审计案例2 文档
审计报告案例二
关于××公司财务状况的审计报告根据公司领导要求，我部分别于1999年××月×日至×日和2000年×月×日至×日对××市××有限公司所属××××发展公司(以下简称××公司)的经营财务状况进行了就地审计。
现将审计结果报告如下：一、基本情况××公司是经××市××区工商行政管理局批准于199×年×月×日登记注册的全民所有制与中外合资联营的中型商场，其法人代表×××，注册资金×××万元人民币。
经营范围为销售百货、副食、五金等商品。
××公司于199×年春节后开始筹备，2月1日与××市××贸易公司签订了租赁营业场所合同，包括营业厅××××平方米，年租金×××万元；库房×××平方米，年租金××万元。
同时与××市××公汽公司签订了租赁办公用房××间，计×××平方米，年租金××万元的合同。
以上合同中均规定了租金逐年递增×％，并随物价上涨继续增加，十年内不得违约，否则须支付相当于下一年度租金的资金作为赔偿的条款。
××公司未经总公司审批，于199×年×月×日登记注册后，经过×××天的筹建，于×月××日开业。
审计案例2
审计人员的法律责任案例1ABC商行经营批零业务。
由于进货太多一时造成资金周转困难，拟向银行申请货款500000元。
银行方面要求商行提供经审定的财务报表，否则不予考虑。
于是商行聘请注册会计师进行审计，并申明审计的目的是为了向银行证明该商行的财务状况健康，以期获得银行的贷款。
整个审计过程中审计人员的工作作风马虎，没有发现存货价值高估以及部分存货因质量问题长期积压，最后出具了一份无保留意见的审计报告。
银行根据该商行呈送的经审定的财务报告后提供了30万元的贷款。
商行最后又向其他公司拆借了10万元。
后者因为信赖了审定的财务报表才把款借给商行供零时周转使用。
不久该商行终因存货报废积压无力偿还而资不抵债，宣告破产。
提供贷款的银行以及借款10万元的公司向注册会计师提出指控要求赔偿损失。
因为他们相信了令人误解的财务报表。
请你分析会计师事务所是否要对银行和业务约定书没有指明的第三者付法律责任，为什么？参考答案：根据提供的情况来看审计人员的行为已经构成了重大过失。
会计师事务所应对与委托单位享有同等追索权的收益第三者负责赔偿损失。
至于对未在业务约定书中指明的公司来说，则不享有业务约定书中所特定的权利。
但是由于《中华人民共和国注册会计师法》规定注册会计师应对厉害关系人承担法律责任，因此注册会计师也应对其负责。
审计证据与审计工作底稿案例1广生公司1999年12月31日财务报表显示，其应收帐款余额为20万元备抵坏帐6000元。
注册会计师小王国运用所有的审计程序审核了上述两个帐户，认为表述恰当，符合会计准则要求。
但在2000年1月15 日外勤工作尚未结束时，．广生公司的主要客户隆兴公司因遭受火灾而无力偿还应付广生公司的债务。
1999年12 月3 1日的账面显示，当时区应收隆兴公司的帐款金额为44000元。
现注册会计师小王与广生公司的财务经理讨论有关火灾情况。
小王认为：报表上要调整这一火灾损失。
而财务经理认为不应调整这一损失，因为火灾发生在2000年。
案例2：通用汽车公司专项审计报告
案例2：专项审计案例一、审计背景本次审计，我们根据上海通用汽车有限公司（以下简称“通用公司”）委托，对1999年1月至2002年2月通用公司委托上海东昌企业（集团）有限公司（以下简称“东昌公司”）采购并供应给通用公司的部分汽车备品、备件、辅助材料、办公用品（以下简称“物料”）等物料价款进行了审计，同时对截至2002年2月28日止东昌公司供应给通用公司的物料与实际已向通用公司收取的物料款进行了审计核对。
二、基本情况上海东昌企业（集团）有限公司成立于1992年，是集实业、投资、网络、国内外贸易、房地产开发、服务并举的综合性企业集团公司。
1998年12月东昌公司启动SGM一般仓库一体化管理项目，负责采购并提供给上海通用汽车公司备品备件等物料、办公用品，为通用公司提供间接物料一体化管理服务。
该项目根据不同阶段实际状况采用不同的物料采购确认方法，具体如下：（一）第一阶段：1998年12月24日－1999年4月11日SGM授权东昌公司在一般仓库项目启动阶段，应SGM要求为其进行一般仓库物料采购。
事先无需确认。
（二）第二阶段：1999年4月12日－2000年12月15日东昌公司按SGM采购部制定的《一般仓库间接物料采购程序》及格1999年8月18日《紧急采购价格确认》备忘录采取事先确认方法。
（三）第三阶段：2000年12月15日－2002年2月28日东昌公司试行SGM批准的新采购程序，自行按程序要求审核批准，SGM采购部保留事后检查程序遵守状况的权利。
本次审计原则上根据通用公司与东昌公司分阶段物料采购、验收、领用、结算标准，对1999年1月—2002年2月28日该阶段内通用公司应付、已付及物料结算余款进行审计确认。
三、审计抽样方法、抽样比例、审计差异确认原则（一）审计抽样方法的确认：本次审计，由于样本总量达100015笔业务，总金额为9356.05 万元，时间跨度3年。
根据通用公司、东昌公司、本事务所三方多次会议讨论，提出了各种审计方案，最终确定采用审计抽样方法。
审计案例分析 (2)
注册会计师职业道德〔3〕五、案例分析1、X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2006年度、2007年度和2008年度财务报表，双方于2008年底签定审计业务约定书。
假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：(1)ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为1500000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付。
(2)2007年7月，ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向X银行以抵押贷款方式借款10000000元，用于购置办公用房。
(3)ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事。
(4)审计小组负责人B注册会计师2005年曾担任X银行的审计部经理。
(5)审计小组成员C注册会计师自2007年以来一直协助X银行编制财务报表。
(6)审计小组成员D注册会计师的妻子自2005年度起一直担任X银行的统计员。
要求：请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。
答：〔1〕影响会计师事务所的独立性。
剩余50%视为股票能否发行上市决定是否支付，属于“对鉴证业务采取或有收费的方式”，违反了职业道德。
〔2〕不影响会计师事务所的独立性。
按照正常借款程序和条件向金融机构取得的贷款不影响会计师事务所的独立性。
〔3〕影响A注册会计师的独立性，不影响事务所。
“鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员，或能够对鉴证业务产生直接重大影响的职工”，会影响该注册会计师的独立性。
A注册会计师目前担任X银行的独立董事，则必然影响独立性，但只要A注册会计师不参与对X银行的审计工作则不影响独立性。
〔4〕影响B注册会计师的独立性。
B注册会计师2005年曾担任X银行的审计部经理，现在假设审计X银行从2006到2008年的会计报表，则属于能购对鉴证业务产生直接重大影响的职工，所以会影响独立性。
审计案例分析（二）
审计案例分析（⼆）审计案例分析（⼆）案例⼗五（应收账款函证）⼀、资料：审计⼈员在审计ABC公司2009年应收账款余额时，了解到该单位应收账款长期账⽬不清，除与少数业务发⽣频繁的客户保持对账外，很少与其他⽋款客户对账，其余额是否真实、正确，被审计单位财务⼈员也不敢肯定。
由此，审计⼈员对该单位应收账款的真实性产⽣了怀疑，决定对应收账款余额进⾏函证，以查证其真实性。
审计⼈员审计期间，选取了其中部分重要的应收账款明细余额进⾏积极式函证，在规定的回函截⽌期内，收到了以下反馈信息：1.客户A回函确认⽋款数与ABC公司账⾯数⼀致。
2.客户B回函表⽰ABC公司账上反映的余额20万元不正确，因为其中10万元货款已于2009年12⽉20⽇汇付，因此只⽋10万元。
3.客户C回函表⽰近年未与ABC公司发⽣业务往来，2009年年底前不存在⽋ABC公司货款情况。
4.客户D回函表⽰好像不⽋ABC公司款。
5.客户E回函说明原⽋ABC公司的30万元货款，双⽅已于2009年8⽉8⽇达成协议：⽤⼀辆价值15万元的⼩轿车抵债，此后双⽅债权债务⼀笔勾销。
因此不再⽋ABC公司款。
6.客户F没有回函。
⼆、要求1.简要描述确定应收账款函证的对象、范围和⽅式时应考虑的因素。
2.针对上述回函情况，审计⼈员下⼀步应采取什么样的审计程序。
三、参考答案1.确定应收账款函证的对象、范围和⽅式应考虑（但不限于）以下因素：⑴与应收账款有关的内部控制制度运⾏的好坏。
内部控制好，可以选择较少的函证样本；反之，应选取较多样本进⾏函证。
⑵应收账款余额的⼤⼩。
对余额较⼤的应收账款明细户应作为函证重点；反之，可以不作为函证重点或对象。
⑶应收账款余额的重要程度。
审计⼈员经专业判断认为性质重要的明细账余额，如长期挂账不清、余额不⼤但发⽣额较⼤和关联交易产⽣的应收账款等明细户余额，应作为函证重点；反之，可以不作为函证重点或对象。
⑷对作为函证重点的客户应采取积极函证⽅式函证；对不作为函证重点的客户，可选取其中部分客户采取消极函证⽅式函证。
审计案例 (2)
审计案例审计案例：案例一：某公司购买了一批设备，审计师在审计过程中发现，该公司在资产登记账册中未正确记录设备的数量和价值，并且未进行定期资产盘点。
审计师进一步发现，该公司未进行设备的折旧计提，导致资产负债表中未披露正确的设备价值和累计折旧数额。
审计师应当进行调查，核实设备的真实数量和价值，并要求公司进行定期资产盘点，并计提相应的折旧费用。
如果公司不提供准确的设备信息或者拒绝进行资产盘点和折旧计提，审计师应当发出相应的审计意见，警告投资者和利益相关方该公司存在严重的资产管理问题，可能存在虚报利润或者隐藏亏损的风险。
案例二：某公司在销售合同中将某款产品的质保期设置为3年，审计师在审计过程中发现，该产品存在较高的质量问题，客户普遍出现集体退货的现象，并要求索赔。
审计师进一步调查发现，该公司并未储备相应的质量保证金，导致公司在面对大规模退货和索赔请求时无法承担相应的经济损失。
审计师应当要求公司重新评估产品的质量保障措施，并储备相应的质量保证金。
如果公司不采取相应的纠正措施或者无法储备足够的质量保证金，审计师应当发出相应的审计意见，警告投资者和利益相关方该公司存在严重的质量问题和财务风险。
案例三：某公司在合并财务报表中将其子公司的债务未予披露，审计师在审计过程中发现，该公司在财务报表中未清楚披露其子公司的债务，导致合并财务报表中的资产负债情况不真实。
审计师应当要求公司明确披露子公司的债务情况，并核实子公司的债务金额。
如果公司拒绝提供相应的披露或者提供虚假的披露，审计师应当发出相应的审计意见，警告投资者和利益相关方该公司存在虚假披露的风险。
这些案例只是审计中可能遇到的一些问题，审计师在实际工作中还会遇到各种各样的案例，需要根据具体情况进行分析和审计处理。
审计案例分析 (2)
.L注册会计师在对F公司2005年度会计报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1）收料单与购货发票（2）销货发票副本与产品出库单（3）领料单与材料成本计算表（4）工资计算单与工资发放单（5）存货盘点表与存货监盘记录（6）银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
参考答案：（1）购货发票比收料单可靠购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。
（2）销货发票副本比产品出库单可靠销货发票是在外部流转的，并获得公司以外的机构或个人的承认；而产品出库单只在公司内部流转。
（3）领料单比材料成本计算表可靠领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。
（4）工资发放单比工资计算单可靠工资发放单需经会计部门以外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。
（5）存货监盘记录比存货盘点表可靠存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。
（6）银行询证函回函比银行对账单可靠银行询证函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手；而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造、涂改的可能性。
2.不同类型的审计证据的可靠性存在一定的差异。
比较下列几组数据，说明每一组证据中哪个类型的证据比较可靠，并说明你的理由：（1）银行询证函与银行对账单；（2）注册会计师通过自行计算折旧额所取得的证据与被审计单位的累计折旧明细账数据；（3）银行对账单与发货单；（4）律师询证函回函、注册会计师与律师交谈取得的证据；（5）内部控制良好的公司的销货发票与内部控制较差的公司的销货发票参考答案：（1）银行询证函比较可靠。
因为银行询证函通常是在注册会计师监督下寄给银行，然后银行直接回函给注册会计师所取得的证据；银行对账单则通常由银行寄给被审计单位，由被审计单位保管；（2）注册会计师通过自行计算折旧额所取得的证据比较可靠。
审计 案例
审计案例审计案例一：公司财务报表审计在这个案例中，审计师将对公司的财务报表进行审计，以确保其准确性和可靠性。
审计过程包括对财务报表中的各项数据、财务记录和会计政策的检查和验证，并与公司的内部控制制度进行比对。
通过审计，审计师可以确定公司是否按照会计准则和法律法规的要求编制财务报表，以及是否存在任何潜在的错误或舞弊行为。
审计案例二：商业合同审计在这个案例中，审计师将对公司与供应商、客户或合作伙伴之间的商业合同进行审计。
审计过程包括对合同条款和条件的检查，以确保其合法性和有效性。
审计师还会对合同的执行情况进行跟踪和验证，以确保双方按照合同约定履行义务，并评估合同的风险和潜在的损失。
审计案例三：信息系统审计在这个案例中，审计师将对公司的信息系统进行审计，以确保其安全性和合规性。
审计过程包括对系统的物理安全、逻辑安全和数据完整性进行评估，并检查公司的信息技术政策和程序是否符合相关法律法规的要求。
通过审计，审计师可以发现系统中的潜在风险和漏洞，并提出改进建议，以提高系统的安全性和可靠性。
审计案例四：项目管理审计在这个案例中，审计师将对公司的项目管理过程进行审计，以确保项目的有效性和成本控制。
审计过程包括对项目计划、预算和资源分配的评估，并与实际执行情况进行比对。
审计师还会检查项目的风险管理和问题解决方案，以确保项目能够按时完成，并达到预期的目标和效益。
审计案例五：税务审计在这个案例中，审计师将对公司的税务申报和纳税情况进行审计，以确保其合规性和准确性。
审计过程包括对公司的税务记录和报表进行检查，并与相关税法和税务政策进行比对。
审计师还会评估公司的税务风险和遵从程度，并提出改进建议，以优化公司的税务管理和筹划。
审计案例六：环境与可持续发展审计在这个案例中，审计师将对公司的环境保护和可持续发展实践进行审计，以确保其合规性和有效性。
审计过程包括对公司的环境政策和目标进行评估，并检查其环境管理体系和环境报告的准确性和完整性。
审计真实案例
审计真实案例在进行审计真实案例的研究时，我们发现了一些有趣的案例，这些案例不仅展示了审计的重要性，也让我们对审计工作有了更深入的理解。
在这篇文档中，我们将分享一些真实的审计案例，希望能够给大家带来一些启发和思考。
案例一，公司财务造假。
某公司在经历了一段时间的高速发展后，突然出现了财务困难。
经过审计人员的调查发现，原来公司财务部门存在严重的造假行为，虚报利润、操纵账目，导致公司资金链断裂，陷入了经营困境。
这个案例让我们深刻认识到，财务造假对企业的危害有多大，也提醒我们审计人员要时刻保持警惕，及时发现并解决类似问题。
案例二，税务风险隐患。
某企业在日常经营中存在着大量的税务风险隐患，但长期以来并未引起重视。
经过审计人员的全面审计后，发现了企业存在的各种税收违法行为，包括偷逃税款、虚假报税等问题。
这些问题不仅给企业带来了巨大的经济损失，也给企业的声誉和发展带来了严重的负面影响。
这个案例告诉我们，税务合规是企业经营的重要基础，而审计工作在发现和解决税务风险隐患中发挥着不可替代的作用。
案例三，内部控制缺陷。
某公司在日常经营中频繁出现资金流失、资产损坏等问题，经审计人员深入调查后发现，这些问题的根源在于公司内部控制存在严重缺陷。
员工对资金和资产的管理不规范，审批流程混乱，内部监管不力等问题层出不穷。
这个案例让我们认识到，内部控制对企业的重要性，也提醒我们审计人员要加强对企业内部控制的审计，及时发现并解决潜在的风险隐患。
通过以上案例的分析，我们可以看到审计在企业经营管理中的重要作用。
审计不仅可以帮助企业发现问题，解决风险，还可以为企业提供可靠的财务信息，提升企业的经营管理水平。
因此，我们呼吁企业和社会各界更加重视审计工作，加强对审计人员的培训和支持，共同促进企业健康发展和经济社会的稳定繁荣。
总结。
以上就是我们分享的一些审计真实案例，这些案例不仅让我们更加深入地了解了审计工作的重要性，也让我们对企业经营管理中存在的风险和问题有了更清晰的认识。
审计典型案例汇编
审计典型案例汇编1. 案例一：某公司资产盘点审计某公司在年末进行了资产盘点，审计人员发现有一批固定资产丢失，但未经记录。
经过调查，发现这些资产被员工私自转移至其它地点，并在记录中隐瞒。
审计人员通过对比资产清单和实际情况，揭示了这起资产丢失事件。
2. 案例二：某银行贷款审计某银行存在大量贷款逾期情况，审计人员对银行的贷款审批流程进行了全面审计。
结果发现，银行在贷款审批时存在一些漏洞，未严格审核借款人的还款能力和资信情况。
审计人员提出改进建议，帮助银行加强贷款风险管理。
3. 案例三：某电商平台销售数据审计某电商平台销售数据异常，审计人员通过对订单、库存和财务数据的分析，发现存在虚假销售、刷单等违规行为。
审计人员向公司提供了详细的数据分析报告，并建议平台加强内部控制，提高销售数据的准确性和可靠性。
4. 案例四：某医药公司采购流程审计某医药公司采购过程中存在采购合同违规、供应商评估不合规等问题。
审计人员对医药公司的采购流程进行了审计，并提出了相应的改进建议，帮助公司规范采购流程，提高采购效率和监管能力。
5. 案例五：某政府部门项目审计某政府部门在项目实施过程中存在资金使用不规范、工程质量问题等情况。
审计人员对该部门的项目进行了审计，揭示了资金管理和工程管理的漏洞，提供了改进建议，帮助部门提升项目管理水平。
6. 案例六：某餐饮企业财务审计某餐饮企业财务数据出现异常，审计人员对企业的财务报表和会计记录进行了审计。
结果发现企业存在虚增收入、隐瞒费用等违规行为。
审计人员向企业提供了审计报告，并建议加强内部控制，提高财务数据的真实性和准确性。
7. 案例七：某保险公司理赔审计某保险公司的理赔数据出现异常，审计人员对保险公司的理赔流程进行了审计。
发现存在理赔材料审核不严格、赔付金额计算错误等问题。
审计人员提出改进建议，帮助保险公司提高理赔效率和监管能力。
8. 案例八：某制造业企业生产成本审计某制造业企业的生产成本居高不下，审计人员对企业的生产过程进行了审计。
审计案例2：綦江彩虹桥
调查组结论
坍塌原因有二，一是工程质量问题，二是工程承发包不合 法。此工程无设计专用章，设计手续不全，实际上是私人 设计；施工承包者是一个挂靠国有的个体业主，其组织的 施工队伍不具备进行市政工程建设的技术力量和设备，不 具有合法的市政工程施工资质。
工程质量问题
彩虹桥的 主要受力拱架钢管焊接质量不合 格，存在严重缺陷，个别焊缝并有陈旧性 裂痕；钢管内混凝土抗压强度不足，低于 设计标号的三分之一；连接桥梁、桥面和 拱架的拉 索、锚具和镏片严重锈蚀。
綦江彩虹桥垮塌-脆性断裂分析
坍塌的彩虹桥
直接原因
• 吊杆锁锚问题 主拱钢绞线锁锚方法错误，不能保证钢绞 线有效锁定及均匀受力，锚头部位的钢绞线出现部分或全 部滑出，使吊杆钢绞线锚固失效。 主拱钢管焊接问题 主 拱钢管在工厂加工中，对接焊缝普遍存在裂纹、未焊透、 未熔合、气孔、夹渣等严重缺陷，质量达不到施工及验收 规范规定的二级焊缝验收标准。 钢管混凝土问题 主钢管 内混凝土强度未达设计要求，局部有漏灌现象，在主拱肋 板处甚至出现1米多长的空洞。吊杆的灌浆防护也存在严 重质量问题。 设计问题 设计粗糙，随意更改。施工中对 主拱钢结构的材质、焊接质量、接头位置及锁锚质量均无 明确要求。在成桥增设花台等荷载后，主拱承载力不能满 足相应规范要求。 桥梁管理不善 吊杆钢绞线锚固加速失 效后，西桥头下端支座处的拱架钢管就产生了陈旧性破坏 裂纹，主拱受力急剧恶化，已成一座危桥。
綦[qí ] 江彩虹桥垮塌案
案例分析
基本情况
1999年1月4日18时50分，重庆市綦江县彩虹桥发生整体垮塌， 造成40人死亡，14人受伤，直接经济损失631万元。 基本情 况 綦江县彩虹桥位于綦江县城古南镇綦河上，是一座连接新 旧城区的跨河人行桥。该桥为中承式钢管混凝土提篮拱桥，桥 长140米，主拱净跨120米，桥面总宽6米，净宽5．5米。该桥 在未向有关部门申请立项的情况下，于1994年11月5日开工， 1996年2月竣工，施工中将原设计沉井基础改为扩大基础，基 础均嵌入基石中。主拱钢管由重庆通用机械厂劳动服务部加工 成8米长的标准节段，全拱钢管在标准节段没有任何质量保证 资料且未经验收的情况下焊接拼装合拢。钢管拱成型后管内分 段用混凝土填注。桥面由吊杆、横梁及门架支承，吊杆锚固采 用群锚体系，锚具型号为YCMl5-3。1996年3月15日该桥未经 法定机构验收核定即投入使用，建设耗资418万元。
公司审计案例
公司审计案例案例一：ABC公司的财务审计ABC公司是一家大型制造业公司，经营多个业务部门，涉及多个地区和国家。
为确保财务报表的准确性和透明度，公司决定进行财务审计。
审计团队首先对公司的财务记录进行了全面检查，包括核对银行对账单、发票、凭证等。
他们还与公司的财务部门合作，确认各项财务数据的来源和准确性。
通过审计，发现了一些账务错误和潜在的风险，并提出了改进建议，帮助公司提高财务管理水平。
案例二：XYZ公司的内部审计XYZ公司是一家跨国公司，拥有多个子公司和业务部门。
为了确保公司内部控制的有效性，XYZ公司进行了内部审计。
审计团队通过对各个子公司和业务部门的内部控制制度、流程和政策进行审查，发现了一些潜在的风险和问题。
他们提出了改进建议，帮助公司加强内部控制，减少潜在的风险。
案例三：123公司的税务审计123公司是一家中型企业，经营多个业务领域。
为确保纳税申报的准确性和合规性，公司接受了税务部门的税务审计。
审计团队对公司的纳税记录进行了全面检查，包括核对进项和销项发票、税务申报表等。
他们还与公司的财务和税务部门合作，确认税务数据的准确性。
通过审计，发现了一些税务处理错误和潜在的风险，并提出了改进建议，帮助公司遵守税法规定，减少税务风险。
案例四：LMN公司的合规审计LMN公司是一家金融机构，受到金融监管机构的监管。
为了确保公司的合规性，公司进行了合规审计。
审计团队对公司的合规制度、流程和政策进行了审查，发现了一些合规风险和问题。
他们提出了改进建议，帮助公司加强合规管理，遵守监管要求，减少合规风险。
案例五：DEF公司的信息系统审计DEF公司是一家科技公司，依赖于信息系统来支持业务运作。
为了确保信息系统的安全性和可靠性，公司进行了信息系统审计。
审计团队通过对公司的信息系统进行全面检查，包括网络架构、安全策略、访问控制等方面。
他们发现了一些潜在的信息安全风险和问题，并提出了改进建议，帮助公司加强信息系统的安全管理，保护公司的数据资产。
审计违法行为案例
审计违法行为案例全文共四篇示例，供您参考第一篇示例：审计违法行为是指审计机构、审计人员在执行审计工作过程中，违反法律法规或职业操守，不正确履行审计职责所引起的违法行为。
审计违法行为可能对被审计单位造成经济损失，损害社会公信力，因此应该引起严肃重视。
接下来我们将结合实际案例，分析审计违法行为的危害和应对措施。
案例一2019年，某上市公司的审计报告显示公司盈利增长迅速，业绩稳定，但随后公司遭到了严重的财务丑闻。
经调查发现，审计机构在审计中存在重大违法行为。
审计机构未能依法审查和评估公司的风险管理和内部控制体系，缺乏对财务报表真实性的审核，导致重大财务风险未能及时发现。
审计人员涉嫌与被审计单位存在利益输送关系，影响了审计独立性，审计报告的真实性受到了严重质疑。
这一案例反映了审计违法行为对企业和投资者的严重危害。
未能依法执行审计职责导致了财务信息的失真，进而影响了投资者的决策和市场的公平性。
审计机构应当坚守职业操守，严格依法履行审计职责，保障审计工作的独立性和客观性，从而维护投资者的合法权益。
案例二某国有企业的审计报告中显示企业资产负债表健康，利润能力强劲。
后来查实该国有企业存在严重的违法违规行为，包括挪用国有资产、虚报业绩、违法融资等。
调查发现，审计机构在审计该国有企业时，未尽到应有审查和报告违法行为的职责，严重疏于监管，严重违反了审计职业操守和法律法规。
这一案例凸显了审计违法行为对于国有资产保护和国家经济安全的严重危害。
审计机构在履行职责时，应当依法、独立、客观地对企业的财务状况进行审查，及时发现和报告违法行为。
否则，将会给国家经济安全带来巨大风险，导致国家和人民利益受损。
审计违法行为危害巨大，需采取有力措施予以规范。
完善审计法律法规，建立健全的监管体系，对审计违法行为实行严格监管和惩处。
提高审计从业人员的职业道德和法律意识，加强职业操守教育和培训，确保审计工作的独立性和客观性。
加强对审计工作的社会监督和公众参与，提高审计工作的透明度和公信力。
审计机关法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景某市财政局在实施某项民生工程过程中，发现存在违规发放补贴现象。
经初步调查，涉嫌违规发放补贴金额高达数百万元。
为维护国家利益，严肃财经纪律，审计机关依法对该案进行了立案调查。
二、案件经过1. 审计机关接到群众举报后，立即成立专案组，对某市财政局进行现场审计。
2. 审计组通过查阅相关资料、询问相关人员等方式，发现某市财政局在实施民生工程过程中，存在以下违规行为：（1）未严格按照规定程序审批、发放补贴；（2）部分补贴资金被挪用、冒领；（3）财务管理混乱，存在虚假报销、乱收费等问题。
3. 审计组依法对涉嫌违规发放补贴的金额进行了核实，确认违规发放补贴金额为数百万元。
4. 审计机关依法向某市财政局下达了审计决定书，要求其退还违规发放的补贴资金，并对相关责任人进行追责。
三、案件处理1. 某市财政局接到审计决定书后，高度重视，立即成立整改工作领导小组，全面开展整改工作。
2. 针对违规发放补贴问题，某市财政局采取了以下措施：（1）退还违规发放的补贴资金；（2）对涉嫌违规发放补贴的相关责任人进行追责，依法依规进行处理；（3）加强对民生工程资金的管理，建立健全财务管理制度，确保资金安全、合规使用。
3. 审计机关对某市财政局的整改情况进行了跟踪审计，确认其整改措施到位，违规发放补贴问题得到有效解决。
四、案件启示1. 严肃财经纪律，加强审计监督。
审计机关要充分发挥监督作用，对违规发放补贴等违法行为进行严肃查处，维护国家利益和群众利益。
2. 严格规范民生工程资金管理。
政府部门要加强对民生工程资金的管理，确保资金安全、合规使用，切实发挥民生工程的社会效益。
3. 强化责任追究，形成震慑。
对违规发放补贴等违法行为，要依法依规追究相关责任人的责任，形成有力震慑。
4. 提高财务管理水平。
政府部门要加强对财务人员的培训，提高财务管理水平，确保财务工作规范、有序。
五、结语某市财政局违规发放补贴案，是一起典型的财经违纪案件。
关于审计的法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于20XX年，主要从事房地产开发与销售业务。
公司自成立以来，业绩稳步增长，股价持续攀升，成为业界瞩目的焦点。
然而，在20XX年底，公司因涉嫌财务造假被证监会调查。
经过调查，发现公司存在虚增收入、隐瞒费用、虚构资产等违法行为。
此案引起了社会广泛关注，对审计行业和法律体系提出了严峻挑战。
二、审计过程1. 审计委托在案件曝光前，某知名会计师事务所（以下简称“事务所”）接受公司委托，对其20XX年度的财务报表进行审计。
事务所派出经验丰富的审计团队，对公司进行了全面的审计工作。
2. 审计程序审计团队按照审计准则和程序，对公司的财务报表进行了详细的审查。
具体包括以下几个方面：（1）内部控制测试：审计团队对公司内部控制制度进行了评估，发现公司内部控制存在缺陷，部分环节存在人为干预的风险。
（2）实质性程序：审计团队对公司的收入、费用、资产等关键项目进行了抽样检查，发现部分收入存在虚增、费用存在隐瞒、资产存在虚构等问题。
（3）分析程序：审计团队对公司的财务数据进行了分析，发现公司收入增长率与同行业公司存在较大差距，且部分费用项目异常波动。
3. 审计报告审计团队在完成审计工作后，出具了审计报告。
报告指出，公司在收入、费用、资产等方面存在重大错报，无法保证财务报表的真实性。
事务所认为，公司存在财务造假行为，应予以关注。
三、法律分析1. 《公司法》根据《公司法》第一百七十一条规定，公司必须真实、准确、完整地披露财务会计信息。
公司财务造假行为违反了《公司法》的相关规定。
2. 《证券法》根据《证券法》第六十三条规定，上市公司必须披露真实、准确、完整的财务会计信息。
公司财务造假行为违反了《证券法》的相关规定。
3. 《审计法》根据《审计法》第二十一条规定，审计机构应当依法独立、客观、公正地进行审计。
审计机构在审计过程中，发现公司存在财务造假行为，应当及时向有关部门报告。
四、案例分析1. 审计责任本案中，事务所按照审计准则和程序，对公司的财务报表进行了详细的审查，发现公司存在财务造假行为。
审计案例2 文档
南湖科技公司收入确认审计案例一、案例背景（一）公司情况南湖科技股份有限公司（以下简称“南江科技”）是一家2002年发行上市的公司，主营业务是为电信企业提供各种应用软件和系统集成服务。
由于经营不善，运营资金面临较大压力，且连年出现大额亏损，2007年股票名称改为SST南江。
2008年上海南湖科技（集团）有限公司（以下简称“南湖科技集团”）对其进行重组，并更名为南湖科技股份有限公司（以下简称“南湖科技”）。
重组后南湖科技集团持股比例为73%。
具体重组方案为，南江科技向南湖科技集团的全体股东增发新股的方式吸收合并南湖科技（增发的股份为4亿股，发行价格为8元/股）。
重组方南湖科技集团是一家以精品住宅开发为核心业务的房地产开发企业，拥有国家建设部颁发的一级开发资质。
当时持有的项目储备主要包括苏州和上海的土地、上海的商业物业长水运通大厦（以下简称“运通大厦”）以及居民住宅和别墅。
重组后的南湖科技成为一家以开发别墅、高档住宅和商业地产为主的房地产企业。
作为新股东，南湖科技集团还对南湖科技的经营业绩作出承诺：如吸收合并能在2008年1月1日前实施完毕，进入南湖科技SST的资产2008年度实现的归属于母公司所有者的净利润不低于经审核的南湖科技盈利预期报告数10092万元；如果吸收合并能在2009年1月1日前实施完毕，进入南湖科技的资产2009年度和2010年度实现的归属于母公司所有者的净利润合并不低于6亿元。
若实际实现的利润数低于上述承诺，南湖科技集团将以现金方式向上市公司不足差额部分。
（二）运通大厦房产出售事项介绍2008年度，南湖科技实现归属于母公司所有者的净利润20487万元，利润主要来源于两项业务，分别为出售子公司上海长水房地产有限公司（以下简称“长水公司”）持有的位于上海的商业物业——运通大厦以及出售潭水宫三幢别墅。
其中出售运通大厦公司确认的营业收入金额为59793万元。
长水公司为南湖科技持股85%的子公司，其持有位于上海的商业物业运通大厦房产。
审计案例【范本模板】
12级审计实训第二套案例案例(一）资料：ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2008年度的会计报表。
A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平。
A注册会计师取得了2008年12月31日的应收账款明细表，并于2009年1月15日采取积极式函数方式对所有要求：针对上述异常情况，指出A注册会计师应分别实施的重要审计程序。
解答：对于情况1，因甲客户已于被审计年度12月25日用支票支付，A注册会计师应检查12月份与次年1月份Y公司所有开户银行对账单，核实该笔款项是否收到。
若对账单表明Y公司已于12月份收到款项，应提请Y公司借记银行存款，贷记应收账款；若于次年1月收到款项，注册会计师可以合理确信被审计单位的相关记录;若1月份仍未收到，则应提醒Y公司进行必要查询。
对于情况2,A注册会计师应检查Y公司2009年1月的入库单及存货明细账，证实所退产品是否收到。
若已收到退货，A会计师应提请被审计单位对此期后事项调整2008年会计报表;若未收到退货，请要求Y公司进行必要查询。
对于情况3，按会计制度规定，委托丙公司代销的产品应于实现销售并收到丙公司的代销清单后确认主营业务收入和应收账款，Y公司在代销产品尚未销售前就确认应收账款，违反了会计制度规定。
对此,A注册会计师应在检查Y公司与丙公司往来函件的基础上提请Y公司调整会计报表。
对于情况4，A注册会计师应核实函证地址与被审计单位应收账款明细账户记录的地址是否一致,如一致,说明账户记录中地址有误，无法再按照此地址函证，应转而检查与销售相关的文件,如销售合同，销售发票副本及货运文件等，以证实产品确已发出;如不一致,有可能是地址出错，A注册会计师可在确认地址正确后再次发函。
案例（二）资料:注册会计师在对甲公司进行审计时，考虑对下表所列应收账款进行函证，在不考虑样解答：注册会计师应选择A,B，D，E公司进行函证。
A公司的账款属于金额巨大的应收账款；B公司的账款属于有纠纷的应收账款;D公司的账款属于关联方的应收账款；E公司的账款属于账龄较长的应收账款。
审计工作报告案例（2）
审计工作报告案例（2）审计工作报告案例范文二、工作中存在的问题(一)、审计工作还存在盲点，如对经济合同的审查在企业经营活动中产生的各类经济合同是企业经营管理的一项重要内容。
实施有效的经济合同审核也是内部审计的一项重要工作。
早在审计部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理机制的工作计划，提出了要全程参与施工合同、大型设备及物资采购合同的拟定、评审乃至签订的建议和目标，并要求与有关科室、部门共同配合对合同的主要条款和要素进行评审、会签，以达到签订的所有合同都满足可行性、合法性、效益性的要求，并对合同的执行情况进行全过程跟踪监督。
但是由于种种原因，特别是我自身的努力不够，这项工作至今也没有开展起来，形成了审计工作的一个盲点。
(今年我向公司提出了要成立合同管理领导小组的建议)(二)、审计工作还不够深入、细致审计工作是一项政策性、专业性很强的工作。
在内部审计工作当中，既要本部门积极主动，也需要其他科室部门的合作，更需要按公司计划进行。
但是一年来可能由于我对公司要求的理解方面还存在差距，导致了我们工作中经常表现出依赖性大、主动性差和开拓性不高的弱点。
针对工作中反映出的三性，我又详细的找出了工作中存在的二十个问题(见附表)(三)、审计的职能有待加强回顾一年来我们的审计工作，往往理顺性、规范性的成分多，审计评价的成分少。
之所以出现这种现象与我的思想认识有关，更与我开拓意识不强有关。
我一直认为这只是刚开始，一切还不规范，审计工作头绪比较乱，等理顺好了以后的审计工作也就好开展了。
正是这种思想的存在，使我们在工作中无形的淡化了审计的职能。
(四)、本部门的人员对公司开展的各项活动参与不够积极审计部成立之初，从对公司内开展内部审计工作项目存在不确定性及为公司节约人力资源的角度考虑，组架不大。
可这样一来，在保证正常的费用审核和工资审核的前提下，再应对其他活动时，人员就显得紧张了。
特别是下半年园区建设工程结算核对工作开展以来，审计部内每名成员的工作都无形中加重了，再参加公司举行的活动时就显得力不从心了，所以对公司下半年特别是进入三季度后组织的活动，我表现得不是很积极，或多或少的影响了整体的活动效果。
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南湖科技公司收入确认审计案例一、案例背景（一）公司情况南湖科技股份有限公司（以下简称“南江科技”）是一家2002年发行上市的公司，主营业务是为电信企业提供各种应用软件和系统集成服务。
由于经营不善，运营资金面临较大压力，且连年出现大额亏损，2007年股票名称改为SST南江。
2008年上海南湖科技（集团）有限公司（以下简称“南湖科技集团”）对其进行重组，并更名为南湖科技股份有限公司（以下简称“南湖科技”）。
重组后南湖科技集团持股比例为73%。
具体重组方案为，南江科技向南湖科技集团的全体股东增发新股的方式吸收合并南湖科技（增发的股份为4亿股，发行价格为8元/股）。
重组方南湖科技集团是一家以精品住宅开发为核心业务的房地产开发企业，拥有国家建设部颁发的一级开发资质。
当时持有的项目储备主要包括苏州和上海的土地、上海的商业物业长水运通大厦（以下简称“运通大厦”）以及居民住宅和别墅。
重组后的南湖科技成为一家以开发别墅、高档住宅和商业地产为主的房地产企业。
作为新股东，南湖科技集团还对南湖科技的经营业绩作出承诺：如吸收合并能在2008年1月1日前实施完毕，进入南湖科技SST的资产2008年度实现的归属于母公司所有者的净利润不低于经审核的南湖科技盈利预期报告数10092万元；如果吸收合并能在2009年1月1日前实施完毕，进入南湖科技的资产2009年度和2010年度实现的归属于母公司所有者的净利润合并不低于6亿元。
若实际实现的利润数低于上述承诺，南湖科技集团将以现金方式向上市公司不足差额部分。
（二）运通大厦房产出售事项介绍2008年度，南湖科技实现归属于母公司所有者的净利润20487万元，利润主要来源于两项业务，分别为出售子公司上海长水房地产有限公司（以下简称“长水公司”）持有的位于上海的商业物业——运通大厦以及出售潭水宫三幢别墅。
其中出售运通大厦公司确认的营业收入金额为59793万元。
长水公司为南湖科技持股85%的子公司，其持有位于上海的商业物业运通大厦房产。
本次运通大厦房产的购买方万德为一家2008年注册成立的有限责任公司（以下简称“万德公司”），其实际控制人为国有知名的房地产投资与管理机构荷水房地产投资管理有限公司（以下简称“荷水公司”）。
根据万德公司与南湖科技签订的有关长水项目的框架协议，运通大厦的交易采用资产出售和股权转让两种方式分两个步骤完成。
在资产出售和股权转让两个步骤实施前，为完成出售运通大厦的业务，南湖科技根据交易对方的要求，专门成立了两个壳公司，分别是2008年6月11日出资2000万元成立的全资子公司天福商场经营管理有限公司（以下简称“天福公司”）和2008年7月2日出资2000万元成立的乐福投资管理有限公司（以下简称“乐福公司”）。
南湖科技于2008年7月2日将其持有的天福公司股权以2000万元转让给乐福公司。
其后，子公司长水公司将运通大厦出售给天福公司，再由乐福公司转让天福公司100%股权给外方万德公司，从而完成出售物业资产的全部交易。
2008年7月11日，长水公司与天福公司签订商品房出售合同，将运通大厦以59793万元（包含7000万元装修款）的价格出售给天福公司，2008年9月、11月、12月长水公司分别收到天福公司50143万元、650万元、750万元的款项，截至2008年12月31日，长水公司尚有8250万元物业转让款没有收回。
2008年7月11日，乐福公司与万德公司签订股权转让协议，以等值于人民币33907万元的美元出售其持有的天福公司100%的股权。
天福公司的唯一资产为运通大厦。
根据股权转让协议，万德公司应在交割日向乐福公司支付首笔股权价款等值于人民币6000万元的美元现汇。
万德公司在收到收款凭据的14个工作日内，向乐福公司支付协议全部剩余股权价款等值于人民币27907万元的美元现汇。
2008年7月21日，天福公司获当地经济技术开发区管理委员会同意万德公司并购天福公司的批准文件。
2008年8月6日天福公司在当地开发区工商局办理了外商投资企业变更备案登记。
2008年8月25日，乐福公司收到万德公司的股权转让款人民币5972万元，2008年9月3日收到股权转让款人民币27935万元。
交易完成后，长水公司按资产出售金额59793万元确认了营业收入，结转了相应的房产成本，并计提了营业税2990万元、各项附加329万元。
另外，将59793万元并入运通大厦的出售总额并依此对整个运通大厦项目的土地增值税进行测算，测算整个运通大厦项目应计提土地增值税5195万元，扣除2007年度长水公司以计提的1271万元，2008年度补提土地增值税3924万元。
乐福公司按股权转让投入33907万元扣除天福公司净资产2000万元后的金额31907万元确认投资收益。
图1—1 运通大厦交易过程示意图（三）交易涉及的重要条款卖方和开发商应确保交付的先决条件在2009年3月31日之前得到满足，在开放商按买家要求对目标物业实施装修前，买方顾问已对目标物主体结构、设备及其他毛坯工程进行检验并向开发商提交工程整改清单；整改结果需令买方满意；在开发商按买方要求对目标物业实施装修后，开发商已经获得中国相关机构根据中国法律签发的目标物业装修验收证明，包括但不限于装修工程验收。
装修消防验收、装修环保验收、装修规划验收等；如果交付的先决条件已经满足，开发商和买方应在收到开发商通知后20个工作日内签署一份交付契据，证明目标物业的检查和交付已完成并确认交付的先决条件得以满足。
如果开发商未能确保交付的先决条件在2009年3月31日或之前得到满足，则自该日期至交付先决条件得到满足的期间，开发商应向买方支付赔偿金。
开发商未满足交付先决条件交付目标物业的，且目标物业的装修是由卖方和开发商指定的具有资质的装修公司实施的，则自应交付日起至实际交付日止，开发商应向买方和买方控制的目标公司支付每日按物业转让价格的万分之二计算逾期赔偿金。
逾期累计超过30日的，买方和买方控股的目标公司有权选择解除本协议以及与本协议相关的协议和文书（包括但不限于物业买卖协议、股权转让协议、监管协议和承诺函），各卖方实体除按上述约定支付逾期赔偿金外，还应当向买方和买方控股的目标公司支付人民币100000万元的协议解除赔偿金，补偿买方因本次交易而产生的全部税费支出，并由各卖方实体按照框架协议的规定向买方进行回购。
卖方承担保险费用，向利保财产保险股份有限公司购买目标物业的财产保险综合险、保额为人民币91700万元，受益人为目标公司（本案例中指天福公司），保险期限为一年。
（四）注册会计师关于本次交易是否符合收入确认条件的说明房产作为一种特殊商品，其所有权以有关部门权属登记为准，而非以实际占有为准。
鉴于运通大厦房产已于2008年9月过户给买方，且买方公司的股权已全部转让给万德公司，注册会计师认为所有权及其风险的转移已经成立，且收入的金额已确认，与该项资产交易相关的资金已基本流入，小部分尚未收到的金额已获债务人回函确认，相关的已发生或将发生成本能够可靠计量。
据此，依据《企业会计准则》对公司确认的该项交易的收入及其相关成本予以认可。
另外，截至2009年6月，公司又收到房款4891万元。
在长水公司转让给天福公司的总价款中，有7000万元为目标物业的装修价款。
根据出售运通大厦的框架协议补充协议，该项出售风险转移应在大厦交付时，而交付的先决条件应包括相关机关签发的物业装修验收（包括装修工程验收、消防验收、环保验收和规划验收）证明。
注册会计师在审计过程中注意到，2008年未该项装修工程尚在建设中，并未收到上述相关验收资料。
鉴于运通大厦物业资产已于2008年9月完成产权过户登记手续，因此注册会计师认为应将装修收入与标的物业的整体转让分割为两部分。
该7000万元的装修收入不应计入2008年度收入。
注册会计师就此部分收入的确认问题向公司管理层提出了异议。
公司管理层提出：公司已全额估算7000万元成本，并计提相关税金，年末装修已全面展开，装修工程和装修质量由实施工程的装修公司全权负责，公司将不发生额外的负担；且截至报告日已完成装修工程的竣工验收，因此希望不再对该7000万元作调减收入处理。
在此种情况下，注册会计师考虑到该7000万元收入占整个交易收入的比重较小，且已按收入金额全额预估成本，对公司报表净利润及净资产均不产生影响，且注册会计师又进一步跟踪取证，于2009年4月（审计报告日前）获取了上海市静安区建设和交通委员会《建设工程竣工验收备案证书》，确认已达到可交付状态，风险转移已无争议。
故从重要性角度出发，注册会计师对7000万元收入及相关成本费用预估作为非重大未调整事项，不再要求被审计单位进行调整。
注册会计师就此事同南湖科技管理层、董事会审计委员会及独立董事进行了专门沟通并达成一致，并在审计工作底稿中作出有关未调整事项的相关记录证明。
（五）针对本次交易涉及税金的审计程序注册会计师已就公司资产转让按资产的转让金额59793万元进行复核及测算应缴纳的土地增值税、营业税、企业所得税及股权转让应计提的企业所得税进行复核，复核结果无大额差异，故对该项资产出售涉及的各项税金计提数予以认可。
注册会计师判断认为目前实物中很多公司采用股权转让方式来实现土地或房地产的转让，依据现行税法，无需对转让股权公司所拥有的资产计缴营业税和土地增值税，因此，注册会计师为要求公司对股权转让方式下实现的收益补计营业税和土地增值税。
二、思考题1.该公司收入是否存在重大错报风险，如存在，可能存在哪方面的错报风险？2.为确定南湖科技收入确认是否适当，注册会计师应实施了哪些审计程序？3.运通大厦交易收入确认的依据是什么？4.注册会计师对本次交易性质的认定是否存在不当之处？5.注册会计师有关本次交易中相关税金的考虑是否恰当？。