代金券管理办法
商家代金券的税务如何处理？
商家代金券的税务如何处理？
为吸引顾客，很多商家推出了代金券活动，在顾客消费后免费赠送代金券，下次消费可直接抵顶货币；或顾客以低于100元的价格购得面值为100元的代金券，结算时直接以代金券的面值抵减需支付的款项。
这下可难倒了好些财务，到底该如何进行财税处理呢？
赠送代金券
免费赠送的代金券，由于不确定顾客未来是否会消费，在发出代金券时可暂不做账务处理，等顾客消费时，代金券部分再做为销售折扣处理。
销售代金券
✓通过线下店铺销售代金券
客户在某店铺（一般纳税人）消费250元，在结算时使用了两张面值为100元的代金券，以160元购得，同时补付了50元现金。
账务处理如下：
通过团购网站销售代金券
某A餐馆通过D团购网站销售餐饮电子代金券，参团共售出90张，假设根据协定，D 团购网站按照销售额的1%收取手续费。
代金券的面值为100元/张，线上售价为75元/张，期限内未使用不得退款。
双方均为增值税一般纳税人，适用6%税率。
D网站的账务处理：
A餐馆的账务处理：
（法规依据：财税[2016]36号、企业会计准则第14号—收入、国家税务总局公告2016年第53号、《单用途商业预付卡管理办法》）。
关于代金券领取及使用办法
关于代金券领取及使用办法
因广告业务当前业务拓展需要，且根据公司《代金券使用通知》中的要求，现需要根据广告业务部实际情况集中领取代金券，并将具体的领取及使用办法落实如下：
一、领取比例
根据财务部的领取流程，经办人将按要求在财务部领取每种代金券总额的30% 。
并由广告业务综合管理岗统一负责管理。
二、适用范围
用于广告业务部业务招待及客户维系等所产生的业务费用。
三、领用流程
领用人员需填写《代金券领用单》，经部门负责人签批后方可到综合管理岗处领取。
四、注意事项
1.领取并获使用的代金券，领用人需要填写《资源建设表》并
发送至广告业务部综合管理岗处。
2.因客户维系所用于馈赠的代金券面值总金额超过1000元的
费用需要经总经理签批后方可领用。
代金券领用单。
首都科技创新券实施管理办法试行
首都科技创新券实施管理办法试行在当今科技飞速发展的时代，创新成为了推动社会进步和经济增长的关键力量。
为了进一步激发科技创新的活力，提高科技资源的利用效率，促进科技成果的转化和应用，首都推出了科技创新券实施管理办法并进行试行。
这一举措对于广大科技型中小企业和创新创业团队来说，无疑是一项重大的利好政策。
科技创新券，简而言之，是一种由政府发放的、用于支持企业或团队购买科技服务的“代金券”。
它旨在鼓励和引导企业加大科技创新投入，加强与高校、科研机构等创新主体的合作，共同攻克技术难题，提升创新能力。
首都科技创新券实施管理办法的试行，有着明确的目标和意义。
首先，它有助于优化科技资源配置。
通过创新券的引导作用，能够让更多的科技资源向有需求的中小企业和创新团队倾斜，提高资源的利用效率和效益。
其次，降低了企业的创新成本。
对于资金相对紧张的中小企业来说，创新券可以在一定程度上减轻他们在购买科技服务时的经济压力，使他们更有积极性和信心开展创新活动。
再者，促进了产学研合作。
创新券的推行，为企业与高校、科研机构之间搭建了桥梁，加强了各方的交流与合作，加速了科技成果的转化和应用。
在管理办法中，对于创新券的支持对象有着清晰的规定。
一般来说，主要包括在首都注册的科技型中小企业以及创新创业团队。
这些企业和团队通常具有较强的创新意愿和潜力，但在创新过程中可能面临着资金、技术等方面的困难。
创新券的支持，将为他们提供有力的帮助。
关于创新券的适用范围，也是管理办法中的重要内容。
它涵盖了多个方面，如技术研发、技术转让、技术咨询、技术服务等。
具体来说，企业可以使用创新券购买实验开发、检验检测、研发设计等科技服务，也可以用于与高校、科研机构合作开展的科研项目。
在创新券的申领和使用流程方面，管理办法也做出了详细的规定。
企业或团队需要按照相关要求提交申请材料，经过审核后获得创新券。
在使用创新券时，需要与提供科技服务的机构签订合同，并按照规定的流程进行支付和结算。
XX体育用品有限公司优惠券及兑换券管理办法
主管复核目 的：使优惠券及兑换券之发放、使用、冲销有所依据，特制定本办法。
说 明：优惠（兑换）券的使用是为了满足公司对外交际，各单位或个人购买及促销公关活动 之需而设立的代金券。
优惠券：面额分为200元、100元及50元三种。
（附件一） 兑换券：价值等同于所兑换车种的市场零售价。
（附件二）管理单位：总管理室负责优惠券、兑换券发放及管理。
优惠券、兑换券使用范围：1. 执有效优惠券者可至捷安特指定专卖店购买成车，每辆车限使用一张优惠券。
用于购买电动自行车之优惠券需注明‘限购买电动自行车使用’字样。
2. 执有效兑换券者可至捷安特指定专卖店依兑换券上指定之车种名兑换成车，一辆 车限用一张券，电动自行车不得申领兑换券。
2. 发放：由总管理室开立优惠券或兑换券，联络单原件由管理部门保存（注明发放日 期•券编号•数量•金额），发放时填写“优惠（兑换）券使用管制表”，表单 填满时提供给会计课，会计课负责收回之券进行登记核销。
优惠券：盖公司钢印，注明有效期限、申请单位，用于电动自行车时需注明 '限购买电动自行车使用’字样。
兑换券：盖公司钢印，注明有效期限、申请单位、可兑换车种名称。
因摸奖等促销 活动所需之兑换券，应于券上注明“领车时请付 20%赠与税”字样。
起稿者管理单位 总管理室 修订日期标准书标准编号 制定日期优惠券及兑换券管理办法四、 五、 使用程序:1.申请：1-1. 1-2.1-3.由申请人开具联络单注明所需之优惠券或兑换券数量及交际对象，会签管理 单位后优惠券呈机能长核准，兑换券呈总经理核准，交于管理单位办理。
单位或个人申请用现金购买优惠券或兑换券时，需在联络单上注明购买数量、 金额，呈部门经理核准后至财务付清款项，将联络单交于管理单位办理。
优惠券视同现金支票管理，开立时需在存根联上注明发券日期、申领原因 及联络单编号。
管理单位每月底制作一份全公司申领情况表。
标准书2-2.优惠券及兑换券上需有公司总经理或副总经理签字（或盖章）。
代金券管理办法
代金券管理办法一、引言随着电子商务和移动支付的兴起，代金券已成为一种常见的消费优惠方式，被广泛应用于各个行业。
为了规范代金券的发放和使用，保障消费者权益，提高经营者自律意识，制定一套科学合理的代金券管理办法，势在必行。
二、定义与分类1. 定义：代金券是一种可用于支付购买商品或服务的特定金额或折扣券，与现金等价。
2. 分类：(1) 电子代金券：通过电子方式发放和使用的代金券，包括电子邮件、手机短信、电子钱包等形式。
(2) 实体代金券：以纸质形式发放，须实际持券使用的代金券。
三、代金券的发放1. 发放主体：代金券的发放主体可以是企业、商家、平台等。
2. 发放方式：(1) 电子代金券的发放应遵循用户许可和隐私保护原则，不得泄露用户个人敏感信息。
(2) 实体代金券应采用防伪技术，确保券面信息的真实性和有效性。
(3) 发放者应事先确定代金券的数量、面额、有效期等基本信息，并在合理范围内公示。
四、代金券的使用1. 使用范围：代金券可以用于购买特定商品或服务，也可用于整体抵扣消费金额。
2. 使用限制：(1) 代金券应明示有效期，过期作废，不得再作为有效支付手段。
(2) 代金券不得与其他优惠方式同时使用。
(3) 满减代金券的使用，应符合规定的最低消费金额。
3. 退换货处理：如发生退换货情况，已使用的代金券金额应在退款中返还给消费者。
五、代金券的结算与核销1. 结算方式：对于电子代金券，可通过线上支付系统自动结算；对于实体代金券，应采用专用券台进行结算。
2. 核销管理：(1) 代金券应设有效的防伪措施，如券面二维码、条形码等。
(2) 店员或服务人员应经过专门培训，熟悉代金券的使用和核销流程。
(3) 商家应建立完善的代金券核销记录，及时更新系统，避免重复使用或盗用。
六、代金券的监管与违规处理1. 监管机构：代金券发放使用涉及的监管部门根据行业性质和业务特点进行监管。
2. 违规行为：(1) 发放虚假、伪造代金券的行为；(2) 故意误导或隐瞒代金券使用规则的行为；(3) 代金券发放后无正当理由取消或变更的行为；(4) 盗用、冒用他人代金券的行为。
2024年公务接待管理制度
公务接待管理制度公务接待管理制度1第一条为贯彻落实中央关于改进工作作风，密切联系群众八项规定，厉行节约，反对铺张浪费，推进制度建设，根据《省财政厅关于严格执行国内公务接待管理和接待费用管理有关规定的通知》(川财行〔〕289号)，特制定本规定。
第二条规范公务接待范围(一)上级有关领导及工作人员来我局检查指导工作、考察调研、学习交流等公务活动。
(二)其它地区机关事业单位工作人员来我局考察调研、联系业务、洽谈工作等公务活动。
(三)招商引资活动开展的参观学习、项目洽谈、协调推进等必要的公务接待。
(四)对口精准扶贫联系村(社)来我局汇报衔接扶贫工作等活动。
本规定所称公务，是指出席会议、考察调研、执行任务、学习交流、检查指导、请示汇报工作等公务活动，其他与公务活动无关的一律不予接待和报销费用。
第三条公务接待审批程序(一)所有公务接待活动严格执行先审(申报)批、后接待、再报销的程序。
(二)符合第二条接待范围的公务接待，由业务对口承办股室拟定《接待方案》，经办公室审核后，报请局主要领导审批、登记备案后，到指定地点用餐。
(三)对无公函的公务活动和来访人员，一律不予接待和报销费用。
第四条严格公务接待用餐(一)用餐地点：根据来客的远近、级次，确定不同的接待地点进行定点接待。
(二)招待标准：就餐以家常菜为主，不得提供高档菜肴和野生保护动物制作的菜肴，原则上不安排酒水。
具体按以下标准掌握：接待餐不超过50元/餐·人;会议、培训用餐不超过40元/餐·人;工作餐不超过30元/餐·人。
来宾的住宿费原则上自理，如遇特殊情况确需由本局支付的，应事先由来宾对口接待股室报局主要领导批准，接待费当月结清，严禁跨月报销。
招商引资商务接待按照“热情、节俭、规范、严格”的原则从严掌握。
(三)严格控制陪餐人数，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人;超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。
第五条公务接待开支范围公务接待费的开支范围应严格按照《达州市党政机关国内公务接待管理办法》的有关规定执行。
优惠券管理办法
湖北丽橙连锁酒店有限公司优惠券管理办法为了规范优惠券的管理，体现出优惠券的优惠价值，规避使用过程中的漏洞及隐患，方便各部门及门店的操作，特制订本办法。
一．优惠券的种类：A.代金券 B.特价券 C.贵宾体验券A.代金券，为现行使用的可做现金冲抵消费额的券种。
B.特价券，为现行的标注有特殊房价标准的券种。
C.贵宾体验券，为现行的可免费入住特定房型一个间.夜的券种。
二．优惠券的申购、制作、领用1.优惠券的申购、制作由公司市场部根据仓库库存及市场情况申购并设计制作。
券制作到位后由公司市场部根据需要从财务统一领出，加盖财务章有效，各门店及需求部门向市场部进行领取，市场部做好领用的登记。
2.优惠券设计制作由公司美工负责，制作券时几条规则必须明确：优惠券的使用截止时间、使用门店范围、重大节假日是否使用、是否限定房型、优惠券的解释权归属，每张券需要印制丽橙的微信微博二微码。
3.优惠券领取到门店后，由门店财务进行保管，使用时由店长进行领取，门店财务做好登记工作，登记明细上必须清晰领用日期、领用人、数量、编号等信息。
三．优惠券的使用对象1.代金券只限于活动促销时使用，门店的销售活动需提前将方案报公司营运总监处，同意后根据活动中的需用情况进行领取并对活动对象发放。
2.公司统一销售活动，由公司市场部对各门店进行分配后根据实际的销售活动方案进行发放。
3.50元以上代金券（含50元）只能冲抵门店门市价使用，50元以下代金券可以冲抵协议价使用，不冲抵会员价及优惠价，特殊情况需由店长同意并签字确认。
4.特价券由门店及公司市场部视出租率及平均房价的情况，以增加实际营收为原则，对特定对象进行赠送，主要为新签订的协议单位，长期未到店消费的沉睡协议单位，有潜力成为消费客群的客户，促销及回馈活动的针对性群体，处理投诉及异业联盟时的赠送等。
5.各单位人员在发放优惠券的时候，需对优惠券进行二次检查，确定公章及在有效期内，券面清晰，发放人自行做好发放的编号登记，有效期结束未使用完的优惠券返还财务进行核销。
工会经费开支八不准
工会经费开支八不准
(一)基层工会要认真贯彻落实《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》,以及全国总工会《工会预算管理办法》《关于加强工会经费财务管理和审计监督切实管好用好工会经费的通知》精神,严格控制工会经费开支,各项开支实行工会委员会集体领导下的主席负
责制,重大开支集体研究决定。
(二)不准将工会经费用于服务职工群众和开展工会活动以外的开支。
1.不准用工会经费购买购物卡、代金券等,搞请客送礼等活动。
2.不准违反工会经费使用规定, 滥发津贴、补贴、奖金。
3.不准用工会经费支付高消费性的娱乐健身活动。
4.不准单位行政利用工会账户,违规设立“小金库”。
5.不准将工会账户并入单位行政账户,使工会经费开支失去控制。
6.不准截留、挪用工会经费。
7.不准用工会经费参与非法集资活动,或为非法集资活动提供经济担保。
8.不准用工会经费报销与工会活动无关的费用。
超市代金券管理制度
QB/Z代金券管理制度吉林省中东福万家超市有限公司(内部资料,注意保密)文件修改控制2目录1.目的2.适用范围3.术语或缩略语4.职责5.制度主体5.1代金券的使用效果；5.2代金券的使用原则；5.3纸制代金券管理6.监督与检查7.罚则8.附则1.目的为了进一步规范吉林省中东福万家超市有限公司促销活动中的代金券使用，加强管理和过程控制，保证促销活动的有效执行，实现促销活动中的规范化运作，特制定本制度。
2.适用范围本制度适用于吉林省中东福万家超市有限公司促销活动中设计到的相关代金券环节。
3.术语或缩略语代金券：代金券是商家向顾客发放的一种按商场规定使用的有价证券。
可分为纸制代金券、电子代金券两种。
4.职责4.1市场部经理；4.1.1根据促销计划，制定相应代金券使用活动内容；4.1.2负责促销活动前期准备工作，保证代金券使用及活动有效开展；4.1.3组织、实施、监控、保障公司代金券使用过程，制定相关管理控制办法及制度；4.1.4统计代金券使用相关数据，进行活动分析和效果评估，并报送经营管理部备案。
4.2代金券流程示意图4.2.1市场部平面设计（负责设计及印刷）→财务部经理、运营管理部经理（负责对代金卷进行监督与管理）→前台部收银（负责进行发放与回收）→运营管理部经理、财务部经理、集团审计部（负责将剩余的代金卷在活动结束后两月内共同确认销毁）5.制度主体5.1代金券的使用效果；5.1.1拉动二次销售，达到提升销售额的目的；5.1.2增强重复性、回笼性消费；5.1.3不必采买奖品、运作周期短；5.1.4体积小、易于运输、方便管理。
药房代金券使用管理办法 -
善仁堂大药房代金券使用管理办法（试行）1．目的为使公司代金券使用管理有章可循，使服务、销售活动更具灵活性，提高业绩，特制定本管理办法。
2．使用范围代金券只能在XX公司使用。
3．管理细则3.1 代金券发放公司决定，由后勤统一发放、回收审核保管。
3.2 各门店根活动据需求及公司规定向后勤申请，对代金券数量、金额进行审核，确认后加盖XX公司印章，使代金券生效。
3.3 代金券必须加盖公司印章，否则视为无效代金券，不可使用。
3.4 门店代金券由门店负责人申请领取，销售人员根据公司活动规定发放，必须填写代金券发放表，当面点清数量，核对金额。
3.5 顾客使用代金券，收银员收回消费者已使用有效代金券，必须填写代金券回收表；公司领导、内勤及门店负责人监督代金券发放、使用情况。
3.6 代金券发放条件：根据公司各阶段活动规定。
3.7 代金券申领程序：门店负责人填写申领表（签字）——公司领导审核（签字）——内勤审核及票面盖章——客户亲自在发放表上签字——代金券发放——销售人员保管记账。
4．使用细则4.1 每月28号将代金券使用情况报内勤。
4.2 顾客使用代金券，收银员需对其写作废字样并书写使用日期及回收人员签字。
（代金券回收需填写顾客姓名、联系方式、使用日期）。
4.3 有效代金券在使用中，与相应金额人民币等值，收银员收到有效代金券后，将代金券和金额录入当天日报表，每月28号将代金券和其他票据一并交由内勤审核保管。
4.4 代金券可在有效期内累计使用，有效期以代金券面值使用日期为准(代金劵必须严格执行劵面有效期，且必须完整)。
4.5 代金券面发放实行不记名方式，不得兑换现金、不得找零、不得挂失，请顾客及管理人员妥善保管；退货时，本券价值不予退还现金。
4.6 代金券不得涂改、伪造，任何人员不得利用职权私自使用或分发，一经发现追究法律责任（代金劵的发放和使用必须登记，如发现内部人员违规套取代金劵，则按照XX公司管理条例进行处罚（1000元-2000元), 情节严重的报送公安机关处理）。
临沂大学校园机动车门禁及收费管理暂行办法
临沂大学校园机动车门禁及收费管理暂行办法2014年7月18日为加强校园交通安全管理，保障正常的校园治安、交通秩序，缓解校园交通压力，维护师生员工的合法权益，保障广大师生员工人身和财产安全，依据《山东省实施〈中华人民共和国道路交通安全法〉办法》、《关于规范高等学校服务性收费和代收费的通知》（鲁价费发〔2011〕47号）、《关于临沂大学对外来车辆收取停车费的通知》（临价费字〔2014〕54号）、《临沂大学校园道路交通安全管理办法（试行）》规定，按照有序管理、方便师生的原则，制定本管理办法。
一、电子通道管理系统的设置与使用学校在新校区各个校门设立机动车电子通道管理系统，对机动车进出校园实行验卡放行制度。
分布设置如下：正南门1号门、东南门2号门、东北门3号门、教职工生活区与教学区（东出口）通道处4号门、艺术中心对过教职工生活区（南中出口）通道处5号门、临西十路西门6号门（暂不安装，预留）、临西九路西南门7号门等7处安装设立机动车门禁及收费管理系统。
1.学校在允许机动车通行的校门设立机动车电子通道管理系统装置（读卡器、起落杆、摄像机、信息存储及传输设施等）。
装置分有人值守和无人值守两类，无人值守通道装置只对持固定卡（A卡）的机动车出入服务。
2.智能通行卡分为固定卡（A卡）、月租卡（B卡）和临时卡（C卡）。
固定卡（A卡）为远程卡，适用于学校公务用车及本校教职工等需经常进出校园的机动车辆。
持固定卡（A卡）的机动车辆，经校园交通智能化管理系统远程自动识别后，走校内车辆通道，实现不停车自动开闸放行。
持月租卡（B卡）的机动车辆，适用于需经常出入校园又不符合办理固定卡（A卡）的机动车辆，走校外车辆通道，进校门时刷卡、自动抬杆放行，出校门时刷卡后放行。
临时卡（C卡）为近距离智能卡，适用于未办理固定卡和月租卡的临时来校车辆，走校外车辆通道，进校门时领取临时卡，出校门时经校园交通智能化管理系统读卡、验证、计时收费后放行。
3.机动车电子通道管理系统对进出校门的车辆实现自动拍照，并同步记录、存储、传输车辆牌照、进出校门位置和时间等信息。
工会经费使用管理办法(优秀模板3套)
工会经费使用管理办法（优秀模板3套）工会经费使用管理办法第1篇为管好、用好工会经费，做到“用得合理，群众满意”，更好地为职工群众服务，为发展工运事业服务，按照工会预算管理办法和工会会计制度改革的要求，根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》及其他有关规定制定本办法。
一、工会经费使用管理原则1、坚持经费独立管理原则。
要独立建立银行帐户。
实行单位核算。
根据审定的预算，工会经费开支，由工会主管财务主席"一支笔"审批。
2、坚持遵纪守法原则。
严格执行国家财务政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。
3、坚持"统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。
基层工会经费应重点用于维护职工权益、开展职工教育和职工群众活动方面。
4、坚持预算和管理原则。
一切费用均应纳入预算，并按上级工会要求，认真编报和执行。
5、坚持勤俭节约原则。
要少花钱，多办事，办好事，节约开支，依靠职工用好经费，提高经费使用效益。
6、坚持民主管理原则。
要定期公布帐目，接受会员监督和经审会审查。
7、坚持为职工服务原则。
工会经费不得用于非工会活动的开支;不得支付社会摊派或变相摊派的费用;不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。
二、工会经费开支范围1、会员活动费。
用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。
如会员活动日、郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。
2、职工活动费。
用于开展职工教育、文娱、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支。
职工教育方面。
用于工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;优秀教师、学员(包括自学)奖励;工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。
文体活动方面。
用于工会举办职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览;文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修;文体汇演、比赛奖励;以及按规定开支的伙食补助费、误餐费、夜餐费等。
工会经费管理办法
工会经费管理办法(实用版)编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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强化财务监督提升管理水平
强化财务监督提升管理水平财务管理是税收管理工作的重要组成部分，加强财务管理对保障和促进税收工作发挥着重要作用。
近年来，国税系统实行了以部门预算、国库集中支付、政府采购和收支两条线等为主要内容的预算改革，同时制定和出台了一系列财务管理办法和规定。
新的财务管理方式对新形势下的财务管理工作提出了新的挑战。
如何做好新形势下的财务监督工作，是摆在我们面前的一项新课题。
如果对财务监督的重要性、必要性认识不到位，监督措施跟不上，财务管理仍然会出现诸多问题。
为此，我们XX市国税局把财务监督作为全面提升财务管理水平的突破口，强化财务收支活动的事前、事中、事后全过程监督。
不仅优化了财务支出结构，提高了资金的使用效益，而且为税收工作的强势推进提供了强有力的财力保障。
一、科学编制预算，实行民主理财，强化事前监督事前监督具有超前监督的预防功能，它可以对财务活动中可能发生的问题，采取有效措施，避免造成严重后果。
为此我们主要强化两个方面监督：一是严格编制程序，强化预算监督。
预算管理是对财务收支活动事前监督的一个重要手段。
过去国税系统实行“基数加增量”的经费管理体制，大家的眼睛都盯着上级，给多多花，给少少花，花钱随意，盲目性很大。
上级机关将经费一拨了事，忽视对经费使用的跟踪问效。
没有形成预算管理理念，预算管理处于一种粗放式管理。
从XX 年开始，国税系统实行部门预算，要求预算从基层开始编报，但多数基层单位预算管理观念不强，错误认为编报预算只是一种形式，敷衍应付。
为此我们更新观念、严密措施，采取了“一编二审三比四通过”的预算编制程序。
“一编”是各预算单位组织各科室负责人认真讨论涉及经费开支的工作项目完成情况，根据各单位征管改革、信息化建设的进展情况以及大项开支情况，测算出下年度资金需求，结合历年财务收支情况编制出初级预算；“二审”是市局组织相关人员对各单位编制的预算进行集中汇审，检查预算编制是否正确；“三比”是对审核后的预算与主要工作任务需求资金、与各项开支近年来的增减幅度、与编制预算时的政策依据相比对、去分析，检查编制的预算是否合理有据。
午餐补助相关法律规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范午餐补助的管理，保障职工的合法权益，促进企业和谐发展，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》等相关法律法规，结合我国实际情况，制定本规定。
第二条本规定所称午餐补助，是指用人单位按照国家有关规定和职工的实际情况，给予职工在正常工作时间内午餐费用的补助。
第三条用人单位应当依法支付午餐补助，职工享有依法获得午餐补助的权利。
第四条用人单位应当建立健全午餐补助管理制度，明确午餐补助的标准、发放方式、监督管理等内容。
第五条本规定适用于我国境内所有用人单位及其职工。
第二章午餐补助的标准第六条午餐补助的标准由用人单位根据当地物价水平、职工工资水平、企业经济效益等因素合理确定。
第七条午餐补助标准应当符合以下原则：（一）不得低于当地最低工资标准的10%；（二）不得低于职工每月平均工资的5%；（三）不得低于当地规定的午餐费用标准。
第八条用人单位确定午餐补助标准时，应当充分听取职工的意见，并通过职工代表大会或者其他形式进行公示。
第九条用人单位调整午餐补助标准时，应当提前一个月通知职工，并说明调整的理由。
第三章午餐补助的发放第十条用人单位应当按时足额发放午餐补助，不得拖欠、克扣。
第十一条午餐补助的发放方式可以采取以下形式：（一）现金支付；（二）食堂就餐；（三）餐饮服务补贴；（四）其他方式。
第十二条用人单位采取现金支付午餐补助的，应当将补助金额直接支付给职工。
第十三条用人单位采取食堂就餐方式的，应当确保食堂的卫生条件，提供符合食品安全标准的午餐。
第十四条用人单位采取餐饮服务补贴方式的，应当与餐饮服务提供商签订合同，明确补贴标准、支付方式、服务质量等内容。
第十五条用人单位采取其他方式发放午餐补助的，应当确保补助金额用于职工的实际需求。
第四章午餐补助的监督管理第十六条用人单位应当建立健全午餐补助的监督管理制度，加强对午餐补助的发放、使用情况的监督检查。
第十七条用人单位应当设立专门的午餐补助管理人员，负责午餐补助的审核、发放等工作。
建设工程有限公司《公司业务拓展费用管理办法》
XXX建设工程有限公司标题：《公司对外业务拓展费用管理办法》编号：版次： A页数：受控标识：发放号：编制：审核：批准：2018年月日发布 2018年月日实施1 目的依据公司业务特点，公司经营需对外进行业务考察接洽、项目拓展、项目评估、项目签订、项目关系维护等商务工作，鉴于此制订本办法，用以提高工作的效率及质量。
2 适用范围2.1适用人员：公司对外业务拓展团队人员。
2.2 对外业务拓展费用为差旅费、交通费、住宿费、业务招待费等相关费用，此费用不含项目公关费、项目维护费。
3 对外业务拓展费用管理细则3.1 业务招待费管理3.1.1 不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴；不提供高档香烟和高档酒水。
3.1.2 所有在私人会所、高消费餐饮场所、高消费娱乐健身场所的消费不予报销。
3.1.3 发票内容含有“金、银、珠宝、夜总会、足浴、桑拿、旅游、高尔夫、虫草、礼品”等的高档消费支出不得列支。
3.1.4 各种形式的代金券不得报销。
3.1.5 旅游景点参观费以及其他实质为旅游性质的票据不得列支。
3.1.6 普通宴请不得超过100元/人。
3.1.7 重要商务活动或重要宾客的宴请不得超过200元/人。
3.1.8 发票不得以一批为数量单位，或是定额国税非餐费发票，需附清单，发票开具地点需与经营地、出差地、客户所在地相关。
3.2 业务住宿费标准管理3.2.1 公司管理层对外业务拓展时,住宿费限额标准为省会城市每夜450元/人；地、市级市每夜300元/人；县级每夜200元/人。
3.2.2 公司管理层以下的人员对外业务拓展时,住宿费限额标准为省会城市每夜250元/人；地、市级市每夜180元/人；县级每夜150元/人。
3.2.3住宿费超过以上规定标准的部分,不再审批,超标部分由个人自行承担。
4.2.4 报销住宿费应提供增值税专用发票。
若对方单位确实无法开具增值税专用发票(比如对方单位为小规模纳税人)的,允许报销。
3.3 交通费标准3.3.1 乘坐车、船、飞机标准:3.3.2 严格控制超标准乘坐交通工具（部门负责人及其他人员）。
最新整理代金券管理办法.doc
代金券管理办法制度编号：Y G/Z-A F-017-A起草部门：财务部起草人：生效日期：20x x年05月03日发放范围：公司各部门（O A发放）审核人：批准人：代金券管理办法1.目的为规范代金券的使用及管理、控制费用、降低财务风险、提高工作效率，特制定本办法。
2.适用范围适用于公司代金券的取得、保管、使用及账务管理等。
3.定义代金券：指休闲服务区各品牌交付我公司或我公司购买、可以代替现金在相应品牌消费并抵扣相应金额的凭据。
4.职责4.1.采购部负责与供应商洽谈，确定抵扣相关费用的代金券比例及金额，并在合同中明确。
4.2.营销部根据合同条款负责代金券的收取。
4.3.财务部负责代金券的保管、建账、发放及监督检查。
4.4.各部门按照需要申请使用。
4.5.总经理负责代金券使用的审批。
5.内容5.1.代金券的取得5.1.1.根据合同约定，营销部负责按时收取代金券。
5.1.2.根据公司活动需要，营销部负责与供应商协商购买或抵扣相关费用取得代金券。
5.2.代金券的管理5.2.1.对收取的代金券由财务部参照现金管理方式进行管理。
5.2.2.由财务部根据收取金额及各部门的使用情况登记台账。
5.2.3.各部门应对已领取及使用的代金券做好登记备查。
5.2.4.每项活动结束后，使用部门必须在一周内做好代金券的使用情况报告，将使用登记记录交财务核对，未使用的代金券及时交回财务部。
5.3.代金券的申请程序5.3.1.申请部门根据工作实际需要提出，申请内容包括：理由、用途、金额、申请人。
5.3.2.代金券领用申请的审批：经办人提出申请、部门经理审批、总经理批准、财务部经理审核。
5.3.3.申请人持手续完备的代金券领用申请，到财务部出纳处领取代金券，财务根据规定给予办理，同时做好代金券台账登记。
5.4.代金券的使用5.4.1.代金券可用于公司赠礼、活动奖品、员工福利等。
5.4.2.每次活动及项目使用的代金券，部门应该指定专人负责申请、保管、发放、登记，做到有据可查。
手机支付电子券业务管理办法
手机支付电子券业务管理办法V1。
0第一章总则第一条为了规范“手机支付电子券”业务管理，管控风险,建立各级管理、运营机制，促进业务发展，特制定本管理办法。
第二条本管理办法涵盖手机支付电子券业务的业务描述、职责分工、业务组织、计费结算、商务模式、客户服务和业务统计，作为各地市公司开展手机支付电子券业务的依据。
第三条本办法的修改权和解释权归中国移动通信集团湖北有限公司市场经营部，以下简称“省公司”。
第二章业务描述第四条业务定义：手机支付电子券是指依赖于手机支付账户存在的一种营销工具，是有移动公司提供的通过手机支付全网营销工具平台发放的电子形式的代金券。
第五条业务定位：手机支付电子券是手机支付业务的一种功能,作为吸引客户并支撑各种营销活动的手段。
第六条名称规范：“手机支付电子券”作为统一业务名称，用于总体产品集合概念和营销概念的传播。
第七条基本使用：（一）获得方式：1.客户可以通过参加移动公司的各种相关推广活动获得移动公司发放的电子券;2.客户可以将话费积分兑换成手机支付电子券。
积分兑换比例按照积分管理办法执行。
（二）使用方式：1.页面支付：用户可登录cmpay.10086。
cn或者www。
或直接登录各合作商户网站购买商品,支付时选择“手机支付”方式，即可消费您的手机支付电子券。
2.现场门店支付：可在移动授权的合作商户消费时，有营业员操作输入手机号码及短信验证码的方式消费您的手机支付电子券。
（三）查询方式：用户可使用短信和网站方式查询手机支付电子券余额：1.短信方式：用户发送“CX”到10658888可以查询手机支付账户余额，包括手机支付电子券（原名红包）余额。
2.网站方式:用户进入手机支付网站www。
cmpay。
com,登录手机支付账户即可查询手机支付账户余额，包括手机支付电子券余额,及适用商户.第八条电子券的转赠与转让（一)电子券转赠：电子券转赠双方为转赠方及受赠方。
同城手机支付用户之间可实现有效期内的电子券互相转赠，转赠无手续费,为无偿赠送.单次转赠的电子券以笔为单位，单笔电子券已部分消费的无法转赠。
食堂补贴办法
食堂补贴办法食堂补贴办法食堂（mess hall;dining room;canteen）是指设于机关、学校、厂矿等企事业单位、为供应其内部职工、学生等就餐的场所。
补贴是指津补贴或福利，也即津贴。
下面为大家带来了机关食堂补贴办法，欢迎大家阅读参考！机关食堂补贴办法为进一步提高我单位干部职工的餐饮水准，丰富干部职工的餐饮生活，让干部职工拥有更加宽松的就餐环境，让大家吃得安心，吃得放心，经研究决定，我单位实行以下伙食补助办法：1、补助范围：镇直股室全体干部职工。
2、补贴标准：每人每天补助元。
（其中，早餐元，午餐元，晚餐元，每月补助不得超过天）。
3、补贴形式：印制面额为5元的餐饮代金券，每月月底将下月度的补助金以餐饮代金券形式一次性发放给职工。
职工可凭此餐饮代金券到职工食堂或指定的签约餐馆就餐。
4、代金券使用：职工餐饮代金券只限本单位职工使用，不得转让或买卖。
就餐时可全部使用或部分使用代金券结算。
（如全额为10元，可用2张代金券结算，也可用1张代金券另付5元现金结算。
）5、就餐点选择：以在单位职工食堂就餐为主，也可选择到指定的签约餐馆就餐。
食堂所有餐饮用具一律由食堂承包者自行采购，之前由政府采购的部分，由办公室做好登记。
6、代金券结算：食堂或签约餐馆凭代金券按要求来账务处结算，每月结算一次。
7、要求：一是职工食堂购买餐具、桌椅、煤、液化气、水、电等费用，一律由食堂承包方自行负责。
食堂承包者要进一步增强服务意识，提高服务水平，在卫生、服务、菜品花样和质量上多下工夫，以满足职工的餐饮要求。
二是考察选择单位周边卫生条件好、服务周到、菜品质量有保证、价位合适的餐馆，作为单位职工指定的就餐点，双方达成意向后，签定正式的协作协议，对餐馆的服务、卫生、菜品质量、价位及双方的责任义务进行约定，以保证职工就餐安全并享受到应得的服务和优惠。
8、监督检查：我单位要对食堂和签约餐馆认真做好监督检查工作，不定期对食堂、签约餐馆的卫生、服务、菜品质量进行监督检查，对出现的问题要严肃对待，认真处理。
有关贯彻落实全国总工会加强基层工会经费收支管理的有关规定
关于贯彻落实全国总工会加强基层工会经费收支管理的有关规定（试行）发布时间：2015-02-06阅读： 1087次 [字体：大中小][打印本页] [关闭窗口]工办〔2015〕15号各市、县（市、区）总工会，省各有关产业（厅、局、公司）工会：为认真贯彻落实中华全国总工会《关于加强基层工会经费收支管理的通知》（总工办发〔2014〕23号）以与《关于<关于加强基层工会经费收支管理的通知>的补充通知》（工财发〔2014〕69号）文件精神，使工会经费更好地服务职工，经与省有关部门沟通、研究，现提出落实通知的有关规定。
一、总的原则落实全总通知精神，必须认真贯彻中央、省委有关文件精神，坚持求真务实，勤俭节约，杜绝浪费；必须突出工会经费为工会工作和职工群众服务方向，多为职工群众办实事、做好事、解难事；必须严格执行全总《通知》中明确的“八不准”，严格预算管理，使工会经费收支管理更加规、有效，真正惠与广大职工群众和工会会员，不断增强基层工会组织的凝聚力。
二、开支规定（一）各类奖励经费的开支。
根据全总通知规定，基层工会在组织活动和开展工作中可发生的奖励项目包括：1.优秀学员（包括自学）奖励；2.文艺汇演、体育比赛与奖励费；3.评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励。
基层工会在进行奖励时，应以精神鼓励为主、物质激励为辅。
奖励人数控制在参与人数的三分之一以，奖励标准为人均不得超过300元。
（二）逢年过节发放慰问品的开支。
根据全总通知规定，基层工会在国家规定的法定节日可以向全体会员发放少量的与节日相关的慰问品。
“少量”的标准是指每位会员全年所有节日慰问合计总额不得超过1000元，慰问形式主要是实物。
（三）会员生日慰问的开支。
根据全总通知规定，基层工会对会员本人过生日的慰问，可以送生日蛋糕等慰问品，也可以发放同等价值的蛋糕券，慰问标准为人均不得超过300元。
（四）组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动的开支。
根据全总通知规定，基层工会可以组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动。
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甘肃华运高速公路服务区管理公司
礼券管理办法
（试行）
1．目的
使公司礼券业务管理有章可循，使服务区销售活动更具灵活性，提高业绩，特制定本管理办法。
2．使用范围
礼券只能在甘肃华运高速公路服务区管理公司直营超市范围内使用。
3．管理细则
3.1 礼券由配送中心统一设计、印发，统一保管。
3.2 服务区经理每月根据本服务区超市、直营餐厅经营状况及往来车辆情况书面申请相应金额礼券，报配送中心。
3.3 配送中心根据各服务区的申请单汇总制表，经分管领导批准同意后，送交资产财务部审核。
3.4 资产财务部对礼劵数量、金额进行审核，确认后加盖印章，使空白礼券生效，有效礼劵返回配送中心发放。
3.5 配送中心发放礼劵，服务区经理必须填写礼券领用表，当面点清数量，核对金额。
3.6 服务区礼劵发放表附后（表一）
3.7 服务区经理负责领用有效礼劵，财务人员管理、发放礼劵，收银员收回消费者已使用礼劵，超市主管监督礼劵发放、使用情况。
3.8 礼劵领用条件，不得超过当月超市销售金额的1%。
3.9 礼劵发放条件;
顾客、货车司机消费100元，发放5元礼劵，200元发放10元礼劵，以此类推；
大巴车司机过往停车15分钟，发放5元礼劵，30分钟发放10元礼劵，以此类推；
3.10 服务区财务人员负责保管礼券，礼券的收发必须建账、记账；
3.11 礼券申领程序：
服务区财务人员填写申领表——服务区经理审核——配送中心核查——资产财务部审核及票面盖章——分管领导批准——礼券发放——服务区财务人员保管记账
4．使用细则
4.1 每月礼劵使用情况报配送中心，服务区经理发放礼劵应填写礼劵使用表，每月20日前申请次月礼劵。
4.2 服务区礼劵使用表附后（表二）
4.3 每逢节假日，可根据超市促销活动书面申请礼劵。
4.3 顾客使用礼劵，收银员需对其撕角，并如实记录礼券发放、收回具体情况，包括收银小票编号。
4.4 有效礼劵在使用中，与相应金额人民币等值，收银员收到有效
礼劵后，将礼券和金额分别存入POS机，营业结束，将礼券和其他票款一并送至服务区财务室。
4.5 资产财务部收回服务区已使用礼券，核对无误后，计入该服务区当月收入。
4.6 礼券必须加盖公司印章，否则视为无效礼券，不可使用。
服务区经理通过申请收到有效礼券需加盖本服务区印章。
4.7 礼劵可在本年内累计使用，隔年作废。
4.8 礼券实行为不记名方式，不得兑换现金、不得找零、不得挂失，请顾客及管理人员妥善保管。
4.9 有效礼劵使用后，成本计入原加盖印章服务区成本费用。
4.10 礼券在服务区由两人管理：服务区经理、财务人员。
4.11 礼券不得涂改、伪造，任何公司人员不得利用职权私自使用或分发，一经发现追究法律责任。
4.12 收银员收取礼券必须认真负责，避免假券流通，造成不必要的损失。
4.13 服务区经理负责礼券的管理，如发现礼券使用混乱、违规使用等，服务区经理负首要责任；
4.14 公司资产财务部和配送中心随时检查礼券的使用情况，检查范围包括礼券的账目、各环节的登记表和审批签名是否完整等；4.15 礼券使用程序：
服务区经理每日领用（附表三：礼券领用登记表）——礼券使用登记——使用礼券消费——收银员回收礼券（撕角）——交服务
区财务人员——服务区财务主管收回礼券
5. 附则
5.1 本管理办法为试行，由配送中心解释说明，资产财务部监督。
5.2 本办法自下发之日起执行。
附表一：
服务区礼券申领表
申领日期：年月日
分管领导：资产财务部：配送中心：
附表二：
服务区礼券使用登记表
服务区经理：服务区财务人员：发券人：。