我公司办公室卖了4台旧电脑如何纳税与做账-

出售旧货正确的会计处理

出售旧货正确的会计处理(郭老师）好多会计人员经常问到：我们公司出售了一辆汽车如何做账？或者我们公司销售了一台旧设备如何纳税处理？等等。

今天为大家分享一下固定资产清理的7笔账务处理，供参考。

第1笔：固定资产转入清理的账务处理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产第2笔：支付清理费用的账务处理：借：固定资产清理贷：银行存款第3笔：销售并计提增值税的账务处理（若是符合简易计税）：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-简易计税第4笔：计提增值税附加的账务处理：借：固定资产清理贷：应交税费-附加税费第5笔：企业减按2%征收增值税，1%减免部分的账务处理分析：也就是说出售自己使用过的固定资产，在缴纳税金时执行的税率是3%，但是，减按2%征收。

也就是说给减免了1%。

：借：应交税费-简易计税贷：营业外收入-减免税费第6笔：企业处置固定资产缴纳0.05%印花税的账务处理：借：固定资产清理贷：应交税费-印花税相关政策：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991]155号)的规定，十、“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

因此，若企业出售旧的固定资产时签订了书面合同，应当按“产权转移书据”税目缴纳0.05%的印花税。

动产固定资产报废出售，开发票，缴纳增值税及相关附加税和缴印花税。

第7笔：固定资产清理结果转入损益的账务处理：借：固定资产清理贷：资产处置收益或者反过来。

知识链接：政策：（财税〔2014〕57号）规定，自2014年7月1日起，纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行： 1.一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

2.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

固定资产清理做账的方法

固定资产清理做账的方法一、固定资产清理的概念固定资产清理呢，就是企业对那些已经不能用啦，或者是要卖掉、报废的固定资产进行处理的这么一个过程。

这就好比我们整理自己的小房间，那些坏了的、不要的东西就得清理出去一样。

比如说公司里的一台旧电脑，老是死机，修也修不好，那这时候就可以进行固定资产清理啦。

二、固定资产清理的步骤1. 固定资产转入清理当我们决定要清理某个固定资产的时候，首先要做的就是把这个固定资产从账面上转到“固定资产清理”这个科目里。

就像我们要把不要的东西从原来的地方挪到专门放垃圾的地方一样。

这时候呢，要根据固定资产的账面价值，借记“固定资产清理”，按已经计提的累计折旧，借记“累计折旧”，按固定资产的原价，贷记“固定资产”。

比如说一台原价是5000元的设备，已经计提了2000元的折旧，那我们就要借记“固定资产清理”3000元，借记“累计折旧”2000元，贷记“固定资产”5000元。

2. 发生清理费用在清理的过程中，可能会产生一些费用哦。

比如说请人来搬运这个要清理的固定资产，或者是请人来拆卸它，这些费用都要计入固定资产清理。

这时候就借记“固定资产清理”，贷记“银行存款”或者“库存现金”等。

假如请人搬运花了300元，那就是借记“固定资产清理”300元，贷记“库存现金”300元。

3. 出售收入和残料等的处理如果这个固定资产还有点价值，能卖出去或者有一些残料可以回收利用，那收到的钱或者残料的价值就要贷记“固定资产清理”。

比如说把那个旧设备卖了1000元，那就借记“银行存款”1000元，贷记“固定资产清理”1000元。

如果是有残料入库，价值500元，那就借记“原材料”500元，贷记“固定资产清理”500元。

4. 保险赔偿的处理要是这个固定资产有保险，而且因为某些原因能得到保险赔偿，那这个赔偿款也要计入固定资产清理。

收到赔偿款的时候，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”。

5. 清理净损益的处理最后呢，我们要看看这个固定资产清理完是赚了还是亏了。

出售旧设备有原价和售价怎么算增值税

出售旧设备有原价和售价怎么算增值税2013.06.08这要区分是在2009年以前购进还是在之后购进的，具体是这样的对于一般纳税人①一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

应纳税额＝含税销售额/（1＋4%）×4%/2 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

应纳税额＝含税销售额/（1＋适用税率）×适用税率一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产（即已经抵扣进项税额的固定资产）: 第一、销售自己使用过的2 009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；第二、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2 008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；第三、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

②小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

应纳税额＝含税销售额/（1＋2%）×2% 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

应纳税额＝含税销售额/（1＋3%）×3% （2）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

应纳税额＝含税销售额/（1＋4%）×4%/2。

一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货

一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货第一篇：一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+4%）应纳税额=销售额×4%/2下面的资料可能对你有帮助：一、增值税一般纳税人企业相关政策2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；（注对于售价低于原进价的，不能免税）二、变卖固定资产减半征收审批要报送资料:1、书面申请报告2、《减免税申请审批表》3、办理审批时，预缴应征的税款。

(税局使用的单证编号《纳税人减免税申请审批表》042)三、具体核算实例：例:某企业是增值税一般纳税人,2009年2月11日变卖固定资产2万元,按4%征收率计算减半征收的税款。

（一）、计税公式:应为：[20000÷（1+4%）]X4%X50%=384.62（二）涉税会计分录如下：1、取得固定资产变价收入：借：应收帐款（银行存款）20000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）769.23贷：固定资产清理 19230.772、按4%减半征收有应交税金时，借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）384.61贷：应交税金——未交增值税 384.61（如果在当月有较多业务，连同其他业务一并结转）3、上缴增值税时，借：：应交税金——未交增值税 384.61贷：银行存款 384.614、结转“补贴收入”：借：应交税金——应交增值税（减免税款）384.62贷：补贴收入 384.62四、使用税控机（一机多票系统）开具普通发票注意：（一）、《增值税专用发票开票系统》中的操作1、先在开票系统中的商品编码中增加相应固定资产的商品，税目选择4004（商业4%）。

2、在“普通发票”票种填开，选择相应的单位和刚才新增的商品编码，按“打印”，发票随即开具成功。

出售报废电脑的会计分录

出售报废电脑的会计分录哎呀，大家都知道吧，随着科技的飞速发展，很多公司、商家或者个人手里的电脑总会有“过时”的时候，尤其是那些报废电脑，早就不值几个钱了。

你说，丢掉吧又可惜，卖掉吧，也不是那么容易啊。

这不，今天咱们就来聊聊一个比较“麻烦”的问题——出售报废电脑的会计分录。

你可能觉得“这个啥呀，有啥好聊的”，别小看了这个会计分录哦，虽然看起来挺枯燥的，但要是弄不明白，别说是电脑了，连卖个废铁都能弄得你头大。

咱先说说，啥叫“报废电脑”？简单来说，报废电脑就是那些无法继续使用，修不动，没啥利用价值的电脑。

你知道吗？有的公司每年换一次电脑，换下来的那些机器看着是铁皮架子，拆了能卖点零件，但整机肯定没啥市场了。

不过，这些“报废”的电脑，不代表它们一文不值。

事实上，有些地方还会对这些东西进行回收，处理后再卖出去，赚个小钱。

这个时候，问题就来了，作为公司，会计怎么处理这些“废物”的账目？想象一下，如果你是老板，手里有一大堆报废电脑，原本买的时候可是花了不少钱。

现在这电脑坏得差不多了，要卖了。

可是这时候你该如何做账呢？这就涉及到会计的分录了。

先说说最基本的，首先你得搞清楚这些电脑原本的账面价值是多少。

这就好比你家里那个老冰箱，买的时候几千块，现在也许只剩下几百块的残值。

要是直接卖，肯定得把这个“残值”算进去，不能白白亏了。

当你决定把这些电脑卖掉时，首先得把它们从账面上“抹去”。

这就好比你把一件旧衣服捐出去，虽然不值几个钱，但你总得记得自己已经不再拥有它了。

这个时候你就需要一条“减值”的分录。

怎么做呢？比如这些电脑总共是值个2000元（就算它们的价格已经跌到没人想要的地步），你得先记一条：借记“固定资产清理”账户，贷记“固定资产”账户。

说白了，就是告诉大家，这些机器不再属于公司了，账面价值要“减去”。

然后你说了，电脑卖不掉，是不是就赚不到钱？当然不是！假如你幸运地把这批报废电脑卖掉了，哪怕卖了个三五百，记得这时候要“记账”！这时候就需要记录一下收入：借记“现金”账户，贷记“固定资产清理”账户。

企业销售使用过的物品与旧货的会计与税务处理探析

企业销售使用过的物品与旧货的会计与税务处理探析作者：苏丽春来源：《时代金融》2013年第11期企业在生产经营过程中经常会出现已购入的物品（包括固定资产和存货等），因客观情况发生变化而闲置浪费的情况。

为减少损失，避免资产闲置，企业往往会出售这类资产。

由于2009年我国增值税征收进行了重大改革（生产型增值税改为消费型增值税），在此背景下，国税总局专门出台了财税【2008】170号、【2009】9号、【2012】1号，对企业销售已购入物品和旧货的会计和税务处理进行了专门规定。

但上述业务涉及的情况比较复杂，本文特总结如下，以供广大会计工作者参考。

一、如何理解“自己使用过的物品”与“旧货”国税总局的相关文件对何谓“自己使用过的物品”并没有做出明确说明，而是对旧货的范围做出了规定。

财税【2009】9号规定：旧货是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

根据相关文件精神，笔者认为，可以从购入的目的对二者进行区分：自己使用过的物品是指企业购入该资产的目的是为自己使用而不是为了出售，只是由于情况发生变化才把该资产出售；而旧货是指企业购入该资产的目的就是为了出售，而不是为了自己使用。

此外，旧货是特许经营的项目，没有经过特许批准的企业不能从事旧货经营，如旧机动车，这些都是“自己使用过的物品”和“旧货”的区别所在。

二、一般纳税人销售自己使用过的物品与旧货会计与税务处理由于在2009年前，我国实行生产型增值税，即企业（一般纳税人，下同）在购入固定资产（指生产经营设备，下同）时不得抵扣增值税进项税额，而只能计入固定资产成本，2009年之后开始实行消费型增值税，即企业在购入生产经营设备时不再计入固定资产成本，可以抵扣增值税进项税额。

在这一背景下，根据国税总局的相关文件，企业在不同时期购入的固定资产在销售时需要进行不同的会计与税务处理：第一，企业销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税，应纳增值税=售价÷（1+4%）×4%÷2。

销售使用过的物品和销售旧货的税务处理(老会计人的经验)

销售使用过的物品和销售旧货的税务处理（老会计人的经验）修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称条例）及其实施细则已于2009年1月1日开始实施。

随着新条例的实施，财政部、国家税务总局又下发了一系列与销售使用过的物品和旧货相关政策，主要包括《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号），《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号），以及《关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）。

这三个文件都涉及到纳税人销售旧货和使用过的物品的纳税问题，并且具有较强的相关性，现将这三个文件结合在一起，结合日常工作实务，进行整理和解读，以更加方便大家掌握和了解这些政策。

一、纳税人销售使用过的物品如何征收增值税销售使用过的物品包括使用过的固定资产和除固定资产以外的其他物品。

关于这个问题的相关政策主要见于财税[2008]170号和财税[2009]9号两个文件中。

（一）一般纳税人销售使用过的物品1．一般纳税人销售使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产。

根据财税[2009]9号文件，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。

根据条例第十条，不得抵扣的固定资产应该包括以下几个方面：（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进固定资产；（2）非正常损失的购进固定资产；（3）非正常损失的自制的固定资产所耗用的购进货物。

2．一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。

根据财税[2008]170号，自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：（1）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

处置不动产旧设备会计和税务处理

处置不动产旧设备会计和税务处理本文主要介绍，处置不动产和旧设备的会计和税务处理。

企业在生产经营过程中,对那些不适用或不需用的固定资产,可以通过对外出售的方式进行处置;对那些由于使用而不断磨损直到最终报废,或由于技术进步等原因发生提前报废,或由于遭受自然灾害等非正常损失发生毁损的固定资产应及时进行清理｡此外,企业因其他原因,如对外投资､债务重组､非货币性交易等而减少的固定资产,也属于固定资产的处置｡固定资产处置一般通过"固定资产清理"科目进行核算｡(一)处置固定资产的会计处理一般来说,处置固定资产,其会计核算一般经过以下几个步骤:第一,固定资产转入清理｡出售､报废或毁损的固定资产转入清理时,按固定资产净额,借记"固定资产清理"科目,按已提折旧,借记"累计折旧"科目,按已计提的减值准备,借记"固定资产减值准备'科目,按固定资产原价,贷记"固定资产"科目｡第二,发生的清理费用｡固定资产清理过程中发生的费用以及应交的税金,借记"固定资产清理"科目,贷记"银行存款"､"应交税金"等科目｡第三,出售收入和残料等的处理｡企业收回出售固定资产的价款､残料价值和变价收入等,应冲减清理支出｡按实际收到的出售价款以及残料变价收入等,借记"银行存款"､"原材料"等科目,贷记"固定资产清理"科目｡第四,保险赔偿的处理｡企业计算或收到的应由保险公司或过失人赔偿的损失时,应冲减清理支出,借记"其他应收款"､"银行存款"等科目,贷记"固定资产清理"科目｡第五,清理净损益的处理｡固定资产清理后的净收益,属于筹建期间的,冲减长期待摊费用,借记"固定资产清理"科目,贷记"长期待摊费用"科目;属于生产经营期间的,计入当期损益,借记"固定资产清理"科目,若是报废清理利得，贷记"营业外收入"科目，若是出售转让等原因产生的利得，贷记“资产处置损益”｡固定资产清理后的净损失,属于筹建期间的,计入长期待摊费用,借记"长期待摊费用"科目,贷记"固定资产清理"科目;属于生产经营期间由于报废自然灾害等非正常原因造成的损失,借记"营业外支出"科目,贷记"固定资产清理"科目;属于出售转让等原因产生的损失,借记"资产处置损益"科目,贷记"固定资产清理"科目｡一、固定资产处置的具体会计分录有：1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时：借：固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值)累计折旧(已计提的折旧)固定资产减值准备(已计提的减值准备)贷：固定资产 (固定资产的账面原价)2、发生清理费用时：借：固定资产清理贷：银行存款3、计算交纳税金时：借：固定资产清理贷：应交税费-应交增值税(销项税)4、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时：借：银行存款原材料等贷：固定资产清理5、应由保险公司或过失人赔偿时：借：其他应收款贷：固定资产清理6、固定资产清理后的净收益：借：固定资产清理贷：营业外收入资产处置损益7、固定资产清理后的净损失：借：营业外支出资产处置损益处置使用过的旧设备：小规纳税人销售自己企业使用过的固定资产如何选择税率。

企业销售旧货税务处理争议

企业销售旧货税务处理刍议关于企业销售旧货的税务处理，笔者认为主要有以下四种不同情况：一是企业销售自己使用过的固定资产。

自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情况缴纳增值税。

销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照适用税率缴纳增值税；企业在2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照4%征收率减半缴纳增值税；2008年12月31日以前已纳入增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进的固定资产，按照4%征收率减半缴纳增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进的固定资产，按照适用税率缴纳增值税。

二是企业销售自己使用过的旧货应区分不同情况缴纳增值税。

旧货经营单位销售其收购的旧货按照相关办法依照4%征收率减半缴纳增值税；非旧货经营单位销售自己实际使用过的旧货，如果按简易办法缴纳增值税，则可能出现将自产产品通过各种方式按照旧货销售，所以非旧货经营单位销售旧货按简易办法缴纳增值税要严格控制旧货和旧物的范围；旧物销售按适用税率缴纳增值税（一般税率17%）。

三是企业将2008年12月31日前购进的自己使用过的固定资产用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的项目，按相关办法依照4%征收率减半缴纳增值税。

企业2008年12月31日前购进的固定资产没进行固定资产进项税额的抵扣，后用于非应税、免税、集体福利、个人等项目时按照4%征收率减半缴纳增值税；企业2009年1月1日以后购进的自己使用过的固定资产，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等项目时视同销售按照适用税率缴纳增值税。

四是小规模纳税企业销售自己使用过的固定资产和旧货，按2%征收率缴纳增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率缴纳增值税。

我公司办公室卖了4台旧电脑如何纳税与做账-[会计实务优质文档]

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纳税答疑:
我济南的公司是个从事酒水批发的增值税小规模纳税人商贸企业,2017年1月9日将办公室的4台旧电脑1030元卖了,请问是否需要缴税?具体缴纳哪些税种?如何账务处理?
问题回复:
(1) 需要缴纳2%的增值税;
增值税=1030/(1+3%)*2%=20元
(2) 再根据实际缴纳增值税缴纳13%附加税费(有的地区没有地方水利建设基金);
城建税=20*7%=1.40元
教育费附加=20*3%=0.60元
地方教育附加=20*2%=0.40元
地方水利建设基金=20*1%=0.20元
税法依据:
(财税〔2009〕9号)第二条的规定:
(1) 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按照3%减按2%的征收率征收增值税.
(2) 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税.
(3) 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,按下列公式确定销售额和应纳税额:。

纳税人废旧物资销售的相关会计处理

纳税人废旧物资销售的相关会计处理
会计培训王老师 2019-06-15 14:47:49
有句话叫做垃圾其实是放错位的资源，所以很多时候人们都会出售自己的废旧物资，对于企业也是如此，那么反映到财务做账处理方面，纳税人废旧物资的销售涉及的会计处理该怎么做呢？咱们一起来看一下！
小规模纳税人废旧物资销售涉及的会计处理相对简单，下面主要以一般纳税人的会计处理及所得税调整进行说明。

1、销售企业生产过程中产生的，比如下脚料、边角余料、报废不能使用的原辅材料等
借：银行存款等
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
同时，结转成本：
借：其他业务成本
贷：生产成本或存货
按上述会计处理处理，会计处理与所得税一致，无纳税调整。

2、销售企业管理过程中产生的，比如废旧的报纸、杂志、纸板等
借：银行存款等
贷：管理费用等
应交税费——应交增值税（销项税额）
按上述会计处理，所得税申报时应将冲减的“管理费用等”调整为“其他业务收入”。

3、销售企业不再使用或已报废的固定资产
固定资产清理：
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备（如有）
贷：固定资产
销售：
借：银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）结转固定资产清理：
清理盈余时：
借：固定资产清理
贷：营业外收入
清理亏损时：
借：营业外支出
贷：固定资产清理。

销售二手物品的税收及会计该如何处理

销售⼆⼿物品的税收及会计该如何处理⼆⼿物品是指已使⽤过再出售的货品。

销售⼆⼿物品的税收及会计该如何处理？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、税收处理《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》(以下简称《条例》)规定：“销售⾃⼰使⽤过的物品，免征增值税”。

同时，《细则》规定，《条例》中所称“⾃⼰使⽤过的物品，是指本细则第⼋条所称其他个⼈使⽤过的物品”。

财政部、国家税务总局《关于增值税营业税若⼲政策规定的通知》(财税字[1994]第026号⽂件，以下简称《通知》)规定：单位或个⼈经营者销售⾃⼰使⽤过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，⽆论销售者是否属⼀般纳税⼈，⼀律按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税，并且不得开具专⽤发票;销售⾃⼰使⽤过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

这样，《细则》规定的销售⾃⼰使⽤过的物品免征增值税只适⽤于其他个⼈的规定，扩⼤到可以适⽤于单位和个体经营者。

国家税务总局《增值税问题解答(之⼀)》(国税函发[1995]288号通知印发，以下简称《解答》)规定：《通知》中所称“销售⾃⼰使⽤过的其他属于货物的固定资产”，应同时具备以下⼏个条件：(1)属于企业固定资产⽬录所列货物;(2)企业按固定资产管理，并确已使⽤过的货物;(3)销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件的，⽆论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

对上述规定综合起来，可表述如下：1、不属于个体经营者的个⼈(其他个⼈)销售⾃⼰使⽤过的物品，除游艇、摩托车和应征消费税的汽车应按6%征收率计征增值税外，销售⾃⼰使⽤过的其他物品，按规定可免征增值税。

2、各类企业销售⾃⼰使⽤过的物品，增值税征免规定如下：(1)企业销售⾃⼰使⽤过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，⽆论销售者是否属⼀般纳税⼈，⼀律按6%征收率计征增值税，并且不得开具专⽤发票;(2)企业销售⾃⼰使⽤过的其他属于货物的固定资产，凡同时符合《解答》规定的三项条件的，免征增值税，凡不同时具备《解答》规定的三项条件的，均应按6%征收率计征增值税;(3)企业销售⾃⼰使⽤过的不属于固定资产的物品，如销售本企业使⽤过的低值耗品、包装物以及销售固定资产清理报废残料等，均不属《条例》、《通知》和《解答》规定的免税范围，应与销售⾃⼰的其他货物⼀样按有关规定计征增值税。

我公司办公室卖了4台旧电脑如何纳税与做账【会计实务操作教程】

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我公司办公室卖了 4 台旧电脑如何纳税与做账?【会计实务操作教程】纳税答疑: 我济南的公司是个从事酒水批发的增值税小规模纳税人商贸企业,2017 年 1 月 9 日将办公室的 4 台旧电脑 1030元卖了,请问是否需要缴税?具体缴纳哪些税种?如何账务处理? 问题回复: (1) 需要缴纳 2%的增值税; 增值税=1030/(1+3%)*2%=20元 (2) 再根据实际缴纳增值税缴纳 13%附加税费(有的地区没有地方水利建设基金); 城建税=20*7%=1.40元教育费附加=20*3%=0.60元地方教育附加=20*2%=0.40元地方水利建设基金=20*1%=0.20元税法依据: (财税〔2009〕9 号)第二条的规定: (1) 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按照 3%减按 2%的征
贷:应交税费——应交城建税 ——应交教育费附加
——应交地方教育附加 0.40 ——应交地方水利建设基金 0.20 (5)借:营业外支出 1992.60
贷:固定资产清理
1992.60
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

旧办公用品销售会计分录

旧办公用品销售会计分录随着时间的推移，公司的办公用品也会逐渐老化，需要进行更换。

而这些旧办公用品也可以通过销售来获取一定的收益。

在销售旧办公用品的过程中，需要进行会计分录的记录，以便于财务部门进行核算。

我们需要确定销售旧办公用品的金额。

假设公司销售了一批旧电脑，总金额为10000元。

那么，我们需要在会计分录中记录这笔收入。

具体的会计分录如下：借：银行存款 10000元贷：销售收入 10000元其中，借方的银行存款账户表示公司收到了10000元的销售款项，贷方的销售收入账户表示公司获得了10000元的销售收入。

接下来，我们需要将旧电脑的成本进行核算。

假设这批旧电脑的成本为5000元。

那么，我们需要在会计分录中记录这笔成本。

具体的会计分录如下：借：销售成本 5000元贷：库存商品 5000元其中，借方的销售成本账户表示公司销售这批旧电脑所产生的成本，贷方的库存商品账户表示公司原本持有的旧电脑库存减少了5000元。

我们需要将销售旧电脑所产生的利润进行核算。

假设这批旧电脑的销售利润为5000元。

那么，我们需要在会计分录中记录这笔利润。

具体的会计分录如下：借：销售收入 10000元贷：销售成本 5000元贷：销售利润 5000元其中，借方的销售收入账户表示公司获得了10000元的销售收入，贷方的销售成本账户表示公司销售这批旧电脑所产生的成本，贷方的销售利润账户表示公司获得了5000元的销售利润。

通过以上的会计分录记录，我们可以清晰地了解公司销售旧办公用品所产生的收入、成本和利润。

这样，财务部门就可以根据这些数据进行核算和分析，为公司的经营决策提供有力的支持。

企业销售旧固定资产税收问题有哪些

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
企业销售旧固定资产税收问题有哪些
问：
老师，您好：企业销售旧设备等固定资产，售价不超过原值是否征税?什么情况下是免税的?能否提供一下会计帐务处理?
答：
一、企业销售自己使用过的固定资产(不包括不动产)只要同时符合以下三个条件，即可免缴：
(一)属于企业固定资产目录所列货物;
(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物;
(三)销售价格不超过其原值的货物。

(国税函发[1995]288号) 但取得的销售收入要并入收入总额按规定缴纳企业所得税。

二、企业销售自己使用过的固定资产(不包括不动产)只要同时符合以下三个条件，即可免缴增值税：
(一)属于企业固定资产目录所列货物;
(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物;
(三)销售价格不超过其原值的货物。

(国税函发[1995]288号) 但取得的销售收入要并入收入总额按规定缴纳企业所得税。

三、账务处理如下：
将设备转入清理，
借：固定资产清理累计折旧
贷：固定资产清理中发生的费用，
借：固定资产清理
贷：银行存款出售固定资产取得变价收入，。

事业单位电脑报废账务处理流程

事业单位电脑报废账务处理流程一、确定电脑报废的情况。

在事业单位里啊，电脑报废可不是随随便便就定下来的。

得有个原因，比如说电脑太老了，卡得像蜗牛爬一样，啥工作都干不了啦；或者是电脑遭遇了什么硬件损坏，修都修不好了，这时候就可以考虑报废啦。

这就好比人老了干不动活了，或者是生了大病治不好了，就得退休或者说告别工作岗位一样。

那怎么确定呢？一般是使用部门先提出申请，说这电脑不行啦，得报废。

然后可能会有专门的技术人员来检查一下，就像医生看病一样，确定是真的没救了，这才可以进入到报废的流程里。

二、进行资产清查。

这一步就像是清点家里的财产一样。

要把这个要报废的电脑的所有信息都搞清楚。

比如说它是什么时候买的呀，买的时候花了多少钱啊，它在单位的固定资产账上是怎么登记的呢。

这就好比你要卖掉自己的旧手机，你得先知道自己啥时候买的，花了多少钱，有没有啥特别的功能之类的。

在事业单位里呢，这个资产清查可能会涉及到很多部门的配合。

财务部门要调出相关的账目记录，资产管理部门要核对电脑的实际情况和账目是否相符。

要是发现账实不符，那可就像发现自己家里少了东西一样，得好好找找原因，把这个事情弄清楚了才能继续后面的流程。

三、办理审批手续。

这审批手续可重要啦。

就像是要出门得先经过家长同意一样。

在事业单位里，不同价值的电脑报废可能审批的层级也不一样。

如果是比较便宜的电脑，可能部门领导批准一下就可以了；要是那些比较贵的，像那种高性能的工作电脑，可能得经过单位里更高层级的领导点头才行呢。

这个审批的过程就是为了确保这个电脑报废是合理的，不是有人随随便便就想把单位的资产给处理掉。

而且在审批的时候，要把前面确定报废的原因、资产清查的结果等都附上，让领导看得明明白白的。

四、进行账务处理。

好啦，前面的手续都办好了，就到了账务处理这一步了。

这时候财务人员就要大显身手啦。

如果这个电脑是全额计提了折旧的，那就相对简单一些。

要把这个电脑在固定资产账上做减少处理，就好像把这个电脑从单位的财产名单里划掉一样。

事业单位电脑报废账务处理流程

事业单位电脑报废账务处理流程今天咱们来唠唠事业单位电脑报废的账务处理流程。

这事儿啊，说简单也简单，说复杂呢，也有点小弯弯绕绕。

一、确定电脑报废的情况。

这电脑啊，不能说坏了一点就报废。

得是真的没法修了，或者修的成本比买个新的还高，这才考虑报废呢。

比如说，那电脑都用了好些年了，主板烧了，换个主板得花好几千，可这电脑本身买的时候才几千块，那肯定就可以考虑报废啦。

二、资产清查与申报。

在确定要报废之后呢，得先做个资产清查。

这就像是给电脑做个全面体检后的总结报告。

相关部门要把这电脑的型号啊、购买日期啊、使用年限啊这些信息都整理清楚。

然后呢，就可以填写资产报废申报单啦。

这个申报单就像是电脑报废的入场券，上面要写清楚为啥要报废这电脑，是硬件坏了，还是软件不行了之类的原因。

填好之后，按照单位的流程，找领导签字批准。

领导就像裁判一样，他同意了，这电脑才能正式走向报废的道路。

三、进行评估。

有时候啊，单位可能会要求对这报废电脑进行评估。

这可不是随便看看哦。

评估的人会根据电脑的残值来确定它还能值多少钱。

比如说，这电脑虽然报废了，但里面有些零件还能用，或者外壳还不错，那可能还能卖点钱呢。

这个评估结果对后面的账务处理可是很重要的。

四、账务处理。

1. 核销固定资产。

- 当我们得到了领导的批准和评估结果后，就可以在账务上进行处理啦。

首先就是核销固定资产。

在会计账上，要把这电脑的固定资产账目减掉。

就好像是从一个清单里把它划掉一样。

这时候，要根据电脑的原始价值、已经计提的折旧等信息来做准确的记录。

如果这电脑原始价值是5000元，已经计提了4000元的折旧，那现在就只需要减掉剩下的1000元的净值就好啦。

2. 处理残值收入。

- 如果这报废电脑有残值收入，比如说卖了500元。

那这500元要作为其他收入入账。

在账务上，要记录清楚这笔钱的来源是报废电脑的残值。

这就像是额外的小惊喜，虽然电脑报废了，但还能有点小收入呢。

3. 处置费用的处理。

- 如果在处理电脑报废的过程中，有一些费用，比如搬运费啊，拆卸费啊之类的。

销售自己使用过的电脑如何缴纳增值税

销售自己使用过的电脑如何缴纳增值税
于涛
【期刊名称】《纳税》
【年(卷),期】2012(000)003
【摘要】问：我公司近期准备处理一批自己使用过的电脑.请问,应如何缴纳增值税？如果是个人销售自己使用过的电脑是否缴纳增值税？
【总页数】2页(P56-57)
【作者】于涛
【作者单位】阳光能源公司
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.销售自己使用过的固定资产如何缴纳增值税 [J], 许颖
2.增值税销售自己使用过的固定资产如何缴纳 [J], 曹胜新;
3.销售自己使用过的“营改增”前购买的物品如何缴纳增值税 [J], 付继春;
4.纳税人销售自己使用过的固定资产如何缴纳增值税 [J], 赵慧芝;
5.销售已使用过的汽车也需缴纳增值税吗 [J], 本刊编辑部
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