以后出口骗税特色剖析及风险防备
外贸出口企业税务风险及防范措施
I YE GUAN LI企业管理Q- 80 -纵观国内外有关企业税务风险的研究，企业内部的税务风险是由于企业缺乏在税务风险防范方面的能力甚至意识，在企业的日常经营活动中，企业管理者没有建立有效的风险规避机制且没有完善的税务风险防范措施，使得企业面对税务风险的能力较低。
另外，企业税务风险也可能是由于外部环境引起的，我国税法法律体系的改变、企业经营政策的改变等，都会引起企业的税务风险，相关研究者应当予以重视。
一、外贸出口企业税务风险的具体分类（一）出口退税风险作为外贸企业，出现最多、最大的税务风险出现在出口退税环节。
其最主要的原因在于我国增值税具有流转税的特性，即作为一种流转税，其理论基础是上游缴税、下游抵扣，如果上游缴税出现问题，将导致下游抵扣随之出现问题。
另外，风险是操作层面的问题，主要是退税单证错误或错配导致的。
上述退税风险一旦发生，将导致企业产生诸如退税款的暂扣、返纳，甚至要做视同内销征税的损失。
（二）税收筹划风险在制定税收筹划政策的过程中，会经常性出现法律方面的风险。
在我国税收相关政策不断变化调整的情形下，企业税收工作想要做到完全跟随税收政策的变化是一件难度较大的事情。
企业内部的税收人员在制定税收筹划的过程中如果没有做到以当前现行税收法律政策为基础，加之对于税收政策理解不到位，将会导致企业制定出来的税收筹划及税收方案和国家税收政策之间出现一定脱节现象，最终就会带来纳税管理方面的风险。
（三）违法风险近年来，外贸企业税务的违法风险主要集中在如下二个方面：一方面，有的外贸企业主动采取不法手段骗取出口退税。
如通过自行组织货源和购买虚开发票出口，以达到骗取出口退税的目的。
另一方面，有的企业或个人明知其他企业有骗取出口退税的行为，仍允许他人借用本外贸企业的出口平台，进行自带货源、自带汇票及发票、自行报关等“四自三不见”的骗税行为，这种行为是对他人犯罪的纵容。
以上两种情况，都将受到相应的处罚，包括资金方面的惩罚（如退税返纳、视同内销征税、罚款等）、行为方面的惩罚（如半年至3年内不得再次申请出口退税等）。
出口贸易中的贸易风险分析与管理
出口贸易中的贸易风险分析与管理一、概述随着全球化和经济的发展，出口贸易已经成为企业拓展市场、增强盈利能力的重要方式之一。
然而，随之而来的贸易风险也是无法忽略的问题。
本文将对出口贸易中的贸易风险进行分析，并提出相应的管理建议。
二、贸易风险的种类1.汇率风险汇率波动可能导致出口企业的收益受到影响。
因此，出口企业需要掌握汇率波动趋势，进行有效的汇率风险管理。
2.信用风险出口企业与客户的信用风险是出口贸易中的重要问题。
出口企业需要进行客户评估，保证客户的信用水平和偿付能力，以降低信用风险。
3.商品质量风险出口商品在海外市场上质量问题往往会导致严重后果，如赔偿费用、市场形象损失等等。
出口企业应严格控制生产过程，并加强产品质量监管。
4.法律风险不同国家的法律制度有所不同，出口企业需要了解相关法律法规，避免违法行为，降低法律风险。
5.政治风险政治稳定的变化也可能对出口企业产生影响。
出口企业应该缜密地预测政治形势的变化，并采取针对性的应对措施。
三、贸易风险管理1.加强市场调研出口企业应该对目标市场进行深入的市场调研，了解市场需求和市场规则。
同时，企业还应该选择信誉良好的交易伙伴进行合作，减少信用风险。
2.管理汇率风险出口企业可以采取控制汇率风险的措施，如选择对冲工具进行投资，或者选择稳定汇率波动的市场进行出口。
3.控制产业链风险出口企业应该积极控制供应商和承运商的质量管理和管理风险，确保产品质量和物流运输落实到位。
4.提高法律意识出口企业应该具备一定的法律知识，遵守合同、保证产品符合相关法规，减少贸易风险。
5.加强政治分析和预测政治风险是出口企业无法控制的因素，但是企业可以通过政治风险的分析和预测，及早采取措施，规避影响。
四、总结贸易风险是出口贸易中必须面对的现实问题。
通过对贸易风险的分析，可以建立完善的出口贸易风险管理体系，有效减少风险，保证出口企业和客户的利益，并促进出口贸易的持续发展。
出口退税管理的风险及防范
征管广角12自2014年8月1日起，许多地方将生产企业出口货物劳务免抵退税审批权限由市级税务机关下放到县区税务机关，在管理分局设置出口退税管理岗位（初审岗），受理初审申报纸质资料、集中送交出口退税管理部门受理；县区局设立受理岗，受理、审核出口退免税申报、集中办理出口退免税审核审批，形成了县区局和基层分局防范骗税风险的两道“关口”，但外贸出口企业退（免）税审批仍由市局统一进行，这种管理模式对加强出口退税管理、促进地方外贸经济快速健康发展起到了积极作用。
但是，由于政策、管理、工作磨合等原因，现行模式下出口退税管理存在的涉税风险逐步显现，应当引起各级税务机关的关注和重视。
一、现行出口退税管理存在的风险点1.素质不匹配带来的风险。
从出口退税业务部门看，一方面，各县区局退税管理人员日益老化，缺乏新鲜血液，部分新进人员由于缺少系统的退税管理业务培训，不能进行有效的补充；另一方面，有些县区退税管理岗位人员交流频繁，缺乏延续性，不利于开展出口退税工作。
从基层分局看，一方面税务管理人员业务能力有限、责任心相对较弱，不能对出口企业进行有效的日常管理。
另一方面，基层人才缺乏，业务骨干较少，承担的工作项目多、压力大，管理质量难以保证。
2.征退不衔接带来的风险。
从当前管理模式来看，多数市局的开发区局实行征退税一体化管理模式外，其它县区局征、退税分属不同机构，日常缺少有效的衔接沟通机制，导致征、退税分离，不利于出口退税管理整体工作开展。
实际操作中，税源管理单位对出口企业的日常监管重视程度不够，退税管理部门对企业实际经营中的资金流和货物流缺乏有效监控。
同时由于金税三期系统与出口退税审核系统相互独立，造成部分关键的征税、出口货物、退运等信息没有较好的共享平台，导致信息闭塞。
3.制度不健全带来的风险。
《出口退免税管理工作规范》对“退”的规范表述较多，对“管”的内容表述较少，而税收征收管理有关制度对出口退税管理的内容也涉及不多。
同时，现有规范和相关制度中，对出口退税企业税收征收退查工作，在税务各部门之间的职责划分和衔接管理也没有予以明确。
我国出口贸易面临的主要风险及防范(全文)
我国出口贸易面临的主要风险及防范一、我国出口贸易面临的主要风险1.客户信用风险出口贸易是一项流程相当复杂的商品交换活动，由于出口贸易手续繁多，周期长，买卖双方间的不确定因素无法人为操纵，一旦买方企业财务经营状况发生了始料未及的变化，那么进口商拒绝付款对出口商所带来的危害是巨大的。
在出口的过程中，如果进口方很难如约支付货款时，出口企业就会面临信用风险。
在以下三种情况下，信用风险出现的概率很高：买方企业破产，无法按约支付货款；买方由于种种原因拒收货物；买方企业拖欠货款。
当前世界经济市场不稳定，特别是当国际金融危机爆发以后，买方拖欠货款的情况时有发生。
根据商务部对外贸企业的调查研究，我们GJ出口企业的坏账率为5%，这个数据是发达GJ平均标准的10到20倍，当前，我国企业的出口坏账已经达到了1000多亿美元。
出口坏账问题日益严峻，导致很多外贸企业在经营中畏手畏脚，或者因为害怕坏账风险而采取保守的信用政策，更为严峻的是有企业因不堪重负而破产。
2.RM币汇率波动风险从20XX年起，我国汇率制度进行了重大的变革，RM币和美元的汇率不再保持固定，RM币兑换其他货币的汇率波动变大。
对于我国国内出口企业来说，汇率波动幅度和汇率风险是成正比的，因为出口外贸合同的周期长，以外币作为计价单位的话，到了结算的时间，出口商就需要承担汇率波动RM币升值可能带来的风险和损失。
如果本国的货币升值，对国内的出口贸易是一个不好的信号，因为本国商品对外相对价值会上升，不利于商品的出口。
自汇率改革制度实施以来，RM币一直处于上升的趋势，特别是近年来，RM币汇率出现了较大幅度的波动，使得我国在出口贸易上的竞争力有所下降。
3.银行信用证风险随着国际贸易的进展，我国出口的产品种类越来越多。
为了减少交易双方结算的风险，往往都情愿将风险转嫁到银行身上，以银行作为担保的信用证结算方式成为双方的首选。
据统计，当今国际贸易总额的80%都是选择以信用证来结算的。
进出口贸易风险及防范
进出口贸易风险及防范1客户风险进出口贸易业务整个流程繁琐、复杂，其中包括业务的商讨、合同的签订、货物的交接、费用结算等，风险的发生率也会相应提高，它既可能发生于业务流程链之外，也可能存在于业务流程链之中。
其中主要有以下几种风险可能发生。
1.1合同风险在进出口贸易中，贸易合同担当着重要的角色，它影响全局的发展，贯穿于整个进出口业务的过程中，涉及的范围也很广泛。
1.2市场风险使外贸企业受损失的另一种风险是市场风险，市场风险会受到各国地理环境、人文因素、时事政治和经济多种因素的影响。
1.3信用风险信用风险既包括合同项下的信用风险，也包括结算时因银行信用及商业信用造成的风险。
2应对进出口风险的主要措施2.1提高进出口贸易风险防范意识要想在进出口贸易中更好的避免上述的各种风险，首先是要从进出口从业人员身上入手，提高从业人员的进出口贸易风险防范意、识风险管理能力等。
进出口贸易工作人员需要对国际贸易专业知识、进出口贸易的各个环节熟练掌握，提高风险分析、风险提取等业务素质。
2.2审慎研究合同的签订与执行，规避合同风险在进出口贸易中合同风险是很重要的一方面，所以在签订合同的时候，作为双方的合同签订人员，一定要认真的审核合同的先关规定，不要在任何一个不明确的条件下签订合同，要认真的理清合同的任何一个规定所代表的意思，尽量避免因合同的模糊和漏洞而给对方以欺诈的可能。
2.3建立自己的信息情报系统，降低市场风险现代社会网络发达，各类信息可借助于网络快速、便捷获取，但是网络信息渠道多变、种类繁多，有关信息的权威性、时效性并非完全可信，这些因素一定程度上都有可能导致外贸企业做出错误的决策。
企业可以建立自己的信息情报系统，时刻关注与此相关的时事政治、经济等各方面动向，以及消费者增加的新需求和产品的供需状况，对这些情况加以调查、研究，预测可能导致的风险事件，让企业能尽早展开套期保值等业务来中和市场风险。
2.4完善信用管理体系，弱化信用风险通过逐步的建立规范的企业内部的管理以及企业外部相关客户的规范来减少因为规范不合格而遭受的欺诈导致损失的行为。
出口风险控制及其应对措施
出口风险控制及其应对措施一、出口退税管理存在的主要风险1.对外出口经营资格入门的“门槛”降低，一些地方的出口企业数量激增且良莠不齐，出口规模和退税规模增长异常。
2.出口骗税犯罪呈现专业化、网络化、团伙化和智能化趋势，作案手段隐蔽，骗税单证“合法”化。
以常规的方法审核、核查难以发现骗税线索，对涉嫌骗税企业检查存在取证难、定性难和处罚难等问题。
3.虚开增值税专用发票、虚开农产品收购发票等进项抵扣凭证的违法行为如得不到有效打击、遏制，势必危及出口退税管理的安全。
二、对出口退税管理风险的应对措施1.营销处加强对新开发出口企业的管理，开展首笔出口退税业务实地核查，掌握企业的生产经营情况，并加强政策宣传，引导出口企业规范经营行为。
2.把出口退税管理绩效考核作为一项重要的部门内控措施，强化内部日常监控，规范出口退税审核、审批程序，以考核促规范，以规范降低执法风险。
3.深化出口退税预警分析，提高出口退税事前、事中和事后的防范能力。
落实出口退税审核特别关注信息、税收函调制度，重点核实出口业务的货物流、资金流和供货企业生产能力及纳税等情况。
4.加强内外部门协作，加强与稽查部门的联动，与海关、外管等部门的配合，密切注视骗税新动向、新线索，严防和严厉打击骗税活动。
出口退税风险管控探索与实践当前，随着外向型经济的不断托展，乳山市出口企业户数和出口行业越来越多，出口金额也是越来越大。
2012年共办理出口退税额1.9亿元，占全年税收总收入的38.85%，占增值税收入的69.6%。
出口退税额的快速增长，必然加大了出口退税的管理风险。
为更好地加强出口退（免）税管理，防范出口骗税，乳山国税局以狠抓出口退税风险管理为核心，采取风险排查、风险提醒、风险排序、风险防范等多项举措，积极应对出口退税管理风险，出口退（免）税管理质量提高显著。
一、乳山出口企业现状（一）出口企业类型。
目前，乳山市出口企业主要有纺织服装、农产品加工、渔具、汽车配件、电子产品、化工产品、农药等20多个行业。
出口业务风险以及防范措施
出口业务风险以及防范措施王钦朋摘要：在经历了一个多世纪的战争、危机、和平与发展之后，人类社会进入了一个崭新的时期，一个以经济全球化日益发展和国际经贸活动日益深化为重要特征的新的时期。
在全球化浪潮的推动下，我国加入WTO的新环境下，市场竞争已经突破了国界，将整个世界融为了一个统一的市场。
在这种大的形势下，开拓国际市场，发展国际贸易就显得尤为重要。
然而由此衍生的出口业务风险问题就相应而出，本文将从出口谈判订立合同、结算方式和货物运输三个方面来阐述我国出口业务面临的问题以及相应的应对措施。
关键词：国际交流；出口风险；防范措施Export business risks and preventive measuresQinPeng Wang（13 IT 1，Department of International Trade，ShengDa College of Economic & Trade Management）Abstract：After experiencing more than a century of war, crisis, peace and development,Human society has entered a new era,A growing economic globalization and international economic and trade activities as an important feature of the deepening of the new era.Under globalization, driven by China's accession to the WTO in the new environment,Competition in the market has broken through the national boundaries, will melt the entire world for a unified market.Under this situation, to explore the international market, the development of international trade is particularly important.However, the export business risks derived therefrom out accordingly, this article will export contract negotiation, settlement and cargo three aspects to elaborate the issue of China's export business is facing and the corresponding countermeasures.Key words：International exchange; export risks; precautions改革开放以来，邓小平领导人实施“走出去，引进来”的开放政策，极大地将世界国门打开。
出口骗税案件的特点及检查方法
出口骗税案件的特点及检查方法近年来，出口骗税案件在全球范围内不断增多，给国家经济发展和贸易安全带来了严重的威胁。
为了保护国家利益和打击骗税行为，各国税务机关对于出口骗税案件的特点及检查方法进行深入研究，并采取一系列措施来防范和打击这种行为。
本文将对出口骗税案件的特点进行分析，并提出相应的检查方法，以期为相关工作提供参考。
一、出口骗税案件的特点1. 虚假报关：出口骗税案件往往利用虚假报关、记账等手段来掩盖实际的出口商品和交易金额，违法人员会故意低报货物数量或价格，以逃避应纳税款。
2. 财务操作：骗税行为往往通过虚假的财务操作，比如假发票、假交易等方式来进行，使企业无形中减少应缴的税费。
3. 跨国网络：随着信息技术的迅速发展，骗税行为已经不再局限于一个国家或地区。
犯罪分子通过跨国网络与参与企业进行勾结，从而在多个国家之间转移和逃避税款。
4. 核算不清：出口骗税案件多涉及多层次的交易，复杂的资金流动使案件调查和核算工作困难重重。
二、出口骗税案件的检查方法1. 数据比对：税务机关可以通过比对企业申报的与海关报关单、装船单等相关数据，发现其中是否存在价格、数量、货物种类等方面的差异，从而识别出潜在的出口骗税行为。
2. 风险分析：针对出口企业的经营特点、历史数据、报关行为等进行风险分析，以发现异常的交易行为。
比如，重点关注一些交易金额巨大、与关联方有关的企业，或者是在短时间内连续报关的企业等。
3. 电子监控：通过建立电子监控系统，对企业的出口行为进行实时监测和分析，识别异常交易行为。
通过人工智能技术和大数据分析等手段，可以对大量数据进行快速筛查，缩小查案范围。
4. 抽样核查：对出口企业进行定期的抽样核查，选择性地进行查账、查验，对发现的问题及时进行调查和处理。
采取随机抽样的方式，避免给企业带来不必要的困扰。
5. 智能化检查：利用先进的信息技术手段，建立智能检查系统，对企业的交易数据进行自动识别和分析。
通过模型检测、数据挖掘等技术，提高检查工作的效率和准确性。
企业出口退税防控
企业出口退税防控随着中国对外贸易的不断发展，出口退税政策得到了积极推广和实施。
出口退税政策可以帮助企业在国际市场上降低成本，增强竞争力，提高出口效益。
出口退税政策也存在一些风险和挑战，需要企业进行有效的防控。
本文将就企业出口退税的风险和防控进行深入探讨。
一、出口退税的风险1. 税务合规风险企业在申请出口退税时需要符合一系列税务规定和要求，包括符合出口货物和退税货物的定义、纳税资格、纳税证明、退税票据等各种规定。
如果企业未能严格遵守相关规定，就可能面临税务合规风险，如被处以税务处罚、退税被拒等情况。
2. 退税申报风险企业在申请出口退税时需要填写各种申报表格和文件，若填写错误或漏报，可能导致退税申报不准确，影响退税的审批和发放。
3. 退税额度风险出口退税额度是根据企业出口货物的数量和金额来确定的，如果出口货物的数量和金额出现变化，可能导致退税额度不准确，甚至出现漏退税或多退税的情况。
4. 假冒退税风险一些不法分子往往会通过假冒出口货物等手段来进行虚假退税，这不仅损害了国家财政利益，也使企业陷入了法律风险。
5. 退税资金安全风险一旦企业获得了退税款项，需要通过银行转账等方式来收取退税款，这就存在着资金安全的风险，如账户被盗、资金挪用等问题。
二、出口退税的防控1. 加强内部管理企业需要建立完善的内部管理制度和流程，确保出口退税申报的准确性和及时性，包括指定专人负责出口退税事务、建立退税台账、定期进行退税申报核对等。
2. 定期进行税务风险分析企业可以委托专业的税务咨询机构或律师事务所，定期对出口退税业务进行风险分析，及时发现潜在的税务合规风险，并提出相应的整改建议。
3. 加强人员培训企业可以通过开展税务培训课程、组织税务政策宣讲会等方式，提高员工对出口退税政策的认识和理解，增强税务合规意识和风险防范意识。
4. 严格遵守税法法规企业在申请出口退税时要严格遵守税法税则，确保申报材料的准确性和合规性，如实申报出口货物的数量和金额，不得假冒出口货物等行为。
如何防范出口退税风险
当前出口退税风险的种类与防范神农架林区国税局—薛建林骗取出口退税就是指企业或者个人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家税款的违法行为。
根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条规定，骗取出口退税的手段主要是指假报出口或者其他手段，假报出口主要有：1、伪造或者签订虚报假的买卖合同；1、以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单位据、凭证;3、虚开、仿造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；4、其他虚构已税货物出口事实的行为。
其他欺骗手段有：1、骗取出口货物退税资格的；2、将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的；3、虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的；4、以其他手段骗取出口退税款的。
现阶段，骗取出口退税的主要方式和手段有：1、四自三不见方式;2、农副产品收购发票、废旧物质收购发票等抵扣凭证成为骗税分子利用的主要工具；3、以虚开数量、低价高报的手段骗税;4、生产企业实行免抵退税办法下的骗税方式;5、利用外购视同自产货物出口骗税.“四自三不见"是指在客商或是中间人自带客户、自带货源、自行报关，出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商的情况下进行的交易活动；利用农副产品收购凭证在税收政策规定上的特殊性,虚构收购业务，肆意开具农副产品等收购单，实施骗税活动；生产企业免抵退税方式的骗税主要有：1、进项税额不变，虚减内销货物的销项税额；2、内销货物的销项税额正确，虚增进项税额。
利用外购视同自产货物出口骗税是指将外购的不符合视同自产货物条件的产品，通过虚假帐务处理等方式进行免抵退税申报。
当前骗取出口退税的形式主要是骗取出口退税案件呈上升趋势，骗取出口退税的主要特点是退税单证“合法”化，骗税手段隐蔽化,多方相互勾结，团伙作案。
骗取出口退税的成因即有外部原因，也有内部原因，外部原因主要有：一是巨大经济利益诱惑;二是地方政府片面追求出口的高增长；三是出口企业急功近利；四是海关抽验率低，内部原因有:一是增值税制度存在缺陷；二是征退税管理脱节；三是出口退税审核手段不强；四是个别税务人员失职渎职。
《进出口企业税务筹划涉税风险防范研究》范文
《进出口企业税务筹划涉税风险防范研究》篇一一、引言随着全球化的深入发展，进出口企业作为连接国内外市场的重要桥梁，其税务筹划与涉税风险防范工作显得尤为重要。
合理的税务筹划不仅能够为企业节省税负，还能提高企业的竞争力。
然而，涉税风险的防范也是企业税务管理工作的重中之重。
本文旨在研究进出口企业在税务筹划过程中可能遇到的涉税风险，并探讨有效的防范措施。
二、进出口企业税务筹划概述税务筹划是企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合理规划和安排企业的经营活动和财务活动，以达到降低税负、提高经济效益的目的。
对于进出口企业而言，税务筹划涉及到的税种包括增值税、关税、消费税等。
由于涉及到国内外两个市场，进出口企业的税务筹划具有其特殊性。
三、进出口企业涉税风险分析1. 政策风险：国家税收政策的调整或变化可能对企业的税务筹划产生影响，如税率调整、税收优惠政策的变化等。
2. 操作风险：企业在税务筹划过程中的操作失误或违规行为可能导致涉税风险，如错误申报、虚假申报等。
3. 财务风险：企业财务报表的虚假记载或财务状况的恶化可能导致涉税风险的增加。
4. 法律风险：企业可能因不了解或违反相关税收法律法规而面临法律风险。
四、涉税风险防范措施1. 建立完善的税务筹划制度：企业应建立完善的税务筹划制度，明确税务筹划的目标、原则、方法和流程，确保税务筹划的合理性和合法性。
2. 加强政策跟踪与学习：企业应密切关注国家税收政策的调整和变化，及时学习并理解新政策，以便及时调整税务筹划策略。
3. 提高财务和税务人员的专业素质：企业应加强财务和税务人员的培训，提高其专业素质和业务能力，以减少操作失误和违规行为。
4. 强化内部审计与监督：企业应建立内部审计与监督机制，对税务筹划过程进行实时监控和审查，确保税务筹划的合规性。
5. 依法纳税，规避法律风险：企业应严格遵守国家税收法律法规，确保纳税行为的合法性，避免因违反法律法规而面临的法律风险。
五、实例分析以某进出口企业为例，该企业在税务筹划过程中，通过建立完善的税务筹划制度，加强政策跟踪与学习，提高财务和税务人员的专业素质，强化内部审计与监督等措施，有效地降低了涉税风险。
当前出口企业面临的风险及防范措施
当前出口企业面临的风险及防范措施随着全球化的不断推进，出口贸易已成为许多企业的重要经营模式之一。
然而，出口贸易也面临着各种各样的风险，这些风险可能会给企业带来不小的损失。
本文将从政策风险、市场风险、经济风险、金融风险以及交易风险五个方面探讨当前出口企业面临的风险及防范措施。
一、政策风险政策风险是指政府在政策制定和执行过程中所产生的影响。
政策变化可能会导致出口企业面临的风险，例如政策的调整或者政策的突然变化可能会导致企业出口产品不能进入目标市场，或者进入目标市场的成本大幅上升。
防范措施：企业需要密切关注政策的变化，及时获取政策信息，并在政策变化前制定相应的应对措施，以减少政策风险的影响。
此外，企业可以通过多元化的市场策略，降低单一市场的依赖度，减少政策风险的影响。
二、市场风险市场风险是指由于市场变化，企业所面临的风险。
市场风险可能包括市场需求变化、市场价格波动、市场竞争加剧等。
防范措施：企业需要加强市场调研，了解目标市场的需求和市场趋势，及时调整产品结构和市场策略。
此外，企业需要加强品牌建设，提高产品质量和服务水平，以增强市场竞争力。
三、经济风险经济风险是指由于宏观经济环境的变化，企业所面临的风险。
经济风险可能包括通货膨胀、汇率波动、利率变化等。
防范措施：企业需要加强财务管理，控制成本和风险。
此外，企业需要建立有效的汇率风险管理机制，以减少汇率波动对企业的影响。
四、金融风险金融风险是指由于金融市场变化所导致的风险。
金融风险可能包括信用风险、流动性风险、市场风险等。
防范措施：企业需要加强财务管理和资金管理，保持良好的信用记录和信誉，以降低信用风险。
此外，企业需要建立有效的资金管理机制，确保资金流动性充足。
五、交易风险交易风险是指由于交易过程中所产生的风险。
交易风险可能包括合同履约风险、付款风险、物流风险等。
防范措施：企业需要加强合同管理和风险管理，确保合同履约和交易安全。
此外，企业需要建立健全的物流管理体系，确保物流运作的顺畅和安全。
FOB出口贸易的风险及防范措施
FOB出口贸易风险及防范浙江康派律师事务所近年来，我国出口贸易业务中，FOB贸易术语被广泛的使用。
但是采用FOB贸易术语，由国外进口商安排货运保险并指定境外船公司、货代或无船承运人安排运输，导致了国内出口商面临巨大的潜在贸易风险，由此带来纠纷和损失越来越频繁的出现。
因此，有必要就采用FOB贸易术语的出口贸易应注意的贸易风险及防范予以分析讨论，以使国内出口商提高风险防范意识，采取各种措施以规避潜在的风险。
一、风险类型及分析（一）无单放货的风险FOB贸易术语的风险划分是以货物越过船弦为界，即货交船公司风险便转移。
从目前FOB 贸易术语的实际使用情况看，国外进口商指定船公司的少，绝大部分是指定境外货运代理。
国外进口商指定货运代理通常有以下几种考虑：有的要求货代承担办理清关、分拨集运、物流等服务；有的是要求货代为其把握准确的交货付运情况；有的可以通过货代获得优惠运价；当然也不排除少数不法商人利用货代或与货代串通骗取国内出口商货物。
由于国外进口商指定货代通常与国外进口商保持着非常好的业务关系，或者指定的国内货代与国外进口商委托的国外货代或无船承运人系业务伙伴，因此，指定货代及/或无船承运人极有可能在未收回正本提单的情况下将货物直接放给国外进口商，即无单放货，导致国内出口商虽持有提单，但实际上已经货款两空。
目前，除一些国际上知名度高的国际货运代理外，多数境外货代的资质情况难以考证，无单放货虽然是个别心怀不轨的人所为，但其阴影却始终笼罩着发货人。
不法商人与境外货代互相勾结，大多是小试几票订单，让发货人感到结汇安全，然后就以较大金额的订单骗取货物，甚至有的国外进口商为了骗取货物专门到出口地设立货代分支机构。
当国内出口商持有提单向指定货代及/或国外承运人索赔时，却会发现面临巨大的诉讼难度，主要表现在：1、这些货代一旦骗货得逞就销声匿迹，即使法院裁决胜诉，也是赢了官司拿不到钱；2、很多情况下，国内出口商所持有的提单并未在国内交通部备案，而该提单上的承运人却在境外，撇开被告主体资格问题和送达问题，即使胜诉，执行方面仍然存在难度；3、起诉国内的指定货代时，往往面临国内货代非承运人或者与国内出口商没有委托代理关系的强力抗辩，而且国内货代的赔偿能力也有限；4、很多国内出口商采用滚动核销或者批次核销的方式在未收到货款时就已经进行了核销并退税，这导致其在国内某些法院会被认为未能有效证明其未收汇而败诉。
出口退税的风险及预防措施
财税研究MODERNENTERPRISE CULTURE2372018.03MEC 随着我国出口企业的增多，出口贸易的极速增长，伴随而来的是对出口退税风险的管理问题。
由于一些企业自身的出口退税管理意识不强，管理措施不得当，增加了企业自身的出口退税风险；国家出口退税的管理体制还不健全，一些中小企业利用监管漏洞，采取多种手段骗取国家退税的案件也层出不穷，因此，为了使出口退税的管理规范化，将出口退税风险带来的损失降到最低，保护企业的健康发展，保证我国税收政策的正常运行，必须加强企业对出口退税风险的管控意识。
一、企业出口退税的风险种类广义的出口退税风险，是指出口企业在申报获得出口退税款的过程中，可能给出口企业本身或政府管理部门 （ 财政，税务，海关，外管等部门，主要是税务部门 ） 以及社会经济活动带来的风险。
出口退税风险主要分为三类：第一类是出口企业自身所承担的退税风险，即出口企业因自身原因无法按期取得出口退税款而带来的经济损失；第二类是主管税务部门所承受的风险；第三类是社会所承担的出口退税风险，即因骗税案件影响恶劣或出口退税政策本身的问题给其他企业乃至社会造成不良后果的风险。
二、企业出口退税风险的成因分析（一）企业自身所承担的风险有的企业由于缺乏对我国出口退税政策的了解，再加上没有专业负责操作出口退税的工作人员，在出口退税方面给企业造成了经济损失；或者跟企业有业务关系的上下游企业，因违法违规进而影响到企业自身的出口退税，甚至连带受到政府行政处罚的风险。
（二）主管税务部门所承受的风险１．受经济利益的驱使，出口企业采用欺诈行为骗取国家退税款，造成国家经济损失的风险。
企业骗税的具体方式有：虚开增值税专用发票，骗税企业可以以优惠的价格购买到增值税专用发票，用作申报出口退税的凭证；为了虚增增值税进项税额，开虚假进货发票来骗取出口退税款；虚构出口业务，企业本身没有出口业务，但是通过假报出口或借货出口的方式骗取退税；虚假报关骗税，谎报退税率高的货物或者抬高货物的出口价格来骗取退税等等。
论外贸企业出口退税风险管控
论外贸企业出口退税风险管控随着我国外贸市场的发展，越来越多的外贸企业开始涉足出口贸易，其中一个重要的环节就是出口退税。
出口退税是指根据国家税收政策，对出口商品向国外支付增值税和消费税的税额进行退税补贴。
出口退税可以减小企业的成本压力，提高企业的竞争力，但是也存在着退税风险。
本文就对外贸企业出口退税的风险进行分析，并提出相应的管控措施。
一、出口退税的风险1、税务风险出口退税是由税务部门执行的政策，退税政策的执行存在着时效性、政策性、主观性等风险。
一旦出口退税政策变化，退税的执行标准和周期等都会发生改变，如果企业没有及时跟进政策的变化，就有可能出现退税金额减少、税率降低、退税周期延长等风险。
出口退税需要提供相关的证明材料，包括货物出口证明、付款凭证、发票等，这些证明材料需要进行核实，如果企业提供的证明材料存在虚假或不完整的情况，就有可能被税务部门追缴退税额，并处以罚款或者其他的处罚措施。
此外，退税金额的高低也可能对企业的财务报表产生影响，因此企业需要根据实际情况进行核算和分析，以规避财务风险。
3、经营风险退税政策的执行方式和标准存在着不确定性，加上出口退税的周期较长，这对于企业来说就存在着经营风险。
如果企业未能及时获得退税，就会导致资金周转不灵，经营风险加大。
此外，有些外贸企业可能存在着集聚竞争的问题，一旦竞争加剧，企业的出口业务就可能面临着价格战和质量战的风险。
1、政策风险的控制政策风险是出口退税中的关键风险，因此，企业应密切关注政策的变化，及时了解退税的执行标准和周期，以此进行规避风险。
一般可以通过多渠道获取政策信息，如咨询税务部门、参加贸易协会的专业培训，以及核查相关政策法规等。
财务风险是出口退税中重要的风险之一，为了规避财务风险，企业应建立健全的内部财务控制制度，包括对证明材料进行核实、对退税金额进行核算和分析、制定契合实际的退税申请计划等。
出口退税业务的周期较长，为了规避企业所面临的经营风险，企业可以选择与银行签订贷款业务，这样可以缓解企业的资金压力。
对出口退税机制存在的问题剖析及建议
对出口退税机制存在的问题剖析及建议【摘要】出口退税机制是一种常见的国际贸易政策工具，旨在促进出口贸易发展、提升出口竞争力。
该机制存在着诸多问题，如滥用、审批繁琐等，严重影响了其效用。
本文对出口退税机制存在的问题进行了剖析，并提出了改进措施，包括简化审批流程、加强监管力度等建议。
针对这些建议提出了落实方案，并对其效果进行了预测。
文章指出，出口退税机制对于促进出口贸易发展具有重要意义，为未来发展展望提供了有益参考。
通过对出口退税机制进行合理改进和优化，将有助于提升我国出口货物的竞争力和市场份额，进一步促进国际贸易的健康发展。
【关键词】出口退税机制、问题、剖析、改进措施、落实方案、效果预测、重要性、发展展望1. 引言1.1 背景介绍出口退税是指对出口商品或劳务退还已经缴纳的增值税等税款的政策措施。
出口退税制度的实施不仅可以为出口企业提供资金支持，促进出口贸易增长，还可以缓解企业成本压力，提高国际竞争力。
出口退税机制也存在一些问题，例如退税程序繁琐、审核时间长、退税率不一等。
这些问题严重影响了出口企业的运营效率，甚至引发一些纠纷和争议。
对出口退税机制进行剖析并提出改进措施显得尤为重要。
在全球化和自由贸易的背景下，出口退税制度已经成为各国支持出口贸易发展的一项重要政策。
中国作为世界第二大经济体，出口退税政策在我国的出口行业具有重要意义。
通过对出口退税机制存在的问题进行深入剖析，可以更好地提升政策的有效性和适用性，为出口企业创造更加便利的营商环境。
我们有必要对出口退税机制的问题进行全面细致的探讨，并提出相应的建议和改进措施。
这将有助于进一步优化我国的出口退税政策，推动出口行业的健康发展，增强国际竞争力。
1.2 问题意义出口退税是指对出口货物的增值税或消费税进行退税的政策。
这一政策的实施旨在促进出口贸易发展，提升国家的国际竞争力。
出口退税机制在实施过程中存在一些问题，这些问题不仅影响了出口企业的正常经营，也影响了国家的财政收入和税收政策的效果。
分析国际避税及其防范
分析国际避税及其防范随着国际化的进程不断加快，国际贸易逐渐增加，企业跨境投资成为了常态，由此催生了一系列的避税行为。
为此，各国政府对避税现象的防范越来越重视。
本文将分析国际避税现象及其防范的措施。
一、国际避税现象所谓的避税，就是企业通过一定的方式降低税负的行为。
企业避税的主要形式包括以下几种：1.境外转移定价：企业通过调整跨国交易的价格，将利润转移到低税率的国家，从而减少纳税金额。
2.漏洞利用：由于不同国家的税收体制不同，某些国家的税收制度也存在漏洞，企业可以利用这些漏洞来降低税负。
3.海外成立子公司：如果企业在海外成立子公司，那么就可以根据当地的税法规定进行缴税，从而降低税负。
4.利用财务工具：通过资产转移、设置总部、融资等方式锁定清算窗口，缓解资金压力和税收负担。
二、国际避税的影响国际避税的影响不容小觑，它对各国的影响主要从以下几个方面来看：1.财政收入减少：如果企业通过避税方式来降低税负，那么国家财政收入就会减少。
2.不公平竞争：有些企业利用避税行为降低成本，从而获得了不公平的竞争优势。
3.国家形象受损：如果某些国家的税收制度存在漏洞，那么这些国家的形象就会受到影响。
三、国际避税防范的措施为了防范国际避税现象，各国政府不断采取措施。
具体来说，主要包括以下方面：1.完善税收法规：各国政府都在不断完善本国的税收法规，缩小避税空间。
2.完善税收信息共享机制：各国政府积极推动国际间的税收信息共享，加强合作，共同打击避税行为。
3.加强监管：各国政府加强了对企业的监管力度，对涉嫌避税的企业进行调查，从而遏制避税现象的扩散。
4.推进税收大数据建设：税收大数据可以通过大数据分析技术快速定位涉嫌避税企业，增强监管能力。
5.税务合规教育：针对企业存在的不同避税习惯，增加税务顾问普及率，提升企业合规意识，阻止企业避税行为。
总结综上所述，国际避税现象对各国造成的影响严重，各国政府也在采取一系列措施来加强对避税行为的防范。
外贸企业出口退税风险成因及其防范
二、外贸综合服务企业出口退税 风险防范
1、加强合同签订管理
在签订出口合同时，外贸综合服务企业应明确货物的品名、规格、数量、价 格、质量、交货时间等关键信息，避免出现虚假或误导信息。此外，还应对出口 退税政策的适用范围和条件进行明确，确保合同条款的合规性。
2、规范财务操作流程
企业应建立规范的财务操作流程，确保各项财务数据的真实性和准确性。在 申报出口退税时，应严格按照国家税务总局的规定，提供齐全、准确的申报材料， 避免出现错报、漏报等情况。
结合实际案例进行分析和说明，进一步强调了出口退税风险的重要性和企业 采取有效防范措施的必要性。正确面对和防范出口退税风险，对于企业的稳健经 营和可持续发展具有关键作用。
参考内容
随着全球经济的不断发展和国际市场竞争的加剧，外贸综合服务企业作为连 接供应链各方的桥梁，在国际贸易中的作用日益凸显。出口退税作为国家为鼓励 企业出口而实行的一项税收优惠政策，对于外贸综合服务企业来说具有重要意义。 然而，企业在享受出口退税政策的也面临着诸多风险。如何防范和管理这些风险， 提高企业的盈利能力，成为当前研究的热点问题。
2、加强培训和学习
定期组织内部培训和学习，提高员工对出口退税政策、法规的理解和掌握能 力。使员工能够在工作中准确判断和应对各种退税风险，降低操作失误外贸综合服务企业应积极配合税务机关开展各项工作，包括出口退税申报、 审核、调查等。及时向税务机关提供相关资料和信息，确保退税工作的顺利进行。
通过研究，本次演示认为外贸综合服务企业应加强合同签订管理、规范财务 操作流程、建立完善的风险预警机制以及加强内部培训和学习等方面来防范出口 退税风险。企业应积极配合税务机关的工作，确保退税申报的准确性和完整性。 在实际工作中，只有不断加强风险防范和管理，才能提高外贸综合服务企业的盈 利能力，促进企业的可持续发展。
当前骗取出口退税主要手段剖析
图示介绍当前出口骗税犯罪的作案流程
犯罪分子实施骗税的主要目的，是为了骗取国家的退
税款，而申请退税款的必备要件是必须取得“两单两票”， 即：报关单、出口收汇核销单、增值税专用发票及增值税 专用缴款书（2004年6月1日起取消）。报关单证明货物 已确实出口；出口收汇核销单证明外销货物已确实收款结 汇；增值税专用发票证明出口企业（外贸公司）确实购进 了货物。根据以往对骗税犯罪的查处经验可以发现，犯罪 分子惯用的作案手法有多种，例如：“无货报关，空箱骗 关”、“以少报多，虚增数量”、“以次充好，加价报关”、“重复通 关，货物旅行”、“借货报关”、“一单多报，化整为零” 等。
出口供货企业
外贸公司 骗税主谋 货运报关代理
虚假境外企业 地下钱庄 货源方
出口供货企业
外贸公司 骗税主谋 货运报关代理
虚假境外企业 地下钱庄 货源方
出口供货企业
外贸公司 骗税主谋
虚假境外企业 地下钱庄
货运报关代理
货源方
以上七个环节基本可以结成“以货配单” 方式骗税 的完整犯罪链条。具体流程如下：
报关
⑹ 货物运输
货物出关
⑼
外贸公司
出口供货企业
⑶⑻
⑷
骗税主谋
虚假境外企业
⑺ 地下钱庄
⑼骗税主谋此时通 知负责虚开的出口 供货企业，要求其 与外贸公司签定虚 假的内贸购销合同， 外贸公司再将“购 货款” 转入出口供 货企业的账户。
⑸
⑵
⑴
货运报关代理
报关
⑹ 货物运输
货源方
货物出关
申请退税
⑼
外贸公司
出口供货企业
境外购货客商 小规模纳税人 境外购货客商
出口退税管理存在的风险及其应对措施
出口退税管理存在的风险及其应对措施
一、出口退税管理存在的主要风险
1.对外贸易经营资格入门的“门槛”降低，一些地方的出口企业数量激增且良莠不齐，出口规模和退税规模增长异常。
2.出口骗税犯罪呈现专业化、网络化、团伙化和智能化趋势，作案手段隐蔽，骗税单证“合法”化。
以常规的方法审核、核查难以发现骗税线索，对涉嫌骗税企业检查存在取证难、定性难和处罚难等问题。
3.虚开增值税专用发票、虚开农产品收购发票等进项抵扣凭证的违法行为如得不到有效打击、遏制，势必危及出口退税管理的安全。
二、对出口退税管理风险的应对措施
1.加强对新办出口企业的认定管理，开展首笔出口退税业务实地核查，掌握企业的生产经营情况，并加强政策宣传，引导出口企业规范经营行为。
2.把出口退税管理绩效考核作为一项重要的部门内控措施，强化内部日常监控，规范出口退税审核、审批程序，以考核促规范，以规范降低执法风险。
3.深化出口退税预警分析，提高出口退税事前、事中和事后的防范能力。
落实出口退税审核特别关注信息、税收函调制度，重点核实出口业务的货物流、资金流和供货企业生产能力及纳税等情况。
4.加强内外部门协作，加强与稽查部门的联动，与海关、外管等部门的配合，密切注视骗税新动向、新线索，严防和严厉打击骗税活动。
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当前出口骗税特点分析及风险防范2012-7-10 10:41转自互联网【大中小】【打印】【我要纠错】
为有效应对国际金融危机对我国实体经济的影响，自2008年以来国家连续七次提高了纺织品、服装、家具等产品的出口退税率，这一举措，为推动相关产品的出口，保持国内宏观经济的健康稳定增长，扩大就业发挥了积极的促进作用，但伴随着出口业务的高速增长，出口骗税的情况也有所抬头，骗取出口退税案件呈多发态势，骗税的手法更加隐蔽、更具欺骗性。
2010年以来，益阳市局以韶山旭宁科技公司和上海冉逸服装公司虚开增值税专用发票为切入点，与公安部门配合，重点查处了思远电子科技公司的涉嫌骗取出口退税和桃江县鲁班弟家具公司的涉嫌虚开增值税专用发票等案件。
结合几起案件的查处情况，笔者就当前出口骗税的特点、成因、手段及风险防范谈谈个人浅见。
一、当前出口骗税的主要特点
一是退税单证“合法”化。
骗税分子主要是从获取出口退税合法单证的各个环节入手，通过虚构购销业务等手段，从相关部门套取出口货物报关单、出口收汇核销单和增值税专用发票等票面真实而内容虚假的退税单证，为骗取出口退税披上合法的外衣。
二是骗税手段隐蔽化。
骗税分子已由原来在退税申报环节作假，改为在发票的取得和开具等环节作假，先虚假抵扣，后真票虚开，在真票虚开的同时也使用假票进行抵扣，造成先偷税，继而进一步骗税，骗税手段更加隐蔽，增大了查处的难度。
三是骗税方式专业化。
骗税分子与外贸企业、生产企业相互勾结，团伙作案，多数骗税企业之间存在关联关系，他们利用家族等亲密关系勾结在一起，分工明确，专业化协作。
一般方式是骗税
分子在幕后操纵，按照办理出口退税的程序，先选定外贸企业，再寻找虚假的供货企业，虚构从收购到出口的各个环节，给税务部门造成真实出口的假象，继而达到骗取出口退税的目的。
四是骗税范围扩大化。
从地域上看，骗税活动逐步由沿海敏感地区向内陆非敏感区域
转移，由南方向北方转移的趋向。
五是骗税行动迅速化。
骗税分子消息灵通，通讯及交通工具先进，骗税一旦暴露，马上将相关企业注销，犯罪分子迅速携款逃窜，销声匿迹。
二、出口骗税的主要成因
一是非法经济利益的诱惑是犯罪分子铤而走险的首要原因。
犯罪分子用于伪造单证、打通关节、预交税款的费用，远远低于他所骗取的国家退税款。
马克思曾经这样评价过资本家：当利润达到20%时，给资本家带来的是赚钱的快乐。
当利润达到100%时，给资本家带来的是甘冒风险的冲动，不惜铤而走险；当利润达到300%的时候，他宁愿去冒被绞死的危险，以
期一夜间暴富。
二是海关对出口货物抽验率低，客观上助长了犯罪分子骗税的侥幸心理。
海关对出口价值10万美元以下货物的抽验率只有5%，5万美元以下的货物随机抽取，查验能力非常有限，给不法分子套取出口货物报关单有了可乘之机。
犯罪分子以次充好、以少报多、虚假拼柜报关甚至空箱闯关以取得出口货物报关单。
如2009年国家破获的“CPU”特大骗取出口退税
案充分证明了这一点。
三是虚开增值税专用发票案件时有发生，为骗税提供了便利条件。
有的税务机关在认定增值税一般纳税人时，没有对企业的资金、场地、人员等情况严格审查，没有从源头上查出虚假企业，加之增值税专用发票一些管理制度缺陷，致使增值税专用发票被骗购虚开并流入流通领域，成为骗税分子据以申报退税的“合法单证”。
四是地下钱庄的存在为骗税也提供了便利的条件。
一些专门兑换外汇的地下钱庄，在境内外都注册了贸易公司，骗税人把人民币存入地下钱庄，地下钱庄再以美元的方式汇到骗税人指定的国内账户中，骗税人就很容易得到结汇水单，外汇管理局就会在“出口收汇核销单”上盖章，为骗税又打通了一道关节。
如广东省在打击地下钱庄的检查中，发现其中有6个城市存在地下钱庄，每天的境内境外汇出的钱达几亿元，仅
没收非法交易额就达42亿元。