税务代理实务_第七章 流转税纳税申报代理实务第三节_2011年版
《税务管理》教学大纲
《税务管理》教学大纲课程编号：课程名称：《税务治理》有用专业：管帐（税务管帐偏向）总学时：60学时讲课学时：40学时实验学时：20学时学分：4分一、课程性质、目标和义务《税务治理》是管帐（税务管帐偏向）的重要专业营业课。
本课程以经济学理论、治理学理论、法学理论为差不多，介绍和阐述了税务治理的基来源差不多理和全然方法。
重要内容包含税务治理的差不多理论、税务治理的全然方法、税务治理的全然情势、税务治理机构的设置、税务治理人员的配备与职责界定、税收征收治理的重要内容（税务挂号治理、管帐账簿与凭证治理、发票治理、纳税申报治理、纳税检查治理、税收行政处罚、税务行政胶葛处理——税务行政复议和税务行政诉讼）等。
税务治理课程必须是学生在进修了《税法》、《税务管帐》等课程的差不多长进行教授教化，本课程重视实务教授教化。
跟着我国经济体系体例改革的深化和经济的成长，税收事业赓续成长强大年夜，同时税务治理也赓续地向深度和广度成长，税收司法轨制赓续健全完美，税务治理的技巧手段越来越现代化，因而税务治理也显得日益复杂，税务治理的技能也日益加强。
这就要求税务治理人员以及社会中介机构的税务代理人员、企业的办税人员的税务治理技能响应进步。
经由过程本课程的教授教化，将培养学生操纵现代税务治理的全然理论，熟悉税务治理的全然轨制和营业规程，能较为闇练地应用税务治理的全然技能方法，能胜任今后涉税治理工作。
二、教授教化全然要求1、科学设计安排课程教授教化内容体系。
既要有须要的税务治理全然理论，更要强化学生应用实践才能的培养，要安排足够的时刻进行实务操作演习，同时尽力进行实训课程的扶植，对学生进行须要的实训。
是以，要将本来用于讲解的教材增长实训内容，一方面，要预备须要的实训材料；另一方面，对原教材体系进行讲解须要进行须要的调剂。
2、预备须要的实训材料，使其既要紧密接洽实际工作须要，又要表现万变不离其宗的核心技巧。
因为税务治理实践在飞速成长，税种性律例、税务治理轨制、相干法制、税务治理的技巧手段在赓续地、大年夜量产生变更，因此要求本课程教授教化中及是依照新的理论、轨制律例，调剂、充分教授教化内容，把学生带往学术和改革前沿，操纵最新的税务治理常识技能。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导
2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。
A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记D、税务机关应当在收到纳税人申报的税务登记信息后10日内完成登记工作2、下列各项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。
A、进口货物收货人B、销售货物的企业C、提供应税服务的单位D、提供免税货物的企业3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师的法定业务范围？A、税务咨询B、税收筹划C、税务代理D、审计4、某企业2023年1月销售额为100万元，销项税额为10万元，当月购进原材料成本为80万元，进项税额为8万元。
该企业当月应缴纳的增值税为：A、2万元B、3万元C、5万元D、7万元5、某企业2023年度的应纳税所得额为1,200,000元，该企业符合小型微利企业的条件。
根据税法规定，对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。
则该企业2023年度应当缴纳的企业所得税为多少？A. 95,000元B. 105,000元C. 110,000元D. 120,000元6、一家公司进口了一批货物，海关确定的完税价格是50,000美元。
如果适用关税率为10%，增值税率为13%，且汇率为1美元=6.5人民币，请问该公司需要支付的进口环节增值税金额是多少？A. 4,225元B. 42,250元C. 4,772.5元D. 47,725元7、某企业2022年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入总额为800万元，销售成本为400万元，销售税金及附加为50万元，期间费用为100万元。
2023年注册税务师税务代理实务考试真题与答案
一、单项选择题1.纳税人超过应纳税额多缴纳旳税款，自结算税款之日起（）年内发现旳，可以向税务机关规定退还多缴旳税款，并加算银行同期存款利息。
A.1B.2C.3D.42.下列有关停业旳税务管理，表述对旳旳是（）。
A.定期定额征收方式旳个体工商户停业期不得超过六个月B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本D.一旦纳税人申请停业，其未使用完旳发票由税务机关予以收存3.甲厂系由乙企业和丙商场共同投资旳食品生产企业。
因经营状况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂旳所有股权转让给乙企业，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了有关旳登记手续。
甲厂投资主体变化后，有关各方旳税务登记，对旳旳做法是（）。
A.甲厂、乙企业和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记．再办设置税务登记；乙企业和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先力、注销税务登记，再办设置税务登记；乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续4.下列销售不动产波及旳会计分录，不对旳旳是（）。
A.企业销售不动产借：银行存款贷：固定资产清理B.计算缴纳营业税借：应交税费贷：固定资产清理C.发牛固定资产清理费用借：固定资产清理贷：银行存款D.销售不动产旳净收益借：固定资产清理贷：营业外收入5.某企业股东（自然人）将所有股权转让给第三方，财务人员认为此股权转让过程中波及资产转让，应交纳流转税。
有关该转让行为旳性质及应纳税种，下列说法中对旳旳是（）。
A.该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税B.该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税C.该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税D.该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税6.下列有关个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目旳表述，对旳旳是（）。
2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)
2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题（共45题）1、某餐厅于 2021年 1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】 D2、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】 D3、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】 A4、某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A.2342.52B.2320C.528.89D.0【答案】 A5、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】 C6、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】 A7、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。
《税务代理实务》应试指导
222013年第4期注册税务师资格考试辅导《税务代理实务》考试具有考点多、考点分散、题目量大，综合性强、贴近实务的特点。
所以，全国注册税务师执业资格考试从1998年以来的15年间,《税务代理实务》平均通过率一直比较低。
一、《税务代理实务》课程与考试的特点（一）偏重专业能力的考核《税务代理实务》考试主要测试考生是否具备注册税务师执业所需要的专业知识，是否掌握专业基本技能和职业道德规范；要求考生综合运用专业知识和职业技能，具有职业判断力、保持职业道德操守，能够解决较为复杂的实务问题。
这种专业能力的考核包括：1.专业知识理解能力要求考生掌握构成注册税务师知识主体的基本原理和内容。
2.基本应用能力要求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决基本的实务问题。
3.综合运用能力何以体现这种综合能力呢？可以从以下方面分析：首先，能够熟练掌握和运用税法、会计、审计的基本知识。
以税法综合运用为主、账务处理与审核为辅。
如：判别税种、确定计税依据、选择税率、是否享受优惠、可否进行税收筹划、账务处理正确与否等。
其次，能够将法定程序、权利与义务与具体业务相结合。
最后，知悉主要行业生产、经营活动过程的各个环节与基本特点。
2013年考生应当关注的典型行业举例：1.农业生产——农产品的流通——农副产品加工——农副产品的零售2.工业企业的原材料采购——加工生产——流通（批发、零售）；典型代表：烟、酒、车、金银首饰、软件。
3.房地产业：征地——开发——建筑——销售（自用、出租）（二）涉及知识点多、综合性《税务代理实务》教材共计14章的内容。
除个别章、个别年份外，几乎每一章都有考试题目。
通常，非重点章少的1分，重点章多的20分左右，分值有明显的正态分布特征。
即主要分布于税务管理概述、税务登记代理和税务行政复议代理；企业涉税会计核算、货物和劳务税纳税申报和纳税审核、所得税纳税申报和纳税审核、其他税种纳税申报和纳税审核中印花税、土地增值税纳税审核等章节，所占分值约在70分～85分左右。
《税务代理实务》课件
税务代理机构和人员必须具备相 应的资格和资质，并按照国家法
律法规和相关规定开展业务。
税务代理机构和人员应当遵守职 业道德和行业规范，维护国家税
收利益和纳税人合法权益。
税务代理的作用
税务代理可以帮助纳税人正确履行纳税义务，避免因不了解税收法规而产生的税收 风险。
税务代理可以为纳税人提供税务咨询、税务筹划等服务，帮助纳税人合理降低税负 ，提高经济效益。
政府将根据国家发展需要 ，对税收优惠政策进行调 整，以促进经济发展。
税务代理行业的科技创新
信息化技术的应用
税务代理机构将广泛应用信息化技术，提高服务效率和质量。
大数据技术的应用
税务代理机构将利用大数据技术进行数据分析，为客户提供更有 针对性的服务。
人工智能技术的应用
税务代理机构将探索人工智能技术的应用，提高服务自动化水平 ，降低人力成本。
我国的税务代理制度始于1992年 ，经过多年的发展，已经形成了 较为完善的体系。
1993年，国家颁布了《中华人民 共和国税收征收管理法》，明确 规定了纳税人可以委托税务代理 人代为办理税务事务。
2005年，国家颁布了《中华人民 共和国税收征收管理法实施细则 》，对税务代理制度进行了进一 步完善。
PART 02
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目 录
• 税务代理概述 • 税务代理实务基础 • 税务代理实务操作流程 • 税务代理实务案例分析 • 税务代理实务前沿问题
PART 01
税务代理概述
税务代理的定义
税务代理是指依法设立并经国家 批准设立的，专门从事向纳税人 提供税务代理服务的机构和人员
第七章 货劳税的纳税申报和纳税审核(税务代理实务)
▪ 纳税人生产的应税消费品无论是销售还是自用 （除自用于连续生产应税消费品外），都要缴 纳消费税。
▪ 1.销售自产应税消费品
▪ 2.自产自用应税消费品
▪ （二）委托加工应税消费品
▪ 税务代理人首先应确定双方是否为委托加工 业务，核查组成计税价格的计算。
▪ 1.如为受托方代理申报应向主管税务机关报 送代收代缴申报表。
▪ （四）进项税额的审核要点
▪ 对于纳税人进项税额的计算和会计处理， 代理审核人员既要审核原始抵扣凭证，又 要结合有关账户审核，防止虚增进项税额 多抵销项税额、少缴增值税的问题。
▪ 1.进项税额抵扣凭证的审核要点 ▪ 2.进项税额结转的审核要点 ▪ 3.进项税额转出的审核要点 ▪ 4.进项税额抵扣时限的审核要点
▪ （三）自己使用过的固定资产的审核
▪ 审核要点：一是审核“固定资产”明细账， 审核已出售的固定资产是否为应税固定资产 ，是否按规定申报缴纳了增值税。二是审核 “固定资产清理”账户的贷方发生额，并与 “固定资产”明细账核对，审核是否按规定 申报缴纳了增值税。三是审核企业转让土地 使用权或销售不动产同时一并销售附着于土 地或不动产上的固定资产时，是否分别缴纳 营业税和增值税。
表》上的“期末留抵税额”。
▪ 二、代理增值税申报操作规范 ▪ （一）增值税一般纳说人 ▪ （二）小规模纳税人 ▪ （三）生产企业“免、抵、退”税申报 ▪ （四）代理填制增值税纳税申报表的方法 ▪ 1.增值税纳税申请表 ▪ 2.增值税纳税申报表填表说明 ▪ 3.《增值税纳税申报表附列资料(表一)》填表说
▪ （4）提出改进措施。在分析问题产生原因的基础上，提出加 强财务核算管理和有关计税资料稽核工作的具体措施。
▪ （5）纳税审核报告的日期。 ▪ （6）税务代理机构的签章。 ▪ （7）注册税务师的签章。
1.《税务会计实务》课程标准
《税务会计》课程标准（丽水职业技术学院梁伟样）一、课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。
纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。
本课程主要学习增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、印花税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业知识和纳税工作流程的规定，是根据会计专业技术资格考试要求来选定税种的，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳、会计核算等相关职业技能。
本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。
二、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、纳税申报和涉税会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。
1．基本知识教学目标（1）了解我国现行税制概况。
（2）理解主要税种的含义及征税范围。
（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。
（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
（5）了解相关法规规定及有关金融知识。
2．职业能力培养目标（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。
（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。
（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。
（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。
3．思想素质教育目标（1）具有团队精神和协作精神；（2）具有依法节税的意识；（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。
涉税服务实务(32课时)_课程大纲
《涉税服务实务》教学大纲课程编号：090622B课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□专业必修课 专业选修课□学科基础课总学时：32讲课学时：16实验（上机）学时：16学分：2适用对象：资产评估（注册评估师）、财政学先修课程：中国税制、会计学基础、中级财务会计（财务会计学）、财务管理学、审计学一、教学目标（黑体，小四号字）通过本课程的教学，旨在使学生比较广泛、系统地了解涉税服务的基本理论和基本知识，掌握涉税服务实务操作方法；培养和提高学生运用所学知识分析涉税服务实践中出现的问题和解决这些问题的能力。
目标1：了解涉税服务的概念与特点，了解涉税服务制度产生与发展的基本历程，涉税服务在税收征纳关系中的地位与作用。
目标2：熟悉涉税服务实务的业务范围和基本形式，掌握涉税服务的依法服务、独立公正、合理收费的基本原则。
目标3：熟悉涉税服务的法律地位，涉税服务法律关系确立、变更与终止的基本程序，掌握在涉税服务关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任，熟悉我国涉税服务的基本内容。
二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字）本课程教学以讲授为主，结合运用启发式、案例教学、课堂讨论、期末测试等方法。
学生学习本课程，应以社会主义市场经济理论为指导，运用已经学过的税收经济学、中国税制、会计学基础、财务会计、财务管理等知识，理论联系实际，注重分析涉税服务业务中的重点和难点问题，举一反三，融会贯通，切实提高综合分析问题、解决问题的能力，在潜移默化中养成严谨、细致、务实的涉税服务中介工作优良作风。
三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字）教学课时分配四、教学内容（黑体，小四号字）第一章导论第一节税务师概述第二节涉税服务制度的产生与发展第三节税务师与税务师事务所第四节涉税服务的范围和规则第五节涉税服务的法律关系与法律责任第六节税务师的职业道德教学重点、难点：本章的教学重点是涉税服务的业务范围和规则，教学难点是涉税服务的法律关系与法律责任。
[注册税务师考试用书] 注册税务师参考书
![[注册税务师考试用书] 注册税务师参考书](https://img.taocdn.com/s3/m/d721f48203d276a20029bd64783e0912a2167c44.png)
[注册税务师考试用书] 注册税务师参考书注册税务师考试前言一、20xx年教材内容的主要变化阅读提示：税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。
有些内容涉及上述几个学科，请大家注意。
新旧教材对比第一章无实质变化。
第二章将“偷税行为及处罚”改为“逃避缴纳税款行为及处罚”，同时删除了征管法中偷税的行政处罚。
第三章1.章名与节名改变。
2.删除“③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本”。
新增“③临时登记户领取营业执照的应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关……应当继续办理临时税务登记。
对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，……先缴税再由税务机关为其代开发票。
” 3.删除“1.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外），若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续。
”新增“增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当……税务机关代开发票销售额和免税销售额”4.删除“对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过3个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。
”5.删除“在20xx年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算全年销售额实际达到180万元后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。
”新增“纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表”。
第四章1.章名与节名改变。
2.删除“1.增值税纳税人使用的普通发票 2.营业税纳税人使用的普通发票”两处内容。
前言--注册税务师辅导《税务代理实务》前言
正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校 会计人的网上家园 注册税务师考试辅导《税务代理实务》前言前 言内容一、2013年教材内容的主要变化 二、历年试题的简要分析 三、税务代理实务出题的特点 四、2013年命题趋势分析 五、授课方法 六、学习方法一、2013年教材内容的主要变化阅读提示：税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。
有些内容涉及上述几个学科，请大家注意。
2013年教材的主要变化：（1）“第六章 企业涉税会计核算”中增加了“营改征增试点有关企业会计处理规定”（2）“第八章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核”中增加了营改增的相关内容，注意税法一的相关变化 （3）“第九章 所得税纳税申报和纳税审核”增加了最新政策，尤其要注意税法二的相关变化 （4）“第十章 其他税种纳税申报和纳税审核”增加了资源税从价定率的相关内容2012年的简答题（50分）（1）企业所得税中股权投资有关项目免税的确认（4分）；（2）销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税或营业税，进项税额（含进转）的处理（5分）； （3）税务行政复议的受理与税务行政诉讼问题（5分）； （4）租金的营业税、企业所得税、账务处理（7分）； （5）是否缴纳印花税、适用的税目及计税依据（7分）；（6）税务机关对企业所得税和个人所得税的处理是否恰当，如不服，如何采取措施（7分）； （7）销售安装空调的税务处理、发票开具、计税依据和税率（7分）；（8）销售资产涉及哪些税种（增值税、营业税、城建税、教育费附加、土地增值税）、计算及账务处理（8分）综合题（20分）企业所得税的纳税审核，同时涉及到企业应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加等。
2012年试题各章分值的基本分布。
2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)
2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题（共150题）1、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A.10日B.15日C.30日D.90日【答案】 B2、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】 A3、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】 D4、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A.核对法B.控制计算法C.复算法D.盘存法【答案】 B5、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A.6个月B.1年C.2年D.3年【答案】 C6、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。
该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。
A.21.2B.27.6C.29.7D.44.4【答案】 B7、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A.应收出口退税款B.应交税费—应交增值税（出口退税）C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D.银行存款【答案】 B8、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。
假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
《税务代理实务》课程教学大纲
《税务代理实务》课程教学大纲适用：税务、会计等财经类专业（学分：3；学时：54）一、课程性质与目的《税务代理实务》课程属于税务、会计等财经类专业的专业核心基础课程。
也是税务专业课程体系的重要核心组成部分。
本课程的任务是通过对该课程税务代理的系统理论教学和教学实践（训），使学生能够系统掌握税务代理实务内容的基本概念、各税种应纳税额的准确申报代理和纳税审查代理及办（报）税程序能力基本方法的训练和培养，为学好税收实务及培养实用型、应用型人才打下坚实的理论和实践基础。
二、教学内容和要求第一章导论【目的要求】1、了解税务代理的概念与特点；了解税务代理制度产生与发展的基本历程，税务代理在税收征纳关系中的地位与作用；2、熟悉税务代理的业务范围和基本形式；掌握税务代理的依法代理、独立公正、合理收费的基本原则；3、熟悉税务代理的法律地位，税务代理法律关系确立、变更与终止的基本程序；4、掌握在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任；熟悉我国注册税务师制度和税务代理机构管理的基本内容。
【主要内容】第一节、税务代理概述一、代理的内涵二、税务代理的概念及特点三、税务代理的特性及原则第二节、税务代理制的产生与发展一、税务代理制度产生与发展的历史渊源二、税务代理制度产生与发展的基本历程三、税务代理在税收征纳关系中的作用第三节、注册税务师与税务师事务所一、注册税务师资格的取得二、税务师事务所第四节、税务代理的范围与形式一、税务代理的范围二、税务代理的基本形式第五节、税务代理的法律关系与法律责任一、税务代理的法律关系二、税务代理的法律责任【重点与难点】在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任第二章税务管理概述【目的要求】1、了解我国分税制财税管理体制；熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置和税收征管范围的划分。
2熟悉税务管理的基本规程；熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式，掌握纳税人。
《税务代理实务》教学课件
本教学课件旨在介绍税务代理实务的相关内容，帮助学员在理解税务代理的 基础知识的基础上，掌握实际操作技巧，提升实务能力。
课程简介
本课程将涵盖税务代理实务中的各个方面，包括税务法规、税务合规、税务筹划等内容。通过丰富的案例分析 和实践操作，帮助学员深入理解税务代理的实施过程和方法。
总结与问题答疑
在课程结束Leabharlann ，我们将对学员的学习进行总结，并提供问题答疑环节，帮助 学员消化课程内容并解决疑惑。
税务合规
学习企业税务合规的基本要求和注意事项，确 保税务操作符合法规。
实操案例分析
通过实际案例分析，加深对税务代理实践的理 解和应用。
教学方法
1
理论讲解
通过讲解税务代理的基本理论和原则，帮助学员建立知识框架。
2
案例分析
通过实际案例分析，帮助学员将理论知识应用到实际操作中。
3
模拟实操
通过模拟实操，让学员亲自操作，并获得指导和反馈。
实操案例分析
案例一
解决企业在税务报税过程中遇到 的难题，帮助企业提高效率和减 少税务风险。
案例二
分析企业的税务合规性问题，提 出合规性改善方案，避免税务风 险。
案例三
通过税务筹划，帮助企业减少税 负，提高竞争力。
学员互动讨论
为了增加学员的参与度和互动性，我们将设置学员互动讨论环节，让学员在 分享经验和解决问题的过程中互相学习和成长。
课程目标
本课程旨在培养学员具备以下能力：
1 了解税务代理的基本概念和原理 3 提升税务合规性和风险管理能力
2 掌握税务实务操作的技巧 4 具备税务筹划和优化的能力
学习内容概述
税务法规
了解最新的税务法规和相关政策，掌握税务申 报和报税流程。
2024年税务师之涉税服务实务模拟试题(含答案)
2024年税务师之涉税服务实务模拟试题（含答案）单选题（共150题）1、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。
A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年【答案】 C2、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。
该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300D.借：生产成本17300贷：银行存款17300【答案】 C3、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 98000 贷：银行存款98000B.借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整98000 贷：银行存款98000D.借：应交税费——未交增值税98000 贷：银行存款98000【答案】 A4、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。
2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案3
2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)纳税人须持税务登记证件办理的涉税事项有（）。
A. 开立银行账户B. 研究开发费用加计扣除C. 填报《跨区域涉税事项报告表》D. 申请办理延期申报纳税E. 申请延期缴纳税款正确答案：A,C,D,E,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列税收优惠项目中，应通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》缴纳税款的有（）。
A. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额B. 国债利息收入C. 安置残疾人员支付的工资D. 企业为开发新技术、新产品、新工艺等发生的研究开发费用E. 国家需要重点扶持的高新技术企业的减免税额正确答案：B,C,D,3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 变更税务登记的适用范围包括（）。
A. 改变经营范围的B. 改变主管税务机关的C. 改变经济性质或者企业类型的D. 改变经营方式的E. 改变注册资金的正确答案：A,C,D,E,4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲税务师事务所委派税务师李某接受东师公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，在执业期间，下列事项符合相关法律、法规规定的是()。
A. 购买了东师公司1000股股票B. 双方约定，对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税款可以按30%的比例提成C. 要求东师公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题D. 要求东师公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒正确答案：D,5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
2024年税务师题库
一、选择题1.根据我国现行税法，下列哪项收入属于个人所得税的免税范围？A.工资、薪金所得B.稿酬所得（但超过一定限额需纳税）C.国债和国家发行的金融债券利息（答案）D.财产租赁所得2.企业所得税法中，关于税前扣除项目的规定，下列说法正确的是？A.所有罚款、罚金、滞纳金均可税前扣除B.业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（答案）C.企业之间的赞助支出可以税前扣除D.未经核定的准备金支出不得税前扣除的规定不适用于所有企业3.下列关于增值税的说法，错误的是？A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税B.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者加工、修理修配劳务的单位和个人（答案，因为还包括进口货物的单位和个人）C.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法D.增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率4.在消费税中，下列哪项商品不属于消费税的征税范围？A.高档手表B.小汽车C.普通护肤护发品（答案）D.烟草制品5.关于印花税，下列说法正确的是？A.印花税是对所有经济活动和交往书立的凭证征税B.印花税的税率是固定的，不区分不同的凭证类型（答案，实际上印花税根据凭证类型有不同的税率）C.印花税是一种行为税，纳税人是在我国境内书立、领受规定的经济凭证的企业和个人D.印花税的计税依据是凭证所载金额，无论金额大小都需贴花6.在关税的计税方法中，下列哪项不是常用的计税标准？A.从价税B.从量税C.复合税D.固定税额（答案，通常不是关税的主要计税标准）7.下列关于税务行政复议的说法，错误的是？A.税务行政复议是税务机关对纳税人的税务争议进行再次审查的制度B.税务行政复议原则上采用书面审查的办法（答案，实际上税务行政复议可以采用书面审查，也可以开庭审理）C.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行D.税务行政复议的申请人可以是纳税义务人、扣缴义务人或纳税担保人8.关于税务稽查，下列说法正确的是？A.税务稽查是税务机关对纳税人的所有经济活动进行的全面检查B.税务稽查的对象是纳税人的所有账簿、记账凭证、报表和有关资料（答案，实际上税务稽查有特定对象和范围）C.税务稽查的目的是为了打击税收违法行为，而不是促进税收征管质量的提高D.税务稽查只能由税务机关发起，纳税人不能主动申请税务稽查。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理)
2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理)单选题（共45题）1、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000 元。
其中正确的会计处理为（）。
A.借：应收出口退税款——增值税 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 80000B.借：应收出口退税款——增值税 80000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100000C.借：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20000D.借：营业外收入——政府补助 20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 20000【答案】 B2、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 11504.42【答案】 D3、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】 C4、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】 D5、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
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1、下列项目中，属于增值税准予计算扣除进项税额的货物运费金额是（）。
A:货运发票上注明的手续费
B:货运发票上注明的装卸费
C:货运发票上注明的保险费
D:货运发票上注明的建设基金
答案:D
解析:运费在多数企业的经营活动中都会发生，运单上注明的金额并不都能计算抵扣进项税，对基础知识要熟练掌握。
增值税有关政策规定：准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。
2、下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是（）。
A:防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责
B:企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统
C:防伪税控企业凭税控IC.卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其它方式的手工版专用发票
D:防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统
答案:C
解析:选项A是错误的，防伪税控系统发行实行分级管理，并不是由国家税务总局统一负责的；选项B是错误的，防伪税控企业应于《增值税防伪税控系统使用通知书》规定的时间内，向主管税务机关填报《防伪税控企业认定登记表》。
主管税务机关应认真审核防伪税控企业提供的有关资料和填写的登记事项，确认无误后签署审批意见。
所以，并不是企业申请即可使用防伪税控系统的；选项D是错误的，防伪税控企业被取
消一般纳税人资格，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和ＩＣ卡。
3、企业的下列行为中，不征消费税的是（）。
A:用于广告宣传的样品白酒
B:用于本企业招待所的卷烟
C:委托加工收回后直接销售的烟丝
D:以自制汽车轮胎抵偿债务
答案:C
解析:消费税视同销售的范围比增值税宽，包括用于广告、样品的应税消费品，选项A，不符合题意；选项B，属于用于非生产机构也在消费税视同销售的范围内；选项D，以产品抵债属于销售应税消费品；选项C，因消费税只在特定环节征一道税，委托加工时受托方已代扣代缴了消费税，收回后销售不再征收消费税。
4、外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。
外汇买入价是指（）。
A:购入原价加手续费
B:购入原价加印花税
C:购入原价加手续费和印花税
D:购入原价
答案:D
解析:营业税各行业的计税营业额规定比较细，注意区分不同规定。
5、下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正确的是
（）。
A:以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度
B:以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转
C:以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度
D:以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转
答案:C
解析:税法规定同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税年度内可以相抵。
6、增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写（）。
A:本期适用零税率的货物及劳务的销售额
B:本期适用免抵退办法出口货物的销售额
C:本期纳税检查调整的销售额
D:本期直接免征增值税货物的销售额
E:本期即征即退货物及劳务的销售额
答案:A,D
解析:考核考生对增值税申报表主表各栏目的填写要求是否熟悉。
填表说明要求第8项填写按税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额。
选项BCE都各有自已填写的栏目。
7、注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有（）。
A:发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B:发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C:发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D:商品尚未发出，在预收30%的货款时
E:发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
答案:A,B,E
解析:对于委托代销业务的纳税义务发生时间，原则上应该按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定执行：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位开具的代销清单的当天。
但实务中，有的代销业务因各种原因没有及时清算，造成委托代销清单的获取时间拖得过长。
国家税务总局针对这些问题，在《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）中对纳税义务的时间做了进一步的明确:（1）纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。
（2）对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
选项C，不满180天，所以是错误的。
选项D，商品并未发出，预收货款时不涉及代销收入的确认。
8、关于增值税纳税申报代理，下列说法正确的有（）。
A:增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证之后3个月内按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额B:增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息，未
填报的，其进项税额不得抵扣
C:已抵扣进项税额的购进货物，如果因管理不善而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
D:2004年2月l日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束后向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣
E:因进货退出收回的增值税额，应从发生进货退出当期的进项税额中扣减
答案:B,C,E
解析:选项A，应是在增值税专用发票认证通过的当月进行抵扣；选项D，应是在开具之日起90天后的第一个纳税申服期结束前向税务机关申报抵扣。
9、下列金融业务中，有关营业税计税依据的确定，表述正确的是（）。
A:金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价为营业额
B:金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额
C:金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额D:金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额
E:
答案:B,D
解析:选项A，外汇买卖，应当以买卖外汇的差价收入为计税依据；选项C，实为一般贷款业务，以贷款的利息收入为计税依据。
复习要理解有关知识点，考试中要灵活判断。