现金流量管理-毕业论文

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摘要

现金是企业资本的一种资产表现，是企业的血液，现金的循环运动是企业生存的基本前提和资本增值实现的关键环节。在企业的经营管理中，现金流量管理的理念与方法对于企业的生存和发展至关重要。企业一旦没有充足的现金，可能陷入窘境、无法实现价值的最大化，情况严重的话，还可能导致企业无常运转，不能支付到期债务而被迫清算。本文对三益公司现金流量管理的现状进行了深入分析，指出了现金管理中存在的问题，并提出了相应的对策建议，希望对企业有一定的借鉴意义。

【关键词】现金流量现金流量分析现金流量管理

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Abstract

Cash is an asset of the enterprise capital performance is the blood, and the movement of cash in circulation is the key link to the basic premise of the enterprises to survive and to achieve capital appreciation. In enterprise management, cash flow management concepts and methods is essential for the survival and development. Once sufficient cash may be put on the spot, unable to realize the maximum value, the most severe cases, may also lead to business can not function properly, can not pay the debts due to forced liquidation. The status of the Samick company's cash flow management, in-depth analysis, pointed out the problems in the cash management, and the corresponding countermeasures and suggestions, and hope that the enterprise has some reference.

Keywords Cash Flow Cash Flow Analysis Cash Flow management

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目录

摘要.......................................................................................................................... I Abstract ...................................................................................................................... II

第1章绪论 (1)

1.1选题背景 (1)

1.2国外研究现状 (1)

1.2.1国外研究现状 (1)

1.2.2国研究现状 (2)

1.3研究意义及方法 (3)

1.3.1研究意义 (3)

1.3.2研究方法 (4)

第2章现金流量管理的理论基础 (5)

2.1现金流量的概念和分类 (5)

2.1.1现金流量的概念 (5)

2.1.2现金流量的分类 (5)

2.2现金流量管理的涵 (6)

第3章鸡西三益煤机销售现金流量分析 (7)

3.1公司概况 (7)

3.2三益公司现金流量管理现状分析 (8)

3.2.1现金流量结构分析 (8)

3.2.2公司现金流量收益能力分析 (13)

3.2.3企业偿债能力比率分析 (14)

第4章三益公司现金流量管理存在的问题及成因 (15)

4.1 筹资活动现金流量不足 (15)

4.1.1筹资结构失衡 (15)

4.1.2筹资渠道单一 (16)

4.2经营活动现金存量不足 (17)

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4.2.1企业应收账款占款严重 (17)

4.2.2企业存货周转缓慢 (17)

4.3投资活动现金回收不足 (18)

4.3.1企业投资项目盈利水平低 (18)

4.3.2投资成本回收期长 (19)

第5章三益公司现金流量管理问题的对策 (19)

5.1优化筹资活动现金结构 (19)

5.1.1平衡融资结构 (19)

5.1.2拓宽融资渠道 (20)

5.2提高经营活动现金周转率 (20)

5.2.1加强应收账款风险管理工作 (20)

5.2.2加强存货的库存管理 (21)

5.3提高投资活动现金回收能力 (22)

5.3.1分析所投资项目市场环境 (22)

5.3.2对所投资项目进行成本控制 (23)

5.4提高企业经营管理水平 (23)

5.4.1提高管理者的风险意识和风险预测 (23)

5.4.2建立完善的财务风险预警机制和加强财务风险管理 (24)

结束语 (24)

致 (25)

参考文献 (26)

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第1章绪论

1.1选题背景

在经济全球化浪潮的背景下，企业管理理念与管理方法出现变革，企业的经营目标从利润最大化向企业价值最大转变，传统的以利润为中心的财务管理模式越来越难以适应现实要求。现金是中小企业生产运营过程中不可缺少的关键要素。中小企业加快产品更新换代或进入新的经营领域，巩固或改善市场地位以及实现长远发展目标等，都离不开现金这一稀缺资源。作为决定企业价值创造的关键因素，现金流量可以克服传统利润指标的局限性，以现金流量为核心的财务管理模式更有利于把握企业经营活动及公司价值链的实际运作状况，便于从现金角度进行现金流、实物流和信息流的综合管理和控制。

众所周知，现金流是企业的生命之本，任何企业的正常运转自始自终都不能脱离现金流的支撑。企业可以承受暂时性的亏损，但不能承受现金流的断裂。现金流量管理水平决定着企业生死存亡。目前，很多企业在现金流量管理的过程中暴露出的诸多问题也逐渐成为理论研究和关注的焦点，要在激烈的市场竞争中立于不败之地，中小企业必须要从战略的高度对现金流量管理做出统筹规划，通过评估外界环境、分析自身企业，制定出合理的发展战略和经营战略，加强企业现金流量管理，以增强自身抗风险能力。

1.2国外研究现状

1.2.1 国外研究现状

西方学者对现金流量管理的研究，主要有以下四个方面：①现金流量影响因素研究。重点研究企业部和外部环境的变化对现金流量的影响，如企业