东莞小规模纳税人全套做账

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小规模纳税人按季申报增值税每月收入如何做账精编版

小规模纳税人按季申报增值税每月收入如何做账1、第一个月如果有收入：
借：银行存款（现金/应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
2、第二个月如果有收入：
分录同上
3、第三个月如果有收入：
分录同上
到第三个月月末，汇总本季主营业务收入，如果这三个月主营业务收入合计≦9万元，则免征增值税，则将这三个月已计提的应交税金-应交增值税（贷方累计余额）转入营业外收入，分录如下：
借：应交税金-应交增值税
贷：营业外收入-免税收入
（即，如果三个月主营业务收入合计≦9万元，则应交税金-应交增值税贷方余额为0，否则，结转到下个月缴纳税款）
4、第四个月，申报前面一个季度的增值税，按照三个月主营业务收入之和申报，如果三个月主营业务收入合计数﹥9万元，则缴纳增值税：
借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款
并且，按照实际缴纳的增值税计提城建税、教育费附加和地方教育费附加：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
贷：应交税金-教育费附加
贷：应交税金-地方教育费附加
同时缴纳主营业务税金及附加
借：应交税金-城建税
应交税金-教育费附加
应交税金-地方教育费附加
贷：银行存款。

小规模做账流程(改)

小商实训上课总结一、先将流程图写在黑板上。

流程图如下：原始凭证分类汇总→填制记账凭证→计提税金、暂估入库、结转成本等→丁字账汇总→编制科目汇总表→赁证装订→登记账簿→月末结账→填制纳税申报表。

提示：1、补充原始凭证：出库单、入库单、工资表、差旅费报销单2、自制表格：销售汇总明细表库存及购入商品一览表。

二、分类整理原始凭证。

三、代看分类。

四、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。

注意：填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额，故需举一道或二道例子说明会计分录的正确填写方法。

五、补充记账凭证（1）企业有收入就应该结转成本、计提税金（城建税、教育费及附加、防洪保安费）。

结转成本分录：借：主营业务成本（商品销售明细表中合计金额+暂估入库表合计金额）贷：库存商品计税分录：借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税（增值税*7%）应交税费——教育费及附加（增值税*1%+增值税*3%）借：管理费用—税金应交税费——防洪保安费（销售收入【营业额】*千分之一）（2）企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费。

计提工资分录：借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资计提工会经费分录：借：管理费用——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费（工会经费=工资*2%）计提生活垃圾处理费分录：借：管理费用——税金(企业负担部分)（按营业面积计算：11-20平方米，每月5元）贷：应交税费——生活垃圾处理费发工资时：借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金应交税费—生活垃圾处理费（个人承担部分，每人1.5元）（3）季度企业盈利应计企业所得税计提所得税分录：借：所得税贷：应交税费——所得税（利润总额=主营业务收入-主营业务成本-所有费用即管理费用、营业税金及附加）（所得税=利润总额*25%）（净利润=利润总额-所得税）（4）本期库存出负数应做暂估入库暂估入库分录：借：库存商品贷：应付账款——暂估入库（销售金额*70%）六、画库存商品明细表、销售商品明细表、暂估入库明细表。

小规模纳税人全套做账

小规模纳税人全套做账介绍小规模纳税人是指年度销售额不超过限定金额的企业或个体工商户。

对于小规模纳税人来说，正确有效地做好账务管理是非常重要的。

本文将介绍小规模纳税人全套做账的步骤和注意事项。

步骤1. 开具发票小规模纳税人应按照国家规定，对销售给其他单位或个人的货物或提供劳务开具发票。

开具发票时应注意填写发票编号、销售货物或劳务的名称和数量、销售金额等信息。

发票开具后，应妥善保管，以备日后核对账务。

2. 记录销售收入小规模纳税人需要记录所有的销售收入，包括发票金额、收款日期和付款方式等信息。

可以使用电子表格或会计软件等工具记录销售收入，并定期进行汇总和核对。

3. 记录采购成本除了销售收入，小规模纳税人还需要记录采购成本。

采购成本包括购买原材料、商品或接受劳务的支出。

同样，可以使用电子表格或会计软件等工具记录采购成本，并定期进行汇总和核对。

4. 企业工资和福利支出对于有员工的小规模纳税人，还需要记录和管理企业的工资和福利支出。

包括员工薪水、社保缴纳、公积金缴纳等。

这些支出应按时发放，并在记录中标明支出日期和付款方式。

5. 税收申报和缴纳小规模纳税人需要按照税法规定，定期申报和缴纳税款。

税款计算通常基于销售收入和采购成本的差额，并根据相关税率进行计算。

税款申报和缴纳需遵守国家规定的时间和程序。

6. 财务报告和账册整理根据小规模纳税人的需要，可以每月或每季度生成财务报告，对企业的财务状况进行分析和评估。

此外，还需要根据需要整理账册，包括收入记录、支出记录和税收记录等。

注意事项在进行小规模纳税人全套做账时，需要注意以下事项：1. 严格按照国家规定的会计准则进行操作。

2. 做好凭证和账簿的管理。

所有的收入、支出和税收凭证都应妥善保存，以备将来核对和审计。

3. 合理利用会计工具。

可以使用电子表格、会计软件等工具来简化和自动化账务管理过程。

4. 定期进行账务核对。

及时核对销售收入、采购成本和税款等账务信息，确保准确性和完整性。

小规模纳税人做账的一般流程

小规模纳税人做账的一般流程
嘿，朋友们！今天咱就来唠唠小规模纳税人做账的一般流程，这可真不是件难事哟！
你看哈，就像搭积木一样，一步一步来就好啦！首先呢，咱得把各种票
据收集起来，这就好比是盖房子得先有砖头呀！比如说你买东西拿到的发票啦，还有各种费用的小票等等。

想象一下，这些票据就是一个个小零件，把它们整理好了，后面的工作才好开展呀！
然后呢，咱就得给这些票据分类啦！是收入的放一堆，支出的放另一堆，这可不是瞎分哦，得认认真真的。

就好像给玩具分类一样，小汽车放一起，小娃娃放一起。

比如说销售商品的发票就归到收入那一类去呗。

接下来就是记账啦！这可太重要啦！用专门的账本来或者软件，把每一
笔收支都清清楚楚地记录下来。

这就像在给你的财务画一幅地图，哪里是收入的路，哪里是支出的坑，一目了然呀！比如说，你今天卖出去一批货收到了多少钱，那就赶紧记上呀，“收入 XX 元”。

记完账了，可别以为就大功告成咯！还得时不时地核对一下，看看有没有记错的地方。

这就跟你检查作业一样，得细心再细心哟！“哎呀，我这笔账记错了没？赶紧看看！”
小规模纳税人做账其实真没那么复杂啦！只要你细心、耐心，肯定能做好的呀！咱可别被它吓住咯！就大胆地去做，像个勇敢的战士一样面对那些票据和数字！这不就是咱在财务世界里的一场小闯荡嘛！加油吧，朋友们！别害怕，做账其实很有趣的哦！
我的观点就是：小规模纳税人做账虽然有一定的步骤和要求，但只要掌握了方法，并且认真对待，完全是可以做好的呀！它能让你的财务状况清楚明晰，就像拥有了一双看清财务之路的眼睛一样！。

小规模公司自学做账流程步骤会计新人快来学习一下吧

小规模公司自学做账流程步骤；会计新人快来学习一下吧小规模公司自学做账一、每月会计做账流程1. 根据出纳转过来的各种原视频正进行审核，审核无误后，编辑记账凭证。

2. 根据记账凭证登记各种明细分类账。

3. 月末做计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4. 结账、对账、做到账证相符、账账相符、账实相符、5. 编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6. 将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、小规模公司建账需要准备的账本1. 日记本、包括库存现金日记账和银行存款日记账；2. 总账，总账是编制会计报表的主要依据；3. 费用明细账、固定资产明细账、三栏式明细账等、如果企业规模小、业务量不多，可以不设置明细账，直接将每一笔业务登记总账；4. 商品账、业务多的企业，每个科目至少要设置一本；5. 成本账，记录生产成本和制造费用的账本；6. 来往帐，往来账户多的企业，可以按照“应收账款”、“应付账款？分别建账三、小规模公司自学做账具体内容1. 根据原始拼争登记记账凭证，在月末或根据业务量定期编制科目汇总登记总账，每发生一笔业务员都根据记账凭证登记明细账2. 根据提取折旧，待摊费用的摊销等；3. 编制科目汇总表，登记总账；4. 根据总账的资产编制资产负债表，根据损益类科目编制利润表；5. 装订凭证，写会计报表附注，分析情况表等。

四、记账凭证审核的内容1、填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期2、凭证是否编号，编号是否正确。

3、经济业务摘要是否正确的反映了经济业务的基本内容。

4、会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。

5、记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚，符合要求。

6、所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符7、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或者是盖章是否齐全。

小规模纳税人做账的全部流程

小规模纳税人做账的全部流程
对于小规模纳税人来说，做账是一项重要的工作，它不仅可以
帮助企业合理合法地遵循税法规定，还可以为企业的经营决策提供
重要的参考依据。

下面，我们将详细介绍小规模纳税人做账的全部
流程。

第一步，收集凭证。

做账的第一步是收集凭证，包括各类原始凭证、票据、发票等。

这些凭证是企业经营活动的真实记录，是做账的基础。

在收集凭证
的过程中，要注意凭证的完整性和真实性，确保能够准确反映企业
的经营状况。

第二步，登记账簿。

收集到凭证后，需要将凭证上的内容按照一定的格式登记到账
簿上。

包括现金日记账、银行存款日记账、购销存货明细账、费用
明细账等。

登记账簿的过程需要细心、认真，确保每一笔账目都能
够清晰地记录下来。

第三步，编制财务报表。

在完成账簿登记后，需要根据登记的内容编制财务报表，包括
资产负债表、利润表、现金流量表等。

这些报表是企业财务状况的
重要体现，也是税务部门审核的重要依据。

第四步，纳税申报。

做账的最后一步是纳税申报，根据编制的财务报表，按照税法
规定向税务部门申报纳税。

在申报过程中，要注意遵循税法规定，
确保申报的准确性和合法性。

小规模纳税人做账的全部流程就是这样，从收集凭证到登记账簿，再到编制财务报表和纳税申报，每一个步骤都需要认真对待，
确保做账工作的准确性和规范性。

只有这样，企业才能够合规经营，稳健发展。

小规模纳税人做账流程

小规模纳税人做账流程
小规模纳税人做账流程是什么。

不管是小规模纳税人和一般纳税人，都需要进行做账和纳税的，做账的流程是什么？本文就为大家介绍小规模纳税人的做账流程。

总的来说，小规模做账的流程具体有以下几点：
1.审核原始凭证，编制记账凭证：会计根据出纳转过来的原始凭证进行相关审核，确认没有错误以后进行编制记账凭证的工作;
2.根据记账凭证登记明细分类账;
3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐;
4.进行结账、对账工作：结账和对账要做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符;
5.编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明;
6.将记账凭证装订成册，妥善保管;
7.纳税申报工作
以上就是关于小规模纳税人做账流程的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与做账流程有关的内容，请继续关注。

小规模纳税人做账报税流程-李平

小规模做账报税流程
目录
CONTENT
01 整理原始凭证 02 编制会计分录
03 做账要求现金及银行日记账
04 总账明细账 05 财务报表及报税
01
整理原始凭证
取得的发票
票据分类粘贴
粘好原始凭证
02
编制会计分录
会计分录
购进销售费用回单等
最好先进后销合常规逻辑公户进出账依发票为依据费用票不能太单一单一的票
贷：库存现金
6、手续费账户管理费借：财务费用-利息费用
贷：银行存款
7、利息收入借：银行存款（正数）
贷：财务费用（负数）
8、罚没支出滞纳金借：营业外支出
贷：库存现金
9、股东投资借：银行存款贷：实收资本
11、还款借：其他应付款（张三）贷：银行存款
13、发工资借：应付职工薪酬贷：库存现金
贷：现金/银行存款
¥
（2）货款未支付
借：原材料/库存商品—*** ¥ 贷：应付账款-某某公司 ¥
收入
1、销售收入
收到货款
借：现金/银行存款
¥
贷：主营业务收入
¥
应交税金-应交增值税—销项税额
¥
未收到货款
借：应收账款——某某公司
¥
贷：主营业务收入
¥
应交税金-应交增值税—销项税额
¥
注：小规模税率为3%，
易代账
05
财务报表及报税
财务报表及报税报表
不能入太多
交社保
计提-交社保-发工资
购买税控设备及抵税
借：管理费用-办公费贷：库存现金/银行存款
借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：管理费用-办公费

小规模纳税人的账务处理完整版

小规模纳税人的账务处理HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】小规模纳税人与一般纳税人的账务处理小规模纳税人：一、进货时借：原材料（库存商品）贷：银行存款（或应付帐款等）二、生产时1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。

即：借：生产成本贷：应付工资、原材料、制造费用等2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转借：产成品（或库存商品）贷：生产成本三、销售时1、销售时借：银行存款（或应收账款等）贷：主营业务收入应交税金--增值税2、结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品（或产成品）四、月末损益结转1、结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税五、年终的结转1、如果盈利借：本年利润贷：利润分配--未分配利润2、如果亏损借：利润分配--未分配利润贷：本年利润一般纳税人：（1）购进货物时借：原材料（或库存商品）应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款等（2）销售货物时借：银行存款（或应收帐款）贷：主营业务收入（或商品销售收入）应交税金--应交增值税（销项税额）（3）结转销售成本借：主营业务成本（或商品销售成本）贷：库存商品（4）计算本期应交增值税税额=销项税额-进项税额（5）实际交纳税款时借：应交税金-应交增值税（已交税）贷：银行存款（或现金）（6）如果有销售退回时：收到货物时：借：库存商品贷：商品销售成本（或主营业务成本）收到红字发票时：借：应交税金--应交增值税（销项税额）主营业务收入（或商品销售收入）贷：银行存款（或应收帐款）（7）如果将已购的货物用作他用或发给职工：借：应付福利费等贷：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额转出）小规模纳税人与一般纳税人的区别问题1：分公司如果没有达到一般纳税人的标准，可以申请小规模纳税人。

广东省小规模纳税人报税流程

广东省小规模纳税人报税流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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小规模纳税人账务处理流程及凭证要点(参考模板)

城建税=-增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
11、计提所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
简化处理方法：借：所得税
贷：银行存款
12、结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品-明细
要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
13、收入结转损益
借：主营业务收入
房租、场地租赁费、租车费租赁费
过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用
汽车保险、财产保险保险费
印花税、房产税、土地使用税、车船税税金
3、社保及住房公积金
借：管理费用-社保类
住房公积金
其他应收款-社保类
住房公积金
贷：银行存款
若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整
4、工资
（1）计提
借：管理费用-工资
增值税小规模纳税人
账务处理流程及凭证要点
1、缴税凭证处理
借：应交税金-增值税3%
-城建税
其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
2、费用凭证
借：管理费用-明细
贷：现金或银行存款
打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费
餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费
食品、小额餐费福利费
电费、水费水电费
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
14、成本费用结转损益
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
---精心整理，希望对您有所帮助
贷：应付工资
（2）发放工资

小规模纳税人账务处理的方法

⼩规模纳税⼈账务处理的⽅法1、缴税凭证处理借：应交税⾦-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银⾏存款2、费⽤凭证借：管理费⽤-明细贷：现⾦或银⾏存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公⽤品等办公费餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票)招待费⾷品、⼩额餐费福利费电费、⽔费⽔电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费⽤汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、⼟地使⽤税、车船税税⾦3、社保及住房公积⾦借：管理费⽤-社保类住房公积⾦其他应收款-社保类住房公积⾦贷：银⾏存款若没有提供扣个⼈依据，先全额下费⽤，汇算清缴在做调整4、⼯资(1)计提借：管理费⽤-⼯资贷：应付⼯资(2)发放⼯资借：应付⼯资贷：其他应收款-社保等应交税⾦-个⼈所得税现⾦营业外收⼊(单位内部罚款)应附：⼯资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使⽤财务软件中的固定资产模块借：管理费⽤-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银⾏存款或现⾦贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点经常销售客户建⽴明细⾮经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称(简称)7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银⾏存款或现⾦往来明细设置要点经常采购客户建⽴明细⾮经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称(简称)8、进货借：库存商品-明细贷：银⾏存款现⾦应付账款-明细或其他公司在⽉底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估⼊库。

要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。

借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估⼊库9、销货借：现⾦银⾏存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收⼊-明细应交税⾦-增值税3%计算收⼊的计算：商品销售收⼊=开票⾦额/1.03增值税=开票⾦额-商品销售收⼊10、计提城建税⾦及附加借：主营业务税⾦及附加贷：应交税⾦--城建税其他应交款-教育费附加税⾦的计算：城建税=-增值税*7%教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税⾦-应交企业所得税缴纳时：借：应交税⾦-应交企业所得税贷：银⾏存款简化处理⽅法：借：所得税贷：银⾏存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收⼊的90%以内13、收⼊结转损益借：主营业务收⼊其他业务收⼊营业外收⼊贷：本年利润14、成本费⽤结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税⾦及附加其他业务成本管理费⽤营业费⽤财务费⽤所得税。

会计经验：小规模纳税人会计分录大全

小规模纳税人会计分录大全
小规模纳税人会计分录大全
1、注册资金交存验资户
借：银行存款----验资户贷：实收资本
2、由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户贷：银行存款----验资户
3、取备用金
借：现金贷：银行存款
4、签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用贷：银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产贷：银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。

借：管理费用贷：现金
7、支付与销售有关和各项费用。

借：营业费用贷：现金（银存）
8、预存税款
借：银行存款----纳税户贷：银行存款----基本户
9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。

借：库存商品贷：银行存款
10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用贷：银行存款
11、发生销售收入?款项收回。

借：银行存款贷：主营业务收入
应交税金----应交增值税=发票金额/（1+4%）*4%
结转成本
借：主营业务成本贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。

借：管理费用----工资营业费用----工贷：应付工资
借：管理费用----福利费营业费用----福利费贷：应付福利费工资总额
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

小规模纳税人常用会计分录

小规模纳税人常用会计分录一、开具增值税普通发票未达到起征点时：借：1122应收账款贷：5001主营业务收入540302应缴增值税（减免税款）借：540302应缴增值税（减免税款）贷：530112营业外收入（增值税减免税款）二、开具增值税专用发票或开具金额超过起征点的普通发票借：1122应收账款贷：5001主营业务收入22212102应缴增值税（销项税额）借：540302主营业务税金及附加：增值税贷：22212102应缴增值税（销项税额）借：22212102应缴增值税（销项税额）贷：1002银行存款三、计提附加税：借：主营业务税金及附加：540303城市维护建设税540310教育费附加贷：应缴税费：222104城市维护建设税222111教育费附加借：应缴税费：222104城市维护建设税222111教育费附加贷：1002银行存款四、收到款项时借：1002银行存款贷：1122应收账款五、缴纳印花税时，不用计提，直接计入主营业务税金及附加：借：主营业务税金及附加：540309印花税贷：1002银行存款六、采购物料时借：1405库存商品（或1403原材料）贷：2202应付账款七、采购物料付款时借：2202应付账款贷：1002银行存款八、采购物料（资产类）结转成本借：5401主营业务成本贷：1405库存商品（或1403原材料）九、支付生产（工程）成本等非资产类费用时借：400101基本生产成本（或4401工程成本）贷：1002银行存款十、支付生产（工程）成本等非资产类费用结转成本借：5401主营业务成本贷：400101基本生产成本（或4401工程成本）十一、支付管理费用借：5602管理费用贷：1002银行存款十二、应付账款（收到应付款发票）借：5401主营业务成本（或5602管理费用）等损益类科目贷：2202应付账款借：2202应付账款贷：1002银行存款十二、计提工资借：56020701管理费用—职工薪酬—工资(含个税、社会保险和公积金个人承担部分，不含公司承担部分)贷：221101应付职工薪酬—职工工资22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分222114应缴税费—个人所得税十三：发放工资时借方：221101应付职工薪酬—职工工资22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分222114应缴税费—个人所得税贷方：122101其他应收款—代扣代缴个人所得税、社会保险费和公积金个人承担部分100201银行存款—实发工资十四、计提的工资和实际发放不同分2种情况：如果是计提的工资、社保及个税大于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资红字贷：221101应付职工薪酬—职工工资（红字）22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分（红字）222114应缴税费—个人所得税（红字）如果是计提的工资、社保及个税小于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资贷：221101应付职工薪酬—职工工资22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分222114应缴税费—个人所得税十五、计提社保（单位承担部分）借：56020702管理费用—职工薪酬—社会保险费和公积金单位承担部分贷：22110402应付职工薪酬—社会保险费和公积金—单位承担部分十六、缴纳社保费和公积金借：22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分22110402应付职工薪酬—社会保险费和公积金—单位承担部分贷：100202银行存款—扣缴社保（个人部分）100202银行存款—扣缴社保（单位部分）十七、缴纳个人所得税借：222114应缴税费—个人所得税贷：200203银行存款—个人所得税。