纳税实务-实训教学指导书
纳税实务实训(教案).docx
―、项目名称纳税实务实训二、学分2学分三、适用专业适用会计（纳税筹划）专业四、教学目的纳税实务实训口的是：强化专业实践能力，学会并熟练掌握金业纳税业务的全部操作过程，牢固掌握出纳人员应具冇的专业索质。
在实训中不仅要亲身体验会计操作训练，同时还掌握会计工作岗位Z间的业务衔接关系和内部控制要求, 以及会计人员的职业道徳规范等内容。
五、教学要求本课程要求安排在开设基础会计、财务会计和纳税实务等课程之后，实践中安排在第四学期期末。
要求在会计综合模拟实验室中进行全部实训。
六.教学课时数分配表训练项目教学内容实践课时数备注训练一税务专家讲座以及现场学习12训练二纳税业务实训18合计30七、项目内容训练一税务专家讲座以及现场学习（12课时）内容提要：请企业人士讲解，并区别理论与实际操作的不同。
实践重点和难点：区别理论与实际操作的不同，注意理论知识在实践中的应用及其拓展。
实训内容：一、税务机构的设置及其职能；税收相关法律（6课时）二、理论知识在实践中的应用及其拓展（6课时）训练二纳税业务实训 （18课时）内容提要：介绍企业基本情况，根据资料确定企业应纳税种类，计算企业应纳税金额, 进行相应涉税会计处理，填制纳税屮报表，并模拟纳税屮报。
实践重点和难点：计算企业应纳税金额，填制纳税申报表，并模拟纳税申报。
实训内容：一、 介绍企业基本情况，确定企业应纳税种类（1课时）二、 计算企业应纳税金额（4课时）三、 进行涉税会计处理（4课吋）四、 填制纳税申报表（4课时）五、 模拟纳税屮报（1课时）八、使用教材口编九、参考书目附：会计模拟实习资料112刀1L1,开出现金支票，从工商银行提取现金2 000元，以备企业零星开支。
212月1日，职工吴光出差怀化，填制借支单，借支差旅费8（）（）元，以现金支付。
312月1日，从省粮油贸易公司购进梢而粉和普通而粉，以转账支票从工商行支付全部 税款。
现处理该笔物资釆购账务。
4 12月1 口，根据供销合同及销伟部门通知，发运启龙牌夹心酥4 000袋，早餐饼5 000袋 给永州市九嶷商场。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案一、教案基本信息1. 课程名称：纳税实务2. 授课对象：财经专业学生3. 课时安排：100分钟4. 教学目标：使学生了解我国税收制度的基本原则，掌握纳税的基本程序和实务操作。
二、教学内容1. 税收基本概念税收的定义税收的分类税收的特征2. 税收制度税收制度的基本原则我国税收制度的演变现行税收制度的主要内容3. 纳税义务人纳税义务人的确定纳税义务人的权利和义务纳税义务人的申报和缴纳税款三、教学方法1. 讲授法：讲解税收基本概念、税收制度和纳税义务人等内容。
2. 案例分析法：分析实际案例，帮助学生理解税收制度和纳税实务操作。
3. 小组讨论法：分组讨论税收问题，培养学生的合作和沟通能力。
四、教学评估1. 课堂问答：检查学生对税收基本概念的理解。
2. 小组报告：评估学生在小组讨论中的表现和成果。
3. 课后作业：检验学生对税收制度和纳税实务操作的掌握。
五、教学资源1. 教材：《纳税实务》2. 课件：税收基本概念、税收制度和纳税实务操作等内容。
3. 案例资料：用于分析实际案例，帮助学生理解税收制度和纳税实务操作。
教学进程：1. 第一课时：讲解税收基本概念，让学生了解税收的定义、分类和特征。
2. 第二课时：介绍税收制度的基本原则、我国税收制度的演变和现行税收制度的主要内容。
3. 第三课时：讲解纳税义务人的确定、权利和义务以及申报和缴纳税款的过程。
4. 第四课时：分析实际案例，帮助学生理解税收制度和纳税实务操作。
5. 第五课时：进行小组讨论，培养学生的合作和沟通能力。
六、教学内容4. 纳税申报纳税申报的基本要求纳税申报的程序纳税申报的方式5. 税收缴纳税收缴纳的基本规定税收缴纳的程序税收缴纳的途径七、教学方法4. 演示法：通过实际操作演示纳税申报和税收缴纳的程序。
5. 模拟实操：设置模拟情境，让学生实际操作纳税申报和税收缴纳。
八、教学评估1. 演示问答：检查学生对纳税申报和税收缴纳程序的理解。
2. 模拟实操报告：评估学生在模拟实操中的表现和成果。
《纳税实务》实验指导书(财务管理)
《纳税实务》实验指导书课程编号：课程名称：纳税实务/Tax Payment实验学时：20适应专业：财务管理、会计学承担实验室：管理学院实验中心一、实验目的和任务1．实验教学的目的结合课程内容，加强学生对中国现行税制的理解，提高学生对纳税实务的操作能力，使学生能够根据纳税人的经济业务和各种凭证，计算各税种应纳税额和办理纳税申报。
2．实验教学的要求本系统分成两大模块：（1）税收理论学习，该模块主要是从税法知识上对各个税种的纳税人、征税范围、税率、应税收入与扣除项目的确定、应纳税额的计税、税收优惠、征收管理与纳税申报等知识的详细讲解，使学生更好地掌握我国现行税收法规；（2）税收实物操作，该模块又分为学生自我测试、自我考试和实验考试三个子模块。
该系统提供高质量的仿真资料，让学生模仿企业的办税员实施纳税申报，让学生对税法知识进行综合实践。
二、实验项目及学时分配三、参考资料教材及参考书：《税法》主编：中国注册会计师协会出版社：经济科学出版社2010实验指导书：自编《纳税实务》实验指导书。
四、实验内容和要求实验模块一税收理论学习和税收实务引导学习1．实验目的与意义熟悉中国现行税收法规，练习税收实务操作。
2．基本原理和方法应用《多媒体税收实务教学系统》的税收理论知识模块和税收实务模块提供的资料、数据，练习税收实务的操作。
在该实验模块里，学生可以看到参考答案。
3．主要仪器设备及耗材软件平台：《多媒体税收实务教学系统》硬件平台：PC机4．实验方案或技术路线1．熟悉中国现行税收法规。
2．练习各种纳税实务。
5．实验内容及步骤1）税收理论学习点击[理论学习]按钮可进入《多媒体税收实务教学系统》的“税收理论学习”教学模块（如图1）所示，界面中分三个区域分别是“功能按钮区域”、“知识点区域”、“显示内容区域”。
“税收理论学习”教学模块中“功能按钮区域”内的各按钮的功能简介如下：a．点击[课件导航]按钮，在其下边会出现一个窗口，窗口内会显示第一章至第十七章的课程目录（如图2所示）。
纳税实务实训教学指导书.doc
1、相关知识
知识点一：增值税的计算方法
知识点二：掌握一般纳税人的增值纳税申报办法
2、实训内容
实训内容：
（1）通过所给实训资料计算各项增值税
（2）增值税纳税申报需带的资料
（3）增值税的纳税申报的填制
实训材料设备条件
实训室、实训资料
实训要求注意事项
1、注意时间分配
2、注意整个实训室的课堂纪律和清洁卫生。
总成绩
所在学院审核
教研室主任：院长：年月日
实训序号
二
实训项目
消费税实训
实训时间
4课时
实训地点
SJ-1211
实训目标
学生通过本实训的学习，让学生懂得运用消费税纳税知识对企业实际业务进行纳税处理和进行简单的纳税筹划。
实训内容
知识点一：消费税的计算方法
知识点二：消费税的纳税申报
实训内容：
（1）通过所给实训资料计算各项消费税
实训内容
知识点一：企业所得税的计算方法
知识点二：企业所得税的纳税申报
具体的实训内容
（1）通过所给实训资料计算企业所得税
（2）企业所得税纳税申报需带的资料
（3）企业所得税的纳税申报的填制
实训材料设备条件
实训室、实训资料
实训要求注意事项
1、注意时间分配
2、注意整个实训室的课堂纪律和清洁卫生。
实训步骤
（1）根据资料1、2开设材料填写记账凭证。
（2）计算应缴纳的企业所得税。
（3）填制企业所得税纳税申报表。
实训考核标 准
实训考核表
检查项目和内容
实际得分
优
良
合格
不合格
1、记账凭证的填制
2、原始凭证的填制及审核
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案一、教学目标1. 让学生了解我国税收制度的基本概念和基本原则。
2. 使学生掌握各种税种的特点、税率和计算方法。
3. 培养学生具备纳税申报和税务筹划的基本能力。
二、教学内容1. 税收制度及基本原则1.1 税收制度的定义和分类1.2 我国税收制度的基本原则2. 增值税2.1 增值税的定义和特点2.2 增值税的税率和计算方法2.3 增值税的纳税人和纳税义务发生时间3. 消费税3.1 消费税的定义和特点3.2 消费税的税率和计算方法3.3 消费税的纳税人和纳税义务发生时间三、教学方法1. 讲授法：讲解税收制度的基本概念、税种的特点和计算方法。
2. 案例分析法：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。
3. 互动教学法：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。
四、教学准备1. 教材：《纳税实务》2. 教案：详细的教学内容和步骤3. 案例：选取具有代表性的实际案例4. 投影仪：展示PPT和案例五、教学过程1. 导入：介绍税收制度及基本原则，激发学生的兴趣。
2. 讲解增值税：阐述增值税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解增值税的纳税人和纳税义务发生时间。
3. 讲解消费税：阐述消费税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解消费税的纳税人和纳税义务发生时间。
4. 案例分析：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。
5. 互动环节：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。
6. 总结：回顾本节课的主要内容，强调重点和难点。
7. 布置作业：让学生巩固所学知识，提高实际操作能力。
六、教学评估1. 课后作业：布置与本节课内容相关的作业，要求学生在规定时间内完成，以检验学生对知识的掌握情况。
2. 课堂表现：观察学生在课堂上的参与程度、提问和讨论的情况，了解学生的学习兴趣和积极性。
七、教学拓展1. 税收政策动态：关注我国税收政策的最新动态，及时向学生传授相关政策变化，提高学生的时事敏感度。
2. 税务筹划：教授学生如何进行税务筹划，提高企业的税收效益，降低税收负担。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案章节一：纳税基础理论1. 学习目标：使学生了解纳税的基本概念、税收的分类和特点，理解税收制度及其构成要素。
2. 教学内容：税收的含义、税收的分类、税收的特点、税收制度的构成要素。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节二：纳税义务人及税务登记1. 学习目标：使学生掌握纳税义务人的划分、税务登记的程序和内容。
2. 教学内容：纳税义务人的划分、税务登记的种类、税务登记的程序。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节三：税收征收管理1. 学习目标：使学生了解税收征收管理的概念、内容和方法，掌握税收征收管理的程序。
2. 教学内容：税收征收管理的概念、税收征收管理的内容、税收征收管理的方法、税收征收管理的程序。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节四：增值税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握增值税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：增值税的基本概念、增值税的计算方法、增值税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节五：企业所得税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握企业所得税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：企业所得税的基本概念、企业所得税的计算方法、企业所得税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节六：个人所得税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握个人所得税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：个人所得税的基本概念、个人所得税的计算方法、个人所得税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节七：税收筹划概述1. 学习目标：使学生了解税收筹划的概念、目的和原则，掌握税收筹划的方法和技巧。
2. 教学内容：税收筹划的概念、税收筹划的目的、税收筹划的原则、税收筹划的方法、税收筹划的技巧。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节八：税收筹划策略与应用1. 学习目标：使学生能够根据企业的实际情况，选择合适的税收筹划策略，并应用于实际操作。
《纳税实务操作实训》课程标准
v1.0可编辑可修改江苏省中等专业学校《纳税实务操作实训》课程标准一、涉税会计岗位职业描述在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置涉税会计岗位。
涉税会计工作岗位能力应包括税款计算能力、办税流程能力、电子申报能力、税务会计处理能力、税收自查能力和税收筹划能力六项。
税款计算：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算工作。
办税流程能力：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记发票管理，普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证以及税收优惠的申请等工作。
纳税申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的纳税申报表的编制和网络电子申报。
税务会计处理能力：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税额的会计处理工作。
税收自查能力：主要包括税务自查和协助稽查工作。
纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。
二、课程定位本课程是中职会计电算化专业的一门专业实训课程。
其主要任务是：使学生具备从事本涉税会计岗位所必需的税款计算、办税流程、电子申报、税务会计处理、税收自查和税收筹划等相关的税收知识和技能。
三、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。
（一）基本知识教学目标1•了解我国现行税制概况。
2•理解主要税种的含义及征税范围。
3•掌握主要税种应纳税金的计算方法。
4.熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
5.了解相关法规规定及有关金融知识。
（二）职业能力培养目标1.会办理企业税务登记、发票领购工作。
税务登记——企业纳税实务实训——第一次课——教案
五、实训题目
背景资料
苏州瑞德酒业有限责任公司成立于2007年,由苏州瑞德集团有限公司（工商营业执照注册号吗：442001000075262；公司地址：苏州市工业园区望敦路450号）全资投资的一家酒类相关产品的开发、制造和销售的大型民营企业。目前产品包括瑞德品牌的各类酒类产品。
公司注册资本1.5亿元。公司将立足制造行业，以制造核心产业为基础，大力发展多种跨行业跨领域跨区域经营。公司未来发展目标是通过坚持国际化道路和名配角战略，做强、做大、走远，成为中国民营企业的百年老字号。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
《税务登记管理办法》
《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发[2006]38号）
（三）类型
开业登记（设立登记）、变更登记、注销登记；
停业登记、复业登记；
外出经营报验登记
二、开业登记（设立登记）
（二）登记对象
1.《税务登记表》；2.营业执照副本或其它核准执业证件原件及其复印件；3.组织机构代码证书副本原件及其及复其印件；4.注册地址及生产、营业地址证明；5.公司章程复印件；6.验资报告及评估报告原件及其复印件；7.法定代表人（负责人）居民身份证明或护照等身份证明资料原件及其复印件
一、税务登记
（一）概念
税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。
税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。
（二）法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》
2007年7月8日获得苏州市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照以及质量监督部门发放的组织机构代码证。
《纳税申报实务》实训大纲
会计与统计核算专业《纳税申报实务实训》实验教学大纲会计教研室制订日期：2008 年11 月 1 日一、实验教学大纲说明【1】实验教学目标：《税法》是高职高专会计电算化等专业的专业选修课程，本实践课程的教学目的是：一是加深学生对税法理论的理解。
在实践过程中，所用票据或单证采用全仿真形式，通过实验提升学生的税务知识和理解能力；二是培养学生的涉税处理能力。
通过实验为学生提供了大量的自我操作练习素材，更利于学生实务操作技能的培养，从而为学生走上工作岗位打下良好基础。
【2】实验室名称：【3】适用专业：会计电算化、会计与统计核算、财务管理等专业。
【4】开设实验项目数：实验项目总数：9个。
【5】实验总学时（学分）：总学时：20；总学分：1分。
【6】课程类别：专业选修课【7】所属能力模块：综合技能【8】课程编号：101807【9】先修课程：基础会计、财务会计、税法等【10】实验课程教材（指导书）、参考书：中国注册会计师协会《税法》，经济科学出版社，2008年4月张毅《税法》，北京交通大学出版社，2008年1月傅文清等编《纳税会计与纳税申报实训教程》，中国人民大学出版社，2008年9月二、实验教学内容及基本要求（楷体、三号、加黑）1、实验教学的内容（楷体、四号、加黑、1.5倍行间距）（正文为楷体、小四、1.5倍行间距）备注：实验类型为验证型、综合型、演示型、设计型、创新型等2、实验教学目的和基本要求通过本实验课程的训练，使学生对税法知识有一个全面的理解和掌握，将税法理论与实际应用结合起来，提高学生解决实际问题的能力。
实验一涉税票证填制实训操作【1】能力培养要求：通过实验熟悉税法理论中相关涉税票证的填制，培养学生的动手能力，从而将理论与实务结合起来。
【2】实验内容、目的、要求：能够熟练进行常用普通发票、专用发票、普通税收票证的填制，并且对电子税收票证的填制也要熟练掌握。
【3】实验主要配套设备及台（套）数：【4】实验报告要求：按照实验题目的具体要求完成实验报告。
纳税实务教案
纳税实务教案纳税实务教案一、教学目标1.了解纳税实务的基本概念2.掌握纳税实务的基本流程和要点3.理解纳税实务的重要性和意义二、教学内容1.纳税实务的概念2.纳税实务的流程3.纳税实务的主要要点三、教学步骤1.导入介绍纳税实务的定义和基本概念，以及纳税实务对个人和企业的重要性和意义。
2.讲授纳税实务的基本流程a.了解纳税人的纳税义务和纳税期限b.选择适用的纳税方式和办税地点c.编制和报送税务申报表d.缴纳税款并办理相关手续e.接受税务机关的稽查和审计f.处理纳税争议和税务纠纷3.讲授纳税实务的主要要点a.纳税申报表的填写和报送要求b.纳税凭证的保存和使用c.税务登记和变更的手续d.纳税优惠和减免政策的申请和享受条件e.纳税风险的规避和应对措施4.案例分析和讨论结合实际案例，让学生分析和讨论如何处理纳税实务中出现的问题和纳税争议。
5.总结与反思总结纳税实务的要点和注意事项，并引导学生反思今天的学习收获和不足之处。
四、教学方法1.讲授法：介绍纳税实务的基本概念和流程，并讲解相关要点。
2.案例分析法：通过具体案例，引导学生分析和讨论纳税实务中的问题和策略。
3.讨论式教学：引导学生积极参与讨论，共同探讨纳税实务的重要性和解决方案。
五、教学工具1.教材：纳税实务相关教材2.多媒体投影仪：用于展示教学内容和案例分析3.案例材料：为学生提供纳税实务案例材料，供分析和讨论使用六、教学评价1.观察学生在课堂上的参与度和讨论质量2.考察学生在课后撰写的纳税实务学习笔记3.组织小组讨论，进行课堂测验，考核学生对纳税实务的理解和掌握程度七、教学反思通过本节课的教学，学生能够全面了解纳税实务的基本概念和流程，并掌握纳税实务的主要要点。
通过案例分析和讨论，学生能够运用所学的知识解决实际问题。
但是，由于学习时间有限，只能涉及到纳税实务的基础内容，有些细节和复杂情况可能没有全部覆盖到。
教师可以根据学生的需求和实际情况，进一步扩展教学内容，提供更多的案例和实际操作的机会。
《纳税实务》教学指南
纳税实务（第1版）教学指南陈佩华主编科学出版社北京• BEIJING前言为了配合《纳税实务》课程的教学，体现教材的编写特色，更好地为读者服务，编写了此教学资料。
教学资料内容有三个部分：第一部分是教学指南，包括了课程性质与任务、课程内容和要求、教学建议、教学时间分配。
第二部分是电子教案，采用PowerPoint课件形式。
教师可以根据不同的教学要求按需选取和重新组合。
第三部分是习题答案，给出了每道习题的解答过程。
限于编著者水平，教学资料中有错误或不妥之处，请读者给予批评指正。
编者2014年12月《纳税实务》（第1版）教学指南一、课程的性质与任务课程性质：《纳税实务》是财经类各专业必修的专业基础课，主要从税种认识、税款计算、纳税申报等方面进行全面阐述，让学生掌握纳税实务工作的基本操作流程，为将来从事涉税工作打下基础。
本课程情智双线结合，采用项目任务驱动教学模式，以培养学生的职业能力为目标，按照工学结合的职业教育要求，注重理论联系实际，充分利用现代化教学手段，运用实务案例，组织学生多做练习，突出基本技能训练，增强学生的感性认识和提高学生的动手能力，着力培养学生分析问题和解决问题的能力，培养学生成为具有良好的职业道德和敬业精神，适应会计核算和其他相关岗位一线需要的、具有一定职业综合能力的高技能的专业人才。
情智双线给合，使学生在学习专业知识的同时，情商也得到一定的提升。
课程任务：在课程内容设计和教学内容的组织上，我们始终以纳税工作过程为依据，以项目任务为驱动，将纳税理论融入于实操中。
由些，我们设计了十大工作项目任务，内容如下：1. 认识税收和税法的基本内容，了解税务登记的程序2．理解增值税的基本规定，掌握其应纳增值税额的计算及纳税申报3．熟悉消费税的基本规定，掌握消费税的计算及纳税申报4．熟悉营业税的基本规定，掌握营业税的计算及纳税申报5. 熟悉关税的基本规定，掌握关税的计算及纳税申报6. 熟悉企业所得税的基本规定，掌握企业所得税的计算及纳税申报7. 熟悉个人所得税的基本规定，掌握个人所得税的计算及纳税申报8. 熟悉财产税的基本规定，掌握财产税的计算及纳税申报9. 熟悉行为税的基本规定，掌握行为税的计算及纳税申报10. 熟悉资源税的基本规定，掌握资源税的计算及纳税申报二、教学提要、课程内容、教学要求项目一税务基础（一）教学要求：1．了解认识税收和税法的基本内容2．理解税务登记的程序3．掌握发票管理的规定4．理解纳税申报的要求（二）情商知识线沟通的必要性——日常生活或工作中，有效的沟通是很有必要的，有助于加深理解、化解矛盾。
《纳税实务操作实训》课程标准
v1.0可编辑可修改江苏省中等专业学校《纳税实务操作实训》课程标准一、涉税会计岗位职业描述在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置涉税会计岗位。
涉税会计工作岗位能力应包括税款计算能力、办税流程能力、电子申报能力、税务会计处理能力、税收自查能力和税收筹划能力六项。
税款计算：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算工作。
办税流程能力：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记发票管理，普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证以及税收优惠的申请等工作。
纳税申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的纳税申报表的编制和网络电子申报。
税务会计处理能力：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税额的会计处理工作。
税收自查能力：主要包括税务自查和协助稽查工作。
纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。
二、课程定位本课程是中职会计电算化专业的一门专业实训课程。
其主要任务是：使学生具备从事本涉税会计岗位所必需的税款计算、办税流程、电子申报、税务会计处理、税收自查和税收筹划等相关的税收知识和技能。
三、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。
（一）基本知识教学目标1•了解我国现行税制概况。
2•理解主要税种的含义及征税范围。
3•掌握主要税种应纳税金的计算方法。
4.熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
5.了解相关法规规定及有关金融知识。
（二）职业能力培养目标1.会办理企业税务登记、发票领购工作。
《纳税实务》实验指导书(财务管理)
《纳税实务》实验指导书课程编号：课程名称：纳税实务/Tax Payment实验学时：20适应专业：财务管理、会计学承担实验室：管理学院实验中心一、实验目的和任务1．实验教学的目的结合课程内容，加强学生对中国现行税制的理解，提高学生对纳税实务的操作能力，使学生能够根据纳税人的经济业务和各种凭证，计算各税种应纳税额和办理纳税申报。
2．实验教学的要求本系统分成两大模块：（1）税收理论学习，该模块主要是从税法知识上对各个税种的纳税人、征税范围、税率、应税收入与扣除项目的确定、应纳税额的计税、税收优惠、征收管理与纳税申报等知识的详细讲解，使学生更好地掌握我国现行税收法规；（2）税收实物操作，该模块又分为学生自我测试、自我考试和实验考试三个子模块。
该系统提供高质量的仿真资料，让学生模仿企业的办税员实施纳税申报，让学生对税法知识进行综合实践。
二、实验项目及学时分配三、参考资料教材及参考书：《税法》主编：中国注册会计师协会出版社：经济科学出版社2010实验指导书：自编《纳税实务》实验指导书。
四、实验内容和要求实验模块一税收理论学习和税收实务引导学习1．实验目的与意义熟悉中国现行税收法规，练习税收实务操作。
2．基本原理和方法应用《多媒体税收实务教学系统》的税收理论知识模块和税收实务模块提供的资料、数据，练习税收实务的操作。
在该实验模块里，学生可以看到参考答案。
3．主要仪器设备及耗材软件平台：《多媒体税收实务教学系统》硬件平台：PC机4．实验方案或技术路线1．熟悉中国现行税收法规。
2．练习各种纳税实务。
5．实验内容及步骤1）税收理论学习点击[理论学习]按钮可进入《多媒体税收实务教学系统》的“税收理论学习”教学模块（如图1）所示，界面中分三个区域分别是“功能按钮区域”、“知识点区域”、“显示内容区域”。
“税收理论学习”教学模块中“功能按钮区域”内的各按钮的功能简介如下：a．点击[课件导航]按钮，在其下边会出现一个窗口，窗口内会显示第一章至第十七章的课程目录（如图2所示）。
纳税实务课程学习指导
纳税实务课程学习指导第一部分课程说明一、课程性质纳税实务是国家开放大学会计学本科（高起本）专业和大数据与会计的一门统设必修课，是为会计学专业学生掌握纳税基本理论知识和应用能力而设置的一门专业课程。
本课程3学分，54学时，开设一学期。
通过本课程的学习，使学生掌握纳税实务工作中工作技能，具体包括：税务登记，纳税申报与税款缴纳，流转税及相关税费的申报与缴纳，所得税的申报与缴纳。
通过课程学习，通过课程学习，树立依法纳税的价值观。
二、教学目标设计特点：突出“知识目标”“技能目标”与“素养目标”相统一，既要提升学习者纳税实务操作技能，又要培养其“知法守法、诚实守信、爱国感恩”的职业素养和道德情操。
坚持“税收基础知识”够用，“纳税操作技能”会用，“税收风险管理”适用的原则。
三、内容设计特点：以企业经营过程为主线，以实务案例为依托，进行企业业务、财务、税务三位一体的财税协同、一体化处理的全流程教学。
以纳税实务核心岗位能力为切入点，在企业生产经营的每个阶段，形成“纳税基础知识”（识税）、“涉税会计处理”（算税）、“纳税申报”（报税）、“涉税风险防控”（管税）四位一体的内容体系。
第二部分课程学习媒体使用说明一、媒体选择根据《纳税实务》课程的教学目标和特点，该课程媒体选择为：●文字教材●五分钟课程●直播课堂●网络课程二、媒体使用说明1．文字教材采用“工作手册”式活页式的编写形式，突出了实用性和应用性的特点。
由于本课程是一门实践性课程，因此在教材内容设计上，突出以工作任务为学习单元，理论知识根据工作任务的需要进行拆分，嵌入到不同的任务单元中。
具体表现为，在教材中标记不同的颜色，学生可以根据不同颜色，进行重新装订，形成税收基础知识手册、税务会计核算手册、纳税实务操作手册、企业涉税分析与防范手册；学生也可以按照模块进行装订，形成企业成立阶段纳税实务手册、资产取得阶段的纳税实务手册、生产运行阶段的纳税实务手册、销售及资产处置的纳税实务手册、经营成果阶段纳税实务手册、期末纳税实务手册；学生还可以根据学习任务进行组合，形成不同的手册；学生还可以单独根据工作任务，形成纳税实训手册等。
《纳税实务(含配套实训教程)》电子教案 项目二
任务一 增值税的基本原理
• （3） 对不同经营规模的纳税人采取不同的计征方法。增值税纳税人 分为一般纳税人和小规模纳税人，对一般纳税人实行抵扣计税或根据 规定的征收率进行简易征收，对小规模纳税人进行简易计税。
• （4） 设置四档税率，并设立适用于小规模纳税人和“营改增”部分 纳税人的征收率。
• 三、增值税的类型
• （一）生产型增值税 • 生产型增值税是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣
除任何外购固定资产的已纳税额。 • （二）收入型增值税 • 收入型增值税是指在计算纳税人的应纳税额时，对外购固定资产的已
纳税金只允许将当期计入产品价值的折旧费所应分摊的那部分税金扣 除。
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项目二 增值税实务
• 任务一 增值税的基本原理 • 任务二 增值税的基本要素 • 任务三 增值税应纳税额的计算 • 任务四 增值税的出口货物退（免）税及进口货
物征税 • 任务五 增值税申报缴纳 • 任务六 涉税账务处理
任务 一 增值税的基本原理
• 一、增值税的概念
• 增值税是对在中华人民共和国境内（以下简称“境内”）从事应税业 务的单位和个人，就其取得的法定增值额征收的一种税。
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任务一 增值税的基本原理
• （2） 实行道道环节课征，但不重复征税。 • 在计算应纳税额时，要扣除商品在以前生产、服务环节已负担的税款，
以避免重复征税。 • （3） 对资源配置不会产生扭曲性影响，具有税收中性效应。 • 根据增值税的计税原理，流转额中的非增值因素在计税时被扣除。因
此，对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税 负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。 • （二）我国现行增值税的其他特点 • （1） 实行价外计税，从而使增值税的间接税性质更加明显。在计税 时，作为计税依据的销售额中不含增值税税额。 • （2） 统一实行规范化的购进扣税法，即凭发票注明税款进行抵扣的 办法。在计算企业主应纳税款时，要扣除商品或服务在以前生产环节 已负担的税款，避免重复征税。
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实训教学指导书
（教师专用）
院系：财会与金融学院
专业：金融与证券
班级：14级金融与证券
课程名称：纳税实务
指导教师：杨小均
2016 年 3 月 22 日
实训序号一实训项目增值税实训
实训时间4课时实训地点SJ-1211
实训目标
学生通过本实训的学习，让学生懂得运用增值税纳税知识对企业实际业务进行纳税处理和进行简单的纳税筹划。
实训内容1、相关知识
知识点一：增值税的计算方法
知识点二：掌握一般纳税人的增值纳税申报办法2、实训内容
实训内容：
（1）通过所给实训资料计算各项增值税
（2）增值税纳税申报需带的资料
（3）增值税的纳税申报的填制
实训材料
设备条件
实训室、实训资料
实训要求注意事项1、注意时间分配
2、注意整个实训室的课堂纪律和清洁卫生。
实训步骤
（1）按所给实训资料按适用税率征税及劳务的销售及销售税额。
（2）申报抵扣的进项税额。
（3）进行税额的转出。
（4）待抵扣进项税额。
（5）纳税申报的填制
实训考核标准
实训考核表
检查项目和内容实际得分
优良合格不合
格
1、增值税征税范围
2、增值税的税率
3、增值税的征收率
4、增值税的计算
5、增值税的申报与缴纳
总成绩
所在学院
审核
教研室主任：院长：年月日
实训序号二实训项目消费税实训
实训时间4课时实训地点SJ-1211
实训目标
学生通过本实训的学习，让学生懂得运用消费税纳税知识对企业实际业务进行纳税处理和进行简单的纳税筹划。
实训内容知识点一：消费税的计算方法
知识点二：消费税的纳税申报
实训内容：
（1）通过所给实训资料计算各项消费税（2）消费税税纳税申报需带的资料（3）消费税的纳税申报的填制
实训材料
设备条件
实训室、实训资料
实训要求注意事项1、注意时间分配
2、注意整个实训室的课堂纪律和清洁卫生。
实训步骤（1）根据所给实训资料填制记账凭证。
（2）计算应缴纳的消费税。
（3）填制消费税纳税申报表。
实训考核标准
实训考核表
检查项目和内容实际得分
优良合格不合
格
1、记账凭证的填写
2、原始凭证的填制及审核
3、所纳消费税的计算
4、消费税纳税申报的填写
5、消费税的征税范围
6、消费税的增税率
总成绩
所在学院
审核
教研室主任：院长：年月日
实训序号三实训项目企业所得税实训实训时间4课时实训地点SJ-1211
实训目标
进行全面的实务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，将会计专业知识和税法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，既直观、实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能力。
实训内容知识点一：企业所得税的计算方法
知识点二：企业所得税的纳税申报
具体的实训内容
（1）通过所给实训资料计算企业所得税（2）企业所得税纳税申报需带的资料（3）企业所得税的纳税申报的填制
实训材料
设备条件
实训室、实训资料
实训要求注意事项1、注意时间分配
2、注意整个实训室的课堂纪律和清洁卫生。
实训步骤（1）根据资料1、2开设材料填写记账凭证。
（2）计算应缴纳的企业所得税。
（3）填制企业所得税纳税申报表。
实训考核标准
实训考核表
检查项目和内容实际得分
优良合格不合
格
1、记账凭证的填制
2、原始凭证的填制及审核
3、所纳企业所得税的计算
4、企业所得税税的纳税申报及
填写
5、企业所得税说的征税范围
6、企业所得税税的税率
总成绩
所在学院
审核
教研室主任：院长：年月日。