新个人所得税居民与非居民纳税义务范围

税法实务第8章-个人所得税

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例：计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。
A．以经营租赁方式租入固定资产的费用 B．按规定缴纳的个体劳动者协会会费 C．发生的与生产经营有关的财产保险费 D．个体工商户业主每月领取的工资
标准答案：D 在本题的备选答案中，前3项均可在税前扣除；
第4项，个体工商户业主每月领取的工资，按规定不能在税前扣除，故答案D正确。
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例:某个人某年将自有住房出租，租期半年，共计取得租金收入18000元，不考虑其他税收的情况下，该个人的租金收入共计应缴纳的个人所得税是（）。 A．2880元 B．2640元 C．3600元 D．3440元
标准答案：B =(3000-800)*20%*6=2640
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8、财产转让所得：
应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%
每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入×（1-20%） ×20%
每次收入的应纳所得额超过20000元的：应纳税额=每次收入×（1-20%） ×适用税率-速算扣除数
为纳税人代付税款的计算方法
5、稿酬所得
每次收入不足4000元的：应纳税额=（每次收入-800） ×20% ×（1-30%）
例：个人所得税的纳税义务人包括（）。
A．私营企业所有投资者
B．个体工商户
C．合伙企业合伙人
D．外籍个人
E．个人独资企业投资者
标准答案：B、C、D、E B、C、D、E项符合个人所得税的纳税义务人的规定，而A项私营企业所有投资者不一定完全是个人，所以选项A不符合题意。
3
所得来源的确定
居民纳税人承担无限纳税义务，因此，所得来源不很重要。非居民纳税人承担有限纳税义务（就其来源于中国境内的所得征税）所以判断其所得来源就显得十分重要。

《企业纳税实务》第2版个人所得税

定支付的相关费用。应纳税额=应纳税所得额×20%
任务二个人所得税应纳税额的计算
五、偶然所得应纳税额的计算偶然所得实行按次计税，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。应纳税额的计算公式为：应纳税额=每次收入额×20%
任务二个人所得税应纳税额的计算
六、个人所得税应纳税额计算的特别规定 1.公益救济性捐赠纳税人将其个人所得用于公益救济性捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得
政策规定执行。计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-数算扣除数 2.合伙企业以每一合伙人为纳税人合伙企业的合伙人是自然人的，征收个人所得税；合伙企业是法人和其他组织的，缴纳
企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则，按照合伙协议约定的分配比例
确定应纳税所得额。
任务二个人所得税应纳税额的计算
三、财产租赁所得应纳税额的计算税法规定财产租赁所得按次计算纳税，以一个月取得的收入为一次。财产租赁所得的费用扣除标准：每次收入不超过4000元的，法定减除费用为800元；
4000元以上的，减除费用为收入额的20%。财产租赁所得在法定减除费用以外，还可以扣除其他符合规定费用。 1.财产租赁过程缴纳的税费，扣除时需提供完税凭证。 2.由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用。修缮费用必须提供有效、准确的凭证
任务二个人所得税应纳税额的计算
2.居民个人需要进行年终进行汇算清缴情况税法规定有下列情形之一的，应在次年的3月1日到6月30日期间，依法办理纳税申报： 1）取得综合所得需要办理汇算清缴； 2）取得应税所得没有扣缴义务人； 3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款； 4）取得境外所得； 5）因移居境外注销中国户籍； 6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得； 7）国务院规定的其他情形。

个税的知识点总结

个税的知识点总结
个人所得税是指针对个人从各种来源取得的所得，按照一定税率征收的税收。

以下是个人所得税的知识点总结：
1. 纳税人范围：个人所得税适用于居民个人和非居民个人。

居民个人是指在中国境内有住所、实际居住超过183天的个人；非居民个人是指在中国境内没有住所或者实际居住不满183天的个人。

2. 个人所得税计算方法：个人所得税采用累进税率计算，根据不同的收入水平分为7个等级，税率逐级递增。

3. 免税额：每年确定一个免税额，低于该金额的个人所得不需要缴纳个人所得税。

4. 所得分类：个人所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

5. 扣除项目：个人可以享受一些扣除项目，如子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息等，在计算应纳税额时可以减少相应的金额。

6. 纳税义务：个人需要自行申报个人所得税，并按规定时间缴纳税款。

雇主也有义务代扣代缴员工的个人所得税。

7. 税收优惠政策：国家对一些特定行业或地区的个人所得税征收给予一定的税收优惠政策，如高新技术企业、科研人员等。

8. 税务登记：个人在取得收入后，需要到当地税务机关进行税务登记，获取纳税人识别号。

9. 外籍人士个人所得税：对于非居民个人所得税的征收，根据中国税法和双边税收协定的规定进行计算和缴纳。

总体来说，个人所得税是一种按照收入水平递增征收的税收，涉及到纳税人范围、计算方法、免税额、扣除项目、纳税义务等方面的内容。

个人应当了解相关的税法规定，及时申报并缴纳个人所得税。

新税法规定

新税法规定新税法是指新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，于2018年9月后正式实施。

新税法共有九章七十六条，对原有的个人所得税法进行了一系列修改和完善。

下面简要介绍新税法的主要规定。

首先，新税法明确了纳税人的范围和纳税义务。

根据新税法，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，居民个人的来自中国境内和境外的全年一般个人所得按照全球综合所得纳税原则纳税。

其次，新税法调整了个人所得税的税率结构。

根据新税法，个人所得税分为七个档次，从3%到45%不等。

新税法还引入了综合与分类相结合的税制，对于不同类型的收入，可以选择综合与分类两种方式进行计税。

再次，新税法取消了一些原有的个人所得税的减除项目，如赡养老人、赡养子女、继续教育等。

取而代之的是设立了新的子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，对纳税人的家庭负担减轻起到了积极作用。

此外，新税法还提高了个人所得税的起征点。

根据新税法，居民个人每月收入不超过5000元的，可以不缴纳个人所得税。

这一举措有利于减轻中低收入人群的税收负担，增加个人可支配收入。

另外，新税法进一步完善了个人所得税征收管理机制。

新税法规定，税务部门将自动扣缴工资、薪金所得税，并提供详细的个人所得税信息报告，方便纳税人掌握自己的税务情况。

最后，新税法还对个人所得税的违法行为进行了惩处。

对于个人所得税违法行为，税务部门将依法查处，并采取合理措施追缴欠税。

同时，新税法也规定了税务部门违法行为的处罚措施，以保证税收征管的公平公正。

总之，新税法的实施为我国个人所得税制度的改革带来了一系列的新政策和措施。

通过调整税率结构、完善征管机制、优化纳税人的减除项目等方式，新税法能够更好地适应当前的经济发展和社会需求，提高个人所得税的公平性和透明度，为促进经济的稳定和可持续发展做出了积极贡献。

“非居民个人”个人所得税总结(2023年1月更新)

“非居民个人”个人所得税总结(2023年1月更新)本篇详细讲解“非居民个人”的个人所得税的计算和缴纳。

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）•首先，明确“非居民个人”的概念，•再次，确定“非居民个人”的个税征税范围，•最后，按照不同类别的“所得”，分别计算和缴纳税款。

非居民个人是谁？非居民个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。

•在中国无住所是指因为户籍、家庭、经济利益等原因在中国有经常性住所。

•纳税年度:公历1月1日至12月31日。

•居住天数：在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。

哪些所得需要缴税？一、来源地：非居民个人从中国境内取得的所得，按规定缴纳个人所得税。

根据《个人所得税法实施条例》第三条的规定，下列所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：•因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；•将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；•许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；•转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；•从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

根据《个人所得税法实施条例》第五条的规定，非居民个人在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

二、类别：(一)工资、薪金所得，(二)劳务报酬所得，(三)稿酬所得，(四)特许权使用费所得，(五)经营所得，(六)利息、股息、红利所得，(七)财产租赁所得，(八)财产转让所得，(九)偶然所得。

非居民个人应当缴纳上述所得。

各类所得如何计算和缴纳税款？一、工资、薪金所得非居民个人的工资、薪金所得，以月收入减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

所得税征收管理规定非居民个人所得税处理

所得税征收管理规定非居民个人所得税处理随着全球化进程的不断深入和经济联系的日益紧密，非居民个人的跨境收入逐渐增多。

针对这一情况，国家制定了《所得税法》及相关规定，其中包括对非居民个人所得税的征收与管理。

下面，本文将就这方面的内容进行详细介绍。

首先，关于非居民个人所得的范围和计税方法，根据《所得税法》的有关规定，包括所得来源于中华人民共和国以及来源于中华人民共和国境外的工资、薪金等劳动报酬；居民个人从中华人民共和国以及中华人民共和国境外取得的稿酬、特许权使用费、股息、红利、利息、财产租赁、财产转让、财产继承等所得；以及其他依法规定的所得。

对于这些所得的计税方法，非居民个人应依据相关法律和规定进行纳税申报和缴纳个人所得税。

其次，对于非居民个人所得税的纳税义务人，根据《所得税法》的规定，一般情况下，非居民个人的所得税由所得来源所在地的扣缴义务人（例如支付工资的单位、支付稿酬的单位等）负责代扣代缴。

也就是说，非居民个人在所得来源地通过工资、薪金等方式获取所得时，所得来源地的单位应当根据税法规定扣除个人所得税，并上缴国家。

然而，在某些情况下，非居民个人可能需要直接办理纳税申报和缴纳所得税。

这包括但不限于以下几种情况：首先，非居民个人从中华人民共和国以外的境外来源取得所得，并且在中华人民共和国境内没有代扣代缴义务人的；其次，非居民个人在中华人民共和国长期居住，但其全球所得超过规定的纳税起征点的；最后，非居民个人享受中华人民共和国的税收优惠政策或者国别协议的税收待遇的。

对于这些情况，非居民个人应当按照相应的规定，通过填写纳税申报表并缴纳所得税。

此外，对于非居民个人的所得税税率，根据《所得税法》的规定，非居民个人的所得税税率一般按照固定税率进行计算。

不同类型的所得适用的税率也有所不同。

例如，来源于劳动报酬的所得，适用不同的税率层级进行计算；来源于股息、红利、特许权使用费等的所得，则适用统一的税率进行计算。

这些税率由国家税务局根据实际情况进行调整，非居民个人应当按照税法规定缴纳个人所得税。

所得税法对非居民个人所得税的规定

所得税法对非居民个人所得税的规定我国的所得税法是为了调节和管理个人所得税而设立的一项法规。

在所得税法中，对于非居民个人的所得税也有着相应的规定。

本文将围绕着所得税法对非居民个人所得税的规定展开讨论。

一、非居民个人的所得范围根据所得税法，非居民个人的所得范围包括以下几种情况：在中国境内从事劳务报酬、著作权使用费、股息、利息等获取的所得；在中国境内转让不动产或者与不动产有关的财产所取得的所得；在中国境内的其他所得。

二、非居民个人所得税的计算方法所得税法对于非居民个人所得税的计算方法与居民个人稍有不同。

按照所得税法规定，非居民个人应按照适用税率或者与所得开始的日期有关的税率表计算纳税。

三、非居民个人所得税的纳税义务根据所得税法的规定，非居民个人在中国境内获得的所得，应当依法缴纳个人所得税。

非居民个人在中国境内的所得应当按年度进行综合计算，并在每年3月1日至6月30日期间向所得所在地的主管税务机关提出个人所得税汇算清缴申报。

四、非居民个人所得税的特殊情况在一些特殊情况下，非居民个人的所得税可以享受一些特殊规定。

比如根据我国与其他国家签订的税收协定，对于来自这些国家的非居民个人所得税可以享受一定的优惠待遇。

五、非居民个人所得税的代扣代缴义务对于从中国境内支付给非居民个人的劳动报酬、著作权使用费、股息、利息等所得，支付义务人应当依法进行代扣代缴，并按规定的方式向主管税务机关报送相关信息。

六、非居民个人所得税的申报和缴纳根据所得税法的规定，非居民个人在获得所得后，应当按照规定时间向所得所在地的主管税务机关申报个人所得税，并在规定期限内缴纳相应的税款。

七、非居民个人所得税的相关法律责任对于未按照规定申报个人所得税或者未按照规定缴纳个人所得税的非居民个人，将会被处以相应的罚款。

同时，对于未按照规定向主管税务机关提供相关资料或者提供虚假资料的情况，也将面临相应的法律责任。

八、非居民个人所得税的征收管理根据所得税法的规定，对于非居民个人的所得税征收管理实行分类管理和综合管理相结合的方式。

个人所得税起征点是多少

个人所得税起征点是多少1、个人所得税起征点为5000元/月或60000万元/年。

(1)工资范围在l-5k元之间的，包括5000元，个人所得税税率为0%;(2)工资范围在5k-8k元之间的，包括8000元，个人所得税税率为3%;(3)工资范围在8k-17k元之间的，包括17000元，个人所得税税率为10%;(4)工资范围在17k-3Ok元之间的，包括30000元，个人所得税税率为20%;(5)工资范围在30k-40k元之间的，包括4万元，适用个人所得税税率为25%;(6)工资范围在40k-60k元之间的，包括6万元，适用个人所得税税率为30%;(7)工资范围在60k-85k元之间的，包括85000元，个人所得税税率为35%;(8)工资范围在85k元以上的，个人所得税税率为45%。

2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表一(综合所得适用)拓展资料：个人所得税的征税对象有哪些1、我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2、居民纳税义务人。

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

3、非居民纳税义务人。

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

2022年个人所得税起征点为5000元/月或60000万元/年。

工资范围在l-5k元之间的，包括5000元，个人所得税税率为0%;工资范围在5k-8k元之间的，包括8000元，个人所得税税率为3%;工资范围在8k-17k元之间的，包括17000元，个人所得税税率为10%。

个人所得税

标准二：居住时间一个纳税年度内在中国境内住满365天
居住期间离境—— 一次不超过30日，多次累计不超过90日，不扣减天数。
居民纳税人要履行无限纳税义务
境内外收入都要缴纳个人所得税
非居民纳税人只履行有限纳税义务
只对境内收入缴纳个人所得税
个人独资企业的投资者
合伙企业的每个合伙人
2000 年起成为纳税人
除2000元免征额外，还包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、公务用车和通讯补贴独生子女补贴等预先扣除项目
例
• 某民办大学老师李某2009年2月应发基本工资2000元，岗位补贴 600元，全勤奖励400元。单位从其应付工资中扣缴按政府规定由个人负担的基本养老和医疗保险、住房公积金支出共200元，还扣交为其因物业管理纠纷而被物业公司索取的保安费100元。
• 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。
二、纳税期限
扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
工资薪金所得的纳税期限
按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳申报表。
个人所得税
第一节
一、定义：
概述
个人所得税，是指对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
哪些个人要交个人所得税
二、纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税
居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

居民与非居民纳税差异的分析

2019.09上48理论探索居民与非居民纳税差异的分析◎文/邱正山摘要：我国新个人所得税法对无住所个人居民身份的界定，由原来的一个纳税年度内累计居住时间满365天缩减为满183天，成为居民的门槛降低。

居民纳税人与非居民纳税人在纳税义务大小、综合所得项目的计税模式与计税方法、申报管理等方面存在很大差异。

梳理不同身份纳税人的个税差异，可以为无住所个人利用身份变换合理节税，提供参考。

关键词：纳税义务；计税模式；计税方法；申报管理1 居民与非居民纳税义务差异分析我国新个税法，根据有无住所和居住时间长短，将个人分为居民和非居民两类，无住所个人居民的界定，从原来一个纳税年度累计居住满365天缩减为满183天［1］。

个人所得税法实施条例，又根据无住所居民在境内累计居住时间的长短，分为两类：一类是一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的临时居民；另一类则是一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的年度连续满六年的长期居民。

不同类别的纳税人，其纳税义务差别很大（见表1）。

表1 居民与非居民纳税义务比较表纳税人类别居住时间来源于中国境内所得来源于中国境外所得境内雇主支付或负担境外雇主支付非境内雇主负担境内雇主支付或负担境外雇主支付非居民纳税人临时非居民居住≤90√免税╳╳长期非居民90天<居住<183天√√╳╳居民纳税人有住所无规定√√√√无住所临时居民183天≤居住<6年√√√免税长期居民居住≥183天连续满6年√√√√变，在实际转型过程中，财务的工作内容和工作方法也在不断变化，财务会计工作越来越信息化［4］。

发展多元信息化技术给财务管理提供了各种条件，可以将财务人员从繁忙的工作中解救出来。

财务会计工作人员便于挖掘和收集各类信息，便于准确提高企业实际运营情况和财务情况。

大环境背景下，企业依然面临着各种风险，便于判断各种经济情况，提高企业综合竞争实力。

除此之外，转变财务会计工作内容，提高管理会计重要内容，促进了其他部门和财务部门之间的联系，便于传输和共享各种有效信息，促进各部门之间相互配合、相互理解，发挥出管理会计的作用。

所得税与非居民纳税人的申报义务

所得税与非居民纳税人的申报义务税收是国家财政的重要来源之一，个人所得税作为一种重要的税种，对于维护国家财政收入的稳定性和公平性具有重要的作用。

在税收体系中，非居民纳税人是一个重要的群体，他们需要按照相关规定承担所得税的申报义务。

本文旨在探讨所得税与非居民纳税人的申报义务，以期加深对这一税收政策的理解和应用。

一、非居民纳税人的定义非居民纳税人是指在一个国家或地区居住期间不满足该国税法关于居民的标准，或者居住时间不满足居民身份所要求的一种纳税人身份。

非居民纳税人包括非居民个人和非居民企业。

非居民个人是指在一个国家或地区没有常住地址的个人，或者居住时间不满足该国关于居民身份的标准。

非居民企业是指在一个国家或地区没有注册或者设立实际经营地点的企业。

二、非居民纳税人的申报义务非居民纳税人在所得税方面有一定的申报义务。

根据相关法规，非居民个人需要根据实际所得在所得源国进行申报，并缴纳相应的所得税。

非居民企业则需要按照相关规定，在所得源国进行税务申报，并缴纳所得税。

这些申报义务的履行对于确保税收的公平与公正至关重要。

三、所得税与非居民纳税人的计算方法无论是非居民个人还是非居民企业，都需要按照相关计算方法计算所得税。

非居民个人的所得税计算方法是根据实际所得额和适用税率来确定税款。

非居民企业的所得税计算方法则根据企业的利润或收入以及适用税率来计算税款。

在所得税的计算过程中，需要注意的是，非居民纳税人可能享受一些税收协定所规定的减免或优惠政策。

这些税收协定是国家之间为了避免双重征税和防止税收逃避而达成的协议，对于非居民纳税人的税负有一定的影响。

四、非居民纳税人的申报流程非居民纳税人在履行申报义务时，需要按照相关流程进行申报。

首先，他们需要确定自己的纳税义务国以及相关税务局的管辖。

其次，他们需要了解并掌握相关的纳税申报表格和材料。

然后，他们需要按照要求准备相关的财务和税务文件，如收入证明、费用凭证等。

最后，他们需要按照规定的时间和方式递交申报表格和相关材料，并缴纳应纳的所得税款。

非居民个人纳税义务解析

非居民个人纳税义务解析随着全球化的深入发展，跨境人员流动和跨国企业活动日益频繁，非居民个人在各国之间的纳税义务也变得愈发复杂。

本文将对非居民个人在纳税方面的义务进行详细解析，以帮助读者更好地了解和履行自己的纳税义务。

一、非居民个人纳税义务的概述非居民个人指的是在某一国家或地区没有永久居住权或居住时间不满足规定的个人。

根据不同国家的税法规定，非居民个人可能需要履行以下纳税义务：1. 个人所得税：非居民个人在某个国家获得的收入可能需要缴纳该国的个人所得税。

例如，非居民个人在某国境内从劳务报酬、利息、股息、房产租金等方面获得收入时，需要按照该国税法规定缴纳相应的个人所得税。

2. 跨国纳税调整：在非居民个人同时在多个国家有收入的情况下，可能会涉及跨国纳税调整。

这意味着非居民个人需要根据各国税法规定，合理分配和调整自己的跨国收入，以避免重复征税或漏税的问题。

3. 社会保险费：在某些国家，非居民个人可能需要参加当地的社会保险制度，并按照规定缴纳相应的社会保险费。

这样一来，非居民个人在享受当地社会保险福利时，也需要按照规定纳税。

二、个人所得税的纳税义务非居民个人在某个国家获得的收入可能需要缴纳该国的个人所得税。

个人所得税的应纳税所得和税率根据各国不同的税法规定而异。

一般来说，个人所得税的纳税义务涉及以下几个方面：1. 税务居民身份认定：非居民个人需要根据各国税法的规定确定自己的税务居民身份。

税务居民身份的认定通常包括居住时间、永久居住地等因素。

2. 税务居民国和非居民所得国之间的协定：如果非居民个人同时在多个国家获得收入，可能涉及到税务居民国和非居民所得国之间的协定。

这些协定旨在避免双重征税，并规定了如何合理分配和调整跨国收入。

3. 征税义务和纳税方式：非居民个人在申报个人所得税时，需要按照当地税法规定的纳税义务和纳税方式进行申报和缴纳个人所得税。

这可能包括填写纳税申报表、缴纳税款、提供相关的税务证明材料等。

所得税与非居民个人税务申报指南

所得税与非居民个人税务申报指南所得税是指个人从各种来源获取的收入所需要缴纳的一种税收。

在国际间，涉及非居民个人的所得税申报和纳税问题显得尤为重要。

因此，本文将为非居民个人提供一份详细的所得税申报指南，以帮助他们更好地了解有关程序和要求。

1. 确定非居民个人身份在开始申报所得税之前，首先需要确定自己是否符合非居民个人的身份。

根据我国税法，非居民个人包括居住在境外的外籍人士、香港、澳门、台湾地区以及海外的中国公民。

如果您符合上述条件之一，那么您就属于非居民个人，需要按照相关规定进行所得税申报。

2. 确定纳税义务作为非居民个人，您需要了解自己的纳税义务。

一般情况下，非居民个人需要缴纳所得税的范围包括但不限于以下几个方面： - 从中国取得的工资、薪金所得；- 从中国出售不动产所取得的收入；- 从中国出售股权、债权等财产所取得的收入；- 从中国处境的独立个体工商户所取得的收入等。

在确定您的纳税义务后，您需要准备相关的申报材料，以便按时准确地申报所得税。

3. 了解税务申报程序在进行所得税申报前，了解税务申报程序是至关重要的。

以下是一般情况下非居民个人所得税申报程序的概述：- 首先，您需要填写并提交《非居民个人所得税申报表》，该表格包括您的个人信息、申报项目和申报金额等内容；- 其次，您需要提供相关的证明材料，例如从中国雇主获取的工资收据、不动产买卖合同等；- 接下来，您需要核对并确认所填写的信息是否准确无误；- 最后，您需要将填写完整的申报表和附件一并提交给当地税务机关。

4. 确定申报期限和缴税方式非居民个人所得税的申报期限一般为每年的3月1日至6月30日。

在此期间，您需要按照要求准备材料并及时进行申报。

如果您无法在规定的时间内完成申报，应向税务机关申请延期。

关于缴税方式，非居民个人可以选择线上或线下进行缴税。

线上缴税可以通过网上银行或移动支付平台完成，而线下缴税需要亲自前往税务机关所在地进行缴款。

需要注意的是，如果您有在中国境内的纳税代理人，可以委托代理人代为申报和缴纳所得税。

居民纳税义务人和非居民纳税义务人的纳税义务范围

（⼀）居民纳税义务⼈的纳税义务范围居民纳税⼈来源于中国境内和境外的所得，都应当依法缴纳个⼈所得税。

判定为中国居民纳税⼈的标准： 1、在中国境内有住所，即习惯性居住地在中国； 2、在中国境内⽆住所，但在境内居住满1年的个⼈。

（主要针对外籍来华⼈员）（1）我国以1年为标准， 1年以上分为居住1⾄5年和居住5年以上。

（2）将“1年以下”⼜以“90天（183天）”分为两段，但总体上看，“1年以下”的纳税⼈是⾮居民纳税⼈，仅就来源于中国境内的所得负有纳税义务；（3）“1年以上5年以下的”纳税⼈，原则上应该就来源于中国境内和境外的所有所得都纳税，但我国政府对此有优惠政策，即在华居住“1年以上5年以下”的纳税⼈临时离境，仅就在中国境内⼯作期间境内企业⽀付的所得缴纳个⼈所得税，在境外⼯作期间境外企业⽀付的所得不缴纳个⼈所得税；（4）对于居住超过5年的个⼈，从第6年起开始就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个⼈所得税。

（⼆）⾮居民纳税义务⼈的纳税义务范围⾮居民纳税⼈，只就其来源于中国境内的所得向我国政府履⾏有限纳税义务，依法缴纳个⼈所得税。

1、对在中国境内⽆住所⽽⼀个纳税年度内在中国境内连续或累计⼯作不超过90天（或183天）的个⼈（普通雇员）：例：美国⼈甲是⼀般雇员，来华⼯作30天，中国境内企业⽀付10000元⼈民币，境外企业⽀付1000美元（折算为7000元⼈民币），如何计算其个⼈所得税。

解析：⾸先甲来华⼯作30天，属于“90天（183天）以下”，是⾮居民纳税⼈，那么该纳税⼈在境内⼯作期间由境内企业⽀付的所得（10000元）应该予以征税，在境内⼯作期间由境外企业⽀付的所得（7000元）予以免税。

如果在境内⼯作90（183）天以上1年以内，境内⽀付的10000元和境外企业⽀付的1000美元（7000元）都予以征税。

2、对在中国境内⽆住所，但在⼀个纳税年度中在中国境内居住连续或累计⼯作超过90天（183天）但不满1年的个⼈（普通雇员），其来源于中国境内的所得，⽆论是由中国境内企业⽀付还是由境外企业⽀付，均应缴纳个⼈所得税：担任中国境内企业董事或⾼层管理⼈员取得的由中国境内企业⽀付的董事费或⼯资薪⾦，不论个⼈是否在中国境外履⾏职务，均应申报缴纳个⼈所得税。

原创新个税下，非居民纳税人如何纳税？

政策规定：(1) 《财政部国家税务总局关于个⼈所得税若⼲政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）(2) 《国家税务总局关于外籍个⼈取得有关补贴征免个⼈所得税执⾏问题的通知》（国税发〔1997〕54号）(3) 《财政部国家税务总局关于外籍个⼈取得港澳地区住房等补贴免征个⼈所得税的通知》（财税〔2004〕29号）下列所得，暂免征收个⼈所得税：（⼀）外籍个⼈以⾮现⾦形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙⾷补贴、搬迁费、洗⾐费；（⼆）外籍个⼈取得的探亲费、语⾔训练费、⼦⼥教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分；※新个税下居民纳税⼈的个税计算⽅法，请查看：案例为您解析：取得综合所得如何汇缴个⼈所得税？外籍⼈员如何进⾏筹划?1、外籍⼈员在2019年度⽆法确定在中国境内的居民⾝份的处理办法：根据⾮居民个⼈在⼀个纳税年度内税款扣缴⽅法保持不变，达到居民个⼈条件时，应当告知扣缴义务⼈基础信息变化情况，年度终了后按照居民个⼈有关规定办理汇算清缴。

（扣缴申报管理办法第九条）的规定，认为：暂不能确定纳税⼈为居民个⼈或者⾮居民个⼈的，应当按照⾮居民个⼈缴纳税款，年度终了确定纳税⼈为居民个⼈的，按照规定办理汇算清缴。

2、外籍⼈员在新个税法下，如何应对？下⾯以⼀个案例来说明：【案例】刘先⽣，已移民国外办理了某国绿卡，其在中国企业，获得⼯资及分红收⼊，国外有投资及其他所得，每⽉都要往返国内外，其中每⽉在国外的时间为10-12天。

请问：如今个税法修改后将对他造成什么样的影响？刘先⽣该如何应对与之相应的变化？【分析】1、新个税法修改后将对他造成什么样的影响？按照新个税法，刘先⽣每⽉都要往返国内外，其中每⽉在国外的时间为10-12天，在国内的时间为20-18天，⼀年下来，在国内的时间超过了183天，是会被界定为居民纳税⼈；如果被界定为居民纳税⼈，其个税征税所得由原来从中国境内取得的所得，变成了中国境内外的全部所得，即：不仅中国国内所得要征收个税，还包括可能远在天涯海⾓的国外所得。

个人所得税非居民个人指什么

个⼈所得税⾮居民个⼈指什么个⼈所得税中的⾮居民个⼈，是指在中国境内⽆住所⼜不居住，或者⽆住所⽽⼀个纳税年度内在中国境内居住累计不满⼀百⼋⼗三天的个⼈。

关于什么是个⼈所得税⾮居民个⼈的问题，店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。

⼀、个⼈所得税⾮居民个⼈指什么1、在中国境内⽆住所⼜不居住，或者⽆住所⽽⼀个纳税年度内在中国境内居住累计不满⼀百⼋⼗三天的个⼈，就是个⼈所得税中的⾮居民个⼈。

2、法律依据：《中华⼈民共和国个⼈所得税法》第⼀条在中国境内有住所，或者⽆住所⽽⼀个纳税年度内在中国境内居住累计满⼀百⼋⼗三天的个⼈，为居民个⼈。

居民个⼈从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个⼈所得税。

在中国境内⽆住所⼜不居住，或者⽆住所⽽⼀个纳税年度内在中国境内居住累计不满⼀百⼋⼗三天的个⼈，为⾮居民个⼈。

⾮居民个⼈从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个⼈所得税。

纳税年度，⾃公历⼀⽉⼀⽇起⾄⼗⼆⽉三⼗⼀⽇⽌。

⼆、交个⼈所得税需要什么资料1、申请减免个⼈所得税的报告，须注明代扣代缴义务⼈及纳税⼈的基本情况、申请减免税的理由、政策依据、申请年度、⾦额等情况。

如有多⼈符合减免税条件的可以在⼀个报告内反映。

2、《个⼈所得税涉税项⽬报送资料清单》;3、《个⼈所得税减免税申请表》;4、符合条件的纳税⼈⾝份证复印件(带原件审核);5、符合条件的纳税⼈的有关证明材料，如残疾⼈证、孤寡⽼⼈证、烈属证以及严重⾃然灾害造成重⼤损失的有关证明。

(有关证件提供复印件，带原件审核);6、代扣代缴义务⼈与纳税⼈签署的劳动合同或编制证(财政拨款事业单位)的复印件;7、代扣代缴义务⼈向纳税⼈⽀付的⼯资、劳务报酬等以及⽀付社保费情况的证明材料，如⼯资单、⽀付社会保险凭证等。

当⽉新聘⽤⼈员如⽆此项材料可暂不提供，但应作出说明。

上述是⼩编整理的内容，依据《中华⼈民共和国个⼈所得税法》的规定，在中国境内⽆住所⼜不居住，或者⽆住所⽽⼀个纳税年度内在中国境内居住累计不满⼀百⼋⼗三天的个⼈，就是个⼈所得税中的⾮居民个⼈。

非居民个人和无住所居民个人个税政策

⾮居民个⼈和⽆住所居民个⼈个税政策
我国的纳税⼈有两种，⼀种是居民纳税⼈，泛指在我国有住所或者在中国境内居住满⼀年的纳税⼈;另⼀种是⾮居民纳税⼈，简单的来说就是在我国没有住所的纳税⼈。

这两种纳税⼈实⾏的纳税政策是不同的，⽽⽆住所居民纳税⼈是居民纳税⼈的⼀种，今天店铺⼩编就来为⼤家介绍在缴纳个⼈所得税时这两种纳税⼈缴纳政策的不同。

⼀、⾮居民纳税⼈个税政策
⾮居民纳税⼈是有限纳税⼈，他在中国没有住所并且在中国居住的时间不满⼀年的纳税⼈。

⾮居民纳税⼈只需要就中国境内取得的收⼊按照我国《个⼈所得税法》的规定的纳税⽐例进⾏纳税。

⼆、⽆住所居民纳税⼈
⽆住所居民纳税⼈是我国居民纳税⼈的⼀种，⼀般是指在中国境内没有住所但是在中国居住满⼀年以上的纳税⼈，这种纳税⼈承担的是⽆限纳税义务，即凡是取得的收⼊都需要缴纳个⼈所得税，不进⾏区分取得的收⼊是来源于中国境内还是境外。

所以⽣活中有很多的外国⼈来华为了规避缴纳个⼈所得税，往往不会停留⼀年，会在满⼀年之前回国。

三、法律依据
居民纳税⼈和⾮居民纳税⼈的概念在我国《个⼈所得税法》的第⼀条就有规定，该条款对纳税⼈怎么纳税进⾏了划分。

在中国境内没有住所的纳税⼈有两类，⼀类是居民纳税⼈，⼀类是⾮居民纳税⼈，区分这两种⼈的关键在于在在中国境内居住的时间的长短，如果居住超过⼀年就是居民纳税⼈，没有超过的就是⾮居民纳税⼈。

如果还有其他法律上问题，欢迎⼤家致电店铺在线专业律师。