企业税收的种类

企业税收的种类：

1、国税增值税：税率为不含税销售收入的3%

借：银行存款（现金）10000元

贷：主营业务收入

应交税金-----增值税—销项税=10000/(1+3%)*3%=291.26。

2、国税企业所得税：一般为25%，小规模很常见的为定额税（固定的税）一般按季度预交，年终汇算清缴时，应退补所得税，应补(退)所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（25%）－本年累计已缴所得税额

A:季度计提

借：所得税

贷：应交税金--企业所得税=应纳税所得额×25%

=三个月利润总和×25%

＝三个月总和（收入总额－成本、费用）×25% B: 年终汇算清缴计提

借：所得税

贷：应交税金--企业所得税=应纳税所得额×25%

=三个月利润总和×25%

＝三个月总和（收入总额－成本、费用）×25% C：税款交银行后

借应缴税金-应缴所得税

贷：银行存款

D:年底

借利润分配-未分配利润

贷应缴税金-应缴所得税。

3、地税：每月计提

借：银行存款（现金）32.04

贷：应交税金—城建税=应纳增值税的7%=291.26*7%=20.39

应交税金—教育费附加=应纳增值税的3%=291.26*3%=8.74

应交税金—地方教育费附加=应纳增值税的1%=291.26*1%=2.91

4、个人所得税：超过工资起征点（河北省新规为3500元）就得为职工代扣代缴申报个税。因此，职工工资不能超过3500元

5、印花税：签合同（按合同额的比率计算），另外每年初换账本也得贴花，注册资本的比率也得缴印花税。具体比率问税管员

6、租赁商铺房屋需要提供发票：缴纳税种为：以每年2万元房租为例：

房产税按租赁收入的12%缴纳，20000*12%=2400元

营业税按租赁收入的5%缴纳20000*5%=1000元

城建税按营业税的5%缴纳1000*5%=50元

教育费附加按营业税的3%缴纳1000*3%=30元

地方教育费附加按营业税的2%缴纳1000*1%=20元

个人所得税按租赁收入的80%的20%缴纳20000*80%*20%=3200元租赁合同印花税1‰20000*1‰=20元

2万元房租应缴纳税费合计：6720元

7、土地使用税按年度缴纳具体税例率

8、房产税：按税法规定，由房产所有者无偿提供给他人作商用的房产（包括公司无偿使用法人的房屋办公），也应按房产原值缴纳房产税。计算公式为：应缴纳房产税=房产原值×70%×1.2%，如果房产所有人不缴纳，可以由使用者负责缴纳。

9、租赁用房发生装修费用有二种情况：一种是作为长期待摊费用处理，分五年来分摊到营业费用中去；一种是作为租赁费用支出，最好不用第二种。要按租赁费用交房产税的。