关税和经济效应42页PPT
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《税收的经济效应》课件
经济结构调整
通过税收政策调节投资与消费的比例 ，促进经济平衡发展。
03
税收的公平与效率
税收公平的概念与原则
税收公平的概念
税收公平是指国家在征税过程中 ，按照纳税人的能力进行合理分 配，使得每个纳税人所承受的税 收负担与其经济状况相适应。
税收公平的原则
税收公平原则要求税制设计应确 保纳税人之间的税收负担公平分 配，避免出现税收歧视和税收负 担过重的情况。
监督经济活动：国家在征收取得收入 过程中，必定要建立在日常深入细致 的税务管理基础上，具体掌握税源， 了解情况，发现问题，监督纳税人遵 纪守法，纠正违章，促进增产增收， 按章纳税，以达政府之目的。
02
税收的经济效应
税收对生产者的影响
生产成本增加
税收增加了生产者的经营成本，可能导致产品 价格上涨，降低市场竞争力。
发展中国家税收负担较重，税收优惠政策较多，导致财政收入不稳定，影响经济发 展和社会稳定。
发展中国家税收法制建设滞后，税收法律法规不健全，税务部门执法力度不够，存 在较大的税收风险。
国际税收合作与协调的进展与趋势
随着经济全球化的深入发展，国际税 收合作与协调越来越重要，各国通过 加强国际税收合作，共同打击跨国避 税和税收犯罪。
投资激励
税收优惠政策可以降低生产者的成本，鼓励其 增加投资和扩大生产规模。
生产结构调整
税收政策可以引导生产者调整产品结构，转向 更符合国家政策方向的生产领域。
税收对消费者的的影响
消费成本增加
税收增加了商品和服务的价格， 降低消费者的购买意愿和消费水
平。
消费结构调整
税收政策可以引导消费者改变消 费习惯和消费结构，例如对某些
政收入的一种形式。
通过税收政策调节投资与消费的比例 ，促进经济平衡发展。
03
税收的公平与效率
税收公平的概念与原则
税收公平的概念
税收公平是指国家在征税过程中 ，按照纳税人的能力进行合理分 配，使得每个纳税人所承受的税 收负担与其经济状况相适应。
税收公平的原则
税收公平原则要求税制设计应确 保纳税人之间的税收负担公平分 配，避免出现税收歧视和税收负 担过重的情况。
监督经济活动：国家在征收取得收入 过程中，必定要建立在日常深入细致 的税务管理基础上，具体掌握税源， 了解情况，发现问题，监督纳税人遵 纪守法，纠正违章，促进增产增收， 按章纳税，以达政府之目的。
02
税收的经济效应
税收对生产者的影响
生产成本增加
税收增加了生产者的经营成本，可能导致产品 价格上涨，降低市场竞争力。
发展中国家税收负担较重，税收优惠政策较多，导致财政收入不稳定，影响经济发 展和社会稳定。
发展中国家税收法制建设滞后，税收法律法规不健全，税务部门执法力度不够，存 在较大的税收风险。
国际税收合作与协调的进展与趋势
随着经济全球化的深入发展，国际税 收合作与协调越来越重要，各国通过 加强国际税收合作，共同打击跨国避 税和税收犯罪。
投资激励
税收优惠政策可以降低生产者的成本，鼓励其 增加投资和扩大生产规模。
生产结构调整
税收政策可以引导生产者调整产品结构，转向 更符合国家政策方向的生产领域。
税收对消费者的的影响
消费成本增加
税收增加了商品和服务的价格， 降低消费者的购买意愿和消费水
平。
消费结构调整
税收政策可以引导消费者改变消 费习惯和消费结构，例如对某些
政收入的一种形式。
对外贸易政策 《国际经济法》PPT课件
进口配额按实施方式和限制程度还可分为绝对配额和关税配额。
2、进口配额对一国福利的影响 • 总的来说，配额的影响取决于其对进口的限制程度；在一
般条件下，由于其所规定的进口量通常要小于自由贸易下 的进口量，所以配额实施会引起进口商品在国内市场的价 格上涨，从而导致福利的下降。
假设我们讨论的对象是一个小国，因而配额不会影响世界价格。如图所 示，
总之，关税有利于进口国的生产者和政府，不利于进口国的消费者，会 降低进口国总体的福利水平。
P
f
Pt Pw
a e
bc d
Sd Dd
P c b+d
O S0 S1 D1 D0 Q O
P Sd
f
S D
Pt Pw P’w
a
b
c e
d
Dd
Q
O S0 S1 D1 D0 Q
（7）考虑两个国家情况下的关税效应
考虑出口国的情况，进口国征收进口关税，将刺激国内生产者增 加产品的生产，相应地会代替一部分进口。同时征收关税以后， 该产品的价格上升，会导致进口国对进口品需求的减少，这种进 口规模的缩减意味着出口国的出口商不得不减少产品的出口。如 果出口国生产规模保持不变，该国的国内市场上在原有价格水平 上的供给就会大于需求，从而迫使厂商降低商品的市场售价。这 种价格的降低显然对消费者有利，而对生产者不利。
外市场所面临的需求曲
MC 线（ DF ）和相应的边际
收益曲线（ MRF ）。为 了分析的方便，我们假
Q
OO
Q
定企业的边际生产成本 为常数。
• 在图中，边际成本曲线与企业国内外市场的边际收益曲线 的交点分别决定了其在国内外市场的销售量， 再由国内
外市场的需求曲线，可确定对应销售量的市场价格，企业 在国内外的销售价格分别为PH、 PF，由于国外市场的需 求曲线更为平坦（需求弹性相对较大），故对应的价格低 于国内价格。
2、进口配额对一国福利的影响 • 总的来说，配额的影响取决于其对进口的限制程度；在一
般条件下，由于其所规定的进口量通常要小于自由贸易下 的进口量，所以配额实施会引起进口商品在国内市场的价 格上涨，从而导致福利的下降。
假设我们讨论的对象是一个小国，因而配额不会影响世界价格。如图所 示，
总之，关税有利于进口国的生产者和政府，不利于进口国的消费者，会 降低进口国总体的福利水平。
P
f
Pt Pw
a e
bc d
Sd Dd
P c b+d
O S0 S1 D1 D0 Q O
P Sd
f
S D
Pt Pw P’w
a
b
c e
d
Dd
Q
O S0 S1 D1 D0 Q
（7）考虑两个国家情况下的关税效应
考虑出口国的情况，进口国征收进口关税，将刺激国内生产者增 加产品的生产，相应地会代替一部分进口。同时征收关税以后， 该产品的价格上升，会导致进口国对进口品需求的减少，这种进 口规模的缩减意味着出口国的出口商不得不减少产品的出口。如 果出口国生产规模保持不变，该国的国内市场上在原有价格水平 上的供给就会大于需求，从而迫使厂商降低商品的市场售价。这 种价格的降低显然对消费者有利，而对生产者不利。
外市场所面临的需求曲
MC 线（ DF ）和相应的边际
收益曲线（ MRF ）。为 了分析的方便，我们假
Q
OO
Q
定企业的边际生产成本 为常数。
• 在图中，边际成本曲线与企业国内外市场的边际收益曲线 的交点分别决定了其在国内外市场的销售量， 再由国内
外市场的需求曲线，可确定对应销售量的市场价格，企业 在国内外的销售价格分别为PH、 PF，由于国外市场的需 求曲线更为平坦（需求弹性相对较大），故对应的价格低 于国内价格。
5 最优关税ppt课件
PW为国际市场价格，这
XS’ 条线同时代表国际市场
对于该商品的供应曲线， XS 如果该线与进口需求曲
MD 线相交于E点，则代表该
Q
国进口OM2数量的商品。
M2
征收关税后，消费者对商品的需求减少，减少量为
M2M1；该国的财政收入为面积c部分，但该国损失的
f部分则没有办法补偿，是社会福利的净损失，相当
关税对小国的社会福利是净减少的。
ppt课件
10
小国关税局部均衡 (2)
世界市场分析
进口市场分析
小国所面临的世界市场供给曲线
水平直线
进口市场的需求曲线
进口国国内净需求曲线 右下方倾斜
ppt课件
11
P P’
PW（1+t）
c
f
Pw
0 M1
MD为该国对商品的进口 需求量，P’为国内价格， 在此点没有进口。
当该国对产品Y征税时，
P
由于Y的国际价格被压
0
B
低了，国际价格比率线 X 更陡峭了。此时，该国
曲线W是未增加关税时的国际价格比率； 曲线W’是增加关税后的国际价格比率。
在P’点生产，在E’点消 费，社会无差异曲线下 移到I’。
ppt课件
24
大国的社会无差异曲线由于征收税款而降 低了，这是因为，征收的税款所带来的福 利小于消费者遭受的损失，即关税的保护 成本（b+d)大于贸易条件改善所带来的利 益（e）造成的，这点与小国的分析结果是 一致的。
该国的消费均衡点，因
为国内价格比率线T’是
国内消费的依据。
ppt课件
15
大国局部均衡分析
大国进口关税
影响国际市场价格 一般导致国际市场价格下降 贸易条件改善
第九章关税经济效应
（二） 大国模型
价格 (千元)
1.3 关税t=0.5 1.0
0.8
2022/1/31
本国市场
价格 (千元)
S供给曲线
本国钢铁进 口市场
M
A
出口供给
2
C
B
进口需求
D需求曲线 M2
关税后进口需求
S1 S2
C2 C1
60 65 115 120
M1
Q数 量
50 60 M1
Q数量
本次您浏览到是第七页，共二十四页。
大国关税的福利效应分析
1. 关税的价格效应：国内p 2. 关税的消费效应: -(a+b+c+d) 3. 关税的生产效应：+a 4. 关税的税收效应：+(c+e)
5. 关税的贸易条件效应：改善（出口价格不变时）
6. 关税的净福利效应: e-(b+d), 具体取决于二者的大小比较
结论：无论大国或小国，征收关税都会导致：产品国内价格上升， 生产增加，进口减少，消费缩减，但影响程度则会由于在国 际市场上的地位不同而不同。
第九章关税经济效应
2022/1/31
本次您浏览到是第一页，共二十四页。
第一节 关税的经济效应分析
2022/1/31
本次您浏览到是第二页，共二十四页。
一、关税的效应：局部均衡分析
1、小国征收关税的影响 2、大国征收关税的影响
2022/1/31
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（一）小国模型
价格 （千元）
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3. Conclusion
▪ 当最终产品的名义税率大于中间产品名义税率时， ▪ 最终产品的有效保护率大于其名义税率。
第九章__关税的经济效应
• 4、如果进口汽车的名义税率仍旧是10%，而进口 原钢材等中间投入品的名义税率增加到20%，那国 内汽车的有效保护率为？ g=(1.4-2)/2=-30%
分析：对最终产品汽车的有效保护率为负数，是由 于对钢材等征收的名义税率超过了对最终产品汽 车的名义税率，使得钢材等中间产品价格上涨的 数额超过了对汽车征税后附加价值增加的数额而 造成的．
例题：
• 假定在自由贸易情况下，一辆汽车的国内 价格为10万元，其中8万元是自由进口的钢 材、橡胶、仪表等中间投入品的价格，那 另外2万元就是国内生产汽车的附加价值。 现在假定对每辆汽车的进口征收10%的名义 关税，而对钢材等仍然免税进口。这时， 国内汽车的有效保护率为多少？ • g = (3-2)/2 =50%
２、如果现在对进口投入品钢材等征收５％的名义 关税而汽车仍为１０％的名义关税，此时国内汽 车的有效保护率又为多少呢？ g = (2.6-2)/2=30% 3、如果对汽车和钢材等同时征收10%的名义关税,那 么此时国内汽车的有效保护率为多少? g =(2.2-2)/2=10%
总结：
• 当最终产品的名义税率大于原材料等中间 产品的名义税率时，最终产品的有效保护 率大于对它征收的名义税率；只有当最终 产品和中间产品的名义税率相同时，最终 产品的有效保护率才和名义税率相同。
7、净福利效应：福利净损失b+d，这部分损失也称 为保护成本或无谓损失（deadweight loss)
二、贸易大国的关税效应
P S p2 P0 P1 o a b c e d D C2 C1 Q
S1 S2
经济效应分析：
• 1、消费效应：-(a+b+c+d)，小于小国模型中的 a+b+c+d • 2、生产效应：+a • 3、财政收入效应：+(c+e),大于小国所获得的财政 收入C • 4、净福利效应：e-(b+d)
关税PPT
进口货物国内市场价格- 国际市场价格 名义保护率= ×100% 国际市场价格
3. 有效保护率
有效保护率又称实际保护率，指的是名义税率对某最终产品组装业
所起到的实际保护程度。用公式表示为：
有效保护率=
国内加工增值- 国外加工增值 ×100%或 国外加工增值
ERP=
V 'V ×格。
进口附加税（Import Surtaxes）
含义：对进口商品在征收正常关税以外再加征的
额外关税
目的：应付国际收支危机，维持进出口平衡；防 止外国商品低价倾销；对国外某个国家实行歧视 或报复。 分类：反倾销税 、反补贴税
差价税
含义：当某种本国生产的产品国内价格高于同类
的进口商品价格时，为了削弱进口商品的竞争能
力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进 口价格之间的差额征收关税。
滑动关税：无固定税率和税额，随国内国外价格 变动
典型例子：欧盟
差价税额=门槛价格-进口价格
普遍优惠制
含义：发达国家承诺对 发展中国家或地区输入的 商品，特别是制成品和半 制成品，给与普遍的、非 歧视的和非互惠的关税优 惠待遇。
净损失=b+d
SH+F H
大国政府间接 关税收入=e
D
0 S1 S2 D2 D1
数量 Q
大国净损失 = e – (b+d)
T= Ph′ Pw + Pw Pw′
价格效应
概念：征收关税对进口国价格的影响。
主要研究的问题： 进口商品价格上涨额是否总等于所交关税额， 以及关税是否完全由进口国国内消费者负担 小国征收关税其关税税额完全由本国的消费者 承担。
3. 有效保护率
有效保护率又称实际保护率，指的是名义税率对某最终产品组装业
所起到的实际保护程度。用公式表示为：
有效保护率=
国内加工增值- 国外加工增值 ×100%或 国外加工增值
ERP=
V 'V ×格。
进口附加税（Import Surtaxes）
含义：对进口商品在征收正常关税以外再加征的
额外关税
目的：应付国际收支危机，维持进出口平衡；防 止外国商品低价倾销；对国外某个国家实行歧视 或报复。 分类：反倾销税 、反补贴税
差价税
含义：当某种本国生产的产品国内价格高于同类
的进口商品价格时，为了削弱进口商品的竞争能
力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进 口价格之间的差额征收关税。
滑动关税：无固定税率和税额，随国内国外价格 变动
典型例子：欧盟
差价税额=门槛价格-进口价格
普遍优惠制
含义：发达国家承诺对 发展中国家或地区输入的 商品，特别是制成品和半 制成品，给与普遍的、非 歧视的和非互惠的关税优 惠待遇。
净损失=b+d
SH+F H
大国政府间接 关税收入=e
D
0 S1 S2 D2 D1
数量 Q
大国净损失 = e – (b+d)
T= Ph′ Pw + Pw Pw′
价格效应
概念：征收关税对进口国价格的影响。
主要研究的问题： 进口商品价格上涨额是否总等于所交关税额， 以及关税是否完全由进口国国内消费者负担 小国征收关税其关税税额完全由本国的消费者 承担。
税收的经济效应(PPT 41页)
（二）我国的实际情况
《财政学》(第四版） 陈共 主编
税收对劳动供给的影响是通过税收的收入效应和替代效应 来表现的。
对工资所得课税会产生两种主要的效应，一为收入效应， 二为替代效应。最后究竟哪种效应起支配作用，也就是说 ，究竟是增加工作时间，还是增加闲暇，没有单一的结论 。结果取决于两种效应的对比：
因此而降低了投资的热情，导致投资者减少投资增 加消费，--------替代效应出现。 如果征税使投资的效应减少，投资者为了得到与过 去同样的投资收益，就要加大投资额度，-----收入 效应出现。
《财政学》(第四版） 陈共 主编
税收对投资的替代效应
投 资
A
I1
P1
D
P2 I2
I1 I2
0
C 1 C2
一、税收与经济发展关系的理论观点 二、供给学派的税收观点 三、减税政策评析
供给学派代表人物： Arthur B Laffer
《财政学》(第四版） 陈共 主编
税收比率和最佳税率是表明税负水平的主要指标；税收比 率是国际通用的衡量税收负担水平的指标，即税收收入总 额占GDP的比重。
税收比率的一般趋势：(1)税收比率的高低与经济发展水 平高度相关，一般而言，经济发达国家税收比率高于发展 中国家，随人均收人的升高而依次递升，但升幅却是递减 的。(2)从各类国家的纵向对比看，税收税率呈上升趋势， 而且以中等收入国家上升的幅度较大。(3)即使人均收人 大体相同的国家，因国情不同，税收比率会呈现很大的差 异
《财政学》(第四版） 陈共 主编
比例税对劳动供给的效应
收入
D
E1
C E2
E3
U1
U2
W(1-t)
OO B
AF
《财政学》(第四版） 陈共 主编
税收对劳动供给的影响是通过税收的收入效应和替代效应 来表现的。
对工资所得课税会产生两种主要的效应，一为收入效应， 二为替代效应。最后究竟哪种效应起支配作用，也就是说 ，究竟是增加工作时间，还是增加闲暇，没有单一的结论 。结果取决于两种效应的对比：
因此而降低了投资的热情，导致投资者减少投资增 加消费，--------替代效应出现。 如果征税使投资的效应减少，投资者为了得到与过 去同样的投资收益，就要加大投资额度，-----收入 效应出现。
《财政学》(第四版） 陈共 主编
税收对投资的替代效应
投 资
A
I1
P1
D
P2 I2
I1 I2
0
C 1 C2
一、税收与经济发展关系的理论观点 二、供给学派的税收观点 三、减税政策评析
供给学派代表人物： Arthur B Laffer
《财政学》(第四版） 陈共 主编
税收比率和最佳税率是表明税负水平的主要指标；税收比 率是国际通用的衡量税收负担水平的指标，即税收收入总 额占GDP的比重。
税收比率的一般趋势：(1)税收比率的高低与经济发展水 平高度相关，一般而言，经济发达国家税收比率高于发展 中国家，随人均收人的升高而依次递升，但升幅却是递减 的。(2)从各类国家的纵向对比看，税收税率呈上升趋势， 而且以中等收入国家上升的幅度较大。(3)即使人均收人 大体相同的国家，因国情不同，税收比率会呈现很大的差 异
《财政学》(第四版） 陈共 主编
比例税对劳动供给的效应
收入
D
E1
C E2
E3
U1
U2
W(1-t)
OO B
AF
关税的经济效应
（二）关税贸易条件效应
• 定义：指征收关税征税国贸易条件的影响 （1）贸易小国不是该商品的国际市场的主要构成部 分，征税后国内价格上涨的幅度等于关税额，需 求量的减少不能影响到国际市场价格，贸易小国 只是价格的接受者，不会改变贸易条件。 （2）贸易大国是该商品的国际市场的主要构成部分， 征收关税后，大国国内进口商品价格上涨，需求 量下降，导致国际市场价格下跌，因而贸易条件 得到改善。
关税报复
－－贸易伙伴国也对其进口 商品征收最适关税。 0 X
(4） 关税的保护效应(Protective Effect)
贸易小国的关税效应
• 假定进口国是贸易小国，即该国某种商品 的进口量占世界进口量的很小一部分，因 此，该国进口量的变动不会影响世界市场 价格，如同完全竞争的企业，该国只是价 格的接受者。这样，该国征收关税后，进 口商品国内价格上涨的幅度等于关税税率， 关税全部由进口国消费者负担，如图1所示。
II＊
E● H＊
＊
CE 国II贸易量下降 PW
BE＊
A
H
＊ CIC
PW＊ 国II贸易条件改善 CIC
＊ CIC
0
国II社会福利水平上升 X
最适关税与关税报复
Y I＊
＊ PW＊
●
I
●
PW E II
•大国的最适关税位于自由 贸易和禁止性关税之间；
E
＊ ＊
●
E＊
PW＊ II＊
•关税增至最适关税时， 福利达到最大。
（三）关税的税收效应
• 定义：指征收进口关税对征税国税收收如的影响 （1）在征税国的进口需求对该商品的总需求构成重要影响 的条件下，如果出口过的供应弹性较小，征税国对该商品 征收进口关税不回对该商品的最终含税价有太多影响，从 而征税国不会因为征收进口税而减少进口，征税最终只会 增加该国的税收收入。 （2）如果进口弹性和供给弹性都比较大，一方面，征税国 的进口需求对该商品的总需求不构成重要影响，对该商品 征收进口关税只会使其进口量减少，这样在增加关税收入 同时减少了进口数量，所以最终关税收入是增加还是减少 需根据具体情况测量; 另外进口商品数量减少也相应减少 征税国其他相关税收收入。
2024版关税ppt课件
老师回答
关税的减免是指按照法律规定减除或免除纳税人关 税负担的一种税收优惠，包括法定减免、特定减免 和临时减免三种类型。
思考题布置及下一讲预告
思考题
请思考关税对国际贸易的影响，并举 例说明。
下一讲预告
下一讲我们将学习非关税壁垒的相关知 识，包括非关税壁垒的定义、种类和作 用等，请大家做好预习准备。
产权保护等将成为影响国际贸易的重要因素。
03
数字经济对关税制度提出新挑战
数字经济的快速发展对传统关税制度提出了新挑战，如何对数字产品和
服务进行有效征税和管理将成为未来关税制度发展的重要议题。
06
CATALOGUE
总结回顾与课堂互动环节
关键知识点总结回顾
关税的定义、性质及作用
关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税 收。
出口退税政策
介绍出口退税政策的实施背景、 目的及具体操作流程。
实例分析
结合具体商品案例，演示出口 关税的计算过程及退税政策的
实际应用。
海关监管与报关流程简介
海关监管概述
介绍海关监管的概念、职责及重 要性。
报关流程详解
详细讲解进出口货物的报关流程， 包括申报、查验、征税、放行等 环节。
报关单证准备
介绍报关所需的各种单证，如合 同、发票、装箱单、提单等，以 及单证准备过程中的注意事项。
反倾销税
针对倾销行为采取的惩罚 性关税措施，维护公平竞 争秩序。
典型案例分析：中美贸易摩擦中关税措施
中美贸易摩擦背景
中美两国在贸易、科技等领域的竞争 日益激烈，导致双方采取一系列贸易 保护措施。
中美关税摩擦解决途径
通过谈判和协商寻求解决方案，包括 取消部分关税措施、加强知识产权保 护等。
关税的减免是指按照法律规定减除或免除纳税人关 税负担的一种税收优惠，包括法定减免、特定减免 和临时减免三种类型。
思考题布置及下一讲预告
思考题
请思考关税对国际贸易的影响，并举 例说明。
下一讲预告
下一讲我们将学习非关税壁垒的相关知 识，包括非关税壁垒的定义、种类和作 用等，请大家做好预习准备。
产权保护等将成为影响国际贸易的重要因素。
03
数字经济对关税制度提出新挑战
数字经济的快速发展对传统关税制度提出了新挑战，如何对数字产品和
服务进行有效征税和管理将成为未来关税制度发展的重要议题。
06
CATALOGUE
总结回顾与课堂互动环节
关键知识点总结回顾
关税的定义、性质及作用
关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税 收。
出口退税政策
介绍出口退税政策的实施背景、 目的及具体操作流程。
实例分析
结合具体商品案例，演示出口 关税的计算过程及退税政策的
实际应用。
海关监管与报关流程简介
海关监管概述
介绍海关监管的概念、职责及重 要性。
报关流程详解
详细讲解进出口货物的报关流程， 包括申报、查验、征税、放行等 环节。
报关单证准备
介绍报关所需的各种单证，如合 同、发票、装箱单、提单等，以 及单证准备过程中的注意事项。
反倾销税
针对倾销行为采取的惩罚 性关税措施，维护公平竞 争秩序。
典型案例分析：中美贸易摩擦中关税措施
中美贸易摩擦背景
中美两国在贸易、科技等领域的竞争 日益激烈，导致双方采取一系列贸易 保护措施。
中美关税摩擦解决途径
通过谈判和协商寻求解决方案，包括 取消部分关税措施、加强知识产权保 护等。
第九章 关税及其经济效应PPT课件
口商品结构 4、外交政策工具之一
2021/3/19
5
第二节 关税的种类、征收依据 和征收程序
一、按征收的对象或商品流向分类 1、进口税（import duty）：是指进口
商品进入一国关境时或者从自由港、 出口加工区、保税仓库等进入国内市 场时（生产或销售），由该国海关根 据海关税则对本国进口商所征收的一 种关税。又称正常关税或进口正税。
2021/3/19
22
按《反倾销协议》规定，对进口商品征收反 倾销税必须同时满足以下三个必要条件：
（1）倾销的存在；
（2）倾销对进口国国内的同类产业造成实质 性的损害或实质性的损害威胁；
（3）倾销进口商品与所称损害之间存在因果 关系。
2021/3/19
23
确定倾销对进口国国内工业的损害应该从三方面认 定：
（1）反倾销税(anti-dumping duty)
倾销的定义、确定正常价格的三种方法、征 收反倾销税的三个必要条件、产业损害的 三个标准
（2）反补贴税(countervailing duty)
（3）紧急关税(emergency duty)
（4）惩罚关税(penalty duty)
（5）报复关税(retaliatory duty)
第九章 关税及其经济效应
• 关税的特征与作用 • 关税的种类 • 关税的征收 • 关税的经济效应 • 最适关税 • 关税水平与保护程度
2021/3/19
1
第一节 概述
一、关税的涵义(Customs Duties;Tariff)： 是指进出口货物经过一国关境时，由政府 设置的海关向本国进出商课征的一种税收。 进出口商品征税后，成本和价格上升，竞 争力削弱。因此，关税实际上起到了阻碍 商品进入的作用，所以，人们又把关税称 为关税壁垒(Tariff Barrier; Tariff Wall)。
2021/3/19
5
第二节 关税的种类、征收依据 和征收程序
一、按征收的对象或商品流向分类 1、进口税（import duty）：是指进口
商品进入一国关境时或者从自由港、 出口加工区、保税仓库等进入国内市 场时（生产或销售），由该国海关根 据海关税则对本国进口商所征收的一 种关税。又称正常关税或进口正税。
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按《反倾销协议》规定，对进口商品征收反 倾销税必须同时满足以下三个必要条件：
（1）倾销的存在；
（2）倾销对进口国国内的同类产业造成实质 性的损害或实质性的损害威胁；
（3）倾销进口商品与所称损害之间存在因果 关系。
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确定倾销对进口国国内工业的损害应该从三方面认 定：
（1）反倾销税(anti-dumping duty)
倾销的定义、确定正常价格的三种方法、征 收反倾销税的三个必要条件、产业损害的 三个标准
（2）反补贴税(countervailing duty)
（3）紧急关税(emergency duty)
（4）惩罚关税(penalty duty)
（5）报复关税(retaliatory duty)
第九章 关税及其经济效应
• 关税的特征与作用 • 关税的种类 • 关税的征收 • 关税的经济效应 • 最适关税 • 关税水平与保护程度
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第一节 概述
一、关税的涵义(Customs Duties;Tariff)： 是指进出口货物经过一国关境时，由政府 设置的海关向本国进出商课征的一种税收。 进出口商品征税后，成本和价格上升，竞 争力削弱。因此，关税实际上起到了阻碍 商品进入的作用，所以，人们又把关税称 为关税壁垒(Tariff Barrier; Tariff Wall)。
关税ppt
关税前 S 消费者剩 a+b+c 余 +d+f
关税 后
变动
f
-(a+b+c+d)
f A a C b E g H c e I B F d G
生产者剩 余
政府收入
g
无 无
a+g
c+ e e
+a
+(c +e) +e e-(b+d)
Pt PW P’W
t
D
(包含贸易条 件效应)
贸易条件 效应 总剩余
O
Q1 Q3
•
价格
•
•
P D
•
Q
为衡量关税的效应，我们 采用消费者剩余和生产者 剩余的概念。 顶部由需求曲线、底部由 市场价格围成的区域。 无论每个消费者愿意支付 多少，他们全部按照市场 价格来购买产品。 那些实际支付的价格（市 场价格）低于他们愿意支 付的价格（需求曲线）的 消费者就得到了剩余。
附 : 生产者剩余
4.3 有效保护率在实务中的应用
• 依据传统的关税保护理论和关税结构 理论，利用WTO规则允许保护国内幼 产业的例外条款，一国可以推行由上 游向下游产业的“关税税率”升级机 制。 即进口的原材料关税税率应该低一些， 进口制成品的关税税率应高一些，这 是学术界普遍认同的，能够有效保护 国内幼稚产业的政策主张。
C
A
B
b
E
c
F
d
G
t
D
O Q1 Q3 Q4 Q2
Pw 表 示 征 税 前 的 世 界价格。 t为从量税 ，Pt表示 征收关税后的国内价 格。 Pt=Pw + t 国 内 消 费 从 Q2 减 少 到 Q4 。 （ 关 税 减 少 了本国消费） 消费者剩余减少。
税收原理和税收的经济效应.ppt
5000 7500 10000 12500 35000
50001～75000
75001～ 100000
（四）纳税期限 ：分为按期、按次、全年等。
一般情况： 流转税 ——“按期” 所得税 ——“按年”
（五）纳税地点： ①商品税 国内：商品销售地 进口：商品的报关地海关 如：增值税、消费税、 关税 ②劳务税：就地纳税（营业税） ③所得税 个人：收入来源地主管税务机关 企业：纳税人的实际经营管理地 ④财产税（分形态） ： 不动产：其所在地 无形资产 ：机构所在地
样本国家宏观税率与经济增长率的对比比样本国人均收入按1979年美元计算税收收入占gdp比重19701979年gdp实际增长马拉维低税扎伊尔高税2003001182156307客麦隆低税利比里亚高税5006001512125418泰国低税赞比亚高税5006001172277715巴拉圭低税秘鲁高税70011001031448331毛里求斯低税牙买加高税110013001862388209韩国低税智利高税1400170014222410319巴西低税乌拉圭高税170021001712008725新加坡低税新西兰高税180059501622758324西班牙低税英国高税430063501913044421日本低税瑞典高税8800119501063095220第一节什么是税收?减税政策评析?一对供给学派税收主张的理论争议?二美国减税政策实例分析减税政策并非万能的灵丹妙药?三发展中国家一般不具备条件特别是我国不能盲目效仿第二节税收术语和税收分类?一税收术语?theterminology?二税收分类?theclassification三税制结构thestructure第二节税收术语和税收分类?一税收术语p148?一纳税人?二课税对象?三税率?四纳税时间期限?五纳税地点?六起征点与免征额?七纳税环节?八违章处理?九税收加成与附加一纳税人