第五章工程项目投资决策阶段的成本规划与控制

工程成本规划与控制课程教案

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第五章工程项目投资决策阶段的成本规划与控制（4学时）

一、本章教学目的

通过本章的学习，让学生掌握工程项目投资决策阶段影响工程成本的因素和投资估算的方法，熟悉投资估算的编制依据和程序，学会对工程项目进行可行性研究和经济评价的基本方法。

二、本章教学重点和难点

本章的重点是工程项目投资的估算及工程项目可行性研究。难点是工程项目可行性研究中经济评价的方法。

三、本章教学内容

（一）工程项目投资决策阶段成本规划与控制概述

1.工程项目投资决策的含义

工程项目投资决策是选择和决定工程项目投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较选择及做出判断和决定的过程。投资决策是否

正确，直接决定了项目投资的经济效益

2.工程项目投资决策与成本规划与控制的关系

（1）正确决策是合理规划和控制工程成本的前提

项目决策正确与否，直接关系到项目建设的成败，关系到建设成本的高低及投资效果的好坏，正确决策是合理计划和控制工程成本的前提。

（2）投资决策阶段是工程项目成本计划与控制的关键阶段

①在建设工程项目的投资决策阶段，项目建设标准、建设地址、建设工艺、设备设施等各项技术经济决策，对建设工程成本以及项目建成后的经济效益，有着决定性的影响。

②投资决策阶段的成本控制，对整个建设工程项目而言，节约投资的可能性最大。也就是说，节约投资的可能性随着建设工程项目的进展而不断减少。

③在项目的投资决策阶段，所需投入的费用只占项目总投资一个很小的比例。

（3）投资决策阶段的成本规划是投资者进行决策的主要依据；

（4）投资决策阶段的成本规划确定了工程项目的成本控制目标；

（5）投资决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程项目成本的控制效果。

3.工程项目投资决策阶段成本计划与控制的任务

（1）以方案的投资估算额作为方案选择的主要依据，根据投资者的投资意图，综合考虑多种决策因素，对项目进行多方案的技术经济分析和经济评价，选择技术上行、经济合理的技术方案。（2）在对建设方案进行技术经济分析的基础上，编制并审查决策方案的投资估算，确定项目的成本控制目标。

（二）工程项目投资决策阶段影响工程项目成本的主要因素

1.工程项目区位的选择

（1）建设地区的选择

①影响着项目的建设成本。

②影响项目建成后经营成本。

③影响项目建成后的营销推广。

④影响着项目的建设工期。

⑤影响着项目的建设质量。

⑥与项目或投资者的投资战略密切相关。

（2）建设场地的选择

2.项目建设方案的选择

（1）项目定位

通常，项目的定位对项目成败具有决定性的影响。成功的项目定位确定了项目的实施路线和方针，是顺利完成产品销售与推广的基础与前提，也是项目实现盈利目标的保证。

（2）项目建设标准

建设标准涉及到项目的建设规模、建筑及装饰标准、设施配套、占地规模等内容。建设标准是编制、评估项目可行性研究报告的重要依据，是衡量工程成本是否合理以及监督项目建设的客观尺度。

（3）项目规划设计方案策划

项目的规划设计方案与成本控制密切相关。投资决策阶段需要在准确定位的基础上进行项目的方案策划，用于给规划设计单位提出指导与要求。

（4）项目建设工艺流程

项目的工艺流程可以指生产期间的生产工艺或者建设期间的建设工艺。生产型项目在投资决策阶段或方案策划阶段需要明确其生产的工艺流程。

3.工程项目主要设备的选择

（1）均衡的考虑项目设备的性能与经济性，既不能盲目追求设备购置费率的最低化，也不能盲目追求设备性能的先进性。

（2）在满足项目使用功能要求的前提下，分析设备的全寿命周期成本，选择项目寿命周期成本最小的设备。

（3）结合项目的设备选型及其对项目建设方案选择的影响，选择最经济的项目建设方案。

（4）要考虑设备的运杂费用、交货期限、付款条件、零配件和售后服务等影响设备选择的因素。（5）要尽量选国产设备。

4.工程项目建设时机的选择

选择的主要依据如下：

（1）国家，甚至全球宏观建设的大背景；

（2）项目所处的区域环境的优劣时机；

（3）企业自身的经营战略和资源储备时机；

（4）项目建设所需的资源输入时机，如技术、财力、物力、人力等；

（5）项目自身的成本和未来收益的时机。

5.工程项目市场调查与预测

（1）市场调查是获取市场信息的主要渠道，是企业投资决策、生产建设和经营活动必不可少的重要组成部分。

（2）市场信息的获取还在于对市场调查得来的市场数据进行加工整理，从中发现市场发展规律。

6.项目资金筹集方式的选择

（三）工程项目投资估算

本节主要内容为投资估算概述、投资估算的编制依据和程序、投资估算的编制方法、投资估算的审查。

1.投资估算概述

（1）投资估算的概念

投资估算是在对项目的建设规模、技术方案、设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上，估算项目需投入资金的总额（包括建设投资和流动资金）并测算建设期分年资金需要量的过程。

（2）投资估算的作用

①项目建议书阶段的投资估算，是审批依据；

②可研阶段的投资估算，是项目决策的重要依据；

③投资估算对设计概算起控制作用；

④投资估算是作为项目资金筹措及制定建设期贷款计划的依据。

（3）投资估算的内容

项目从筹建、设计、施工直至竣工投产所需的全部费用。应包括建设投资估算和流动资金估算两部分。

（4）投资估算的阶段划分

①投资机会研究或项目建议书阶段±30%

②初步可行性研究±20%

③详细可行性研究±10%

（5）影响投资估算准确程度的因素

①项目本身的复杂程度及其认知的程度；

②对项目构思和描述的详细程度；

③工程计价的技术经济指标的完整程度和可靠程度；

④项目所在地的自然环境描述的翔实性；

⑤有关建筑材料、设备的价格信息和预测数据的可信度；

⑥项目投资估算人员的知识结构、经验和水平等；

⑦投资估算所采用的方法。

（6）建设工程投资估算的主要依据

①主要工程项目、辅助工程项目及其他各单项工程的建设内容及工程量；

②专门机构发布的建设工程造价及费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关估算工程造价的文件；

③专门机构发布的建设工程其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数；

④已建同类建设工程的投资档案资料；

⑤影响建设工程投资的动态因素，如利率、汇率、税率等。

2.投资估算的编制依据和程序

（1）编制依据

①专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法等有关文件；

②专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数；

③拟建项目各单项工程的建设内容及工程量。

（2）编制程序

①估算建筑工程费用；

②估算设备、工器具购置费用和需安装设备的安装费用；

③估算其他费用；

④估算流动资金；

⑤汇总出总投资