政府间财政关系
财政学11政府间财政关系
21
11.5 中国的政府间财政关系
中国政府间财政关系：出路
（1）事权划分
写入宪法；与政府转型（服务型政府）联系起来
；一些重要的政府职能（社会保障、收入分配等）集 中到中央政府。
（2）省以下财政体制改革
“省直管县”财政改革：减少政府层级。
（3）规范和完善政府间转移支付
提高分类拨款（一种特定的转移支付）的比重；规 范省以下财政转移支付
全局性：避免“以邻为壑” 反周期性：须相机抉择
例子：房价调控为何不是由房价高地区的地方政府 发起？
12
11.3政府间收入权限的划分
收入：税权，债权，其他收入权限
地方政府是否应该拥有充分的财权？
如果地方政府拥有充分的财权，就变成真正的独立 了，中央政府难以对之进行调控，国家的统一性遭受 挑战。
转移支付的种类
（1）有条件转移支付 又称分类转移支付（categorical grants），一般指定 转移支付的具体用途。 分类：配套转移支付；封顶配套转移支付；无配套 转移支付
（2）无条件转移支付 不规定转移支付款项的具体用途。
18
11.4 政府间转移支付
无条件转移支付的政策效应：收入效应
核心：不同层级政府各自扮演何种角色？在发挥其角色 时，这些政府之间如何协调？
财政分权程度：衡量财政联邦制的一项重要指标，一般 用一国或地区中央政府公共支出占该国或地区财政总 支出的比率来表示。
4
11.1财政体制
财政分权程度
2010年中国各级政府财政支出情况
转移支付之前
转移支付之后 （直接支出）
Tiebout模型与现实世界的差距
(1) 不考虑外部性（省际公路等）和规模经济； (2) 完全流动的个体（无迁移成本或迁移成本很低）； (3) 个体对地方政府如何提供公共品具有完全的信息； (4) 数量足够多、类型足够丰富的社区——“Tiebout
第十五章 政府间财政关系
第十五章政府间财政关系一、名词解释1、财政管理体制：财政管理体制是确定中央和地方以及地方各级政府之间分配关系的根本制度。
它规定财政分级管理的原则，划定各级政权在财政管理方面的权限、财力和收支范围，处理财政分配中各方面的责、权、利关系，实现财政管理和财政监督。
2、财力：财力是指财政的收支数量多少，它反映财政收支的规模和结构。
3、财权：财权是指财力的支配权和财政立法以及规章制度的制定权。
4、财政责任：财政责任是指各级财政担负的职责，它包括经济责任和社会责任。
5、统一领导、分级管理：统一领导是指全国性的财政预算方针政策，国家的财政收支计划，以及全国性的财政规章制度，要由中央统一制定；分级管理是指在中央统一领导的前提下，地方有权统筹安排财政收支，有权具体制定地方性的财政规章制度，有权支配地方的机动财力。
6、分税制：分税制是在一个国家各级政府间进行分权、分税、分征和分管的财政管理体制7、政府间转移支付：政府间转移支付是指一个国家的各级政府之间在既定的职责、支出责任和税收划分框架下财政资金的无偿性转移，在各级政府之间形成的财力缴补关系。
8、政府间转移支付制度：政府间转移支付制度是指财政资金在各级政府间转移的程序、规则和方法。
9、纵向财政缺口：上下级政府之间财政收入能力与支出责任不对称，也被称之为纵向财政不平衡。
10、横向财政缺口：横向财政不平衡是指在同级地方政府之间在收入能力、支出水平以及最终在公共服务能力上所存在的差异。
11、无条件转移支付：无条件拨款，又称一般性转移支付或均衡补助，是根据地区均等化目标加以设计，其目的在于促进基本公共服务的地区均等化，所以有时又称为均等化补助。
12、有条件转移支付：有条件拨款，又称专项拨款或专项补助，是指上级政府要求下级政府必须达到一定的标准，按照上级规定的项目和用途使用资金，才可得到拨款。
专项补助可进一步区分为非配套补助和配套补助两种形式，前者不要求接受方提供配套资金，后者要求接受方提供一定比例的配套资金。
第八章 财政联邦(政府间财政关系)
施蒂格勒（George Stigler）对于地方政府存在的合理 性给出了一个公理性解释。他认为，可以从以下两条原 则出发来阐明地方政府存在的必要性： 第一，与中央政府相比，地方政府更接近于自己的公众， 即地方政府比中央政府更加了解他所管辖的选民的效用 与需求。 第二，一国国内不同的人们有权对不同种类与不同数量 的公共服务进行投票表决，就是说，不同的地区应有权 自己选择公共服务的种类与数量。施蒂格勒本人并未完 全否定中央一级政府的作用。行政级别较高的政府对于 实现资源配置的有效性与分配的公平性目标来说是必要 的。尤其对于解决分配上的不平等以及中央与地方、地 方与地方政府之间的竞争与摩擦等问题，中央政府的调 控作用是不可替代的。
4．偏好误识问题
美国经济学家特里西（Ricard W. Tresch）从理论上 提出了偏好误识问题，他认为由于信息不完全，中央 政府在提供公共产品过程中存在着失误的可能性，而 由地方政府来提供公共产品存在着某种优越性。由于 现实经济活动中信息的不完全和不确定性，特里西假 定地方政府了解本地区居民的偏好，而中央政府则对 全体居民的偏好了解得不清楚，由中央政府向居民提 供公共产品就具有随机性（中央政府所了解的居民的 消费偏好是一个随机变量）。中央政府在提供公共产 品的过程中就会发生偏差，意味着对公共产品的提供 不是不足，就是过量。而由地方政府来提供公共产品， 社会福利才有可能达到极大化（地方政府了解居民的 消费偏好）。一般来说，社会是风险回避型的，厌恶 风险的社会心理也偏好于地方政府来提供公共产品。 总之，特里西更为彻底地提出了地方自治的理论依据， 偏好误识理论所揭示的不确定性，是地方分权主义的 一种更为有力的理论。
中央政府与地方政府的财政关系
1．财权、财力在各级政府间的分配程度，直接关系到中央、地方政府各自利益的满足程度。
2．总体上说，中央与地方在财权的分配上是存在着一定矛盾的。
这种矛盾主要表现在我国的“分税制”上。
我国财政体制改革后，名义上是实行“分税制”，但实际上，真正的“分税制”是税种分开，地方政府有地方政府的主体税种，中央政府有中央政府的主体税种，地方立法机构有地方税种的立法权。
而我国的税种立法权都集中在中央，这就决定了税收的绝大部分利益都归集到了中央，对地方来说有点不公，有可能会降低地方政府进行税收征管的积极性。
3. 中央与地方的税收收入分布情况在中国，根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方收入。
将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税，包括：关税、海关代征消费税和增值税、消费税、中央企业所得税等；将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央与地方共享税，包括：增值税、资源税、证券交易税。
例如增值税地方分享25%，中央分享75%，证券交易税地方分享20%，中央分享80%；将适合地方征管的税种划分为地方税，被充实为地方税税种，增加地方税收入，包括：个人所得税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、耕地占用税、契税、土地增值税等小税种，以及不含银行总行、铁道部门、各保险总公司所缴纳的营业税、地方企业所得税、城建税等。
由上可见，中央与地方各自的职责和提高征收效率的原则是分配中央与地方税收收入的主要原因。
4. 中央与地方的财政支出划分情况中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出，包括：国防费、武警经费、中央级行政管理费、中央统管的基本建设投资等。
地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出，包括地方行政管理费、部分武警经费、地方统筹的基本建设投资、城市维护和建设经费、价格补贴支出等。
财政学第四章第2节 政府间财政关系
联邦制国家和单一制国家政府间职责比较
联邦制国家 1．中央与地方的事权都是由宪法 分别授予的。各级政府有充分的 自治权。 2．倾向于财政分权化制度 单一制国家 1．地方政府的事权由中央政府以 法律授予的。地方政府虽然有自 治权，但中央政府仍然有监督权。 2．倾向于财政集权化制度
特 性
优 点
1．事权划分，防止中央政府集权 专制。 2．各级政府能够因条件不同而加 以调节其财政政策，达成公平。
缺 点
Байду номын сангаас四）政府间的财权划分
税收收入的划分原则、方式与做法 在国家（政府）的各种权力中，课税权是政府最重
要的权力之一。由公共产品层次性特点所决定，公 共产品的有效提供依赖于各层级政府的共同努力。 因此，按照各级政府职责范围的大小合理划分课税 权，以形成有效率的政府间税收安排，对各级政府 履行职责、依法行政具有重要意义。
3. 财政分权的优点与缺陷 便于地方政府能够根据当地居民的偏好提供公共品 和服务；有利于促使地方政府对各地居民负责，促 进政府间竞争；有利于地方政府在公共品提供中的 创新更具灵活性 有时会导致资源的无效配置 原因包括：辖区间效益或成本外溢， 规模经济， 低效的税制。
（三）政府间的职责划分
第二节 政府间财政关系
主要内容
政府间财政关系的内涵
西方财政分权理论
中国政府间财政关系现状与问题 中国政府间财政关系的改革与完善 省以下财政体制问题
一 、 政府间财政关系理论
（ 一）政府间财政关系的内涵
1.财政管理体制与政府间财政关系 广义上的财政；狭义的财政体制 预算管理体制是处理一国财政收支管理权责在上下 级政府间分配的财政关系的制度。包括：确定预算 管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预 算管理权限的划分，预算调节制度和方法，核心是 各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关 系问题。
政府经济学-14章政府间财政关系
➢ 二是一国国内不同的人们有权利对不同种类与不同数 量的公共服务进行投票表决，与之相适应，不同种类 与不同数量的服务要求由不同级次、不同区域的政府 来提供。
▪ 斯蒂格勒的理论贡献在于提出了地方政府存在的 必要性的两条基本原则,进而说明由地方政府来进 行资源配置比中央政府更有效率, 这就说明了地方 政府的存在是为了更有效地配置资源,进而实现社 会福利的最大化。
➢ 每个社区是一个特定的公共品－税收组合，有足够多可供选 择的不同社区；
➢ 有相似偏好的居民居住在同一社区，共同享受地方公共产品
➢ 社区间不存在外部性，财政信息是充分的；
➢ 每个社区有一个公共机构，试图让社区达到规模经济优势下 的最优人口规模，使得提供公共商品的平均成本最低。
▪ 在上述假设条件下，消费者是具有理性的，他们将会选 择居住在最能满足其偏好的地方，其具体结果是：
（一）偏好误识论
▪ 结论：
➢ 中央政府无法实现公共商品的最佳供给 ➢ 地方政府提供当地公共商品会更有效率 ➢ 地方自治更有效率 ➢ 地方政府的存在是合理的
（一）偏好误识论
▪ 乔治·斯蒂格勒(信息经济学创始人Stider，1982 年诺贝尔经济学奖得主)在《地方政府功能的有理 范围》最优分权模式，认为可以从两条原则出发 阐明地方政府存在的必要性：
（四）俱乐部理论
▪ 布坎南（Buchanar：1986年获诺贝尔经济学奖） ▪ 俱乐部——为分享某种利益而联合起来的人们
的一个自愿协会。 ▪ 把社区比作俱乐部，地方政府如同一个俱乐部
公共品消费提供者 ▪ 假定：
➢ 俱乐部成员偏好相同、收入相同 ➢ 公共品由成员平均分享并分摊成本 ➢ 公共品拥挤系数大于零
政府间财政关系
专项转移支付的规模、决策的透明度如何？
转移支付制度改革的方向是什么？
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中国省以下财政体制改革的路径：
我国《宪法》规定，设置中央、省（自治区、直辖 市）、市（地区、自治州）、县（市、自治县）、 乡（镇、民族乡） 五级政府，其中地方政府就有四 级。按照“一级政权、一级事权、一级财权、一级 税基、一级预算、一级产权、一级举债权”的构造 要求，四级地方财政管理体制面临着行政开支过高、 管理成本昂贵、财力严重分散、管理效益低下等诸 多矛盾。
障制度建设，是自损竞争力的行为。”你怎 么看？
3.经济稳定
宏观调控只能是中央政府的职责。你怎么看 待现实中地方政府行为和中央之间的冲突？
长江三角洲协作问题的症结何在？跨行政区， 经济区的冲突问题
13.3政府间收入权限的划分
收入：税权，债权，其他收入权限 财权与事权相适应
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税收划分
转移支付数量以较为规范的公式为基础，考 虑到各地具体的因素，促进各地公共服务水 平的均等化。但是，均等化不是说各地的公 共服务水平要完全一致。
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中国现实政府间财政关系 事权与支出的划分 收入的划分 转移支付体系
13.5 中国的政府间财政关系
中国政府间财政关系：缺陷与出路 中国省以下财政体制改革
事权划分：需要与政府转型联系在一起，公共服务 型政府的构建与事权的确定，政府与市场关系的明确 界定，在此基础之上才能真正划分事权
现在大多数国家都实行单一制形式，如中国，法国、 意大利、日本、瑞典、挪威，匈牙利，波兰，蒙古等。
13.2政府间的职责分工
政府（公共部门）的经济作用：
资源配置 收入分配
《财政学》第14章 政府间财政关系
行政性分权型 经济性分权型
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一、财政体制及其类型
(二)财政体制的类型
集权型财政体制
集权型财政体制是指财政资金分配权限主要 集中在中央的管理体制。 在集权型财政体制下,财政资金的支配权和财 政管理权由中央高度集中,地方的权限和机动 财力均很小,收支指标是指令性的,地方只有 照办,没有收支调剂权。
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行政性分权型财政体制
行政性分权型体制是指在中央统一 领导和统一计划下,由地方掌握部分 财政资金分配权限的管理体制。
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一、财政体制及其类型
(二)财政体制的类型
行政性分权型财政体制
特点
除中央必须集中的财政资金外,给地方或大 或小的机动财力和调剂权限。 在中央与地方政府之间的财政收支关系的 确定上,随意性比较大,且缺乏稳定性。
对同一级政府内部的事权分配应遵循公平原则，即一个政府对不同事务的事 02 权配置应相对平衡，做到权责一致，保证政府各项事权的有效使用。
政府间事权划分应保证同一政府辖区内的居民享受到相对公平的政府服务， 03 从而缩小或控制地区间和居民间的贫富差距。
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二、政府间事权划分的基本框架
(一)政府间事权划分的基本原则
税基分享
税基分享的方法
对某一税基分别设置中央税和地方税,由两 套税制分别征收；
对某一税基只设置中央税,地方政府在中央税 的基础上附加一定的比例；
对某一税基只设一种税,由某一级政府进行征 管,征得的收入在中央和地方政府之间分享。
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三、政府间收入划分的基本框架
(二)政府间税种划分的基本准则
马斯格雷夫 （1910-2007）
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第二节 财政体制
一 财政体制及其类型 二 中国财政体制的变迁 三 分税制财政体制 四 新时代财政体制改革
中级经济师 第十一章 政府间财政关系
第十一章政府间财政关系1、根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为()。
A:中央税B:中央地方共享税C:地方税D:中央地方共管税【答案】B【解析】本题考查税种的划分。
根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税。
2、从广义上说，共享税或税收分成属于()。
A:混合转移支付B:纵向转移支付C:横向转移支付D:有条件转移支付【答案】B【解析】本题考查纵向转移支付的内容。
共享税或税收分成属于纵向转移支付。
3、下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是()。
A:增值税B:房产税C:营业税D:消费税【答案】D【解析】本题考查中央固定收入的税种。
消费税属于中央固定收入的税种。
4、政府间转移支付不包括()。
A:上级政府对下级政府的各项补助B:下级政府向上级政府的上解收入C:减少不发达地区税收收入上缴D:发达地区向不发达地区的补助【答案】C【解析】本题考查政府间转移支付的内容。
政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。
5、无条件转移支付重点是()。
A:贯彻中央政府的调控意图B:解决财政收入与责任不对称问题C:引导地方的投资方向D:资金专款专用【答案】B【解析】本题考查无条件转移支付的重点。
无条件转移支付重点解决下级政府的财政收入与责任不对称问题。
6、关于税收收入的具体做法表述正确的是()。
A:税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府B:进出口关税和其他收费全部划归地方政府C:与自然资源有关的税种。
如果在地区间分布不均匀则归地方政府D:与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府【答案】D【解析】本题考查税收收入具体做法的内容。
税基流动性较小的、税源分布较广的税种归地方政府；进出口关税归中央；与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀归中央政府。
7、政府间事权划分原则中，()原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。
政府间财政关系公共经济学中国人民大学郭庆旺解析
算中确定 8. 省/地方税种的税率或税基只能在上级政府规
定的范围内变化 9. 上级政府规定税率和第税10基页/共41页
权重
1 0.8 0.6 0.5 0.4
0.3
0.2
0.1 0
2. 地方政府公共支出占国家公共支出的比 重
• 第一，伴随着改革开放和社会主义市场经济体制的建立，我 国地方政府公共支出比重明显提高，从20世纪80年代平均 56.8%，上升到90年代平均69.7%，到本世纪初再创新高， 达到70.2%，比80年代初上升了23.6%。这表明，我国财政 分权程度越来越高。
机动车辆： 牌照税 驾驶证税
营业税
消费税
财产税
土地税
使用费
中央、省 中央
中央 省、地方 省、地方
中央、省 省、地方 省、地方
中央 中央、省、地方 中央、省、地方 地方
省 省 省 省
省 省 中央、省、地方
税率决定主体 中央 中央 中央、省、地方
中央、省 中央、省 中央
中央 省、地方 省、地方
中央、省 省、地方 省、地方
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（二）公共物品的层次性
• 全国性公共物品应由中央政府提供 • 区域性公共物品应由省（或直辖市、自治区）提供 • 地方性公共物品应由地方政府（市、县）提供 • 对于那些具有明显利益外溢的公共物品，或由上级政府提供，或由临近上下两级政府分担提供
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（三）基本原则
• 经济效率原则(economic efficiency principle) ——规模经济原则(principle of the economies of scale) ——政府间竞争原则(principle of intergovernmental competition) ——公共定价原则(principle of public pricing)
1政府间的财政关系
联邦、州 联邦、省 联邦、州 联邦、州 联邦、省 各级 联邦 联邦、州 州 省 地方 地方 州、地方 各级 各级 地方
政府间的财政转移支付制度 （分税制的重要组成部分）
1，概念：一个国家的各级政府之间在既定 的事权、支出范围和收入划分框架下的 财政资金相互转移： • 上级财政对下级财政的拨款 • 下级财政对上级财政的上解 • 共享税的分配以及不同地区间的财政资 金转移
政府间支出责任的具体划分
1，中央政府支出责任： • 宏观调控政策的实施 • 收入再分配政策的实施 • 全国性公共产品的提供 • 外部效应波及全国的混合产品的提供 • 全国性自然垄断行业的公共生产 • 对地方财政的调控：弥补收支缺口、制订最低 公共服务标准、平衡各地财政净收益等。
政府间支出责任的具体划分
财政体制 （多级政府间的财政关系）
• 分税制：分权程度高 • 统收统付制：分权程度低 • 财政包干制：过渡形态
财政集权和财政分权
1，财政分权的理由： • 地方政府比中央政府更了解当地居民的偏好， 能做出较有效的提供决策。 • 有助于提高地方官员的责任心和积极性。 • 使居民对如何安排支出有发言权，提高纳税自 觉性。 • 地方政府具有征管优势，有利于组织财政收入。 • 有利于形成合理人口规模。
转移支付的种类 1，无条件拨款/财力性拨款：不规定资
金用途、不要求配套资金
C
私 人 产 品 A G
Y2 Y1பைடு நூலகம்
•拨款：BI为宜 H
E1
•规定公共产品 的最低标准
E2 E3
O
X1 X2
B I
D
公共产品
2，有条件非配套拨款：规定资金用途， 不要求配套资金
道 路 桥 梁 A
公共经济学第13章 政府间财政关系
• 在中央统一政策、统一制度和统一计划指导下，地方财政实行分级管 理，地方具有一定的预算调整权和机动财力，但不构成一级独立的预算 （没有税收公债立法权）。我国1953-1980年近30年时间里采用这种体 制。
• 从1980-1993年间我国实行了多种形式的分级包干，特别是上世纪80年 代末实行的划分税种、核定收支、分级包干体制为以后分税制财政管理 体制奠定了基础。
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13.1.1 财政职能在中央与地方政府间的分工
• 2．公共产品提供的分工
• 分散化决策将使社会福利最大化，而集中决策则降低社会福利。因此， 对于地方性公共产品来说，假如中央政府提供或地方政府提供的每单位 产量的成本是相同的，由各地提供各自所需要的公共产品的量比由中央 在各地统一提供的公共产品的量更有效率。
划分框架下财政资金相互转移。
• ②转移支出有两种模式：纵向转移支付主要指上下级政府间的资金转移； 横向转移支付主要指财力从富裕的地区向财力不足地区转移。
• 划分的结果：中央收入得大头，地方得小头，地方收入不抵支出部分， 由中央对地方实行转移支付制度。
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13.1.3 蒂博特模型与区域间自由移民下的效率
公共经济学第13章 政府间财政关系
第13章 政府间财政关系
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13.1 公共部门职能与适当级别政府的对应
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13.1.1 财政职能在中央与地方政府间的分工
• 财政有三大职能：资源配置、收入分配和宏观调控，在单一政府的情况下， 只能由唯一的政府行使。但是，在一个多级政府体制中，就产生了一个财 政职能如何分工的问题。哪些职能由中央政府行使，哪些职能由地方行使， 这也称为中央与地方政府间事权的划分，它是处理政府间财政关系的基础。
第十五章 政府间财政关系
中国的分税制：中央与地方职责的划分 （一）
1. 中央政府职责 提供全国性的公共产品，提供具有跨地区外部效应 的混合产品，进行全国范围内的收入再分配，制定 具有全局性的税种的课税权，制定涉及总量平衡或 大的经济结构调整、经济调控与经济发展的事项以 及实施重大产业技术政策等。 地方政府职责 提供地方公共服务，制定和实施地区性经济社会发 展计划，实施区域性产业技术政策，充分利用地区 优势，促进地区经济发展。
二、财政分权理论
（一）偏好误识论
地方更了解本地公共商品的供求信息图15-2 品的福利损失 中央统一提供公共商
（二）辖区受益论
按受益范围确定公共商品的供给者，见公共品受益范围的区别。
（三）以足投票论
地方政府相互竞争，居民通过搬迁来表达自己对各地方 政府提供公共商品的喜好。诸多假定
（四）俱乐部理论
地方政府的最优规模：宿舍合买电视机 拥挤成本VS分摊成本
（一）
1. 中央固定收入 中央固定收入包括：关税、海关代征的消费税和增 值税、中央企业所得税、地方银行和外资银行及非 银行金融企业所得税，以及铁道部门、各银行总行、 各保险总公司等集中缴纳的收入（包括营业税、所 得税、利润和城市维护建设税）和中央企业上缴利 润等。
中国的分税制： 中央与地方收入的划分 （二）
本章完
中国的预算级次
无限额配套补助
无限额配套补助是指中央或上级政府对 指定支出项目给予的资金补助。一般按 受援地政府以自有资金在该项目上的支 出数的一定比例来安排，地方政府在规 定项目上的支出额大，中央或上级政府 相应的补助数就多，没有上限。
有限额配套补助
有限额配套补助是指中央或上级政府对 指定项目明确规定了最高数额的补助， 在此数额内，按受援地政府在指定项目 上的实际支出数的一定比例进行配套补 助，超过这一数额，则不再增加拨款。
505 政府间财政关系与地方经济发展
政府间财政关系与地方经济发展前言随着我国经济的发展，政府与地方之间的财政关系也越来越复杂。
如何进行合理的财政分配，既能保证中央和地方的利益，又能推动地方经济发展，这是一个需要探讨的问题。
一、政府间财政关系的特点政府间财政关系是指中央政府与地方政府之间的财政收入、支出和转移支付关系。
政府间财政关系的特点有以下几个方面：1.集中与分散并存。
我国政府间财政关系的分配方式上，虽然中央财政具有调节和纾困的作用，但同时也存在着地方对财政收入管理的权力。
2.收入不够分、分不够用。
这里指的是，中央财政收入和地方政府收入之间的差距是非常大的，而地方政府的支出压力也很大，因此地方政府往往只能通过债务融资等方式来解决财政短缺问题。
3.经费刚性需求大。
政府的经费需求主要来自于公共事业投资、社会保障等方面，这种投入需要保持一定的持续性，这就意味着政府的投入不能够随意削减，同时也意味着政府在预算编制方面需要更加谨慎。
二、政府间财政关系与地方经济发展的关系政府间财政关系对地方经济发展具有非常大的影响，具体表现有以下几个方面：1.中央与地方的关系。
政府间财政关系体现了中央与地方之间的协调和合作关系。
中央提供的财政转移支付可以帮助地方解决资金短缺问题，进而加速区域经济的发展。
2.地方政府的财政自由。
财政自由是地方政府鞭策地方经济发展的支柱。
地方政府在收入、花费、债务管理等方面都具有一定的自主权，这意味着地方政府可以根据自己的经济实际情况，制定适合自己的经济发展计划。
3.长效机制的建立。
政府间财政关系的建立可以促进地方经济发展，同时也可以通过建立定期调整机制、信息公开制度等手段，促进中央和地方之间的长期和谐关系。
三、政府间财政关系的改革方向政府间财政关系的改革是一个长期而复杂的过程，需要中央和地方共同合作才能实现。
在这个过程中，下面几个方面是需要重点关注的：1.加强财政收入规划。
政府要通过规划、调整税制等方式来优化财政收入结构，确保中央和地方财政收入的合理分配。
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支 付 的 制 度 化 建 设
应 积 极 推 进 转 移
收支联系方式
分配办法适用期限
财 力 分 配 比 例
全部财政资金如何分配 于各级政权之间
预算体制中最 基本的问题
分配原则是财权与事权 相统一
中央财政应占 据主导地位
财 政 收 支 范 围
将所有财政收支项目或内容 在不同层次之间加以划分
财力分配比例 具体化
覆盖面广泛、数额大、关系全局的项目归中央； 数额较小、与地方经济密切相关的项目归地方。
收支联系方式
分配办法适用期限
各级财政组织的收入与 安排的支出之间是否存在有 机联系（主要是地方财政）
具体的财政体制类型和 分配办法有效期限的长短。
收支挂钩： 总额分成、 分税制、 定额补助等
收支脱节： 统收统支 体制等
过于频繁， 不利于调动 地方理财积 极性，助长 短期行为， 如一年一变
相对稳定一 段时间，有 利于地方统 筹安排和财 源培养。如 五年不变。
横向转移支付
同级政府间财政 资金的无偿转移。 实际中一般多指富 裕地区对贫穷地区 的财力支援。
二、政府间转移支付的形式
一般性转移支付 一般转移支付指中央政府为均衡各地方政府的公 共服务水平而实施的补助。又称为无条件补助。即对 所拨出的资金不规定具体用途的转移支付方式－－服 从公平原则。 专项转移支付 专项转移支付指中央政府根据经济发展和宏观调控的 需要对地方政府给予的特定用途的补助。又称有条件 补助。即对所拨出的资金规定了使用方向或具体用途 的转移支付方式－－服从效率原则。
M1
O
N1
N2
N公共品
四、我国转移支付制度及其完善
办 法 的 基 本 内 容 （ 略 ） 现 行 一 般 性 转 移 支 付
我国现行转移支付制度的完善
传 统 的 基 数 法 大 量 存 在
不 能 全 部 规 范 地 计 算
转 移 支 付 数 额 的 确 定
转 移 支 付 制 度 的 建 立Байду номын сангаас
应 积 极 推 进 地 方
Q1
Q
分 级 体 制 必 要 性
三 、 财 政 职 能 的 层 次 性 决 定
资源配置职能主要由地方财政履行 财政提供的基础设施等大多具有地域性
收入分配职能主要由中央财政履行 劳动力流动性、地方间收入分配等原因
稳定经济职能主要由中央财政履行 全国统一大市场使地方无法行使该职能
第四节 我国分税制财政管理体制
第二节 我国预算管理体制沿革（自学为主） 第三节 分级预算管理体制的理论依据
的 预 算 体 制 类 型 。 相 对 稳 定 、 具 有 法 律 规 范 性 提 下 ， 各 级 预 算 相 对 独 立 、 在 维 护 中 央 统 一 领 导 的 前 一、政权结构的层次性 决定了分级财政体制的必要性
多层政权结构，各级政权事 权的相对独立性，使分级预算 体制具有了必然性。
二、公共物品层次性决定了分级财政体制的必要性
根据受益范围
中央提供地方公共
品造成的福利损失。D1区
全国性 公共品
地方性 公共品
P D2 D1
需要Q1，却只能得到Q3； D2需要Q2，也必须得到Q3
必须分级提供
1.如地方政府提供 全国公共品，不足； 2.如中央提供地方 公共品，福利损失。
P0
S
O
Q 2 Q3
（一）基本成效
规 范 了 中 央 与 地 方 的 分 配 关 系 以 事 权 划 分 为 基 础 来 划 分 税 种 ，
（二）缺陷与不足 收 入 划 分 需 进 一 步 完 善
促地 进方 了理 资财 源思 优路 化转 配变 置，
中 央促 宏进 观了 调财 控政 能总 力财 的力 提和 高
事 不权 清和 楚支 、出 不责 规任 范划 分
实质
二、我国国家财政的管理级次
中央财政 国 家 财 政 地方财政 国家财政体系主体
省（自治区、直辖市）财政
市（含区市、自治州）财政
县（不设区的市、市辖区、旗）财政
乡（民族乡、镇）财政
与国家政权级次相适应——一级政权一级预算
三 、 预 算 管 理 体 制 的 内 容 构 成
财力分配比例
财政收支范围
政府间财政关系
第一节 财政管理体制的概念和内容
一、财政管理体制的概念
概念
1.广义：确定国家各级政权之间以及 国家各级政权之间 国家与国有企事业单位之间财力支配权限 的根本制度。 2.狭义：即国家预算管理体制，指全 部财政资金如何分配与各级政权之间的根 本制度。 国家各级政权之间的物质利益关系问 题。具体表现为两种关系： 1.集权与分权的关系 2.“条条”与“块块”的关系
一般性转移支付
M公共品 地方财政提供两种公 共品M和N。转移支付前 的预算线为M1N1。上级拨 付一般性转移支付，不 规定资金用途。转移支 付后地方财政预算线平 移至M2N2。两种公共品 的比例不发生变化。
M2 M1
O
N1
N2
N公共品
有条件不封顶配套转移支付
M公共品 M1N1是原预算线。上 级拨付的转移支付款项只 能用于提供N公共品，从 而使新的预算线为M1N2。 因此，在M公共品提供数 量不变时，N公共品可以 提供更多的数量。
一、分税制的基本内容
二 、 分 税 制 运 行 中 一 些 调 整
调整证券交易印花税分配比例： 中央支配98％，地方支配2％
企业所得税和个人所得税改为共享税 分配比例为中央60％，地方40％
改革出口退税。调整出口退税率， 退税款由中央和地方共同负担。 调整金融保险业营业税率。
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三、分税制的基本成效和存在的缺陷
我国于1994年开始实行分税制。 概念。分税制的四个要素：
分税：收入分为中央税、地方税、共享税 分权：各级政府有相对独立的征税权力 分征：国税地税两个征收系统 分管：各级财政相对独立，自求平衡
我国分税制的主要内容
（一）事权与支出划分。明确政府职能范围，中 央政府与地方政府的事权范围界定明确，幵能 体现公平与效率的原则。对应亍事权划分，各 级政府的支出范围明确。 （二）收入划分。税收划分为中央税、地方税、 中央与地方共享税。 （三）税收返还。以1993年地方净上划收入数额 为基数，全额返还地方，以后按1：0.3递增率 返还。 （四）原体制补助按既得利益原则处理。
省 以 下 分 税 制 未 建 立
不转 尽移 科支 学付 和制 完度 善
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第五节 政府间转移支付制度
一 、 政 府 间 转 移 支 付 的 概 念
财政资金在政府间无偿转移 不同于政府对企业、个人的转移支付
纵向转移支付 上下级政府间财 政资金无偿转移。 实际中一般多指相 邻的上级政府对下 级的财力支援。 主要内容