网店运费的税务处理及会计处理

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电商行业会计处理流程

（二）销售账务管理流程
然而，买家在确认货物之前先将货款划转至支付宝账户，收到货物确认完好无损之后再将货款由支付宝账户划转至卖家账户，除非经过正当理由申请退款，否则买家无法将货款再划转回个人资金账户，这种交易方式实际上增强了双方对“天猫”交易平台的信任。
（二）销售账务管理流程
一般情况下，买家将款项划至支付宝之后，卖家就需按照要求发货，退货的可能性并不大，除非产品存在质量问题。卖家将货物交付快递公司后，通常表明商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给买家，这与托收承付中的验货承付方式类似。因此，卖家应当在发货后开具发票，确认销售收入并结转相应成本，在实际交易过程中，卖家也是在发货时即开具发票并一同送达买家手中。
结转后未售商品的进货费用为149.088万元 (3106x4.8％)，仍保留在期末“库存商品——进货费用”科目中。
（一）采购账务管理流程
直入损益法
将金额较小的进货费用直接计人发生时的当期损益，具体操作时还存在诸多问题，比如：
(1)金额“较小”，绝对数和相对数如何确定?
(2)只设置“销售费用”科目，未设置“进货费用”、“营业费用”或“经营费用”之类可容纳进货费用的会计科目和报表项目，直接计入当期损益的进货费用，如果在商品购进时就直接计人“主营业务成本”，是否合适?
(二）销售账务管理流程
各种方法原因和利弊：第二种，客户签收端情况下确认销售收入。会计人员最开心，因为收入核算最准确最符合准则，跟审计和税务也好解释。业务部门最不开心，因为客户签收的快递“妥投”信息需要他们及时核对，工作量大，错误多。
(二）销售账务管理流程
各种方法原因和利弊：第三种，收回货款后确认收入，销售部门最不开心，因为回款周期很长，跟快递物流对账到回款，快的需要一周，慢的需要几周甚至几月。部门销售业绩确认延迟，不利于决策。会计部门比较开心，因为最容易而且数据相对更准确。

电商企业的会计核算账务处理

电商行业会计分录大全买卖双方交易淘宝买方：借：预付账款——支付宝贷：银行存款接受到商品借：应付账款贷：预付账款一支付宝存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。

其中,存货的购买价款是指企业购买的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税税额。

支付宝付款：借：库存商品贷：应付账款一支付宝淘宝卖方：产品出库发运借：发出商品贷：库存商品运费借：销售费用/其他应收款一代垫运杂费贷：现金/应付账款交易成功、确认收入和转成本借：应收账款一支付宝贷：主营业务收入应缴税费一应交增值税（销项税额）其他应收款一代垫运杂费借：主营业务成本贷：发出商品担保方扣手续费、积分借：销售费用一佣金一返点积分贷：应收账款一支付宝提现借：银行存款贷：应收账款交易流程类型交易步骤网店会计处理及说明1、网店订单提交网店订初次提交订单时不须做会计处理T在线付款单至担保方T 在线付款至该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计发货一确认担保方处理；收货一担保发货仍未能确定能否成父，不能确认收入和成本，先方清算货款发货从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商（先付款后品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用发货、有第贷：应付账款或现金等三方担保、确认收货父易成功可以确认收入和成本，确认收入分录：借：正常父易）应收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品收到经第二方扣了手续费的货款，借：银行存款或具担保方清算他科目货款财务费用贷：应收账款提父网店订2、网店订单工初次提交订单时不须做会计处理T在线付款至担保方T 在线付款至该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计发货一拒收担保方处理；退回T重新发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先发货一确认从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商收货一担保品;由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用方清算货款贷：应付账款或现金等（先付款后将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品拒收退回贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存三方担保、商品）因拒收须重重新发货再次发货仍未能确定能否成交不能确认收入和成本,新发货的交易）先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品;由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等交易成功可以确认收入和成本，确认收入分录：借：应收账款确认收货贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品收到经第二方扣了手续费的货款，借：银行存款或其担保方清算他科目货款财务费用贷：应收账款3、网店订单T在线付款提交网店订初次提交订单时不须做会计处理单至担保方T发货一拒收在线付款至该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计担保方处理；退回T担保方退款（先付款后发货、有第二发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商发货品;由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等至担保方T在线付款至该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计担保方退款担保方处理;（先付款后发货、有第三方担保、付款后即反担保方退款款项未流入企业，不需作会计处理；悔而取消交易）5、网店订单T在线付款提交网店订初次提交订单时不须做会计处理单直接到账一发货一确认收货（先付款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费在线付款到用，借：银行存款或其他科目财务费用贷：预收账账款款后发货、无第一为担发货仍未能确定能否成父，不能确认收入和成本，先发货从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商方担保、被拒收并取消交易）将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品拒收退回贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品）担保方退款款项未流入企业，不需作会计处理;4、网店订单提交网店订T在线付款单初次提交订单时不须做会计处理保、正常父易）确认收货提父网店订6、网店订单单T在线付款直接到账T在线付款直发货一拒收接到账退回一重新发货一确认收货（先付发货款后发货、无第二方担保、因拒收须重新发货拒收退回的父易）品;由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等交易成功可以确认收入和成本,将预收款转为收入分录：借：预收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品初次提交订单时不须做会计处理款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他科目财务费用贷：预收账款发货仍未能确定能否成父，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品）重新发货与发货处理同，借：发出商品贷：库存商品由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等交易成功可以确认收入和成本，将预收款转为收入分录：借：预收账款确认收货贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品提交网店订初次提交订单时不须做会计处理单7、网店订单T在线付款直接到账T 在线付款直接到账款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他科目财务费用贷：预收账款发货一拒收退回T退款发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先（先付款后发货、无第三方担保、发货从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等被拒收并取拒收退回将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品消交易）贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品）取消交易退回货款，退款借：预收账款贷：银行存款或其他科目8、网店订单提交网店订初次提交订单时不须做会计处理T在线付款单直接到账T 款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费退示人（先付在线付款直用，借：银行存款或其他货币资金款后发货、接到账财务费用无第二为担贷：预收账款保、付款后即反悔取消交易）取消交易退回货款，借：预收账款退款贷：银行存款或其他货币资金提交网店订初次提交订单时不须做会计处理单9、网店订单货到付款先发货时，不能确认交易是否成功,先将货一发货T确认收货和收款（先发货品成本转至发出商品，借：发出商品贷：库存商品；发货由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等后付款、正买方收货并支付货款，确认收入分录：借：现金或银确认收货和行存款（物流公司代收时挂应收账款）收款贷：主营业务收入应交增值税销项税，结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品;提交网店订初次提交订单时不须做会计处理单货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货10、网店订发货品成本转至发出商品，借：发出商品贷：库存商品;由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用单T发货T贷：应付账款或现金等拒收退回T重新发货T拒收退回将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品确认收货和收款（先发贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品）货后付款、与发货处理同，借：发出商品贷：库存商品由物流公因拒收须重重新发货司送货时发生物流费用，借：销售费用新发货的交贷：应付账款或现金等易）确认收货和买方收货并支付货款，确认收入分录：借：现金或银行存款（物流公司代收时挂应收账款）贷：主营业务收入收款应交增值税销项税，结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品；11、河店1」提父网店Kl初次提交订单时不须做会计处理单T发货T 单拒收退回取消交易（先发货后付款、被拒收货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货品成本转至发出商品，借：发出商品贷：库存商品;发货由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等并取消交易）12、已成交后退回货品T 换货发货（受理已成交后的换货）取消交易将退回货品从发出商品转回库存商品，借：拒收退回取库存商品消交易贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品）成交后要求换货收到退货时，冲减收入分录借：主营业务收入_ 应交增值税销项税已成父后退贷：应付账款，冲减成本分录借：库存商品贷：主回货品营业务成本;（或用红字冲回，借：应收账款红字贷：主营业务收入红字应交增值税销项税红字;借:主营业务成本红字贷：库存商品红字）按原退货金额确认换货收入，借：应付账款或应收账款贷：主营业务收入换货发货应交增值税销项税，按换出货品结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品，•由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等成交后要求退货收到退回货品时，冲减收入分录借:主营业务收入应交增值税销项税贷：应付账款，冲减成本分录借：库存商品贷：主营业务成本;（或用红字冲回，借：应收账款红字贷：主营业务收入红字应交增值税销项税红字"昔:主营业务成本红字贷：库存商品红字）收到退货后退款时，借：应付账款或应收账款贷：银行存款或其他科目上月的天猫支付宝月结算账单、京东网银钱包或月结算账单、天猫后台的交易订单报表等，分类筛选后确认线上的收入与费用等，编制相关分录。

运费的财务制度与要求

运费的财务制度与要求一、财务制度运费是指货物或者人员运输过程中产生的费用，通常包括货物装卸、运输、保险等方面的费用。

对于企业来说，控制运费是非常重要的，因为合理控制运费可以提高企业的竞争力，降低成本，增加利润。

因此，建立科学的运费财务制度是非常重要的。

下面我们就来讨论一下运费的财务制度与要求。

1. 运费的会计核算运费是企业的一项直接费用，应当确认为销售费用或管理费用，按照发生额入账，计算运费成本时需要考虑到所有相关费用，包括货物装卸、运输、保险等费用。

运费成本应当与销售收入相关联，根据货物的销售量或者运输里程计算运费成本，确保能够准确反映企业的运营成本。

2. 运费的成本控制为了控制运费成本，企业可以采取以下一些措施：（1）建立运费预算，为每一个运输项目设定预算，防止出现超支情况；（2）选择合适的运输方式，根据货物的特性和运输距离选择最合适的运输方式，避免使用昂贵的运输方式；（3）与物流公司合作，寻找价格合理的物流公司合作，为企业节约运输成本；（4）优化物流配送方案，合理安排货物的运输路线和装卸点，提高运输效率，降低物流成本。

3. 运费的审批制度为了避免运费的滥用和浪费，企业应当建立严格的运费审批制度。

只有经过审批的运费才可以报销，所有的运费支出都应当有明确的用途和依据，审批程序应当规范，确保审批的公正性和合理性。

同时，审批流程中需要加强监督和管理，防止发生违规行为。

4. 运费的报销流程企业应当建立完善的运费报销流程，确保运费支出的及时报销和核实。

报销流程要求清晰明确，规范严格，遵循程序完成报销。

同时，企业还应当建立审计制度，对运费支出进行审计，及时发现问题并加以解决。

5. 运费的内部控制运费作为企业的一项重要费用，需要建立有效的内部控制措施，确保运费的合理使用和管理。

企业可以采取以下一些内部控制措施：（1）建立清晰的责任制和权限管理制度，明确各个部门的责任和权限，避免发生权限滥用和失职现象；（2）建立明确的审批流程，规范审批程序，确保运费支出的合理性和合规性；（3）加强对运费的监控和管理，建立完善的运费管理制度，确保运费的准确核算和控制。

一般纳税人运费相关的的税务及会计处理问题有哪些

⼀般纳税⼈运费相关的的税务及会计处理问题有哪些运费同企业⽇常购销活动息息相关，⼀般纳税⼈提供运输劳务收取的运费，应当缴纳增值税还是营业税?运费并⼊销售额是否需要价税分离?⽀付运费的⼀般纳税⼈，在什么情况下准予抵扣进项税额?应按何种⽐率计算抵扣进项税额?收取或者⽀付运费如何进⾏会计处理?对许多财务⼈员来说，运费的税务及会计处理问题，是⼯作中的⼀个难题。

⼀、销售额中包含运费的税务及会计处理销售⽅负担的运费，如果通过提⾼所售商品的价格来回收，⽽不单独收取运费，则所负担的运费通过提价已经并⼊销售额中，不必单独处理;如果委托运输公司运输井取得运输发票，⽀付运费后不单独向购买⽅收取，则取得运输发票后按照运输发票上注明的运费⾦额和建设基⾦之和(以下简称运费)的7%计算进项税额，其余作为销售费⽤。

⽀付运费能否抵扣进项税额，条件有四：⼀是所运输的货物(不包括⾃⽤的应征消费税的摩托车、汽车、游艇)准予抵扣进项税额;⼆是取得准予作为抵扣凭证的运费结算单据(普通发票);三是准予计算进顶税额抵扣的货物运费是指运输费⽤结算单据上注明的运费⾦额、建设基⾦，不包括装卸费、保险费等其他杂费;四是在法定期限内到税务机关办理认证并在认证通过的次⽉申报期内抵扣进项税额。

⼆、代垫运费的税务及会计处理(⼀)符合两个条件的代垫运费⼀般纳税⼈销售货物，经购销双⽅约定由销售⽅委托运输公司将货物运达购买⽅，同时先由销售⽅垫付运费，货物运达购买⽅后，购买⽅再归还销售⽅垫付的运费，对销售⽅⽽⾔称为代垫运费。

代垫运费同时符合承运部门的运输费⽤发票开具给购买⽅、纳税⼈(销售⽅)将该项发票转交给购买⽅两个条件的，由于销售⽅只是代垫运费，⽆论所销售货物适⽤税率多少，都不征收增值税，但代垫的装卸费等价外费⽤应价税分离后并⼊销售额征收增值税。

销售⽅代垫运费时，应借记应收账款，贷记银⾏存款;收到购买⽅⽀付的运费时作相反的会计分录。

购买⽅⽀付运费的，按照运输费⽤结算单据上注明运费的7%计算准予抵扣的进项税额，其余⾦额作为采购物资的成本。

会计实务运费收入与运费支出会计处理

运费收入与运费支出会计处理一、运费收入会计处理增值税暂行条例第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

增值税暂行条例实施细则第十二条规定：条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

［例1］甲生产企业为增值税一般纳税人，销售给乙企业产品，开出增值税发票上注明价款20万元，收到购货方乙企业转账支票一张。

购买方乙企业要求送货上门，运费由乙企业负担，由甲企业自己的运输车队负责运输，且乙企业另以现金支付给甲企业该批货物运费1000元。

计算甲企业的销项税税额，并进行相应的会计处理。

甲企业的销项税额=200000x17%+100® （1 + 17% X 17%=34145.3（元）借：银行存款234000库存现金1000贷：主营业务收入200000其他业务收入854.7应交税费--应交增值税（销项税额）34145.3二、运费支出会计处理增值税暂行条例第八条第二款第（四）项规定：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%勺扣除率计算进项税额。

进项税额计算公式：进项税额二运输费用金额X扣除率，准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

增值税暂行条例实施细则第十八条规定：条例第八条第二款第（四）项所称运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。

［例2］甲生产企业为增值税一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款20万元，已入库，支付给运输企业的运输费1000元（货票上注明运费770元、保险费100元、装卸费100元、建设基金30元）。

网店(天猫为例)的会计处理

更多精彩: 网店（天猫为例）的会计处理近期以来，微博、朋友圈、QQ 空间似乎已然成了网店的延续，各类网商的信息充斥着互联网平台，电子商务的迅速发展使得越来越多的人从事电商行业。

由于传统的会计方法和理念是在电子商务出现以前形成的，相关准则与制度并未对网店的会计处理作出规范，也带给网店的会计事务工作诸多不便。

本文将以天猫平台为例（京东、淘宝店均可作为参考），从各步骤的会计处理开始，一一为大家探讨网店销售的会计处理及促销的会计处理。

一、天猫卖家销售过程的会计处理1. 天猫的交易流程如下图所示：NOTES:（1）我们将天猫流程做了简化处理，仅列举5步与会计处理有关的流程; （2）通常，第4步与第5步同时进行，如果顾客不进行确认收货处理，一定时间以后（通常是7天后）系统默认收货并向商家付款；2. 销售过程中各步骤的会计处理（1）销售收入确认时点探讨（对理论不感兴趣的可以略过这Part）《企业会计准则第 14 号——收入》中关于收入的确认需满足的5个条件如下：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

一般情况下，买家把钱转到支付宝账户时，卖家按照订单要求发货后，买家退款的可能性极小，当买家已付款且卖家发货（即图中的第3步）后，则表明：商品的主要风险报酬已经转移给买家，且相关经济利益也很可能流入企业，另外几项收入确认条件都已经满足。

这就意味着在第3步时，卖家已经可以确认收入。

注：第3步能确认收入适用于一般的商品，如存在特殊商品一定要等买家确认后才意味着风险报酬的转移，则相关会计处理会稍有不同，后文会详细阐述。

（2）提交订单时的会计处理（即图中的第1步）当买家提交订单时，只能表明有购买意向，此时整个业务过程只是刚刚开始，未达到任何会计处理的条件，因此不做任何会计处理。

销售合同里面的运费怎么记账

一、运费记账的基本原则1. 区分自付运费和代付运费：在销售合同中，运费分为自付运费和代付运费两种情况。

自付运费是指企业自行承担运费，代付运费是指企业代客户承担运费。

2. 区分销售费用和主营业务成本：自付运费和代付运费在记账时，应根据其性质分别计入销售费用和主营业务成本。

3. 严格按照合同约定进行记账：销售合同中约定的运费金额、支付方式、支付期限等都是记账的依据。

二、自付运费的记账方法1. 记入销售费用：如果企业承担的运费与销售业务直接相关，应将其计入销售费用。

记账凭证如下：借：销售费用贷：银行存款/库存现金2. 记入主营业务成本：如果企业承担的运费与销售业务无直接关系，应将其计入主营业务成本。

记账凭证如下：借：主营业务成本贷：银行存款/库存现金三、代付运费的记账方法1. 记入应收账款：如果企业代客户支付运费，应在销售合同约定的付款期限内，将代付运费计入应收账款。

记账凭证如下：借：应收账款贷：银行存款/库存现金2. 收到客户付款：当客户支付代付运费时，应进行以下记账：借：银行存款/库存现金贷：应收账款四、特殊情况下的运费记账1. 运费由客户承担，但企业垫付：在销售合同中，若客户承担运费，但企业先行垫付，则可按以下方式记账：借：应收账款贷：银行存款/库存现金待客户支付运费后，再进行以下记账：借：银行存款/库存现金贷：应收账款2. 运费包含在产品价格中：在销售合同中，若运费包含在产品价格中，则无需单独记账，按照产品销售收入进行记账。

总之，销售合同中的运费记账要遵循相关会计准则和规定，确保会计信息的真实性和准确性。

在实际操作中，企业应根据具体情况，选择合适的记账方法，并在销售合同中明确约定运费的相关条款，以便于后续的记账工作。

新收入准则运费的会计处理

新收入准则运费的会计处理
新收入准则下，运费的会计处理如下：
1. 运输服务作为一种收入，需要根据真实发生的交易金额计入收入。

收入金额应该等于销售合同中规定的运输服务的收费金额。

2. 如果销售合同中规定了包括运输服务的总价值，那么需要根据合同的收入金额分摊到每个服务的运输费用中，再确定每个服务的收入金额。

3. 运输服务的费用应该在收入确认时一同计入成本，适用于发生时间匹配原则。

如果运输服务发生于之后期间，则应该将其计入待摊费用中，在服务实际发生之时再计入成本。

4. 一些销售合同可能涉及上下游公司间的付款与收入，需要按照合同相关条款确定各项款项的计入时间和金额。

5. 合同相关条款应该在会计记录中体现，便于在整个交易意义下持续检查合规性和合理性。

总之，新收入准则下，运费的会计处理需严格遵照规定实施，保证收入和费用的准确核算，避免在计算上出现误差和违规情况。

采购原材料发生运费的会计处理

采购原材料发生运费的会计处理
在采购原材料的过程中，如果发生了运费，会对会计处理产生影响。

下面是一种常见的会计处理方法：
1.采购原材料的会计处理：
2.运费的会计处理：
如果采购原材料发生了运费，运费金额应计入原材料成本中。

我们需要确定哪个科目来记录这部分运费。

运费可以视为直接与原材料成本相关的费用，因此可以将它纳入原材料成本科目中。

假设运费金额为500元，运费科目的借方500元，同时原材料成本科目的借方500元。

3.应付运费的会计处理：
运费发生后，供应商将提供包括原材料和运费的发票。

我们需要记录这笔应付运费。

假设运费的发票金额为500元，应付帐款科目的借方500元，同时运费科目的贷方500元。

综上所述，采购原材料发生运费的会计处理如下：
-采购原材料的会计处理：
-运费的会计处理：
-运费科目借方500元
-原材料成本科目借方500元
-应付运费的会计处理：
-应付帐款科目借方500元
-运费科目贷方500元。

关于运费的会计核算以及纳税筹划

关于运费的会计核算以及纳税筹划随着物流运输业的不断发展，运输成本成了生产经营过程中的一部分重要支出，因此有必要对运费进行会计处理和适当的纳税筹划。

营改增后，交通运输业被纳入增值税纳税范围，本文按运输方式不同进行涉税分析，并通过综合考虑来选择适当的运输方式，同时利用临界点进行纳税筹划。

企业在生产经营活动过程中，经常发生与运费有关的业务。

购进货物会产生运费，销售货物同样产生运费。

对增值税一般纳税人而言，各种运费相关业务是自己运输还是委托第三方运输，都会产生不同的涉税效果。

如何对运费进行纳税筹划，也就具有重要意义。

一、企业生产经营中运费相关业务处理依据1. 《增值税暂行条例》(令第538号)第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

销售额以人民币计算。

纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

2. 《增值税暂行条例实施细则》(财政部税务总局第50号令)第十二条规定：条例第六条款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

但下列项目不包括在内：(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(二)同时符合以下条件的代垫运输费用：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的;②纳税人将该项发票转交给购买方的。

3. 《企业会计准则第1号-存货》(财会[2006]3号)第六条规定：存货的采购成本，包括购买价款、进口关税和其他税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。

二、企业生产经营中运费业务的会计处理营业税改征增值税之后，发生运费相关业务的增值税一般纳税人都可以开具货物运输业增值税专用发票。

举例说明：甲钢铁企业为增值税一般纳税人，2022年1月10日从乙企业购入生产用铁矿石4,000吨，单价2,500元(不含税价)，增值税税率为13%，合同中规定每吨铁矿石运费111元(价税合计)，另外单独向承运方支付(谁负担运费分不同的情况)，款项未付，材料已到达入库。

新准则下运输费会计处理方法

新准则下运输费会计处理方法根据新准则，运输费的会计处理方法需要根据具体情况进行合理确定。

以下是根据新准则的运输费会计处理方法的一些常见情况和考虑因素。

1.运输费内部挂账：根据新准则，公司可以选择将运输费直接计入相应的产品成本或存货中。

这种处理方法适用于运输费发生在将货物转移到仓库之前的情况。

具体会计处理方法如下：-在货物出库时，将运输费用直接加入到该产品的成本中。

-若在运输途中发生了意外或货物损失，需根据新准则的要求，将以前已计入成本的运输费用进行冲减或调整。

2.运输费以费用形式计入：对于运输费用已发生但未与特定产品直接相关的情况，可以将其作为营业费用计入利润表中。

具体会计处理方法如下：-运输费用以发生时的金额计入费用账户。

-若公司直接将运输费用支付给第三方物流公司，则需要在支付时确认费用账户的扣减，并在收到物流公司发票后进行相应的确认和核对。

3.运输费在产品销售时向客户收取：对于将运输费用计入产品销售价格中，由客户支付的情况，需要按照新准则的要求进行处理。

具体会计处理方法如下：-在销售发生时，将运输费用从销售收入中分离出来，并计入运输费用账户。

-在付款收到时，将运输费用从运输费用账户扣减，并确认收入。

4.不同运输方式的会计处理方法：根据新准则，不同运输方式的会计处理方法可能有所不同。

例如，对于公司自有运输车辆与第三方物流公司运输的情况，会计处理方法如下：-公司自有运输车辆运输费用以其产生的成本计入，并通过折旧等方式进行摊销。

-第三方物流公司运输费用以费用形式计入利润表中。

总之，根据新准则，运输费的会计处理方法需要根据具体情况进行合理确定。

关键因素包括运输费发生的时间点、与特定产品的关联程度以及运输方式等。

因此，在具体操作中需要根据公司情况和准则要求进行正确处理，并在财务报告中充分披露相关信息。

运费单独核算会计账务处理分录

运费单独核算会计账务处理分录
1、如果是购买/销售商品发生的运费：
借：销售费用
贷：银行存款
2、如果是用于购买固定资产的运费，其应归集计入固定资产成本：
借：固定资产
贷：银行存款
3、如果是属于符合资本化项目的运费支出：
借：在建工程
贷：银行存款
运费相关账务处理
1、自己支付的进货运费，计入采购货物成本核算：
借：原材料（库存商品等科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
2、进货，对方支付运费，包括：一是对方付运费，跟本企业无关，不做会计分录；二是对方代垫运费，实际仍是本企业付运费，会计分录如下：
若货款未付：
借：原材料（库存商品等科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（含对方代垫的运费）
若支付货款：
借：原材料（库存商品等科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（含对方代垫的运费）
3、支付给快递公司的运费，计入货物成本核算：
借：原材料（库存商品等科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
4、收取运费，做以下分录
借：银行存款/库存现金/其他应收款
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）。

公司支付快递费用的会计账务处理

公司支付快递费用的会计账务处理
（一）快递费用一般计入哪个会计科目？
１、根据部门区分
快递费计入哪个科目，主要是看快递费用是哪个范围的，也就是哪个部门发生的费用，如果是销售部门，那么就计入销售费用——管理费用科目，如果是生产车间部门，就计入制造费用——快递费科目，如果是管理部门，就计入管理费用——快递费科目。

２、根据行业区分
每个行业不同，涉及的科目也不相同，比如在服装行业，如果快递费用是在购进材料时发生的，那么应该在在途物资、原材料或者是材料采购科目核算，如果是在销售商品时发生的，那么应该计入销售费用科目核算。

（二）支付快递费的会计分录
１、发生快递费用时
借：管理费用——快递费
贷：银行存款／库存现费
２、发货时产生的快递费用
借：销售费用——快递费
贷：银行存款／库存现费
３、支付快递费时
借：管理费用／销售费用／制造费用／生产费用——快递费
贷：库存现费／银行存款。

销售商品运费会计分录

销售商品运费会计分录
1. 销售收入部分，当公司销售商品并向客户收取货款时，需要进行销售收入的会计分录。

一般来说，会计分录为，借，应收账款/现金，贷，销售收入。

2. 库存商品部分，当公司销售商品时，需要从库存中减少相应的商品数量，并将销售出的商品成本转移到成本费用中。

会计分录为，借，销售成本/库存商品，贷，库存商品。

3. 运输费用部分，当公司支付商品运输费用时，需要进行相应的会计分录记录。

会计分录为，借，运输费用，贷，银行存款/应付账款。

综上所述，销售商品运费会计分录涉及到销售收入、库存商品和运输费用等方面的会计科目，需要根据具体情况进行准确的会计记录。

这些会计分录可以帮助公司及时准确地记录销售过程中的各项费用，为财务报表的编制提供准确的数据基础。

同时，合理的会计分录也有助于公司进行成本控制和经营决策，对公司的经营管理具有重要意义。

运费会计处理

运费会计处理全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：运费是指商品的运输费用，对于企业来说是一笔不可忽视的费用，影响着产品的成本以及最终的售价。

运费的会计处理是企业日常经营管理中非常重要的一环。

本文将介绍一下有关运费会计处理的相关知识。

一、运费的确定企业在采购原材料或产品时，通常会安排运输公司进行货物的物流运输。

对于企业来说，货物的运输费用属于直接成本，需要计入产品的成本中。

在确定运费时，企业需要注意以下几点：1.货物运输费用的确定一般取决于货物的数量、重量、体积、运输距离以及运输方式等因素。

2.货物运输费用的支付方式一般有两种，一种是由企业自行支付给运输公司，另一种是由运输公司直接向企业收取。

3.货物运输费用的计价方式一般包括按重量、按体积、按件数等方式。

企业应根据实际情况选择合适的计价方式。

二、运费的会计处理在企业日常经营管理中，运费的会计处理主要涉及以下几个方面：1.货物运输费用的计入货物运输费用是属于直接成本，需要计入产品的成本中。

企业在确认货物运输费用后，应将其记入相应的存货账户，计入产品制造成本中，最终体现在产品的成本中。

企业在支付货物运输费用时，应注意以下几点：（1）当运输费用由企业自行支付给运输公司时，应将其记入相应的现金账户或银行存款账户，并同时记入相应的费用账户，反映企业的实际支出。

（2）当运输公司直接向企业收取运输费用时，企业需要在收到运输费用后，确认收入，同时记录相应的费用支出。

3.运费的增值税处理根据我国的税收法规，货物的运输费用属于服务性行业，需要缴纳增值税。

企业在处理运费的增值税时，应注意以下几点：（1）企业应按规定正确计算运输费用的增值税额，并将其记入纳税申报表中。

（2）对于运输费用的增值税发票，企业应妥善保管，以备将来的税务审计。

三、运费账款的管理企业在日常经营管理中，往往会面临各种运费账款的管理问题。

为了避免账款逾期或出现纠纷，企业需要注意以下几点：1.及时核对运费账单企业应及时核对运货物运输费用账单，并与实际货物的收发记录相符。

销售商品运费会计处理

销售商品运费会计处理
销售商品运费的会计处理是指：
一、总销售额中包含运费
1. 对于发出去的产品，则要将产品销售价格再加上运费，并把供应商和处理单作为凭证，用"销售商品 "科目作为会计收支记录。

2. 运费一般直接在应收账款科目下记录，作为客户负责的费用，在结账的时候由客户负责支付。

二、购买商品时需支付的运费
1. 从供应商处，购买商品时会支付运费；
2. 运费是由供应商收取的，可先由库存科目支出，然后给供应商开“购货款”票据；
3. 运费结账由供应商方负责，在开具“付款单”时，需要给出运费明细，经过结账后将增加应付账款科目的余额。

三、应收帐款转让时应收运费
1. 将应收帐款转让给第三方时，如果第三方付款时说明了由其支付有关货物的运费，则我们需要将运费金额计入总额中；
2. 将运费金额进行拆分，将客户的部分计入“应收款”，第三方的部分记在“货款转让”科目中。

四、其他情况
1. 若是自己发出的产品，则需要在结算收款的时候将运费的收入减去；
2. 如果运费既不是我们收取的费用，也不是我们付出的费用，则将运费记入现金流量表上，相当于一笔无形销售。

电商平台代收代付的税务处理

电商平台代收代付的税务处理电商平台代收代付的税务处理始终是很多小伙伴关注的问题，电商平台代收代付计入其他应付款等，假如代收代付业务收取手续费等，需要确认营业收入。

将代收代付款专户监管，或与合法支付平台、银行合作开立专户托管，与电商主营收入账户实现隔绝，避开应税服务收入混为一体，造成价外费用的推断。

本文比网校为大家整理了与电商平台税务处理有关的内容，一起来看看吧。

电商平台代收代付的税务处理一、依据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2021〕106号)附《应税服务范围注释》规定："三、部分现代服务业(二)信息技术服务。

4。

业务流程管理服务，是指依托计算机信息技术供应的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、金融支付服务、内部数据分析、内部数据挖掘、内部数据管理、内部数据使用、呼叫中心和电子商务平台等服务的业务活动。

'二、依据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2021〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施方法》第十一条规定："单位和个体工商户的下列情形，视同供应应税服务：(一)向其他单位或者个人无偿供应交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。

(二)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

'目前业务流程管理服务中的电子商务平台服务，主要是指诸如淘宝一类的购物网站所供应的服务，其他网络交易平台，则应视为网购平台征收增值税，如仅只是供应产品宣扬、信息发布的渠道，则应区分具体状况，征收其他品目如广告服务业的增值税或者征收营业税。

该业务若符合以上文件规定，应当缴纳增值税。

如何规避电商平台收代付财税风险？《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条"条例第六条据称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、嘉奖费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费，但下列项目不包括在内：同时符合以下条件的代垫运费：1、承运部门的运费发票开具给购货方的；2、纳税人将该项发票转交给购货方的。