企业技术改造资金的科学化管理

企业技术改造资金的科学化管理

企业技术改造是企业为了提高自身竞争力和经济效益，提高产品质量、调整产品结构、节能降耗、实现资源的综合利用以及扩大安置就业等目的，采用先进技术、工艺、设备和材料等对现有设施、生产工艺进行的扩建和改造。随着改革的深化和市场经济的发展，几乎所有企业都在积极推进技术改造，而技术改造属于资本性支出，是企业为了扩大再生产而进行的成本投入的最重要内容，因此技改项目实施完毕后将大规模增加企业资产价值。所以探讨如何科学合理地管好用好技术改造资金，充分发挥企业财务管理在技术改造项目中的作用很有必要。

一、以技术改造项目的财务管理为己任

做好技术改造项目中的财务管理是企业财务部门的一项重要任务。财务部门不仅要为企业的日常生产经营活动提供财务支持，更要把为企业规划发展的各项技术改造项目建设提供专业支持和资金支持为己任。笔者所在的山西金地煤焦有限公司当前正在从一个传统意义上的、以单一采煤为主的煤矿，演变成一个包括煤矿、选煤、焦化、合成氨及尿素、煤矸石发电、水泥等六大项目的循环经济产业链。技术改造任务非常艰巨，每个立项或启动实施的项目都需要大

量的资金支持，都需要财务部门财务人员做大量的实际工作，涉及到如何对内挖掘资金潜力、如何对外筹措建设资金，资金运作、开源节流合理使用等问题。财务管理部门在循环经济技术改造项目建设中起到了至关重要的作用，极大地促进了项目的实施。

二、超前介入项目的规划调研和论证

按照企业发展的总体长远战略规划，要通过认真调研选择和确定适合自己的技术改造建设项目。过去往往单纯由技术开发部门来进行调研考察，而专业技术人员更注重项目技术上的可行性。事实证明，开发部门的考察报告中更多的是技术实现上内容，对投入的风险预测和建成后的经济分析存在一定的局限性。而财务和经济专业人员出于职业本能更注重于项目经济上的可行性。所以我认为并且建议项目建设单位的领导在规划项目同时，要责成财务专业人员对技术改造项目超前介入。因为企业的一切投入都是为了增加产出，为了经济效益的增长。企业技改也一样，所以企业的财经人员应该积极参与到项目调研和考察工作去，在调研考察过程中预测出项目大体的投资规模、建设费用以及建成后的经济效益。测算出验收投产后的营业额、毛利率、利润、费用额、现金流量和投资回收期等经济技术指标。调研完成后要参与《项目建议书》《可行性研究报告》的编制工作，要跟踪审查委托的《项目建设的初步设计》，要组织或参加各种评估论证活动。

项目立项批复后，财经人员要编制具体预算和年度、季度、月度用款计划，项目建设主管部门要参考企业的财务实力循序渐进地安排项目建设实施进度，还要在建设期间时刻关注项目的形象进度。各项计划都要本着科学严谨的态度，尽力规避可能出现的各种财务风险。

三、做好日常财务活动

财务管理是企业管理的基础之一，而做好日常的财务活动是做好技术改造项目财务管理的基础。一个管理有序、良性循环的企业，它的财务管理必定制度完善、它的资产情况必定胸中有数、它的项目管理必定井井有条。其实每个企业财务部门的日常工作都很繁琐，既要对内编制围绕企业生产经营活动的财务计划，进行生产经营活动的财务分析、成本核算、资金管理，检查监督各基层单位的财务纪律，向上级准确无误地反映财务计划的执行情况，帮助决策者掌握准确翔实的财务状况，还要对外协调处理与政府财政、税务、银行等部门的财务关系，及时完成需要上交的税收及管理费用，接受审计监察部门的监督检查和考核。

企业财务日常工作的顺利开展，能很好地促进技改项目管理中的财务管理。尤其是对现存资产的清产核资更为重要，通过核对资产可知道新的项目中是否存在重复性投入，有的闲置资产可否重新投入使用。例如我就职的财务部就需要经常对现有煤矿的材料、设备、工程施工等资产的账面金额与供应、机电、规划部门的台账和实物进

行清点核实，将材料设备的盘盈盘亏、工程投资额的统计和入账进行认真的核对和处理，使得公司资产得以真实完整地体现。只有详细掌握企业家底才可谋划企业发展。所以，日常的财务活动是进行技术改造项目管理的基础。

四、做好技改资金管理

财务部门积极参与企业的技改活动，表现在对资金的筹措、管理和使用上的尽职尽责，坚持公开透明、规范管理、专款专用的原则。我们的具体做法是：

1.积极投入银行贷款等资金筹措活动。鉴于当前市场大环境的变化导致煤价下滑和销量下降，煤业生产回笼资金受到很大影响，致使公司资金十分紧张。财务部在各级领导的支持下，按照“多措并举、积极应对、上下结合、横向协调、逐级汇总”的程序进行。我们通过与金融部门的沟通，较好地完成了项目所需资金的融资任务。

2.对资金制订详细的列支计划，从可行性研究、项目勘察、施工设计、论证审查、建设施工、设备采购、工程监理、实验一直到竣工验收等工作进行详细的资金分配，安排用款进度。

3.对项目资金进行单独核算。贷款到位后作收益处理，形成资产的，作为递延收益，按照资产使用寿命分期确认；没有形成资产的，作为本期收益处理。

4.加强资金收支情况检查，盘点现金、承兑汇票，核对银行账目，核实了资金收支凭证及账目。

5.参与项目建设的各种招标、评标。参与合同谈判和签订，按合同准备进度款，经常深入建设施工现场，参加项目调度会，随时掌握施工进度，严格各级付款审批。接受审计和监察。

五、参与工程预决算

俗话说：是赔是赚，全在预算。作为企业的财务部门不能把编制工程预算当成工程管理部门或施工方的事情，我们自己也要参与工程的预算，了解影响和制约工程预决算准确性的重要因素，在工程实施过程中，掌握由于种种原因造成的原有设计和工艺的变更情况，有效的监督定额项目有无错套现象；工程量有无虚增、有无多算或冒算、有无重复计算等。

工程结束之后的决算，最终确定工程的总支出我们也要积极参与。总之，在企业的技改项目上，财务部门一定要做到：钻天入地地筹集资金、顶天立地地参与建设、感天动地地服务项目，力争使企业的技术发展项目顺利立项、安全建设、早日投产，回报社会。