税务筹划PPT
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税务筹划PPT
年来的求学历程，对那些引导我、帮助我、激励我的人，我心中
充满了感激。
•
首先感谢敬爱的导师刘中艳副教授，论文从选题到定稿，倾
注了刘老师的心血。在我攻读硕士研究生期间，刘老师的关心、
爱护和谆谆教导，让我感念至深，所谓桃李不言，下自成蹊，德
艺双馨，虽不能至，然心向往之。在此谨向刘老师表示我最诚挚
的敬意和感谢！
• 税务筹划还应该注意到税收和非税收因素，通盘考虑，如 有的方案虽然看似税款支出减少了，但却增加了其他非税支 出。税收筹划应该着眼于公司价值的最大化，而不是税收负 担的最小化。纳税人应该将税务筹划方案放到整体经营决策 中加以考虑。税务筹划是为公司整体利益最大化服务的，是 一种方法和手段，而不是公司的最终目标。
税务筹划要与实际经营活动相结合，
加强关联交易规制
•
为了使公司在国际市场有长远的立足之地就必须积极结
合公司的实际经营活动，充分利用各国各地区的税收政策及
相互间的税制差异进行税务筹划，更好的节约公司生产经营
成本和提高公司经济利润。任何税务筹划的最终目的都是为
了公司价值的最大化展开的。公司的税务筹划不能局限于个
•重视防范税 务风险带来 的税务价值
•摒弃以往不 正确的纳税 理念
密切关注税法动向，充分利用税收 优惠政策
• 税法不仅具有时空性，伴随着经济国内外经济环境的不断 变化，其时效性也日益凸现出来。近20年以来，硬质合金 行业也极为活跃，技术发展日新月异，正处于蓬勃发展时期， 为了适应新时期发展的需要，旧的税法政策必须不断地被改 变乃至取缔，因此一些税收政策具有不定期或相对较短的时 效性，修正的次数较其他法律要频繁的多。这会导致公司长 期税务筹划风险的产生。这就要求筹划人员不仅要时刻关注 税收政策的变化趋势，及时把握宏观经济动态，合理预期税 收政策及其变动，科学准确地把握税法精神，尤其对各项税 收优惠政策要深刻理解、领会内涵。有了这种全面、最新的 政策了解，以及吃透、熟练领会国家税收优惠政策，并积极 灵活应用，才能做好纳税筹划，进而做出对公司最有力的投 资决策、经营决策或筹资决策。税收的优惠政策是国家利用 税收杠杆，将一部分应收税款无偿转让给纳税人，以体现政 府的政策导向。公司可以对税收优惠政策进行研究，以用好、 用足税收优惠政策，达到税务筹划的目的。
税收筹划PPT课件
税收筹划是指在纳税行为发生之前,在 不违反法律、法规的前提下,通过对纳税 主体的经营活动或投资行为等涉税事项 做出事先安排,以达到少缴税和递延缴纳 税收的一系列谋划活动。
精品课件
8
税收筹划的特点：
• 不违法性 • 事先性 • 风险性
精品课件
9
税收筹划与偷、欠、骗、避税的区别
税收筹划与偷税
• 是否违法是税收筹划与偷税之间最本质的区别
两种不同方法对企业计税依据确定产生不同影响.
精品课件
15
——税率上的差异性
［案例1－3］
杨先生是一位业界颇负声誉的撰稿人,年收入 预计在50万元左右。在与报社合作方式上有以 下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作 家；自由撰稿人。三种合作方式的税负比较如 下： 第一, 调入报社。在这种合作方式下,其收入 属于工资、薪金所得,应适用5％～45％的九级 超额累进税率。杨先生的年收入预计在50万元 左右,则月收入为4万元左右,预计适用税率为25 ％～30％。
2300－385－230－150＝1345（万元） 购买节能设备比购买普通设备节约支出：
1500－1345 ＝ 155（万元） 因此企业选择购买节能设备,充分享受购买节能设备的税 收优惠政策。
精品课件
19
4.货币所具有的时间价值性
• 货币的时间价值是在没有风险和没有通货 膨胀条件下的社会平均资金利润率。
精品课件
8
税收筹划的特点：
• 不违法性 • 事先性 • 风险性
精品课件
9
税收筹划与偷、欠、骗、避税的区别
税收筹划与偷税
• 是否违法是税收筹划与偷税之间最本质的区别
两种不同方法对企业计税依据确定产生不同影响.
精品课件
15
——税率上的差异性
［案例1－3］
杨先生是一位业界颇负声誉的撰稿人,年收入 预计在50万元左右。在与报社合作方式上有以 下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作 家；自由撰稿人。三种合作方式的税负比较如 下： 第一, 调入报社。在这种合作方式下,其收入 属于工资、薪金所得,应适用5％～45％的九级 超额累进税率。杨先生的年收入预计在50万元 左右,则月收入为4万元左右,预计适用税率为25 ％～30％。
2300－385－230－150＝1345（万元） 购买节能设备比购买普通设备节约支出：
1500－1345 ＝ 155（万元） 因此企业选择购买节能设备,充分享受购买节能设备的税 收优惠政策。
精品课件
19
4.货币所具有的时间价值性
• 货币的时间价值是在没有风险和没有通货 膨胀条件下的社会平均资金利润率。
税务筹划概述PPT课件(70页)
2.国内学者的定义：
（1）唐腾翔、唐向在《税务》1993年第5期《国际税 收筹划》一文中称：税收筹划指的是在法律规定许可 的范围内，纳税人通过对经营、投资、理财活动的事 先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收收益。
（2）邵晓平在《财经贸易》1994年第9期《我国企业 税收筹划初探》一文中称：税收筹划又称节税，是指 在税法许可的范围内，当同时存在多个纳税方案的选 择时，纳税人有意识地选择税负最轻或税后利益最大 的一种纳税设计行为。
22.03.2022
5
第一节 税务筹划的概念和意义
二、税务筹划的含义：
1.国外学者的定义：
（1）荷兰国际财政文献局（IBF），在其编著的《国际 税收词汇》中下的定义是：税收筹划是指纳税人通过经 营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。
（2）印度税务专家N·G雅萨斯威在《个人投资和税收 筹划》一书中称：税收筹划是纳税人通过财务活动的安 排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一 切优惠，从而获得最大的税收利益。
增加国家税收收入； 6.有利于不断健全和完善税制。
22.03.2022
12
第二节 税务筹划的动因与目标
一、税务筹划的动因：
（一）税务筹划是纳税人应有的权利，但是有特 定的界限，与企业的义务可以相互转换：
（二）税务筹划的主观动因：利益驱动
（三）税务筹划的客观条件：税法差异和缺陷
纳税筹划课件PPT
最大化。
04
个人所得税纳税筹划
个人所得税概述
个人所得税的定义
个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
纳税人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不 居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，只要达到中国个人所得税的征税标准，都 是个人所得税的纳税人。
避免税收陷阱的策略
识别税收陷阱
了解常见的税收陷阱，如 虚假发票、偷税漏税等。
建立风险防范机制
建立健全的内部控制和风 险防范机制，确保企业合 法合规经营。
及时咨询专业人士
在遇到复杂的税收问题时， 及时咨询税务师、律师等 专业人士的意见，避免陷 入税收陷阱。
03
企业所得税纳税筹划
企业所得税概述
企业所得税定义
征税范围
包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经 营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 赁所得，财产转让所得，偶然所得以及其他所得。
个人所得税的纳税筹划方法
合理选择纳税身份
根据个人实际情况选择合适的纳税身份，如 居民个人或非居民个人。
计税依据的筹划
02
通过合理安排销售额和销售数量的方式，降低计税依据，从而
减少应纳税额。
04
个人所得税纳税筹划
个人所得税概述
个人所得税的定义
个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
纳税人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不 居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，只要达到中国个人所得税的征税标准，都 是个人所得税的纳税人。
避免税收陷阱的策略
识别税收陷阱
了解常见的税收陷阱，如 虚假发票、偷税漏税等。
建立风险防范机制
建立健全的内部控制和风 险防范机制，确保企业合 法合规经营。
及时咨询专业人士
在遇到复杂的税收问题时， 及时咨询税务师、律师等 专业人士的意见，避免陷 入税收陷阱。
03
企业所得税纳税筹划
企业所得税概述
企业所得税定义
征税范围
包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经 营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 赁所得，财产转让所得，偶然所得以及其他所得。
个人所得税的纳税筹划方法
合理选择纳税身份
根据个人实际情况选择合适的纳税身份，如 居民个人或非居民个人。
计税依据的筹划
02
通过合理安排销售额和销售数量的方式，降低计税依据，从而
减少应纳税额。
税务筹划PPT课件
识别
通过收集和分析相关信息，判断企业是否存在税务筹划风险。这些信息包括企业内部环境、税收政策变化、行业 发展趋势等。
评估
对识别出的税务筹划风险进行量化和定性评估，确定风险的严重程度和影响范围。评估方法包括风险矩阵、敏感 性分析等。
税务筹划风险的应对Baidu Nhomakorabea施
制定风险防范策略
提高筹划人员的素质
根据税务筹划风险的性质和程度，制定相 应的风险防范策略，包括风险规避、风险 降低、风险转移等。
税务筹划ppt课件
• 税务筹划概述 • 税务筹划的基本原则 • 税务筹划的主要方法 • 税务筹划的风险及应对措施 • 税务筹划的未来发展趋势
01
税务筹划概述
税务筹划的定义
税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对企业、个人各项涉税事务进行事先规 划和安排，以实现税收负担最小化、经济利益最大化的财务管理活动。
税务筹划的目标是合理降低税收负担，提高企业的经济效益和竞争力，同时遵守 税法规定，避免税收风险。
税务筹划的合法性
01
税务筹划是在遵守税法的前提下 进行的合法财务管理活动，与偷 税、逃税等违法行为有本质区别 。
02
税务筹划的合法性要求筹划者必 须全面了解和掌握税法规定，并 严格按照税法规定进行筹划，不 得违反税法规定。
根据企业实际情况，合理调整企业组 织结构，如设立分公司、子公司或调 整企业股权结构等，以优化税务筹划 ，降低企业税负。
通过收集和分析相关信息，判断企业是否存在税务筹划风险。这些信息包括企业内部环境、税收政策变化、行业 发展趋势等。
评估
对识别出的税务筹划风险进行量化和定性评估，确定风险的严重程度和影响范围。评估方法包括风险矩阵、敏感 性分析等。
税务筹划风险的应对Baidu Nhomakorabea施
制定风险防范策略
提高筹划人员的素质
根据税务筹划风险的性质和程度，制定相 应的风险防范策略，包括风险规避、风险 降低、风险转移等。
税务筹划ppt课件
• 税务筹划概述 • 税务筹划的基本原则 • 税务筹划的主要方法 • 税务筹划的风险及应对措施 • 税务筹划的未来发展趋势
01
税务筹划概述
税务筹划的定义
税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对企业、个人各项涉税事务进行事先规 划和安排，以实现税收负担最小化、经济利益最大化的财务管理活动。
税务筹划的目标是合理降低税收负担，提高企业的经济效益和竞争力，同时遵守 税法规定，避免税收风险。
税务筹划的合法性
01
税务筹划是在遵守税法的前提下 进行的合法财务管理活动，与偷 税、逃税等违法行为有本质区别 。
02
税务筹划的合法性要求筹划者必 须全面了解和掌握税法规定，并 严格按照税法规定进行筹划，不 得违反税法规定。
根据企业实际情况，合理调整企业组 织结构，如设立分公司、子公司或调 整企业股权结构等，以优化税务筹划 ，降低企业税负。
税收筹划(第三版)课件：增值税的税收筹划
二是公司水费、电费和修理用配件等按 规定可以抵扣进项税额。与销项税额相 比，这两部分进项税额数额较小，致使 公司的增值税税负较高。
为了取得更高的利润，公司除了加强企 业管理外，还必须努力把税负降下来。 从公司的客观情况来看，税负高的原因 在于公司的进项税额太低。因此，公司 进行税收筹划的关键在于如何增加进项 税额。围绕进项税额，公司采取了以下 筹划方案：
增值税的税收筹划
增值税税收筹划空间
纳税人 征税范围 税率 计税依据
纳税人的税收筹划
一般纳税人应纳增值税额=销项税额-进项税额 ∵进项税额=购进项目金额×增值税税率 增值率=（销售额－可抵扣购进项目金额）÷销
售额 购进项目金额=销售额-销售额×增值率
=销售额×（1-增值率） 注：销售额与购进项目金额均为不含税金额 ∴进项税额=可抵扣购进项目金额×增值税税率
一般纳税人应纳增值税额=销项税额-进项税额 =销售额×增值率×增值税税率
营业税纳税人应纳税额=含税销售额×营业税税 率（5%或3%） =销售额×（1+增值税税率）×营业 税税率（5% 或3%）
注：增值率=（销售额－可抵扣购进项目金 额）÷销售额
营业税的计税依据为全部销售额。
当两者税负相等时，其增值率则为无差别 平衡点增值率。
×17%=1.45（元）
➢ 企业所得税：
➢ 利润额=70÷（1+17%）－60÷（1+17%）=8.55 （元）
纳税筹划-税务筹划概述(PPT 43张)
追缴偷税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍 以下的罚金
偷税数额占应缴税额的 10% 以上不满 30% ，且偷税数额在 1 万元以上10万元以下；或者偷税被税务机关给予两次行政 处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上 5倍以下罚金
偷税数额占应缴税额的 30% 以上且数额在 10 万元以上的， 处3年以上7年以下有期徒刑，并处1倍以上5倍以下罚金 编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处 5 万元以下的罚款。
• •
税收筹划动机： （1）由于是工业废渣，凡购买改性磷石膏增强小球生产普通水泥的 企业，均享受增值税即征即退的税收优惠政策。
•
•
（2）增值税负担严重影响企业发展。
• （三）税务筹划与抗税 • 抗税：以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为法律责任：
行政责任：1倍以上5倍以下罚金 刑事责任 （四）税务筹划与骗税
• 骗税：采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免
税款的行为
• 法律责任：
行政责任：1倍以上5倍以下罚金
刑事责任
• 法律责任：
数额在1万元以上10万元以下的，处3年以下有期徒刑或拘 役，并处1倍以上5倍以下罚金 数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处 1倍以上5倍以下罚金
• 请分别计算税前利润、税后利润、税前利润率、
税后利润率。
纳税筹划课件ppt
03
根据税收优惠政策的要求，优化企业税务登记和税务申报，确
保符合政策要求。
调整企业组织结构
选择合适的组织形式
根据企业的业务特点和税 收政策，选择合适的组织 形式，如公司、个人独资 企业、合伙企业等，以降
低税负。
合理规划企业分支机构
根据税收政策和企业实际 情况，合理规划企业分支 机构的设立和运作，降低
个人所得税筹划案例
个人所得税筹划案例二：合理规划个人收入结构
个人可以通过合理规划收入结构，实现个人所得税税负的优化。
个人可以根据自身收入情况，合理安排收入来源和金额，如在一定时间内将较高收入转移到较低收入， 或者将工资收入与稿酬、特许权使用费等其他收入进行合理搭配，以实现税务上的优化。
个人所得税筹划案例
税务监管的加强与完善
税务审计强化
加强对企业的税务审计，提高税收征管效 率，减少逃税和避税行为。
税务合规要求
完善税务合规要求，规范企业税收行为， 降低税收风险。
税务公开透明
推动税务公开透明，增加税收的公正性和 公平性，提高政府的公信力。
谢谢您的聆听
THANKS
风险控制原则
风险控制原则要求在进行纳税筹 划时必须充分考虑风险因素，并
采取有效措施控制风险。
纳税筹划涉及的风险多种多样， 包括政策风险、税务风险、法律 风险等，需要针对不同风险采取
税务筹划PPT课件
– 编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改 正，并处5万元以下的罚款。
7
纳税筹划与欠税
• 欠税：纳税人超过税务机关核定的纳税期 限而发生的拖欠税款的行为。
• 法律责任： – 50%以上5倍以下的罚款 – 故意欠税：不能获得减税、免税待遇， 停止领购增值税专用发票
8
• 逃避追缴欠税罪：纳税人欠缴应纳税款，采取转 移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴 税款的行为。应同时具备的四个条件：
• 法律责任：
– 行政责任：1倍以上5倍以下罚金 – 刑事责任
10
税收筹划与骗税
• 骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来 没有发生的应退税行为虚构发生了退税业 务或产生了退税行为，骗取出口退（免） 税或减免税款的行为。
• 法律责任：
– 行政责任：1倍以上5倍以下罚金 – 刑事责任
11
纳税筹划与避税
• （1）均分：每人应分3000元，共应纳税： （3000-800）*20%*(1-30%)*6=1848（元）
• （2）其中5人800元，第6人14000元，应纳税额为： 5人免税，第6人应纳税=14000*(1-20%) *20%*(1-
30%)=1568(元）
3
第一节 税收筹划概念和特点 一、税收筹划的概念
税收筹划的起源与税务咨询的起源有密切联系 。 现代税务咨询：1959年欧洲税务联合会成立，其 会员是税务顾问和从事税务咨询的专业团体 。
7
纳税筹划与欠税
• 欠税：纳税人超过税务机关核定的纳税期 限而发生的拖欠税款的行为。
• 法律责任： – 50%以上5倍以下的罚款 – 故意欠税：不能获得减税、免税待遇， 停止领购增值税专用发票
8
• 逃避追缴欠税罪：纳税人欠缴应纳税款，采取转 移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴 税款的行为。应同时具备的四个条件：
• 法律责任：
– 行政责任：1倍以上5倍以下罚金 – 刑事责任
10
税收筹划与骗税
• 骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来 没有发生的应退税行为虚构发生了退税业 务或产生了退税行为，骗取出口退（免） 税或减免税款的行为。
• 法律责任：
– 行政责任：1倍以上5倍以下罚金 – 刑事责任
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纳税筹划与避税
• （1）均分：每人应分3000元，共应纳税： （3000-800）*20%*(1-30%)*6=1848（元）
• （2）其中5人800元，第6人14000元，应纳税额为： 5人免税，第6人应纳税=14000*(1-20%) *20%*(1-
30%)=1568(元）
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第一节 税收筹划概念和特点 一、税收筹划的概念
税收筹划的起源与税务咨询的起源有密切联系 。 现代税务咨询：1959年欧洲税务联合会成立，其 会员是税务顾问和从事税务咨询的专业团体 。
第七章个人所得税的税务筹划65页PPT
营业税=4000×3%×50%=60元
城建税和教育费附加=60×(7％+3％)=6元
房产税=4000×4%=160元 1月个税=[4000-226-800]×10%=297.4元
2月个税=[4000-226-800-800]×10%=217.4元
3月个税=[4000-226-200-800]×10%=277.4元
第一节 个人所得税的基础知识
一、含义
个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所 得征收的税。我国现行个人所得税采用的是分类所
得税制。
二、纳税人及其纳税义务
个人所得税纳税人包括中国公民、个体工商户（个人 独资企业和合伙企业的投资者），以及在中国境内有所 得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。依据住所和居
8
第一节 个人所得税的基础知识
（一）工资、薪金所得的计税方法
（1）该笔奖金适用的税率和速算扣除数为： 按12个月分摊后，每月的奖金＝[18500－（2000－
1500）]÷12＝1500元，根据工资、薪金所得九级超额累进税 率，适用的税率和速算扣除数分别为10%、25元。
应纳税额＝（奖金收入－当月工资与1500元的差额）×适 用的税率－速算扣除数＝[18500－（2000－1500）] ×10%－25＝18000×10%－25＝1775元
6
第一节 个人所得税的基础知识
城建税和教育费附加=60×(7％+3％)=6元
房产税=4000×4%=160元 1月个税=[4000-226-800]×10%=297.4元
2月个税=[4000-226-800-800]×10%=217.4元
3月个税=[4000-226-200-800]×10%=277.4元
第一节 个人所得税的基础知识
一、含义
个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所 得征收的税。我国现行个人所得税采用的是分类所
得税制。
二、纳税人及其纳税义务
个人所得税纳税人包括中国公民、个体工商户（个人 独资企业和合伙企业的投资者），以及在中国境内有所 得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。依据住所和居
8
第一节 个人所得税的基础知识
（一）工资、薪金所得的计税方法
（1）该笔奖金适用的税率和速算扣除数为： 按12个月分摊后，每月的奖金＝[18500－（2000－
1500）]÷12＝1500元，根据工资、薪金所得九级超额累进税 率，适用的税率和速算扣除数分别为10%、25元。
应纳税额＝（奖金收入－当月工资与1500元的差额）×适 用的税率－速算扣除数＝[18500－（2000－1500）] ×10%－25＝18000×10%－25＝1775元
6
第一节 个人所得税的基础知识
《税务筹划》PPT课件
◆亏损弥补期应连续计算，不得间断。
◆连续发生亏损，其亏损弥补期应按每个年度分别计算，
先亏先补，不能将每年亏损年度的连续弥补期相加，更不
得断开计算。
◆ 联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补。
◆投资方发生亏损，则从联营企业分回的税后利润可以用
于弥补亏损，弥补亏损后仍有余额，再按规定补缴企业
所得税。
精选ppt
9
• 税法还具体规定了一些不经常发生的业 务收入的税务处理规定。
• 如：流转税的减免和返还、资产评估增 值、接受损赠等。
精选ppt
10
• 流转税的减免和返还的税务处理：
（1）出口退税的增值税，不交纳所得税。 • 因为增值税是价外税，与企业利润无关，会计处理
不计入收入帐户。 借：应收补贴款——增值税退税 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）
7
① 法定收入总额的确定 • 收入总额包括纳税人来源于中国境内、境外
的生产经营收入和其他收入。 • 收入的确认原则，可以参照财政部颁布的
《企业会计制度》。
• 当会计制度与税法有矛盾时，在计税时 按税法进行调整。
精选ppt
8
◆ 收入总额具体包括如下经常性项目： （1）生产、经营收入 （2）财产转让收入 （3）利息收入 （4）租赁收入 （5）特许权使用费收入 （6）股息收入 （7）其他收入
税务筹划课件--第二章个人所得税纳税筹划
高收入人群的纳税筹划案例
案例背景：高 收入人群面临 高额的个税负
担
纳税筹划方案： 通过合理分配 收入，降低税
率
方案实施：将 部分收入转化 为投资收益，
降低税率
效果评估：成 功降低个税负 担，提高个人
收入
百度文库
家庭综合所得的纳税筹划案例
案例背景：张先生是一家公司的高 级管理人员，年收入为100万元， 妻子为全职太太，无收入。
政策风险：政策变化可能导致纳税 筹划失效
纳税筹划的风险识别
法律风险：违反法律规定可能导致 纳税筹划无效
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
操作风险：操作不当可能导致纳税 筹划失败
经济风险：经济环境变化可能导致 纳税筹划效果不佳
纳税筹划的风险评估
政策风险：政策 变化可能导致纳 税筹划失效
操作风险：操作 不当可能导致纳 税筹划失败
个人所得税纳税筹划
目录
单击此处添加文本 个人所得税概述 个人所得税纳税筹划的基本思路 个人所得税纳税筹划的具体方法 个人所得税纳税筹划的案例分析 个人所得税纳税筹划的风险控制
个人所得税的概念
添加标题
个人所得税：指个人取得的各种所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经 营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，依法应当缴纳的税款。
相关主题
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• 株硬公司的工作具体内容建立“上下互动、左右协调、全 面参与、共同治理”的财务管理工作标准化体系，能大大提 高财务管理的工作效率，更好的为税务筹划工作服务。
• 通过实施财务管理各项工作标准化和优化内部管理业务流 程，对财务部的各个岗位进行精细化设置，优化财务管理实 施环境，以提高财务管理效率的办法，对于公司的税务筹划 有着至关重要的作用，这种强调部门、岗位和财务管理流程 相匹配的活动，能让公司管理者准确把握各部门的关键控制 点和控制环节，做到职责明确，心中有数，放权有度。这些 对于发挥财务管理在税务筹划中的基础和核心作用有很强的 理论和实践意义。
贸易活动的日趋平凡，面对当今不同国家的经济发展水平和
税收法律、管理制度等方面的差异，国际税务筹划实践也日
渐成熟，大有作为。
研究背景及选题意义
•
研究背景
选题意义
• 我国税务筹划观念的引入和实践 减轻税收负担，实现公司 的盛行可以追溯到20世纪90年代 经济效益的最大化； 。随着我国现代市场经济和税收 利于优化公司产业结构， 制度的不断发展和完善，越来越 为公司的投资决策提供依 多的公司被笼罩在全面税收整治 据； 的市场竞争环境当中，公司自觉 提高公司财务管理和经营 地选择放弃偷逃漏税，寻求通过 管理水平。 正当合理的手段来增加经济效益。 本文在进行纳税筹划进行分析的 基础上，重点对公司的税务筹划 理念、公司财务管理等方面进行 研究，结合案例，从系统性的角 度出发，充分考虑成本效益与风 险因素，将税务筹划置于公司整 个财务决策中分析，为公司税务 筹划提供借鉴。
税务筹划结合公司整体战略
• 从公司整体角度和长远战略考虑，围绕“公司利益最大化 ”总体目标进行综合策划，正确衡量税负水平。税务筹划要 着眼于整体税负的降低，而不仅仅是个别税种税负的减少。 因为各税种的税基相互关联，他们之间具有此消彼长的关系 。某一税种税基的缩减可能会致使其他税种税基的扩大，所 以既要考虑某一税种的节税利益，也要考虑多税种之间的利 益抵消因素，要综合考虑、全面权衡，不能为筹划而筹划。
家得到迅速发展，渐渐成为公司经营理财中不可或缺的重要
组成部分，税务筹划为社会关注和法律认可。
•
• 随着经济全球化程度的渗透，面对复杂的国际税收环境，
税务筹划不仅仅是某个单个国家的税务筹划，由此国际税务
筹划也应运而生。“跨国税务筹划已经成为跨国投资和经营
中日益普遍的现象”。西方国家的公司跨国投资活动和国际
7
加强公司与税务部门的沟通交流
增强全员税务风险意识
•转变公司管 理层和财务 人员的态度， 从被动管理 到主动管理 的转变
•重视防范税 务风险带来 的税务价值
•摒弃以往不 正确的纳税 理念
密切关注税法动向，充分利用税收 优惠政策
• 税法不仅具有时空性，伴随着经济国内外经济环境的不断 变化，其时效性也日益凸现出来。近20年以来，硬质合金 行业也极为活跃，技术发展日新月异，正处于蓬勃发展时期 ，为了适应新时期发展的需要，旧的税法政策必须不断地被 改变乃至取缔，因此一些税收政策具有不定期或相对较短的 时效性，修正的次数较其他法律要频繁的多。这会导致公司 长期税务筹划风险的产生。这就要求筹划人员不仅要时刻关 注税收政策的变化趋势，及时把握宏观经济动态，合理预期 税收政策及其变动，科学准确地把握税法精神，尤其对各项 税收优惠政策要深刻理解、领会内涵。有了这种全面、最新 的政策了解，以及吃透、熟练领会国家税收优惠政策，并积 极灵活应用，才能做好纳税筹划，进而做出对公司最有力的 投资决策、经营决策或筹资决策。税收的优惠政策是国家利 用税收杠杆，将一部分应收税款无偿转让给纳税人，以体现 政府的政策导向。公司可以对税收优惠政策进行研究，以用 好、用足税收优惠政策，达到税务筹划的目的。
•
其次，我要感谢商学院的每一位老师。商学院就是一个大家
庭，每位老师就像家庭里的大家长，在需要帮助和关怀的时候，
他们一定第一时间给予。他们勤勤恳恳的工作态度也让我深受启
发，祝愿你们在以后的日子里能够工作顺利，生活美满幸福！同
财务部门根据公司实际经营业务，分业务设 置了不同的会计岗位，会计制度，会计账 簿和会计流程，形成相互影响相互制约的 会计岗位体系。进出口关税是该公司的第 一大税种，基本上每年都占公司所交税费 的百分之九十以上，是公司的主要税负。 必要的合理的开展税收筹划，降低税收成 本，必定为公司"节流"做出贡献，增加公 司净利润。
税务筹划特征
合法性
事前筹 风险性 划性
专 业性
税务筹划内容
避税 节税 规避税收陷阱 转嫁筹划 涉税零风险
税务筹划的目标
目标
宏观角度
微观角度
税务筹划的方法
税务筹划方法
企业设 立的筹 划方法
投资
企业重
和筹
组的筹
资的
划方法
筹划
方法
价格转 让税收 筹划
存货
费用
企业
计价
分摊
购货
税收
税收
税收
筹划
筹划
筹划
企企企
不能局限于个别税种，也不能仅仅局限于降低税负，他更应
着眼于本公司的实际经营活动。
加强关联 交易规制
完善公司法
建立表决权 回避制度
扩大会计准 则覆盖范围
提高税务筹划人员素质
1
丰富的税务和财务会计理论基础
2
丰富的法律知识
3
熟悉公司自身的经营业务和管理状况
财务管理工作标准化，并设置专门 的税务管理部门
着精益化道路发展。
研究思路
•
本文首先对当前税务筹划的相关理论基础进行梳理分析，
然后以株洲硬质合金进出口有限公司为例，全面分析了公司
税务筹划的现状及出现问题的原因，然后分析公司税务筹划
基本思路和可供采取的措施，同时提出了实施过程中的一些
建议，以便更好的促进公司税务工作健康、可持续的发展。
研究方法
文献研究法 实地调查法
企 业 组 织 形 式
企 业 从 属 机 构
企 业 注 册 地 点
业 分 立 的 税 收 筹
业 合 并 的 税 收 筹
业 清 算 的 税 收 筹
资发 和行 自股 筹票 资、 金债 等券
、 借 款
企 业 联 营 和 融 资
划划划
集
“ ”
高用原 贷总
出 材 款公
高料
司
进、
对
低产
下
出品
属
”“
或
公
或劳
司
务
的
国内研究现状
•
税务筹划在我国起步和发展较晚，甚至到了改革开放时
期仍旧是鲜为人知的，只有近些年来税务筹划才为人们所关
注、认识和践行。总体而言，我国的税务筹划理论研究及其
操作程序远远落后于西方发达国家。20世纪90年代开始，
随着我国市场经济体制和税收制度的不断发展和完善，及其
公司对公司税务筹划的需求，我国税务筹划理论和实践也朝
加强公司与税务部门的沟通交流
1
双击添加标题文字 树立良好的沟通理念
2
畅通税企沟通渠道
3
扁平化税务组织机构
4
重视非正式沟通
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
结论与展望
本文结论 对未来的展望
致谢
•
岁月如歌，光阴似箭，三年的研究生生活即将结束。来到湖
南工业大学，是人生的一个飞跃，也是精神的一种升华。回首三
公司国际化竞争 的加剧，使得税 务筹划变得更为 意义重大
税务筹划必要性
税务筹划的风险
政策风险 经营损益风险 投资扭曲
三大风险
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
株硬公司税务管理分析
1
株硬公司基本情况
2
株硬公司税务管理现状
3
株硬公司税务管理问题分析
株硬公司基本情况
低等
内
进采
部
率均法企 法法、业 等、后存 方移进货 法动先可
平出采 均法用 法、先 、加进 毛权先 利平出
法分
和 摊 购货的税
实方 际法 摊主 销要
收筹划主 要包括进 项税额确
法 有 认、购货
平 对象和购
均 分 摊
货运费 等。
税务筹划的必要性
公司主体利益观 念和自我意识的 增强
实施税务筹划是 公司产权清晰的 客观要求
限 公 司 税 务 筹 划 研 究
株 洲 硬 质 合 金 进 出 口 有
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
论文结构安排
• 本文共分为六部分。
• 第一章绪论。主要论述本文的研究背景、研究目的和意义 、研究的思路。
• 第二章税务筹划理论基础。主要对于税务筹划概念的界定 ，以及税务筹划内容、特征、方法、必要性和风险的介绍。
公司税务筹划目标
基本思路
公司税务筹划的主要方式
公司税务筹划原则
合法性原则 效益原则 组织原则 宏微观原则
公司税务筹划目标
降低成本支出 提高公司财务管理水平 实现公司战略目标 获取资金时间价值
公司税务筹划的主要方式
利用税收的优惠政策 技术手段 税收空白 税负转嫁
株硬公司税务筹划主要措施
公司所得税的税务筹划 公司增值税的税务筹划 公司印花税的税务筹划 公司其他税种的税务筹划
公司行业发展现状 公司的组织结构 公司的业务状况
株硬公司税务管理现状
公司设有财务部，专门负责整个公司的财务制度 和会计核算办法的制定，财会人员的调配、管理， 并负责对各个部门的费用收支情况进行不定期抽 查，以及与财务有关的事物进行监控。财务部设 置财务经理一名，负责整个财务工作。会计 若干名，均持证上岗，分别负责公司销售、成本、 费用和收入数据的核算及每月税款的计算、申报。 设出纳1名，核实和检查会计人员的工作。没有设 置专门的税收会计，会计人员和出纳都向财务经 理负责。
• 税务筹划还应该注意到税收和非税收因素，通盘考虑，如 有的方案虽然看似税款支出减少了，但却增加了其他非税支 出。税收筹划应该着眼于公司价值的最大化，而不是税收负 担的最小化。纳税人应该将税务筹划方案放到整体经营决策 中加以考虑。税务筹划是为公司整体利益最大化服务的，是 一种方法和手段，而不是公司的最终目标。
• 第六章结论及展望。对本文的研究进行总结，指出本文研 究的创新点和不足之处以及后续的研究方向。
相关理论基础
1
Βιβλιοθήκη Baidu
税务筹划概念及特征
2
税务筹划的内容及目标
3
税务筹划的方法
4
税务筹划的必要性
5
税务筹划的风险
税务筹划的概念及特征
概念：税务筹划就是在不违背法律的前提下，运用一定的技
巧和手段，对公司的生产经营活动进行科学、合理和系统的 计划，以少付税款为目的的一种财务管理活动。
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
株硬公司税务筹划实施的建议
1
增强全员税务风险意识
2 密切关注税法动向，充分利用税收优惠政策
3
税务筹划结合公司整体战略
4 与实际经营活动相结合，加强关联交易规制
5
提高税务筹划人员素质
6 财务管理工作标准化，并设置专门的税务管理部门
株硬公司税务管理问题分析
问题 公司员工对税务筹划认识不
一
够
问题 二
公司财务管理不规 范
问题 三
关联交易不合 规
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
株硬公司税务筹划思路与措施
1
株硬公司税务筹划基本思路
1
株硬公司税务筹划主要措施
株硬公司税务筹划基本思路
公司税务筹 划原则
logo
株洲硬质合金进出口有限公司 税务筹划研究
导师：刘中艳 专业：工商管理 姓名：刘剑敏 学号：×××
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
绪论
1 2 3 4
选题背景与选题意义 国内外研究现状 研究思路及方法 论文结构安排
国外研究现状
•
税务筹划的在国外的研究和实践起步较早，并在许多国
• 第三章株洲硬质合金进出口有限公司税务税务管理分析。 简述株硬公司基本情况，探讨当前株硬公司税务管理状况以 及存在的问题。
• 第四章株洲硬质合金净出口有限公司税务筹划基本思路和 措施。
• 第五章株洲硬质合金进出口有限公司税务筹划中应注意的 问题。主要从关注税法动向，利用税收税收优惠政策；结合 公司整体战略；提高税务筹划人员素质等几个角度提出实施 过程应注意的，推动税务筹划的顺利展开。
年来的求学历程，对那些引导我、帮助我、激励我的人，我心中
充满了感激。
•
首先感谢敬爱的导师刘中艳副教授，论文从选题到定稿，倾
注了刘老师的心血。在我攻读硕士研究生期间，刘老师的关心、
爱护和谆谆教导，让我感念至深，所谓桃李不言，下自成蹊，德
艺双馨，虽不能至，然心向往之。在此谨向刘老师表示我最诚挚
的敬意和感谢！
税务筹划要与实际经营活动相结合，
加强关联交易规制
•
为了使株硬公司在国际市场有长远的立足之地就必须积
极结合株硬公司的实际经营活动，充分利用各国各地区的税
收政策及相互间的税制差异进行税务筹划，更好的节约公司
生产经营成本和提高公司经济利润。任何税务筹划的最终目
的都是为了公司价值的最大化展开的。株硬公司的税务筹划
• 通过实施财务管理各项工作标准化和优化内部管理业务流 程，对财务部的各个岗位进行精细化设置，优化财务管理实 施环境，以提高财务管理效率的办法，对于公司的税务筹划 有着至关重要的作用，这种强调部门、岗位和财务管理流程 相匹配的活动，能让公司管理者准确把握各部门的关键控制 点和控制环节，做到职责明确，心中有数，放权有度。这些 对于发挥财务管理在税务筹划中的基础和核心作用有很强的 理论和实践意义。
贸易活动的日趋平凡，面对当今不同国家的经济发展水平和
税收法律、管理制度等方面的差异，国际税务筹划实践也日
渐成熟，大有作为。
研究背景及选题意义
•
研究背景
选题意义
• 我国税务筹划观念的引入和实践 减轻税收负担，实现公司 的盛行可以追溯到20世纪90年代 经济效益的最大化； 。随着我国现代市场经济和税收 利于优化公司产业结构， 制度的不断发展和完善，越来越 为公司的投资决策提供依 多的公司被笼罩在全面税收整治 据； 的市场竞争环境当中，公司自觉 提高公司财务管理和经营 地选择放弃偷逃漏税，寻求通过 管理水平。 正当合理的手段来增加经济效益。 本文在进行纳税筹划进行分析的 基础上，重点对公司的税务筹划 理念、公司财务管理等方面进行 研究，结合案例，从系统性的角 度出发，充分考虑成本效益与风 险因素，将税务筹划置于公司整 个财务决策中分析，为公司税务 筹划提供借鉴。
税务筹划结合公司整体战略
• 从公司整体角度和长远战略考虑，围绕“公司利益最大化 ”总体目标进行综合策划，正确衡量税负水平。税务筹划要 着眼于整体税负的降低，而不仅仅是个别税种税负的减少。 因为各税种的税基相互关联，他们之间具有此消彼长的关系 。某一税种税基的缩减可能会致使其他税种税基的扩大，所 以既要考虑某一税种的节税利益，也要考虑多税种之间的利 益抵消因素，要综合考虑、全面权衡，不能为筹划而筹划。
家得到迅速发展，渐渐成为公司经营理财中不可或缺的重要
组成部分，税务筹划为社会关注和法律认可。
•
• 随着经济全球化程度的渗透，面对复杂的国际税收环境，
税务筹划不仅仅是某个单个国家的税务筹划，由此国际税务
筹划也应运而生。“跨国税务筹划已经成为跨国投资和经营
中日益普遍的现象”。西方国家的公司跨国投资活动和国际
7
加强公司与税务部门的沟通交流
增强全员税务风险意识
•转变公司管 理层和财务 人员的态度， 从被动管理 到主动管理 的转变
•重视防范税 务风险带来 的税务价值
•摒弃以往不 正确的纳税 理念
密切关注税法动向，充分利用税收 优惠政策
• 税法不仅具有时空性，伴随着经济国内外经济环境的不断 变化，其时效性也日益凸现出来。近20年以来，硬质合金 行业也极为活跃，技术发展日新月异，正处于蓬勃发展时期 ，为了适应新时期发展的需要，旧的税法政策必须不断地被 改变乃至取缔，因此一些税收政策具有不定期或相对较短的 时效性，修正的次数较其他法律要频繁的多。这会导致公司 长期税务筹划风险的产生。这就要求筹划人员不仅要时刻关 注税收政策的变化趋势，及时把握宏观经济动态，合理预期 税收政策及其变动，科学准确地把握税法精神，尤其对各项 税收优惠政策要深刻理解、领会内涵。有了这种全面、最新 的政策了解，以及吃透、熟练领会国家税收优惠政策，并积 极灵活应用，才能做好纳税筹划，进而做出对公司最有力的 投资决策、经营决策或筹资决策。税收的优惠政策是国家利 用税收杠杆，将一部分应收税款无偿转让给纳税人，以体现 政府的政策导向。公司可以对税收优惠政策进行研究，以用 好、用足税收优惠政策，达到税务筹划的目的。
•
其次，我要感谢商学院的每一位老师。商学院就是一个大家
庭，每位老师就像家庭里的大家长，在需要帮助和关怀的时候，
他们一定第一时间给予。他们勤勤恳恳的工作态度也让我深受启
发，祝愿你们在以后的日子里能够工作顺利，生活美满幸福！同
财务部门根据公司实际经营业务，分业务设 置了不同的会计岗位，会计制度，会计账 簿和会计流程，形成相互影响相互制约的 会计岗位体系。进出口关税是该公司的第 一大税种，基本上每年都占公司所交税费 的百分之九十以上，是公司的主要税负。 必要的合理的开展税收筹划，降低税收成 本，必定为公司"节流"做出贡献，增加公 司净利润。
税务筹划特征
合法性
事前筹 风险性 划性
专 业性
税务筹划内容
避税 节税 规避税收陷阱 转嫁筹划 涉税零风险
税务筹划的目标
目标
宏观角度
微观角度
税务筹划的方法
税务筹划方法
企业设 立的筹 划方法
投资
企业重
和筹
组的筹
资的
划方法
筹划
方法
价格转 让税收 筹划
存货
费用
企业
计价
分摊
购货
税收
税收
税收
筹划
筹划
筹划
企企企
不能局限于个别税种，也不能仅仅局限于降低税负，他更应
着眼于本公司的实际经营活动。
加强关联 交易规制
完善公司法
建立表决权 回避制度
扩大会计准 则覆盖范围
提高税务筹划人员素质
1
丰富的税务和财务会计理论基础
2
丰富的法律知识
3
熟悉公司自身的经营业务和管理状况
财务管理工作标准化，并设置专门 的税务管理部门
着精益化道路发展。
研究思路
•
本文首先对当前税务筹划的相关理论基础进行梳理分析，
然后以株洲硬质合金进出口有限公司为例，全面分析了公司
税务筹划的现状及出现问题的原因，然后分析公司税务筹划
基本思路和可供采取的措施，同时提出了实施过程中的一些
建议，以便更好的促进公司税务工作健康、可持续的发展。
研究方法
文献研究法 实地调查法
企 业 组 织 形 式
企 业 从 属 机 构
企 业 注 册 地 点
业 分 立 的 税 收 筹
业 合 并 的 税 收 筹
业 清 算 的 税 收 筹
资发 和行 自股 筹票 资、 金债 等券
、 借 款
企 业 联 营 和 融 资
划划划
集
“ ”
高用原 贷总
出 材 款公
高料
司
进、
对
低产
下
出品
属
”“
或
公
或劳
司
务
的
国内研究现状
•
税务筹划在我国起步和发展较晚，甚至到了改革开放时
期仍旧是鲜为人知的，只有近些年来税务筹划才为人们所关
注、认识和践行。总体而言，我国的税务筹划理论研究及其
操作程序远远落后于西方发达国家。20世纪90年代开始，
随着我国市场经济体制和税收制度的不断发展和完善，及其
公司对公司税务筹划的需求，我国税务筹划理论和实践也朝
加强公司与税务部门的沟通交流
1
双击添加标题文字 树立良好的沟通理念
2
畅通税企沟通渠道
3
扁平化税务组织机构
4
重视非正式沟通
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
结论与展望
本文结论 对未来的展望
致谢
•
岁月如歌，光阴似箭，三年的研究生生活即将结束。来到湖
南工业大学，是人生的一个飞跃，也是精神的一种升华。回首三
公司国际化竞争 的加剧，使得税 务筹划变得更为 意义重大
税务筹划必要性
税务筹划的风险
政策风险 经营损益风险 投资扭曲
三大风险
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
株硬公司税务管理分析
1
株硬公司基本情况
2
株硬公司税务管理现状
3
株硬公司税务管理问题分析
株硬公司基本情况
低等
内
进采
部
率均法企 法法、业 等、后存 方移进货 法动先可
平出采 均法用 法、先 、加进 毛权先 利平出
法分
和 摊 购货的税
实方 际法 摊主 销要
收筹划主 要包括进 项税额确
法 有 认、购货
平 对象和购
均 分 摊
货运费 等。
税务筹划的必要性
公司主体利益观 念和自我意识的 增强
实施税务筹划是 公司产权清晰的 客观要求
限 公 司 税 务 筹 划 研 究
株 洲 硬 质 合 金 进 出 口 有
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
论文结构安排
• 本文共分为六部分。
• 第一章绪论。主要论述本文的研究背景、研究目的和意义 、研究的思路。
• 第二章税务筹划理论基础。主要对于税务筹划概念的界定 ，以及税务筹划内容、特征、方法、必要性和风险的介绍。
公司税务筹划目标
基本思路
公司税务筹划的主要方式
公司税务筹划原则
合法性原则 效益原则 组织原则 宏微观原则
公司税务筹划目标
降低成本支出 提高公司财务管理水平 实现公司战略目标 获取资金时间价值
公司税务筹划的主要方式
利用税收的优惠政策 技术手段 税收空白 税负转嫁
株硬公司税务筹划主要措施
公司所得税的税务筹划 公司增值税的税务筹划 公司印花税的税务筹划 公司其他税种的税务筹划
公司行业发展现状 公司的组织结构 公司的业务状况
株硬公司税务管理现状
公司设有财务部，专门负责整个公司的财务制度 和会计核算办法的制定，财会人员的调配、管理， 并负责对各个部门的费用收支情况进行不定期抽 查，以及与财务有关的事物进行监控。财务部设 置财务经理一名，负责整个财务工作。会计 若干名，均持证上岗，分别负责公司销售、成本、 费用和收入数据的核算及每月税款的计算、申报。 设出纳1名，核实和检查会计人员的工作。没有设 置专门的税收会计，会计人员和出纳都向财务经 理负责。
• 税务筹划还应该注意到税收和非税收因素，通盘考虑，如 有的方案虽然看似税款支出减少了，但却增加了其他非税支 出。税收筹划应该着眼于公司价值的最大化，而不是税收负 担的最小化。纳税人应该将税务筹划方案放到整体经营决策 中加以考虑。税务筹划是为公司整体利益最大化服务的，是 一种方法和手段，而不是公司的最终目标。
• 第六章结论及展望。对本文的研究进行总结，指出本文研 究的创新点和不足之处以及后续的研究方向。
相关理论基础
1
Βιβλιοθήκη Baidu
税务筹划概念及特征
2
税务筹划的内容及目标
3
税务筹划的方法
4
税务筹划的必要性
5
税务筹划的风险
税务筹划的概念及特征
概念：税务筹划就是在不违背法律的前提下，运用一定的技
巧和手段，对公司的生产经营活动进行科学、合理和系统的 计划，以少付税款为目的的一种财务管理活动。
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
株硬公司税务筹划实施的建议
1
增强全员税务风险意识
2 密切关注税法动向，充分利用税收优惠政策
3
税务筹划结合公司整体战略
4 与实际经营活动相结合，加强关联交易规制
5
提高税务筹划人员素质
6 财务管理工作标准化，并设置专门的税务管理部门
株硬公司税务管理问题分析
问题 公司员工对税务筹划认识不
一
够
问题 二
公司财务管理不规 范
问题 三
关联交易不合 规
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
株硬公司税务筹划思路与措施
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株硬公司税务筹划基本思路
1
株硬公司税务筹划主要措施
株硬公司税务筹划基本思路
公司税务筹 划原则
logo
株洲硬质合金进出口有限公司 税务筹划研究
导师：刘中艳 专业：工商管理 姓名：刘剑敏 学号：×××
绪论 相关理论基础 株硬公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
绪论
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选题背景与选题意义 国内外研究现状 研究思路及方法 论文结构安排
国外研究现状
•
税务筹划的在国外的研究和实践起步较早，并在许多国
• 第三章株洲硬质合金进出口有限公司税务税务管理分析。 简述株硬公司基本情况，探讨当前株硬公司税务管理状况以 及存在的问题。
• 第四章株洲硬质合金净出口有限公司税务筹划基本思路和 措施。
• 第五章株洲硬质合金进出口有限公司税务筹划中应注意的 问题。主要从关注税法动向，利用税收税收优惠政策；结合 公司整体战略；提高税务筹划人员素质等几个角度提出实施 过程应注意的，推动税务筹划的顺利展开。
年来的求学历程，对那些引导我、帮助我、激励我的人，我心中
充满了感激。
•
首先感谢敬爱的导师刘中艳副教授，论文从选题到定稿，倾
注了刘老师的心血。在我攻读硕士研究生期间，刘老师的关心、
爱护和谆谆教导，让我感念至深，所谓桃李不言，下自成蹊，德
艺双馨，虽不能至，然心向往之。在此谨向刘老师表示我最诚挚
的敬意和感谢！
税务筹划要与实际经营活动相结合，
加强关联交易规制
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为了使株硬公司在国际市场有长远的立足之地就必须积
极结合株硬公司的实际经营活动，充分利用各国各地区的税
收政策及相互间的税制差异进行税务筹划，更好的节约公司
生产经营成本和提高公司经济利润。任何税务筹划的最终目
的都是为了公司价值的最大化展开的。株硬公司的税务筹划