商业银行经营学第二章商业银行资本
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商业银行经营学第二章商业银行资本-精选文档
2019/3/2
三个资本概念之间的数量关系： 经济资本≤权益资本≤监管资本 从未来发展趋势上看，经济资本与监管资本的主流趋势是 收敛和一体化的；另外，监管资本中的核心资本基本上与 权益资本等同，因此监管资本也可视为广义的权益资本， 与权益资本具有相同的特性。
2019/3/2
一般公司的资本是根据会计学的定义理解的，即资本等 于资产总值减去负债总值后的净值，这个净值被称为所有 者权益或净资产或产权资本或自有资金。 商业银行资本的内涵较为宽泛，除了所有者权益外，还 包括一定比例的债务资本。商业银行具有双重资本的特点， 为此，商业银行将所有者权益称为一级资本或和核心资本， 而将长期债务称为二级资本或附属资本。
2019/3/2
基于不同生成基础的三种资本概念差异
权益资本是建立在财务会计原理基础上的资本概念，可以 从一般财务会计角度去解释，强调产权性质。而监管资本 是建立在财务会计和银行业一般的风险计量基础上的资本 概念，其内涵主要反映了商业银行资本具有吸收和消化银 行损失的功能，因此其外延宽于权益资本。通常，监管资 本等于权益资本加上具有资本性质的债务工具的数量。经 济资本是建立在财务会计和特定银行自身的风险计量基础 上的资本概念，其真实数量等于特定银行自身非预期损失 金额。与监管资本相比，经济资本在计算方法和对风险的 敏感度方面有较大差距。监管资本在精细程度上没有经济 资本要求高，是银行基于外部监管标准需要确定的资本量； 而经济资本是基于银行自身风险管理实际需要的资本。
2019/3/2
三种资本概念之间存在的数量关系 经济资本是银行根据内部风险度量模型计算得到的，银行 在未来一定时期所面临的非预期损失，在数量上是非预期 损失的量化，理论上，这一数量应该是尽量小。 监管资本是从银行外部基于银行业风险管理一般要求确立 的资本充足标准，在数量上包括了银行用于抵补预期损失 的准备金和银行非预期损失部分的经济资本部分。 虽然权益资本不直接与银行实际承担的风险挂钩，但是银 行因为承担风险而遭受的损失最终要反映为权益资本的减 少，当银行真正面临破产时，权益资本实际承担各类损失 带来的最后清偿任务。因此，银行为了保持稳定经营，必 须保证自身所拥有的可以用于冲销实际风险损失的权益资 本大于所计量的经济资本－指银行抵御风险必须拥有的最低资本需要， 是基于银行全部风险之上的资本，因此又称为风险资本。 它是一种虚拟资本概念，并非真正的银行资本，是一个算 出来的数字。 银行的经济资本＝信用风险的非预期损失＋市场风险的非 预期损失＋操作风险的非预期损失。 经济资本具备资本的消化风险损失性质，这种性质以经 济资本不超过实际资本为前提。经济资本与实际资本比较， 是银行确定风险边界的基础。以此为基础确定的风险边界， 既能有效控制风险，又能充分考虑银行的业务发展和资本 扩张。
商业银行经营管理学2_资本
第一节 银行资本的含义和构成
二、银行资本的构成 ⒈股本 银行通过发行普通股和优先股所形成的资本，是最基 本、最稳定的银行资本。它属于商业银行的外源资本。 ⑴普通股（Common Stock） ⑵优先股（Preferred Stock）
第一节 银行资本的含义和构成
⒉盈余 盈余可以通过外源资本的渠道形成，也可以通过内源 资本的渠道形成。 ·由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余。 ·由内源资本渠道形成的盈余称为留存盈余。
一、资本适度和资本充足性 资本适度和资本充足性是两个不同但又有联系的概念。 ⒈资本适度 资本适度是指商业银行为达到利润最大化或其他特定 经营目标所应该保持的资本量。高于或低于这一资本量都 将会不利于经营目标的实现。
■资本适度是从银行的角度考察的。
第二节 银行资本充足性
从商业银行的角度看，保持过多的资本是没有必要的。 •过多的资本量会提高资本成本； •过多的资本量往往反映了银行可能失去了较多的投资 机会、缺乏吸收存款能力和收回贷款的能力。
第一节 银行资本金的构成
⒊银行资本实行双重标准的原因 银行和一般工商企业在资本含义差别的原因在于各自 的资本在经营活动中发挥作用的侧重点不同。 •资本作用的差异及原因 •附属资本的功能 •对银行资本结构的影响
第一节 银行资本金的构成
⑴资本作用的差异及原因 资本在企业经营中的作用大致可以归纳为三个方面： 开展业务的本钱，分配利润的依据，补偿损失的准备。 与工商企业相比，商业银行的资本在经营活动中的作 用不同。企业的资本是作为生产经营活动的主要资金来源， 即侧重第一方面的作用；而商业银行的资本是作为抵御风 险的最后防线，即侧重第三方面的作用。 这种区别是同商业银行经营对象的特点相联系的。
■账面资本（GAAP）、管理资本（RAP）和市场价值资本（MVC）
商业银行经营管理学-第二章商业银行资本
尔达成了“关于统一国际银行资本衡量和资本 标准的协议”（简称《巴塞尔协议》）
资本分类
核心资本：
股本和税后留利中提取的储备金
附属资本：
由未公开储备、重估准备、普通 呆账准备金、带有债务性质的 资本债券、长期次级债券所组成
（1）表内风险资产测算
《巴塞尔协议》对资本充足性规定了国际 统一的标准，将表内资产分为5类：
未公开储备
重估准备
（二级资本）
普通呆账准备金
税后留利中提取的储备金（一级资本）
某银行资本类型如下表，计算该银行的一级 资本和二级资本总额分别为多少？
）普通股（面值）
（单位：万元 600
优先股
300
资本盈余
200
放款损失准备金
10
未分配利润
30
次级债务资本
100
第二节 银行资本充足性及其测定
（二）商业银行资本金的作用
保护作用
保障客户的存款和债权最终得以偿还。 对一般企业而言，资本的融资功能处于首要 地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营 高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除 不稳定性成为资本的首要作用。
5
功能一：保护功能
6
资本与银行倒闭的风险
资本的多少应该取决于银行倒闭风险的大小，即银 行负债超过银行资产总值的可能性。
三、债务资本（外源资本&二级资本） （一）资本票据 （二）债券 所有者的求偿权排在各类银行存款所有者之后 好处：
1、债务利息税前列支，可降低筹资成本 2、不会影响银行股东对银行的控股权 3、有助于提高银行收益率 法定到期清偿，注意支付能力，以免发生违约
四、其他来源：储备金（内源资本）
储备金是为了应付未来回购、赎回资本债务 或防止意外损失而建立的基金，包括放款与 证券损失准备金和偿债基金等。
资本分类
核心资本：
股本和税后留利中提取的储备金
附属资本：
由未公开储备、重估准备、普通 呆账准备金、带有债务性质的 资本债券、长期次级债券所组成
（1）表内风险资产测算
《巴塞尔协议》对资本充足性规定了国际 统一的标准，将表内资产分为5类：
未公开储备
重估准备
（二级资本）
普通呆账准备金
税后留利中提取的储备金（一级资本）
某银行资本类型如下表，计算该银行的一级 资本和二级资本总额分别为多少？
）普通股（面值）
（单位：万元 600
优先股
300
资本盈余
200
放款损失准备金
10
未分配利润
30
次级债务资本
100
第二节 银行资本充足性及其测定
（二）商业银行资本金的作用
保护作用
保障客户的存款和债权最终得以偿还。 对一般企业而言，资本的融资功能处于首要 地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营 高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除 不稳定性成为资本的首要作用。
5
功能一：保护功能
6
资本与银行倒闭的风险
资本的多少应该取决于银行倒闭风险的大小，即银 行负债超过银行资产总值的可能性。
三、债务资本（外源资本&二级资本） （一）资本票据 （二）债券 所有者的求偿权排在各类银行存款所有者之后 好处：
1、债务利息税前列支，可降低筹资成本 2、不会影响银行股东对银行的控股权 3、有助于提高银行收益率 法定到期清偿，注意支付能力，以免发生违约
四、其他来源：储备金（内源资本）
储备金是为了应付未来回购、赎回资本债务 或防止意外损失而建立的基金，包括放款与 证券损失准备金和偿债基金等。
商业银行经营学第二章商业银行资本
为了使资本的计算趋于准确，对资本中有些模糊的成分应予以扣除做了规定，包括： 商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资产，价值大小比较模糊。 从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。
我国商业银行资本构成 中国银监会以《巴塞尔协议》为蓝本，根据我国金融现状制定并于2004年3月1日起实施了《商业银行资本充足率管理办法》。该管理办法规定：商业银行资本包括核心资本和附属资本。 1.核心资本 （1）实收资本或股本 （2）资本公积（包括股权投资准备、关联交易差价和其他资本公积） （3）盈余公积 （4）未分配利润（以前年度实现的未分配利润和弥补亏损） （5）少数股权
资本结构的合理性
资本数量的充足性
一般而言，金融管理当局所规定的开业许可额是最低限额，管理当局以维护银行的安全和银行体系的稳定出发来要求资本数量。 银行资本量的充足性同时包含资本适度的含义，性的测定：测定指标和测定方法
最传统的衡量银行资本的指标。表明银行资本对存款的耐力程度，防止银行出现流动性风险。但指标不能体现银行资本弥补意外损失能力的大小，仅能防止存款者挤提存款的风险。
债务资本：资本票据和债券 补充资本也称次级债务－一般指固定期限不低于5年（包括5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的求偿权排在存款和其他负债之后的银行长期债务。由银行或第三方提供担保的次级债务一般不计入资本。
可转化后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券等。
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202X
第二章 商业银行资本 银行资本金的构成 银行资本充足性及其测定 银行的资本管理与对策：分子对策和分母对策 银行并购决策与管理
第一节 银行资本金的构成 资本概念 1.权益资本－指从财务会计角度理解的账面所有者权益，即银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，也称会计资本或账面资本。这部分资本在银行资产负债表上以所有者（股东）权益项目列出，代表着银行所有者（股东）对银行的控制权、收益权以及对银行净资产的要求权，因此，会计意义上的银行资本项目与一般企业资本项目无大的差异。
商业银行经营学第2章商业银行资本
系统风险
商业银行资本管理需要考虑 系统性风险对整个金融系统 的影响。
数字化转型
数字化银行业务的发展对商 业银行资本管理提出了新的 要求和挑战。
商业银行资本的种类和构成
一级资本
二级资本
包括普通股股本和资本储备， 具有最高的风险吸收能力和 永久性质。
包括优先股、次级债券和长 期超额准备金，用于降低风 险和增加流动性。
三级资本
包括商业银行在降低市场风 险和操作风险方面的额外资 本。
商业银行资本的管理和规定
1 内部管理
2 监管规定
商业银行需要建立有效的资本管理框架， 包括制定资本政策、评估和管理资本风 险。
商业银行经营学第2章商 业银行资本
商业银行资本是商业银行的重要组成部分。 本章将介绍商业银行资本的定义、 种类、构成以及其管理和规定。了解商业银行资本对于理解银行运营至关重 要。
商业银行资本的定义和重要性
定义
商业银行资本是银行用于满足风险承受能力和偿付债务的资金总额。
重要性
商业银行资本是维持商业银行稳定经营和保护存款人利益的重要指标。
监管机构对商业银行资本的规定涉及资 本充足率、风险权重和最低资本要求等 方面。
商业银行资本的计算和要求
商业银行资本计算 资本要求
根据监管机构的规定，商业银行需要根据 一定的计算方法计算其资本充足率。
监管机构要求商业银行维持一定的资本充 足率，以确保其业务风险可管理和偿付债 务的能力。
商业银行资本的影响因素
资本优化
2
资本结构，以适应变化的经营环境 和监管要求。
商业银行通过有效的风险管理和资
本配置来优化资本结构，提高资本
利用效率。
3
创新实践
商业银行经营管理学银行资本PPT课件
B-以下
未评级
风险权重
0%
20%
50%
100%
150%
100%
采用出口信贷机构风险评级的风险权重
出口信贷机构的风险评级 0-1
风险权重
0%
2 20%
3 50%
4-6 100%
7 150%
对银行和证券公司的风险权重
选择一:对银行风险权重比所在国家债权的风险权重低一档
主权国家信用评级 风险权重
AAA—AA20%
100%
对私人机构的债权； 对OECD之外国家的中央政府的债权；对公共部门所属的商 业公司的债权； 房屋设备和其他固定资产；不动产和其他投资；所有其他的资产。
银行表外风险资产转换系数
转换系数
包含的内容
0%
类似初始期限在1年以内的，或可以在任何时候无条件取消的承诺均属此列。
20%
有自行偿付能力的与贸易有关的或有项目（如担保信用证）。
剩余到期日
利率合约换算系数
汇率合约换算系数
1年以下
0%
1.0%
1年以上
0.5%
5.0%
逐日盯市风险敞口举例
合约种类 远期外汇 远期外汇 单一货币利率互换 货币互换 单一货币利率互换 单一货币利率互换 交叉货币利率互换
合约余期 名义本金(美元)X
150天
5000000
换算系数 (%)+
1.0
150天
1988年巴塞尔协议的银行资本定义
核心资本（一级资本）：
实收普通股 非累积性优先股 资本盈余 留存盈余
附属资本（二级资本）：
累积性优先股 五年期以上的次级债 资产重估增值 非公开储备（贷款损失准备）
商业银行经营学第二章
作用：筹集资金较为灵活，主动；可以 相对稳定地使用。主要缺陷：发行过多， 会“稀释”银行普通股股东的权益。
银行与监管当局对此看法不同。 银行以此方式增加资本时，要考虑：可 得性、灵活性和成本高低（40页）
13
（3）债务资本（资本票据+资本债券）是银行 开出的借据，属于银行的附属资本。
资本票据：面额相对较小，期限相对较短 资本债券：面额相对较大，期限相对较长， 虽然要还本付息，但到期之前可以当作资本使 用。 1996年又出现长期 “次级债务” （Subordinated Debt,SND作为三级资本。据统 计，在全球次级债务发行量最大的50家银行， 次级债务占风险资产平均比重达到5.3%（西方 国家平均每家银行持有平均数3.6%
念，企业的所有者权益+债务性资本，是根 据经营和监管的需要而得出（课本39页）
7
（二）资本金在全部资产中占比不同，绝 对数也相差较大
现代企业都是负债经营，都要依赖一 定的外源资金，但企业的特点不同，对外 资金的依赖也不同，因而资本比率不同。
国际惯例： 一般企业负债率66%，自 有资金约34%； 银行负债率80-90%，资本 10%-20%。
50年代后期
上缴50% 1985年以后 〉80%
1977年 1982年
20%
1993年
改为缴税，当年所得
税55%；营业税5%
35%
1996
33%；
8%
1983年
69%
24
3、待分配盈余（银行利润形成与利润分 配之间有时间差，于是形成待分配盈余）
（二）1994年以后资本来源与构成 1、两次重大增资：
20
（二）综合分析法:有一定主观性，与比率 法结合使用
银行与监管当局对此看法不同。 银行以此方式增加资本时，要考虑：可 得性、灵活性和成本高低（40页）
13
（3）债务资本（资本票据+资本债券）是银行 开出的借据，属于银行的附属资本。
资本票据：面额相对较小，期限相对较短 资本债券：面额相对较大，期限相对较长， 虽然要还本付息，但到期之前可以当作资本使 用。 1996年又出现长期 “次级债务” （Subordinated Debt,SND作为三级资本。据统 计，在全球次级债务发行量最大的50家银行， 次级债务占风险资产平均比重达到5.3%（西方 国家平均每家银行持有平均数3.6%
念，企业的所有者权益+债务性资本，是根 据经营和监管的需要而得出（课本39页）
7
（二）资本金在全部资产中占比不同，绝 对数也相差较大
现代企业都是负债经营，都要依赖一 定的外源资金，但企业的特点不同，对外 资金的依赖也不同，因而资本比率不同。
国际惯例： 一般企业负债率66%，自 有资金约34%； 银行负债率80-90%，资本 10%-20%。
50年代后期
上缴50% 1985年以后 〉80%
1977年 1982年
20%
1993年
改为缴税，当年所得
税55%；营业税5%
35%
1996
33%；
8%
1983年
69%
24
3、待分配盈余（银行利润形成与利润分 配之间有时间差，于是形成待分配盈余）
（二）1994年以后资本来源与构成 1、两次重大增资：
20
（二）综合分析法:有一定主观性，与比率 法结合使用
《商业银行经营管理》第二章
三、《巴塞尔资本协议III》
《巴塞尔资本协议III》的主要内容
1.宏观审慎监管 2.微观审慎监管
3.过渡期的安排
第三节 商业银行资本充足管理
商业银行资本充足的含义
商业银行资本充足率的衡量
商业银行资本充足与安全经营
一、商业银行资本充足的含义
资本充足 所谓的资本充足度，是指银行管理当局要求银行在
表外风险资产 = 表外资产×信用转换系数×表内相同性质资
产风险权数
第三个《巴塞尔协议》—标准化比率
《巴塞尔协议》规定，商业银行资本标准化比率的目标是指
资本与加权风险资产的比率，也称“资本充足率”。该协议
规定，到1992年底，签约国中较具规模的商业银行，全部资
本与加权风险资产的比率即全部资本充足率达到8%，核心资 本与加权风险资产的比率即核心资本充足率达到4%。
《新巴塞尔协议》对商业银行资本构成的规定在
新协议中，资本主要包括三类：
一级资本（核心资本） 二级资本（附属资本） 三级资本
三、《巴塞尔资本协议III》
《巴塞尔资本协议III》的出台
国际金融危机暴露出现现行资本监管制度的明显缺陷。 危机以来，巴塞尔委员会对国际监管框架进行了一系 列的根本性改革，并最终形成了《第三版巴塞尔协议： 更具稳健性的银行和银行体系的全球监管框架》和《第 三版巴塞尔协议：流动性风险计量、标准和监测的国际 框架》，即《巴塞尔协议III》。
《巴塞尔资本协议III》
一、《巴塞尔协议》的发展
第一个《巴塞尔协议》
1975年九月，巴塞尔委员会发表了一项文件，全 称是《对国外银行监督的原则》。国际上称为《巴塞 尔协议》，又称其为第一个《巴塞尔协议》。协议的 宗旨是制定国际合作监督的准则，按股权原则确定分 行、多数股附属银行、少数股附属银行的定义，监督 银行的流动性、清偿性、外汇活动和头寸。
商业银行经营学第二章商业银行资本
适当的指标。 资本充足率对银行的监管、发展乃至生存都具有重要意义。
• 规定：总资本与风险资产比率，不得低于8%，而且 核心资本与与风险资产比率，不得低于4%。
某银行总资本6000万元，计算其资本充足率。已知：备用信用证的 转换系数为100％，对私人公司的长期信用承诺的转换系数为50％
• 资产项目
单位：万元
他公司资产净额等 用途： 调节银行资本金：可将盈余划转为股本，增加注册资本； 调整股息政策：不盈利或少盈利时可动用盈余发放股息（有反对）
2、留存盈余 尚未动用的银行累计税后利润，又称未分配利润。是商业银行的税 后净利润，扣减公积金（பைடு நூலகம்备金）、股息、红利之后的余额。 未分配利润，就是没有分配出去的利润，相对于所有者权益的其他 部分，使用有较大的自主权，有两层含义：
（2）资产重估储备 通常：一是对记入银行资产负债表内自身房产正式重估；二是具有 隐蔽价值的资本的名义增值，这部分是以历史的成本价格的银行所 持有的长期证券。
（3）普通准备金或普通呆帐准备金 用于防备目前尚不能确定、未来可能出现的一切的损失，当损失一 旦出现时随时用于弥补，但不能用于已确认的损失或某项特别资产 产值明显下降的部分。已知损失而提取的准备金不包括在内。
险差异和对流动性不同要求，因而难达成共识 3、资本与风险资产比率：15%~20%，风险资产指第一、第二级准
备金以外的资产，不反映不同资产风险差异 （二）测定方法 1、分类比率法——1950年代“纽约公式” 2、 综合分析法——1970年代，全面、分析主观性
三、《巴塞尔协议》法 （一）《巴塞尔协议》资本衡量全新方法 1、重新界定商业银行资本：核心资本+附属资本 （1）核心资本：一级资本， 主要包括： •永久性的股东权益：指已经发行并完全缴足的普通股和永久非累积 性优先股。 •公开储备：以保留盈余或其它盈余方式，在资产负债表上明确反映 的储备。如未分配利润、股票发行溢价、公积金等组成 （2）附属资本：补充资本、二级资本 是商业银行的债务型资本，具体包括 （3）为了计算以风险加权的资本比率，应从银行资本中扣除： 商誉；不合并列帐的银行与财务附属公司的投资；在其它银行或金 融机构资本中的投资。
• 规定：总资本与风险资产比率，不得低于8%，而且 核心资本与与风险资产比率，不得低于4%。
某银行总资本6000万元，计算其资本充足率。已知：备用信用证的 转换系数为100％，对私人公司的长期信用承诺的转换系数为50％
• 资产项目
单位：万元
他公司资产净额等 用途： 调节银行资本金：可将盈余划转为股本，增加注册资本； 调整股息政策：不盈利或少盈利时可动用盈余发放股息（有反对）
2、留存盈余 尚未动用的银行累计税后利润，又称未分配利润。是商业银行的税 后净利润，扣减公积金（பைடு நூலகம்备金）、股息、红利之后的余额。 未分配利润，就是没有分配出去的利润，相对于所有者权益的其他 部分，使用有较大的自主权，有两层含义：
（2）资产重估储备 通常：一是对记入银行资产负债表内自身房产正式重估；二是具有 隐蔽价值的资本的名义增值，这部分是以历史的成本价格的银行所 持有的长期证券。
（3）普通准备金或普通呆帐准备金 用于防备目前尚不能确定、未来可能出现的一切的损失，当损失一 旦出现时随时用于弥补，但不能用于已确认的损失或某项特别资产 产值明显下降的部分。已知损失而提取的准备金不包括在内。
险差异和对流动性不同要求，因而难达成共识 3、资本与风险资产比率：15%~20%，风险资产指第一、第二级准
备金以外的资产，不反映不同资产风险差异 （二）测定方法 1、分类比率法——1950年代“纽约公式” 2、 综合分析法——1970年代，全面、分析主观性
三、《巴塞尔协议》法 （一）《巴塞尔协议》资本衡量全新方法 1、重新界定商业银行资本：核心资本+附属资本 （1）核心资本：一级资本， 主要包括： •永久性的股东权益：指已经发行并完全缴足的普通股和永久非累积 性优先股。 •公开储备：以保留盈余或其它盈余方式，在资产负债表上明确反映 的储备。如未分配利润、股票发行溢价、公积金等组成 （2）附属资本：补充资本、二级资本 是商业银行的债务型资本，具体包括 （3）为了计算以风险加权的资本比率，应从银行资本中扣除： 商誉；不合并列帐的银行与财务附属公司的投资；在其它银行或金 融机构资本中的投资。
商业银行经营学重点
第一章导论1、1694年，英格兰银行成立，它是由政府支持的、私人创办的股份制银行。
它的设立，标志着适应于资本主义生产方式要求的新的信用制度的确立和现代商业银行的产生。
2、二、商业银行的发展（一）形成途径：1)是由旧高利贷银行演变而来；如威尼斯银行。
高利贷—利率高—利润低—需求减少——商业银行2)是新型资本家以股份制形式组建的；如英格兰银行发行股票——筹集资本——实力雄厚——贷款利率低——需求增加3、商业银行的性质性质：特殊的金融企业。
分析如下：1)是企业。
具有现代企业的基本特征。
2)是特殊企业。
与一般工商企业不同。
3)是特殊的金融企业。
与其他金融机构不同。
4、商业银行的业务资产业务、表外业务、负债业务5、商业银行的职能信用中介、支付中介、信用创造、金融服务、调节经济6、如何保持安全性？安全性目标的核心问题是要求银行能正确处置风险，加强风险管理。
为此，需要从资产、资本以及银行稳健经营方面提高抵御和化解风险的能力。
7、商业银行的类型安组织形式划分1）单元制银行2）分行制银行3）持股公司制（集团公司制）4）连锁银行制8、商业银行的在组织体系（一）决策系统1、股东大会：最高权力机构2、董事会：由股东大会选举产生的决策机构（二）执行系统1、总经理（行长）:是银行的行政首脑，组织银行的业务活动2、副总理（副行长）及业务、职能部门组成（三）监督系统监事会和各种委员会组成（四）管理系统全面管理、财务管理、人事管理、经营管理、市场营销管理第二章商业银行的资本1、商业银行资本的功能1）保障功能即：吸收银行意外损失和消除不稳定因素。
其目的是维护银行信誉，减少风险。
2）经营功能即资本是银行营业的基础，开业注册设立的先决条件,为银行资产扩张、新业务开拓提供资金。
3）管理功能4）使银行保持适度资产规模，从而间接或直接地维持银行清偿力2、商业银行资本的构成二、资本金的构成1、核心资本：即一级资本或产权资本（1）股本。
包括普通股和优先股（P38-39,外源资本）（2）公开储备。
商业银行经营学-第二章 银行资本
第二章 商业银行资本
1
第二章 商业银行资本
第一节： 银行资本金的构成 第二节： 银行资本充足性及其测定 第三节： 银行的资本管理与对策：分子对
策和分母对策 第四节： 银行并购决策与管理 案 例 ：存款创新
2
第一节 银行资本金的构成
一、股本：普通股，优先股 二、盈余：资本盈余、留存盈余 三、债务资本：资本票据、债券 四、其他来源：储备金
现金流贴现法 股票交换法
出价方式 并购的效益分析
16
三、银行并购的管理
建立并购小组 物色并购目标 并购对象的估价和出价管理 选择并购支付方式 银行内部的人事调整 广泛与股东进行沟涌 争取客户信任和扩大客户基础
17
案 例 ：存款创新
组合储蓄就是银行推出的一种新型理财产品， 它通过对传统储蓄类别进行不同组合，使投 资者的储蓄存款实现收益最大化。目前，深 圳工行的“组合储蓄”产品、深圳建行的 “乐当家”理财卡等都具有这样的功能。深 圳工行在组合储蓄的“存本取息＋零存整取 储蓄”中，银行按约定将客户存本取息账户 的利息自动以零存整取方式进行储蓄，使客 户在获得存本取息利息的同时，又能获得该 利息转零存整取的利息收益。
3
一、股本
普通股
银行普通股构成银行资本的核心部分，它不 仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质
优先股
兼有普通股与债券的特点 固定股息率优先股、可调整股息的优先股和
可转换优先股
4
二、盈余
资本盈余
资本盈余主要由投资者超缴资本所为 溢价发行 反映银行资本的增值部分 反映接受捐赠所增加的资本等。
留存盈余
是尚未动用的银行累计税后利润部分
1
第二章 商业银行资本
第一节： 银行资本金的构成 第二节： 银行资本充足性及其测定 第三节： 银行的资本管理与对策：分子对
策和分母对策 第四节： 银行并购决策与管理 案 例 ：存款创新
2
第一节 银行资本金的构成
一、股本：普通股，优先股 二、盈余：资本盈余、留存盈余 三、债务资本：资本票据、债券 四、其他来源：储备金
现金流贴现法 股票交换法
出价方式 并购的效益分析
16
三、银行并购的管理
建立并购小组 物色并购目标 并购对象的估价和出价管理 选择并购支付方式 银行内部的人事调整 广泛与股东进行沟涌 争取客户信任和扩大客户基础
17
案 例 ：存款创新
组合储蓄就是银行推出的一种新型理财产品， 它通过对传统储蓄类别进行不同组合，使投 资者的储蓄存款实现收益最大化。目前，深 圳工行的“组合储蓄”产品、深圳建行的 “乐当家”理财卡等都具有这样的功能。深 圳工行在组合储蓄的“存本取息＋零存整取 储蓄”中，银行按约定将客户存本取息账户 的利息自动以零存整取方式进行储蓄，使客 户在获得存本取息利息的同时，又能获得该 利息转零存整取的利息收益。
3
一、股本
普通股
银行普通股构成银行资本的核心部分，它不 仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质
优先股
兼有普通股与债券的特点 固定股息率优先股、可调整股息的优先股和
可转换优先股
4
二、盈余
资本盈余
资本盈余主要由投资者超缴资本所为 溢价发行 反映银行资本的增值部分 反映接受捐赠所增加的资本等。
留存盈余
是尚未动用的银行累计税后利润部分
商业银行经营学第2章商业银行资本
资本充足率
中国银监会规定商业银行的核心资本充足率不得低于5%， 总资本充足率不得低于10%。
资本构成
中国银监会对于商业银行资本的构成也有明确规定，要求 核心资本占比不得低于总资本的50%。
杠杆率
中国银监会还规定了商业银行的杠杆率要求，以控制银行 的杠杆操作和风险承担。
其他国家的监管要求
美国
美国银行监管机构对商业银行的资本充足 率要求与中国类似，但具体的监管规定和
信用风险的管理
客户信用评级
对客户进行信用评级，根据评级结果确定授信额度、 利率等条件，以降低信用风险。
信贷审批与监控
建立严格的信贷审批流程，对每一笔贷款进行严格的 审核和监控，确保贷款质量。
风险准备金
计提风险准备金，用于弥补可能出现的贷款损失，增 强银行抵御信用风险的能力。
操作风险的管理
内部控制
资本水平向外界传递了银行的风 险和财务状况，有助于投资者和 监管机构了解银行的经营状况。
资本的组成
核心资本
包括股本、盈余公积、未分配利 润等，反映了银行的自有资金和 经营成果。
附属资本
包括次级债务、可转债等，是银 行的债务性资本，用于补充核心 资本的不足。
资本充足率
是衡量银行资本充足状况的重要 指标，包括资本充足率和一级资 本充足率等。
资本充足性有助于银行稳健经营，避 免因过度承担风险而陷入财务困境。
满足监管要求
资本充足性是监管机构对商业银行的 基本要求，不满足监管要求的银行可 能会受到处罚。
资本充足性的评估方法
内部评级法
银行根据内部的风险评估结果，计算出风险 加权资产，再结合资本基础计算出资本充足 率。
标准法
银行按照监管机构制定的标准，将资产划分为不同 的风险权重类别，再结合资本基础计算出资本充足 率。
商业银行经营学第二章商业银行资本共93页
2020/5/17
3.经济资本－指银行抵御风险必须拥有的最低资本需要， 是基于银行全部风险之上的资本，因此又称为风险资本。 它是一种虚拟资本概念，并非真正的银行资本，是一个算 出来的数字。 银行的经济资本＝信用风险的非预期损失＋市场风险的非 预期损失＋操作风险的非预期损失。
经济资本具备资本的消化风险损失性质，这种性质以经 济资本不超过实际资本为前提。经济资本与实际资本比较， 是银行确定风险边界的基础。以此为基础确定的风险边界， 既能有效控制风险，又能充分考虑银行的业务发展和资本 扩张。
2020/5/17
基于不同生成基础的三种资本概念差异 权益资本是建立在财务会计原理基础上的资本概念，可以 从一般财务会计角度去解释，强调产权性质。而监管资本 是建立在财务会计和银行业一般的风险计量基础上的资本 概念，其内涵主要反映了商业银行资本具有吸收和消化银 行损失的功能，因此其外延宽于权益资本。通常，监管资 本等于权益资本加上具有资本性质的债务工具的数量。经 济资本是建立在财务会计和特定银行自身的风险计量基础 上的资本概念，其真实数量等于特定银行自身非预期损失 金额。与监管资本相比，经济资本在计算方法和对风险的 敏感度方面有较大差距。监管资本在精细程度上没有经济 资本要求高，是银行基于外部监管标准需要确定的资本量； 而经济资本是基于银行自身风险管理实际需要的资本。
2020/5/17
优先股 是国外大商业银行传统的外源资本渠道。 特性： 可缓解普通股股价与收益比例的下降； 无到期日，不存在偿债压力； 资本成本常低于普通股股息； 可提高银行财务杠杆的作用。
2020/5/17
盈余：资本盈余和留存收益
由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，由内源资本 渠道形成的盈余称为留存收益，属于权益资本范畴。 资本盈余 资本盈余主要由投资者超缴资本所形成的，还反映银行资 本的增值部分及接受捐赠所增加的资本等。 留存收益 是尚未动用的银行累计税后利润部分。按留存的时间分为 以前年度累计留存及本年度留存。 取决于企业盈利性大小、股息政策、税率及银行使用该留 存的程度。
3.经济资本－指银行抵御风险必须拥有的最低资本需要， 是基于银行全部风险之上的资本，因此又称为风险资本。 它是一种虚拟资本概念，并非真正的银行资本，是一个算 出来的数字。 银行的经济资本＝信用风险的非预期损失＋市场风险的非 预期损失＋操作风险的非预期损失。
经济资本具备资本的消化风险损失性质，这种性质以经 济资本不超过实际资本为前提。经济资本与实际资本比较， 是银行确定风险边界的基础。以此为基础确定的风险边界， 既能有效控制风险，又能充分考虑银行的业务发展和资本 扩张。
2020/5/17
基于不同生成基础的三种资本概念差异 权益资本是建立在财务会计原理基础上的资本概念，可以 从一般财务会计角度去解释，强调产权性质。而监管资本 是建立在财务会计和银行业一般的风险计量基础上的资本 概念，其内涵主要反映了商业银行资本具有吸收和消化银 行损失的功能，因此其外延宽于权益资本。通常，监管资 本等于权益资本加上具有资本性质的债务工具的数量。经 济资本是建立在财务会计和特定银行自身的风险计量基础 上的资本概念，其真实数量等于特定银行自身非预期损失 金额。与监管资本相比，经济资本在计算方法和对风险的 敏感度方面有较大差距。监管资本在精细程度上没有经济 资本要求高，是银行基于外部监管标准需要确定的资本量； 而经济资本是基于银行自身风险管理实际需要的资本。
2020/5/17
优先股 是国外大商业银行传统的外源资本渠道。 特性： 可缓解普通股股价与收益比例的下降； 无到期日，不存在偿债压力； 资本成本常低于普通股股息； 可提高银行财务杠杆的作用。
2020/5/17
盈余：资本盈余和留存收益
由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，由内源资本 渠道形成的盈余称为留存收益，属于权益资本范畴。 资本盈余 资本盈余主要由投资者超缴资本所形成的，还反映银行资 本的增值部分及接受捐赠所增加的资本等。 留存收益 是尚未动用的银行累计税后利润部分。按留存的时间分为 以前年度累计留存及本年度留存。 取决于企业盈利性大小、股息政策、税率及银行使用该留 存的程度。
商业银行经营学 第2章 商业银行资本
• （一）含义 – 压缩资产规模、降低商业银行的风险资产额，从
而提高资本与风险资产的比重。
• （二）选择
• 1.压缩银行资产规模
• 2.调整银行资产结构 – 减少高风险资产的比重，增加低风险资产的比重。
• 习题:
某银行总资本为8000美元，总资产为 110000美元，加权风险资产为90800美元， 试问该银行的资本充足率为多少？是否满 足国际资本标准的巴塞尔协议的要求？
100 % 100 % 100 %
核心资本
风险资产总额
3、规定资本充足率比率
一级资本充足率
4%
资本充足率
8%
• 1993年补充协议 – 表外项目的信用转换及风险加权 表外风险资产=Σ表外资产*信用转换乘数*表内相对性质资 产的风险权数
• 2003《巴塞尔资本协议》 – 核心内容：三大支柱
– 1974.9十国集团成立巴塞尔委员会
– 1975.2巴塞尔契约
– 1988.7月发表《巴塞尔协议》
• 1988年《巴塞尔协议》主要内容
1、提出了统一的银行资本的定义
• 双重资本：核心资本、附属资本
2、据加权风险资产计算资本充足率
• 根据资本与风险对称的规律，银行的最低资
本限额应建立在资产的风险等级之上。
• 有问题资产（疲软资产）： 50%的资本担保
• 亏损了的资产 或固定资产： 100%的资本担保
• 2.综合分析法 – 资本充足度不仅受到资产数量、结构以及存款数量的 影响，还与银行经营管理水平、资产流动性等艺术有 关。 – 有数量和非数量八个因素来决定资本数量。
3 .巴塞尔协议
• 《巴塞尔协议》的诞生与发展
第二章 商业银行资本
商业银行资本的构成 商业银行资本的功能 商业银行资本的充足性 商业银行资本的管理
而提高资本与风险资产的比重。
• （二）选择
• 1.压缩银行资产规模
• 2.调整银行资产结构 – 减少高风险资产的比重，增加低风险资产的比重。
• 习题:
某银行总资本为8000美元，总资产为 110000美元，加权风险资产为90800美元， 试问该银行的资本充足率为多少？是否满 足国际资本标准的巴塞尔协议的要求？
100 % 100 % 100 %
核心资本
风险资产总额
3、规定资本充足率比率
一级资本充足率
4%
资本充足率
8%
• 1993年补充协议 – 表外项目的信用转换及风险加权 表外风险资产=Σ表外资产*信用转换乘数*表内相对性质资 产的风险权数
• 2003《巴塞尔资本协议》 – 核心内容：三大支柱
– 1974.9十国集团成立巴塞尔委员会
– 1975.2巴塞尔契约
– 1988.7月发表《巴塞尔协议》
• 1988年《巴塞尔协议》主要内容
1、提出了统一的银行资本的定义
• 双重资本：核心资本、附属资本
2、据加权风险资产计算资本充足率
• 根据资本与风险对称的规律，银行的最低资
本限额应建立在资产的风险等级之上。
• 有问题资产（疲软资产）： 50%的资本担保
• 亏损了的资产 或固定资产： 100%的资本担保
• 2.综合分析法 – 资本充足度不仅受到资产数量、结构以及存款数量的 影响，还与银行经营管理水平、资产流动性等艺术有 关。 – 有数量和非数量八个因素来决定资本数量。
3 .巴塞尔协议
• 《巴塞尔协议》的诞生与发展
第二章 商业银行资本
商业银行资本的构成 商业银行资本的功能 商业银行资本的充足性 商业银行资本的管理
商业银行经营管理学银行资本
资本盈余主要由投资者超额缴纳资本所形成 溢价发行 反映银行资本的增值部分 反映接受捐赠所增加的资本等。
留存盈余
是尚未动用的银行累计税后利润部分
债务资本
资本票据
是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，该证券的期限为 7-15年不等。它可以在金融市场上出售，也可向银行的客户推销。
债券
可转换后期偿付债券、 浮动利率后期偿付债券、 选择性利率后期偿付债券等。
专项准备金与贷款 <20% 余额的比率
>=20%
>=50%
风险权重
150%
100%
100%(监管当局决 定最低可以是50%)
第三节: 新巴塞尔协议及其主要内容
一、新巴塞尔协议及其实施概况 二、新巴塞尔协的主要内容（三大支柱）
一、新巴塞尔协议及其实施概况
从巴塞尔协议I 到巴塞尔协议II－监管变化的十年
A+--A50%
BBB+--BBB100%
BB+--B100%
B-以下 150%
未评级 100%
选择二:根据外部评级机构的评级确定风险权重
外部评级机构对银行 评级
风险权重
AAA—AA20%
A+--A50%
BBB+--BBB- BB+--B-
50%
100%
短期债权的风险权重 20%
20%
20%
505
B-以下 150% 150%
50%
100%
150%
50%
100%
100%
150%
75% (原则上)
35% (完全有不动产抵押)
50% (完全有不动产抵押)/100%
unrated
留存盈余
是尚未动用的银行累计税后利润部分
债务资本
资本票据
是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，该证券的期限为 7-15年不等。它可以在金融市场上出售，也可向银行的客户推销。
债券
可转换后期偿付债券、 浮动利率后期偿付债券、 选择性利率后期偿付债券等。
专项准备金与贷款 <20% 余额的比率
>=20%
>=50%
风险权重
150%
100%
100%(监管当局决 定最低可以是50%)
第三节: 新巴塞尔协议及其主要内容
一、新巴塞尔协议及其实施概况 二、新巴塞尔协的主要内容（三大支柱）
一、新巴塞尔协议及其实施概况
从巴塞尔协议I 到巴塞尔协议II－监管变化的十年
A+--A50%
BBB+--BBB100%
BB+--B100%
B-以下 150%
未评级 100%
选择二:根据外部评级机构的评级确定风险权重
外部评级机构对银行 评级
风险权重
AAA—AA20%
A+--A50%
BBB+--BBB- BB+--B-
50%
100%
短期债权的风险权重 20%
20%
20%
505
B-以下 150% 150%
50%
100%
150%
50%
100%
100%
150%
75% (原则上)
35% (完全有不动产抵押)
50% (完全有不动产抵押)/100%
unrated
第二章商业银行经营学(商业银行资本)
（2）资本／资产比率，表明银行的资产在多大程度上由
其资本提供资金，在一定程度上反映银行抵御资产意外
损失的能力
为了更好地反映资本与银行资产结构和资产质量之间的关系，以后的西方 国家监管当局就颁布了资本对资产总额的比率并将其作为银行资本充足程 度的检验标准。 该比率计算方法虽简便，能使银行通过资本增加来抵御意外的资产坏账损 失，但它的缺点是没有考虑到银行总资产中，多种资产的风险程度是不一 样的，而采用将总资产作分母的比率不能把不同风险程度的资产区别开来， 这样，作为一个统一标准，其评价、考核和监管的意义显然不大。
划转股本实现或部分实现
在银行不盈利或少盈利时，可动用资本盈余 发放股息
2、留存盈余（undivided profits）
定义：是尚未动用的银行累计税后利润 国内银行会计科目上称未分配利润，它是银行年终利润清算后，分 配给优先股东和普通股东股息及红利之后的余额，属于银行普通股 东权益的一部分。
分类：以前年度累计留存，本年度留存（按留存的时间划分）
产损失而对当年收益造成的冲击
因税前列支，使银行享有税收优惠
一些学者的分类方法
产权资本——普通股、资本盈余、优先股、留存盈余、储备账户 非产权资本——长期资本性票据和债券、重估储备 重估储备有两种形式，一种是某些国家允许银行按时地重估它们的固定资产， 从而使其中的商业楼宇等与变化中的市值保持一致，并将这种重估储备反映在 资产负债表上。 第二种储备是具有隐藏价值，却以成本价格反映在资产负债表上的长期持有的 股票等证券。 根据1988年的《巴塞尔协议》，以上两种类型重估储备都可包括在银行的第 二级资本内，但条件是必须慎重评估资产，并充分反映价格波动和被迫抛售的 可能性，并要按历史成本与市价的差额打55%折扣。 由于重估储备不是从银行利润中提取，与银行经营无关，所以将它作为银行的 非产权资本。
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2015-7-9
基于不同生成基础的三种资本概念差异
权益资本是建立在财务会计原理基础上的资本概念，可以 从一般财务会计角度去解释，强调产权性质。而监管资本 是建立在财务会计和银行业一般的风险计量基础上的资本 概念，其内涵主要反映了商业银行资本具有吸收和消化银 行损失的功能，因此其外延宽于权益资本。通常，监管资 本等于权益资本加上具有资本性质的债务工具的数量。经 济资本是建立在财务会计和特定银行自身的风险计量基础 上的资本概念，其真实数量等于特定银行自身非预期损失 金额。与监管资本相比，经济资本在计算方法和对风险的 敏感度方面有较大差距。监管资本在精细程度上没有经济 资本要求高，是银行基于外部监管标准需要确定的资本量； 而经济资本是基于银行自身风险管理实际需要的资本。
2015-7-9
三个资本概念之间的数量关系： 经济资本≤权益资本≤监管资本 从未来发展趋势上看，经济资本与监管资本的主流趋势是 收敛和一体化的；另外，监管资本中的核心资本基本上与 权益资本等同，因此监管资本也可视为广义的权益资本， 与权益资本具有相同的特性。
2015-7-9
一般公司的资本是根据会计学的定义理解的，即资本等 于资产总值减去负债总值后的净值，这个净值被称为所有 者权益或净资产或产权资本或自有资金。 商业银行资本的内涵较为宽泛，除了所有者权益外，还 包括一定比例的债务资本。商业银行具有双重资本的特点， 为此，商业银行将所有者权益称为一级资本或和核心资本， 而将长期债务称为二级资本或附属资本。
2015-7-9
盈余：资本盈余和留存收益
由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，由内源资本 渠道形成的盈余称为留存收益，属于权益资本范畴。 资本盈余 资本盈余主要由投资者超缴资本所形成的，还反映银行资 本的增值部分及接受捐赠所增加的资本等。 留存收益 是尚未动用的银行累计税后利润部分。按留存的时间分为 以前年度累计留存及本年度留存。 取决于企业盈利性大小、股息政策、税率及银行使用该留 存的程度。
2015-7-9
三种资本概念之间存在的数量关系 经济资本是银行根据内部风险度量模型计算得到的，银行 在未来一定时期所面临的非预期损失，在数量上是非预期 损失的量化，理论上，这一数量应该是尽量小。 监管资本是从银行外部基于银行业风险管理一般要求确立 的资本充足标准，在数量上包括了银行用于抵补预期损失 的准备金和银行非预期损失部分的经济资本部分。 虽然权益资本不直接与银行实际承担的风险挂钩，但是银 行因为承担风险而遭受的损失最终要反映为权益资本的减 少，当银行真正面临破产时，权益资本实际承担各类损失 带来的最后清偿任务。因此，银行为了保持稳定经营，必 须保证自身所拥有的可以用于冲销实际风险损失的权益资 本大于所计量的经济资本。
2015-7-9
3.经济资本－指银行抵御风险必须拥有的最低资本需要， 是基于银行全部风险之上的资本，因此又称为风险资本。 它是一种虚拟资本概念，并非真正的银行资本，是一个算 出来的数字。 银行的经济资本＝信用风险的非预期损失＋市场风险的非 预期损失＋操作风险的非预期损失。 经济资本具备资本的消化风险损失性质，这种性质以经 济资本不超过实际资本为前提。经济资本与实际资本比较， 是银行确定风险边界的基础。以此为基础确定的风险边界， 既能有效控制风险，又能充分考虑银行的业务发展和资本 扩张。
从银行角度，普通股并非最具吸引力的外源资本形式。 1.银行面临股东因银行净收入增加而要求增发红利的压力； 2.交易费用因税后列支而一般高于其他外源资本形式； 3.增发时，大股东因面临失去控股地位而可能加以阻碍。
2015-7-9
优先股 是国外大商业银行传统的外源资本渠道。 特性： 可缓解普通股股价与收益比例的下降； 无到期日，不存在偿债压力； 资本成本常低于普通股股息； 可提高银行财务杠杆的作用。
《商业银行资本充足率管理办法》 规定的合规资本构成 实收资本 资本公积、盈余公积、未分配利润 少数股权 无 重估储备 一般准备 优先股、可转换债券 长期次级债务 无
2015-7-9
其中，三级资本由短期次级债务组成，它必须满足以下条件： 是无担保的、次级的、全额支付的短期债务； 至少有两年的原始期限，并且上限为用于市场风险的一级 资本的250%； 它仅能合格地应付市场风险，包括汇率风险和商品价格风 险； 《巴塞尔协议》中的资本要求不能突破，用三级资本替代 二级资本不能超过上述的250%限制，二级、三级资本之和 不可超过一级资本； 不可提前偿还，而且如果三级资本的支付使资本数量低于 资本要求，则无论利息还是资本，都不可支付。
2015-7-9
为了使资本的计算趋于准确，对资本中有些模糊的成分 应予以扣除做了规定，包括： （1）商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值， 但它又是一种虚拟资产，价值大小比较模糊。 （2）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属 机构的投资。
2015-7-9
我国商业银行资本构成
中国银监会以《巴塞尔协议》为蓝本，根据我国金融现状 制定并于2004年3月1日起实施了《商业银行资本充足率 管理办法》。该管理办法规定：商业银行资本包括核心资 本和附属资本。 1.核心资本 （1）实收资本或股本 （2）资本公积（包括股权投资准备、关联交易差价和其他 资本公积） （3）盈余公积 （4）未分配利润（以前年度实现的未分配利润和弥补亏损） （5）少数股权
2015-7-9
2.附属资本（Supplementary Capital）包括 未公开储备（Undisclosed Reserves）－又称隐蔽准备 重估储备(Revaluation Reserves) 普通准备金/普通呆帐准备金 （General Provisions/ General Loan Resreve） 混合（债务/股票）资本工具 [Hybrid (Debt/Equity) Capital Instruments] 次级长期债务（Subordinated Long-term Debt）
2015-7-9
债务资本好处 债务利息税前列支，可降低筹集成本；增加这类成本不会 影响银行股东对银行的控股权；有助于提高银行收益率。 债务资本缺点
具有法定到期清偿性，银行应注意支付能力，以免发生违 约。
2015应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损失而建立 的基金，包括放款与证券损失准备金（如贷款呆帐准备） 和偿债基金等。 在应付贷款坏帐损失等资产损失方面起到重要作用。
2015-7-9
《巴塞尔协议》对资本的规定 将资本划分为两类：核心资本和附属资本 1.核心资本（Core Capital）－由股本和公开储备两部分 构成。 （1）股本－普通股和优先股 （2）公开储备（Disclosed Reserves）－指通过保留 （留存）盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映 的储备，如股票发行溢价、未分配利润和公积金等。
资本数量的充足性 一般而言，金融管理当局所规定的开业许可额是最低限额， 管理当局以维护银行的安全和银行体系的稳定出发来要求 资本数量。 银行资本量的充足性同时包含资本适度的含义，保持过多 的资本是没有必要的。 资本结构的合理性 指普通股、优先股、留存收益、债务资本等应在资本总额 中占有合理的比重。 从静态而言，指企业债务资本与股权资本的比例关系，企 业债务资本在总资本中所占的比例。 从动态而言，在完善的资本市场中，企业融资手段有一个 基本的排序，即融资方式的选择。
2015-7-9
我国银行的资本公积包括： （1）资本（或股本）溢价。投资者投入的资金超过其在注 册资本中所占份额的部分。 （2）接受非现金资产捐赠部分。 （3）接受现金捐赠。 （4）股权投资准备。指银行在对被投资单位的长期股权投 资采用权益法核算时，被投资单位因接受捐赠等原因而增 加资本公积，银行按其持股比例计算而增加的资本公积。 （5）外币资本折算差额。银行接受的外币投资因采用的汇 率不同而产生的资本折算差额。 （6）关联交易差价。指上市的银行与关联方之间的交易， 对显失公允的交易价格部分而形成的资本公积。 （7）其他。如债权人豁免的债务。
2015-7-9
股本：普通股和优先股
银行的实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的 约定实际投入银行的资本。股份制银行的股本是在核定的 股本总额及核定的股份总额的范围内通过发行股票或股东 出资取得，一般分为普通股和优先股。
2015-7-9
普通股 银行在组建时，普通股是银行筹集资本金的主要方式；当 银行需要增加资本金时，也可通过发行普通股来实现。
2015-7-9
2.监管资本－指银行已经持有的或是必须持有的符合监 管法规规定的资本。各国银行业监管当局，基于对本国银 行业资本充足监管的需要，均对本国银行所拥有的符合监 管口径要求的资本数量规定了最低标准，并根据构成监管 资本项目的不同及其对抵御风险作用的差异，要求资本充 足不仅需要资本数量适度，还需要资本结构合理。通常意 义上所说的资本充足率中的资本即是指监管资本。 用公式表示为：资本充足率＝监管资本/风险加权资产。
2015-7-9
第一节 银行资本金的构成
资本概念
1.权益资本－指从财务会计角度理解的账面所有者权益， 即银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资 产减去负债后的余额，也称会计资本或账面资本。这部分 资本在银行资产负债表上以所有者（股东）权益项目列出， 代表着银行所有者（股东）对银行的控制权、收益权以及 对银行净资产的要求权，因此，会计意义上的银行资本项 目与一般企业资本项目无大的差异。
2015-7-9
第一章 商业银行资本
第二节 银行资本充足性及其测定
银行资本充足性及其意义
银行资本充足性指银行资本数量必须超过金融管理当局所 规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度； 同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总 体经营目标或所需新增资本的具体目标。
2015-7-9
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