中石化内控-资本支出业务流程
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)41
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)4114.1税务管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确。
2 财务目标2.1 各项涉税的会计核算真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 符合国家各项税收法律、法规的规定。
二、业务风险1 经营风险1.1 纳税申报手续不完备，应纳税额计算差错导致纳税多缴税款或少缴税款。
2 财务风险2.1 不能正确核算，造成税收成本不能在会计报表中真实反映。
3 合规风险3.1 履行纳税义务过程中不符合国家税收法律、法规，导致公司被处罚或产生税务纠纷。
三、业务流程步骤与控制点（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领购、开具、保管等工作。
5.2 财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开票税控设备，配备专人负责开票。
5.3 财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用发票在规定期限内进行认证。
6 税务检查6.1 财务部门按照《税收征收管理法》有关规定配合税务机关依法进行税务检查。
对于税务机关出具的检查结论，需经总会计师审核，报经理签字确认后进行账务处理。
税务机关检查结论中涉税罚款金额若达到五万元及以上，需报财务部备案。
7 纳税资料、档案管理7.1 财务部门由专人负责保管税务证件及各种纳税资料。
7.2 取得的增值税专用发票抵扣联或其他抵扣凭证由财务部门统一存档保管十年以上。
保管期满报经税务机关查验后销毁。
7.3 财务部门要指定专人负责保管已开具的发票（票据）存根联，保管期限为五年。
保管期满报经税务机关查验后销毁。
对于没有存根联的已开具发票（票据），建立登记簿，记录发票（票据）使用情况。
四、相关制度目录（制度后标号为《内部控制手册配套规章制度汇编》目录索引号）1 《中华人民共和国税收征收管理法》----9.22 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》----9.33 《增值税暂行条例及实施细则》----9.44 《油气田企业增值税暂行管理办法》----9.55 《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》----9.66 《企业所得税法及实施条例》----9.77 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度》的通知（石化股份财[2006]508号）----1.6.118 关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石化股份财[2006]497号）----1.6.10。
中国石化公最新司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)115
一、前言1 编制《内部控制手册》的背景为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。
完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。
实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。
其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。
二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。
三是积极参与竞争、努力降低风险。
随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。
建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。
四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。
2 《内部控制手册》遵循的基本原则2.1 合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。
2.2 全面性与系统性原则《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。
股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。
《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总体目标。
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中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)11.5成品油采购业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 保证适当的库存，满足市场需求。
1.2 寻求合理采购价格，降低采购成本。
1.3 保证采购的数量和质量。
2 财务目标2.1 保证成品油采购会计记录及其账务处理真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 成品油采购业务符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 库存不足、品种或结构不合理导致客户流失。
1.2 库存过高，占用资金增加。
1.3 外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增加或不必要的商业纠纷。
1.4 运输方案不合理导致运杂费增加。
油品销售事业部汇总分省(市)的需求计划，综合平衡后向生产经营管理部上报成品油经营及资源需求计划，并与其协商拟定生产经营计划。
2 下达配置计划/外部采购计划2.1 根据总裁批准的月度生产经营计划，油品销售事业部制定石化资源收购计划、供应计划和成品油配置流向计划，报事业部主管副主任批准下达销售大区分公司和省(市)分公司(区外销售公司)。
省(市)分公司(区外销售公司)根据资源、市场和库存等情况，经分管经理审批后制定下达本公司月度资源计划。
【ERP】分（子）公司业务部门按照油品销售事业部下达的配置计划在ERP系统中维护采购订单。
2.2 油品销售事业部每月根据资源平衡情况，制定外部采购计划，报事业部分管副主任批准下达销售大区分公司和省(市)分公司(区外销售公司)。
省(市)分公司(区外销售公司)根据下达的外部采购计划，结合本单位库存情况制定本区域外部采购计划，报省(市)分公司(区外销售公司)经理批准下达。
【ERP】分（子）公司财务部门根据批准的预算指标在ERP系统中对采购基金中心的承诺项目进行维护和下达。
3 内部采购3.1 销售大区分公司根据油品销售事业部下达的配置流向计划安排运输计划，如需调整运输计划，业务部门分管负责人在授权内批准后下达执行，超出授权报分管经理审批后下达执行。
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6.1资本支出业务流程1一、业务目标1 经营目标1.1 扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；确保资金的需要和安全，提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。
2 财务目标2.1 保证投资业务核算真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 对国内外市场需求和竞争分析把握不准确，项目论证不充分，布局不合理，市场竞争力不强，勘探开发地质、工程变化大，资源不落实，投资估算不足，1资本支出业务流程作为投资业务的整体内部控制，其中涉及勘探开发、信息系统业务，根据其特点分别执行《6.2勘探开发投资业务流程》、《11.1信息系统管理业务流程》，但对性质相同的环节，应参照《6.1资本支出业务流程》。
造成可研报告失真，带来投资回报风险。
1.2 不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投资回报风险；年度投资规模预测和确定不准，控制不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，投资回报率降低。
1.3 资金挪用，资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行。
1.4 未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险2.1 投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映。
2.2 达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资产等投资成本不准确。
3 合规风险3.1 未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停滞、合同索赔。
3.2 合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 投资项目决策1.1 制定中长期业务发展计划发展计划部负责组织滚动编制并优化中长期业务发展计划，经总裁办公会审核后，报董事会审议批准。
1.2 可行性研究报告的审批1.2.1 投资项目可行性研究报告由项目责任单位通过委托或招投标选定有资质单位进行编制，需上报国家或新布点特大型项目先行编报项目建议书。
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中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)997.4油气资产管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性1234561.建立油气资产账册、卡片1.12.1 经营风险、财务风险：未按规定建立油气资产主数据和卡片，造成管理信息失真，影响财务报告。
1.1财务部门依据《油气资产交付清单》和经审批的《油气资产主数据申请表》在ERP系统中维护油气资产主数据，资产管理部门按照财务部门主数据,建立油气资产卡片；矿权储量管理部门建立探矿权、采矿权、剩余可采储量等油气权属账卡记录。
资产管理部门、财务部门和储量管理部门负责人进行审核，确保账、卡、物一致。
分（子）公司资产核算主数据维护11 单项油气资产卡片油气资产主数据申请表1.6.122.10.1√√√√√固定资产2.保险及措施预案1.12.13.1 3.2 资产安全、财务风险、合规风险：资产未办理保险，或保险相关条款不合规，导致损失，影响财务报告。
2.1分（子）公司财务、安全、资产管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。
发生事故，按照保险条款及时索赔。
分（子）公司财务部门安全部门资产管理部门审批6 资产保险审批单保险协议1.8.21.12.1√营业成本管理费用销售费用其他应收款1.1 1.2 经营风险：未建立应急预案或演练，发生事故，不能有效施救。
2.2分（子）公司针对油气资产建立应对各种不可抗力因素的应急预案，报分管副经理审批。
分（子）公司5 应急预案3.维修、技术改造1.2 经营风险：未及时维修油气资产，影响生产经营。
3.1分（子）公司资产使用单位根据资产性能及使用现状提出维护修理计划，经业务管理部门及财务部门审核确认，报分管副经理审批后，列入预算管理。
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6.1资本支出业务流程1一、业务目标1 经营目标1.1 扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；确保资金的需要和安全，提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。
2 财务目标2.1 保证投资业务核算真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 对国内外市场需求和竞争分析把握不准确，项目论证不充分，布局不合理，市场竞争力不强，勘探开发地质、工程变化大，资源不落实，投资估算不足，1资本支出业务流程作为投资业务的整体内部控制，其中涉及勘探开发、信息系统业务，根据其特点分别执行《6.2勘探开发投资业务流程》、《11.1信息系统管理业务流程》，但对性质相同的环节，应参照《6.1资本支出业务流程》。
造成可研报告失真，带来投资回报风险。
1.2 不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投资回报风险；年度投资规模预测和确定不准，控制不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，投资回报率降低。
1.3 资金挪用，资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行。
1.4 未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险2.1 投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映。
2.2 达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资产等投资成本不准确。
3 合规风险3.1 未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停滞、合同索赔。
3.2 合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 投资项目决策1.1 制定中长期业务发展计划发展计划部负责组织滚动编制并优化中长期业务发展计划，经总裁办公会审核后，报董事会审议批准。
1.2 可行性研究报告的审批1.2.1 投资项目可行性研究报告由项目责任单位通过委托或招投标选定有资质单位进行编制，需上报国家或新布点特大型项目先行编报项目建议书。
发展计划部、事业部、分（子）公司按照项目审批权限规定，办理可行性研究报告（或项目建议书）的立项、评估与批复手续。
1.2.2 发展计划部组织物资装备部(国际事业公司)、事业部按管理职责及分工，分别负责项目技术选择、重大设备询价和分交工作。
1.2.3 国内外合资合作项目：可行性研究报告经批准前后，由发展计划部组织相关事业部、分（子）公司、财务部、法律事务部就技术、商务、融资、法律等条款与对方谈判。
合资合同（合营协议）和合资公司章程等法律文件经法律事务部审核，由董事会或经其授权的机构、人员批准，并由股份公司董事长或由其授权的授权委托代理人签署。
1.2.4 对于收购、兼并资本运作项目（合资合作项目除外）,由企业改革部组织相关事业部、分（子）公司、财务部、法律事务部就技术、商务、融资、法律等条款与对方谈判。
合资合同（合营协议）和合资公司章程等法律文件由法律事务部审核并出具法律意见书，董事会或经其授权的机构、人员批准，并由股份公司董事长或经其授权的委托代理人签署。
1.3 总体（基础）设计的审查和批复投资项目可研报告经批复以后，项目责任单位要招标选定或在报经工程部审批后委托具有相应资质的单位编制总体（基础）设计。
含有3套及以上工艺装置的投资项目，必须编制总体设计。
发展计划部、事业部及分（子）公司按可研批复的要求分别负责各自授权范围项目的基础设计审查和批复，批复后有关部门或项目责任单位方可组织设备订货，并办理相关分交手续。
1.4 年度投资计划管理1.4.1 发展计划部统一归口管理年度勘探及资本性投资计划，年度计划的预测、编制、下达和调整，按有关授权执行。
分（子）公司按发展计划部统一要求编报的投资建议计划，由分（子）公司经理或经其授权的分管副经理签字，报股份公司相关部门。
事业部针对分（子）公司的建议，提出各板块的投资建议计划，由事业部主任审核后，报发展计划部综合平衡。
1.4.2 事业部和分（子）公司按规范的资本支出口径，对其控股子公司、融资租赁、用于资本性支出的安保基金、科研信息、股权投资等项目投资，全口径纳入年度投资建议计划。
发展计划部综合平衡事业部、分（子）公司的投资建议计划，按照财务部编制的资金预算可用资金情况和股份公司控制资产负债率的要求，提出股份公司年度投资建议计划，逐级上报总裁办公会、董事会审核后，报股东大会审批。
纳入投资计划的控股项目和参股项目参见《7.3长期股权投资管理业务流程》进行股权管理。
1.4.3 由发展计划部编制分批投资计划，报总裁签发。
分（子）公司必须严格执行股份公司下达的投资计划并组织实施。
已下达的投资计划项目，如需调整，仍按项目审批程序执行。
分（子）公司计划部门根据经批准的计划(或调整计划)在ERP系统分批次维护项目或投资订单，下达计划。
2 投资项目实施2.1 投资项目实施，参见《6.3工程项目管理业务流程》。
2.2 办理项目转资手续分（子）公司财务部门按照竣工验收文件中财务决算报告或审计报告，办理项目转资手续；按股份公司内部会计制度及有关规定，并经财务部门负责人审核后进行账务处理。
相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。
财务人员在ERP系统中将PS模块或在建工程的结算项目成本结转至相应固定资产。
3 项目后评价3.1 按照项目审批管理办法，由股份公司职能部门、事业部和分（子）公司根据需要分别委托有资质的咨询公司或中介机构进行后评价，并根据项目是否达到各项预期目标进行考核。
4 投资项目资金安排及付款4.1 投资项目前期费用安排根据动态优化的中长期发展计划，由发展计划部会同事业部在择优选定项目的基础上，编制项目前期工作计划，经总裁办公会研究或总裁签发后，发展计划部安排前期费用，财务部安排资金。
项目正式确立并列入年度投资计划后，再转入项目投资中。
控股子公司项目前期费用，比照上述工作程序，待正式批准后由其自行安排资金对外支付。
4.2 在建项目资金安排及付款4.2.1 财务部根据年度投资计划，对分公司、全资子公司上报的月度投资资金完成报表进行审核；审核无误后通过办理内部付款审批手续将项目所需资金拨付给相关分公司、全资子公司。
财务部对年度投资计划外和超投资资金，一律不予安排。
4.2.2 分公司、全资子公司财务部门，根据工程进度（限上项目依据工程部的书面确认），在审核合同、付款申请及有效凭证后，办理付款审批手续并对外支付。
4.2.3 股份公司出资的控股、参股项目或收购的各类收购项目，按照合资、联营合同或收购合同，并按照规定权限办理审批手续后支付资本金。
股份公司授权分公司、全资子公司名义出资或收购的，比照本流程“控制点4.2.1”的规定将资金拨付给相关分公司、全资子公司，由其按合同对外支付。
4.2.4 控股子公司财务部门按照股份公司下达的年度投资计划，筹措安排自有和贷款资金；根据工程进度（限上项目依据工程部的书面确认），在审核合同、付款申请及有效凭证后，办理付款审批手续并对外支付。
4.3 项目资金清算4.3.1 对于分公司、全资子公司完成竣工验收的项目，发展计划部按照项目分年度投资计划合计数和分类内容，对照经财务部审核的财务决算完成数进行审定。
有资金结余的，财务部根据发展计划部书面意见从分公司、全资子公司收回；有资金超支并经发展计划部认可和追加计划的，财务部予以安排资金。
限额以上项目由发展计划部直接审核；限额以下项目，先由分公司、全资子公司和事业部初审，再由发展计划部审定。
4.3.2 对于控股子公司完成竣工验收的项目，发展计划部按照项目分年度投资计划合计数和分类内容，对照经财务部审核的财务决算完成数核实确认，有资金超支的，需计划部门向发展计划部报告申请追加计划。
4.4 投资项目资金安排及付款的具体授权。
参见《5.1筹资业务流程》和《5.3资金收、拨款管理业务流程》。
5 年度投资计划执行检查5.1 发展计划部会同财务部、工程部不定期对投资计划执行情况进行抽查，并形成检查报告。
5.2 分（子）公司计划部门每月上报勘探及固定资产投资统计报表、统计分析报告，发展计划部按季形成书面报告。
5.3 分（子）公司财务部门与计划部门核对完成投资额并分析差异后，按季将资本性支出完成数（其中中期和年度数据还需经审计中介机构确认）分别上报财务部和发展计划部，由财务部审核后，汇总资本支出完成数，提供给发展计划部用于投资分析和考核。
5.4 发展计划部根据实际投资完成情况考核分（子）公司年度投资管理情况，并提出当年投资管理和投资完成考核建议，提交人事部。
四、相关制度目录（制度后标号为《内控手册配套规章制度汇编》目录索引号）1 关于印发《石油化工装置基础设计内容规定》和《石油化工装置详细工程设计内容规定》的通知（中国石化建[2003]234号） ----1.18.92 《中国石油化工股份有限公司石油化工项目可行性研究报告编制规定》的通知(石化股份咨[2005]103号) ----1.17.2 3 关于批准发布《石油化工安装工程概算指标》（修订版）、《石油化工工程建设设计概算编制办法》（修订版）、《石油化工工程建设引进工程概算编制办法》（2000年版）和《石油化工工程建设费用定额》的通知（中国石化[2000]建字476号） ----1.15.2 4 关于批准发布《石油专业工程定额》（基础定额和预算定额）的通知（中国石化建 [2002] 245号）-1.18.7 5 关于发布《石油专业工程定额（试行）》（新星、西部、海上）的通知（中国石化建 [2003] 71号）-1.18.8 6 关于发布《石油化工建设项目竣工验收规定》的通知（中石化 [1998] 建字268号） ---- 1.18.2 7 关于印发《中国石化股份有限公司固定资产投资项目实施管理办法》的通知（石化股份发[2002]141号）----1.18.5 8 《〈中国石油化工股份有限公司固定资产投资决策程序及管理办法〉上游投资管理实施细则》（石化股份计(2004)6号）----1.4.49 《中国石化境内中外合资合作项目管理暂行办法》（中国石化计〔2004〕568号） ---- 1.4.5 10 关于印发《中国石化股份有限公司投资计划与资金监督检查管理办法（试行）》的通知（石化股份计[2002]173号） ----1.4.1 11 关于印发《中国石油化工股份有限公司建设项目审计管理办法》的通知（石化股份审[2003] 417号） ----1.11.2 12 关于印发《中国石油化工股份有限公司石油天然气勘探项目管理办法（试行）》的通知（石化股份油[2004]7号） ---- 1.13.3 13 关于印发《中国石油化工股份有限公司资金管理办法》的通知（石化股份财 [2001] 78号）----1.6.3 14 关于印发《中国石油化工股份有限公司合同管理实施细则（试行）》的通知（石化股份法[2003]419号） ----1.12.115 关于下发《销售企业成品油管道及配套油库投资项目财务管理办法》的通知（石化股份销财[2006]241号） ---- 2.14.17 16 关于印发《化工事业部3000万元以下固定资产投资项目决策程序及管理办法（试行）》的通知（石化股份化计 [2002] 44号） ----2.16.2 17 关于印发《炼油事业部3000万元以下固定资产投资决策程序及管理办法（试行）》的通知（石化股份炼技[2002]33号） ----2.15.10 18 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）》的通知(石化股份财〔2006〕508号)----1.6.11 19 《中国石油化工股份有限公司统计管理制度》、《中国石油化工股份有限公司统计资料保密管理办法》（石化股份计 [2003]387号） ----1.4.2 20 中国石油化工股份有限公司固定资产投资项目后评价实施办法(石化股份咨[2004]14号) ----1.17.1 21 中国石化股份公司销售企业固定资产投资管理办法（试行稿）(石化股份销发[2002] 292号)--2.14.1922 ERP系统运行及应用规范（试行） ----2.10.1（注：本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。