汇算清缴报表
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！备注：根据国家税务总局哈尔滨市税务局《2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引（1.0）》整理纳税调整附表中，部分附表只要发生有关事项，无论是否存在纳税调整，均需要填报相关表单。
包括《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）。
1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
变化内容：将原A105120《特殊行业准备金及纳税调整调整明细表》名称变更为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》【提醒】正确填写资产总额和从业人数平均值“103 资产总额”和“104 从业人数”栏次填写全年季度平均值。
具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
“103 资产总额”金额单位为“万元”。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A10 0000）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
变化内容：调整“203 选择采用的境外所得抵免方式”项目，将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1 选择采用的境外所得抵免方式”，新增“203-2 海南自由贸易港新增境外直接投资信息”，适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息；在“209 集成电路生产项目类型”下新增“28 纳米”选项，同时调整“208 软件、集成电路企业类型”的填报说明；调整“107 适用会计准则或会计制度”的填报说明，在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则”。
年度汇算清缴表主表+附表(电子版)
企业所得税年度纳税申报基础信息表
基本经营情况（必填项目）
101纳税申报企业类型（填写代码）
102分支机构就地纳税比例（%）
103资产总额（填写平均值，单位：万元）
104从业人数（填写平均值，单位：人）
105所属国民经济行业（填写代码） 107适用会计准则或会计制度（填写代码） 109小型微利企业
年月
216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度 218发生非货币性资产对外投资递延纳税事项 220发生技术成果投资入股递延纳税事项
□是 □是 □是
217政策性搬迁损失分期扣除年度
□是
219非货币性资产对外投资转让所得递延 纳税年度
□是
221技术成果投资入股递延纳税年度
□是
222发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项
□是□否
106从事国家限制或禁止行业
□是பைடு நூலகம்否
108采用一般企业财务报表格式（2019年 版）
□是□否
110上市公司
是（□境内□境外）□否
有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）
201从事股权投资业务
□是
202存在境外关联交易
□是
203选择采用的境外所得抵免方式
□分国（地区）不分项 □不分国（地区）不分项
□是 223债务重组所得递延纳税年度
□是
股东名称 证件种类
主要股东及分红情况（必填项目）
证件号码
投资比例 当年（决议日）分配的股息、 国籍（注册 （%） 红利等权益性投资收益金额 地址）
其余股东合计 ——
——
——
204有限合伙制创业投资企业的法人合伙人 □是
205创业投资企业
汇算清缴报告费用
汇算清缴报告费用
尊敬的客户：
感谢您选择我们公司提供的汇算清缴报告服务。
在此，我们将向您详细介绍我们所收取的费用和付款方式。
一、服务费用
我们的服务费用包括三个部分：基本费用、额外费用和税费。
1.基本费用：
基本费用是我们为您提供完整的汇算清缴报告所必须的费用，不包括额外服务费用和税费。
其收费标准如下：
个人所得税汇算清缴报告：1000元/份
企业所得税汇算清缴报告：2000元/份
注：以上费用仅供参考，我们将根据您的具体情况进行详细的报价。
2.额外费用：
如果您需要我们提供额外的服务，如对财务报表进行分析、核实您的账目等，我们将额外收取费用。
其收费标准如下：
财务报表分析：500元/小时
账目核实：500元/小时
3.税费：
我们在收取服务费用时已包含了相应的税费。
您不需要另外支付税费。
二、付款方式
我们接受多种付款方式，包括现金、银行转账、支付宝和微信
支付等。
您可以根据自己的需求选择最方便的方式进行付款。
在
支付完成后，请务必将付款凭证发送给我们，以便我们及时确认。
以上就是我们的收费标准和付款方式。
如果您对我们的服务有
任何疑问或建议，欢迎随时联系我们。
我们将竭诚为您服务！
祝您生意兴隆，财源广进！
此致，
敬礼！
XXXX有限公司。
汇算清缴表-41张报表
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2014年版）税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年 月 日企业所得税年度纳税申报表填报表单企业基础信息表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）一般企业收入明细表金融企业收入明细表一般企业成本支出明细表金融企业支出明细表事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表期间费用明细表纳税调整项目明细表视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表未按权责发生制确认收入纳税调整明细表投资收益纳税调整明细表专项用途财政性资金纳税调整明细表职工薪酬纳税调整明细表广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表捐赠支出纳税调整明细表A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表A105081固定资产加速折旧、扣除明细表资产损失税前扣除及纳税调整明细表资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表企业重组纳税调整明细表政策性搬迁纳税调整明细表特殊行业准备金纳税调整明细表企业所得税弥补亏损明细表免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表A107014研发费用加计扣除优惠明细表A107020所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所得税优惠明细表A107041高新技术企业优惠情况及明细表A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表标A107050税额抵免优惠明细表A108000境外所得税收抵免明细表A108010境外所得纳税调整后所得明细表A108020境外分支机构弥补亏损明细表A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日总机构名称（盖章）:。
企业所得税年度汇算清缴报表
企业所得税年度汇算清缴报表企业所得税年度汇算清缴就是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
一、年度汇算清缴的对象1. 居民企业年度汇算清缴对象根据《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(国税发(2009)79号)第三条：凡纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都需要进行企业所得税的汇算清缴申报。
实行核定定额(不含核定应税所得率)征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
2. 非居民企业汇算清缴的对象依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业(以下称为企业)，无论盈利或者亏损，均应参加所得税汇算清缴。
具有下列情形之一的非居民企业，可以不参加当年度汇算清缴：(1)非居民企业在中国境内未设立机构、场所，如临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款;(2)汇算清缴期内已办理注销手续;(3)其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴的。
二、年度汇算清缴的申报时间1. 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
2. 纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款;纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
所得税汇算清缴报表最新规定
所得税汇算清缴报表最新规定所得税汇算清缴后应如何调整会计报表？汇算清缴报表的填报有什么注意事项？看完店铺整理的所得税汇算清缴的小知识后你就会明白！所得税汇算清缴的报表例如：由于招待费超标，故补缴08年所得税955.68元，请问具体应该怎样调整报表在账务调整上，借：利润分配-未分配利润 955.68贷:应交税费-应交所得税955.68交纳时:借:应交税费-应交所得税955.68贷:银行存款955.68报表调整:将资产负债表中应交税费的年初数中增加955.68元,未分配利润年初数中减少955.68元,这样报表中一增一减.什么是汇算清缴?汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。
汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税(多缴)，减少少缴税的风险(偷税)。
什么样的企业需要做汇算清缴?根据广东省国税局以及地方税务局规定，在广州市企业(查账征收)每年都需提交汇算清缴报告，在广东省内的企业宣召当地税务局要求出具。
做汇算清缴需要提供什么资料?需要提供企业四证复印件加盖公章，提供上一年度汇算清缴报告以便核查，提供验资报告或者有增资需提供增资报告，企业财务报表(手工帐、明细账、总账、电子帐均需提供)，业务约定书(事务所准备)等等，具体根据每个企业不同均有所不同。
企业所得税汇算清缴申报表填报及注意事项1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》本表也称主表，是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)，并据此计算年度应纳税额。
因此，本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
第一部分“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表;实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
合伙企业汇算清缴年度纳税申报表选择
实⾏查账征收个⼈所得税的投资者，年度终了后3个⽉内汇算清缴，要向主管税务机关报送《个⼈独资企业和合伙企业投资者个⼈所得税季度（年度）申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个⼈所得税纳税凭证，如果合伙企业投资者仅投资⼀个企业，则只填报本表即可，合伙企业的每位投资者（除法⼈企业外）均应单独填报，⽽不是以合伙企业的名义合并填报。
当实⾏查账征收的个⼈独资企业和合伙企业的投资者，兴办两个或两个以上企业，还应当填报《⽣产、经营所得投资者个⼈所得税年度汇总申报表》汇总从各个投资企业所分配的⽣产经营所得和其它所得计算缴纳税款。
当然，在纳税申报表的格式上，各地可能会有所不同，但内容及填报原则基本是⼀致的。
合伙企业投资者⼀般情况下⼤多年所得超过12万元，所以还应当根据《个⼈所得税法》的规定在2010年3⽉31⽇前填报（适⽤于年所得12万元以上的纳税⼈）《个⼈所得税纳税申报表》。
年度所得税汇算清缴都需要填报哪些报表
企业所得税汇算清缴全套表格PDF版
企业所得税汇算清缴全套表格PDF版.doc企业所得税汇算清缴全套表格PDF版1. 简介企业所得税汇算清缴是指企业年度结束后，按照法定程序进行的最后一次纳税申报和清缴所得税的过程。
为了方便企业进行汇算清缴，特提供企业所得税汇算清缴全套表格PDF版，帮助企业准确填写和清理税款。
2. 表格内容企业所得税汇算清缴全套表格PDF版包括以下内容：2.1 营业收入计算表此表用于统计企业年度内的营业收入情况，包括销售商品、提供劳务收入等。
企业需要根据具体情况填写各项内容，并核算合计。
2.2 损益调整项目明细表该表用于调整企业损益表上的相关项目，包括非税收入、公允价值变动损益、投资收益、所得税费用等。
企业需要根据财务报表以及其他相关资料填写各项内容，并核算合计。
2.3 土地增值税纳税调整表此表用于计算企业应纳的土地增值税，并进行相应的调整。
企业需要提供相关土地增值税的纳税调整情况，并核算合计。
2.4 特定业务增值税清单该表用于统计特定业务的增值税情况，如进口货物、出口货物、代开增值税专用等。
企业需要填写相关增值税的具体情况，并核算合计。
2.5 企业所得税预缴税额核定表此表用于核定企业所得税的预缴税额，包括当期已预缴和需补缴的税额。
企业需要填写相关预缴税额的具体情况，并核算合计。
2.6 其他附表除以上表格外，企业所得税汇算清缴全套表格PDF版还包括一些其他的附表，用于补充和说明其他相关税务事项。
企业在填写汇算清缴表格时，可以参考并填写相应的附表。
3. 使用方法企业可以按照以下步骤使用企业所得税汇算清缴全套表格PDF 版：2. 打开表格：使用相应的PDF阅读工具打开表格文件，确保能够正常显示。
3. 填写表格：根据企业的具体情况，逐项填写表格内容。
注意输入信息的准确性和完整性。
4. 核对表格：填写完毕后，再次核对表格内容，确保没有遗漏和错误。
5. 保存表格：将填写完毕的表格保存到安全的位置，备份以备需要时使用。
6. 提交表格：根据税务机关的要求，将填写完毕的表格进行打印、签字盖章等必要的准备工作后，按照规定的时间和方式提交给税务机关。
所得税汇算清缴报告(精选11篇)
《税审报告》的全称是《年度企业所得税汇算清缴鉴证报告》，指企业的年度企业所得税汇算清缴由第三方事务所审核，出具经过协会备案的鉴证报告。
具体流程有以下几点：1、确定企业税审目标；2、确定企业税审，制定企业税审方案；3、客户提供相关财务凭证及账簿等资料；4、审阅财务数据；5、编制税审底稿；6、出具企业审计征求意见稿；7、定稿，出具正式企业税审报告；8、《企业税审报告》时间为每年年5月31前。
所得税汇算清缴报告篇21、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)5、元月份各税电子回单(盖章)6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
所得税汇算清缴报告篇4对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A1070 10）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）的表单样式及填报说明，对《纳税调整项目明细表》（A105000）的填报说明废止。
【税会实务】汇算清缴后的账务和报表的处理
【税会实务】汇算清缴后的账务和报表的处理汇算清缴后的所得税往往和会计报表中的所得税额不一致，需要不同情况不同处理。
一、企业所得税汇算清缴涉及的纳税调整事项，会计核算上并不需要反映。
会计与税法产生的差异，比如招待费，只需要年终汇算清缴时在纳税申报表上进行调整，不需要进行会计调整。
二、由于纳税调整补税导致的净利润的变化，需要在会计报表上反映。
补缴的企业所得税应通过“以前年度损益”科目调整“利润分配——未分配利润”科目，同时调整会计报表中所得税和利润。
借：以前年度损益调整贷：应缴税费—应交所得税借：利润分配---未分配利润贷：以前年度损益调整缴纳时借：应缴税费—应交所得税贷：银行存款三、免征企业所得税时的账务处理1、按照《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发【2006】56号），《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》的规定，在计算应纳税所得额时在申报表直接计算扣除优惠减免的部分，一般不做账务处理。
2、但是一般企业会按照会计核算的规定，预提所得税：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税预缴时：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款企业汇算清缴后，办理退回的多缴税款借：银行存款贷：以前年度损益调整（所得税费用）借：以前年度损益调整贷：利润分配----未分配利润为了避免账务处理和报表的修改，许多企业选择不退税，而是抵顶下期所得税。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
汇算清缴报告
汇算清缴报告目录1. 概述1.1 背景1.2 目的2. 汇算清缴报告的重要性2.1 法律依据2.2 经济影响3. 编写汇算清缴报告的流程3.1 收集数据3.2 数据分析3.3 撰写报告4. 汇算清缴报告的内容4.1 税收情况4.2 财务结构4.3 资产清算5. 汇算清缴报告的递交与审批5.1 递交程序5.2 审批流程6. 汇算清缴报告的意义与作用6.1 促进税收合规6.2 优化企业财务管理6.3 维护税收征收秩序7. 结语概述背景汇算清缴报告是企业向税务机关申报纳税的一种财务报告。
目的主要目的是帮助税务部门了解企业的税收情况和财务状况。
汇算清缴报告的重要性法律依据《企业所得税法》等相关法律法规规定企业需按时提交汇算清缴报告。
经济影响正确编写和提交汇算清缴报告有助于减少税收风险，提高企业的经济效益。
编写汇算清缴报告的流程收集数据企业需要收集纳税相关的数据，包括财务报表、税务登记资料等。
数据分析对收集的数据进行分析，确保报告准确反映企业的财务状况和税收情况。
撰写报告根据数据分析结果，撰写清晰、准确的汇算清缴报告。
汇算清缴报告的内容税收情况详细说明企业的税收缴纳情况，包括应纳税款、已纳税款等信息。
财务结构分析企业的财务结构，包括资产负债表、利润表等内容。
资产清算对企业的资产情况进行清算，确保报告中数据的准确性。
汇算清缴报告的递交与审批递交程序按照要求将编写好的汇算清缴报告提交给税务机关。
审批流程税务机关会对报告进行审批，核实数据的准确性。
汇算清缴报告的意义与作用促进税收合规通过报告的编写和递交，促进企业遵纳税收法规，提高税收合规性。
优化企业财务管理汇算清缴报告有助于企业加强财务管理，规范财务运作。
维护税收征收秩序报告的递交和审批有助于维护税收征收秩序，保障税收法规执行。
结语汇算清缴报告是企业纳税的重要环节，对企业和税务机关都具有重要意义。
企业应认真按照法规要求编写和递交报告，从而促进税收合规，优化财务管理，维护税收征收秩序。
2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明（一）
2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明（⼀）2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明企业所得税纳税申报变化的简要说明2021年度企业所得税汇算清缴马上开始，国家税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》2021年第34号对报表的调整进⾏规范。
总体来说企业所得税申报表变动影响不⼤，更多的是增加2021年度优惠政策的表述、准确的描述申报的内容。
新的申报表更加科学准确完善。
主要变化内容如下：1、A000000基础信息表（1） 203-2境外所得信息的新增境外直接投资，不权是海南⾃贸区，也包括了其他⾃贸区范围。
（2）增加224研发⽀出辅助账样式选项，使⽤2021年版、⾃⾏设计的研发费⽤辅助账样式，影响A107012表内的计算关系，并进⾏了说明。
（3）对软件集成电路企业类型按新优惠政策进⾏了更新增删。
2、A100000中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（1）增加实际应纳税额计算的⾏次，分别为：第37⾏：减：民族⾃治地区企业所得税地⽅分享部分：(□免征□减征:减征幅度 %）第38⾏：⼗、本年实际应补（退）所得税额（33-37）并对上两⾏进⾏说明。
其中第37⾏次的内容在2020年度汇算报表中的A107040表第33⾏，本次调整在主表内，对应的A107040减免所得税优惠明细表第33⾏删除。
3、A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（1）将原表第10⾏进⾏分拆（2）将原表第13⾏分拆（3）将原表第31⾏分拆（4）将原表第32⾏分拆以上分拆主为是特定地区加速折旧、⼀次扣除，⽆形资产加速摊销、⼀次性摊销分别填列海南和其他特定地区。
4、A107010表，第28号加计扣除的内容中要求填写加计扣除⽐例%5、A107012表，仅变更了填表说明，报表未变化。
说明变化的主要内容：（1）新增⽂件《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执⾏期限的公告》（2021年第6号）、《财政部税务总局关于进⼀步完善研发费⽤税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）、《国家税务总局关于进⼀步落实研发费⽤加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号）（2）对主表辅助账的样式选择，影响本表内计算关系。
新版汇算清缴a105080表
新版汇算清缴a105080表摘要：一、新版汇算清缴A105080表简介1.汇算清缴A105080表的定义和作用2.新版A105080表的主要变化二、新版汇算清缴A105080表的具体内容1.表头信息2.报表结构与填表说明3.各项填报要求及注意事项三、填写新版汇算清缴A105080表的步骤与方法1.准备工作2.填写表头信息3.填写报表具体内容4.检查核对与提交四、新版汇算清缴A105080表的注意事项1.报表填写时间与截止日期2.报表涉及的税收政策与法规3.报表填写错误的更正方法正文：一、新版汇算清缴A105080表简介汇算清缴A105080表是企业年度所得税汇算清缴报表中的一种，主要用于统计和报告企业各类所得的明细情况。
在我国税收制度中，企业需要按照规定时间对全年所得进行汇算清缴，并填写相应的报表。
为了适应税收政策的调整和优化税收征管工作，我国税务部门定期对汇算清缴报表进行修订。
近期，新版汇算清缴A105080表已经正式启用。
二、新版汇算清缴A105080表的具体内容1.表头信息新版汇算清缴A105080表的表头信息主要包括企业名称、纳税人识别号、所属行业、报表所属期间等。
企业需要按照实际情况准确填写这些信息，以便税务部门进行数据统计和分析。
2.报表结构与填表说明新版汇算清缴A105080表分为两部分：表一为企业各类所得明细表，表二为税收优惠和减免明细表。
企业需要按照报表结构，逐项填写相关内容。
在填写过程中，企业应参考税务部门的填表说明，确保报表内容的准确性和完整性。
3.各项填报要求及注意事项在填写报表过程中，企业需要注意以下几点：（1）各项数据应真实、准确，不得随意篡改或隐瞒；（2）报表涉及金额单位为人民币，需保留两位小数；（3）报表中涉及税收政策的问题，应严格按照相关法规执行；（4）如填写错误，需在错误处划线并注明原因，同时在正确数据处签字、盖章。
三、填写新版汇算清缴A105080表的步骤与方法1.准备工作在填写报表前，企业应做好以下准备工作：（1）收集整理企业全年的财务报表、税收凭证等相关资料；（2）了解新版汇算清缴A105080表的填报要求及注意事项；（3）准备好填写报表所需的文具，如签字笔、计算器等。
汇算清缴报告
概念
汇算清缴报告是在年审报告的基础上来进行纳税调整的。汇算清缴时是否调整是针对应纳税所得额进行的税 务方面调整，根据不同企业的各项财务指标做的调整。申报年度所得税时如果税款是0的话要0申报，都是要按照 税申报稿（所得税汇算清缴报告）上的数字去申报。
根据《企业所得税法》规定，企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴， 结清应缴应退税款。报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据，还有中介机构出具的企业 所得税汇算清缴鉴证报告（俗称查账报告）。
汇算清缴报告
税务师事务所出具的企业所得税查账报告
01 概念
03 注意事项
目录
02 编制原理 04 实例分析
汇算清缴报告，就是税务师事务所（涉税鉴证会计师事务所无权出具报告）针对企业所得税，对企业全面审 核后出具的企业所得税查账报告。
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规 定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退 税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提 供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条第五款的规定，委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签 订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
编制原理
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（一）企业所得税汇算清缴的含义
企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改为每年5月底前），依照税收法律、法 规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得 税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所 得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。实行查账征收的企业（A类） 适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。A类企业做汇算清缴要从几个 方面考虑：1.1、收入：核查企业收入是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐；1.2、 成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；1.3、费用：核查企业费用支出是否符 合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；1.4、税收：核查企业各项税款是否争 取提取并缴纳；1.5、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额， 从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额；1.6、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的 合法弥补（5年内）；1.7所得税：计算出企业应补缴的所得税或者应退税额。特别注意：所得税汇算清缴所说的 纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳 所得税，不影响企业的税前利润。（二）对象与方式
企业所得税汇算清缴报告
企业所得税汇算清缴报告一、企业所得税汇算清缴报告编制原理（一）企业所得税汇算清缴的含义企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改为每年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。
A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：1.1、收入：核查企业收入是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐；1.2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；1.3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；1.4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；1.5、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额；1.6、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；1.7所得税：计算出企业应补缴的所得税或者应退税额。
特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。
（二）对象与方式企业所得税汇算清缴的对象为国家税务局负责征收管理的企业所得税纳税人。
企业可自愿委托中介机构代理纳税申报，提高汇缴质量。
中介机构应当出具包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
企业所得税有两种征收方式：一是查账征收，另一种是核定征收。
（三）程序与方法首先将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表；其次针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行；最后将审核结果与委托方交换意见，根据税法相关规定和企业实际情况而出具相应报告，其报告意见类型为：无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。
新企业所得税汇算清缴表
新企业所得税汇算清缴表表格编号：__________报送周期：__________一、纳税人基本信息：纳税人名称：__________纳税人识别号：__________纳税人登记地址：__________联系人姓名：__________联系人电话：__________电子邮箱：__________二、纳税期限：所属纳税期间：__________三、纳税所得计算：流动资产合计：__________固定资产合计：__________在建工程：__________无形资产：__________长期待摊费用：__________其他资产：__________流动负债合计：__________长期负债：__________其他负债：__________本期实际利润：__________纳税调整增加额：__________纳税调整减少额：__________免税收入：__________减计收入：__________特定业务扣除额：__________减免所得税额：__________应纳所得税额：__________已缴纳所得税额：__________四、应纳所得税清缴计算：纳税协议适用税率：__________适用税率调整事项：__________应纳所得税额合计：__________已缴纳所得税额合计：__________已缴税额补退：__________应补(退)所得税额：__________五、纳税人签章：本人______（姓名），确认上述所填报的信息属实，同意按照相关法规规定履行纳税义务。
签名：_________________日期：_________________六、纳税机关意见：审核结论：__________审核人签名：_________________日期：_________________备注：1. 本表格必须真实、准确填写，如提供虚假信息或未按规定提交，将承担相应的法律责任。
2. 若需要补税，请及时全额缴纳，并在截止日期前提交本汇算清缴表。
企业所得税汇算清缴报告
企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
一、企业所得税汇算清缴的重要性企业所得税汇算清缴对于企业来说具有至关重要的意义。
首先，它是企业履行纳税义务的法定程序，确保企业依法合规纳税，避免因税务违规而面临罚款和滞纳金等风险。
其次，通过汇算清缴，企业可以对全年的税务情况进行全面梳理和核算，及时发现并纠正可能存在的税务错误和疏漏，保障税务处理的准确性。
再者，汇算清缴能够帮助企业充分享受税收优惠政策，合理降低税负，提高企业的经济效益。
例如，企业可能在研发投入、环保设备购置等方面符合税收优惠条件，通过汇算清缴可以准确申报并获得相应的税收减免。
二、汇算清缴的流程（一）准备阶段在汇算清缴开始前，企业需要做好充分的准备工作。
这包括收集和整理全年的财务会计资料，如会计凭证、账簿、报表等；对各项收入、成本、费用进行详细的核算和分类；检查税务政策的变化，确保企业的税务处理符合最新的法规要求。
（二）填写纳税申报表企业根据自身的财务数据和税务政策，填写年度企业所得税纳税申报表。
申报表的内容通常包括企业的基本信息、收入总额、扣除项目、应纳税所得额、应纳所得税额等。
填写时要确保数据的准确无误，逻辑清晰，符合税务申报的格式和要求。
（三）审核与申报填写完成后，企业内部的财务和税务人员应对申报表进行仔细审核，检查数据的准确性、合规性和完整性。
审核无误后，通过电子税务局或前往税务大厅进行申报，并按照规定提交相关的财务报表和税务资料。
（四）税款缴纳或退税税务机关在收到企业的申报后，会进行审核和比对。
如果企业应补缴税款，需要在规定的期限内缴纳；如果企业有多缴税款，税务机关会按照规定办理退税手续。
汇算清缴报告不一致说明模板
汇算清缴报告不一致说明企业名称：____________________统一社会信用代码：______________报告期间：____________________编制日期：____________________编制部门：____________________编制人员：____________________一、报告不一致情况概述在进行____年度汇算清缴工作中，我们发现以下不一致情况：（在此列出所有发现的不一致情况，包括但不限于会计报表各项数字不符、会计处理方法变更、税前扣除项目不明确等。
）二、详细不一致情况说明1. 项目名称：____________________发现问题：____________________详细说明：（详细解释不一致情况的具体原因，例如计算错误、会计政策变更、系统录入失误等。
）2. 项目名称：____________________发现问题：____________________详细说明：（同上）（根据实际不一致情况数量增减项目）三、已采取或将采取的整改措施对于上述不一致情况，我们已采取或计划采取以下措施进行整改：1. 措施名称：____________________实施情况：（说明已经实施的整改措施和效果。
）2. 措施名称：____________________计划实施：（说明计划实施的整改措施和预期效果。
）四、财务和税务影响分析对于上述不一致情况，我们分析其对财务报表和税务申报可能产生的影响如下：（分析不一致情况对财务和税务的具体影响，以及可能带来的后果。
）五、结论和声明综上所述，不一致情况的发生是由于__________原因造成。
我们将持续改进财务管理和内部控制流程，以避免类似情况再次发生。
本说明中的信息真实、准确，我们对此负完全责任。
企业法定代表人（或主管会计工作负责人）签名：______________主管会计师（或会计机构负责人）签字：____________________（如有）会计师事务所审核意见：____________________________单位盖章：日期：____年__月__日。
北京市税协21年汇算清缴报告模版
北京市税协21年汇算清缴报告模版一、审计报告的用途1、 银行货款审计2、招标借款审计工作3、行业审计4、外资企业年检5、以下企业年检必须出具审计报告：一人有限责任有限公司; 专门从事金融，证券，期货的公司;注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司;三年内有不实注册资本，不实出资，挪用出资违法行为的公司;从事保险，创业投资，验资，评估，担保，房地产经纪，出入境中介，外派劳务中介，企业登记代理的公司。
1、推行外派方式征税企业所得税的企业2、实行核定应税所得税率征收企业所得税的企业三、出示征管清查的好处1、出具报告后，企业去年帐务将不会再被税务抽查;2、企业财务风险转嫁给;3、由专业的税务人员对企业财务情况提出合理建议和意见，规避以后财务漏洞;4、崭新申报表的精确投档。
应提交的资料：企业所得税征管清查递交资料提示：1、营业执照副本复印件2、国税、地税副本复印件3、年度总账、明细账、会计凭证4、本年度纳税表中(包含所得税、流转税及教育额外、防洪费)5、验资报告6、以前年度中介机构所作的纳税鉴别报告复印件7、存货盘点表、银行对帐单、余额调节表8、下年度缴纳本年度12月份税金的缴税单9、资产所有权的证明的复印件10、有关享用税务优惠政策的xx复印件11、基本情况表所得税征管清查报告并非所有的企业都必须出示的，通常就是根据当地税务局的建议，每年的年初税务局可以发出通知，建议哪些企业必须在申报年度所得税的时候出示所得税征管清查报告，哪些企业可以自行基本建设年报报表而不须要出示所得税征管清查报告。
目前全国并没统一的标准。
一般来说，经济发达的地区，由于企业数量多，税务局没办法一家一家企业的审查所得税申报的数据的准确性，像这种情况税局可能就会要求企业出具所得税汇算清缴报告。
这相当于税局将审查的权利下放到了税务师事务所，然后税务局直接根据税务师事务所为企业出具的报告判定企业是否要补缴或退还企业所得税。
这里要说一下，税务师事务所就是具备执业资格的一个中介机构，有关法规规定税务师事务所必须为所出示的所得税报告正数适当的法律责任，所以一般来说，税务师事务所可以严苛按照税收法规回去审查企业的账务。
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中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2014年版）
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000
企业基础信息表
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
A101010
一般企业收入明细表
A102010
一般企业成本支出明细表
A104000
期间费用明细表
销售费用：车辆燃油2740车辆维修3180.85车辆费400差旅费25235车辆保险4889.27运费1169.98（2740+400=3140）
管理费用：办公费215068.15差旅费52642职工工资152410.84福利费2142招待费3309通讯费400折旧8275.8保险费40摊销52331.47+8275.8=60607.27工资
=13453.57+152410.84=165864.41+2142=168006.41 （400）
财务费用：手续费1956利息1764.7
长期待摊费用：工资52090差旅费25468.7办公费17758.18注册登记费50汇兑损溢774.4其他30420.27实验用品2651.3印花税135车辆费15781通讯费120业务招待费967职工福利266.4劳保用品1990.5
生产成本——基本生产成本492447.51制造费用——工资96640.3折旧16664.76运输费2648.65维修费68249.76劳保费266.5
A105000
纳税调整项目明细表
A105050
职工薪酬纳税调整明细表
A105060
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
A105080
资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
A105081
固定资产加速折旧、扣除明细表
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表
企业重组纳税调整明细表
A105110
政策性搬迁纳税调整明细表
A105120
特殊行业准备金纳税调整明细表
A106000
企业所得税弥补亏损明细表
A107010
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
A107011
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
A107012
综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表
A107013
金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表
A107014
研发费用加计扣除优惠明细表
A107020
所得减免优惠明细表
A107030
抵扣应纳税所得额明细表
减免所得税优惠明细表
高新技术企业优惠情况及明细表
软件、集成电路企业优惠情况及明细表
税额抵免优惠明细表
境外所得税收抵免明细表
境外所得纳税调整后所得明细表
A108020
境外分支机构弥补亏损明细表
A108030
跨年度结转抵免境外所得税明细表
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间：年月日至年月日
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