物流成本管理-第六章物流成本预测与计划课件
合集下载
《物流成本管理》课件6 项目六 物流成本绩效评价
长率 = (10%)/(12%)=0.83 思考：如何评价计算结果？
（一）财务指标 2.作业指标
（1）进出货作业评价指标
常用指标：
（一）财务指标 2.作业指标
（2）仓储评价指标
常用指标：
（一）财务指标 1.作业指标
（3）盘点作业评价指标
常用指标：
（一）财务指标 2.作业指标
（4）物流订单作业评价指标 常用指标--订单基本指标
652万元，计算该企业的单位物流成本率。 根据单位物流成本率的计算公式，力航物流公司2019年的单位物流
成本率如下： 单位物流成本率=物流成本/企业总成本 = 652/812×100%=77%
思考：如何评价计算结果？
（一）财务指标
1.效率指标
（3）单位营业费用物流成本率 【例6-3】 2020力航物流公司的物流成本为652万元，销售费用为
➢ 绩效管理的指标和标准难以确定,不能确定到底应该 从哪些方面来考核员工,考核指标到底要怎样设计, 考核的标准的高低也难以衡量。
学 习 目 标
素养目标
1.践行社会主义核心价值观 2.倡导自由、平等、公正、法制，确保成本考核的公正性学 3.立足岗位，客观评价业绩
知识目标
1.了解物流绩效评价的基本知识 2.熟练掌握物流绩效评价的方法 3.灵活用运综合绩效评价体系
任务三 物流成本绩效综合评价
CONTENTS
➢ 一、平衡计分卡法 ➢ 二、关键绩效指标法
《物流成本管理》（王桂花等编写，高等教育出版社，9787040549201）
一、平衡计分卡法
平衡记分卡法（简称BSC）是以公司的战略目标和竞争需要为基础，将财务测评指 标、客户满意度、内部流程，以及公司的创新与学习能力结合起来，进行综合评价 的管理方法。
（一）财务指标 2.作业指标
（1）进出货作业评价指标
常用指标：
（一）财务指标 2.作业指标
（2）仓储评价指标
常用指标：
（一）财务指标 1.作业指标
（3）盘点作业评价指标
常用指标：
（一）财务指标 2.作业指标
（4）物流订单作业评价指标 常用指标--订单基本指标
652万元，计算该企业的单位物流成本率。 根据单位物流成本率的计算公式，力航物流公司2019年的单位物流
成本率如下： 单位物流成本率=物流成本/企业总成本 = 652/812×100%=77%
思考：如何评价计算结果？
（一）财务指标
1.效率指标
（3）单位营业费用物流成本率 【例6-3】 2020力航物流公司的物流成本为652万元，销售费用为
➢ 绩效管理的指标和标准难以确定,不能确定到底应该 从哪些方面来考核员工,考核指标到底要怎样设计, 考核的标准的高低也难以衡量。
学 习 目 标
素养目标
1.践行社会主义核心价值观 2.倡导自由、平等、公正、法制，确保成本考核的公正性学 3.立足岗位，客观评价业绩
知识目标
1.了解物流绩效评价的基本知识 2.熟练掌握物流绩效评价的方法 3.灵活用运综合绩效评价体系
任务三 物流成本绩效综合评价
CONTENTS
➢ 一、平衡计分卡法 ➢ 二、关键绩效指标法
《物流成本管理》（王桂花等编写，高等教育出版社，9787040549201）
一、平衡计分卡法
平衡记分卡法（简称BSC）是以公司的战略目标和竞争需要为基础，将财务测评指 标、客户满意度、内部流程，以及公司的创新与学习能力结合起来，进行综合评价 的管理方法。
物流成本预测与计划培训课程.pptx
① 简单平均法
➢ 简单平均法是直接将若干期历史物流成本 的算术平均数作为未来物流成本水平的一 种预测方法。
➢ 其计算公式为：
计划期物流成本预测值=历史各期物流成本 总和/期数
② 加权平均法
➢ 加权平均法是以历史各期物流成本的加权 平均值作为未来物流成本水平的一种预测 方法。
➢ 其计算公式为：
计划期物流成本预测值=(Σ某期物流成本* 某期权数)/权数之和
➢ 常用的定性预测方法主要指调查研究判断法。调 查研究判断法的应用方式有两种：一是可直接用 于预测企业物流成本；二是可作为定量预测法的 补充应用，对定量预测结果进行修正。
➢ 2 定量预测法
➢ 定量预测法是根据历史资料以及物流成本 与相关因素之间的关系，通过建立数学模 型来预测计算未来物流成本的各种方法的 统称。定量预测方法按成本预测模型中物 流成本与相应变量的性质不同，又可分为 时间关系物流成本预测法和因果关系物流 成本预测法两类。
④ 指数平滑法
➢ 指数平滑法是一种特殊的加权平均法，它是通 过导入平滑系数对本期实际物流成本和本期预 测物流成本进行加权，并将其作为下期的预测 物流成本。
➢ 其计算公式为： Mt+1=αxt+(1-α)Mt
➢ 上式中，Mt+1为下期预测成本，Mt为本期预测成 本，xt为本期实际成本，α为平滑系数。
② 回归分析法➢ 回归分源自法根据自变量或预测对象的不同，又可 分为一元线性回归分析法、多元线性回归分析法 和非线性回归分析法。
➢ 多元线性回归分析法和非线性回归分析法的计算 较为复杂，这里主要介绍一元线性回归分析法。
7.2.1 物流成本预算概述
物流成本预算通常是指以货币形式反映的 企业未来一定期间的物流成本水平。物流 成本预算的目的在于挖掘企业内部潜力， 降低物流成本耗费，保证企业物流成本目 标的完成。物流成本预算是成本管理的重 要环节之一。
物流成本管理PPT课件
▪ (三)合并策略
▪ 1. 配送方法上的合并
▪ 企业在安排车辆完成配送任务时，充分 利用车辆的容积和载重量，做到满载满 装，是降低成本的重要途径。
▪ 2. 共同配送
▪ 共同配送是一种产权层次上的共享，也 称集中协作配送。它是几个企业联合， 集小量为大量，共同利用同一配送设施 的配送方式。
▪ (四)延迟策略
储存费用是指物资在储存过程中所需要 费用。
控制方式：主要是加强仓储各种费用的 核算和管理。
▪ （3）装卸搬运费用的控制
装卸搬运活动是衔接物流各环节活动正 常进行的关键，它渗透到物流的各个领 域。装卸搬运费是物资在装卸搬运过程 中所支出费用的总和。
控制方式有：对装卸搬运设备的合理选 择；防止机械设备的无效作业、合理规 划装卸方式和装卸作业过程。如减少装 卸次数、缩短操作距离、提高被装卸物 资纯度等。
▪ 退货物流费：是指随售出产品的退货而发生的物流 活动过程中所需要的费用。
▪ 废弃物流费：是指由于产品、包装或运输容器材料 等的废弃而发生的物流活动过程中所需要的费用。
▪ 生产物流费：因包含在制造成本中，很难单独计算
按照支付形态计算的成本
▪ 物流成本是按照财务会计中的费用分 类方法进行计算的。大体可划分为：
三物流成本降低的途径通过提高对客户的服务质量来降低物流成本利用第三方物流降低物流成本第四节物流成本控制物流成本控制主要是运用成本会计的方法对成本限额进行预定将实际物流成本与预定成本限额进行比较纠正存在的差异提高物流活动经济效益运输费用是承运单位向客户提供运输劳务所支付的费用
物流成本管理
物流成本管理是物流管理的重 要内容，也是物流经济效益的量化 指标。它能直观体现出物流的经济 效益，从分析物流成本入手，管理 企业的物流活动，控制企业物流成 本，对提高企业的经济效益具有重 要的意义。
物流成本管理第6章
下一页 返回
６.１ 运输成本概述
• ２.运输成本的概念 • 运输成本是指。它包括直接费用和间接费用。运输成本在物流成本中占有很大 的比重。运输成本与运输量和运输里程都成正比，运输里程越长，运 输量越大，运输的成本也就越高，在整个物流成本中所占的比例也就 越大。由于运输总里程长，运输总量是巨大的。从运费方面来看，运 费在全部物流费中占最高的比例，有些产品的运费甚至高于产品的生 产费。表６－１列出了我国１９９６年以来社会物流总费用占ＧＤＰ 的比重，从总体来看，运输费用占ＧＤＰ的比重约为１０％，社会物 流总费用占ＧＤＰ的比重约为２０％。
上一页
返回
６.２ 运输成本核算
• ６.２.１ 运输成本的分类和核算———以汽车 运输为例
• １.汽车运输成本的分类 • （１）按运输成本性质分类。运输成本的消耗，主要取决于运输距离
的长短，即在运输成本中相当一部分是随车辆行驶里程的变动而变动 的，有一部分是随运输周转量的变动而变动的，这两部分成本，称为 相对变动成本。还有一部分成本，在一定的产量和行驶里程内不受其 影响，则称为固定成本。所以，运输成本可分为以下三类。 • ① 固定成本（甲类变动成本）。
• （５）设甲船第５航次完成运输周转量３１３５００千吨千米，则其 单位成本可计算如下：
• （６）根据上述结果，可按船名或航线编制“船舶已完航次成本汇总 表”（本例略）。
上一页 下一页 返回
６.２ 运输成本核算
• 以上是从财务成本核算规定与要求的角度，介绍了海运企业财务成本 的核算方法和成本报告的编制方法。在实际工作中，海运企业的成本 核算除财务成本核算方法外，还有许多计算方法，这些方法没有统一 的规定，完全是根据企业内部经营管理的需要计算的成本，因此可称 之为管理成本。
６.１ 运输成本概述
• ２.运输成本的概念 • 运输成本是指。它包括直接费用和间接费用。运输成本在物流成本中占有很大 的比重。运输成本与运输量和运输里程都成正比，运输里程越长，运 输量越大，运输的成本也就越高，在整个物流成本中所占的比例也就 越大。由于运输总里程长，运输总量是巨大的。从运费方面来看，运 费在全部物流费中占最高的比例，有些产品的运费甚至高于产品的生 产费。表６－１列出了我国１９９６年以来社会物流总费用占ＧＤＰ 的比重，从总体来看，运输费用占ＧＤＰ的比重约为１０％，社会物 流总费用占ＧＤＰ的比重约为２０％。
上一页
返回
６.２ 运输成本核算
• ６.２.１ 运输成本的分类和核算———以汽车 运输为例
• １.汽车运输成本的分类 • （１）按运输成本性质分类。运输成本的消耗，主要取决于运输距离
的长短，即在运输成本中相当一部分是随车辆行驶里程的变动而变动 的，有一部分是随运输周转量的变动而变动的，这两部分成本，称为 相对变动成本。还有一部分成本，在一定的产量和行驶里程内不受其 影响，则称为固定成本。所以，运输成本可分为以下三类。 • ① 固定成本（甲类变动成本）。
• （５）设甲船第５航次完成运输周转量３１３５００千吨千米，则其 单位成本可计算如下：
• （６）根据上述结果，可按船名或航线编制“船舶已完航次成本汇总 表”（本例略）。
上一页 下一页 返回
６.２ 运输成本核算
• 以上是从财务成本核算规定与要求的角度，介绍了海运企业财务成本 的核算方法和成本报告的编制方法。在实际工作中，海运企业的成本 核算除财务成本核算方法外，还有许多计算方法，这些方法没有统一 的规定，完全是根据企业内部经营管理的需要计算的成本，因此可称 之为管理成本。
物流成本管理课件(PPT 43页)
返回
项目6 物流成本分析与控制
本章首页
任务6.1
物流成本预测 ——量本利分析
知识点链接 ★量本利分析法概念
6.1.3 量、本、利分析法的概念
保本分析法、盈亏平衡分析法 通过分析业务量、成本、利润三者之间关系，
掌握盈亏变化的规律，选择最佳方案， 使企业获得最大利润。
返回
项目6 物流成本分析与控制
本章首页
知识点链接
物流成本分析的内容
①评价核算结果 ②分析原因 ③寻求对策
物流成本分析的方法
①指标对比法 ②相关分析法 ③因素分析法
本章首页 返回
项目6 物流成本分析与控制
本章首页
任务6.2 物流成本分析— —因素分析法
知识点链接
因素分析法应用程序
①将要分析的某项经济指标分解为若干个因素的乘积 ②计算经济指标的实际数与基期数 ③确定各因素的替代顺序 ④计算替代指标 ⑤计算各因素变动对经济指标的影响程度 ⑥验算
4.熟知量本利分析法中的数量模型
技能目标:
能够应用量本利分析法，预测公司盈利情况
重点及难点：
保本点业务量及目标利润的计算
任务描述
知识点链接 任务总结
任务实施
项目5 物流成本分析与控制
本章首页
任务6.1
物流成本预测 ——量本利分析
华盛物流运输公司主要承揽各种普通货物的运输 业务。
运输业务的单位变动成本为150元/千吨公里，固 定成本为20万元，运输单价为200元/千吨公里，营 业税率为5%。公司月利润一直保持35 000元到45 000元之间。
返回
项目6 物流成本分析与控制
本章首页
任务6.1 物流成本预测 ——量本利分析
物流成本预测与成本决策PPT课件( 38页)
56
11 25,400 24,800 24,133 667
244
12
24,800
浙江工商大学 物流管理与工程 吴承健
1
（三）时间序列数据周期因素分析
时间序列Yt, 按照乘积模型表示成 Yt = T×S×I 求季节成分S的步骤：
1.用简单移动平均法把 T×S×I中的S×I平滑掉而 得到 T
2.再用除法求S×I： S×I = Yt/ T
浙江工商大学 物流管理与工程 吴承健
例：用移动平均法和指数平滑法进行预测
月份
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
物流成本
3期移动平均/预测值
指数平滑 法a=0.4
22400
22400
21900
22400
22600 22300
22200
21400 21967 22300 22360
23100 22367 21967 21976
为确定目标成本打下基础
目标成本管理和控制是现代企业管理的重要方法。 目标成本的确定有赖于对成本的正确预测。
浙江工商大学 物流管理与工程 吴承健
四、物流成本预测的步骤
确定预测目标
分析收集相关数据
反馈
选择预测方法进行预测(建立模型)
分析评价预测方法及其结果 修正预测结果
提交预测报告
浙江工商大学 物流管理与工程 吴承健
2004-3 17000 23167 28167 -5000 -3278 0.734
2004-4 28000 18833 23167 -4333
-56 1.487
2005-1 39000 28000 1浙8江8工商3大3学 9167 物流管理与工程 吴承健
物流成本分析、预测与决策PPT课件
• 定性分析方法
– (1) 账户分析法：（会计分析法） 根据各个成本项目及明细项目的账户性质，通过经验
判断 优点：简单明了，结果能清楚反映具体成本项目，实用价
值较高 缺点：工作量大，成本性态的确定较粗
(2) 合同确认法： 根据合同中关于支付费用的具体规定来确定 优点：成本性态分析比较准确 缺点：应用范围小
y = 170 + 6 x
• 优点：简单易行，计算迅速 • 缺点：不太准确
• (2) 散布图法(布点图法、目测画线法) 将若干期业务量和成本的历史数据标注在业务量和成本构成
的坐标图上，形成若干分散点，然后根据目测画一条尽可 能接近所有坐标点的直线
成本
250
总成本
200
150
100
50
0
x
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
– 半固定成本(阶梯式固定成本)： 在各个范围内，总额不变；超出范围，跳跃变化
– 延期变动成本： 相关范围内总额不变；超出则随业务量变化
变动成本 固定成本
成本
成本 变动成本固定成本
成本
业务量
业务量
业务量
2.物流成本分析的方法 • 定性分析法 • 根据各个成本账户的性质、合同中关于
支付费用的规定、生产过程中各种成本 的技术测定等来具体分析
业务量
直线与y轴的交点即为 固定成本 a =165
直线斜率即为 单位变动成本 b = 6.5 成本变动趋势方程 y = 165 + 6.5 x
• 优点：比高低点法准确 • 缺点：方程式的质量取决于分析者的主
观判断的质量，有时误差较大
• (3) 回归直线法(最小平方法)
根据最小平方原理，从大量历史数据中 计算出最能反映成本变动趋势的回归直线 方程
物流成本核算课件
通过合理规划仓库布局，提高仓库空间利用率，减少仓储面积和 仓储时间，从而降低仓储成本。
采用先进的仓储技术
例如自动化立体仓库、无线射频识别技术等，提高仓储作业效率， 降低仓储成本。
加强库存管理
通过加强库存管理，减少库存积压和呆滞物资，降低库存成本和资 金占用。
降低装卸搬运成本策略
实现装卸搬运机械化
通过采用机械化装卸搬运设备，提高装卸搬运效率，减少人工成 本和装卸搬运时间。
降低运输成本策略
优化运输路线
通过合理规划运输路线，减少运输里程和运输时间，从而降低运输 成本。
选择合适的运输方式
根据货物的性质、数量和运输距离等因素，选择最经济、最合理的 运输方式。
提高运输工具利用率
通过合理配载、减少空驶和拼车等方式，提高运输工具的利用率，降 低单位运输成本。
降低仓储成本策略
合理规划仓库布局
物流成本核算对象与范围
核算对象
包括运输、仓储、包装、装卸搬运、 流通加工、配送、信息处理等物流活 动所发生的费用。
核算范围
直接物流成本和间接物流成本。直接 物流成本包括人工费、材料费、燃料 动力费等；间接物流成本包括管理费 用、销售费用、财务费用等。
物流成本核算方法与流程
核算方法
品种法、分批法、分步法、作业成本法等。
运输成本核算
01
02
03
运输费用的构成
包括基本运费、附加运费、 运输杂费等。
核算方法
根据运输方式和运输距离， 结合货物重量、体积等计 算运费。
注意事项
关注运输过程中的损耗、 保险费用等，确保核算准 确。
仓储成本核算
仓储费用的构成
包括仓库租金、设备折旧、 人工费用、管理费用等。
采用先进的仓储技术
例如自动化立体仓库、无线射频识别技术等，提高仓储作业效率， 降低仓储成本。
加强库存管理
通过加强库存管理，减少库存积压和呆滞物资，降低库存成本和资 金占用。
降低装卸搬运成本策略
实现装卸搬运机械化
通过采用机械化装卸搬运设备，提高装卸搬运效率，减少人工成 本和装卸搬运时间。
降低运输成本策略
优化运输路线
通过合理规划运输路线，减少运输里程和运输时间，从而降低运输 成本。
选择合适的运输方式
根据货物的性质、数量和运输距离等因素，选择最经济、最合理的 运输方式。
提高运输工具利用率
通过合理配载、减少空驶和拼车等方式，提高运输工具的利用率，降 低单位运输成本。
降低仓储成本策略
合理规划仓库布局
物流成本核算对象与范围
核算对象
包括运输、仓储、包装、装卸搬运、 流通加工、配送、信息处理等物流活 动所发生的费用。
核算范围
直接物流成本和间接物流成本。直接 物流成本包括人工费、材料费、燃料 动力费等；间接物流成本包括管理费 用、销售费用、财务费用等。
物流成本核算方法与流程
核算方法
品种法、分批法、分步法、作业成本法等。
运输成本核算
01
02
03
运输费用的构成
包括基本运费、附加运费、 运输杂费等。
核算方法
根据运输方式和运输距离， 结合货物重量、体积等计 算运费。
注意事项
关注运输过程中的损耗、 保险费用等，确保核算准 确。
仓储成本核算
仓储费用的构成
包括仓库租金、设备折旧、 人工费用、管理费用等。
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划课件
•
月份 1
2
3
4
5
6
产量 30 20 52 35 40 25 （件）
成本 340 250 560 380 430 280 （元）
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
计算过程
• 首先，将2007年1～6月份的产量和成本的坐标点分别标注在坐标图上。 • 其次，目测一条能够反映成本变动趋势的直线，直线与纵轴的交点为固定成
成 本
变 动 成 本
固 定 成 本
业务量
16
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
6.1.2 混合成本及其分解
• 1. 定性分析方法 根据各个成本账户的性质、合同中关于支付费用的规定、生
产过程中各种成本的技术测定等来具体分析
17
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
1. 定性分析方法
• (1) 帐户分析法：（会计分析法） • 根据各个成本项目及明细项目的账户性质，通过经验判断 优点：简单明了，结果能清楚反映具体成本项目，实用价值较高 缺点：工作量大，成本性态的确定较粗
营业费用 财务费用 税前利润 减：所得税 税后利润
金额（万元）
500 200 30 270 100 120
10 40 16 24
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
• 公司预计2010年的营业收入可以达到600万元，财务经理据此 确定管理费用2010年度的预算为120万元，而营业费用预算数 也按比例确定为144万元。而到2010年年末，公司实际完成了 营业收入550万元，实际发生管理费用109万元，实际发生营 业费用130万元。请考虑以下问题：
• 财务经理按照营业收入增长的幅度来制定管理费用和营业费用 的预算是否合理？如果不合理，你觉得应该如何改善？
月份 1
2
3
4
5
6
产量 30 20 52 35 40 25 （件）
成本 340 250 560 380 430 280 （元）
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
计算过程
• 首先，将2007年1～6月份的产量和成本的坐标点分别标注在坐标图上。 • 其次，目测一条能够反映成本变动趋势的直线，直线与纵轴的交点为固定成
成 本
变 动 成 本
固 定 成 本
业务量
16
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
6.1.2 混合成本及其分解
• 1. 定性分析方法 根据各个成本账户的性质、合同中关于支付费用的规定、生
产过程中各种成本的技术测定等来具体分析
17
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
1. 定性分析方法
• (1) 帐户分析法：（会计分析法） • 根据各个成本项目及明细项目的账户性质，通过经验判断 优点：简单明了，结果能清楚反映具体成本项目，实用价值较高 缺点：工作量大，成本性态的确定较粗
营业费用 财务费用 税前利润 减：所得税 税后利润
金额（万元）
500 200 30 270 100 120
10 40 16 24
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
• 公司预计2010年的营业收入可以达到600万元，财务经理据此 确定管理费用2010年度的预算为120万元，而营业费用预算数 也按比例确定为144万元。而到2010年年末，公司实际完成了 营业收入550万元，实际发生管理费用109万元，实际发生营 业费用130万元。请考虑以下问题：
• 财务经理按照营业收入增长的幅度来制定管理费用和营业费用 的预算是否合理？如果不合理，你觉得应该如何改善？
物流成本的分析预测与决策PPT教案
确定预测目标
收集预测资料
评价与修正预测值
建立预测模型
第30页/共62页
物流成本预测的方法
定量法
外推法 因果法
趋势平均法 指数平滑法
一元线形回归法 多元线形回归法
定性法
判断分析法
第31页/共62页
趋势平均法例题分析
分析预测我国平板玻璃月产量。
下表是我国1980-1981年平板玻璃月产量，试选用N=3 和N=5用一次移动平均法进行预测。计算结果列入表中。
第11页/共62页
➢ 运用因素分析法的一般程序 ➢ 1、确定需要分析的指标； ➢ 2、确定影响该指标的各因素及与该指标的函数关系； ➢ 3、计算确定各个因素影响的程度数额。
➢
因素分析法具体有两种：一是连环替代法；二是差额分 析法。
第12页/共62页
➢ 连环替代法 连环替代法是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之
1、绝对数比较 2、相对数比较
➢ 1、绝对数比较
它是利用绝对数进行对比，从而寻找差异的一种方法。 常见的有资产负债比较，利润表比较，现金流量表比较等。
第5页/共62页
➢ 2、相对数比较 ➢ 它是由两个有联系的指标对比计算的，用以反映客
观现象之间数量联系程度的综合指标，其数值表现 为相对数。
➢ 可采取
1.实际指标与计划指标对比 2.本期指标与前期指标对比 3.本期实际指标与同行业先进水平对比
第3页/共62页
➢ 对比分析法的原则 1、指标的内涵和外延可比。 2、指标的时间范围可比。 3、指标的计算方法可比。 4、总体性质可比。
第4页/共62页
➢ 指标对比法根据分析的特殊需要又有以下两种形式：
物流成本的分析预测与决策
物流成本管理
良好的客户服务最终产生客户信任，从 而为企业带来利润。
物流成本管理中的客户服务
制造企业物流部门、流通企业的物流部门为外部客户提供 的服务，属于基本层次的客户服务，以有形产品为依托，是 作为制造企业所制造的产品，或流通企业所销售的有形产品 的附加层次传递给客户的；
制造企业物流部门、流通企业的物流部门为本企业其它部 门、物流服务供应商为外部客户提供的服务，既有基本层次 的服务 ，也有与有形产品联系较小的服务，但这些服务都是 作为一种独立的产品传递给其他部门或客户的，并不是某种 有形产品的附加层次。
第九讲
主讲教师：金宁 学时：16学时
降低运输成本的数理方法
在现有的公路网、铁路网、水运航道和航空线中 找到运输的最佳路线，尽可能地缩短运输时间和运输 距离，从而使运输成本降低的同时改善客户服务。 • 1 起点和终点不同的单一路线选择 • 2 多个起点和终点的问题 • 3 起点和终点重合的问题 • 4 运输问题的图上作业法
设定基准值和标准值 与财务会计制度接轨
我国物流成本管理的发展
目前, 物流成本管理应用的研究工作在我国尚处于 起步阶段，还没有建立专门的物流成本核算体系，缺乏 规范的核算。
近几年来，企业不断摸索，理论界也在积极探讨， 取得了一定成果。
通过对物流成本的管理来改善物流流程，降低成本 ，提高效益，是我国物流业的核心问题。
物流成本 横向管理法
物流成本 管理方法
物流成本 纵向管理法
计算机管理系统 管理法
降低物流成本管理的手段
·从流通降低物流成本 ·通过物流服务削减成本 ·借助信息降低物流成本 ·通过配送降低物流成本 ·削减退货成本 ·利用一贯制运输和物流外包降低成本
第三章 客户服务成本
本章内容
物流成本管理中的客户服务
制造企业物流部门、流通企业的物流部门为外部客户提供 的服务，属于基本层次的客户服务，以有形产品为依托，是 作为制造企业所制造的产品，或流通企业所销售的有形产品 的附加层次传递给客户的；
制造企业物流部门、流通企业的物流部门为本企业其它部 门、物流服务供应商为外部客户提供的服务，既有基本层次 的服务 ，也有与有形产品联系较小的服务，但这些服务都是 作为一种独立的产品传递给其他部门或客户的，并不是某种 有形产品的附加层次。
第九讲
主讲教师：金宁 学时：16学时
降低运输成本的数理方法
在现有的公路网、铁路网、水运航道和航空线中 找到运输的最佳路线，尽可能地缩短运输时间和运输 距离，从而使运输成本降低的同时改善客户服务。 • 1 起点和终点不同的单一路线选择 • 2 多个起点和终点的问题 • 3 起点和终点重合的问题 • 4 运输问题的图上作业法
设定基准值和标准值 与财务会计制度接轨
我国物流成本管理的发展
目前, 物流成本管理应用的研究工作在我国尚处于 起步阶段，还没有建立专门的物流成本核算体系，缺乏 规范的核算。
近几年来，企业不断摸索，理论界也在积极探讨， 取得了一定成果。
通过对物流成本的管理来改善物流流程，降低成本 ，提高效益，是我国物流业的核心问题。
物流成本 横向管理法
物流成本 管理方法
物流成本 纵向管理法
计算机管理系统 管理法
降低物流成本管理的手段
·从流通降低物流成本 ·通过物流服务削减成本 ·借助信息降低物流成本 ·通过配送降低物流成本 ·削减退货成本 ·利用一贯制运输和物流外包降低成本
第三章 客户服务成本
本章内容
《物流成本管理》课件 项目三 物流成本预测与决策
一次指数平滑法的基本公式是： St＝ayt－1＋（1－a）St－1 式中：St ——时间t的平滑值； yt－1 ——时间t－1的实际值； St－1 ——时间t－1的平滑值； a ——平滑常数，其取值范围为0＜a＜1。
其中，指数平滑常数a决定了平滑水平以及 对预测值与实际结果之间差异的响应速度，其取 值至关重要。a越接近于1，远期实际值对本期平 滑值的影响越大；a越接近于0，远期实际值对本 期平滑值影响越小。
Yi——第i期的实际值
Xi ——第i期的权数
n ——期数
（2）趋势移动平均法
趋势移动平均法是在简单（或加权） 移动平均值的基础上，进一步计算趋势 值的移动平均数，进而利用最后一期的 移动平均数和趋势移动平均数来预测物 流成本的方法。其计算公式为：
其中，推后期数是指基期与预测期 的时间间隔，一般以月份为单位。
23
（二）提出备选方案
确定决策目标后，企业应充分考虑现实和可能，设 计出各种可能实现决策目标、具有可行性的备选方案。 这里的可行性是指技术上可行，经济上合理。
（三）收集、整理相关资料
备选方案一经提出，企业就要收集和整理与备选方 案有关的资料，特别是有关预期收入和预期成本的数据， 将作为今后决策的重要依据。
9
四、物流成本预测的方法
物流成本预测的方法大体上分为定性预测法和定量预测法两类。两类方法一般结合起来使用，以便取得较为准 确的预测结果。
定性预测方法是预测者根据专业知识和实际经验，主要通过主观判断和分析，来预测物流成本的变化趋势的方 法。常用的方法有一般预测、市场调研、小组共识和历史类比法等。这些方法简单易行，常常是在企业缺少完备、 准确的历史资料，或难于进行定量分析的情况下使用。
（五）确定最优方案
物流成本分析预测与决策培训教材(PPT 58张)
算其对指标的影响程度,来说明本期实际数与计划数 之间的指标变动或差异的主要原因。
第10页
3）因素分析法
原理:以物流成本的计划指标为基础，按预定的
顺序将各个因素的计划指标依次替换为实际指 标，一直替换到全部都是实际指标为止。每次 计算结果都与前一次计算结果相对比，就可以 求得某因素对计划完成情况的影响。
其公式为： Y n 1
n
Y iX i Xi
i1 n
Hale Waihona Puke i1第33页（二）定量预测方法
4.指数平滑法
移动平均法明显存在两个问题： 一是计算移动平均预测值，需要有近期N个以上的数据资料； 二是计算未来预测值没有利用全部历史资料，只考虑这N期资料
便作出推测，N期以前数据对预测值不产生任何影响。 （1）指数平滑法的含义 指数平滑法是由移动平均法改进而来的，是一种特殊的加权移动 平均法，也称为指数加权平均法。 这种方法既有移动平均法的长处，又可以减少历史数据的数量。 第一，它利用平滑系数加以区分，使得近期数据比远期数据对预 测值影响更大。 第二，它特别适用于观察值有长期趋势和季节变动，必须经常预 测的情况。
第27页
（二）意义
1.物流成本预测为物流成本决策提供依据
物流成本预测是从客观实际出发，系统地研究物流过程中
有关信息资料，并对客观实际的情况做出科学的论断，提 出物流过程成本支出的若干可行性方案，以供企业决策。 2.物流成本预测为确定目标成本打下基础 在物流过程之前必须做科学的分析论证，对每一步物流过 程都应当有精心的成本预测，以免造成不应有的失误。 3.物流成本预测可确定最佳的物流成本投入方案 物流成本预测对物流过程的设计以及物流过程中各功能成 本投入的多少等方面进行分析、考核、测算，并以此为依 据，提供若干套成本方案，根据多方面的综合平衡，测算 企业可行的物流成本，并可依据预测资料向决策层提供物 流成本投入方案的建议。
第10页
3）因素分析法
原理:以物流成本的计划指标为基础，按预定的
顺序将各个因素的计划指标依次替换为实际指 标，一直替换到全部都是实际指标为止。每次 计算结果都与前一次计算结果相对比，就可以 求得某因素对计划完成情况的影响。
其公式为： Y n 1
n
Y iX i Xi
i1 n
Hale Waihona Puke i1第33页（二）定量预测方法
4.指数平滑法
移动平均法明显存在两个问题： 一是计算移动平均预测值，需要有近期N个以上的数据资料； 二是计算未来预测值没有利用全部历史资料，只考虑这N期资料
便作出推测，N期以前数据对预测值不产生任何影响。 （1）指数平滑法的含义 指数平滑法是由移动平均法改进而来的，是一种特殊的加权移动 平均法，也称为指数加权平均法。 这种方法既有移动平均法的长处，又可以减少历史数据的数量。 第一，它利用平滑系数加以区分，使得近期数据比远期数据对预 测值影响更大。 第二，它特别适用于观察值有长期趋势和季节变动，必须经常预 测的情况。
第27页
（二）意义
1.物流成本预测为物流成本决策提供依据
物流成本预测是从客观实际出发，系统地研究物流过程中
有关信息资料，并对客观实际的情况做出科学的论断，提 出物流过程成本支出的若干可行性方案，以供企业决策。 2.物流成本预测为确定目标成本打下基础 在物流过程之前必须做科学的分析论证，对每一步物流过 程都应当有精心的成本预测，以免造成不应有的失误。 3.物流成本预测可确定最佳的物流成本投入方案 物流成本预测对物流过程的设计以及物流过程中各功能成 本投入的多少等方面进行分析、考核、测算，并以此为依 据，提供若干套成本方案，根据多方面的综合平衡，测算 企业可行的物流成本，并可依据预测资料向决策层提供物 流成本投入方案的建议。
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
本 = 最低业务量成本 - 最低业务量成本× 单位变动成本
似成正比例增减变化的成本
特点：
• 总额的正比例变动性
成
本
变动成本总额
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
业务量
6
6.1.1 物流成本性态
按性态特性，将物流成本分为三类 • 1. 变动成本：发生总额随业务量的增减变化而近
似成正比例增减变化的成本
特点：
• 总额的正比例变动性
成
• 单位变动成本的不变性 本
18
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
1. 定性分析方法
• (2) 合同确认法： • 根据合同中关于支付费用的具体规定来确定 优点：成本性态分析比较准确 缺点：应用范围小
19
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
1. 定性分析方法
• (3) 技术测定法： • 根据生产过程中消耗量的技术测定和计算来划分 优点：划分比较准确 缺点：工作量较大
6.1 物流成本性态分析
• 定义 成本性态也称成本习性，是指成本总额与业务总量之间的依
存关系。
• 作用
• 事先控制成本，挖掘降低成本的潜力 • 有助于科学的预测、规划、决策和控制
5
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
6.1.1 物流成本性态
按性态特性，将物流成本分为三类 • 1. 变动成本：发生总额随业务量的增减变化而近
第六章
物流成本预测分析与预算管理1 Nhomakorabea物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
引例
• 某物流公司2009年度简化的利润表如表所示，基于2009年度的财务信息以 及对2010年度的经营预测，公司财务经理要制定2010年度管理费用和营业 费用的预算。
项目
主营业务收入 减：主营业务成本
主营业务税金及附加 主营业务利润 减：管理费用
们对应的混合成本之差，计算出单位变动成本，进而分解
22
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
2. 历史成本分析方法
• (1) 高低点法: （两点法）
y = a + bx 单位变动成本 b=
最高业务量成本 - 最低业务量成本 固定成本 a = 最高业务量成最本高-业最务高量业-务最量低成业本务×量单位变动成
12
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
• 3.混合成本:介于固定成本与变动成本之间，既随 业务量变动又不与其成正比例的那部分成本
13
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
• (1) 半变动成本：两部分 （ y=a+bx）按变动趋势的不同特点分类 固定基数 + 其上随业务量变化的成本
半变动成本总额
• 财务经理按照营业收入增长的幅度来制定管理费用和营业费用 的预算是否合理？如果不合理，你觉得应该如何改善？
• 你认为2010年公司营业费用和管理费用控制得怎么样？
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
本章内容
• 成本性态分析 • 成本预测分析法 • 量本利分析法 • 预算管理
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
特点
• 总额不变性
成
• 单位成本的反比例变定性
本
单位固定成本
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
业务量
11
• 根据其支出数额是否受管理当局短期决策行为的影响，进 一步划分 (1)酌量性(管理固定成本、规划成本和抉择固定成本) 通过管理当局短期决策行为可以改变其支出数额的成 本项目 (如广告费、产品研发费、员工培训费、科研实验费等） (2)约束性(承诺) 通过管理当局短期决策行为不能改变其支出数额的成 本项目 （如固定资产折旧费、财产税、保险费、租赁费、不动 产税金等）
单位变动成本
业务量
7
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
• 变动成本根据发生原因进一步划分
• (1) 技术性 其单位成本受客观因素影响，消耗量有技术因素决定
如运输车辆的耗油量. • (2) 酌量性
单耗受客观因素决定，其单位成本主要受企业管理部 门决策影响 如按包装量计算工资的包装人工费用.
8
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
成 本
变 动 成 本
固 定 成 本
业务量
16
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
6.1.2 混合成本及其分解
• 1. 定性分析方法 根据各个成本账户的性质、合同中关于支付费用的规定、生
产过程中各种成本的技术测定等来具体分析
17
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
1. 定性分析方法
• (1) 帐户分析法：（会计分析法） • 根据各个成本项目及明细项目的账户性质，通过经验判断 优点：简单明了，结果能清楚反映具体成本项目，实用价值较高 缺点：工作量大，成本性态的确定较粗
20
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
2. 历史成本分析方法
根据混合成本在过去一定期间内的成本与业务量的历史数据， 采用适当的数学方法加以分解，来确定固定成本总额和单位变动 成本的平均值
21
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
2. 历史成本分析方法
• (1) 高低点法: （两点法） 根据企业一定期间历史数据中的最高业务量和最低业务量之差以及他
营业费用 财务费用 税前利润 减：所得税 税后利润
金额（万元）
500 200 30 270 100 120
10 40 16 24
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
• 公司预计2010年的营业收入可以达到600万元，财务经理据此 确定管理费用2010年度的预算为120万元，而营业费用预算数 也按比例确定为144万元。而到2010年年末，公司实际完成了 营业收入550万元，实际发生管理费用109万元，实际发生营 业费用130万元。请考虑以下问题：
• 水平衡量：单位额 • 降低措施：降低单位成本的消耗量
• 改进技术 • 更新设备 • 提高生产率
9
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
• 2. 固定成本：成本总额保持稳定，与业务量的变化无关
特点
• 总额不变性
成 本
固定成本总额
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
业务量
10
• 2. 固定成本：成本总额保持稳定，与业务量的变化无关
成 本
变 动 成
本
固 定 成 本 业务量
14
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
(2) 半固定成本(阶梯式固定成按变本动)：趋势的不同特点分类 在各个范围内，总额不变；超出范围，跳跃变化
成 本
业务量
15
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
(3) 延期变动成本：
按变动趋势的不同特点分类
相关范围内总额不变；超出则随业务量变化
似成正比例增减变化的成本
特点：
• 总额的正比例变动性
成
本
变动成本总额
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
业务量
6
6.1.1 物流成本性态
按性态特性，将物流成本分为三类 • 1. 变动成本：发生总额随业务量的增减变化而近
似成正比例增减变化的成本
特点：
• 总额的正比例变动性
成
• 单位变动成本的不变性 本
18
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
1. 定性分析方法
• (2) 合同确认法： • 根据合同中关于支付费用的具体规定来确定 优点：成本性态分析比较准确 缺点：应用范围小
19
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
1. 定性分析方法
• (3) 技术测定法： • 根据生产过程中消耗量的技术测定和计算来划分 优点：划分比较准确 缺点：工作量较大
6.1 物流成本性态分析
• 定义 成本性态也称成本习性，是指成本总额与业务总量之间的依
存关系。
• 作用
• 事先控制成本，挖掘降低成本的潜力 • 有助于科学的预测、规划、决策和控制
5
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
6.1.1 物流成本性态
按性态特性，将物流成本分为三类 • 1. 变动成本：发生总额随业务量的增减变化而近
第六章
物流成本预测分析与预算管理1 Nhomakorabea物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
引例
• 某物流公司2009年度简化的利润表如表所示，基于2009年度的财务信息以 及对2010年度的经营预测，公司财务经理要制定2010年度管理费用和营业 费用的预算。
项目
主营业务收入 减：主营业务成本
主营业务税金及附加 主营业务利润 减：管理费用
们对应的混合成本之差，计算出单位变动成本，进而分解
22
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
2. 历史成本分析方法
• (1) 高低点法: （两点法）
y = a + bx 单位变动成本 b=
最高业务量成本 - 最低业务量成本 固定成本 a = 最高业务量成最本高-业最务高量业-务最量低成业本务×量单位变动成
12
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
• 3.混合成本:介于固定成本与变动成本之间，既随 业务量变动又不与其成正比例的那部分成本
13
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
• (1) 半变动成本：两部分 （ y=a+bx）按变动趋势的不同特点分类 固定基数 + 其上随业务量变化的成本
半变动成本总额
• 财务经理按照营业收入增长的幅度来制定管理费用和营业费用 的预算是否合理？如果不合理，你觉得应该如何改善？
• 你认为2010年公司营业费用和管理费用控制得怎么样？
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
本章内容
• 成本性态分析 • 成本预测分析法 • 量本利分析法 • 预算管理
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
特点
• 总额不变性
成
• 单位成本的反比例变定性
本
单位固定成本
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
业务量
11
• 根据其支出数额是否受管理当局短期决策行为的影响，进 一步划分 (1)酌量性(管理固定成本、规划成本和抉择固定成本) 通过管理当局短期决策行为可以改变其支出数额的成 本项目 (如广告费、产品研发费、员工培训费、科研实验费等） (2)约束性(承诺) 通过管理当局短期决策行为不能改变其支出数额的成 本项目 （如固定资产折旧费、财产税、保险费、租赁费、不动 产税金等）
单位变动成本
业务量
7
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
• 变动成本根据发生原因进一步划分
• (1) 技术性 其单位成本受客观因素影响，消耗量有技术因素决定
如运输车辆的耗油量. • (2) 酌量性
单耗受客观因素决定，其单位成本主要受企业管理部 门决策影响 如按包装量计算工资的包装人工费用.
8
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
成 本
变 动 成 本
固 定 成 本
业务量
16
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
6.1.2 混合成本及其分解
• 1. 定性分析方法 根据各个成本账户的性质、合同中关于支付费用的规定、生
产过程中各种成本的技术测定等来具体分析
17
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
1. 定性分析方法
• (1) 帐户分析法：（会计分析法） • 根据各个成本项目及明细项目的账户性质，通过经验判断 优点：简单明了，结果能清楚反映具体成本项目，实用价值较高 缺点：工作量大，成本性态的确定较粗
20
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
2. 历史成本分析方法
根据混合成本在过去一定期间内的成本与业务量的历史数据， 采用适当的数学方法加以分解，来确定固定成本总额和单位变动 成本的平均值
21
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
2. 历史成本分析方法
• (1) 高低点法: （两点法） 根据企业一定期间历史数据中的最高业务量和最低业务量之差以及他
营业费用 财务费用 税前利润 减：所得税 税后利润
金额（万元）
500 200 30 270 100 120
10 40 16 24
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
• 公司预计2010年的营业收入可以达到600万元，财务经理据此 确定管理费用2010年度的预算为120万元，而营业费用预算数 也按比例确定为144万元。而到2010年年末，公司实际完成了 营业收入550万元，实际发生管理费用109万元，实际发生营 业费用130万元。请考虑以下问题：
• 水平衡量：单位额 • 降低措施：降低单位成本的消耗量
• 改进技术 • 更新设备 • 提高生产率
9
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
• 2. 固定成本：成本总额保持稳定，与业务量的变化无关
特点
• 总额不变性
成 本
固定成本总额
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
业务量
10
• 2. 固定成本：成本总额保持稳定，与业务量的变化无关
成 本
变 动 成
本
固 定 成 本 业务量
14
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
(2) 半固定成本(阶梯式固定成按变本动)：趋势的不同特点分类 在各个范围内，总额不变；超出范围，跳跃变化
成 本
业务量
15
物流成本管理-第六章物流成本预测与计划
(3) 延期变动成本：
按变动趋势的不同特点分类
相关范围内总额不变；超出则随业务量变化