财政学期末考试重点

量入为出和量出为入: 量入为出是指根据国家财政收入的规模确定财政支出规模的财政管理原则， 强调以收定 支的原则， 并力求保持财政体系各构成环节的收支综合平衡。 根据财政支出的规模确定财政 收入规模的财政管理原则，在实际生活中，量出为入原则常被用作任意增加税收负担，满足 支出膨胀的依据。当代一些发达资本主义国家,实行凯恩斯主义财政政策,财政支出的膨胀和 不断增长的财政赤字，成为不断增加税负和巨额国债积累的决定性因素。 市场失灵和政府失灵： 在完全自由竞争的假设下， 市场能够充分进行资源配置， 但现实的市场并不具备这种充 分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称 为市场失灵。 市场失灵是指市场机制不能或不能有效地配置资源的现象。 造成市场失灵的原 因和表现有： 市场势力—— 1、 垄断: 自由竞争环境下,产量达到相对较高水平,出现规模效应,产生垄断， 垄断会导致 定价问题,垄断企业价格高于其边际成本,获得额外利润,从而丧失市场效率。 市场残缺—— 2、信息不充分和不对称: 信息不对称通过逆向选择和道德风险造成市场失灵。 3、 外部效应与公共物品:完全竞争市场要求成本和效益内在化,产品生产者负担全部成本, 同时获得全部收益。 正的外部性使得生产者得不到应有的效益补偿， 负的外部性使得生产者 得不到应付的损失补偿， 这样市场竞争就不可能形成理想的配置效率。 公共产品的特殊性决 定了其提供不适合市场原则，存在“免费搭车”现象。 市场功能不足—— 4、收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提，而激烈的竞争不可能自发地解 决收入分配公平问题。没有效率，即使是公平的，也是低水平的平均主义，但是公平既是经 济问题，也是社会问题，收入差距过大，严重不公，会带来社会不安定，反过来又会影响效 率。 5、经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给平衡，而过度竞 争不可避免导致供过于求和供不应求的不断反复，这是市场机制不可避免的弊端。 政府失灵是指政府干预非但没有弥补市场失灵和克服市场的缺陷， 而且干扰了正常的市 场规则，损失了市场效率的现象。政府失灵的表现有： 1、政府决策失误：决策问题也就是效率问题。 2、寻租行为：国家公务员对公共权力的滥用。 3、政府提供信息不及时甚至失真：也可视为政府干预失误，政府应提供的信息是多方 面的，并且是重要的，一旦失误，都会带来不可估量的损失。 4、政府职能的“越位”和“缺位” ： “越位”是指政府应当而且可能通过市场机制办好 的事情而政府却通过财政手段人为滴参与， “缺位”是指该由政府通过财政手段办的事情而 财政没有办或者没有办好，这些都是政府干预失效或财政失职的表现。 市场失灵和政府失灵之间的辩证关系以及如何解决市场失灵问题： 市场失灵是市场经济 固有的自发现象，是市场机制本身所不能克服、不能解决的，特别是在社会公共需要领域， 只能由政府机制解决。从而产生了国家弥补市场机制失灵，干预现代市场经济的必要性。这 就是现代财政，即公共部门经济存在的依据。即：市场失灵－－政府干预－－财政 政府规模＝财政支出（收入）/GDP 政府干预手段：1.立法和行政手段；2.组织公共生产和提供公共物品；3.财政手段。 财政手段既不直接生产也不直接提供公共物品， 而是通过征税和收费为政府各部门组织 公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。 财政的目标是最终满足社会公共需要， 同时又通
4、竞争性投资（盈利性投资） ： 包括竞争性支柱产业、命脉产业、 规模产业等领域的 投资。私人投资为主，政府选择参与 基础设施： 是指永久性的成套的工程构筑、 设备、 设施和它们所提供的为所有企业生产和居民生活 共同需要的服务。包括各类交通设施、水利设施、通讯设施及城市公用事业等。基础设施属 于资本密集型行业，需要大量的资本投入，而且建设周期一般比较长，投资回收慢，私人部 门往往不愿意也没有能力介入， 因此只能依靠财政提供资金。 发展中国家的基础设施更应由 政府投资。 社会保障基金筹资模式的选择： 由于对未来的不确定性短期内难以预测，失业保险、医疗保险、疾病保险等宜实行现收 现付制。对于养老保险，各国实行的筹资方式有很大差别，我国长期以来采取现收现付的养 老保险制度。 我国养老保险不宜采用现收现付的筹资模式，但目前也不宜实行完全基金模 式，而应实行部分积累模式的养老保险制度。 我国社保制度的进一步改革和完善： 1.养老保险的筹资模式 现收现付式→部分基金式 2.开征社会保险税（确保费用筹集） 3.农村社会保障问题 有计划有步骤地开展农村地各项社会保障事业， 当前国家的重要任务是发展农村的社会 救济和社会福利事业，并“在有条件的地方，探索建立农村养老、医疗保险和最低生活保障 制度”。 财政收入： 财政收入指政府一定时期内（通常是一个财政年度或预算年度） ，通过各种形式实现一 定量货币收入的结果或活动。财政收入是一种规范的、却不完全的政府收入。是政府收入的 一部分。 狭义的财政收入一般仅包括税收和一般预算非税收入的预算内收入； 广义的财政收入是 指 IMF 定义的财政收入，即所谓全口径的财政收入，包括税收收入、全部非税收入和社会 保险基金收入等。 财政收入分类： 按财政收入形式： 税收收入、 国有产权收入、 债务收入、 政府费收入 （包括基金性收入） 、 罚没收入等。 按管理权限：中央财政收入和地方财政收入 按管理形式： 预算内收入——指按国家预算立法程序、 由政府统筹安排使用的列入正常的预 算管理轨道（如资金须进国库）的财政收入。包括税收；专项收入；其他收入；国企亏损补 贴。 预算外收入——在收入性质上明确定义为财政性资金，专款专用，实行“收支两条线” 管理。 指按现行财政制度无须纳入预算管理轨道的一部分财政收入或财政性资金。 包括中央 政府性基金收入；预算外资金收入。 政府收入＝财政收入＋中央政府性基金收入＋预算外收入＋制度外收入 税费区别： 1.税统筹安排使用，费专款专用； 2.税是政府的一般筹资手段，费是部门和地方特定用途的筹资手段； 3.税是预算内收入，费是预算内、外收入； 4.税法治性和规范性强，费相对较差。
过税收优惠、财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行。 公共物品和公共需要： 公共需要指当众多个人作为整体时所产生的需求。 公共需要是一种个人的具体需要； 是 一定区域内多数人的需要；同时也是一种整体需求。 特征是： 1、共同需要：公共需要具有整体性，是社会公众的共同需要，无法分割，公共需要不 是普通意义上的个人需要或个别需求的数学加总。 2、无差别共同享用：每一个社会成员都可以无差别地享用，一个或一些成员使用并不 排斥其他成员地使用。 3、付出代价：社会成员享用公共需要也要付出代价，即缴税或付费，但不是等价交换 原则，各社会成员付出与其所得是不对称的。 4、政府职责：满足公共需要是政府职责，只能通过政府征税和收费支撑的有关国家机 关和公共部门提供的公共物品。 公共物品是指与私人产品相对应的、 满足社会公共需要的、 具有非竞争性和非排他性的 产品和服务。 公共物品特点： 1、收益的非排他性 2、消费的非竞争性 3、效用的不可分割性 4、消费的不可抗拒性 公共资源具有非排他性和竞争性，混合产品具有非竞争性和排他性 非排他性与非竞争性： 非排他性是指一些人享用公共物品带来的利益而不排除其他一些人同时从公共物品中 获得利益。 非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加， 或者说， 提供公共物品的边际成本 为零。 区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？ 1、 排他性和非排他性 2、 竞争性和非竞争性 私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。 财政： 财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于 满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展目标。也 可以理解为：财政是以国家为主体的分配活动。 1.分配主体：国家（或政府） （起主导和支配地位） 2.分配客体：剩余产品价值 3.分配目的：满足公共需要 4.分配过程：主要依靠政府预算收支来实现。 5.分配形式：是与一定的经济形态相联系。现在主要是价值形式。 6.分配实质： 是一种国家或政府的经济行为， 反映政府以及各经济主体之间的利益关系。 财政的基本特征：1.阶级性与公共性； 2.强制性与无直接偿还性； 3.收入与支出的对称性(平衡性)
品和劳务。主要包括社会保险和救济方面的各种福利支出，对居民的补助支出、债务利息支 出、捐赠支出。 在财政支出总额中占有较大比重时， 财政支出对收入分配的影响较大， 执行国民收入分 配的功能较强。 经常性支出： 是指政府用于行政、国防、公共事业等方面的消费性支出。 （补偿：税） 资本性支出： 是指政府投资并形成资产的支出。 （补偿：税；债） 财政支出规模的派生指标： 财政支出增长率=∆G % = 财政支出增长弹性系数=Eg =
∆G G n −1
=
G n −G n −1 G n −1
×100%
∆G(%) ∆G ∆GDP （%）
财政支出增长率 GDP 增长率
=Hale Waihona Puke =（G n −G n −1 G n −1
） （
GDP n −GDP n −1 GDP n −1
）
财政支出增长边际倾向=MGP=
财政支出增长额 GDP 增长额
=∆GDP
财政支出结构的调整与优化： 1、调整和优化财政支出职能结构和支出用途结构 1) 保证适度的预算内投资，以便足以支撑适度的经济增长率，加快产业结构和地区结 构的调整，促进技术进步和产业升级。 2) 增大教育和科研投入，增强经济增长的内生性。 3) 重视农业基础地位，加大对农村、农民和农业的投入。 2、调整和优化经济性质结构 我国转移支出特点： （1）不可比（社会保障、付息） ； （2）波动大（补贴、付息） 。 调整和优化 （1）规范补贴； （2）社会保障支出纳入预算 社会保障： 是指国家和社会在通过立法， 采取强制手段， 对国民收入进行分配和再分配而形成的专 门社会保障基金， 对社会成员特别是生活有特殊困难的人们给予物质上的帮助， 使他们的基 本生活权利得到保障，以保证社会安定的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。 社会保障支出在财政支出项目中是一项经常性支出， 它的属性属于转移性支出。 具有普 遍性、立法性、强制性、互济性和公平性。社会保障的核心是社会保险。 政府财政投资的特点和范围： 政府投资的特点： 财政投资一般指政府预算中的资本性投资支出。 政府投资以宏观效益 为目的，可投资于不盈利或低利的项目；财力多半无偿，可投资于大型项目和长期项目；可 投资于具有外溢性的社会效益项目。 范围： 1、安全战略性投资（非盈利性投资） ：包括造币工业、重要军事工业、战略物质储备系 统、战略高新技术产业等的投资。政府投资 2、公益性投资（非盈利性投资） ： 包括文化、教育、科学、卫生、体育、行政、环保、 生态等领域的投资。政府投资 3、基础性投资（低盈利性投资） ： 包括农业、交通、运输、通讯、能源、原材料、供 水、供电等的投资。特别是非国有资本无力或不愿进入的特大型基础建设项目。政府投资为 主，引导私人参与