货币资金及票据管理流程.ppt

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货币资金与应收票据PPT教案

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21..1其.7他货其币他资金货的币性质资与金范围
（1）性质（2）范围
1）外埠存款是指到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行并在采购地银行开立采购专户的款项。
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借：库存现金
500
贷：银行存款
500
（ 2）企业销售产品计300元，收取增值税51元，共计 351
借：库存现金
351
贷：主营业务收入
300
应交税费——应交增值税（销项税额） 51
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企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。
• 3、“其他货币资金”科目
用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
注意：资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货
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2.1.4 库存现金与银行存款管理
1. 库存现金管理
（1）库存现金的使用范围
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• 6、托收承付 • （1）含义：是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收
取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 • （2）适用范围：异地 • （3）账户设置：“应收账款”

货币资金的管理制度与业务会计处理PPT课件( 51页)

收款单位开户银行
委托收款结算流程
⑴提供商品或劳务
付款单位
收款单位
⑺ ⑶⑵ 通银委知行托收受收款理款
⑷ 通知付款
⑸ 同意付款
⑶传送凭证付款单位开户银行 ⑹划转款项
收款单位开户银行
（三）序时核算——银行存款日记账
格式：
复习《原理》
登记方法：逐日逐笔登记
（四）银行存款的核对
•
13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发
悲心，饶益众生为他人。
•
14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。
•
15、懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获;勤奋也不会让你一夜成功，但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要坚持和勤奋!
河的美丽，是展现在它波涛汹涌一泻千里的奔流中。
•
8、有些事，不可避免地发生，阴晴圆缺皆有规律，我们只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改变它的轨迹。
•
9、与其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有;不要经常艳羡他人，
收款单位
⑴⑵ 申将签请款发签送支发存票本银票行
⑸通知清算票款付款单位开户银行
⑷⑹ 送办通交理知本转收票账款收款单位开户银行
转账汇票结算流程
⑶持汇票交收款单位
付款单位
收款单位
⑴ 申将请款签送发存汇银票行

第二章货币资金PPT模板.pptx

委托收款企业在接到银行款项已收到的通知时，应借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”等科目。付款企业在付款期满银行通知其款项已付出时，应
6．托收承付结算方式
托收承付是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人根据购销合同核对单证或验货后，向银行承认付款的结算方式。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票的提示付款期
4．商业汇票结算方式及其账务处理
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
一、现金管理与内部控制
库存现金限额是指企业根据现金管理制度的规定留在出纳部门的现金最高限额。
核定限额由开户银行根据需要确定，一般为3～5天的零星开支需要量。边远地区和交通不便地区企业的库存现金需要量可以超过5天，但最长不得超过15天。
超过限额的现金，应及时送存银行。如库存现金不足限额时，可从银行提取现金。企业如需变更库存现金
企业可在基本存款账户以外的银行营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。
二、银行存款结算方式
结算指各单位、个人间由于商品交易、劳务供应、债务清偿以及资金调拨等而引起的货币收付行为。
结算方式包括现金结算和转账结算。用现金直接支付，结清款项往来的结算业务，称为现金结算；收付双方通过银行以转账划拨方式进行的结算业务，称为转账结算。
（1）1月1日，根据核定限额付给采购部门备用金2000元。
借：备用金 200购部门支出1200元，会计部门经审核予以报销。

第2章货币资金(1).ppt

❖ 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
❖ 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
2❖020货/10/币26 资金的特点：流动性强；收益性差。
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1.2货币资金管理与控制的原则
❖ 严格职责分工：不相容职责分工。 ❖ 实行交易分开：现金支出业务和现金收入业
务分开。 ❖ 实行内部稽核。 ❖ 实施定期轮岗制度：货币资金管理和控制岗
(5)应当加强银行预留印鉴的管理。
(6)应当建立监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
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2.现金
❖ 账户设置：库存现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金和外币现金的币种设置现金日记账进行明细核算。
第二章货币资金
❖ 1.货币资金的管理与控制 ❖ 2.现金 ❖ 3.支付结算方式 ❖ 4.银行存款 ❖ 5.其他货币资金
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1.货币资金的管理与控制
❖ 1.1货币资金的内容及特点 ❖ 1.2货币资金管理与控制的原则 ❖ 1.3国家有关货币资金管理的规定 ❖ 1.4货币资金内部控制的内容
(2)应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
(3)应当建立严格的授权批准制度，明确审批人员的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
(4)应当加强相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
位。
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1.3国家有关货币资金管理的规定

“货币资金”PPT课件模板

将第二联退还借款人并清点支付现金或开具现金支票
在第三联盖”现金付讫“章并进行账务处理
交回
根据借款单，填制现金付款凭证：
借：备用金贷：库存现金
根据付款凭证登记现金日记账
报销时的出纳处理要点：
审核经过领导签字的费用报销单（由报销人自行填写）
清点并支付现金或开具现金支票给报销人
在报销单上加盖”现金付讫“ 和”已报销“章，进行账务处理
库存现金清查
形式方法
出纳日常清查清查小组清查
主要形式
定期
不定期
内容：账实是否相符；是否违规管理
实地盘点法，账实核对
清查小组清查时编制“库存现金盘点报告表”
清查结果的处理
违规管理的现金账实不符的现金
及时予以纠正
查因前报批后
计入“待处理财产损益”
现金长款：应支付的，计入”其他应付款“ 无法查明原因的，”营业外收入“
处理
双方各自查找原因并予以更正
编制银行存款余额调节表
1．企业已收，银行未收； 2．企业已付，银行未付； 3．银行已收，企业未收； 4．银行已付，企业未付。
银行存款余额调节表的编制
编制方法：在企业与银行双方的账面余额的基础上加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项。
银行存款日银行已收银行已付记账余额＋企业未收－企业未付
货币资金
第二章货币资金管理制度
库存现金的管理技能
收付合法原则
现
金
管
钱账分管原则
理
的
收付两清原则
原
则
日清月结原则
来源、使用、收付范围合法
现金管理
不得兼管

《货币资金管理》PPT课件

货币资金
现金银行存款其他货币资金
银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的各种货币资金。包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等
财务会计>>第二章>>第一节货币资金
贷：现金
100
财务会计>>第二章>>第一节货币资金
一、现金
(二)现金收付的账务处理
1.现金的总分类核算【例3】9月1日，职工李明因公出差，预借差旅费500元，付给现金。
会计分录借：其他应收款——李明 500
贷：现金
500
【例4】9月1日，收到仓库出售废旧物资款400 元。
会计分录
借：现金 400 贷：其他业务收入 341.88 应交税金/应交增值税/销项58.12
财务会计>>第二章>>第一节货币资金
一、现金
(二)现金收付的账务处理
1.现金的总分类核算【例1】9月1日，签发现金支票一张，从银行提取现金300元备用。
会计分录借：现金 300 贷：银行存款 300
【例2】9月1日，以现金支付管理部门购办公用品费100元。
会计分录借：管理费用——办公费 100
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行是支付结算和资金清算的中介机构。
企业各项经济业务的款项结算，除按照国家现金管理条例规定可以直接使用现金办理收付结算外，都必须通过银行办理支付结算，即通过银行将收付的款项从付款单位账户划转到收款单位账户。准确及时地办理支付结算，不仅有利于国家减少货币流通量，节约现金使用，充分发挥银行的监督作用，严明企业结算纪律，维护经济秩序，保障资金安全，而且有利于企业顺利结清债务，加速资金周转，提高资金使用效益。

货币资金与票据管理制度

货币资金与票据管理制度1.现金管理制度1.1 现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。

出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。

1.2 现金的使用范围主要包括：差旅费、市内交通费、误餐费、交际费、医药费以及单项在1,000元以下的零星开支等，确因工作需要支付现金的须按以下权限审批：A、单项支出在10,000元以上的须经公司总经理审批。

B、单项支出在1,000－10,000元的须经总会计师审批。

C、单项支出在1,000元以内的由财务经理审批。

1.3库存现金中的港币只限于在香港使用。

1.4库存现金限额：人民币、港币各为30,000元，超出部分应及时存入银行。

1.5 出纳应采取必要措施确保现金、支票、印鉴及传票的安全。

楼宇销售收回的现金要及时存入银行，收取大额现金时，尽量要求业主直接存入公司开户银行。

出纳、售楼人员在收取现金时应注意防范识别假钞。

1.6出纳在办理现金支付业务时，必须依据经办人填制的、并已按规定审批权限审批的借款单或报销单支付现金。

办理现金收入业务时必须开具收据或发票。

1.7出纳、财务稽核人员应分别审核现金原始凭证，保证原始凭证的真实性、合法性。

1.8现金日记帐由出纳依据审核后的收付款凭证逐日顺序登记，并于每日结出库存余额后与实际库存现金核对，做到日清月结、账款相符。

严禁私自挪用现金，不得以白条抵库，也不得保留帐外现金。

1.9 现金报销期限为七天。

严禁拖占公款，对不及时报销的部门或地盘，暂停现金支付。

1.10财务主管副经理负责定期和不定期地对出纳经管的库存现金进行清查。

1.11现金短款无法查明原因的，由出纳负责赔偿。

1.12出纳传递单据时应与会计人员办理交接手续，防止单据丢失或发生差错。

2. 备用金管理制度2.1为方便工作，对确因工作需要而需周转资金的部门经总经理审批后可借支备用金。

备用金主要用于零星费用支出。

2.2各部门备用金限额为5,000元人民币。

货币资金管理(ppt88页).pptx

• 贷现金
1500
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• （3）张三调离本岗位，退回备用金
• 借现金
2000
• （或）管理费用 2000
•
贷其他应收款 2000
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• （二）现金清查的核算
• 1、每日终了：出纳员进行现金账实核对 • 2、清查小组：定期或不定期清查。 • 3、现金溢、缺：通过“待处理财产损
溢——待处理流动资产损溢”账户核算。
他支出。
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三、现金收支的规定
• 1、现金限额：开户银行确定。一般企业：3~5天的零星开支所需。交通不便地区：可适当多保留，但不能超过企业15天零星开支所需，多余现金应交存银行，不足从银行提取；
• 2、送存期限：收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间；
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• 3、现金支付规定：不得坐支。 • 坐支：从本企业现金收入中直接支付。
第二章货币资金
1
• 货币资金包括： • 1、现金 • 2、银行存款 • 3、其他货币资金。
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• 第一节现金 • 第二节银行存款 • 第三节其他货币资金 • 第四节货币资金的控制
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第一节现金
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一、现金的分类
• 本章现金的概念是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币现金和外币现金。
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例3、某日清查，发现现金长款50元。（1）盘点时发现现金溢余借现金 50 贷待处理财产损溢—流动资产损溢 50 （2）处理时：借待处理财产损溢—流动资产损溢 50 贷其他应付款—现金溢余（人/单位）50
营业外收入—现金溢余（无法查明原因） XX
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例4、某日清查，发现现金短款200元。

资金与票据管理

资金与票据管理一、现金管理1）财务部要严格按照国家有关现金和银行结算制度及公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。

2）公司业务收入现金、银行支票要即时存入银行所开设的账户。

3）财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

4）严格规范资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

5）不准擅自借银行账户给任何公司和个人办理结算业务，不得签发空头支票。

6）现金、银行日记账应每月与总账、银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

二、库存现金的管理1）出纳人员建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。

2）现金收支与结存必须每日核对，正面数额与实际存款必须一致。

现金出纳必须做到日清日结，随时清点库存现金。

库存现金不准以白条抵充。

3）财务部经理级公司领导定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。

4）凡能用支票支付的款项不得支付现金。

有特殊情况经总经理审核后，可支付现金。

5）现金的支出必须由总经理签字方可付款。

6）产旅费的借款及其他借款，应由借款人填写申请单，经公司总经理签字同意后办理。

7）一切现金往来，必须收付有凭证。

8）库存现金不得超过三天的日常零星开支限额，日常零星开支所需酷讯现金镇定限额为5000元。

超过限额的部分要及时存入银行。

9）现金收支业务必须有两个以上经办人员。

收入现金时，财务部要向交款人出具实际收到数额的证明；支付现金时，要由收款者本人签收，非正常现金收支经总经理批准后签收。

10）财务部依据需要随时组织现金核查。

核查的内容包括：当月发生业务的准确性、合法性、库存现金与账表的一致性。

核查结果以书面形式，由核查人员（3人以上）签字报总经理阅批后存档。

11）王岳伦何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、总经理签字确认后汇出。

会计审核有关凭证。

三、银行存款的管理1）银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外公司或个人使用，严禁为外公司或个人代收代支、转账套现。

货币资金审计教材(PPT 50张)

3．票据及有关印章的管理

（1）票据管理分工授权

明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
盘点情况： 1、库存现金实存额：19,226.06元盘点日止账面结存额:21,679.24元加:已收款未入账部分：4,372.31元减:已付款未入账部分：4,126.14元盘点日账面应存额:21，925.41元溢缺金额:2699.35元亏缺原因:(1)白条抵库4张，计2560元 (2)短缺：139.35元
货币资金内部控制失效的案例
货币资金内部控制失效案例
货币资金内部控制失效的案例
三货币资金审计
任务1 任务2

库存现金审计银行存款审计
任务1 库存现金审计

一、货币资金的审计目标（P204） 1．资产负债表的货币资金项目中的库存现金是否确实存在。（存在） 2．确定记录的库存现金是否为被审计单位所拥有（权利和义务） 3．确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是否均记录完毕，有无遗漏。（完整性） 4、确定现金余额是否正确（计价和分摊） 5．确定库存现金是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。（列报）

二、货币资金的内部控制要点

货币资金的内部控制有哪些规定？
二、货币资位分工及授权批准
（1）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

票据管理PPT课件

贷：应收票据
50 000
财务费用
617.50
如果票据到期D公司无力付款，贴现银行退票，企业的银
行存款账户余额也不足支付，银行作逾期贷款处理时：
借：应收账款—D公司
50 617.50
贷：短期借款
50 617.50
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授课：XXX
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转账处理
企业经常会发生一些往来账款调整业务主要业务如下：
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3.发生坏账损失时借：坏账准备
贷：应收票据/应收账款/预付账款/其他应收款等
4.已确认并转销的坏账损失以后又收回时
借:银行存款贷:坏账准备
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授课：XXX
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ห้องสมุดไป่ตู้
企业按期估计坏账损失的方法主要有应收款项余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法和个别认定法四种。
我国制度规定，计提坏账准备的方法及提取比例等均由企业自行确定。
3.计算应收票据的贴现息贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期
4.计算应收票据的贴现净值贴现净值=票据到期值-贴现息
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授课：XXX
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例题应收票据贴现的计算方法
某企业因急需用款，于5月31日持一张面值为100 000元，出票日为4月11日，90天到期的商业承兑汇票向银行办理贴现，贴现率为4.5%。现分带息票据(假设年利率为 4%)和不带息票据两种情况，分别计算票据的贴现结果，如下表所示：
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授课：XXX
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项目
不带息票据
带息票据
①票据到期值其中：票据面值票据到期利息
②贴现期（天） ③贴现息：①×② ×4.5%÷360 ④贴现净值：①－ ③

货币资金PPT课件

第一部分财务会计
第一章
货币资金
考纲要求
知识准备
一、货币资金的概念及内容货币资金是指企业处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。二、货币资金管理制度（一）现金管理制度 1. 库存现金的概念（1）狭义的库存现金：指企业的库存现金，指存放于企业财会部门、由企业出纳人员经管的货币，包括人民币现金和外币现金。（2）广义的库存现金：指库存现金、银行存款和容易转换为已知金额现金的有价票证。
4. 现金收支的日常管理企业办理现金收支业务时，应当遵守以下规定：（1）企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存困难的，由开户银行确定送存时间。（2）企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，并由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向银行报送坐支金额和使用情况。（3）企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（4）企业因采购地点不固定、交通不便、抢险救灾及其他特殊情况必须
3. 银行结算纪律（1）《支付结算办法》《支付结算办法》规定，企业办理支付结算有“四不准”： ①不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。 ②不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资金。 ③不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 ④不准违反规定开立和使用账户。（2）《人民币银行结算账户管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》规定： ①企业不得出租出借银行结算账户。 ②企业不得利用银行结算账户套取银行信用。
存款账户不得支取现金;基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户需要支取现金的，应当在开户时报中国人民银行当地分支行批准；粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金，党、团、工会经费等专用存款账户支取现金，应当按照国家现金管理的规定办理。银行应当按照国家对粮、棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定的资金收付和现金支取。收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金 ;业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

货币资金与应收款项ppt41页esds.pptx

代垫运杂费等
收回的代垫运杂费
收回的已确认坏账金额确认为坏账的应收账款
尚未收回的应收账款企业预收的账款
按债务人设置明细账。
1、发生应收账款
Dr：应收账款 Cr：主营业务收入等应交税费——应交增值税（销项税额）
2、收回应收账款
Dr：银行存款财务费用（现金折扣）
Cr：应收账款
3、应收账款抵借：仅作为担保，不改变所有权
承兑人开户行
（3）传递汇票（6）划付票款
收款人开户行
（8）收款通知（4）委托收款
（6）交存票款（2）承兑
（1）出票申并请承兑
银行承兑汇票结算程序
出票人（买方）
（3）交付汇票
收款人（卖方）
付款人开户行
（５）传递汇票（7）划付票款
收款人开户行
（3）银行本票
申请人（付款人）
（3）持往同城结算
报销时：
Dr：管理费用/制造费用/销售费用等 Cr：其他应收款——备用金——XX部门（XX职工）
Dr或Cr：库存现金
二、预付账款
预付账款是企业按照合同规定预付的款项。
（一）账户设置
预付账款
不多可计入 “应付账款”
预付或补付的款项
收到所购物资冲减的款项收回多付款项
预付的款项
尚未补付的款项
按供货单位设置明细账。
企业对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经股东大会或董事会等类似机构批准作为坏账损失（具体见P47）。
如债务人破产、撤销、资不抵债、现金流量严重不足等。
二、坏账核算方法（备抵法）
计入“资产减值损失”
按期估计坏账损失，形成坏账准备，发生坏账时冲减坏账准备，同时转销应收账款。

货币资金及票据管理制

货币资金及票据管理制度第一章总则第一条为了加强××集团有限公司（以下简称“公司”）货币资金及票据的管理工作，确保企业货币资金及票据安全与完整。

根据国家颁布的《企业财务通则》、《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等法规的规定，制定本制度。

第二条本办法适用于公司及所属各单位。

具体包括公司及其所属的全资子公司、控股子公司，以及各类独立核算的分支机构。

第三条本制度所称的货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第四条货币资金管理应遵风险控制原则。

通过货币资金程序控制、授权控制、实物控制、职责划分、人员控制、会计及核算控制、监督措施，加强货币资金的风险控制，确保货币资金的安全。

第二章货币资金管理组织机构与职责第五条公司货币资金管理职责1、制定公司货币资金管理的基本原则和规章制度；2、负责公司货币资金的管理和控制工作；3、监督检查所属各单位货币资金管理工作；4、其他工作。

第六条所属各单位货币资金管理职责1、单位负责人对本单位货币资金的安全、完整负责。

2、货币资金归口管理部门为财务部门，负责货币资金的日常管理工作。

单位其他部门和人员在办理有关货币资金事宜时，应遵循本制度的规定。

3、财务部门货币资金管理职责（1）建立健全本单位内部会计程序控制、授权控制、实物控制、职责划分、人员控制、会计核算控制及监督控制内部控制体系，保证货币资金的安全与完整，确保严格按照国家、公司货币资金的管理要求进行管理；（2）具体办理货币资金的日常收付工作及货币资金的会计核算；（3）负责现金盘点和银行存款余额调节；（4）负责现金和银行存款单据和相关印章的保管；（5）积极配合公司对货币资金的核查工作。

4、财务部门负责人货币资金管理职责（1）根据公司的有关部门规定，对现金、银行付款单据进行复核，确认申请单中收款单位、金额是否正确，是否符合授权批准要求等；审查有关现金、银行记账凭证并签章；（2）监督现金盘点过程，审核现金盘点记录无误并签字确认；（3）审核银行存款余额调节表无误，并签字确认；（4）抽查支票的登记、保管情况；（5）授权批准出纳人员办理购领支票业务；（6）确保按内部牵制制度合理的安排现金、银行存款的工作。