帝贤B股案例分析

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帝贤股份的辩护律师金杰则认为，本案并不适用 此条刑法。 刑法第153条所规定的走私是针对在货物报关 通关中的行为及通关后的行为而言。只有行为人 采取绕关、骗关的手段逃避海关监管，或者在货 物免税通关后在境内销售牟利，或者从走私人员 手中购买走私货物的，才构成本罪。金杰认为， 在本案中，帝贤股份进口的设备全部是通过海关 报关进口，报关过程中一切的手续资料都是真实 的，因此，不存在绕关和骗关的行为；帝贤所进 口的设备全部存放在各公司用于自身的生产，没 有一件设备被销售牟利，也不存在后续走私的行 为。
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王淑贤的辩护律师杨照东由此认为，外商是否实 际出资及用谁的钱出资，只涉及到是否虚假出资 的问题，不应该影响公司设立的真实性。 检方则称，帝贤股份利用国家关于外商投资项 目进口设备免税的政策，将属于一般贸易进口的 货物伪报成外商投资项目进口设备并免税通关的 行为，触犯了刑法第153条。
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在当地民间，王淑贤有着良好的口碑。和他的口碑相伴 的是他耿直的性格。“王淑贤没读过什么书，说话直截 了当，有些时候办事认死理，不怕得罪人。”熟悉帝贤 股份的知情人士称。 在帝贤股份发展的顶峰时期，每三个日本消费者就有 一个购买帝贤的产品。 王淑贤的“直接”还体现在公司的经营上。2005年1 月18日，帝贤B股发布公告称，因银行收缩银根，公司 资金紧张，纺纱厂、造纸厂、服装厂开始陆续停机…… 这一公告将当地政府吓得不轻，有人戏称，“人家上市 公司有问题还要千方百计掩盖，可这王淑贤倒好，不但 不给政府事先打招呼，还公开将其暴露在光天化日之 下。”
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创业：“王半县”和他的“针纺帝国”梦 在河北省承德县，王淑贤的“商界明星”身份 和他耿直的性格在当地无人不晓。 今年55岁的王淑贤是河北沧州人，上世纪80年 代初，只有小学文化的王淑贤背井离乡，来到承 德创业。 王淑贤将军工针织企业的边角废料捡来进一步 加工做裤衩。而过去中国人穿的都是布裤衩，当 地人认为他的针织裤衩穿不住，王淑贤就拿到北 京去摆摊，交给卖大碗茶的老太太代销，5毛钱 一条，老太太代卖一条能得到1毛钱的回扣。
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如何界定这些资金和企业，并对之进行有效地监 管，成为执法部门，尤其是海关的当务之急。尤 其对于牵涉利益面大的上市公司，其慎重尤切。 现在看来，此次“帝贤走私事件”只是帝贤股 份这个“针纺帝国”走向倾覆时遇到的一个小风 浪，然而，它或将彻底宣告王淑贤再也没有了掌 舵归航的希望。
企业虽然暂时渡过了难关，但这则停产公告却引 发了多家债权银行的追债。此时正值国家宏观调 控政策收紧之际，银行纷纷来帝贤催债。 最终，王淑贤陷入无力偿债的境地。银行冻结 了王淑贤持有的占帝贤总股本29.49%的1.73亿股 股份。帝贤股份再次全面停产。 据某知情人士介绍，像帝贤这样利用合资公司 进口设备的现象“在我国其实大量存在”，以 “返程投资”形式存在的“假外资”则更是普遍。
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王淑贤的辩护律师杨照东说，即使帝贤股份在办 理合资企业时存在瑕疵，本不该获得这些相应的 资格，该公司的行为也不应该构成走私犯罪，因 为行为人没有违反海关的法规，没有逃避海关的 监管。杨照东认为，如果帝贤股份是以伪造文件 的手段获得了合资企业的资格，那么它违反的也 是工商管理法规和外汇管理法规，“无论如何， 王淑贤伪造文件注册公司的行为也不会是违反了 海关法规。”
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当有记者问王淑贤，对当初的这些冒失举动是否 后悔，王淑贤不假思索地说：“不后悔，有问题 就说，就去解决嘛。” 在2005年帝贤股份的年报中，招待费一项只 有17万元。甚至还有身边人说王淑贤曾说过这样 的话：“我的企业就是垮了也不给回扣，我就是 死了也不给。” 记者通过与帝贤股份以前员工口中得知，王淑 贤的性格使他在帝贤拥有无限的权威。2001年时， 王淑贤在上市公司董事长持股市值排行榜中名列 第一，成为当时我国自然人持股中财富最多的一 个人。
王淑贤被刑拘后，据知情人士介绍，“行政诉 讼不了了之”。
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罪与非罪：帝贤股份是否适用走私罪 2008年1月29日，帝贤走私案第一次开庭。双 方争辩的焦点集中在了合资公司的真假上。 在案件开庭审理过程中，王淑贤承认部分合资 公司办理手续中的外方签名是代签，且未经授权。 “但由于办理手续的过程中要签若干次名，作为 董事长的他不可能每次都在场，因此连他王淑贤 的名字有很多也是代签的。”王淑贤的辩护律师 杨照东说：“重要的是外方是否认可这种代签行 为，外方是否同意与帝贤的合资。”
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也就是说，帝贤股份利用这些虚假合资公司进口 设备，从而偷逃由自己直接进口本应产生的税费。 经检察院侦查，帝贤股份利用这7家公司共涉嫌 偷逃进口货物税款共计6800余万元。由于案情重 大，石家庄市检察院曾三次延长了起诉期限，两 次退回补充侦查。 在这些案件中，帝贤股份副总经理王惠来、霍 学军、王正松，综合科科长李东民被一并起诉， 他们涉嫌编造、提供虚假合资合同等文件，骗取 中外合资企业的行政审批、工商注册及其免税进 口设备文件。同样被起诉的还包括安排财会人员 支付货款的公司副总经理兰文枝。
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真与假：帝贤股份成立虚假合资公司 石家庄市人民检察院在起诉书中提到，从1998 年至2005年，在公司董事长王淑贤的策划下，帝 贤股份在没有外资实际出资的情况下，冒用外商 名义，成立了7家虚假的合资公司。 参与合作的外商，包括5家日本企业、1家英国 企业和1家香港公司。涉及行业跨越了服装、造 纸、家纺、投资等领域。7家合资公司无一例外 的特征就是注册金全部来自帝贤股份单方。公诉 方称，帝贤股份组建合资公司的用意就在于利用 国家关于外商投资项目进口设备免税的政策，将 属于一般贸易进口的货物伪报成外商投资项目进 口，从而偷逃税款。
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很快，能吃苦的王淑贤成为远近闻名的“裤衩大 王”，他自己投资建厂，当起了老板。当时王淑 贤选择了数量少且批次多、国企都不愿做也不敢 做的外贸订单，并很快获得了成功，建厂当年就 实现盈利，净利润50多万元。
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这家小小的服装厂就是日后帝贤股份的前身。经过整整18 年的努力，当初只有30多个人的小作坊发展成了今天的上 市公司，最高时曾提供就业岗位20000个，王淑贤几乎实 现了自己的“针纺帝国”梦。 作为承德县第一家上市公司，帝贤股份差不多贡献了当 地全年总产值的一半，每年纳税五六千万元。因此，王淑 贤又得到了另一个称号：“王半县”。当地人笑称，“承 德县人每挣的10元钱中，就有4元是帝贤给的。” 1995年组建集团公司时，王淑贤将他的公司改名为“帝 贤”，取“皇帝王淑贤”之意。王淑贤本人甚至放言： “我要做中国纺织业的皇帝，还要做世界纺织业的皇帝！”
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余波与启示：“针纺帝国”倾覆背后 帝贤股份已经风光不再，陷入走私弊案的背景 是这个针纺帝国早已出现的资金危机。
2005年1月18日，帝贤股份发布了公司及子公 司90%的设备停产的公告。后经承德市、县两级 政府以及各债权银行的协调解决，公司于1月25 日发布了复产公告和复产计划。
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然而，这些被查封的设备被露天存放了近一年。 帝贤股份的律师曾到过现场，“高精尖的电子设 备全部成了废铁”。这也可能就是王淑贤一怒之 下，对沧州海关提起行政诉讼，要求沧州海关全 额赔偿2900万美元的直接原因。就在行政诉讼受 理期间，“帝贤走私案”事发，2006年12月25日 上午，董事长王淑贤突然被石家庄海关缉私局刑 事拘留。
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4月28日，帝贤股份就已经发布业绩预警公告， 预计2008年上半年业绩将有大幅亏损，具体金额 无法测算。记者了解到，帝贤股份已经全面停产， 1.5万余名工人遭到遣散。至此，这家中国曾经惟 一的纯B股民营上市公司、中国最大的针织企业 之一陷入全面停滞。公司董事长王淑贤手握的 29.49%帝贤股份曾被两次拍卖，但均遭遇流拍。 早在2005年，就有媒体披露帝贤股份资金链断裂。 2006年，帝贤股份包括董事长王淑贤在内的12名 公司高管因涉嫌走私被石家庄海关缉私局批捕。
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石家庄市检察院认为，帝贤股份及其高管的行为已触 犯了刑法第153条，应当以走私普通货物罪追究其刑事 责任。公司董事长王淑贤负有组织、决策、指挥责任， 系主犯，其他5名公司高管系从犯。 现在看来，此次事发着实突然，却也有迹可寻。 据媒体报道，2005年，7家合资公司之一的肃宁普华 家纺公司，投资2900万美元进口了一批价值2320万美 元的设备。然而，当这些设备已经办完免税手续并已 报关运抵普华家纺公司之后，这批货物却并未能顺利 通关，沧州海关查封了全部设备。事后，经过有关政 府部门的协调，纠纷才得以平息。
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2008年5月6日，备受关注的河北承德帝贤针纺股 份有限公司(200160帝贤B，以下简称帝贤股份)涉 嫌走私案一审在石家庄中级人民法院第二次开庭 审理。距2008年1月石家庄市人民检察院提起公 诉，已经过去了四个多月时间。此案不仅反映了 国内纺织行业盛极而衰的变迁，更折射出民营上 市公司在发展过程中与政府监管部门之间复杂的 法律纠葛。
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另一个争辩焦点是，外方以帝贤买入的设备作为 对合资公司的投资。然而，这些设备也都是由帝 贤股份出资购买。帝贤股份为何要自己出钱购买 设备送给外商？帝贤股份的辩护律师金杰认为， 这是一种“返程投资”。
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我国法律对“返程投资”有明确规定：境内法人 或自然人以其持有的境内企业资产或权益在境外 进行股权融资为目的而直接设立或间接控制某境 外企业，境内居民再通过该公司对境内开展直接 的投资活动。 说白了，就是国内公司A在国外设立了独立公 司B，B公司再返回国内投资，甚至有可能与其母 公司A合作。这样，披上外资外衣的B公司就可以 获得我国规定的对外资的种种优惠待遇。这种投 资行为在我国是合法的。