20100821高三政治(第八课 财政与税收(1))
高三政治一轮复习讲义 第八课 财政与税收 新人教必修1
第八课财政与税收1.财政收入的含义及其来源。
（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金就是财政收入。
（2）来源：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。
其中，税收收入是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
2. 影响财政收入的因素影响财政收入的因素很多，期中主要是经济发展水平和分配政策。
（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
（2）分配政策：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。
3. 财政支出的含义和种类。
（1）财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
（2）按照具体的用途，财政支出主要包括：①经济建设支出。
占财政支出的首位，经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占了绝大部分。
②科学教育文化卫生事业支出。
包括：设备购置、维护费，人员经费，公务费用。
③行政管理和国防支出。
包括：政府、司法、驻外机构支出，军队、国防建设、国防科研的支出。
④社会保障支出。
国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚的各种费用。
⑤债务支出。
包括偿还内债和外债。
4. 财政收支平衡和财政赤字的含义（1）财政收支平衡指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余、或支出大于收入略有赤字。
收入和支出相等是财政收支的理想状态，但在现实生活中几乎不存在。
（2）财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
注：财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。
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考点解读【考点1】财政收入及其来源 【考点2】影响财政收入的主要因素（一）财政收入1、财政的本质（1）财政的含义——财政是指国家的收入和支出。
（2）【特别提示】财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
其实质是一种分配关系。
2．财政收入的来源（1）税收收入——税收是国家筹集财政收入的最普遍的形式，是财政收入最重要的的来源。
（2）利润收入——一方面，以国有企业的投资者身份获得税后利润。
另一方面，在股份制企业中参股的股金分红收入。
（3）债务收入——国内外发行债券，向外国或国际金融机构取得借款。
（4）其他收入——收费、罚没和公用事业上缴国家。
〖简称〗税、利、债、费。
3、影响财政收入的主要因素——变式：HOW ？⑴ 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
⑵分配政策也会影响到财政收入水平。
【深度分析】1、准确理解影响财政收入的主要因素(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
材料中经济发展常指国家经济状况、GDP 增长速度启示：从根本上增加财政收入，必须加快经济发展，增加社会财富总量。
——把蛋糕做大(2)分配政策的影响材料中常指目前我国分配状况不完善，初次分配中国家、企业、个人三者的关系不恰当。
启示：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
——把蛋糕切好2、提醒财政收入并非越多越好，也不是越少越好。
——财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平不断提高。
基本题说明：财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因而财政收入越多越好。
①财政在经济和社会发展中发挥着重要作用。
财政收入的增加，有利于增强国家的宏观调控能力，促进社会公平、改善人民生活，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行。
②在经济总量一定的前提下，如果财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对经济发展和财政收入的增加产生不利影响。
高三政治一轮复习课件3.2第8课 财政与税收
财政收支平衡是财政管理的基本原则，有助于维持经济稳定和社会发展。
财政赤字及其风险
1 赤字定义
财政赤字指财政支出超过 收入的情况，可能导致财 政危机和经济不稳定。
2 影响经济稳定
3 风险与控制
赤字可能导致通货膨胀、 利率上升和资本外流等问 题，对经济造成负面影响。
制定合理的财政政策和控 制赤字规模是应对财政风 险的关键。
2
税收政策调整
随着经济发展和社会变化，税收政策需要及时调整以适应新的形势和需求。
3
公众参与的重要性
税收政策制定过程中，公众的参与和意见反馈对于提高政策质量和可行性非常关 键。
税收改革措施与成效
改革意义
税收改革旨在提高税制公平性、 减轻纳税负担和促进经济发展。
改革措施
法律法规
税收改革包括减税、优化税制、 简化征收序等多个方面的措施。
税收改革需要依据相关的法律法 规进行，确保改革的合法性和有 效性。
财政与税收相关法律法规
财政法
财政法是国家财政管理的基本法律，对财政收支、财政制度等进行了规定。
税收法
税收法是国家税收管理的基本法律，对税收征收和管理等方面进行了规定。
相关法律法规
除了财政法和税收法，还有相关的法律法规对财政和税收进行了补充规定。
税收与经济发展
税收重要性
税收是国家收入的重要来源， 对促进经济增长和社会发展起 着重要作用。
税收类型
直接税和间接税是税收的两种 基本形式，各自具有不同的特 点和应用范围。
激励与调节
税收政策可以通过激励和调节 作用影响经济活动，实现经济 发展和社会公平。
税收政策的制定和调整
1
制定税收政策
高三政治经济生活第八课财政与税收复习提纲
高三政治《经济生活》第八课财政与税收复习提纲一、关于财政1、财政定义：国家的收入和支出就是财政.2、财政预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。
3、财政决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
4、财政的作用（1）促进社会公平，人民生活有保障：（财政是缩小收入分配差距的物质保证；是促进教育公平的物质保证；是建立社会保障体系与基本医疗卫生制度的物质保证；是保障和提高人民生活水平、推动建设社会主义和谐社会的物质保证。
）（2）促进资源合理配臵。
（国家财政支持基础设施和工程的建设，否则会影响社会经济生活的正常运行和发展）；（3）促进国民经济平稳运行。
（经济平稳运行：社会总供给（？）与社会总需求（？）保持基本平衡，注意理解经济增长缓慢与经济增长过热时国家如何通过对财政政策的调控促进经济增长。
）5、财政收入的定义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
6财政收入构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（各种收入的了解）。
（其中税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，在财政收入中占主导地位，征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。
）7、影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。
⑴经济发展水平对财政的影响是基础性的，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。
⑵在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高（财政收入是否越多越好还是越少越好？）。
8、财政支出的定义：国家对筹集的资金进行分配和使用。
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第三单元收入与分配第八课财政与税收考点：8、财政与税收（1）财政①财政收入及其构成②影响财政收入的主要因素③财政支出及其构成④财政收支平衡⑤财政的作用（2）税收①税收及其基本特征②增值税和个人所得税③依法纳税考向定位1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。
考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。
2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。
材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用网络构建:考点一、财政收入及其构成１、财政的基本含义（１）含义：国家的收入和支出（２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性）（３）内容：国家对社会产品的分配（４）本质：是一种分配关系（５）目的：国家履行对内对外职能2、国家预算与国家决算国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家财政的主要环节。
国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
思考：国家可以随意收入和支出吗？国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督考点二、财政收入1、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
2、组织财政收入的具体形式（来源）：税利债费例：（2016海南卷）发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。
政府偿还国债的主要资金来源是：（ A ）A.新国债的发行收入B.国有企业上缴的利润C.国债的投资收益D.国家税收收入3、影响财政收入的主要因素经济发展水平（基础）分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施 根本途径：加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。
高中政治高考总复习 1.8 第八课 财政与税收
2．从财政政策上看，如何解决图示问题？
提示：应采取扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增 长，降低失业率，拉动经济增长。
第二步 精析精练 能力提升
A．财政有促进经济结构优化升级的作用 B．财政有促进国民经济平稳运行的作用 C．财政赤字是提高财政收入的基本形式 D．财政赤字有促进资源合理配置的作用
答案：B
解析：“今年赤字率……特别国债”，这是积极的财政政策的重要举措，有助 于促进国民经济的平稳运行，B正确；材料没有涉及财政赤字和特别国债对经济 结构优化、资源配置的作用，A、D不选；税收是国家取得财政收入的基本形式， 增加财政收入要靠大力发展经济，增加税收，C说法错误。
[训练1] 税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出 多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万 亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可 采取的措施有( )
A．减少国债发行量 B．增加企业上缴利润 C．压减公务招待等“三公”经费支出 D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模
(2)财政赤字越少越好。( )
分析：×。财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货 膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字 搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。
(3)财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部 分。( )
分析：×。财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增 加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求 的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。
人教版高三思想政治第八课财政税收教案
第八课财政税收【研读考纲明确学习目标】考纲学习目标（1）财政收入与支出：财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡（2）财政的作用：财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障（3）税收及其种类：税收的基本特征、税收的种类、税收的作用（4）依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税学习要求重点难点1.了解财政、预算、决算的含义，了解财政收入的来源和财政支出的具体用途，了解财政收支关系。
2.理解影响财政收入的主要因素。
3.分析我国财政的作用。
4.理解税收的本质和基本特征。
5.了解我国的主要税种，理解我国增值税、个人所得税的内容及作用。
6.了解社会主义税收的性质，懂得依法纳税是公民的基本义务，增强税法意识，了解违反税法的主要表现。
1．影响财政收入的主要因素；2.财政税收的作用；3.增值税、个税的作用。
教学建议：自主学习与合作探究相结合，重视讲练结合，课堂巩固。
第一步，学生自主学习完成基础知识填空，形成基本概念；第二步创设教学情境，提出探究性问题，启迪学生思维，加强生生互学，师生互动，突破重难点；第三步，通过设置一些典型例题进行巩固强化。
【教学流程】第一环节【自主学习形成基本概念】（知识问题化，夯实基础知识）（建议形式灵活，课前要求学生准备，课上对基本问题提问，适当点拨，形成基本概念。
）1.何谓财政？什么是国家预算和国家决算？2.国家财政在社会经济生活中发挥着哪些巨大作用？3.财政收入包括哪些形式？财政支出的用途有哪些？4.影响财政收入的主要因素是什么？经济发展与财政收入有何联系？5.税收有哪些基本特征？这些基本特征有何联系？6.增值税和个税有何异同？7.违反税法的行为有哪些？为什么说依法纳税是公民的基本义务？第二环节【悬疑探究交流合作形成能力】考点一：财政[细节梳理]（针对易错易混点、知识误区和疑点作出辨识梳理，引导学生走出误区。
）1.发挥国家财政的作用就能促进资源合理配置。
高中思想政治经济生活第八课 财政与税收
2、违反税法的行为
行为
表现（含义）
手段
用欺骗、隐瞒等方式 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿
偷税（逃税） 不缴、少缴
和记账凭证，进行虚假的纳税申报。
欠税
超过纳税期限拖
拖欠
欠税款
骗税
用欺骗的方法获 取税收优惠 （出口退税）
虚列虚报出口货物数量和价格、虚 报自然灾害
•
A．①②④ B．①③④
•
C．②③④ D. ①②③
二、依法纳税是公民的基本义务
1、公民依法纳税的必要性
（1）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集 体利益、个人利益在根本上是一致的；
（2）国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国 家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础；
个人所 得税
含义：是国家对个人所得征收的一种税。
征税对象：个人所得
纳税人：有住所，无住所而在境内居 住满一年，从我国境内外所取得的个 人，以及在我国境内无住所又不居住 或在境内居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人。
作用：是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会公平的 有效手段。
• 增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴
A 推行征收，它的最大特点是( )
A．避免对一个经营额重复征税，有利于促 进社会分工和生产专业化的发展
B．调节经济的重要税种
C．合理调节消费行为，间接引导投资流向
D．不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定
• 当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以 该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税
1、税收的含义
高三政治复习知识点：财政与税收
高三政治复习知识点：财政与税收第八课财政与税收(教案一)1.财政收入与支出：(1)财政收入的构成;(2)税收与财政的关系;(3)影响财政收入的因素;(4)财政支出;(5)财政支出的构成;(6)财政收支平衡。
2.财政的作用：(1)财政与基础设施工程;(2)财政与宏观调控;(3)财政与人民生活保障。
3.税收及其种类：(1)税收;(2)税收的基本特征;(3)税收的种类;(4)税收的作用。
4.依法纳税：(1)纳税人;(2)负税人;(3)依法纳税。
考点一财政及其作用1.财政收入含义：国家通过一定的形式和筹集起来的资金。
(2)构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
其中，税收是财政收入最重要的来源。
(3)影响因素：经济发展水平和分配政策经济发展水平分配政策经济发展水平对财政收入的影响是基础性的在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，都会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高点拨合理确定财政收入比例财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。
国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。
2.财政支出(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
构成：按具体用途，分为经济建设支出，科学、、、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
3.财政收支的关系(1)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。
(2)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。
4.财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。
高三政治一轮复习3.2第8课__财政与税收(1)研究
第三单元
第八课
考点概览 8、财政与税收 （1）财政 ①财政收入及其构成 ②影响财政收入的主要因素 ③财政支出及其构成 ④财政收支平衡 ⑤财政的作用 （2）税收 ①税收及其基本特征 ②增值税和个人所得税 ③依法纳税
经济生活
收入与分配
财政与税收
考向定位 1.从知识的考查看：围绕经济平稳 发展，重点考查财政和税收作为宏 观调控手段在国民经济中的作用。 考查频率最高的为财政的作用和税 收的作用。 2.从试题类型上看：选择题和材料 题都是考查的重点，选择题多聚焦 于财政政策、财政作用、税收的特 点、个人所得税。材料题主要立足 分配与生产、分配与消费的关系， 考查财政和税收的作用
2.财政收入与支出 经济建设 支出，科学、教育、文化、 (3)财政支出的构成：__________ 社会保障 支出，债务支出。 卫生事业支出,行政管理和国防支出,_________ 财政赤字 (4)财政收支关系：财政收支平衡 _____________、财政盈余 _________、 ________。
【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策， 减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采 取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。
国家财政 2.财政收入与支出 (1)财政收入的来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入 利润 收入、______ 债务 收入以及其他收入。其 可分为_____ 税收 收入、______ 中______ 税收 是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重
联系(紧密 联系、不 可 分割)
征税与纳税
1.税收及其种类
(3)目前在我国，影响很大的两个税种：
增值额 ①增值税：是以生产经营中的________ 为征税对象的一种税。
高中政治课件-第八课 财政与税收1
四、财政的作用（重点 ）
1.国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 生活水平，促进社会和谐稳定。（社会保障类材料）
21年航天投入总费用是390亿 中国改建辽宁舰花费200亿 三峡工程动态总投资为2000亿 元
四、财政支出及其构成
１.财政支出含义
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。
２.财政支出的构成
（１）经济建设支出 （２）科学、教育、文化、卫生事业支出 （３）行政管理和国防支出 （４）社会保障支出 （５）债务支出
3.财政收支的三种情况
财政收支关系
含义
影响
财政收支平衡 财政盈余
财政赤字
略有盈余或 略有赤字 收入大于 支出
思考:这些工程设施建设为什么要由国家来投资呢？
2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。
资金投入大 建设周期长 投资风险大
利润不高
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场调节）
国家财政支持 改善资源配置
（国家财政支持建设）
联系实际：国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通
信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置。
目的： 刺激总需求，降低失业率，拉动经济 增长,给经济“升温”。
紧缩性财政政策
措施： 减少财政支出 增加税收 减发国债
原因：经济过热，需求过旺， 供给不足（即经济正常运行 主要供给能力制约时），物 价全面、持续上涨，通货膨 胀。
目的： 抑制总需求，降低物价，给 经济“降温”。
财政政策与货币政策的比较
3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
高中思想政治第八课 财政与税收 第一框优秀课件
考点二：财政支出及构成
债务支出
经济建设 支出
社会保障 支出
科教文卫 事业
行政管 理和国 防支出
20xx年1-8月一般公共预算支出情况
1-8月累计，全国一般公共预算支出149925亿元，同比下降2.1%。其 中，中央一般公共预算本级支出21276亿元，同比下降4.1%；地方一般公 共预算支出128649亿元，同比下降1.7%。 主要支出科目情况如下： 1.教育支出21466亿元，同比下降2.3%。 2.科学技术支出4696亿元，同比下降7%。 3.文化旅游体育与传媒支出2104亿元，同比下降4.3%。 4.社会保障和就业支出23193亿元，同比增长10.9%。 5.卫生健康支出12494亿元，同比增长5.4%。 6.节能环保支出3421亿元，同比下降11.1%。 7.城社区支出12180亿元，同比下降24.6%。 8.农林水支出13407亿元，同比增长2.7%。 9.交通运输支出7402亿元，同比下降12%。 10.债务付息支出6537亿元，同比增长13.6%。
1.税收
2.税收的根本特征
3.税收的种类
4.税收的作用
四、依法纳税： 1.纳税人 2.负税人 3.依法纳税
20xx年政府工作报告与“财政〞有关的内容： 【积极的财政政策要更加积极有为】今年赤字率拟按3.6%以上安排， 财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。这 是特殊时期的特殊举措。上述2万亿元全部转给地方，建立特殊转移支付 机制，资金直达基层、直接惠企利民，主要用于保就业、保根本民生、 保场主体，包括支持减税降费、减租降息、扩大消费和投资等，强化公 共财政属性，决不允许截留挪用。要大力优化财政支出结构，根本民生 支出只增不减，重点领域支出要切实保障，一般性支出要坚决压减，严 禁新建楼堂馆所，严禁铺张浪费。各级政府必须真正过紧日子，中央政 府要带头，中央本级支出安排负增长，其中非急需非刚性支出压减50%以 上。各类结余、沉淀资金要应收尽收、重新安排。要大力提质增效，各 项支出务必精打细算，一定要把每一笔钱都用在刀刃上、紧要处，一定 要让场主体和人民群众有真真切切的感受。
【文档】高考复习专题教学设计之第八课财政与税收人教课标版
2010年高考政治一轮复习专题教学设计之第八课财政与税收一、考点导航1、财政收入与支出财政收入的组成税收与财政的关系影响财政收入的要素财政支出财政支出的组成财政进出均衡2、税收及其种类税收及其基本特色税收的种类税收的作用纳税人、负税人依法纳税3、财政的作用财政与基础设备工程财政与宏观调控财政与人民生活保障二、知识网络国家财政财政及其作用财政、国家估算、国家决算促使社会公正、改良人民生活的物质保障财政的促使资源合理配置的作用巨大作用促使公民经济安稳运转的作用含义、渠道财政收入经济发展水平影响财政收入的主要要素财含义分派政策财政收入与财政支出的关系政财政支出与渠道税税收的含义收收税和纳税税收及其种类基本特色主要税种依法纳税是公民的基本意务强迫性无偿性三者是密切联系，不行切割的固定性增值税：含义、作用个人所得税：含义、税率、作用依法纳税的必需性偷税、欠税、骗税、抗税是违纪行为公民要加强税收监察意识三、考点疏理（一）国家财政１．财政及其作用1）几个重要的观点：财政、国家估算、国家决算①财政就是国家的收入和支出②国家估算：由政府提出并经过法定程序审察同意的国家年度基本进出计划③国家决算：上一年度国家估算履行结果的会计报告（注意选择题）2．财政的巨大作用1）国家财政是促使社会公正、改良人民生活的物质保障。
财政经过公民收入的再分派，减小收入分派差距，促使教育公正，成立社会保障系统与基本医疗卫生制度，保障和提升人民的生活水平，推进建设社会主义和睦社会。
（2）国家财政拥有促使资源合理配置的作用。
假如完整由市场配置资源，会致使投入某些行业、地域的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运转与发展。
国家经过财政支持这些行业、地域的建设，有助于资源的合理配置。
比如，能源、交通运输、邮电通讯、水利等基础设备行业，需要大批的资本投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的鼎力支持。
3）国家财政拥有促使公民经济安稳运转的作用。
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备受市民关注的长沙市轨道交通2号 线一期工程，经过近10年的不懈努力， 已正式动工建设，长沙将圆轨道交通之 梦。修建地铁耗资巨大,如果个人难以承 担,应该由谁来办?你还知道哪些服务是 由政府提供的?
②国家财政具有促进资源合理 配置的作用。
国家财政是基础设施行业建设的主要支持力量。 行业特点： 资金投入大 个体不愿投资 基础设施 投入严重不足
2008年我国财政收入6.13万亿元（不含债务收入） 5.79万亿元 税收 国有企业的利润 各种收费 税收是国家组织财政收入最普遍 的形式，是财政收入最重要的来源
税收收入占财政收入的比例是多 少？说明了什么？
（3）影响财政收入的因素：
①经济发展水平
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
根
叶
财政收入
．要解决我国上述收人差距大的问 题，还应该 ①消除收人差距，实现社会公平 ② 提高劳动报酬在初次分配中的比 重 ③强化税收调节，整顿分配秩序 ④ 再分配要更加注重社会公平 A．①②③ B．②③④ C．①②④ D． ①③④
惠农利农再添新举措：
2009年8月4日，人力资源部和社会保障部发 新型农村社会养老保险 布了中国农民年满 60岁以后将享受到惠普式 养老金的重大消息。这项惠及8亿农民的改 惠普式养老 革将在10月—— 1日国庆之前正式启动试点。这 是继取消农业税、农业直补、新型农村合作 医疗等系列惠农政策之后的又一项重大惠农 政策。它意味着，中国政府首次对农民工养 老承担责任。新农保一个最大区别就是个人 缴费、集体补助和政府补贴相结合，共有三 个筹资渠道。特别是中央财政对地方进行补 助，这个补助又是直接补贴到农民的头上。
1、（2010年高考· 安徽卷3）
2、（2010届北京市东城区高三综合练习）读漫
画“分蛋糕”（图1）。解决天价薪酬，需 要 ①发挥市场自发调节作用 ②加强和完善国家宏观调控 ③积极扩大居民消费需求 ④提高劳动报酬在初次 分配中的比重 A．①② B．①③ C．②③ D．②④
3．下列措施中有利于促进收入分 配公平的是（ ） ①努力增加农民收入 ②促进义务教育均衡发展 ③稳步提高职工工资收入 ④加大对低收人群体的就业扶持 A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
（完全由市场配置资源）
建设周期长
投资风险大
（国家财政支持基础设施和工程建设）
利润不高
国家财政支持 改善资源配置
2、财政收入
（1）含义：——国家通过一定的形式 和渠道筹集起来的资金。 （2）财政收入的来源： 税 税收收入 来 源 利润收入 债务收入
利
债 费
其他收入
（一般来说，税、利、费称为经常收入）
上述材料反映的是不是财政？
财政的主体是国家。不 以国家为主体的分配，都 不属于财政！！1、财政及其作用源自（1）财政——国家的收入和支出
主体
本质：分配关系
目的
为了实现国家对内对外职能
（2）财政实现的环节：预算和决算
◎国家预算——由政府提出并经过法定程序 审查批准的国家年度基本收支计划。
◎国家决算——上一年度国家预算执行结果 的会计报告。总结
新农保实行个人缴费、集体补助、政府 补贴相结合的筹资结构。政府补贴分为两部 分：一是政府财政对符合领取条件的参保人 全额支付基础养老金；二是地方财政对农民 缴费给予补贴。这说明国家 A．通过国民收入的再分配，建设社会 主义和谐社会 B．支持基础设施行业建设，促进资源 合理配置 C．实施紧缩型财政政策，促进国民经 济平稳运行 D．贯彻稳健的货币政策，建立完善的 社会保障体系
2011政治一轮复习
《经济生活》
第八课 财政与税收
高考考点一览 1.财政收入与支出： 财政收入的构成； 税收与财政的关系； 影响财政收入的因素； 财政支出及构成。 2.财政的作用： 财政与基础设施工程； 财政与宏观调控； 财政与人民生活保障。
国 家 财 政
第八课
财政与税收
1.小李在3A广告公司上班，8月20日， 从公司领取工资5000元。 2.3A广告公司2010年上半年，盈利 800万元，并从中拿出100万元投资新 项目。
近年来，国企高管与普通员工收入差距过大的 问题，成为公众热议的话题。
2009年9 月，人力资源和社会保障部等 六部门联合下发《关于进一步规范中央企业 负责人薪酬管理的指导意见》 （被称为 “限薪令”）。对中央企业高管发出“限薪 令”的依据在于 A．国有企业员工收人应贯彻按劳分配原则 B．按生产要素分配不利于实现社会公平 C．公平是提高经济效率的保证 D．效率是公平的物质前提
经济发展水平
源
流
源根 远深 才才 能能 流叶 长茂 。，
要保持国家财政收入的持续增长，就必须
加快经济发展，大力增加社会财富总量。
②分配政策的影响
在社会财富总量一定的前提下 不利于财政收入增加 ①经济发展水平： 不利于企业发展 过多 直接减少企业 把蛋糕做大 － 加快经济发展 财政收入 和个人收入 不利于人民 （是确保财政收入的基础性措施） 生活水平提高
实现全面建设小康社会的奋斗目标，要树立落实以人为本 的科学发展观。（统筹城乡发展）
我国劳动者依法享有社会保险和福利的权利。维护劳动者 权益是社会主义本质的要求。
（宁夏银川一中2010届模拟考试） 经济学中有 “刘易斯拐点”之说，意指劳动力从无限供给到 短缺的临界点。简而言之，在“刘易斯拐点”之 前，是人求工作，不涨工资也会有源源不绝的劳 动力；在“刘易斯拐点”之后，是工作求人，不 涨工资就找不到合适的员工。“刘易斯拐点”之 说对解决目前“用工荒”问题的启示是 A．处理好效率与公平的关系，缩小工资收入差 距 B．理顺分配关系，提高劳动报酬在初次分配中 的比重 C．发挥市场在资源配置中的基础性作用 D．完善社会保障制度，依法维护劳动者权益
（2）财政的巨大作用
①国家财政是促进社会公平、改善人民 生活的物质保障。
●建立健全社会保障制度 ●加快建设覆盖城乡居民的医疗保障制度 ●完善公共卫生服务体系； ●是推进城乡医疗服务体系建设； ●是建立国家基本药物制度和药品供应保障 体系，保证群众基本用药和用药安全，控制 药品价格上涨。
地铁作为城市交通动脉，安全可靠、方便快 捷、环保舒适，是大城市缓解交通拥堵的重 要手段。但地铁建设投入大（平均造价约为6 亿元/千米），成本回收周期长，使很多城市 望而却步，望“铁”兴叹。
运用，不利于经济建 设和社会发展。
课堂小结：
财政
含义 国家预算 国家决算 促进社会公平、改善人民生活 财政巨大作用 促进资源合理配置
财政及其作用
含义
促进国民经济平稳运行
国 家 财 政
财政收入
形式 影响因素 含义 分类 财政收支平衡 财政盈余 财政赤字
财政收入与 支出
财政支出
财政收入和支出的关系
李某是以国有企业 工程师，去年工资收入是36000元，奖 金8000元，个人专利转让收入5000元； 其妻开一家个体杂货店，年收入15000 元；家里住房出租，年收入6000元。 去年李某一家按劳分配收入和按生产 要素分配收入分别是 A. 44000元 26000元 B.36000元 19000元 C. 49000元 21000元 习题演练 D.44000元 11000元
收入是消费前提和基础：预期收入乐观，老有所养，农民 无后顾之忧，促进消费，提高生活质量，改善消费结构。
消费反作用于生产：建立新型农村社会养老保险制度，农 民敢于消费，启动农村消费市场，拉动内需，促进发展。 收入分配公平是社会主义分配原则的体现。（可缩小城乡 差距，改变城乡二元结构） 财政是实现收入分配公平，健全社保体系，改善人民生活 的物质保障。（财政作用、宏观调控）
按 具 体 用 途 分
4、财政收支平衡和财政赤字
财政收支平衡、财政盈余、财政赤字
国家收入和支出 的关系 收等于或略大于 、略小于支 财政状况 收支平衡 影响
财政资金得到了有效 运用。
适量的财政赤字可以拉动经济 财政资金未得到有效 收大于支 财政盈余
的增长，尤其在居民消费不足的 财政支出靠借债维持， 情况下。但财政赤字必须控制在 收小于支 财政赤字 有引发通货膨胀的危 一定的范围内。财政赤字过大， 险。 容易出现通货膨胀金融风险。
不利于企业发展 ②分配政策： 过少 降低对经济发展的 财政收入 支持和调控力度 把蛋糕分好－ 制定合理分配政策 不利于个人 收入的增加
3、财政支出
——国家对集中起来的财政 （1）财政支出的含义： 资金进行分配和使用
（2）财政支出的种类：
重点：经济建设支出 科教文卫事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出