营业税习题
营业税法练习题含答案
第四章营业税法（答案分离版）一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事修理业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有（）。
A.光租和干租业务按服务业征营业税B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税3.营业税的税率形式是（）。
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率4.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。
A.运输公司运营售票收入按5%B.转让无形资产按3%C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5%D.电信设备及电路的出租业务按5%5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据6.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额7.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。
该公司当月应纳营业税为（）万元。
A.1.35B.1.75C.1.85D.2.258.某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。
营业税习题及答案
一、单项选择题1、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的适用范围是（）。
A、一切企业、单位及个人B、国有企业C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人2、以下说法正确的是（）。
A、运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税B、搬家业务按照服务业征税C、打捞不属于运输业不征税D、装卸搬运属于交通运输业3、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是（）。
A、房地产开发公司预收购房定金B、生产企业销售货物并负责运输所售货物C、企业将闲置的设备出租给其他企业使用D、人民银行委托金融机构向企业贷款4、根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。
A、境内企业转让境外的房产B、组织游客跨省旅游C、在境内组织游客出境旅游D、境外企业将无形资产转让给境内个人使用5、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。
A、卖冰棍的个人B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位C、生产集邮商品的企业D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位6、下列经营者中，属于营业纳税人的是（）。
A、从事修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的生产企业C、从事缝纫业务的个体户D、从事货物保管业务的单位7、下列劳务中属于营业税非应税劳务的是（）。
A、安装B、修缮C、修理D、仓储8、下列项目中，属于营业税计税依据的是（）。
A、保险业的利息收入B、歌舞厅收取的各项收入C、联运业务总收入D、金融机构出售有价证券的全部收入9、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（）。
A、运输企业销售货物并负责运输所售货物B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务10、下列属于营业税混合销售行为的是（）。
营业税习题及答案
一、单选题1.下列经营者中属于营业税纳税人的是（）A．卖冰棍的个人B.将不动产无偿赠送给他人的行政单位C．生产集邮商品的企业D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位2．根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是（）A.饭店提供客房、餐饮服务并设立商品部销售物品B.百货商场受托代销货物C.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务D.邮政部门提供邮寄服务同时出售信封3．营业税组成计税价格中的成本利润率，由（）确定。
A．国务院 B.国家税务总局C.财政部D.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关4．2009年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万，台球室经营收入44万，网吧经营收入25万（均分别核算）。
公司当月应纳营业税（）万元。
（当地娱乐业适用税率20%，台球税率为5%）A.5.45B.9.20C.15.80D.21.805.某旅游企业组团到泰国旅游。
共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。
出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。
中国旅游企业应纳的营业税为（）元。
A.24000B.14400C.16000D.64006.在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照（）征税。
A. 转让无形资产B.销售不动产C．转让无形资产和销售不动产 D.建筑业7．纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.劳务发生地8.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（）A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.婚介公司的婚庆服务收入9．根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( )A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场10.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（）A.金融企业转让有价证券B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C.银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务D.人民银行对金融机构的贷款业务11．根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（）A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.文化馆举办文化活动的门票收入D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费12.某金融机构买卖债券，购入原价200万元，购入时发生费用和税金2万元，售出债券原价210万元，卖出过程中发生费用和税金3万元，则该金融机构此项业务营业税为（）A.0.2B.0.3C.0.4D.0.513.根据营业税有关规定，下列说法正确的是（）A．土地租赁按“服务业——租赁业”税目计税。
营业税会计练习题及答案
营业税会计一、单项选择题1．下述业务不属于营业税征税范围的是( )。
A境内提供出国咨询劳务B．境内保险机构为出口货物提供保险C．境外保险机构为境内物品提供保险D．境内企业境内组织旅客出境游2．提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定计税价格为( )。
A.营业成本或工程成本*(1十成本利润率)÷(1一营业税税率)B．营业成本或工程成本*(1-L成本利润率)÷(1十营业税税率)C．营业成本或工程成本÷(1一营业税税率)D．营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)3．纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( )。
A所有权转移的当天B．收到预收款的当天C收到全部价款的当天D．所有权转移并收到全部款项的当天4．兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，( )。
A从高适用税率B．从低适用税率C适用平均税率D．适用增值税税率5．对于下列陈述，符合营业税法规的是( )。
A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B．混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，末分别核算的，一律征收营业税D．营业税纳税人兼营免税减税项目，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税6．某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购人价50万元，同时购人B债券，购入价80万元，共支付相关费用和税金1．3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1．33万元。
该金融企业当月应纳营业税为( )元。
A． 1 185 B． 1 500 C． 2 500 D．64 0007．某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，另收代办签证费2．4万元，其中2万元为签证费。
04章营业税法习题
第四章营业税法习题与解析【例题1】下列各项中，应当征收营业税的有()。
A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权【答案】【例题2】下列关于营业税的纳税义务人说法错误的是( )。
A.提供建筑劳务的某境内单位B.转让土地使用权的接受单位在境内C.所转让的土地使用权的土地在境内D.所销售的不动产在境内【答案】【例题3】下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。
A.转让著作权的个人B.销售集邮商品的个人C.从事货物保管业务的单位D.从事修理修配业务的个体工商户【答案】【例题4】下列各项中，应按“文化体育业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有( )。
A.在旅游景点经营索道取得收入B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入【答案】【例题5】下列说法正确的是( )。
A.汽车修理应缴纳营业税B.房屋修缮应缴纳营业税C.服装缝补应缴纳营业税D.机器修理应缴纳营业税【答案】【例题6】下列关于营业税纳税义务人特殊规定的说法正确的有( )。
A.基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线管理机构B.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人的名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人C.建筑安装业务实行分包的，分包者为纳税人D.从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位【答案】【例题7】下列关于纳税义务人的特殊规定的陈述，不正确的是（）。
A.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部B.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构C.金融保险业纳税人包含证券公司D.企业承包给他人并以发包人名义经营的，以承租人为纳税人【答案】【例题8】下列关于营业税扣缴义务人的表述中正确的有（）。
营业税改征增值税政策解读继续教育练习题
C. 航空公司提供飞机播洒农药服务
D. 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
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正确答案：ABCD
答案解析：下列项目免征增值税：
（一）个人转让著作权。
（二）残疾人个人提供应税服务。
（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。
（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
A B C D
7.按照最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确的有（）。
A. 按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元
B. 按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元
C. 按期纳税的，为月应税销售额1000-5000元
（二）提供交通运输业服务，税率为11%。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。
A B C D
3.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。
A.收到预收款的当天
B.按照合同约定的当天
（2）接受的旅客运输服务。
（3）与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。
（4）与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。
A B C D
6.按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，下列选项中可以免征增值税的有（）。
A. 个人转让著作权
D. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
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增值税、消费税、营业税、个税经典习题及解析
习题全解增值税习题一、单选1.下列企业属于增值税一般纳税人，可按4%征收率征税的企业是（ B ）。
A.机械厂销售机器设备B.拍卖行受托拍卖增值税应税货物向买方收取的全部价格和价外费用C.自来水公司销售自来水D.煤矿企业销售煤炭2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ C ）A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机二、多选1.下列项目适用13％税率的有（ A C ）A.印刷厂自行购买纸张印刷图书B. 苗圃销售自种花卉C.自来水厂销售的自来水D. 果品公司批发水果2、按照现行增值税制度的规定，下列纳税中，应按6％的征收率计算缴纳增值税的有（ A D ）。
A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.免税商店零售的免税货物C.典当业销售死当物品D.自来水公司（一般纳税人）销售自来水E.银行(一般纳税人)销售金银3、按照现行增值税制度的规定，下列货物中适用13％税率的是（ ACEF）。
A.煤气B.古旧图书C.图书D.酸奶E.鲜奶F.煤炭4、下列各项中，应当征收增值税的有（ CD ）A、医院提供治疗并销售药品B 、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并提供洗车服务5、以下不适用于13%低税率的为（ A C ）。
A.提供加工、修理修配劳务B.图书、报纸、杂志C.金属矿采选产品D.二甲醚6.下列进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ A B ）A.外购的货物用于基建工程B.将外购的货物发给职工做福利C.外购的货物无偿赠送给外单位D.将外购的货物作为实物投资三、计算1、某百货商店2008年全年销售额120万元，2009年2月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明税款600元，请计算该商店2009年2月应缴纳增值税。
2013营业税练习题
第三章营业税一、判断题1、中国人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。
2、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
3、一商人将自己购置的一幢商品房赠送给儿子，不需要交营业税。
4、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。
所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份交纳营业税。
5、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。
6、某行政机关将房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营业税的纳税人。
7、宾馆、饭店在经营服务业务的同时，还开设商品部兼营货物销售，对其发生的兼营应税劳务与销售货物行为，可就其取得的收入总额一并征收营业税。
8、美术馆举办美术展览的同时出售一部分展品，则该收入应征收增值税。
9、地铁属于交通运输业。
10、广告的播映，属于播映业，应按3%征收营业税。
11、代办电信工程和电话机的安装，均属邮电通讯业。
12、公园举办文化活动取得的门票收入，按文化业征税。
13、根据现行营业税法规定，单位和个人销售不动产，均应以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的余额为营业额。
14、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。
15、运输企业销售货物并负责运输所售货物，为营业税的混合销售行为，应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业税。
16、对受托代购货物取得的手续费收入，一定要缴营业税。
17、某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核算单位，已办理产权转移手续。
此行为没有取得转让收人，因而不必缴纳营业税。
18、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税业务发生时间为收到该项预收价款的当天。
19、在境内组织旅客出境旅游应缴纳营业税20、境内保险机构为出口货物提供的保险不应缴纳营业税。
21、在境外销售在我国境内的不动产应缴纳营业税22、企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人23、建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为纳税人24、搬家业务应按照服务业征收营业税。
税法·刘颖习题班·第6讲
第四章营业税法一、本章命题常规营业税法是CPA税法考试比较重要的一章，近三年平均分值约9分。
本章可以命制各种题型，其主观题型主要是计算式。
营业税与增值税的混合出题是长考不衰的考点组合，营业税与城建税、企业所得税之间也存在着密切的联系。
二、营业税新增易考内容1.增加教育部考试中心等考试业务的营业税规定；【例题·多选题】教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门、海外考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务，应按照教育部考试中心及其直属单位的全部收入减去支付给合作单位合作费的余额计算营业税，其营业税、税目税率应为（）。
A．文化体育业——文化业B．服务业——代理业C．3%的税率D．5%的税率【答案】BD2．调整个人购房税收优惠规定。
个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的,全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的,免征营业税。
个人转让非住房的，差额计征营业税。
个人转让购入房屋的处理（2010年1月1日起执行）：普通住房，一套为豪华别墅，这两套房子均在2002年购入，原价分别为30万元和150万元，转让价为50万元和270万元，这两套房子的购买均超过5年，计算王先生应缴纳的营业税。
【答案】转让普通住房超过5年的免征营业税转让豪华别墅超过5年的差额征收营业税=（270-150）×5%=6（万元）王先生共应纳营业税6万元。
三、本章经典考题及习题示例1．营业税的纳税人【真题·多选题】下列各项中，应当征收营业税的有（）。
（2009年）A．境外保险公司为境内的机器设备提供保险B．境内石油公司销售位于中国境外的不动产C．境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D．境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权【答案】AD【真题·多选题】下列保险收入，应当缴纳营业税的有（）。
中国税制习题(含答案)【1-10章】
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
营业税及企业所得税复习题
第四章营业税例1：某运输公司某月运营售票收入总额为600 万元，从中支付联运业务的金额为100 万元。
计算该运输公司应缴纳的营业税税额。
应纳税额=( 售票收入总额-联运业务支出)x 税率=( 600-l00)x3%=15( 万元)例2：某卡拉OK 歌舞厅某月门票收入为60 万元，台位费收入30 万元，相关的烟酒和饮料费收入20 万元，适用的税率为20％。
计算该歌舞厅应缴纳的营业税税额。
应纳税额＝营业额x 适用税率＝（60+30+20） x 20% ＝22（万元）例3：某房地产开发公司自建一居民小区作为商品房出售。
开发工程成本为5000万元，取得商品房销售收入9000万元，当地人民政府所属税务机关确定的建筑工程成本利润率20%，建筑业的营业税税率为3%，该房地产开发公司应纳营业税多少万元？建筑业应纳税=[5000（1+20%）/（1-3%）] × 3%=185.（万元）销售不动产应纳税=9000 × 5%=450（万元）第五章企业所得税【例题-多项选择题6-1】◎根据新企业所得税法的规定，下列为企业所得税纳税义务人的是（）A. 有限责任公司B. 股份制企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业E. 股份有限公司【答案】ABCE【解析】新企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人；个人独资企业是个人所得税的纳税人。
【例题·多选题6-2】下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。
A.居民企业来源于境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得【答案】ABD【例题-多选题6-3】以下属于企业所得税货币形式收入的包括（）。
•A．应收票据 B．准备持有到期的债券投资•C．债务的豁免 D．不准备持有到期的债券投资【答案】ABC【例题多选题6-4】企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（）。
税法练习题——精选推荐
第二章：1.甲企业销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售，并提供1／10、n／20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，甲企业此项业务的销项税额是多少？（税率为17%）20*10000*80%*17%=272002.某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应缴纳的增值税为多少？销项税=3000*150/（1+17%）*17%=65384.6进项税=200*150/（1+17%）*17%=4538.9应缴增值税=65384.6-4538.9=61025.73.某生产果酒企业为增值税一般纳税人,月销售收入为140.4万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元.该企业本期应申报的销项税额为多少（140.4+4.68）/（1+17%）*17%=21.084.某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为多少？（93600+2000）/（1+17%）*17%=13890.55.某卷烟厂2007年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为多少？进项税额＝50×（1+10%）×（1+20%）×13%＝8.58（万元）。
6.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。
其可计算抵扣多少增值税进项税额？计入采购成本的运输费用是多少？可抵扣的进项税额为（800+80）*7%=61.6元运杂费不可抵扣进项税额7.某企业将一批以前购入的材料毁损，账面成本12465元（含运费465元），其不能抵扣的进项税额为多少？（12465-465）*17+465/(1-7%)*7%=20758.某自行车商店2006年应税销售额60万元。
营业税练习题及答案营业税练习题
18、明显偏低的营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显低于（D）等一般的正常价格，而又无正当理由的情况。
A、表演B、播映C、其他文化业D、经营游览场所
2、金融保险业征税的范围包括（ABCD）
A、贷款和保险业，B、融资租赁，C、金融商品转让，D、金融经纪业
3、下列营业税的确定，符合营业税暂行条例及现行政策规定的有（ABD）
A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额
B、商场在顶楼开设有美食城。
C、商场销售空调并负责安装。
D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务。
11、某运输公司2009年12月承揽运输业务100万元，支付给其他单位的运输费20万元，该公司应纳营业税（D）元。
A、3.6万B、3万
C、1.2万D、2.4万
12、某歌厅2月份发生的业务如下：包间费收入430000元，销售香烟取得收入12000元，销售酒水、饮料取得收入150000元，门面房出租取得租金为30000元，（当地的娱乐业税率为20%）该歌厅本月应纳营业税为（D）元。
B、按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；
C、按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本×(1＋成本利润率)÷(1-营业税税率)
D、按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定。
8、以下属于服务业免税项目的是（CD）。
税法习题四
习题四(第4章营业税第5章关税)一、单项选择题(本类题共25小题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
1-17题为必须掌握题,18-25可做参考)1.由海关根据《海关进出口税则》，纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起( )日内，向指定银行缴纳税款。
A．15 B．30 C．45 D．602.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
A．金融保险业B．修理修配业C．文化体育业D．邮电通讯业3.2005年9月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。
已知邮政局适用的营业税税率为3％。
该邮政局3月份应缴纳由营业税额为( )万元。
A．0．42 B．0．69 C．1．00 D．1．184.2005年9月3日，经批准海关进口电子设备，使用两年后该项目完工，监管年限为5年，该电子设备到岸价格是150万元，则该设备予以补税的价款( )（关税税率=10%）。
A．8.5 B．9 C．8.25 D．9.35.某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%.该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。
A．3 B．10 C．15 D．186.某公司进口一批货物，海关于2008年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。
海关应征收关税滞纳金( )万元。
A．2.75 B．3 C．6.5 D．6.757.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。
A．以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为B．以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为C．单位将不动产无偿赠与他人D．修理修配业务8.某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。
2021注会税法营业税练习题及答案
2021注会税法营业税练习题及答案
一、单项选择题
1. 下列项目中，应缴纳营业税的是：
A. 某企业销售货物
B. 某企业提供加工、修理修配劳务
C. 某企业提供餐饮服务
D. 某企业销售不动产
答案：C
二、多项选择题
2. 下列项目，应缴纳营业税的有：
A. 酒店提供住宿服务
B. 航空公司提供航空运输服务
C. 广告公司提供广告设计服务
D. 软件公司提供软件开发服务
答案：A, C
三、判断题
3. 营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产
或者销售不动产的单位和个人。
答案：正确
四、计算题
4. 甲酒店为增值税一般纳税人，2021年10月提供住宿服务收
入为100万元，餐饮服务收入为50万元，增值税税率为6%。
请计
算甲酒店应缴纳的增值税金额。
答案：甲酒店应缴纳的增值税金额为（100+50）*6% = 9万元。
五、简答题
5. 营业税的征收范围包括哪些方面？
答案：营业税的征收范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三个方面。
六、论述题
6. 论述增值税与营业税的区别与联系。
答案：（此处可展开论述增值税与营业税的区别与联系，如征收范围、税率、计税依据等）
以上就是2021注会税法营业税练习题及答案，希望对您有所帮助。
如有疑问，请随时提问。
营业税重点习题及答案
第四章营业税法答案一、单项选择题1．下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。
A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入 B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入 D．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入2.自2003年1月1日起，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入（）。
A. 暂缓征收营业税 B. 也不征营业税 C. 减半征收营业税 D.应征收营业税3.下列各项中，应征收营业税的是（） A.金融机构的出纳长款收入 B.转让高速公路收费权取得的收入C.保险公司取得的追偿款D.转让企业产权取得的收入4.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（） A. 纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税 B. 电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C. 航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 D. 单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税5．某商业银行2011年1月份取得贷款利息200万元，支付存款利息90万元，该企业应纳营业税额是( )。
A. 6万元B. 10万元C. 5.5万元D. 3.3万元6.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。
A. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C. 一般贷款业务的计税依据为利差收人D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款7.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（）。
A. 向税务机关申请降低营业税税率B. 向税务机关申请减免营业税C. 允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除D.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款8．建筑安装某公司承包建筑办公楼一幢，该公司为总承包人，并把该工程的装饰工程部分转包给“耀华”装饰公司，付给转包费100000元，扣缴义务人和代缴的营业税分别是( )。
企业纳税实务习题与实训-项目三营业税纳税实务习题与实训参考答案
项目三营业税纳税实务习题与实训参考答案第二部分职业技能训练参考答案任务一营业税的认知技能训练参考答案一、单选题1.【答案】D2.【答案】B【解析】修缮房屋属于建筑业的劳务，应征收营业税。
3.【答案】C【解析】单位将不动产无偿赠送他人的单位，应视同销售不动产征收营业税。
选项A、B、D属于增值税纳税人。
4.【答案】A【解析】金融保险业是指经营金融、保险的业务活动。
金融是指经营货币资金融通活动的业务，包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。
5.【答案】D【解析】选项A、B、C都应按“金融保险业”税目计税。
二、多选题1.【答案】BCD【解析】选项A应缴纳营业税；选项B免征营业税；选项C、D不属于营业税征税范围。
2.【答案】BC【解析】营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。
3.【答案】ACD【解析】在我国境内提供应税劳务，“在我国境内”是指：提供或者接受劳务的单位或者个人在境内。
4.【答案】AC【解析】选项B、D属于应征收营业税的范围。
5.【答案】AC【解析】营业税法律制度反对个人规定了起征点，没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点的，就全部营业额计税。
6.【答案】AB【解析】选项A、B属于应缴纳营业税的项目；选项C、D属于营业税免税项目。
三、判断题1【答案】√2.【答案】√3.【答案】×【解析】对于经营营业税应税项目的个人，营业税规定了起征点4.【答案】√5.【答案】√任务二营业税税款的计算技能训练参考答案一、单选题1.【答案】A【解析】纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
2.【答案】B【解析】选项A应差额计征营业税；选项C不征收营业税；选项D不征收营业税。
3.【答案】D【解析】自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税。
2012年初级经济法第3章节练习题
第三章营业税法律制度一、单项选择题1、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
A.汽车租赁业B.汽车维修业C.文化体育业D.建筑业【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的征收范围。
货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】2、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。
A.保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入B.人民银行对金融机构的贷款业务C.金融机构的出纳长款收入D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务【正确答案】：D【答案解析】：本题考核金融保险业缴纳营业税的规定。
保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。
人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。
对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】3、下列关于营业税减免税优惠的说法中，不正确的是（）。
A.公司从事金融资产处置业务时，转让不动产不征收营业税B.对科普单位的门票收入免征营业税C.对学生勤工俭学提供劳务取得的收入免征营业税D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠。
公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。
【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】4、纳税人将自建建筑物对外赠予，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为（）。
A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠予文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税纳税义务发生时间。
纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。
税率练习题 (1)
（税率同步练习1.填一填（1）纳税是根据（）的有关规定，按照一定的比率把（）缴纳给国家。
（2）某商场九月份的营业额约是1500万元，如果按照营业额的5％缴营业税，这家商场九月份应缴纳营业税（）万元。
（3）税收主要分为（）、（）、（）和（）等几类。
（4）纳税的税款叫做（），）与各种收入（营销额、营业额......）的比率叫做税率。
（5）人民商场四月份的营业额是420万元，按5％得税率缴纳营业税，应缴纳营业税（）万元。
2.判断。
（1）某歌星在以城市开办个人演唱会，共收入120万元，按20％缴纳税款，这位歌星纳税24万元。
（）（2）在福彩抽奖过程中，一名幸运者中了500万元人民币。
这500万元都归他所有。
（）（3）税收是国家财政收入的主要来源之一。
（）（4）小明的妈妈每月的工资是4200元，扣除3500元个税免征额后的部分需要按3％的税率缴纳个人所得税，她要缴纳126元。
（）（5）东方红饭店八月份的营业额是300万元，应按5％缴纳营业税，但只需缴纳5万元的税款即可。
（）3.选择（1）一个宾馆5月份的营业额为1200万元，如果按营业额的45％纳税，应缴纳税款多少万元，列式为（）。
A.1200×（1—45％）B.1200×45％C.1200÷45％D.1200÷（1—45％）（2）李爷爷写书得到稿费7000元。
按20％的税率缴纳个人所得税，李爷爷实际收入为（）元。
A.1400B.5600C.3500D.75004.解决问题（1）某商场平均每月营业额50万元，如果按营业额的5％缴纳营业税，这个商场每年缴纳营业税多少万元？（2）赵叔叔开了一家小商店，按营业额的5％缴纳营业税，五月份赵叔叔需缴纳的税款是950元，赵叔叔五月份的营业额是多少元？（4）一个服装店运进50套男装，每套售价280元，如果按销售额的6％纳税，应纳多少元？（5）工资收入每月超出3500元的部分要缴纳个人所得税。
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营业税习题
一、单项选择题
1、某金融企业从事股票买卖业务，2013年6月购入A股票，购入价为50万元，另支付相关费用和税金1.3万元；当月又将股票卖出，售出价57万元，另支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为（）万元。
A、0.35
B、0.25
C、2.85
D、0.335
2、某酒店本月发生下列经济业务：客房部房费收入25万元；餐厅部当月营业收入15万元；歌舞厅营业收入项目为：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费为7000元，其他服务费收入为6000元。
客房部、餐厅、歌舞厅的收入分开核算。
则该酒店当月应纳的营业税税额为( )。
A、24400元
B、21100元
C、4400元
D、3320元
3、在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是（）。
A、运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额
B、旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额
C、代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额
D、金融经纪业务营业额为手续费全部收入
4、下列各项中属于营业税兼营行为的有（）。
A、汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务
B、饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品
C、空调厂销售空调并提供安装服务
D、电脑公司销售自产电脑并负责运输劳务
5、根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）。
A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务
C、某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务
D、某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
6、下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。
A、非居民企业在境内承包建筑工程作业
B、境外旅游公司组织国外人员入境旅游
C、修理修配劳务
D、转让的无形资产给境外的企业使用
7、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。
A、单位将不动产无偿赠与他人
B、自建自用的不动产
C、共同承担风险的不动产投资入股
D、以不动产投资后转让股权
二、多项选择题
1、下面关于营业税的规定中，不正确的有（）。
A、对于金融机构的出纳长款收入，征收营业税
B、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税
C、转让企业产权的行为不应征收营业税
D、个人受托种植植物、饲养动物的行为，不征收营业税
2、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A、销售货物的个体工商户
B、从事修理修配业务的个人
C、从事运输业务的单位
D、转让专利权的个人
3、下列各项中，应当征收营业税的有（）。
A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
4、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是（）。
A、按次纳税的起征点为每次（日）营业额200-500元
B、按期纳税的起征点为每月营业额5000～20000元
C、纳税人营业额达到起征点的全额征收营业税
D、营业税的起征点只适用于个人
5、下列各项中，属于免征营业税的有（）。
A、养老院提供的育养服务
B、残疾人员个人提供的劳务
C、境内保险机构为出口货物提供的保险产品
D、宗教场所举办宗教活动的门票收入
6、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（）。
A、诊所提供的医疗服务
B、幼儿园提供的育养服务
C、残疾人员个人提供的劳务
D、境内保险机构为出口货物提供的保险产品
7、根据营业税法律制度的规定，下列关于建筑业营业额的确定的表述中，正确的有（）。
A、纳税人从事安装工程作业，营业额中包括设备的价值的，应当扣除
B、包工包料工程，以料、工、费全额为营业额
C、总承包人以全部承包额减去支付给分包人的价款后的余额为营业额
D、纳税人从事建筑劳务的，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款
8、下列各项中，应按照“服务业”税目征收营业税的有（）。
A、酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红
B、高校提供的教育劳务
C、无船承运业务
D、高速公路收费权转让业务
9、下列项目中，不属于营业税“金融保险业”征税范围的是（）。
A、融资租赁业务
B、电信业务
C、证券经纪业
D、邮汇
10、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。
A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额
B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
三、判断题
1、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额，不得扣减支付给其他单位或者个人的运输费用。
（）
对
错
2、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。
()
对
错
3、工程作业发包方、劳务受让方，在项目合同签订之日起30日内，未能向其所在地主管税务机关提供相关证明资料的，应履行营业税扣缴义务。
（）
对
错
4、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。
（）
对
错
四、不定项选择题
1、某宾馆位于市区，2010年4月经营业务如下：
（1）客房收入1000万元；
（2）餐饮收入400万元；
（3）车队客运收入200万元；
（4）夜总会收入100万元（其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元）；（5）商务中心服务费收入50万元。
已知：宾馆的各项收入均能分别核算。
计算结果保留两位小数。
当地规定的娱乐业的营业税税率为20%。
要求：根据上述资料结合税收法律制度的规定，分析回答下列小题。
<1> 、夜总会收入应纳营业税为（）万元。
A、20
B、5
C、7.25
D、17
<2> 、业务（1）和业务（3）应缴纳的营业税为（）万元。
A、36
B、60
C、56
D、40
<3> 、该公司应纳的营业税总额为（）万元。
A、96
B、78.5
C、92.5
D、98.5
<4> 、该公司应纳的城建税为（）万元。
A、6.72
B、6.90
C、6.48
D、4.93
2、某市一综合服务公司2010年10月发生以下业务:
(1)承接某房地产开发公司的广告宣传代理业务，取得广告费1000万元；支付给某单位的广告制作费为30万元，支付给当地电视台广告部的广告发布费300万元；
(2)当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险；
(3)参与主办一场服装表演，取得收入50万元；支付给提供演出场所的单位5万元费用。
(4)转让一座旧房产，取得收入220万元。
该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不动产抵顶价款为165万元。
已知：服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，销售不动产、转让无形资产的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1> 、该公司当期广告业务应纳营业税为（）万元。
A、50
B、48.5
C、35
D、33.5
<2> 、针对业务（2）的说法正确的是（）。
A、该公司应缴纳营业税6.5万元
B、该公司不用缴纳营业税
C、以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，视同销售不动产征收营业税
D、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，不征收营业税
<3> 、该公司当期转让旧厂房应缴纳的营业税为（）万元。
A、0
B、2.75
C、8.25
D、11
<4> 、该公司当期应缴纳的城建税及教育费附加为（）万元。
A、3.91
B、3.925
C、4.56
D、5.41。