税法·单元测试·第4章
税法学(中国税制)智慧树知到答案章节测试2023年哈尔滨商业大学
绪论单元测试1.税法是国家法律的重要组成部分，是征纳双方共同遵守的行为规范。
A:对B:错答案:A第一章测试1.从税收法律关系的构成看，税收法律关系的实质和灵魂是（）。
A:税收法律关系的主体B:税收法律关系中的纳税人C:税收法律关系的内容D:税收法律关系的客体答案:C2.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A:耕地占用税B:土地增值税C:个人所得税D:车辆购置税答案:C3.下列关于税率的表述中，正确的有（）。
A:主要包括比例税率、累进税率、定额税率和零税率B:是衡量税负轻重的主要标志C:体现征税的广度D:是指应纳税额占征税对象量的份额答案:ABD4.下列各项中，属于税法适用原则的有（）。
A:国内法优于国际法B:实体从新，程序从旧C:层次高的法律优于层次低的法律D:在同一层次法律中，特别法优于普通法答案:CD5.国家征税的依据是经济权力。
（）A:对B:错答案:B第二章测试1.下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（）。
A:企业将购进的卷烟用于个人消费B:企业将购进的酒发给职工作为福利C:企业将委托加工的卷烟赠送给客户D:企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设答案:C2.某一般纳税人，销售自产产品，不含税价款100万元，考虑到与购买方长期合作，给予5%价格优惠（开一张发票）；由于购货方及时付款，给予2%的销售折扣，实收93.1万元。
该企业应缴纳的销项税额（）。
A:12.35万元B:13万元C:16.5万元D:10万元答案:A3.关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（）。
A:以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税B:以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格C:以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税D:以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税答案:BC4.企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有（）。
税务会计学：第4章课后答案
一、计算题1. （1）应纳消费税. '1）销各汽车轮跆应纳消费税= 23.42（1 + 17%）X10% = 2（万元） 2＞农川拖拉机专•用轮胎不厲消费税征收范附・:纳消 »% =10^（ 1 +17%） X ]0%=3.42（万4） 门市部当月销會汽车轮胎应纳消费税= 39.78三（1 + 17%）X1O%—3.4（万元）5） 外沟汽车轮怡准予抵扣的消费税=20XK ）%X80% = 1・6（万元〉 本月应纳清务税2+3. 42+3. 1-1.6 7. 22（万元）C2）应纳増值税。
锦项税«=23.4~（1 i 17%）X17%+I （）• 17%+4＜）：（ 1 I 17 •X17% } 39.78=（1 卜 17%）X17% = 16. 69（万元）进项税ft=2OX17%=3.4（万元〉应纳培值税=16. 69-3,4=13. 29（万元）2. 业务（1）：以物易物是持铢方式的销件・増備税按均价计算.涓费税按呆高价计算:,销项税进项税= 250X350X17%-14 875（元） 消费税=35OX295X3O%=3O 975（元） 业务（2＞：消费税会计销项税=360X60X17% = 3 672｛元）消费税360X60X30% 6 480（元）业务（3）：国外进口货物应按组成计税价格计征消费税和增值税。
进口春粉应纳消费稅= （60 000十35 000）十（1 一30%）X30%=40 714.29（ X）进口香粉应纳增值税= （6U 000+35 000）4-（1 30%）X17%23 071.43（X）消费税是按生产领川数址抵扣的•允许扣除的消费税=40 714・29X8O%=32 571.43（元）进口环节的（消费規和增值税）世金合计=10 711.29 I- 23 071. 13=63 785. 72（元）业务（4＞：为娱乐公丙生产上妆油不堀F消费税的征收范鬧.销项税=500X60X17%^5 100（元）业务（5）：进项税=70 000X17%= II 900（元）业务（6〉：委托加匸的应纳税消费品.应于提货时由受托方按其同类消费品的销售价格代收代蛾消费税.没仃同类销售价格的.按组成计税价格计算应代收代缴的消费税.代收代缴的消费稅=（8 000十25 000）十（1・30%〉X30%=l l 142.86（元〉进项税=8 000X17^ = 1 360（元）本期进项税合计14 875十23 071.43十11 900十1 360十3 902（水电〉=55 10&43（元〉应纳消费税=30 975+6 480- 32 571. 13=1 883. 57（元）；增值税=14 875+3 672+5 100-55 108.43= 一31 461.43（元）3・啤酒每吨出厂价（含包装物及押金）在3 000元以上•适用消费税税極是250元/吨;每吨出厂价（含包装物及押金〉在3 000元以卜.适用消费税税额是220元/吨.A型啤酒的单位您价（580 000 + 3 000三1・17）一20 29 12&21（元'吨几适用消费税税额是250元/吨，应纳消费税= 20X2505 000（元卄B 別呻酒的弧位俗价= （32 760+ 1 500）-r 1. 174- 10 = 2 92& 21210a税务会计学（第六版门学习指导书（元盹）•适用消费税税额是220元/吨・应纳消费税=10X220=2 200（尤儿该輝洒厂应缴纳的消费税=5 000+2 200=7 200（尤）。
经济法第四章答案及解析(1)
第四章增值税、消费税法律制度——消费税应纳税额的计算、征收管理答案部分一.单项选择题1.【正确答案】B【答案解析】消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
选项B正确。
【该题针对“消费税特殊情形下销售额和销售数量的确定”知识点进行考核】2.【正确答案】D【答案解析】外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可按当期生产领用数量计算扣除已纳消费税。
准予扣除消费税=100 000×20%×10%=2 000（元）；应纳消费税=200 000×10%-2 000=18 000（元）。
【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】3.【正确答案】B【答案解析】本题考核卷烟批发环节的消费税计算。
根据规定，自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5％提高至11％，并按0.005元/支加征从量税。
纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额，销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
本题中，由于该批发企业能够分别核算，因此仅就批发销售卷烟的销售额与销售数量征税。
【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】4.【正确答案】C【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于企业员工福利的，应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
（1）组成计税价格＝[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1－20%)=27 500（元）；（2）应纳消费税税额＝27 500×20%+1×2 000×0.5=6 500（元）。
【该题针对“自产自用应纳消费税的计算”知识点进行考核】5.【正确答案】D【答案解析】委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
第4章2税款征收答案
第四章( 2)税款征收一、单项选择题1、《税收征管法》规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( ) 收取或者支付价款、费用。
A、独立企业之间的业务往来；B、内部机构之间的业务往来；C、上下级之间的业务往来；D、上级主管部门的规定。
2、 ( )是由纳税人按规定的申报期限向税务机关进行纳税申报，经税务机关审核后，纳税人据以将应缴税款缴入国库的一种税款征收方式。
A、查账征收B、核定征收C、查验征收D、委托代征3、定期定额征收是指税务机关对( )，依照一定程序对其一定时期的应纳税经营额进行核定，并据以征收税款的一种方法。
A、无建账能力经批准可以不设置账簿以及账证不健全的个体工商户；B、城乡集贸市场以及车站、机场、码头等临时经营应税货物的纳税人；C、少数零星分散和异地缴纳的税收；D、账簿健全的纳税人。
4、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。
A、纳税人；B、代扣代缴税款义务人；C、代收代缴税款义务人；D、扣缴义务人。
5、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其( )账号向税务机关报告。
A、基本存款；B、一般存款；C、临时存款；D、全部。
6、从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。
A、到工商管理机关办理工商注册登记;B、到公安户籍管理部门办理户口登记;C、到银行开立基本存款账户和其他存款账户;D、到税务机关进行纳税咨询。
7、纳税人可以委托( )代为办理税务事宜。
A、扣缴义务人；B、税收代征人；C、税务代理人；D、其他纳税人。
8、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当( )。
A、申请回避；B、秉公执法；C、大义灭亲；D、延缓处理。
9、对临时从事经营的纳税人，( )。
A、由工商行政管理机构征收应缴的税费；B、税务机关应责令其办理工商注册登记；C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收。
2011注会税法第四章练习及答案
第四章营业税法一、单项选择题1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事缝纫业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2、下列各项中，应按服务业征收营业税的是（）。
A.以货币资金投资收取固定利润的行为B.港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务C.远洋运输企业提供的程租业务D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为3、运输企业从事（）业务的不属于交通运输业。
A.程租B.期租C.干租D.湿租4、下列各项中，不属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的有（）。
A.代办电信工程B.投资入股的自建建筑物C.搭脚手架D.钻井5、下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额6、下列各项中，应征收营业税的是（）。
A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入7、单位和个人提供营业税应税劳务，转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该退款已征收过营业税的，可以（）。
A.向税务机关申请减免营业税B.向税务机关申请降低营业税税率C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除8、下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.单位或个人自己新建建筑物后销售，为自建和销售不动产两项行为，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天C.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天9、下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。
注册会计师考试备考辅导注册会计师《税法》第四章练习题8.docx
注册会计师《税法》第四章练习题（8）四、计算题1、某房地产开发公司月份发生如下业务：（1）该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本一共为3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；以房屋投资入股某企业，共担风险，现将其股权的60%出让，取得收入00万元；将一栋楼抵押给某银行使用以取得贷款，当日抵减应付银行利息0万元。
（2）该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电视广告发布费60万元。
（3）该公司下设非独立核算的娱乐中心，当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得收入5万元，保龄球馆取得营业收入万元。
（4）该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他承运单位的运费0万元。
请计算该公司当月应纳营业税税额。
2、位于北京市的京客隆大型百货商场为增值税一般纳税人，9月发生如下几项业务：（1）零售收入300万元（不含代销收入），另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链条，每条新项链对外销售价格0.3万元，旧项链作价0.1万元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元；（2）商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元；（3）出租柜台取得收入34万元，其中包括水电费、治安费等5万元；（4）分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元；（5）分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括像册、像框等销售收入1.3万元；。
税收基础与纳税实务知到章节答案智慧树2023年广西金融职业技术学院
税收基础与纳税实务知到章节测试答案智慧树2023年最新广西金融职业技术学院绪论单元测试1.正确防范税务风险，需要先了解税务风险点的类型和发生情况，从而懂得防范纳税风险点的措施和方法。
（）参考答案:对第一章测试1.下列税法构成要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
参考答案:征税对象2.下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
参考答案:在集贸市场流动卖菜的农村菜农3.下列证件中，不属于“五证合一”证件的是（）。
参考答案:卫生许可证4.下列关于发票的开具和使用的说法中，错误的是（）。
参考答案:开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章5.根据税收法律制度的规定，税收的三个特征包括（）。
参考答案:无偿性;固定性;强制性6.纳税义务人可以是（）。
参考答案:社会组织;自然人;法人;企事业单位7.根据《发票管理办法》的规定，填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
未发生经营业务一律不准开具发票。
（）参考答案:对第二章测试1.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（）。
参考答案:年销售额为550万元的从事货物批发的企业2.甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月销售产品一批，取得不含税销售额1万元，同时向对方收取包装物租金1 00元，已知增值税税率为13%，则计算甲公司本月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
参考答案:.100 00×13%＋1 00÷（1＋13%）×13%＝1311.50元3.甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月将一批生产的产品发给员工作为员工福利，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，该产品适用的增值税税率 13%。
则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是（）。
参考答案:10×（1＋10%）×13%＝1.43万元4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
2020年《经济法基础》第四章章节练习与答案解析
2020年《经济法基础》第四章章节练习与答案解析第四章增值税、消费税法律制度（章节练习）一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1.5分，共45分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分）1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。
A.房产税B.船舶吨税C.契税D.印花税3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。
已知增值税税率为13%，关税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）C.113×13%=14.69（万元）D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元）4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。
A.转让非专利技术B.转让土地使用权C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D.转让域名5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.4050.10B.3273.4C.3000D.4553.407.某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。
2012注册会计师测试税法第4章知识点(一)
2012注册会计师测试税法第4章知识点(一)第四章营业税法知识点一、纳税义务人的一般规定在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。
“境内”的含义1.提供或接受税法规定劳务的单位和个人在境内。
2.所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内。
3.所转让或出租的土地使用权的土地在境内。
4.所销售或出租的不动产在境内。
应税行为的含义：指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产所有权或使用权、有偿转让不动产所有权的行为。
包括交通运输、建筑、金融保险等9大类劳务；单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税的应税劳务。
保险劳务：一是指境内保险机构为境内标的物提供的保险，不包括境内保险机构为出口货物提供的保险；二是指境外保险机构以在境内的物品为标的物所提供的保险。
（简单的说就是看标的物）知识点二、纳税义务人的特殊规定①铁路运输部门的纳税人：各自的管理机构②水运、空运、管运、铁路以外的其它陆运：从事运输业务并计算盈亏的单位。
③单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营，并由发包方承担法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人、承租人、挂靠人为纳税人。
注意和增值税的规定不同：增值税规定：承租人和承包人：单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。
④建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为纳税人。
知识点三、交通运输业的税务处理（3%）1.包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。
注意以下6点：①其中陆路运输注意包括缆车运输和索道运输。
（但单位和个人在旅游景点经营索道按“服务业”税目征税。
②打捞比照水路运输办法征税。
③与航空有关的通用航空业务、航空地面服务业务也按照航空运输业务征税。
④凡与运营业务有关的劳务活动，均属该税目的征收范围。
包括打捞、理货、港务局提供的引航、系解缆、搬家、停泊、移泊等劳务及引水员交通费、过闸费、货物港务费等。
国际税收链上的舞者单元测试题答案
国际税收链上的舞者单元测试题答案PS：单元测试题你得80分与得100分对期末总成绩没有影响，这个网课答案不太好找，所以整理了一下。
第一章单元测试1. 税收主要具有哪些作用？【BCD】A更好地提供私人产品B配置资源C为国筹资D调节收入分配2. 在国际税收事物的处理上，世界各国完全是一种税收竞争的关系，没有合作。
【B】A对B错3国际税收的研究内容主要包括哪四项内容？【ABCD】A国际逃避税及反避税问题B税收管辖权问题C国际重复征税及其避免问题D税收协定问题E涉外税收征管问题4. 国际税收的最主要研究范围是哪个类型的税：【C】A关税B商品和劳务税C所得税D财产税5. 目前，世界各国签订的国际税收协定具有哪三个特点【ACD】A发达国家签订的税收协定较多B税收情报交换协议已取代综合性税收协定C国际税收协定以所得和财产类税收协定为主体D避税地签订的综合性国际税收协定相对较少6. 由于税收情报交换协议内容过于单一，世界各国倾向与避税地签订综合性国际税收协定。
【B】A对B错7. 国际税收的利益相关方主要包括：【ABCDE】A各国政府B企业经理与税务顾问C相关的国际组织D四大会计师事务所E广大的纳税人8. 在国际税收领域，联合国的影响力远远大于经济合作与发展组织（OECD）。
【A】A错B对9. 税基侵蚀和利润转移项目是20国集团在2013年委托OECD启动的。
【A】A对B错10. 转让定价避税占国际避税总额的60%。
【B】A错B对第二章单元测试1. 在属地原则下：征税权力受该国领土范围制约：一国对他国企业、个人来本国生产经营要征税，但征税权力不侵入他国领土。
【B】A错B对2. 领土与税收管辖权区域是完全重叠的。
【B】A对B错3. 属地原则和属人原则都具有合理性，但其合理性是有先后顺序的。
具体地说：属地原则先产生，属人原则后出现。
【B】A错B对4. 由于人身联系的纳税人负有无限纳税义务。
【B】B对5.答案错误6.答案错误7. 行使公民税收管辖权的国家，即使其公民在本国不居住、无所得也要对该公民就其世界范围的所得征税。
中国税制——税收与百姓生活智慧树知到答案章节测试2023年云南师范大学
绪论单元测试1.我国的纳税服务热线电话是（）A:12366B:12123C:12368D:12345答案:A2.富兰克林说：“在这个世上，只有（）和（）是逃不掉的！”A:疾病B:死亡C:税D:工作答案:BC3.一手房除了按房款总价的0.05%交纳印花税外，住宅类房屋标准按房款总价的1%，或1.5%，或（）交纳契税。
A:2%B:2.5%C:4%D:3%答案:D4.我们平时并没有到纳税部门去交过税，所以我们不是纳税人。
A:错B:对答案:A5.立足于百姓生活，税负越低越好。
A:错B:对答案:A第一章测试1.助法就是指借助农户的力役共同耕种公田，公田的收获全部归王室所有。
这句话中的“力役”是指劳动力。
A:错B:对答案:B2.始于公元前594年(鲁宣公十五年)鲁国实行了“初税亩”，按土地面积对土地征税。
A:对B:错答案:B3.马克思曾说：“增值税只能随着资产阶级统治地位的确定才得到充分发展。
”A:错B:对答案:A4.关税和船舶吨税由海关部门征收，进口货物的增值税、消费税由税务机关征收。
A:对B:错答案:B5.按税收负担能否转嫁为标准分类，分为（）。
A:价外税B:直接税C:价内税D:间接税答案:BD6.我国的流转税包括（）。
A:消费税B:城市维护建设税C:增值税D:关税答案:ACD第二章测试1.购物的过程中，会向商家索要发票，往往是出于以下原因（）A:为国家保证税收B:商品质保的凭证C:确保商家纳税D:财务报销的依据答案:ABD2.房价的构成因素主要包括（）A:广告B:开发商的利润C:土地的成本D:税收E:开发的成本答案:BCDE3.印花税的税率根据应税凭证的性质，有比例税率和（）两种形式。
A:定价税率B:定额税率C:定量税率D:定数税率答案:B4.纳税人进口应税消费品的组成计税价格是A:组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷消费税B:组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）C:组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）D:组成计税价格=关税完税价格+增值税答案:C5.以下税种属于商品税的是A:土地增值税B:消费税C:房产税D:增值税答案:BD6.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有A:经营效益好B:销售额达到规定标准C:有上级主管部门D:会计核算健全答案:BD7.关于增值税纳税人说法正确的是A:年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按一般纳税人纳税B:非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的可选择按小规模纳税人纳税C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的个人按小规模纳税人纳税D:不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以按一般纳税人纳税答案:BCD8.商品课税的纳税人和负税人是一致的。
初级经济法密训题库4
【答案】D 【解析】进口应税消费品的纳税时间为自海关开具完税凭证之日起 15 日内缴纳消费税，“算头不算尾”，应 为 10 月 21 日。
第四章 增值税、消费税法律制度-答案版
温馨提示
本单元测试涵盖全书中第４章的内容。 一、 单项选择题
每小题 1.5 分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请 使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选选项前的按钮“○”作答。 1. 下列关于出租出借包装物押金的处理，正确的有( )。 A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税 B.对逾期超过一年的包装物押金，无论是否退还，都要并入销售额征税 C.个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限 D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税 【答案】B 【解析】纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在 1 年以内，又未 过期的，不并入销售额征税；但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算 增值税款。“逾期”是指按合同约定实际逾期或以 1 年为期限，对收取 1 年以上的押金，无论是否退还均并 入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如 何核算，均应并入当期销售额征收增值税。
【答案】C 【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同销售；将购买货物用于个人消费， 不属于增值税视同销售行为。
2023初级经济法基础跨章节测试题(二)(第4-5章)-题目答案合并
跨章节测试题（二）（第4-5章）一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.纳税人因管理不善丢失的外购货物B.将外购的货物分配给股东C.将外购的货物无偿赠送给贫困地区D.将外购的货物作为投资提供给其他单位【正确答案】A【用户答案】C【回答错误】【答案解析】根据规定，将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他单位，都是视同销售，其相应的进项税额可以抵扣。
A选项属于非正常损失，其进项税额不得抵扣。
2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ ）。
A.房产税B.个人所得税C.契税D.关税【正确答案】D【用户答案】未作答【回答错误】【答案解析】海关系统主要负责下列税种的征收和管理：（1）关税；（2）船舶吨税；（3）委托代征的进口环节增值税、消费税。
3.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（ ）。
A.税收优惠B.征税对象C.税目D.计税依据【正确答案】B【用户答案】未作答【回答错误】【答案解析】征税对象又称课税对象，是纳税的客体。
它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。
不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
4.2018年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1 100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元，保险费4万元。
已知关税税率为10%。
计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（1 100＋96＋4）×10%＝120万元B.（1 100＋4）×10%＝110.4万元C.1 100×10%＝110万元D.（1 100＋96）×10%＝119.6万元【正确答案】A【用户答案】未作答【回答错误】【答案解析】进口环节，关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。
税法知到章节答案智慧树2023年山东管理学院
税法知到章节测试答案智慧树2023年最新山东管理学院第一章测试1.衡量税负轻重的主要标志是（）。
参考答案:税率高低2.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
参考答案:从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心3.下列属于财产税的税种是（）。
参考答案:房产税4.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
参考答案:课税对象5.我国的流转税包括增值税、消费税和关税。
参考答案:对第二章测试1.下列销售行为中，免征增值税的是（）。
参考答案:其他个人销售自己使用过的物品2.下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是（）。
参考答案:纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天3.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。
参考答案:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外4.下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（）。
参考答案:自营出口自产货物的生产企业;委托出口自产货物的生产企业;生产企业对外提供加工修理修配劳务5.下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。
参考答案:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品;从事学历教育的学校提供的教育服务;某餐厅向消费者个人提供餐饮服务;房地产中介公司向消费者个人出租房屋第三章测试1.下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。
参考答案:将自产应税消费品赠送给其他单位2.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
参考答案:收讫销货款的当天3.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。
参考答案:4.从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。
参考答案:其他酒5.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
注册税务师考试《税法二》第四章同步练习题
第⼀⼤题：单项选择题 1、同⼀类应税凭证需频繁贴花的，纳税⼈可以根据实际情况选择纳税⽅式，缴纳⽅式⼀经选定，()内不得改变。
A. 3个⽉ B. 6个⽉ C. 1年 D. 2年 2、下列合同中，属于印花税征税对象的是()。
A.电与⽤户之间签订的供⽤电合同 B.企业同税务师事务所签订的税务咨询合同 C.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 D.仓储、保管合同或作为合同使⽤的⼊库单 3、以下关于印花税的表述中，不正确的是()。
A.办理⼀项业务，如果即书⽴合同，⼜开⽴单据，只就合同贴花 B.凡多缴印花税的，不得申请退税或者抵扣 C.有经营收⼊的事业单位，属于国家财政部门拨付事业经费的单位，不记载经营业务的账簿不贴花 D.实⾏公司制改造的企业在改制过程中成⽴的新企业，其新启⽤的资⾦账簿记载的资⾦，应重新贴花 4、以下不属于印花税的纳税义务⼈的是( )。
A.⽴合同⼈ B.代理⼈ C.⽴据⼈ D.领受⼈ 5、某建筑公司与甲企业签订⼀份建筑承包合同，合同⾦额6000万元。
施⼯期间，该建筑公司⼜将其中价值800万元的安装⼯程转包给⼄企业，并签订转包合同。
该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。
A.1.79 B.1.80 C.2.03 D.2.04 6、下列⾏为中，属于印花税列举应税合同范围的是( )。
A.某银⾏向另⼀银⾏签订的拆借50000万元⼈民币的合同 B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 C.科技公司签订的技术服务合同 D.某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同 7、下列关于印花税的表述，正确的是( )。
A.培养公民的依法纳税观念是印花税的⽴法原则之⼀ B.印花税征税范围较窄 C.印花税最早始于英国 D.印花税兼有凭证税和财产税性质 8、某运输公司与甲公司2010年3⽉签订了⼀份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元;以价值60万元的仓库作抵押，从银⾏取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款⽇期，但是到了还款⽇期后，由于资⾦周转困难⽽⽆⼒偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银⾏，签订了产权转移书据。
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第四章营业税法一、单项选择题1．根据营业税有关规定，下列说法正确的是( )。
A．土地租赁按“服务业——租赁业”税目计税B．出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为5％C．远洋运输企业的“程租”业务按“服务业——租赁业”税目计税D．经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业——租赁业”税目计税2．下列纳税人中，属于营业税的纳税人的是（）。
A．转让著作权的个人B．生产集邮商品的企业C．提供修理修配劳务的汽车修理厂D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位3．广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去（）后的余额。
A．付给广告制作的广告制作费B．付给广告发布者的广告发布费C．付给广告表演者的广告表演费D．付给广告设计者的广告设计费4．某建筑公司见2010年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。
9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。
就该项工程建筑公司应纳营业税为（）万元。
A．66B．152.34C．66.09D．152.255．2009年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元(均分别核算)。
该公司当月应纳营业税（）万元。
A．5.45 B．9.20 C．15.80 D．21.806．下列选项中，纳税人取得的收入要缴纳营业税的是（）。
A．家电维修部进行空调上门维修收取的修理费用B．化妆品加工企业受托加工收取的加工费C．个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额D．管道运输取得的收入7．某旅游企业组团到泰国旅游。
共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。
出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。
中国旅游企业应纳的营业税为（）元。
B．14400C．16000D．64008．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（）。
A．金融企业转让有价证券B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务9．某金融机构买卖债券，购入原价200万元，购入时发生费用和税金2万元，售出债券原价210万元，卖出过程中发生费用和税金3万元，则该金融机构此项业务营业税为（）。
A．0.2万元B．0.3万元C．0.4万元D．0. 5万元10．甲某2010年4月出售一处非普通住宅，取得销售收入250万元，该住房于2007年4月购进，买价130万元，购买时支付税费合计l．5万元。
甲某出售住房应纳营业税（）万元。
A．0 B．6 C．10.5 D．12.511．下列选项中，不应缴纳营业税的项目是（）。
A．经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事所有权转移的设备租赁业务B．经对外贸易经济合作部批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务C．未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权未转移的融资租赁业务D．未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权转移的融资租赁业务12．依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A．国际联运业务以全程运费收入为计税营业额B．邮运运费收入应按“交通运输业”计征营业税C．运输企业提供客运业务收取的手续费收入不计征营业税D．外国企业在我国境内提供运输劳务取得的收入不计征营业税13．下列经营活动中，不应该缴纳营业税的是（）。
A．电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入B．邮电局出售的邮寄物品包装木盒等C．保龄球馆出租鞋的收入D．建材商店销售建筑材料并同时负责安装和装饰业务取得的安装费14．某服务公司从事无船承运业务，2月向托运人收取运杂费150000元，其有效发票注明其支付海运费100000元，报关、港杂费30000元，其当月应纳营业税为（）元。
A．600C．2500D．360015．某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星经纪人支付佣金。
营业税税率为3％，体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（）元。
A．15300 B．14940 C．18000 D．17640二、多项选择题1．根据现行营业税税收制度的规定，下列项目属于营业税征收范围的有（）。
A．境内企业转让境外的房产B．组织游客跨省旅游C．在境内组织游客出境旅游D．境外企业将的无形资产转让给境内个人使用2．依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（）。
A．旅游景点的索道经营业务按“服务业一旅游业”征税B．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“服务业”税目中的“租赁”项目征税C．搬家业务按照服务业征税D．金融经纪业按“服务业”征税3．根据营业税暂行条例的规定，企业的下列行为中需要缴纳营业税的有（）。
A．房地产开发公司收购房产的定金B．运输企业销售货物并负责运输所售货物C．企业将闲置的设备出租给其他企业使用D．人民银行对金融机构的贷款业务4．关于营业税的计税依据，下列说法错误的有（）。
A．经营租赁业务以租金收入总额减去发生的支出后的余额为计税营业额B．纳税人从事无船承运业务，按“服务业”计算纳税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额C．外汇转贷以收取和支付利息差额为计税营业额D．单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额5．下列选项中，不属于免征营业税的有（）。
A．咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B．注册会计师协会收取的会员费C．残疾人福利企业为社会提供的劳务D．搬家公司收取的搬家费6．下列收入中，不属于免征营业税的有（）。
A．植物园收取的门票收入B．文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用C．营利性医疗机构的医疗服务收入D．农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费7．下列项目中，属于免征营业税的有（）。
A．企业将资金贷给其他企业使用的B．单位将不动产无偿赠与他人的C．单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的D．个人买卖有价证券的8．下列各项中，说法错误的有（）。
A．单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税B．电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入，免征收营业税C．对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税D．合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务按差价收入征收营业税9．以下各项中，关于营业税的纳税地点说法正确的有（）。
A．纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税B．纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税C．纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税D．纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税10．以下不符合营业税政策规定的是（）。
A．广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额B．单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以抵债价值为营业额C．个人自建房屋销售的，免征营业税D．人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税三、计算题地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2009年发生经营业务如下：（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。
又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
（3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
（4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收）根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。
（2）安装公司应缴纳的营业税和城市建设税及教育费附加。
（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。
（4）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
答案及解析一、单项选择题1．【答案】A【解析】B选项：对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税；C选项：按照“交通运输业”征税；D选项：按照“金融保险业”征税。
2．【答案】A【解析】BCD选项均属于增值税的纳税义务人。
3．【答案】B【解析】广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。
4．【答案】B【解析】考核建筑安装业计税依据的确定。
根据营业税制度规定：纳税人从事建筑安装业，无论与对方如何结算，其计税营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力款在内，施工企业从建设单位取得的提前竣工奖应并入计税营业额征收营业税。
应纳营业税=（2200+3+2875）×3%=152.34（万元）。
5．【答案】B【解析】本题考核营业税税率的运用。
纳税人经营不同营业项目，能够分别核算的，分别按照各项目营业额和适用的税率计算缴纳营业税。
餐饮业使用服务业5%的税率；台球使用娱乐业中的5%的税率；网吧使用娱乐业中的20%的税率。
该娱乐公司应纳营业税=40×5%+44×5%+25×20%=9.2（万元）。
6．【答案】D【解析】选项A、B属于增值税的“加工、修理修配劳务”的征税范围；C选项属于营业税的免税项目。
7．【答案】D【解析】中国旅游企业应缴纳的营业税=（6000-2000-2400）×80×5%=6400（元）。
8．【答案】B【解析】A应差额计税；B应按利息全额计税；C属于金融机构业务往来暂不征收营业税；D应免征营业税。
9．【答案】D【解析】计算不能涉及买入和卖出过程中的费用和税金=（210-200）×5%=0.5（万元）。
10．【答案】D【解析】个人将购买不足5年的非普通住房转让的，全额征收营业税。
甲某出售住房应缴纳的营业税=250×5%=12.5（万元）。
11．【答案】D【解析】D选项应缴纳增值税。
12．【答案】B【解析】联运业务以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额。