[实用参考]2018年内部审核报告.doc

报告制作日期：2016年9月20日制
中山市美盈家具有限公司关务管理内部诊断项目
综合审核报告
本综合审核报告是由财务关务内审部和企业管理顾问组成的专项团队，根据国家相关法律法规以及多年企业管理内审经验，对企业内部关务管理进行全面的内部审核后，综合评估得出的结果。

本报告只代表专项团队的观点，遵循第三方独立公平公正的原则，不针对任何部门以及个人。

本报告内容仅供企业完善内部关务管理体系、健全内控管理制度参考，不作其它用途。

一、目的和范围
对企业进行综合审核，全面了解企业关务管理的现状，发现潜在的风险和危机，评估目前运作与海关对高级认证企业管理要求的差距，针对存在的问题提出改善建议，为建立符合海关监管要求的关务物流管理体系和申请海关高级认证企业确定方向。

二、被审核部门：
报关、仓库、财务、人力资源、安保部等部门
三、审核范围：
报关：
1.审核报关部的资料保存情况是否完整；
2.审核报关部合同管理及合同平衡状况；
3.审核企业的“三账”平衡情况，确认企业是否能随时把握“三账”的平衡；
4.审核企业减免税设备的保管及使用情况是否符合海关监管要求；
5.检查深加工结转记录，审核深加工结转作业流程是否符合海关监管要求；
物流仓库：
1.审核企业保税料件的进出存状况，分析其与合同手册中记录是否一致；
2.审核企业内部各部门物流单据及原材料、产成品等进出存账；
3.检查物料领用情况，分析生产状况及料件的使用情况是否符合海关监管要求；
4.抽查企业归并表是否规范、正确、完整。

财务：
1.审核账簿设置是否规范，是否符合会计制度要求及海关监管要求；
2.审核账簿凭证记录，分析经营项目是否存在超出经营范围的事项，是否存在重大税务风险及关务风险；安保部门
1.场所安全，是否有足够的监控录像覆盖厂区，
2.厂区建筑方式是否可以预防未授权人员进入；
3.员工及陌生人员进出的管理；
4.企业生产经营场所能否配备充足的照明，包括出入口，货物装卸和储存区。

四、审核依据：
1.《中华人民共和国海关法》
2.《中华人民共和国海关稽查条例》
3.《中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证管理规定》
4.《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》
5.《中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿及单证管理业务问答》
6.《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法》
7.《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法实施细则》
8.《加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法》
9.《海关行政处罚实施条例》
10.《中华人民共和国会计法》
11.《企业会计制度》
五：总结（细项和样式）
1.企业目前做得较好的方面
2.企业存在重大风险及有待改善的方面
3.企业存在一般风险及有待改善的方面
企业目前做得较好的方面
2、由于内销与外销业务并存，而内销与外销产品的物料编号没有明显区分；
企业存在重大风险及有待改善的方面
企业存在一般风险及有待改善的方面。