 研 究
株 洲 硬 质 合 金 进 出 口 有
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
论文结构安排
• 本文共分为六部分。
• 第一章绪论。主要论述本文的研究背景、研究目的和意义 、研究的思路。
• 第二章税务筹划理论基础。主要对于税务筹划概念的界定 ，以及税务筹划内容、特征、方法、必要性和风险的介绍。
公司税务筹划目标
基本思路
公司税务筹划的主要方式
公司税务筹划原则
合法性原则 效益原则 组织原则 宏微观原则
公司税务筹划目标
降低成本支出 提高公司财务管理水平 实现公司战略目标 获取资金时间价值
公司税务筹划的主要方式
利用税收的优惠政策 技术手段 税收空白 税负转嫁
株硬公司税务筹划主要措施
公司所得税的税务筹划 公司增值税的税务筹划 公司印花税的税务筹划 公司其他税种的税务筹划
公司行业发展现状 公司的组织结构 公司的业务状况
株硬公司税务管理现状
公司设有财务部，专门负责整个公司的财务制度 和会计核算办法的制定，财会人员的调配、管理， 并负责对各个部门的费用收支情况进行不定期抽 查，以及与财务有关的事物进行监控。财务部设 置财务经理一名，负责整个财务工作。会计 若干名，均持证上岗，分别负责公司销售、成本、 费用和收入数据的核算及每月税款的计算、申报。 设出纳1名，核实和检查会计人员的工作。没有设 置专门的税收会计，会计人员和出纳都向财务经 理负责。
• 税务筹划还应该注意到税收和非税收因素，通盘考虑，如 有的方案虽然看似税款支出减少了，但却增加了其他非税支 出。税收筹划应该着眼于公司价值的最大化，而不是税收负 担的最小化。纳税人应该将税务筹划方案放到整体经营决策 中加以考虑。税务筹划是为公司整体利益最大化服务的，是 一种方法和手段，而不是公司的最终目标。
• 第六章结论及展望。对本文的研究进行总结，指出本文研 究的创新点和不足之处以及后续的研究方向。
相关理论基础
1
Βιβλιοθήκη Baidu
税务筹划概念及特征
2
税务筹划的内容及目标
3
税务筹划的方法
4
税务筹划的必要性
5
税务筹划的风险
税务筹划的概念及特征
概念：税务筹划就是在不违背法律的前提下，运用一定的技
巧和手段，对公司的生产经营活动进行科学、合理和系统的 计划，以少付税款为目的的一种财务管理活动。
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
株硬公司税务筹划实施的建议
1
增强全员税务风险意识
2 密切关注税法动向，充分利用税收优惠政策
3
税务筹划结合公司整体战略
4 与实际经营活动相结合，加强关联交易规制
5
提高税务筹划人员素质
6 财务管理工作标准化，并设置专门的税务管理部门
株硬公司税务管理问题分析
问题 公司员工对税务筹划认识不
一
够
问题 二
公司财务管理不规 范
问题 三
关联交易不合 规
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
株硬公司税务筹划思路与措施
1
株硬公司税务筹划基本思路
1
株硬公司税务筹划主要措施
株硬公司税务筹划基本思路
公司税务筹 划原则
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株洲硬质合金进出口有限公司 税务筹划研究
导师：刘中艳 专业：工商管理 姓名：刘剑敏 学号：×××
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
绪论
1 2 3 4
选题背景与选题意义 国内外研究现状 研究思路及方法 论文结构安排
国外研究现状
•
税务筹划的在国外的研究和实践起步较早，并在许多国
• 第三章株洲硬质合金进出口有限公司税务税务管理分析。 简述株硬公司基本情况，探讨当前株硬公司税务管理状况以 及存在的问题。
• 第四章株洲硬质合金净出口有限公司税务筹划基本思路和 措施。
• 第五章株洲硬质合金进出口有限公司税务筹划中应注意的 问题。主要从关注税法动向，利用税收税收优惠政策；结合 公司整体战略；提高税务筹划人员素质等几个角度提出实施 过程应注意的，推动税务筹划的顺利展开。
年来的求学历程，对那些引导我、帮助我、激励我的人，我心中
充满了感激。
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首先感谢敬爱的导师刘中艳副教授，论文从选题到定稿，倾
注了刘老师的心血。在我攻读硕士研究生期间，刘老师的关心、
爱护和谆谆教导，让我感念至深，所谓桃李不言，下自成蹊，德
艺双馨，虽不能至，然心向往之。在此谨向刘老师表示我最诚挚
的敬意和感谢！
税务筹划要与实际经营活动相结合，
加强关联交易规制
•
为了使株硬公司在国际市场有长远的立足之地就必须积
极结合株硬公司的实际经营活动，充分利用各国各地区的税
收政策及相互间的税制差异进行税务筹划，更好的节约公司
生产经营成本和提高公司经济利润。任何税务筹划的最终目
的都是为了公司价值的最大化展开的。株硬公司的税务筹划