“营改增”对我国民营快递业纳税影响研究
“营改增”政策对物流行业影响研究
“营改增”政策对物流行业影响研究分析“营改增”政策试行后对物流行业产生的负面影响，并对其产生的原因进行了简单分析，以及针对目前出现的实际情况提出相关建议。
标签：营改增；物流行业；影响F25营业税改征增值税，是中国继2009年增值税转型改革之后的又一次重要的结构性减税改革。
自2012年1月1日起，国务院陆续将上海、广东省（包含深圳市）福建省（包含厦门市）、湖北省、浙江省（包含宁波市）、安徽省、江苏省、北京市、天津市等省市作为试点。
而此政策中所覆盖的行业是与制造业密切相关的部分行业，即：管道运输、航空运输、陆路运输、水路运输等交通运输行业，有的现代服务行业的业务包括物流辅助、信息技术、研发和技术、文化创意、鉴证咨询和有形动产租赁等。
目前，在我国现在的税制结构中，税种可以分为两种，即营业税和增值税。
这两个税种都属于流转税，但是如果我们从计税依据来看，所谓的增值税的意思就是以纳税人在生产经营活动中所产生的增值额作为征税对象，其实就是纳税人所购买的增值税应税项目的时候，缴纳的增值税可以在销售应税项目时进行全额抵扣，单单对此环节的增加值缴纳增值税。
所谓的营业税的意思就是纳税人要按照其提供的营业税应税劳务所取得的营业额、销售额和转让额乘以所对应的应税劳务适用的税率来计算纳税人应缴纳的营业税。
不难看出，纳税人外购成本和纳税人的营业收入（销项额）就可以获取抵扣部分均能直接影响增值税的税收负担。
由此可见，我国政府为了推动中国经济结构的调整，提出营业税改征增值税的政策，这是为了促进我国改革发展做出的重要举动。
但是对着部分试点企业税负在实行了营业税改成增值税的政策后，税负不减少反而增多了的现象不断出现，现在已经引起别的地区的很多物流企业对营业税改增值税整个改革前景的担忧。
那么究竟是什么原因导致负面影响出现呢？其一，我们先从理论的角度进行分析，税率变动从而带来的增税效应，就是营业税改增值税后试点企业适用的增值税的税率高于没有改增值税之前的营业税税率。
浅谈“营改增”对民营快递业的影响及对策
的发 展 。
、
前 言
随着 电子商务 的迅速崛起 ，我 国快递行业也 获得 了爆炸 式 的发展 ，民营快 递业 作为我 国快递业 的重要组成 部分也保持着
良好 的发展态势 ，当前我国民营快递企业市场业 务 占有率 占全
五、 总 结
行业 中起着 中流砥柱 的作用 ， 因此 研究 “ 营改增 ” 对 民营快 递业
开大学， ２ ０ １ ３ ， １ １ （ １ １ ） ： １ ０ 一 儿． ［ ２ ］ 易明诚． 电力企业物流 管理信息化 系统的设计与 实现口 ） ］ ． 电子科技
大学， ２ ０ １ ￣ １ ２ （ １ ２ ） ： ０ ９ － １ ０ ．
子数 据交 换系统技术 以及建设 自动识别 技术两种 。而建设 自动 识 别技术 主要包括射 频识别技 术 、 智能卡 、 磁条 技术 、 条形码 技
成 差 异 导 致 民 营快 递 企 业 间 的 税 负浮 动 方 向不 一 致 ； 综合 来看 ， “ 营改增” 降 低 了小 微 民 营 快 递 企 业 的 税 负 ， 推 进 了 民 营 快 递 企 业 集 约 化 发 展 进 程 ，但 也 间接 增加 了企 业 财 务 审核 工 作 难 度 和
念， 加 强对 物流管理信息化 的重视 ， 正确认识物流管理 信息化建
设 对 企 业 发 展 的 重 要性 。
淼
辽宁大学商学院
第五 ， 加强 网络建设 。现代物流管理信息化技术直接影 响着
物流管理水平 。 物流技术是对企业 的物流信息进程加工处理 ， 对
要： “ 营改增 ”改革是 全 面深化财税体 制改革的 重要 组
“营改增”对快递企业的影响及企业应对思路
-厦墨星圜A ccouN TING oB s E R＼，A T l oN卫营改增"对快递企业的影响及企业应对思路■曾小敏摘要：2013年底，国务院再一次扩大试点行业，将铁路运输业与邮政业纳入“营改增”范围。
一直以来归属于邮政行业的快递企业终于名正言顺地加入了“营改增”大军。
“营改增”对快递企业会有什么影响?快递企业应如何应对?本文就以上几个方面，对快递企业在“营改增”政策执行过程中出现的问题提出了一些的解决思路。
关键词：营改增快递企业影响对策2011年．财务部和国家税务总局发布《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税【2011】111号)，由此拉开了我国“营改增”的序幕。
2012年8月，国务院常务会议决定扩大“营改增”试点范围．将试点范围分批扩大到北京、天津、江苏等1O个省市；2013年4月，试点范围进一步广大到全国．广播影视行业也纳入扩容范围；2013年底，国务院再一次扩大试点行业，将铁路运输业与邮政业纳入“营改增”范围．快递企业也包含内。
一、快递行业适用的“营改增”政策(一)快递服务的行业归属快递服务是指“快速收寄、运输、投递单独封装的、有名址的快件或其他不需储存的物品，按承诺时限递送到收件人或指定地点、并获得签收的寄递服务“。
这里的快件或物品是指“按照封装上的名址递送给特定个人或者单位的独立封装的物品．其重量不超过五十千克．任何一边的尺寸不超过一百五十厘米，长、宽、高合计不超过60中国总会计师月刊三百厘米“。
长期以来，快递服务一直归属于邮政行业，并未单独划分为一个行业。
在2009年新《邮政法》修订后，新邮政法中首次出现”快递企业务”这一称谓。
从事快递服务的定义来看．其行业归属应该是处于邮政业与物流业接壤的边界，因此在之前物流业营改增时．已有部分快递企业“自愿”加入了“营改增“行列。
在《营业税改征增值税试点实施办法》的应税服务范围注释中．我们在邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务中无法找到对应的解释．而在物流辅助服务第9条中，我们可以很清晰地找到快递最典型的服务：收派服务。
“营改增”对物流企业的影响探析
“营改增”对物流企业的影响探析“营改增”作为近年国家结构性减税政策的最重要内容之一，受到各方关注。
其中物流行业由於被视为可以在本次税改过程中受益而备受关注。
中国物流与采购联合会不久前深入上海市纳入试点的物流企业进行详细调研，最终得到这样的结论：部分物流企业税负不减反增。
这不免让人产生疑问，以减负为初衷的“营改增”为何却增加了企业的税负负担？一、税负增加原因分析1、税负成本分析据中国物流与采购联合会调研显示，上海市从事仓储、货代等“物流辅助服务”类的物流企业，“营改增”后的增值税税率为6%，相比于税改之前5%的营业税来说，这些企业的税收负担基本持平或增加不多，多数企业可通过内部降本增效等措施自行消化。
但是，装卸搬运服务和货物运输服务类的物流企业从3%的营业税税率调整为11%的增值税税率，上调幅度较大。
特别是货物运输服务，该服务是物流企业最基本的服务，且实际可抵扣项目较少，导致试点后企业实际税负大幅增加。
例如上海德邦物流有限公司的1月份实际税负比营业税税负上升约3.4个百分点，增幅高出1倍还多；上海佳吉快运有限公司1至2月由营业税实际负担率1.63%上升到增值税实际负担率4.71%，上升了189%；上海中远物流公司1月份实际负担率增加了215%。
造成这一状况的主要原因有两点：一是货物运输业务11%的增值税税率偏高；二是可抵扣进项税额较少。
“营改增”后，交通运输企业可抵扣的项目主要为购置运输工具和燃油及修理费所含的进项税。
由于运输工具购置成本高、使用年限长（尤其是船舶，使用年限可达20年以上），多数相对成熟的大中型企业，未来几年或更长时间不可能有大额资产购置，因此，实际可抵扣的固定资产所含进项税很少。
另外，在货物运输业务中，燃油、修理费等可抵扣进项税的成本在总成本中所占的比重不足40%，即使全部可以取得增值税专用发票并进行进项税额抵扣，实际负担率也会显著增加。
另外，人力成本、路桥费、房屋租金、保险费等主要成本均不在抵扣范围之内。
对“营改增”下物流行业做好税务筹划工作的思考
对“营改增”下物流行业做好税务筹划工作的思考随着“营改增”政策的全面推行，物流行业的税务筹划工作变得更加重要。
物流行业作为国民经济的重要组成部分，承担着货物运输、仓储管理、配送服务等重要职能，税务筹划对于物流企业的经营发展至关重要。
本文将围绕“营改增”政策对物流行业的影响，探讨物流企业在税务筹划方面应该如何做好工作。
一、“营改增”对物流行业的影响1.增值税税率调整随着“营改增”政策的实施，原来的营业税被增值税所取代，税率也进行了调整。
对于物流行业来说，营业税到增值税的转变将会对运输、仓储、装卸等服务的征税方式和税率产生影响，企业需要重新了解增值税政策和税率变化，进行相应的调整和应对。
2.税负改变由于增值税的税率相对较低，相比于营业税而言，对于一些物流企业来说，税负将会有所下降。
需要注意的是，营业税转增值税对于企业来说也会涉及到增值税专用发票的使用、进项税额的抵减等方面的变化。
3.发票管理增值税专用发票的使用是物流企业纳税的重要凭据，企业需要合理管理增值税专用发票，确保按规定使用，避免因为发票管理不规范而导致税务风险。
二、物流企业税务筹划的关键问题1.合理结构化经营物流企业在“营改增”政策下应合理规划业务结构，对于经营范围进行合理划分，避免交叉经营导致税务风险。
可以通过分拆业务、调整业务范围等方式来优化纳税结构，提升税务效益。
2.合理开具发票物流企业在开具发票过程中要合理操作，严格按照规定进行发票管理，确保发票的真实性和合法性。
要根据业务规模、税负情况等因素合理安排发票的开具，最大化地提升企业的税务效益。
3.积极申报税收优惠根据国家税收政策，物流企业可以积极申报享受相应的税收优惠政策，如小规模纳税人优惠、高新技术企业享受的税收优惠政策等，降低税负成本，提升企业的税务竞争力。
4.合理运用税收政策了解并合理运用国家税收政策对于物流企业来说至关重要。
可以通过合理运用税收减免政策、保税仓库政策等，降低税负成本，增强企业税务竞争力。
浅析“营改增”对物流行业的影响
东 北 农业 大学
一
、
营业税改征增值税 的概述
目少 之又 少 ， 让公 司在 税 改后 苦不 堪言 。
（ 二） 合理调整定价策 略， 改 变 企 业 利
（ 一） 营 业 税 改 增 值 税 的 内容 。 物 流 行
（ 二） 税改后使得公司利润下滑 。 物 流 润 下滑 的现 状 。 物 流公 司 可 以通 过调 整 销售
同时， 从 客 户 能够 接 受 的最 大限 度提 高 销售 价格， 来 维 持 企 业 税 改 之前 的成 本 ， 促 进运 输 工 具更 新尽 最 大 的可 能加 大 抵扣 力 度 ， 控
制 企 业 的营业 成 本 ， 达 到改 变利 润 下滑 的 目 的。
（ 三） 调整企业的经营结构， 降低 企 业 经营风险 。 黑龙江Ｔ Ｔ 物 流 公 司要 针 对 企 业 流 动 资金 减 少 的 情 况 ， 认 真 的 研 究 物 流 企
充足 的流 动 资 金 ， 物流 公 司会 利 用这 些 流动 业 在这 次 营业 税 改增 值税 后 发 生的 经营 、 财 务 等 方面 的变 化 ， 在 企业 现金 流 量 大幅 度减 二 、结 合 黑 龙 江Ｔ Ｔ 物 流公 司实 资金 将 自己 的业 务做 得更 大 。 由于购 货 方 需要 精 确 地 获得 增 值税 专 少 ， 企 业 经 营风 险 加 大 的 情 况 下 ， 合 理 调 整 例分析 “ห้องสมุดไป่ตู้营 改增 ”对 物流 企 业 的具 体 影响 用发 票 进 行抵 扣 ， 买方 会 将购 货 款 直接 支付 企 业 的业 务模 式 及服 务 供应 结 构 ， 将会 使 物 黑龙江Ｔ Ｔ 物 流 公 司 是 一 家 具 有 货 物 给 供 应 商 ， 而不再通过黑龙江Ｔ Ｔ 物流公 司 流企业产业模式更加合理 。 黑龙江Ｔ Ｔ物流 运输 、 货物代理、 分拣 、 仓 储 配送 、 信 息 和 网 进 行代 理 购 买业 务 导 致 集 运 亚 通 物流 公 司 公 司 应该 深入 分 析 自身 的 经营 情况 ， 延 伸 企
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响【摘要】本文对进行了探讨。
首先介绍了营改增政策的背景，然后分析了对现代物流企业的影响，包括减轻企业负担、提高企业竞争力和促进物流行业发展。
通过对政策的分析，可以看出营改增对于我国现代物流企业是有积极影响的，有助于提升企业竞争力，减轻企业负担，促进行业健康发展。
文章总结了营改增政策的重要性和积极影响，为我国现代物流企业的发展提供了启示。
【关键词】"营改增"、现代物流企业、政策背景、企业负担、竞争力、物流行业发展、影响、结论1. 引言1.1 引言营改增是我国经济领域的一项重要改革，旨在减少企业税负，优化税制结构，促进经济发展。
现代物流企业作为国民经济的重要组成部分，受到营改增政策的直接影响。
本文将从营改增政策的背景、对现代物流企业的影响、减轻企业负担、提高企业竞争力以及促进物流行业发展等方面进行分析，探讨营改增对我国现代物流企业的影响及作用。
营改增政策的实施对于改善我国企业营商环境，推动经济转型升级，增强我国企业国际竞争力具有重要意义。
在这一背景下，对于现代物流企业来说，如何应对营改增政策的挑战，充分发挥政策的利好，提高企业的核心竞争力，进一步拓展市场份额，是亟待解决的问题。
通过深入研究，可以更好地把握营改增政策对于现代物流企业的影响，为企业的发展提供参考和指导。
2. 正文2.1 营改增政策的背景随着我国经济不断发展，原有的营业税制度逐渐暴露出许多问题，如税负重、税负不公等。
为了解决这些问题，我国政府于2016年开始实施营改增政策，即将营业税改为增值税。
营改增政策的出台旨在推动经济结构调整，减轻企业税负，提高税制公平性。
营改增政策的实施对我国现代物流企业来说具有重要意义。
一方面，原来的营业税制度对物流企业的税负较高，影响了企业的发展。
而增值税制度的实施可以有效减轻物流企业的税负，提升企业的盈利能力。
营改增政策的实施也有利于提高物流企业的竞争力。
对“营改增”下物流行业做好税务筹划工作的思考
对“营改增”下物流行业做好税务筹划工作的思考随着国家税收制度的不断改革，营改增政策的出台，对物流行业的税收管理也提出了新的挑战和机遇。
物流企业在营改增的新税制下面临着更加复杂的税务管理和风险，如何做好税务筹划工作，合理合法地避税降本，提高企业经济效益，成为了摆在物流企业面前的重要课题。
一、了解政策，及时调整营改增政策的实施对物流企业的税收管理带来了一系列新的影响。
增值税税率的调整将直接影响物流企业的成本和利润。
不同行业的纳税人享受的政策和税率也有所不同，物流企业需要及时了解并调整自身的税务筹划策略。
物流企业首先需要对营改增政策做全面的了解，以便及时调整企业的经营和税务筹划。
二、完善会计核算，合理抵扣进项税在营改增政策下，物流企业可以根据实际情况抵扣进项税额，从而降低应纳税额，提高企业效益。
物流企业应当加强会计核算工作，严格按照国家税收法规进行会计核算，确保进项税的准确抵扣。
要合理合法地进行进项税额的申报和抵扣，避免出现税收风险。
三、加强税务筹划，降低税负营改增政策的出台为物流企业提供了更多的税务筹划空间，物流企业可以通过加强税务筹划来降低税负，提高经济效益。
具体而言，物流企业可以通过合理设置业务结构、优化运营模式、合理利用税收优惠政策等方式，降低应纳税额，减轻税收负担。
物流企业可以根据实际情况选择使用一般计税方法或简易计税方法，以及按季度或者按年度计算应纳税额等，来降低税负。
物流企业还可以通过合理利用税收优惠政策，如按规定购置资产等方式，来降低应纳税额，提高企业经济效益。
四、合规经营，避免税收风险在营改增政策下，物流企业需要加强合规经营，避免税收风险。
具体而言，物流企业要加强税收合规管理，严格遵守税收法规，不得擅自篡改账目、逃避纳税等行为，避免触犯税收法律，导致税收风险。
物流企业还需要加强税收风险的防范和规避，及时关注税收政策的调整和变化，根据实际情况及时调整企业的税务筹划，避免出现税收风险。
物流企业还要加强内部控制，规范税务管理流程，合理利用税收减免政策，降低税收风险。
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响引言“营改增”是我国税制改革的一项重大举措。
营业税被增值税所取代，这一举措影响了我国各个行业，物流行业也不例外。
本文将从营改增对物流企业税收成本的影响、对物流企业运营模式的影响以及对物流企业竞争力的影响三方面进行分析和探讨。
一、营改增对物流企业税收成本的影响营业税和增值税都是我国的税收制度，但两者的税率和征税方式不同。
营业税是根据企业的销售额来确定行业适用税率，而增值税是按照商品和服务的增值额计算税收，且抵扣前的税额可以作为成本来计算，并且可以通过增值税专用发票来抵扣。
对于物流企业来说，由于物流服务本身就具有一定的附加值，所以营改增对企业的税收成本带来的变化是显著的。
营业税是以销售额为基数来征收的，而增值税是以商品和服务的增值额为基数来计算。
以快递公司为例，过去快递公司应缴纳的营业税为5%，而现在应缴纳的增值税仅为3%。
所以从税率角度考虑，企业的税收成本实际上有所减少。
但是，如果从税务筹划的角度考虑，物流企业需要合理规划自己的增值税率，以便最大程度地获得抵扣税额，这就需要企业提高自身的财务管理水平，采取合理的税务筹划措施来降低企业的税收负担。
二、营改增对物流企业运营模式的影响营改增的实施对物流行业的运营模式产生了深远的影响。
原来物流企业向客户所提供的服务主要包括物流、运输、仓储等方面，这些服务对应的都是营业税的税率。
但是在营改增后，物流企业必须要考虑如何合理申报增值税，从而降低企业的税收负担。
随着物流企业的服务范围的扩大以及运营模式的不断创新，物流企业需要重新审视自己的业务模式，优化自身的服务流程和增值环节，做到税务筹划与服务质量、客户需求之间的平衡，从而提高企业自身的竞争力和盈利能力。
三、营改增对物流企业竞争力的影响营改增的实施对物流企业的竞争力产生了重要的影响。
营改增后，企业的实际税率相比之前会有所降低，企业相应的减轻了税收负担，这对于提高物流企业的盈利能力和市场竞争力具有积极的影响。
营改增对快递行业的影响分析
选 择具有健全 规范化财务 核算程序和正规性 发票开具 的供应商 ， 双方 通过公开透 明化的结算方式 已索取可 以进行 进项税抵 扣的合法凭证 ， 有利于理顺合作企业之间的财务结算关系 。另外 ， 快递行业 实施 “ 分别 核算 ， 区别纳税 ” 的制度 ， 快递 中的收件 、 分拣 、 派送 服务按 照“ 收派 服 务” 适用 ６ ％税率 ， 快递 中的交通运输服务适用 ｌ １ ％税率 ， 对 于核算不 清 或者未进行 核算 的业 务收入要按 照 １ １ ％的税 率进行征 收增值税 ， 如此 情况下 ， 快递企业就会选 择规范化 的财务 核算机制 ， 严格区别 “ 交通 运 输服务” 和“ 收派服务” 。 二、 营改增给快递行业带来的不利影响 对于快递行业而 言， 营改增虽说可 以进行 税额 的抵扣 ， 但是快递行 业 的财务核算工作并 不规 范 ， 财务人 员的整体素质不高 ， 很难很好地进 行有 关抵扣额 的核算 ， 况且快递 服务一般是通 过租用 民用房 或者通过 加盟商 的方式 开展业 务 ， 并不能取得可以进行抵扣的票据凭证 ， 因此就 会 出现企业 营业成本不能抵扣的现象 。 快 递服务业属 于大范 围网络 化布局 ， 通 过直营加盟 的方 式扩展企 业 营业 网点 ， １ ３ 常性 的办公 用品基本处 于零 散性开支不 能进 行集 中报 账也很难取得 正规发票凭证 ， 车辆运输过程 中油料 的添 加也并不是 固 定的 ， 报账凭证无法取得进而需要缴纳更多 的税额 ， 给企业 的运 营带来 很大的负担。 三、 快递行业“ 营改增” 试 点中应 注意的关键 问题
产生重要影响 。
一
、
营改增给快递行业带来的利好消息
《2024年基于“营改增”的物流业涉税分析》范文
《基于“营改增”的物流业涉税分析》篇一一、引言近年来，中国税务制度改革取得了显著成效，其中最为重要的改革之一便是“营改增”（即营业税改增值税）。
这一改革对于物流业产生了深远的影响，改变了企业的税收负担和经营模式。
本文旨在分析“营改增”背景下物流业的涉税情况，探讨其对企业的影响及应对策略。
二、物流业“营改增”背景及意义“营改增”是指将原先征收营业税的应税项目改为征收增值税。
这一改革旨在简化税制，避免重复征税，促进服务业特别是现代服务业的发展。
对于物流业而言，“营改增”的实施意味着企业需要适应新的税收制度，合理规划税务管理，以降低税收负担，提高经营效率。
三、物流业涉税分析（一）税收政策变化“营改增”后，物流业的税收政策发生了显著变化。
原先的营业税改为增值税，税率也有所调整。
这使得企业在计算税款时需要更加关注进项税额和销项税额的匹配，以充分利用增值税的抵扣机制。
（二）企业税收负担“营改增”后，物流企业的税收负担得到了优化。
一方面，增值税的抵扣机制使得企业可以抵扣一部分进项税额，降低了税收负担；另一方面，增值税的计税方式更加科学合理，避免了重复征税。
然而，企业仍需关注税务合规，避免因操作不当而增加税收负担。
（三）税务风险管理在“营改增”背景下，物流企业需要加强税务风险管理。
首先，企业需要建立健全的税务管理制度，确保税务操作的合规性；其次，企业需要加强对员工的税务培训，提高员工的税务意识和操作水平；最后，企业需要与税务机关保持良好的沟通，及时了解税收政策的变化，以便及时调整税务策略。
四、物流业应对策略（一）合理规划税务管理物流企业需要合理规划税务管理，充分利用增值税的抵扣机制，降低税收负担。
企业可以通过合理安排进项税额和销项税额的匹配，以及合理利用税收优惠政策，降低税收成本。
（二）加强成本控制在“营改增”背景下，物流企业需要加强成本控制，提高经营效率。
企业可以通过优化运输路线、提高装载率、降低空驶率等方式，降低运输成本；同时，企业还可以通过提高服务质量、增加附加值服务等方式，提高收入水平。
“营改增”对物流企业的影响与展望
“营改增”对物流企业的影响与展望自“营改增”以来，相关行业的税负情况发生了较大变化，从有利的方面来说，解决了重复征税的问题，降低了企业的纳税风险，但与此同时也暴露出许多问题。
本文就“营改增”对运输行业的影响进行了相关论述，并提出认为可行的建议，希望能起到借鉴与指导作用。
标签：营改增物流企业税负影响1 概述1979年我国为了更好地解决商品在销售环节重复征税的诸多问题，引入了“增值税”的税种，就目前来说，增值税虽然解决了多数税收问题，但也带来了一些争议。
目前，为了加速我国国有体制经济的转型与发展，政府各部门都大力推行服务业的发展，制定了各种优惠政策和新制度来帮助服务业的壮大与成熟。
“营改增”则是诸多优惠政策之中的一种税制改革，其目的就在于实现纳税结构的全面改革，达到为相关行业减税节税的目的，最终完成我国经济结构的改革与发展。
上海是我国“营改增”的试点城市，经过一段时间的测试与观察，国务院常务会议决定从2012年8月1日起将“营改增”的范围涵盖到交通运输业和部分现代服务业，并将试点范围扩大至华北地区、华东地区、华南地区和华中地区的多个省市——北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北和广东。
按照这个趋势可以预测，在近两年内，“营改增”的范围还会继续扩大，营业税将逐步被增值税取代，我国的纳税结构将发生巨大的变化。
营业税是以企业的营业收入作为纳税基础进行全额征税，并且纳税范围包括了每一个生产环节，前一个已纳税环节流通到下一个生产环节又得再一次征税，也就是说流转环节的数量是与纳税次数成正比的，这就造成了非常严重的重复征税现象，对于部分生产环节复杂、流转环节较多的企业来说，营业税是一个较大的负担。
相对来说，增值税则具有可抵扣的特性，对于在前一个环节已纳税的产成品，在下一道环节就可以抵扣前一个环节所纳税额，也就避免了重复征税的现象。
将营业税改征增值税，其目的就在于消除重复征税的弊端，减轻企业的税务负担，从根本上优化税制结构，促进产业的优化和经济的发展。
“营改增”对物流企业的影响及应对措施
“营改增”对物流企业的影响及应对措施
“营改增”属于中国税制改革的一项重大举措，对物流企业也会产生一定的影响。
具
体影响包括：
1. 税负增加：原先物流企业只需要缴纳增值税，而营改增后需要缴纳增值税和附加税，使得税负增加。
2. 成本上涨：营改增后，物流企业需要将增加的税负转嫁给客户，导致物流成本上涨。
特别是对于一些低价产品的物流企业来说，成本上涨可能会对利润造成较大的冲击。
针对这些影响，物流企业可以采取以下的应对措施：
1. 优化流程：通过优化内部流程、提高运营效率，降低成本，从而减轻税负上升带来
的压力。
2. 追求规模效益：寻求合并、联盟等方式，扩大规模，从而降低单位成本。
3. 寻求更高附加值的服务：通过提供更高附加值的服务，来增加物流企业的盈利空间。
例如，提供仓储、配送一体化服务，提供供应链管理等领域的专业服务。
4. 改善运营模式：通过优化供应链管理、改善运输路线等方式，降低成本，减少税负
增加对企业利润的影响。
5. 寻求政府支持：积极与政府沟通，争取政府的支持和政策倾斜，例如降低环保税等。
总而言之，物流企业应积极应对“营改增”带来的挑战，通过优化流程、追求规模效益、提供高附加值服务等方式来减轻税负增加的压力。
试析全国范围营改增对我国快递行业的影响
规定符合 条件 的增值税进 项税额 可 以抵扣 ， 但 是快递企 业在经 营 的过程 中往往没有什 么具备条件 的抵扣金额 ， 本来燃油费 、 运输工
具的修理费如果可 以取得增 值税 专用发票 的话就可 以给企业带来
一
借： 原材料——燃料 ２ ５ ０ ０ ｏ
应交税 费——应 交增 值税 （ 进项税额 ） ４ ２ ５ ０
二、 有 利 的 影 响
由于营改增 的试行 ， 纳税 人将要 面临着 多项财 务管 理工 作 的
难度 加大 ： ① 发票管理工作 增加 。纳税人 以前交 纳营业 税时 不存 在专 用发票方面的管理工作 ， 现在却必须面 临专用发 票的取得 、 真 伪 的鉴别 、 传递 、 作废和 比对等工作 的增 加 ； ② 内部控制 工作加 大。 营改增试行后 ， 纳税人 可 以根据 《 营业税 改 征增 值税 试点 实施 办 法》 的规定抵扣符合 条件 的增值税进项税额 ， 这就需要相关 的工作 人员 在工作的过程 中积 极 为企 业取 得增 值税 专 用发 票 以进行 抵
的交通运输业受访 企业反映税负增加 。而我国的快递企业 中有 相
当一部分企业是按 照交通运输业来注册 的 ， 在营改增试点 之前 ， 这 些企业都是按 照 ３ ％ 的营业 税率来 交 纳营业 税 ， 如 今却 要改 为按
１ １ ％ 的税率交纳增值税 ， 虽然《 营业税 改征 增值税 试点 实施办 法》
２ 、 有利于企业的规模化经营 此次营改增 的范 围从 部分地 区扩大 到全 国范围 ， 对快递 企业 的规模化发展将会带来 良好 的契机 。虽然我 国快递 业的业务量 近
格 要求对 方开具增 值税专用 发票 ， 这种情 况就要求 企业高层 管理 人员 应该进一步强化 内部控 制管理 ； ③ 资金管 理的难度 加 大。 由
“营改增”对快递企业发展的影响及优化对策
“营改增”对快递企业发展的影响及优化对策作者：吴浚来源：《中外企业家》 2017年第6期迈入21世纪，伴随我国电子商务的蓬勃发展，我国快递业的发展空间得到拓展，快递企业也不断发展壮大。
“营改增”作为全面深化财税体制改革的重要组成部分，其核心使命是通过优化税收结构来降低企业税负，从而提升其发展活力，最终促进市场繁荣、带动就业、藏富于民。
从我国“营改增”的实践效果来看，“营改增”在降低企业税负的同时也存在有待改进的环节，因此本文就“营改增”对快递企业发展的影响进行分析，并探求优化对策，具有较大的理论价值与较强的现实意义。
一、“营改增”对快递企业的影响分析（一）有效降低快递企业税负“营改增”的出发点就是要优化税负结构，减少重复性征税，继而降低企业的税费成本，促进企业的可持续化发展。
2014年，国务院将邮政服务纳入到“营改增”范围，规定快递企业从事收件服务、分拣服务和派送服务按照“收派服务”适用6%税率；从事交通运输服务适用11%税率；对于两类业务均存在的快递企业，对不同服务分别核算，在实践操作中，对于小规模的部分快递服务企业征收3%的简易增值税。
从这个层面来说，“营改增”优化了快递企业征税结果，小幅降低了税负。
（二）规范快递企业财务会计管理众所周知，快递业的发展虽然迅速，但还是一个发展时间相对较短的行业，由此快递行业的门槛相对较低，继而其财务管理欠规范。
在营改增之前，快递企业与合作企业之间的财务结算关系难以梳理，从而导致许多企业在物流这一块难以抵扣进项税，从而造成了重复征税，并且也给快递企业财务弄虚作假提供了可乘之机。
因此，必须进行“营改增”的改革，“营改增”后，快递企业的财务结算关系开始明晰，业务结构也更加明确，有利于规范快递企业的财务会计管理。
（三）促进快递业集约化发展在“营改增”的政策中，快递企业的基本设施可以进行进项税扣除，也就是说快递行业购买的各种分拣设备、信息系统及AI科技设备都可以进行税费抵扣，这无疑提升了快递企业更新设备的动力，最终将促进快递企业技术水平的大幅度提升。
“营改增”对顺丰公司的财税影响研究
满意五个方面进行统计，结果如图6所示，统计结果可见变更审批效率满意度大幅度提升，从原来的50%提高到95%，满意度提升1.9倍；变更业务办理友好性的满意度从65%提升至90%；教师对教务服务质量满意度提升到95%仅针对停调串课审批业务进行评估）；教务处人员对课程停调串课变更原因及变更涉及到的地点、时间或代课教师等信息的精确性满意度提升到93%。
4结束语调查结果表明本系统极大地缩短了教师停调串课审批的时间，提高了停调串课审批的效率，优化了教务服务质量，同时变更信息的精确也为后续课程变更信息的智能分析（如变更原因内容分析、变更相关性分析等）提供了更翔实的数据，本研究切实推动了我校教务服务智能化精细化再上新台阶。
参考文献:[1]周继香，钟玉华.高校实施教务精细化管理的探索[J].教育，2016（6）.[2]蒋秀英.精细化理论在教学管理中的应用[J].当代教育科2011（11）：63-64.[3]王曦.“互联网+智慧校园”的立体架构及应用研究[J].电化教育，2016（10）：107-111.[4]杨启，周丽萍.从互联网生态看微信小程序的发展[J].论坛，2017，10（2）：22-24.[5]腾讯客服.公众平台服务号、订阅号、企业号的相关说明[EB/OL].2018-10-29.[6]杨乃，李洋.微信小程序与公众号在野外地质实习中的应实验技术与管理，2019（02）：246-251.图3公众号首页图4课程变更申请图5模板消息推送图6满意度调查价值工程务量和收入规模超过了85%，因而引起了学术界对民营快递业的关注。
在“营改增”后，民营快递业中有代表性的企业，如顺丰公司，其财务表现如何，“营改增”的政策对企业税负、企业财务绩效的影响如何，具有一定的理论研究意义和实践指导价值。
1企业整体税负情况1993年顺丰公司诞生于广东顺德，2016年12月12日取得证监会批文获准登陆A股市场，2017年2月24日正式更名为顺丰控股（股票代码002352）。
《2024年基于“营改增”的物流业涉税分析》范文
《基于“营改增”的物流业涉税分析》篇一一、引言“营改增”是我国税制改革的重要举措，其全称为“营业税改增值税”，指的是将过去由企业缴纳的营业税转变为增值税。
自“营改增”实施以来，对我国的各个行业产生了深远的影响，其中物流业也不例外。
本文旨在深入分析“营改增”后物流业涉税的变化及影响，并提出相应的建议和对策。
二、物流业“营改增”背景及意义随着经济的发展和全球化的推进，物流业作为我国服务业的重要组成部分，其发展水平直接关系到国家经济的运行效率。
然而，过去物流业所缴纳的营业税存在重复征税等问题，制约了行业的发展。
“营改增”政策的实施，将有效解决这一问题，降低企业税负，促进物流业的健康发展。
三、物流业涉税变化分析（一）税制变化“营改增”后，物流业由缴纳营业税转变为缴纳增值税。
增值税的计税方法更为科学，避免了重复征税，使得企业能够更加合理地计算税负。
（二）计税依据变化“营改增”前，物流业的计税依据主要是营业收入。
而“营改增”后，计税依据变为增值额，即销售额减去购进额。
这一变化使得企业能够更好地反映其实际税收负担。
（三）税收优惠政策调整“营改增”后，政府针对物流业制定了一系列税收优惠政策，如对符合条件的物流企业给予增值税退税等。
这些政策的实施，进一步减轻了企业的税收负担，促进了企业的发展。
四、物流业涉税影响分析（一）对企业税负的影响“营改增”后，物流企业的税负得到了有效降低。
增值税的计税方法更为科学，避免了重复征税，使得企业能够更加合理地计算税负。
同时，政府针对物流业制定的税收优惠政策，进一步减轻了企业的税收负担。
（二）对行业发展的影响“营改增”政策的实施，促进了物流业的健康发展。
一方面，降低了企业的税收负担，提高了企业的盈利能力；另一方面，优化了税收制度，使得物流业能够更好地适应市场需求，提高了行业的整体竞争力。
五、对策与建议（一）加强税收政策宣传与培训为使物流企业更好地适应“营改增”后的税收政策，政府应加强税收政策的宣传与培训，帮助企业了解新政策的内容和要求，提高企业的税收遵从度。
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盐城师范学院毕业论文2016-2017学年度“营改增”对我国民营快递业纳税影响研究——以跨越速运公司为例学生姓名李琳枫学院黄海学院专业会计学班级会计13（4）H学号13413610指导教师王黎2017年5月30日“营改增”对我国民营快递业纳税影响研究——以跨越速运公司为例摘要改革开放带动了我国快递业的兴起，而近几年电子商务的迅猛发展，使我国快递业获得了史无前例的发展。
尤其是民营快递业一直保持着良好的态势，为促进我国经济发展，增加就业做出了巨大贡献。
因此本文以民营快递业为对象，研究“营改增”的实施对民营快递企业纳税产生的影响，并分析产生影响的原因，同时结合企业案例分析。
接着列出“营改增”后民营快递业将会面对的新的纳税挑战，最后就如何推动民营快递业发展提出建议。
【关键词】：营改增；民营快递业；纳税影响Study on the influence of the reform of replacing the busniess tax with value-added tax on private express delivery in China ——TakingKua Yue Company as an exampleAbstractThe reform and opening up have promoted the emergence of the express delivery industry in our country. In recent years, the development of e-commerce has made it the fastest growing and most promising service industry in China. Private express industry, as an important part of express delivery industry in our country, has made important contributions to promote employment and promote economic development. Therefore, taking the private express industry as the object, this paper studies the impact of implementation of "the reform of replacing business tax with value-added tax(V AT) " on the private express delivery companies, analyzes the reasons of impact, combines with the business case and uses financial data to analyze tax burden changes, then lists new paying tax challenges faced by the private express industry after the "reform of replacing business tax with value-added tax", finally puts forward proposals on how to promote the development of private express industry.[Keywords]:Reform of replacingbusiness tax with value-added tax；Private express industry；Tax payment influence目录一、绪论 (1)（一）研究背景 (1)（二）研究目的和意义 (1)（三）国内外文献综述 (2)（四）文章框架及研究方法 (3)二、我国民营快递业“营改增”概述 (4)（一）“营改增”的具体内容 (4)（二）我国民营快递业“营改增”现状 (4)三、“营改增”对我国民营快递业纳税的影响——以跨越速运公司为例分析 (5)（一）公司简介 (5)（二）“营改增”对跨越速运公司纳税的影响 (5)1.税收范围的变化 (5)2.税率变化 (6)四、“营改增”后民营快递业面对的纳税新挑战 (8)（一）对财务管理人员税收素质要求的提高 (8)（二）对企业会计核算要求的提高 (8)（三）快递业各环节税率不统一，增值税抵扣链条并为彻底打通 (8)五、民营快递业应对“营改增”纳税影响的措施 (9)（一）对企业管理人员进行“营改增”扫盲，加强对财务人员增值税知识的培训 (9)（二）合理利用税收优惠政策，加强业务创新 (9)（三）利用电子技术手段做好与客户的收入结算管理和增值税发票的管理工作 (9)六、总结与展望 (10)（一）总结 (10)（二）展望 (10)参考文献 (11)一、绪论（一）研究背景我国经历了三十五年的发展，前后进行了四次较大的税制改革。
1994年的税收改制，我国形成了一种内外统一的流转税制也就是以增值税为主体，营业税和增值税并行的税制;2004年，我国开始从生产到消费进行全面税制改革转型，扩大了销项税和进项税的差异;2009年我国进行增值税转型改革，实行“消费型”增值税，允许设备类固定资产抵扣进项税额。
已经实行15年之久的购买固定资产不得抵扣进项税额的政策被消费性增值税就此改变;2012年1月1日至2016年5月1日，我国推行“营改增”试点工作，彻底统一了货物、服务、无形资产、不动产等增值税制度，完善了抵扣链条。
然而，从2014年1月1日开始，“营改增”试点不断增加，收派服务也被纳入物流辅助服务其中，并按照6％的税率征税，这也对民营快递业的发展和纳税产生了影响。
通过对中国四次税制改革的观察，总结出三个特点：一是完成生产型增值税向消费型的转变，二是销售税和增值税的差别范围逐渐加大，三是越来越多的行业加入了营业税改增值税的范围。
这些措施的逐步实施，使得我国的税制结构也进一步的优化，我国企业的税负相对有所减轻。
“营改增”的实施，优化了中国税收制度结构，推动了我国产业结构的成功转型，从而提高企业竞争力（二）研究目的和意义营改增的全面推广是一项重大的税制改革。
2012年这项改革在上海开始试点，取得了一些经验后，逐渐推进，到目前为止全面试点已全面推广，可以说迈出了一大步。
从试点情况来看，一些行业在改革初期出现了税负增加等情况，历经两年多的探索，已经逐步解决。
截至2015年底，累计实现减税6412亿元。
这项改革的实施，首先有利于促进经济发展，避免重复那是，减少企业税负，支持小微企业发展，增加就业，提升服务业的竞争能力，其次有利于推动产业结构调整，促进科技创新，增强经济发展的内生动力。
“营改增”的核心理念表现在降低企业税负、支持服务业发展，实现结构性减税的方面。
理论上说，“营改增”能够避免重复征税，减轻企业的税负。
但是，从现实来看，企业类型的繁多、各行业不同的经营模式使得税制改革对企业的影响也大不相同。
对小微企业纳税人来说，原先营业税征收的税率一般为 5%，而如今下降了2%，变为3%的价外增值税，下降幅度可以说非常明显。
据改革后的资料统计，“营改增”初期，大约14 万户试点的企业中有 9.2万户为小规模纳税人，它们大多数是小微型企业。
税改之后，企业税负明显下降，国家对小微企业的支持，促进了企业经济的发展，同时，也增加了就业率。
而对于一般纳税人来讲，由于抵扣进项税额税率在不同行业中的设置不同，对企业带来的影响也大不相同。
（三）国内外文献综述1.国外文献综述增值税的观点最早是由耶鲁大学教授亚当斯于1917年提出的，1954年法国正式引入增值税，增值税开征以来，因为它从根本上解决了营业税增值税双重征税问题，其他国家纷纷效仿。
Gordon和Nielsen（1997）认为，我们需要更多地关注国际移动税基所引起的税务负担，将税收负担纳入消费税或增值税等间接税制度，而对所得税尤其是资本收入的减税则更多。
Fehr(1995)认为，在欧盟税收协调中，间接税和增值税制度应受到重视。
涵盖所有私人物品和服务的一般增值税法律是欧盟现行体系的特征，但这一般的指令仍然有许多弊端。
Keen和Smith（2006）指出，挪威增值税制度也是由于2001年挪威增值税改革而存在的。
改革引入了关于服务业的一般增值税法，但仍有许多不完美，不均匀的地方。
这项制度制度可以提高经济效率，降低行政费用，减少企业税收负担。
James和Kathryn（2011）认为，20世纪中叶增值税出现之前，企业在组织生产商品并通过经销商向零售商进行交易时，对营业额进行征税是非常受欢迎的。
税收类型的主要缺陷是其主要的不利影响。
在增值税出现之前，每当货物在生产和分配过程中与消费者交易时，就会征收这种类型的流转税。
在这种情况下，无法征收税款的商家将提高货物的价格以缴纳税款。
因此，制造商和消费者之间的环节越来越多，导致商品价格上涨。
SchenkAlan（2015）指出，普通增值税的税制原则涉及对商品和服务业的税务征收，与商品的价格成正比，与生产和分配过程中的交易次数无关，每笔交易中，按照适用于该商品或服务的税率，计算增值税，在扣除各项费用后直接计算应抵扣的进项税额。
2.国内文献综述林志军（2013）认为，在中国的营业税制度中，增值税和营业税的范围是相互排斥且互补的。
增值税主要包括营销品，进口商品，提供加工、维修和更换服务。
营业税主要包括服务业。
继二十年来中国经济快速增长之后，增值税和营业税的共存已成为棘手的问题。
“营改增”的实施有利于刺激我国经济复苏，完善我国整体税收制度。
王军（2016）认为，“营改增”可以说是一个功在当前利在长远的制度改革，也是一个谋一域而促全局的重大改革。
增值税和营业税的并行征收，使得税收计算出现了很多问题，更加突出了改革的必要性。
孟艳（2015）指出，通过近几年的分析研究，我们已经进一步把握了改革的方向和路径。
“营改增”是产品服务系统的税收改革，在产品生产，供应，销售时缴纳增值税，有效的避免了重复征税。
蔡昌（2016）认为，“营改增”的效果是肯定的。
国家对小微企业的政策支持，带动了企业经济的快速发展，增加了就业率，同时在一定程度上降低了企业税负，为企业节约了经营成本。
我国在金融业税收征管中对风险控制的经验，必将成为世界其他国家金融业税制建设的一个标杆。
3.文献综述述评尽管我国对增值税和营业税的研究时间并不长，“营改增”也于2016年5月1日才开始全面实施，但“营改增”必将推动我国税收管理的现代化进程。