2016年5月买卖二手房要缴增值税每日一练(2月14日)

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增值税练习题

增值税练习题一、选择题1. 增值税的计税依据是（）。

A. 不含税销售额B. 含税销售额C. 成本加成D. 利润A. 农业生产者销售自产农产品B. 生产企业出口货物C. 个体工商户月销售额未超过10万元D. 所有进口货物3. 增值税的基本税率为（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%A. 6%B. 9%C. 20%D. 13%5. 增值税专用发票是由（）开具的。

A. 销售方B. 购买方C. 税务机关D. 第三方二、判断题1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税。

（）2. 增值税的征收范围包括所有商品和劳务。

（）3. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同。

（）4. 增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税的凭证。

（）5. 增值税的征收率只有一种，即3%。

（）三、计算题1. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得含税销售额100万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。

2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月提供应税服务取得含税收入30万元，已知适用的征收率为3%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。

3. 某企业本月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税额为6.5万元。

本月销售产品，取得含税销售额80万元，已知销售产品的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。

4. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售自产农产品，取得含税销售额20万元，已知农产品适用的增值税税率为9%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。

5. 某企业为增值税一般纳税人，本月提供餐饮服务，取得含税收入50万元，已知餐饮服务适用的增值税税率为6%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。

四、填空题1. 增值税是对我国境内销售货物或者提供______和劳务的单位和个人征收的一种税。

2. 增值税的计税方法是按照______的增值额计算应纳税额。

增值税练习题及答案

第三章增值税练习题一、单选题1、增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（）A.条例公布之日开始年月1日1日起C.分地区规定不同起始时间D.以上都不对2、本次我国的增值税转型改革是指（）A.生产型增值税转变为消费型增值税B.消费型增值税转变为生产型增值税C.生产型增值税转变为收入型增值税D.收入型增值税转变为消费型增值税3、下列关于新增值税说法正确的有（）A.增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税B.纳税人外购自用应纳消费税的小汽车的进项税可以抵扣C.一般纳税人外购货车的进项税可抵扣D.小规模纳税人也可以抵扣进项税4、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

此处所称的货物是指（）A.有形货物B.动产货物C.有形动产货物D.包括有动产货物以及部分无形资产5、下列适用17%税率的货物有（）A.粮食、食用植物油B.影像制品及电子出版物C.图书、报纸、杂志D.金属矿采选产品6、根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（）A.从销售方取得的增值税专用发票B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票或者取得的销售发票D.废旧物资收购发票或普通发票7、按新增值税法规定，增值税的征税对象是（）A.销售收入B.增值额C.销项税额D.进项税额8、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注的运输费用金额和（）的扣除率计算的进项税额。

% % % %9、增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（）A.购进的货物直接用于非应税项目B.上月购进的货物用于非应税项目C.购进的货物用于对外投资D.购进的货物用于生产过程10、下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（）A.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D.购进固定资产11、下列情形可以开具增值税专用发票的有（）A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.销售机器设备给企业作为固定资产的12、下列关于增值税纳税人纳税地点说法不正确的是（）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款D.扣缴义务人应当向被扣缴纳税人主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款13、下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是（）A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构C.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构D.以上都不对14、关于混合销售行为的税务处理正确的是（）A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税B.其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税C.应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税D.建筑业外的混合销售行为，AB都正确15、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。

增值税练习题简单版

增值税练习题简单版第一篇：增值税练习题简单版增值税习题一、单选题1.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。

A.鲜奶B.有机肥C.水果罐头D.食用植物油2.下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。

A.缝纫B.发行体育彩票C.转让企业全部产权D.供应未经加工的天然水3.新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。

这种类型的增值税被称为()。

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税4.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。

A.个体商店代销鲜奶B.电信部门安装电话并提供电话机C.商场将购买的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮服务5.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。

A.烟酒B.食品C.化妆品D.办公用品6.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。

已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。

该企业2009年5月应缴纳增值税（）万元。

A.0B.3.40C.8.50D.11.417.某生产企业(增值税一般纳税人)，2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。

该企业2008年7月上述业务计税销售额为()万元。

A.679.11B.691C.692.11D.794.568.2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1升<排量<1.5升)的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。

小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。

增值税练习题（有答案）

增值税练习题（有答案）增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。

A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。

A、由税务机关确定的B、由财政部确定C、法定D、由纳税人确定3、增值税对出口商品适用（D）。

A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的征税对象为（B）。

A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。

A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。

A、50万元以上B、100万元以下C、120万元以上D、130万元以上7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。

A、一般纳税人B、特殊纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、征税范围是（B）的具体化。

A、纳税义务人B、征税对象C、征税税种D、征税税率9、邮政部门（A），应当征收增值税。

A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B），应当征收增值税。

A、办理储蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借款业务11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。

A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。

A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。

A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。

A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。

出售二手房要交哪些税费

The earth is in motion all the time, and a person will not always be in an unlucky position.同学互助一起进步（页眉可删）出售二手房要交哪些税费买卖二手房要交的税根据房屋类型的不同，也有所区别。

一般来讲，二手房交易涉及的税种有：契税、个人所得税、增值税及附加、土地出让金、综合地价款等。

计算方式一般是由税基乘以税率，具体税率是多少，各城市有差异，具体以实际为准。

卖方不要以为自己出售了二手房，之后办理过户只是将房子完全给对方，自己就不需要承担税费了。

在进行二手房过户的时候，不管是卖方还是买方，其实都是需要承担一定的税费。

不过就实际情况来看，其实允许当事人私下协商实际的承担者。

那究竟出售二手房要交哪些税呢?请一起在下文中进行了解吧。

根据我国关于房屋税收的法律法规及规范性文件，转让二手房需要交纳的税费有以下几种：一、营业税：根据《营业税暂行条例》的规定，个人转让住房应按“销售不动产”税目征收营业税，税率为5%。

又按照财政部国家税务总局《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税[]12号)个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

享受优惠政策的普通住房应同时符合以下三个条件：住宅小区建筑面积容积率在1.0以上、单套建筑面积在140平方米(含)以下、实际成交价格在同级别土地上住房平均价格的1.2倍以下。

不同时符合上述条件的为非普通住房。

二、印花税、土地增值税自年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

三、个人所得税转让二手房，要交纳个人所得税。

以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

2016年5月买卖二手房要缴增值税每日一练(11月14日)

2016年5月买卖二手房要缴增值税每日一练（11月14日）一、单选题(每题1分，以下备选项中，只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分)1、日常生活中经常可以依据动物的某些行为预判天气，下列对应正确的是（）A．麻省囤食——雨天 B．蚂蚁垒窝——晴天C．蜻蜓低飞——雨天 D．龟背冒汗——晴天2、西方现代文论认为，一部作品产生后就是独立的文本，和作者无关。

然而这个原则却不适用于中国传统文学。

中国古代的文学家，很多是朝廷的官员或预备官员，至少是读书人，是文明的传承者，他们的言行是社会风尚的风向标，文学承载着移风易俗的责任，因此社会价值体系对文学家的人格有较高的要求。

如汉代的扬雄写过赞美王莽的文章，因而被宋人看不起；严嵩的诗写得好，但是后世读的人少，诗集也少有刊刻——怎能让祸国殃民的罪人立言不朽呢！古人虽也说过“孔雀虽有毒，不能掩文章”的话，但仍坚持“德艺双馨”的文艺评论原则。

根据这段文字，下列哪项符合传统上中国古代对文学作品的看法（）A．文如其人 B．文以载道C．知人论世 D．诗以言志3、下列关于地理位置的描述与城市之间对应关系错误的是（）A．北通汝洛，西带秦蜀，南遮湖广，东瞰吴越——襄阳B．东压江淮，西挟关陇，北通幽燕，南系荆襄——南京C．南抚百越，北望中州，据五岭之要会，扼赣闽粤湘之要冲——赣州D．居浙右之上游，控鄱阳之肘腋，制闽越之喉吭，通宣歙之声势——衢州4、定义的使命是抽象概括出某类事物的本质特征。

当定义概括不了时，本应修正定义，而有人却常常“开除”那些概括不了的同类事物，以维护定义的纯洁性，这无疑是。

填入划横线部分最恰当的一项是（）A．指鹿为马 B．削足适履C．自欺欺人 D．掩耳盗铃5、现代人对微信不已，及至几乎不能有一朝一夕的分离，与其说是微信的功能强大，不如将之理解成空虚寂寞冷的人们，需要某种精神层面的。

依次填入划横线部分最恰当的一项是（）A．崇拜皈依 B．痴狂抚慰C．眷恋寄托 D．痴迷慰藉6、我们随时都处在各种健康“小贴士”狂轰乱炸的包围中。

2016年5月买卖二手房要缴增值税含答案和详细解析

1、一些学者认为，在信息时代强化互联风服务提供者的责任，实际上就是要求他们对互联网使用者发布的信息进行______，这不利于我国宪法和法律所规定人民的言论自由和出版自由的实现。

毫无疑问，这是典型的_______。

如果散布谣言也属于“自由”，那么任何人都可以借助互联网散布谣言，损害国家利益、公共利益和公民的合法利益。

依次填入划横线部分最恰当的一项是：A．过滤偷梁换柱 B．整合断章取义C．评价混淆是非 D．审核以偏概全2、解决科技与经济结合的问题始终是科技体制改革的核心。

以往的改革从技术商品化、科技运行机制、组织结构、人事制度等方面采取了一系列措施，主要着力在微观组织层面。

改革进程发展到今天，需要更多地从宏观管理层面思考问题。

换句话说，改革已经改到了推动科技体制改革的政府管理者自己头上。

政府科技资源配置的理念需不需要转变?对科技活动管理的模式需不需要改变?管理科技活动的组织机构需不需要调整?回答了这三个问题，才有可能解决科技、经济“两张皮”的问题。

这段文字意在说明（）A．应从政府管理角度思考科技体制改革问题B．进行国家科技体制的深层次改革迫在眉睫C．明确政府职责是科技体制改革的重要前提D．科技与经济相脱节是我国科技体制的弊端3、偶然性在心理学中扮演的角色时常被外行人士甚至临床心理从业者忽略。

人们很难意识到，行为的变化有一部分是随机因素引起的，因此心理学家不应自诩能够预测每一个案的行为。

心理学的预测应该是概率性的，表示自己可以在个体层上进行心理预测，是临床心理学家常犯的错误。

这段文字意在说明：A．临床心理学家更擅长对个体进行心理预测B．目前对人类行为预测的准确性还不高C．心理学的预测是对行为的总体预测D．人的行为发展变化具有偶然性4、国有土地上房屋征收补偿的内容不包括因征收房屋造成的( )。

A．搬迁费B．临时安置费C．停产停业损失D．上下班交通费标准答案： D解析：考察房屋征收补偿的内容。

对被征收人给予的补偿内容包括：被征收房屋价值的赔偿;因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿;因征收房屋造成的停产停业损失的补偿。

2019年税务师考试试题每日一练(1107)

2019 年税务师考试一试题每天一练（11.07 ）（1）税务师《税法一》每天一练：进项税额（ 11.07 ）单项选择题甲公司为增值税一般纳税人， 2016 年 5 月 2 日购入一幢大楼作为员工浴室使用，获得增值税专用发票注明价款2000 万元，税额220 万元。

2017 年3 月改变用途，用于办公，改变用途时该楼净值为1200 万元。

2017 年 4 月可以抵扣的进项税额（）万元。

A、132.00B、52.80C、79.20D、110.00【正确答案】 C【答案分析】依据规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于同意抵扣进项税额项目的，依据以下公式在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额：可抵扣进项税额＝增值税抵扣凭据注明或计算的进项税额×不动产净值率2017 年 3 月改变用途，其进项税额可以抵扣：不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×lOO%＝（1200÷2000）× 100%＝ 60%可抵扣进项税额＝ 220×60%＝ 132（万元）依据规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣， 40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第 13 个月从销项税额中抵扣。

2017 年 4 月可以抵扣的进项税额＝132×60%＝ 79.20 （万元）【评论】全面营改增此后，不动产分期抵扣进项税，属于热门内容，也是考试的要点内容，此题难度较大。

此处要点在于掌握计算公式，即：可抵扣进项税额＝增值税抵扣凭据注明或计算的进项税额×不动产净值率不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×lOO%此外，还要注意题目要求计算 4 月可以抵扣的进项税，其实不是 3 月，好多考生会误选 A。

依据规定计算的可抵扣进项税额， 60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣， 40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第 13 个月从销项税额中抵扣。

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案增值税练习题⼀、判断题1、AB两机构均设在某⼀市区，实⾏统⼀核算。

A机构将货物运⾄B机构，在货物移送时应交增值税。

（）2、某⼚将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。

其进项税额也可以抵扣。

（）3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。

（）4、加⼯后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。

（）5、增值税的纳税⼈和营业税的纳税⼈，发⽣兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应⼀并征收增值税⽽不征收营业税。

（）6、某纺织⼚从国外购进⼀台检测仪，价值1千美元，进⼝时海关已征收了进⼝环节增值税，纺织⼚取得完税证。

纺织⼚可凭此税证抵扣当期销项税。

（）7、某⼀建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进⾏设计施⼯（未单独核算），其发⽣的混合销售收⼊应⼀并征收增值税。

（）8、某增值税⼀般纳税⼈将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。

9、某企业采取委托银⾏收款⽅式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税⾦。

（）10、某企业采取赊销⽅式销售货物，按合同约定的收款⽇期是5⽉30⽇，但对⽅7⽉6⽇才付款，所以该企业在实际收款之⽇计算销项税。

（）11、某商店开展促销活动，买⼀赠⼀，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收⼊，所以企业按１０万元的销售额计算销项税⾦。

（）12、我国⽬前的增值税只在商品的⽣产销售环节征收。

（）13对纳税⼈发⽣的混合销售⾏为征收增值税还是营业税，应当根据纳税⼈的性质来确定。

（）14、纳税⼈经营的业务是否属于混合销售⾏为，可以由企业根据其业务情况⾃⾏确定。

（）15、纳税⼈将购买的货物⽆偿赠送他⼈，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，赠送他⼈时可不再计⼊销售额征税。

（）16、纳税⼈采⽤以旧换新⽅式销售货物的，不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款。

（）17、纳税⼈销售带包装的货物，⽆论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计⼊销售额计征增值税。

买卖二手房要交什么税及费_二手房交易税费

买卖二手房要交什么税及费_二手房交易税费买卖二手房要交什么税及费用一、契税：一般由买方缴纳，双方另有约定除外。

1、买方首次购房90平方以下的房产按照1%缴纳;2、买方首次购房90平方以上(含90平)144平方以下的房产按照1.5%缴纳;3、以下情况按照3%缴纳;(1)144(含144平)平方以上;(2)买方不是首次购房;(3)车库;(4)非普通住宅(商业用房)。

二、营业税：一般由卖方缴纳，双方另有约定除外。

1、房产证满2年，144平方以下的普通住宅房产免征营业税;2、房产证不满2年，按照5.55%缴纳营业税;3、房屋面积超过144平方，房产证满2年的按照差额缴纳，计算公式为：(上次购买价格—现在出售价格)×税率5.55%;4、商铺差额缴纳，计算公式为：(上次购买价格—现在出售价格)×税率5.55%。

三、个人所得税：一般由卖方缴纳，双方另有约定除外。

1、房产证满五年，并且是卖方夫妻名下唯一一套房产免征个人所得税;2、卖方夫妻名下不是唯一房产或房产证未满5年，按照1%缴纳;3、商铺按照差额缴纳，计算公式为：(上次购买价格—现在出售价格)×税率20%。

四、其他费用相对较少：交易费：6元/平方×房屋平方数;工本费：一个证件80元;二个证件90;评估费：评估总额的千分之五(银行贷款需要缴纳);抵押工本费：100元(银行贷款需要缴纳);购房证明：20元一份一般需开3份;公证收费标准:300元(如不能本人亲自办理，需要办理本业务收费)。

二手房交易优惠政策1.个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税2.个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税3.个人销售住房暂免征收土地增值税4.个人销售、购买住房暂免征收印花税（产权转移书据）5.个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

买房子要交增值税吗有什么标准

买房⼦要交增值税吗有什么标准如果买的是新房⼦，虽然也要缴纳许多税费，但是其中是不包括增值税的。

如果买的是⼆⼿房，⼆⼿房所要缴纳的税费和新房税费是不⼀样的，其中包括增值税。

90平⽅⽶以下普通住房，且该住房属于家庭唯⼀住房的，减按1%税率征收契税,90平⽅⽶以上普通住宅1.5%，超过144平⽶调整为1.5%，⾮居住⽤房仍为3%。

⼦要交吗购买新房不需要缴纳增值税，购买需要缴纳。

（⼀）如果买的是新房，缴纳的税费如下：1、：90平⽅⽶以下普通住房，且该住房属于家庭唯⼀住房的，减按1%税率征收契税,90平⽅⽶(含)以上普通住宅1.5%，超过144平⽶(含)调整为1.5%，⾮居住⽤房仍为3%。

通常契税跟着⾸付款⼀起缴，开发商代收。

交纳相关费⽤，开发商会出具正式的发票。

2、：房屋成交总额乘0.05%，从2009年开始国家暂免征收住宅印花税。

3、维修基⾦：约为购房款的2%-3%。

4、权属登记费：权属登记费就是办理产权证的费⽤，为80元/套。

5、交易⼿续费：3元/平⽅⽶乘建筑⾯积(以实际测绘⾯积为准)。

6、物业管理费：从收房⽇开算，以购房⼈验收房屋合格之⽇起开始计算。

如开发商发出⼊住通知书后，购房⼈⽆正当理由不进⾏收楼的，物业管理费可以从发出⼊住通知书⼀个⽉后开始计算。

⼀般先交三个⽉。

产权⼈长期不住的房屋或开发商未售出的空置房，均应交纳物业管理费。

（⼆）如果买的是⼆⼿房，缴纳的税费如下：1、契税：住宅类房屋标准按房款总价的3%或1.5%或1%交纳，每套交纳具体的⽐例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房⾯积、是否第1次购房等因素来确定;⾮住宅类房屋按房款总价的3%交纳。

2、营业税：2年以上房屋不再区分普通住宅与⾮普通住宅。

个⼈将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征营业税。

⽬前，国家对销售不动产的营业税征收标准是销售额的5%，加上城市建设维护税、教育费附加、地⽅教育附加，⼀共是销售额的5.6%。

2016年二手房交易税费新规定

2016年⼆⼿房交易税费新规定2016年⼆⼿房交易税费新规定房产交易税费是购房成本的⼀部分，特别是购买⼆⼿房，下⾯⼩编整理了2016年⼆⼿房交易税费新规定，希望对你有所帮助! ⾃从2016年5⽉1⽇实⾏营业税改征增值税，⼆⼿房交易也受到营改增影响。

营改增后⼆⼿房交易税降低营改增正式实施后，⼆⼿房交易税负总体降低。

以⼀套交易价格为105万元的100平⽅⽶居住⽤房为例，卖⽅在营改增后需缴纳的增值税为5万元，⽐营改增前减少了2500元;相应的增值税附加税费(城市维护建设税、教育费附加、地⽅教育附加)也随之减少。

同时，假设卖⽅此前购买该房⼦时，⽀付了50万元购房款，缴纳了7500元契税及1500元其他费⽤，现在营改增后转让该房，需缴纳的个⼈所得税减少将近1万元。

但是，由于每宗房产交易涉及的情况各有不同，计税依据要同时考虑其他因素，所以享受的税收优惠可能有所差异。

总体来看，营改增之后，以往的税收优惠政策实现平移，完全保持⼀致。

但是，增值税的征收税率虽与营业税⼀致，但由于计算公式不同，需缴纳的增值税税额将少于营业税税额，再加上由于营改增后计税依据总原则是不含增值税，因此纳税⼈需缴纳的其他有关税费均会有不同程度的下降。

地税代征⼆⼿房交易增值税营改增后，⼆⼿房交易和房屋出租营业税改征增值税，所有企业、⾏政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位及个⼈(个体⼯商户和其他个⼈)，销售其取得的不动产，暂由地⽅税务机关代征增值税。

市地税局有关负责⼈解释说，这⾥的“取得不动产”，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资⼊股、⾃建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业⾃⾏开发的房地产项⽬，即房地产开发企业销售⾃⾏开发的商品房所缴纳的增值税不由地税机关代征，⽽由国税机关直接征收。

⾃然⼈个⼈出租住房、商业⽤房等不动产，应缴的增值税暂由地税机关代征。

单位和个体⼯商户出租不动产的，由国税机关负责增值税的税收征管，不由地税机关代征。

契税计税依据不含增值税

契税计税依据不含增值税惠民减税没商量（下）作者：吴建华来源：《财会信报》2016年第01期许亮：《计税依据问题的通知》第一条就是：计征契税的成交价格不含增值税。

李老师：目前，北京契税普遍按照3%的税率征收，其中购买首套房可以获得契税税率优惠。

如果是建筑面积90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；建筑面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

此次《计税依据问题的通知》明确，计征契税的成交价格不含增值税，就是规定了契税的税基。

因为增值税其实是包含在买房支付的价款当中的，计征契税的成交价格不含增值税，目的就是避免重复征税。

小左：我有些不明白，还是希望用实例来说话，就拿我的闺蜜晓红来举例吧。

晓红在今年3月北京房市最火的时候，花了400多万元，买了一套80多平方米的二手房，您帮我算算她要交多少契税呢？许亮：这套400万的房子，如果建筑面积在90平米及以下，那么营改增前的契税 =400×1% = 4万元；营改增后要先计算不含税价，即400/（1+5%）=380.95万元，之后按照1%计算，缴纳契税的金额是3.8万元。

小左：买房只相差一个月，就多付出2 000元，我朋友听到这个结果肯定很郁闷。

不过据说她买了那套房子后，那房子又涨了20万，这样算来，2 000元确实不算什么。

契税情况我清楚了，你继续说《计税依据问题的通知》的第二条吧。

许亮：《计税依据问题的通知》第二条规定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。

小左：我对这条更加不理解了，不是我们国家的房产税政策还没有出台吗？怎么现在就说到计征房产税的租金问题了呢？许亮：你又孤陋寡闻了吧，我们国家早就开始征收房产税了。

根据《房产税暂行条例》规定，房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

房产税的征收范围是在城市、县城、建制镇和工矿区征收，目前对个人所有非营业用的房产是免交的。

李老师：许亮说得很对，目前在城镇设立的企业和单位，只要拥有房产，都是需要缴纳房产税的。

2016年上半年浙江省税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题

2016年上半年浙江省税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%,依据房产租金收入计税的，税率为12%B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12％C．依据房产计税余额计税的，税率为1。

2％，依据房产租金收入计税的，税率为1。

2%。

D．依据房产计税余额计税的,税率为1.2%，依据房产租金收入计税的,税率为12％.2、某皮衣厂2008年毁损一批库存成衣，损失金额共计25100元，同时得到保险公司赔偿2300元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认;12月份接受关联企业捐赠旧设备一台，公允价值36000元，皮衣厂支付相关费用4000元。

仅就这两项业务，所涉及到的应纳税所得额为__元.（不考虑增值税）A．10900B．13200C．22800D．360003、根据企业所得税法的规定，以下说法中,不正确的是__。

A．集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款B．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C．浦东新区内新设的高新技术企业按照规定享受过渡性税收优惠，由于复审不合格，从复审不合格当年开始，停止享受过渡税收优惠政策D．企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的,视同公益性捐赠4、根据《民法通则》规定，__适用1年短期诉讼时效规定.A．履行买卖合同交货义务不符合约定B．拒付或者延付租金C．履行运输合同过程中货物毁损或者灭失D．保险人拒绝履行财产损失理赔5、根据《海关行政处罚实施条例》的规定,下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（）。

A．必须由发现违法行为的海关管辖B．必须由违法行为发生地的海关管辖C．必须由违法行为人住所地的海关管辖D．可以由发现违法行为的海关管辖,也可以由违法行为发生地的海关管辖6、母公司与子公司是以__为标准对公司所作的分类。

一般的购买二手房应该要交哪些税呢？

一般的购买二手房应该要交哪些税呢？买二手房要交哪些税买二手房的税费有契税、个税、增值税、营业税、印花税。

1、契税：契税是指当房地产产权发生变化时，当事人根据合同约定，按照生产价格的一定比例向新业主征收的一次性税费;当二手房面积小于90平方米时，契税税率为1%，当面积为90平方米或以上时，契税税率为2%。

2、个税：即个人所得税，当二手房面积小于144平方米时，税率为1%;当面积为144平方米或以上时，税率为1.5%。

3、增值税：增值税(VAT)是根据商品流通中产生的增值额征收的一种流转税，不动产权证有效期不足2年时，增值税及其附加税率为5.6%;房产证满2年，免征增值税。

4、营业税：营业税是对提供应税服务、转让无形资产或出售不动产的单位和个人的营业额征收的税，个人出售的住房购买不满2年的，全额征收营业税;个人购买房屋两年或两年以上，免征营业税。

5、印花税：印花税是一种对经济活动和经济交流中设立账簿和收取合法有效凭证的行为征收的税，二手房的印花税按房屋总金额的0.05%缴纳。

购买二手房要交什么税买二手房要交以下税：1.契税：面积小于90平，契税为1%，首套房大于90平为1.5%，二套房大于90平为2%;2.增值税及附加税：税率为3%;3.中介费：成交价1%-3%;4.贷款担保费;5.个人所得税：一般征收房屋价款的1%;6.交易手续费：住宅一般为4-6元/平方米;7.印花税：住宅免征;8.其它。

1. 在缴纳二手房税费时，首先要查明二手房的产权的完整性和可靠性，要求卖房者提供有效的产权证书、身份证件等。

其次查看这些证件时，要查看它的原件，避免商家用复印件来糊弄买房者。

2. 在购买二手房时应向当地的房产管理部门查看房屋的产权记录，比如包括房屋的成交价格、登记日期等。

其次还应查看房屋有没有债务、债权等问题，房屋是否被抵押，存不存在被法院查封等问题。

一定不能购买产权不明确和有纠纷的房子，避免日后出现不必要的麻烦。

增值税练习题

增值税的练习题及其附带答案一、选择题1.增值税是一种（）。

A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B（增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税，属于间接税）2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：D（增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等，但转让无形资产不属于传统意义上的增值税征税范围，除非特定政策规定）3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，其增值税的销项税额计算公式为（）。

A. 销项税额= 销售额× 征收率B. 销项税额= 销售额÷ （1 + 税率）× 税率C. 销项税额= 销售额× 税率D. 销项税额= 销售额- 进项税额答案：C（但需注意，这里的销售额应为不含税销售额，即销售额= 含税销售额÷ （1 + 税率）；若已知含税销售额，则销项税额= 含税销售额÷ （1 + 税率）× 税率）4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。

A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣C. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣D. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，无需做进项税额转出处理答案：D（纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应当从当期进项税额中转出）5.增值税的税率主要包括（）。

2016年5月买卖二手房要缴增值税每日一练(4月12日)

2016年5月买卖二手房要缴增值税每日一练（4月12日）一、单选题(每题1分，以下备选项中，只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分)1、对下列诗词蕴含的化学原理解释错误的是（）A．蜡炬成灰泪始干——烃类的不完全燃烧B．爆竹声中一岁除——爆炸产生二氧化硫C．日照香炉生紫烟——多环芳香烃的升华D．洪炉照破夜沉沉——燃烧释放二氧化碳2、广义相对论发表以来，一直是最成功的引力理论，已经了无数次的天文观测和各种实验的检验。

但是几乎所有这些都是在弱引力场下，检验爱因斯坦引力和牛顿引力的微小差别。

如果想使爱因斯坦引力的效应比较明显，则需要在强引力场中才能发生，而这方面的检验还是非常的。

依次填入划横线部分最恰当的一项是（）A．经历罕见 B．经过需要C．通过迫切 D．经受缺乏3、据报道，某卫视的亲子节目核心观众群女性观众占比近2/3。

可以想象这样的场景：晚上，年轻的母亲独自带着年幼的孩子，在家看电视上的“爸爸带孩子”，而年轻的爸爸也许还在加班、在应酬，也许只是待在卧室里打游戏、玩电脑——他们的孩子依然延续着没有父亲陪伴的故事。

事实上，这种现象同样发生在母亲身上，在不少现代家庭，养育孩子的职责主要推到上一代老人身上。

这段文字旨在强调（）A．父母亲情教育缺席现代的家庭生活B．在现实生活中亲子教育的主体缺位C．当下亲子节目赢得共鸣的真正原因D．现实生活中父母与子女间缺少交流4、①各国对于发动机的制造工艺是严格保密的，甚至对一些顶级的发动机严格控制出口②发动机可以说是工业的心脏③因此，自主研发成为治愈中国工业“心脏病”最为现实的选择④发动机制造水平上不去，是中国工业的“心脏病”⑤这使得进口高级发动机的生产线成为奢望⑥从轮船、汽车、飞机到火箭，都离不开发动机将以上6个句子重新排列，语序正确的是（）A．②⑥④①⑤③B．⑥④②⑤①③C．①③⑤④⑥②D．④②⑥③①⑤5、我国高校每年有数万项科研成果通过验收，其中有30%以上的成果被鉴定为“国际首创”、“国际领先”或者“填补了国内空白”。

二手房税费考题答案

答案：1、无论是成本价，还是优惠价或标准价，买方都需要按照1560×建筑面积×1%缴纳土地出让金1560×75×1%=1170元。

——所出售的房屋是当初卖方以优惠价或标准价购买，由卖方另外向原单位按1560×建筑面积×6%支付土地出让金这是因为：成本价的产权证说明该房屋的使用、占有、处置的权利全部归产权人所有，不需经过原产权单位同意就可处置，标准价的产权证说明该房屋的使用、占有权归产权人所有，而在处置权和收益权上就受到很大的限制了；产权人通过向原产权单位补齐标准价和成本价的差额，将标准价变成成本价，就可以拥有房屋全部产权。

2、首先判断是否是普通住宅：1、该套房屋容积率高于1.0，2、面积小于140平米；3、在查询土地级别价格后可得：东直门所属的二级土地平均交易价格为10592元/平米，它的1.2倍为12710元。

该套房产单价低于同级别土地上普通住宅平均交易价格的1.2倍。

因此，该套房屋属于普通住宅；郭先生需缴纳契税12150（81×1.5）如果该套房屋成交总价为90万元，单价相应为12857元，高于12710 元，那么则按非普通住宅计算；应缴纳的契税27000元（900000×3%3、个税=（900000-650000-9750-325-45000-3150-1350-450-50000-40000）×20% =199954、买方程先生：印花税：640000×0.05%=320元契税：640000×1.5%=9600元土地出让金：1560×80×1%=1248元税费总额11168元卖方吴小姐：印花税：640000×0.05%=320元5、买方高小姐：该套房屋属于面积小于140平米，容积率高于1.0，单价为7142元，低于望京区域土地平均交易价格的1.2倍（9498.8元），属于普通住宅，契税=500000×1.5%=7500元；印花税=500000×0.05%=250元。