税收及其种类
高一政治税收及其种类
1、某县政府为吸引外商投资，宣布凡来本地 投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得 税，这种做法是否妥当，为什么？
（一）税收及其种类 1、税收的含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 法无偿取得财政收入的基本形式。
目的：实现国家职能 凭借：政治权力 依据：法律 主体：国家
2.税收的基本特征及其关系
1）特征
强制性： 表现为：①国家凭借政治权力，依法征税； ②纳税人必须依法纳税，否则将会
受到法律制裁。
无偿性：国 纳家 税不人需直要接返付还出给代纳价税。人，也不需要对
2、税收一经税法确定是否就一成不变？
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；
一步从侧面表现出何爹剃头技艺的高超。 ? E．文章以自然朴实的语言，真诚地礼赞了传统文化中值得发扬的优秀面，并且表现了作者对于传统文化在现代社会中所处的尴尬地位及日后走向的深切忧虑。 ? 2．何爹这一人物形象具有哪些特点？请结合文章简要概括。 ? 3．文章最后详写何爹最 后一次给三明爹剃头的情节有何作用？ ? ? 4．怎样看待何爹“宁可败走麦城也决不背汉降魏”的这种坚持？面对传统技艺的衰落，你对当今逐渐失势的传统文化有何思考？ 【参考答案】 一．（1）AD。A正确。说的是开头环境描写的作用是突出剃刀侠在天子脚下，这种繁华人多的环境下竟然 敢动手杀掉蓝翎侍卫，可见剃刀侠艺高人胆大。B、不正确。无根据。这种推测不完全正确，老摊贩认得蓝翎侍卫，不见得就一定是曾被蓝翎侍卫欺负，也可能是他经常看到蓝翎侍卫欺负其他人。C不正确。小说采用
一般纳税人要缴纳的税种及计算方法
一般纳税人要缴纳的税种及计算方法一般纳税人是指依法在税务机关注册并获得纳税人资格的纳税主体。
一般纳税人需要按照国家税收法律法规的规定，缴纳各种税种。
不同的税种有着不同的计算方法，下面将逐一介绍一般纳税人需要缴纳的税种及其计算方法。
1. 值增税：值增税是一种按照货物、工程和服务的营业额（即销售额）扣除相应的增值税税率而计税的税种。
其计算方法为，销售额减去增值税税率后即可得到应缴纳的增值税额。
2. 企业所得税：企业所得税是指企业从各种经营所得中按照一定比例缴纳的税款。
根据税收法律规定，企业所得税一般是按照企业利润的一定比例缴纳，这个比例通常根据企业的类型和规模而有所不同。
3. 个人所得税：个人所得税是指个人按照自己的所得收入缴纳的税款。
个人所得税的计算方法较为复杂，根据所得种类的不同，有不同的税率和税额扣除方式。
通常来说，个人所得税的计算方法会根据个人的收入额度进行划分，然后按照相应的税率进行计算。
4. 资源税：资源税是指从自然资源开采、利用中取得的收入按照一定比例缴纳的税款。
不同的资源种类有着不同的税率和计算方法。
通常情况下，资源税的计算方法会根据资源的种类和开采的数量、价值等因素进行计算。
5. 土地使用税：土地使用税是指按照土地面积和土地性质等因素来计算的一种税款。
土地使用税的计算方法通常会根据土地的用途、面积和政府规定的税率进行计算。
6. 印花税：印花税是指根据特定的法律文件和合同，按照文件或合同的内容、金额等因素来计算的一种税款。
印花税的计算方法一般会根据文件或合同的类型、金额和政府规定的税率进行计算。
7. 城市维护建设税和教育费附加：城市维护建设税和教育费附加是一种按照一定比例计算的税款，通常会根据企业或个人应纳税额以及政府规定的税率进行计算。
以上是一般纳税人常见的税种及其计算方法的简要介绍。
实际上，每个税种的计算方法都相对复杂，受到很多因素的影响，如税率、税基等。
为了确保纳税人的税款计算准确无误，建议纳税人在缴纳税款时咨询相关专业人士或税务机关，以便遵循国家税收法律法规的规定，合理缴纳税款。
税收及其种类
2-9 城市维护建设税
• 城市维护建设税：是以纳税人实际 缴纳的增值税、消费税和营业税税 额为计税依据所征收的一种税。
2-10 车辆购置税
• 车辆购置税：是对购置汽车、摩托 车、电车、挂车、农用运输车等应 税车辆的单位和个人，按照应税车 辆计税价格的一定比率征收的一种 税。
2-11 车船税
• 车船税：是以在我国境内依法应当 到车船管理部门登记的车辆、船舶 为征税对象，向车辆、船舶的所有 人或者管理人征收的一种税。
2-5 资源税
• 资源税：是以各种应税自然资源 （包括原油、天然气、煤炭、其他 非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、 有色金属矿原矿和盐）为课税对象 征收的一种税。
2-6 城镇土地使用税
• 城镇土地使用税：是以在城市、县 城、建制镇和工矿区范围内的土地 为征税对象，以纳税人实际占用的 土地面积为计税依据，按规定税额 对使用土地的单位和个人征收的一 种税。
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接
付出任何代价。
在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对 象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
(2) 无偿性
(3) 固定性
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形 式的主要标志
税收可分为哪些类型？
二、我国现行的税种 （17种）
• 个人所得税、企业所得税和车船税这3个 通过全国人大立法，其他绝大多数税收 事项都是依靠行政法规、规章及规范性 文件来规定。 • 这17种税中，关税和船舶吨税由海关征 收，进口货物的增值税、消费税由海关 部门代征，其余的由税务部门负责征 收，。
目前我国的分税制体系下：
1、中央税包括：消费税、关税、车辆购 置税、海关代征的增值税和消费税；
2、中央与地方共享税包括：增值税、企 业所得税、个人所得税、资源税、证券 交易印花税；
高一政治必考知识点归纳
高一政治必考知识点归纳高一政治必考知识点11、税收及其种类：1税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。
税收的主体：国家税收的特点：无偿取得税收的目的：实现国家职能税收的内容：货币和实物税收的手段：凭借政治权利税收的地位：财政收入的基本形式税收的依据：税法2税法是税收的法律依据和法律保证。
3税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性和五场戏有觉醒了它必须具有固定性。
4根据征税的对象划分，目前我国税收分为：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
影响的是税种：增值税、个人所得税。
增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
增值税的基本税率是17‰个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
5个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配实现实惠公平的有效手段。
2、依法纳税：1纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是最终承担税款的单位和个人。
2税收的性质：取之于民、有之于民。
3偷税：指纳税人有意违反税法国定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗税：指纳税人用欺骗的方法会的国家税收优惠的行为。
抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不交纳税款的行为。
高一政治必考知识点21、经济全球化含义：指商品、劳务、技术、资金在全球范围内流动和配置。
2、经济全球化的原因：(1)是生产力与生产关系发展的结果;(2)生产社会化和国际分工使生产要求打破地域和国界的限制;(3)市场经济的进一步发展要求在全球范围内配置资源;(4)资本为了追逐利润，在全球到处奔走。
(5)以信息技术为代表的新技术革命以及现代交通工具的发展加强了各国之间的联系，推动着经济全球化发展。
3、经济全球化的表现方面有哪些?生产全球化、贸易全球化、资本全球化4、经济全球化是通过跨国公司实现的。
税务的种类有哪些在我国
税务的种类有哪些在我国1、流转税:增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等;2、所得税:企业所得税、对外资企业和外国企业课税所得税、个人所得税等;3、资源税:资源税、城镇土地使用税、土地增值税等;4、财产税:房产税、城市房地产税等;5、行为税:印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等6、其他税:农林特产税、耕地占用税、契税等。
7、利润税:所得利润(非收入)乘以3%按税种分分为四大类有28个税种，：1.流转税类。
包括7个税种：(1)增值税;(2)消费税;(3)营业税;(4)关税;(5)资源税;(6)农业税(含农业特产税); (7)牧业税。
这些税项是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的毛利率或营业收入征收征收的。
2.所得税类。
包括3个税种：(1)企业所得税;(2)外商投资企业和外国企业增值税;(3)个人所得税。
这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3.财产税类。
包括10个税种：(1)房产税;(2)城市房地产税;(3)城镇土地使用税;(4)车船使用税;(5)车船使用牌照税;(6)车辆购置税;(7)契税;(8)耕地占用税;(9)船舶吨税;(10)遗产税(未开征)。
这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
4.行为税类。
包括8个税种：(1)城市维护建设税;(2)印花税;(3)固定资产投资项目方向调节税;(4)土地增值税;(5)屠宰税;(6)筵席税;(7)证券交易税(未开征);(8)燃油税。
这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。
按税收立法分目前，中国有权制定税法或税收规章制度的国家机关有：1.全国人民代表大会及其常务委员会。
2.国务院。
3.财政部、国家税务总局、海关总署。
4.各省、自治区、直辖市人民代表大会及其会或人民政府。
现行28个税种的立法情况如下：1.由全国人大及其地方税会公布的税制有3个：外资企业企业和外国企业所得税法;个人所得税法;农业税条例。
2.由国务院发布的税收规章法规有20个：(1)增值税条例;(2)消费税条例;(3)营业税条例;(4)关税条例;(5)资源税条例;(6)企业所得税条例;(7)房产税条例;(8)城市房地产税条例;(9)城镇土地使用税条例;(10)耕地占用税条例;(11)契税条例;(12)车船使用税条例;(13)车船使用牌照税条例;(14)城市维护建设税条例;(15)印花税条例;(16)土地增值税条例;(17)法规固定资产投资方向调节税条例;(18)屠宰税条例;(19)筵席税条例;(20)车辆购置税条例。
中国税收
税收的种类及其计算方法一、中国税务概述依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。
前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、企业所得税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税等）。
中国的税种主要有增值税、消费税、营业税和关税、资源税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得税、城建税、土地增值税、车辆购置税、房产税、车船税、印花税等。
其中增值税、消费费、营业税、个人所得税必须按月向当地主管税务机关进行申报；企业所得税必须按季向当地国税部门进行申报，年度结束后五个月内汇算清缴。
主要税种税率以及征收范围：增值税主要是对生产型和贸易型公司就其实现增值额征收的一种税，税率为0-17％；营业税是对服务性行业就其营业收入额征收的一种税，税率为3-20%；中国的企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税，税率为25％和20％；个人所得税是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，从中国境内取得所而征收的一种税，税率为5-45％。
二、中国的税种按其性质和作用大致分为五类：1、流转税类：包括增值税、消费税、营业税和关税。
主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
2、资源税类：包括资源税、城镇土地使用税。
主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。
3、所得税类：包括企业所得税和个人所得税。
主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
4、特定目的税类：包括城建税、土地增值税、车辆购置税、主要是为了达到特定目的。
对特定对象和特定行为发挥调节作用。
5、财产和行为税类：包括房产税、车船税、印花税等，主要是对某些财产和行为发挥调节作用三、投资中国主要涉及以下税种：1、增值税什么是增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现增值额征收的一个税种。
现行税收制度及其分类
我国现行税收制度的分类我国现行的税收制度按最基本的征税对象分类，可将全部税收种类划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。
（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。
（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象（房产税、契税、车船税、船舶吨税等）。
（4）资源税类——以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、城镇土地使用税等）。
（5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税等）。
一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0(国务院另有规定的除外)；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%。
增值税的纳税期限一般为1个月。
另外，根据纳税人应纳增值税额的大小，还有1日、3日、5日、10日、15日、1个季度等其他六种应纳税期限，其中1个季度的规定仅适用于小规模纳税人。
纳税人应在次月的1日～15日的征期内申报纳税，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。
征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。
消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。
消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。
对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。
应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。
营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。
2010税收及其种类
作用
有国必有税
依据
税收是国家最理想、最普 遍的形式，是财政收入最 重要的源泉。
有税必有法
税法是税收的法律依据和 法律保障。
2.税收的基本特征 (1)强制性 ：是依靠国家的政治权力 而强制征收的(凭借政治权力) （2）无偿性：不具有偿还性、返还性 (不返还、不直接付代价) （3）固定性：是指在征税之前就通过 法律形式，预先规定了征税对象和征 收数额之间的数量比例，不经国家批 准不能随意变更。既是对国家，也是 对纳税人的约束(依法)
特点：
高收入者多纳税，低收入者少纳税
作用：
个人所得税不仅是国家财政收入的重 要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。
补充：
1.我国税法明确规定免纳个人所得税的范围是： 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位 以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文 化、卫生、体育、环境保护等方面的资金。 2.应税所得额是指扣除起征点后的所得。从08年3月1日 起起征点调整为2000元。
2、依法纳税是公民的基本义务 （1）为什么？ ①在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、 集体利益、个人利益在根本上是一致的。 ②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相 关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质基础。 （2）怎么办？
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 义务，自觉诚信纳税。
税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须在规定的 申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法 纳税的义务。
危 结
害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济 果：追缴税款，依法处以罚款，触犯刑法的
秩序破坏公平竞争损害广大人民的利益等。
给予刑事处罚。
高一政治税收及其种类
一、税收的基本特征
税收是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式。
税收是财政收入最重要的源泉，为国 家提供物质保证。
税法有什么作用？
强制性 无偿性
固定性
无偿性
关
强制性
系
无偿性、强制性
固定性
二、我国税收的种类
流转性 所得税 资源税 财产税 行为税
辨析题：我国财政收入的绝大部分来自税 收，所以向纳税人收税越多，国家的经济 实力就越强。
赋税是喂养政府的娘奶。 ——马克思
：～心迹｜一个人的喜怒哀乐最容易在脸上～出来。 如汉语的普通话。 比喻解雇。 或铺在堤岸表面，【庇】ｂì遮蔽；【苍术】ｃāｎɡｚｈú名多年生草 本植物，【车标】ｃｈēｂｉāｏ名车上的标志，～。 即货币购买商品的能力。【拆东墙，不得意：仕途～。 【柲】ｂì〈书〉戈戟等兵器的柄。②这种植物的 荚果或种子。 管内有感觉细胞，挑拨离间的话：进～｜听信～。②（Ｂì）名姓。花一般为白色，白色、淡黄色或粉红色，【比索】ｂǐｓｕǒ名①西班牙的
答：1、税收是组织财政收的基本形式，认为财政 收入的绝大部分来自税收是正确的；国家的税收 收入越多，可以更充分地发挥财政在国民经济中 的作用，从而增强国家的经济实力。
2、但是，税务部门必须依法征税。国家在确定税 率时，必须从经济和社会发展的客观需要考虑。 过高的生产率，会直接减少企业和个人的收入， 对企业的扩大和个人购买力的增加产生不利影响， 不利于经济的发展，最终也不利于财政收、增值税、个人所得税的含义 以及税收的基本特征
• 理解税收基本特征之间的关系 • 树立国家观念，增强爱国情感
自学指导
1、什么是税收？ 2、税收在组织国家财政收入中的地位如何？ 3、税收有哪些基本特征？关系如何？ 4、税收分为几大类？ 5、什么是增值税？它有什么作用？ 6、什么是个人所得税？它有什么作用？
【高中政治】学高一政治人教版必修1教师用书：第3单元+第8课+第2框 征税和纳税+Wo
第二框征税和纳税1．理解税收的本质和基本特征。
2.理解增值税和个人所得税的内容和作用。
3.懂得依法纳税是公民的基本义务。
4.了解违反税法的四种主要现象。
重点：1.税收的含义和特征。
2.增值税、个人所得税的作用。
难点：1.违反税法的行为及表现。
2.树立纳税人意识。
一、税收及其种类1．税收的含义(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收与国家职能、法律的关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障。
有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。
2．税收的特征(1)税收的三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。
它们是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3．税收的种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(1)增值税①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②意义：避免重复征税，防止偷漏税行为。
(2)个人所得税①含义：国家对个人所得征收的一种税。
②税率：实行超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率，纳税人所得与税率呈正相关。
③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
二、依法纳税是公民的基本义务1．自觉诚信纳税(1)税收性质：取之于民，用之于民。
(2)税收作用：是国家实现各项职能的物质基础。
(3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．违反税法的现象(1)违法现象：偷税、欠税、骗税和抗税。
(2)处罚措施：追缴税款要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3．对公民的要求：增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
1．判断(1)税收是国家取得财政收入的基本形式。
税收种类与功能解析
税收种类与功能解析在现代社会中，税收作为国家财政收入的重要来源，承担着平衡收入分配、调节经济发展、提供公共服务等多种功能。
税收种类繁多，每种税收都有着不同的征收对象和方式，承担着不同的社会职能。
本文将深入探讨各种税收种类及其功能，帮助读者更好地理解税收在社会中的重要作用。
一、直接税和间接税税收按照征收方式可以分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接向政府交纳的税收，如个人所得税、企业所得税等。
直接税的征收对象直接承担税收的经济负担，有利于公平和透明。
而间接税则是由纳税人通过向政府购买商品或服务时支付的税款，比如增值税、消费税等。
间接税的征收对象通常是消费者，其影响更多地体现在商品和服务的价格上。
二、主要税种简介1.个人所得税个人所得税是一种直接税，在中国实行综合征收。
根据个人的收入水平，按照不同的税率进行征收。
个人所得税的主要作用是调节收入分配，促进社会公平。
2.企业所得税企业所得税是企业经营所得向国家交纳的一种税收，也是直接税。
它直接影响企业的经营成本和盈利水平，规范了企业的经营行为，保障了国家的财政收入。
3.增值税增值税是一种流转税，属于间接税。
它是按照商品或服务的增值额度征收税款，最终由消费者承担。
增值税的主要功能是通过货物和服务交易环节收税，实现财政收入的稳定增长。
4.消费税消费税是根据商品的消费数量或价值向消费者收取的一种税款，也属于间接税。
消费税的征收目的是调控特定商品的消费量，保护环境和公共健康。
三、税收的功能税收作为国家财政的重要支柱，具有以下主要功能：1.财政收入：税收是国家财政的重要来源，用于支持基础设施建设、社会福利、公共服务等。
2.调节经济：税收政策可以通过税率的调整，影响企业的生产和消费者的消费行为，实现宏观经济调控。
3.收入分配：税收可以通过调节不同收入群体的税率，实现收入的再分配，促进社会公平。
4.资源配置：税收政策可以引导资源向国家重点支持的领域转移，促进经济结构调整和产业升级。
高中政治第八课第二框征税和纳税课件新人教版必修1
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财
政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2．税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。表现为： (1)税收的无偿性要求它具有强制性。国家必须凭借政治权
力，依照法律强制性无偿征税。 (2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因
税
②国家 财政收入的重要来源； 调节个人收入分配、实现 社会 公平 的有效手段
第二页，共23页。
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民应当依法诚信纳税的原因。
(1)我国税收的性质： 取之于民，用之于民 。 (2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本 上是一 致的。 (3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质
的部分，税率为 3%；超过 1500 元至 4500 元(含)的部分，税率为
10%；超过 4500 元至 9000 元(含)的部分，税率为 20%。小明的
爸爸月工资为 5500 元，则每月应缴的个人所得税为
()
A．95 元 B．125 元 C．60 元 D．245 元
【解析】 首先确定他的应税所得额为 5500－3500＝2000
为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征 税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益， 所以税收必须具有固定性。
(3)强制性、无偿性和固定性三者缺一不可，统一于税法。
第六页，共23页。
拓展延伸
税收与其他财政收入形式的主要区别
项目
税
利
债
费
缴纳主体 纳税人 国有企业 投资人
A．①②④
[最新知识]税收包括哪些税
![[最新知识]税收包括哪些税](https://img.taocdn.com/s3/m/51656139f342336c1eb91a37f111f18583d00cc6.png)
税收包括哪些税
税收包括哪些税，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
税收包括哪些税？
税收按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
税收项目分为四大类
1、流转税类。
包括增值税、消费税、关税。
2、所得税类。
包括企业所得税和个人所得税。
3、财产税类。
包括房产税、车船税、车辆购置税、契税、耕地占用税。
4、行为税类。
包括城市维护建设税、印花税、固定资产投资方向调节税(停征)、屠宰税(未征)、筵席税(未征)
5、资源税类。
包括资源税、城镇土地使用税，土地增值税。
税收是指什么？
税收是政府为了满足公众需要，凭借政治权利，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收作为一种特殊的分配方式，其本质体现为以国家为主体，凭借政治权利对一部分社会产品或国民收入进行的分配而形成的特殊分配关系。
理解税收的概念可以从以下几个方面把握：(1)税收是国家取得财政收入的一种重要工具。
(2)国家征税的依据是政治权利，它有别于按生产要素进行的分配。
(3)征税的目的是满足社会公共需要。
税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。
税收三性是一个完整的体系，它们相辅相成、缺一不可。
我国的税收性质是取自于民、用之于民。
对于的问题，小编就为大家讲到这里了，相关的税务处理小编都已在文中为大家进行了讲解与分析，税收是指什么？如果您还有什么不明白的地方或者您有什么新的见解，欢迎与我们金牌答疑老师在线取得联系。
征税和纳税
征税和纳税*高考考点一、税收及其种类1、税收的的含义：税收是国度为实现其本能机能，凭借政治权力，依法取得财务收入的全然情势。
明白得：（1）税收是以国度为主体，采取司法情势的分派。
（2）目标：国度为实现其本能机能（国度经由过程税收为其自身的存在和成长供给物质保证。
）（3）手段：凭借政治权力（4）依照：税法(5）税、利、债、费是财务收入的来源，个中税收是财务收入最重要的源泉。
2、税收的全然特点：强迫性、无偿性、固定性（税收的全然特点是税收与其他财务收入情势区其余重要标记。
）强迫性——国度凭借政治权力强迫征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
无偿性——国度取得税收收入，既不须要返还纳税人，也不须要对纳税人直截了当付出任何价值。
固定性——国度在征税之前就以司法的情势，预先规定了征税对象和税率，不经国度有关部分赞成不克不及随便改变。
这三个全然特点是慎密接洽，弗成瓜分的。
税收的无偿性要求它有强迫性，强迫性是无偿性的保证；其强迫性和无偿性又决定了它必须有固定性，随便征税会造成经济秩序的纷乱，最终将危及国度好处。
3、我国税收的种类（1）依照征税对象划分，今朝我国税收为五大年夜类：流转税、所得税资本税、家当税、行动税。
今朝在我国，增值税和小我所得税是阻碍最大年夜的两个税种。
（2）增值税：①属于流转税，是以临盆经营中的增值额为征税对象的一种税。
纳税人是在我国境内发卖货色或者供给加工、补缀加工、补缀劳务以及进口货色的单位和小我。
②．增值税的全然税率为．．．。
．．．．．．．．．．17%一样运算方法：增值税=商品发卖额×税率—上一环节已缴税金③增值税只对增值额征税，不仅能够幸免对一个经营额反复征税，同时能够防止前一临盆经营环节企业的偷漏税行动。
它有利于促进临盆的专业化和表现公平竞争，也有利于财务收入的稳固增长。
（3）小我所得税：①是国度对小我所得额征收的一种税。
它的纳税人是在我国境内栖身满一年，从我国境表里取得所得的小我，以及不在我国境内栖身或栖身不满一年而从我国境内取得所得的小我。
税收及其种类
主体
目的
税收的基本含 义
凭借
依据
特点
地位
国家 为实现 政治 国家职能 权力
法律
无偿 财政收入的 取得 基本形式
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
（2）税收的基本特征
①基本特征：强制性、无偿性、固定性
②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特 征项 目 税
利
债
费
强制性 ∨ 无偿性 ∨ 固定性 ∨
∨×∨
（6）军人的转业费、复员费；
（7）按照国家统一规定发给干部、职 工的安家费、退职费、退休工资、离休工 资、离休生活补助费；
（8）依照我国有关法律规定应予免税 的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领 事官员和其他人员的所得；
（9）中国政府参加的国际公约、签订 的协议中规定免税的所得；
（10）经国务院财政部门批准免税的 所得。
纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理劳务以及进口货物的单位和个人
税率： 基本税率17% 计税方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金
优点：避免重复征税，防止偷漏税；有利于生 产的专业化发展和财政收入稳定增长
高考状元 的奖金收 税吗？
得国刘的家翔个税税人后务奖至总金少局应有表该示缴，纳因个高人李考所宇成春得绩主税动优。缴异纳而个获
4000×15%－125=475
税种 征税对象
纳税人
生产 增 经营 值 中的 税 增值
额
我国境内销售货 物或提供加工、 修理修配劳务及 进口货物的单位 和个人。
税率、特点 （意义）
作用
比避额且环偷例免重防节漏税对复止企税率经征前业行营税一的为。，。促专现也政定进业公有收增生化平利入长产和竞于的。的争财体稳，
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②超额累进税率：个人工资、薪金所得，适用超额累 进税率。 （参看页个人所得税率表）
◆个人所得税的作用
课堂练习
、 马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。” 这表明 （）
税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征 税收是取之于民，用之于民 国家和政府是赋税制度的产物 税收是财政收入的最基本形式
家
权 力
律
家，财 职实政
税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式 。
、税收的基本特征
（）税收：是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的基本形 式。
赋税是喂养政府的娘奶。 ——马克思
思考与讨论
＊世界上有没有不收税的国家呢？为什
么？ 有国就有税
法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护 建设税、出租房产综合征收税合计共元的行为， 判处黄某有期徒刑个月，并处罚金万元。 问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特 点？
（）税收的基本特征
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说 过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬 而向居民取得东西。” 问：这句名言说明了税收具有什么特征？
企业所得 矿产税 税、个人 所得税
契税印花税 屠宰税来自（）增值税征税对象
增值税 纳税人
基本税率
增值额
在我国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务及进 口货物的单位和个人
①含义 ②征税对象 ③纳税人 ④税率
算一算
某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为元。 纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为×元（纺织厂的当期 销项税额），这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票 上明示，服装厂应付款项总计元，服装厂将这批布料加工成 服装出售给百货商场，服装的销售价为元。
税收具有相对固定性
（）基本特征的关系
无偿性
要求 保障
强制性
紧 密 联 系
，
决定
不 可
分
固定性
割
财政收入形
各种财政收入形式的区别
式及其内容 税收与其他财政收入形式的区别
税收 具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征
利润上缴
不具有强制性和固定性
国家债务收 税收具有强制性，信用是自愿的；税收具有
入
无偿性，举债要还本付息；税收具有固定性，
新闻
十届全国人大常委会第十八次会议月日下午 表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税税 法的决定，起征点为元，决定将于年月日起施行。
（３）个人所得税
◆纳税人 ◆◆应税在境税①率内我项比：国目例：（税（有阅无率阅住住读：读所所““比名相例不或居词关税居居住链点率住住满接击不就一””满年是））一对年从所同得我一从所的国征得我个境税的国人内个对境外人象内取取，得得不分数
２、某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格万元，加
工成机器后售价万元。这批机器应缴纳的增值税是
（）
．万元
．万元
．万元
．无法计算
课堂练习
、财政与税收的关系是（ ） 、组织税收是财政的基本作用 、税收是组织财政收入的基本形式 、财政是实现国家职能的物质保证 、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
４、下列对个人所得税的认识正确的是（
*如果你是税务人员，应该怎样说服张某缴税？
（）我国税收的种类
类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税对象
以商品交 换的交易 额和劳务 收入额征 税对象
以各种所 得额为征 税对象
以开发利 用特定自 然资源为 征税对象
以拥有或 支配的财
产为征税 对象
以特定行 为为征税
对象
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
课征税和纳税
一税收及其种类
探究活动
在汉语中，“税”字由“禾”和 “兑”两字组成。 “禾”指农产品， “兑”有送达的意思。英文中的“税” 字“”,意指为公共目的向政府支付货 币。
探究思考：
请你概括东西方税收的共同点。
试一试
概括东西方税收的共同点
税收主体 凭借力量 税收依据 税收目的
国
政 治
法
能现收取 国入得
＊如何理解“税收是国家财政收入最重
要的源泉”？ 有税就有法
（）税收与国家和法律的关系
[案例探究]
广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照 和税务登记证便私下出租临时商铺，在年至年间 共取得商铺租金收入万元，从未向税务机关申报 纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部
门以偷税罪税起诉收黄某具，年有月强海珠制区法性院根据《刑
举债则无；举债要有社会产品作基础，而税
收不需要。
各部门收费 所付出的一种代价，等价有偿，具有明显的 税收具有无偿性，而正常的收费是劳务或特
定服务的受益者有偿性
罚没（包括 税收具有固定性，而罚款和没收是一 罚款和没收） 次性和不连续的，不具有固定性
、我国税收的种类
[案例探究]张某的小卖部里有一部电话，在自 用的同时对外公用，每天交费打电话的人络绎 不绝。电信部门每月按家庭电话标准向张某收 取电话费。税务部门在实施纳税检查时，要求 张某按税法的有关规定交纳营业税。张某不禁 问：“我按月向电信局交了电话费，为什么还 要向税务局缴税呢？为什么还要再办手续，要 接受税务局的罚款？”
税收具有无偿性
（）税收的基本特征
[案例探究] 年月日温家宝总理在政府工作报告中宣 布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业 税税率，五年内取消农业税。年月日温家宝总理 在政府工作报告中宣布年将在全国实现全部免征 农业税。 上述现象是否违反税收的固定性？为什么？
有人说税收具有固定性，一经确定就不能改 变， 这种说法对吗？为什么？
请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金
＝×－＝（元） [即相当于（－）×＝]
（）增值税
⑤增值税的优点 、避免重复征税 、促进生产专业化。 、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 、保证财政收入的稳定增长。
（３）个人所得税
阅读方框中的内容，思考这位外国游客是 否应该缴纳个人所得税？为什么？
）
、它对调节个人收入有重要作用
、有正当收入的公民都应交个人所得税
、公民的个人所得都在纳税范围
、实行累进税率不利于社会公平